Egyetlen egyszerűsített bevallást nyújtanak be az egyéni vállalkozók és szervezetek egy vagy több adóról, ha a beszámolási időszakban nem működtek. A cikkben mintát talál az egyéni vállalkozók és LLC-k egységes nyilatkozatának (EUND) kitöltésére.
Egységes egyszerűsített adóbevallás 2016-ban: űrlap (letölthető xls-ben)
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikke kimondja, hogy egyetlen egyszerűsített bevallást nyújtanak be azok az adófizetők, akiknek a jelentési időszakban nem volt pénzforgalma bank- vagy készpénzszámlákon, valamint adózási objektumok. Továbbra is vitatott, hogy a nulla bejelentés benyújtása jog vagy kötelezettség.
Az tény, hogy a „képviselt” fogalmat egyes ellenőrök kötelezettségként értelmezik, amelynek megszegése pénzbírsággal sújtható. De ha figyelembe vesszük, hogy az egységes bevallás célja a jelentések benyújtásának megkönnyítése, akkor az egységes adótörvény benyújtásának elmulasztásáért kiszabott bírság jogellenes. Ezt az álláspontot az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. november 12-én kelt, 03-02-07/2-154 számú levele fejezi ki.
Tevékenység hiányában a Pénzügyminisztérium 2007. július 10-én kelt, 62n számú rendeletével jóváhagyott KND 1151085 számú formanyomtatvány alapján egyszeri egyszerűsített bevallást kell benyújtani, 2016-ban a nyomtatvány érvényben marad.
Így nulla bevallás benyújtására azoknak az adózóknak van joguk, akik két feltételt teljesítenek:
Miután eldöntöttük, hogy 2016-ban ki nyújtson be egyszerűsített adóbevallást, mérlegelje, hogy milyen adókra és milyen határidőn belül nyújtja be.
Egyetlen bevallást csak azokra az adókra lehet benyújtani, amelyeknél a bevallási időszak negyedév, fél év, 9 hónap vagy év. Ezek az adók: ÁFA, jövedelemadó, egyszerűsített adórendszer, egységes mezőgazdasági adó, személyi jövedelemadó. Azon adók esetében, amelyek beszámolási időszaka egy hónap, EUUND nem nyújtható be. Ide tartozik a jövedéki adó, az ásványkitermelési adó és a szerencsejátékadó.
Felhívjuk figyelmét, hogy bár a személyi jövedelemadó beszámolási időszaka egy év, az egységes adótörvény benyújtása nem fogadható el. Ez azzal magyarázható, hogy az egyéni vállalkozónak jövedelemadó-bevallást kell benyújtania, függetlenül attól, hogy van-e rajta tárgy (bevétel a jelentési időszakban).
Ami az UTII-t illeti, ebben a rendszerben elvileg nem lehet nulla deklaráció. Még ha nem is végez valódi tevékenységet, akkor is létezik egy fizikai mutató (nm, járművek vagy alkalmazottak száma). Annak érdekében, hogy tevékenység hiányában ne fizessen imputált adót, egyszerűen törölnie kell az UTII-fizetőként való regisztrációját. Az egyszerűsítettek választhatnak, hogy melyik bevallást nyújtsák be – az egyszerűsített adórendszer szerint egyetlen egyszerűsített vagy nullás bevallást.
1. példa
Szergejev V.V. egyéni vállalkozóként regisztrált 2016 decemberében. Szergejev tudatlanságból nem kérte az egyszerűsített adórendszer alkalmazását, és átkerült az általános rendszerbe. Ezzel kapcsolatban év végén két adóról kell beszámolnia: a személyi jövedelemadóról és az áfáról. Szergejev decemberben semmilyen tevékenységet nem folytatott, és nem volt áfaköteles tárgya, beleértve a tranzakciókat sem. Annak érdekében, hogy ne készítsen áfa-bevallást, erről az adóról egyszerűsített bevallást nyújthat be. Ám a személyi jövedelemadó szerint legkésőbb 2017. április 30-ig köteles lesz éves beszámolót benyújtani.
2. példa
Az egyszerűsített 6%-os kulcsot alkalmazó egyéni vállalkozónak az I. negyedévben nem volt bevétele. Nem fizettek biztosítási díjat, és alkalmazottakat sem vett fel. 1 negyedévre benyújthatja az UNUD-t.
Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot legkésőbb a beszámolási időszak (negyedév, félév, 9 hónap vagy év) végétől számított 20 napon belül kell benyújtani. A bevallást az egyszerűsített adórendszer, a jövedelemadó és az ingatlanadó szerint évente egyszer, a tárgyévet követő év január 20-ig kell benyújtani. Így ezekre az adókra vonatkozóan a 2016. évre vonatkozó egységes egyszerűsített bevallás benyújtásának határideje legkésőbb 2017. január 20..
Az egységes egyszerűsített áfabevallás benyújtásának határideje 2017-ben a következő:
Jelenleg kettős álláspont uralkodik az egységes adótörvénykönyv késedelmes benyújtása miatti szankciók alkalmazásának kérdésében.
A 2016. évi egységesített egyszerűsített adóbevallást a Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n. számú rendelete hagyta jóvá (KND 1151085 nyomtatvány). Nulla nyilatkozatot kell benyújtani ahhoz a felügyelőséghez, ahol az adózót bejegyezték. Az űrlapot letöltheti cikkünkből, vagy ingyenesen beszerezheti a Szövetségi Adószolgálattól. Az EUND helyes kitöltéséhez kövesse utasításainkat.
Általános kitöltési követelmények
Vonal vagy blokk | jegyzet |
|---|---|
Az adatbevitel az adóhatóságtól kapott igazolás szerint történik. Azon szervezetek esetében, amelyek TIN-je 10 karakterből áll, az első két cellában a (12 cellából álló) TIN mezőbe nullákat kell beírni. |
|
Ezt a mezőt csak szervezetek tölthetik ki |
|
Dokumentum típus | Az induló nyilatkozat benyújtásakor az „1” értéket, aktualizált nyilatkozat benyújtása esetén a „3” értéket és a javítási számot kell feltüntetni, például 3/1, ha az első frissített nyilatkozatot nyújtják be, 3/2 ha a második stb. |
Beszámolási év | Az EUD bemutatásának éve |
Bemutatták ben | Annak a Szövetségi Adószolgálatnak a neve, amelynél az adózó regisztrálva van, és kódja |
Cégnév | A szervezet teljes neve (LLC - teljesen kiírva), a nyilatkozatot benyújtó egyéni vállalkozó vagy magánszemély teljes neve |
Ez a sor az OKTMO-t jelzi. Ha a kód 11 karakternél rövidebb, az utolsó üres cellák nullákkal lesznek kitöltve. |
|
A gazdasági tevékenység típusának fő kódja, amelyet a jogi személyek egységes állami nyilvántartása/egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartása kivonata tükröz. |
|
Az OKVED kód alatti táblázatban fel kell tüntetni azokat az adókat, amelyekre az EUUND benyújtása történik. Felhívjuk figyelmét, hogy az adókat abban a sorrendben tüntetik fel, ahogyan az Orosz Föderáció adótörvényében szerepelnek. |
|
Fejezet száma | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint feltüntetve: Jövedelemadó - 25 |
Adóköteles időszak | Ha az adózási időszak negyedév, akkor a „3” értéket kell feltüntetni. Ha az adózási időszak egy év, a beszámolási időszak pedig egy negyedév, akkor a következő értékek: 3 - 1 negyed; 6 - fél év; 9 hónap; 0-12 hónap. |
Negyed szám | Ha az adózási időszak egy év, akkor ez a mező nincs kitöltve. Ha ez egy negyed, akkor a számát 001, 002 stb. formában kell feltüntetni. |
Telefonszám | 79175555555 formában |
A nyilatkozatot a... | A szervezetek és egyéni vállalkozók a „001” értéket jelzik |
Az LLC kitöltött EUUND űrlapja így néz ki:
Az egyszerűsített adórendszer bejelentési űrlapját tavaly frissítették. Az adóhatóság a régi nyomtatványon nem fogad el bejelentést. Az alábbiakban a 2016-os egyszerűsített adórendszer szerinti új adóbevallási űrlap kitöltésének mintáját találja.
Az egyszerűsített rendszerben működő szervezeteknek, vállalkozóknak évente év végi bevallást kell benyújtaniuk. A bejelentési forma szokás szerint változott. Figyelni kell magára az űrlapra és a kitöltési útmutatóra.
Az egyszerűsített formanyomtatványt használók bejelentőlap frissített változata 2016. április 10-től érvényes. A Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-án kelt, ММВ-7-3/ számú végzésével vezette be, de 2016. évi jelentéssel történő alkalmazáshoz. Lásd az alábbi űrlapot.
Emlékeztetünk arra, hogy a félreértések elkerülése érdekében korábban (2014 óta) az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási forma volt érvényben, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3 számú rendelete vezetett be. /352. 2016 óta törölték.
Az új űrlap a következő eltérésekkel rendelkezik:
— 2.1.1 (az adóösszeg számítása megjelenik)
— 2.1.2 (megjelenik a levonásra elfogadott kereskedési díj összege)
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás többi pontja és része változatlan maradt. De ezeket nagyon gondosan kell kitölteni, hogy ne kelljen módosító indítványt benyújtania. Nézzük meg, hogyan kell ezt megtenni egy példa segítségével.
Az alábbiakban két objektum minta-deklarációját töltheti le.
Minta az egyszerűsített adórendszer (USN) jövedelem szerinti nyilatkozat kitöltésére
Annak érdekében, hogy a jelentés első alkalommal sikeres legyen, kövesse öt fő szabályt. Lásd az alábbi táblázatot.
2016. július 11-től a Szövetségi Adószolgálat frissítette a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában szereplő összes vállalat tevékenységi kódját. Ezért az adóhatóságok megkövetelik, hogy az OKVED2 kódok szerepeljenek a jelentésekben (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. november 9-i levele, SD-4-3/).
Ha a korábbi időszakokra vonatkozóan pontosításokat kell benyújtania, akkor ott töltse ki a régi OKVED dokumentumokat. Ennek az információnak meg kell egyeznie az elsődleges jelentésekben szereplővel.
A címlapon már nincs MP mező. A változtatásra azért volt szükség, mert 2015 óta az LLC-knek és a JSC-knek jogukban áll lemondani a kerek pecsétről (az 1995. december 26-i 208-FZ szövetségi törvény 7. része, 2. cikk, a szövetségi törvény 2. cikkének 5. része). 1998. február 8., 14-FZ ).
De minden cégnek joga van bélyegző nélküli jelentéseket benyújtani. Még azok is, akik nem utasították el a sajtót. A címlapon elegendő a vezető aláírása.
Az űrlapon új 2.1.2 Kereskedési díj összegének számítása alpont jelent meg. Ebben a moszkvai eladók kiszámolják, mekkora forgalmi adóval csökkenthetik a fizetendő adót. A rovatot bevételi tárggyal rendelkező cégek töltik ki. A létesítménynél a bevételből kivont kiadásokból ez a kifizetés levonásra kerül a bevételből.
Csak a kereskedelmi tevékenység adója csökkenthető. Ezért a 2.1.2. alpont 110–143. soraiban a kereskedelemből származó bevételt kell feltüntetni.
Jegyezze fel a 150–153. sorokon a cég által fizetett díjat. Ezután számítsa ki, mennyivel csökkenthető az adó - 160-61. sorok.
Először is csökkentse a járulékbevételét. Ha a különbözet kisebb, mint a kereskedési díj, írja be a 160. és 161. sorba. Ha a különbözet nagyobb, adja meg itt ugyanazokat az értékeket, mint a 110-143.
Az első alkalommal regisztrált, kedvezményes tevékenységet folytató vállalkozóknak joguk van adókedvezményt igénybe venni. Vagyis a regisztrációt követő két adózási időszakban nem kell adót fizetni. Az ilyen üzletemberek díja nulla. Ez azonban nem mentesíti Önt a jelentések benyújtása alól.
Még ha nem is fizet adót, küldje be a bevallását. Az új formában hatnál kisebb százalékos fogadás is lehetséges. Korábban maga a jelentés egy fix árfolyamot tartalmazott a kódból. Ha az arány nulla, akkor írjon nullát a mezőbe.
Ha nem nyújt be jelentéseket, az adóhivatal 1000 rubel bírságot szab ki a vállalkozóra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke).
A bevallást terhelő pótadó nem eshet egybe azzal az összeggel, amellyel a cég végső soron a költségvetésnek tartozik. Ez akkor lehetséges, ha valamelyik negyedévben csökkentették az előleget.
A társaság a negyedév és az előző időszak előlegének negatív különbözetét a 050. és a 080. sorban jeleníti meg. A 100. sorban a végső adót ennek figyelembevételével számítja ki. A társaság az előleget a csökkentéshez hozzáadja a évi adóhoz. De a cég ezt az összeget nem fizette vissza a költségvetésből.
2016-ban a cég 43 500 RUB előleget fizetett. ((540 000 – 250 000) × 15%) - az első negyedévben 18 000 rubel. ((540 000 + 420 000 – 250 000 – 300 000) × 15% – 43 500) - a második negyedévre. A harmadik negyedévben a társaság kiadásai meghaladták a bevételét, így a szervezet nem utalt át semmit.
Az egyszerűsített adózású állampolgárt az egyszerűsített adórendszer évre szóló késedelmes fizetési bírságán és az egyszerűsített adórendszerbe történő előleg átutalása mellett pénzbírsággal sújtják az egyszerűsített adórendszerű bevallás késedelmes benyújtása miatt.
Ha megszegi a megadott határidőket (lásd az alábbi táblázatot), a következő szankciók lépnek érvénybe:
1. Adókötelezettség
Ha az egyszerűsítő nem nyújtja be időben az egyszerűsített adórendszer szerinti jelentéseket, pénzbírságot szabnak ki rá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). A bírság összegét két tényező határozza meg - az adó megfizetésének ténye és a bevallás lejártának időtartama:
Ha az egyszerűsítő bizonyítja az enyhítő körülmények fennállását, a bírság csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 112. cikkének 1. szakasza, 114. cikkének 3. szakasza).
A határidők megszegését követő 10 munkanap elteltével az adóhatóság zárolja az egyéni vállalkozó vagy szervezet folyószámláját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 3. szakasza).
Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot a 1152017-es KND nyomtatvány érvénytelen változatával tölti ki, a bevallást be nem nyújtottnak tekintjük, pl. erre szankciók vonatkoznak.
2. Adminisztratív felelősség
A jelentéstételi határidők megsértése esetén az egyszerűsített adórendszer a szervezet vállalkozóját vagy tisztségviselőjét (vezetőjét, főkönyvelőjét) igazgatási felelősségre vonhatja. Figyelmeztetés vagy pénzbírság kiszabható. A bírság összege 300-500 rubel (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.5. cikke).
2016-ra vonatkozóan minden egyes adózási időszak vége után 1 évnek megfelelő jelentést készítenek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. cikke). Beszámolási időszakokra (negyedévekre) nem kell jelentést benyújtani. De negyedévente, az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor előleget kell fizetni. Ha az egyszerűsítő a vállalkozási tevékenység beszüntetése mellett döntött, az adózási időszakra vonatkozóan az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot kell benyújtania. Ebben az esetben a nyomtatványnak tartalmaznia kell a tevékenység végzésének időszakából származó adatokat.
Ha nincs is a tevékenységből bevétel, az egyszerűsítő köteles az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást benyújtani. Ez a kötelezettség mindaddig fennáll, amíg az egyszerűsítő nem értesíti az adóhatóságot az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megtagadásáról.
Az egyéni vállalkozók és szervezetek számára az egyszerűsített adórendszer szerinti jelentések benyújtásának határideje külön kerül meghatározásra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23 cikkének 1. pontja):
Ha a szállítási dátum munkaszüneti nap, akkor a határidő a következő munkanapra tolódik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. szakasza, 6.1. cikk). Vagyis az egyéni vállalkozóknak legkésőbb május 2-ig kell jelentkezniük.
A táblázat az egyszerűsített adórendszer szerinti beszámolási dátumokat mutatja.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozattételi határidők 2016. évre
A nyilatkozattételi határidőre vonatkozó általános szabály alól két kivétel van:
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak ennek megfelelő adóbevallást kell benyújtaniuk a felügyelőségnek. A 2019-es egyszerűsített rendszer szerinti adóbevallási űrlapról a konzultációnkon mesélünk.
Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásról beszélünk, azt meg kell különböztetni a 2019-es egységes egyszerűsített bevallás formájától, amelyet tevékenység hiányában nyújtanak be, és bizonyos feltételek teljesülnek. Az ebben az esetben kitöltendő egységes egyszerűsített adóbevallási forma 2019-ben nem változott. Az egységes egyszerűsített bevallás formájáról 2019-ben és a korábbi időszakokban külön cikkben szóltunk. Itt olvashat az űrlap kitöltésével kapcsolatban (példával együtt), valamint letöltheti a 2019-es egységesített egyszerűsített adóbevallási űrlapot is.
Visszatérve az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásra, érdemes megjegyezni, hogy annak formája 2019-ben sem változott. A 2019. évi egyszerűsített bevallás új formájáról tehát nem kell beszélni.
Az egyszerűsített bevallási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99@ számú rendelete hagyta jóvá, és a rendelet 1. számú melléklete tartalmazza.
Letöltheti a 2019-es egyszerűsített rendszernyilatkozat űrlapot.
A 2019. évi egyszerűsített adóbevallás kitöltésének módjáról a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99@ számú rendeletének 3. számú mellékletében található eljárásban olvashat. Ezt az eljárást a 2016. évi bevallás kitöltése óta alkalmazzák, és azóta sem változott. A Kitöltési Eljárás utasítást ad az adóbevallás összetételére, a kitöltési általános követelményekre, valamint a nyilatkozat címlapjának és rovatainak kitöltésére vonatkozó részletes utasításokat.
Emlékeztetünk arra, hogy a kitöltendő nyilatkozat rovatainak összetétele attól függ, hogy az adózó az egyszerűsített adórendszer melyik tárgyát választotta, valamint tevékenységének jellemzői:
* A szakaszt csak akkor kell kitölteni, ha az egyszerűsítő Moszkvában található, és iparűzési adóköteles tevékenységet folytat.
Egyetlen „leegyszerűsítő” ember sem úszhatja meg a változást 2017-ben egyszerűsített adórendszer szerinti bevallások 2016-ra. Töltse le az űrlapot ingyenesen Ez a jelentés elérhető honlapunkon. De a legfontosabb dolog az, hogy tudja, hogyan kell kitölteni. Beleértve az összes legutóbbi jogszabályi változás figyelembevételét. Cikkünk példákat is tartalmaz mindkét objektum egyszerűsített adórendszer szerinti „egyszerűsített” főbeszámolójának kitöltésére.
A 2016. évi jelentéstől kezdve az egyszerűsítőknek új űrlapot kell használniuk, amelyet az Orosz Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99 számú végzésével fogadtak el.
A Szövetségi Adószolgálat ugyanezen rendelete tartalmazza:
Kérjük, fokozottan figyeljenek: a megadott űrlap mindenki számára azonos! Cégek és egyéni vállalkozók egyaránt. Mind a „bevétel”, mind a „bevétel mínusz kiadások” tárggyal.
Mint látható, a 2016-os jelentésből a Szövetségi Adószolgálat frissítette a bevallási űrlapot. A forma elvileg jelentéktelenül változott. Így:
Mi az „egyszerűsített” objektum, a 2016. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás ilyen rovatait kell kitölteni. Természetesen minden esetben szükség van az űrlap legelső oldalára - a címlapra.
A „bevétellel” rendelkezők a következő részeket veszik fel:
2017-ben az egyszerűsített adórendszerből a következő részt várják az ellenőrök „bevétel mínusz kiadással”:
A Szövetségi Adószolgálat utasításainak megfelelően, 2016. évi egyszerűsített adózási rendszerű bevallás kitöltési mintájaév azt jelenti, hogy az összegek csak teljes rubelben vannak megadva. Ez azt jelenti, hogy 50 kopejkát vagy annál többet 1 rubelnek számítanak, és ennél kevesebbet nem kell figyelembe venni.
Mint már említettük, az egyszerűsített adórendszer szerinti tárgytól függően a kitöltendő rovatok, lapok összetétele eltérő lehet. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a számozásban lehetnek hiányosságok. Csak egyszeri: 009, 010, 011 stb.
Ha papíron tesz jelentést, használjon klasszikus színes tollat. Javító gitt nem használható. Szintén tilos jelentést nyomtatni a lapok mindkét oldalára és összetűzni.
A 2016. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásban minden szöveget nagybetűvel kell nyomtatni. Az üres cellákban kötőjelek vannak. Nyomtatáskor a Szövetségi Adószolgálat a Courier New 16-18 pontos betűtípust szeretné látni.
Felhívjuk figyelmét, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. cikke alapján eltérő határidőket állapítanak meg egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozattétel 2016-banés általában erre az évre a cégek és vállalkozók számára.
Így a beszámoló az adóidőszak eredményei alapján kerül benyújtásra. Az „egyszerűsített” változat esetében ez egy naptári év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.19. cikkének 1. pontja).
Amint látható, a törvény pontosan 1 hónappal több időt ad az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozóknak arra, hogy 2016-ban sikeresen bezárják a bejelentő céget ezen speciális szabályozás alapján.
A határidőkre vonatkozó általános szabály alól 2 kivétel van. Ezenkívül egyformán vonatkoznak mind a vállalatokra, mind az egyéni vállalkozókra (lásd az alábbi táblázatot).
Egyes adatok kitöltésekor nem kell konkrét adatokat megadnia, hanem bizonyos kódokat kell megadnia. Az egyszerűsítés érdekében kerültek bevezetésre, hogy ne terheljék túl a kitöltött űrlapot, és speciális programok a saját eszközeikkel gyorsabban elemezhessék azt.
A nyilatkozat kitöltésekor kiemelten fontos a helyes kódok megadása. A következő táblázatok segítenek ebben.
| Etetési mód kódja | Mit jelent |
| 01 | Papíron (levélben) |
| 02 | Papíron (személyes) |
| 03 | Papíron + cserélhető adathordozón (személyes) |
| 04 | TKS által elektronikus aláírással |
| 05 | Egyéb |
| 08 | Papíron + cserélhető adathordozón (postai úton) |
| 09 | Papíron vonalkóddal (személyesen) |
| 10 | Papíron, vonalkóddal (levélben) |
Tulajdonképpen be egyszerűsített adórendszer szerinti bevallások 2016-ra ezek a kódok mindegyike megtalálható az első lapon:
Számos speciális kód is létezik. Azt mondják, hogy az egyszerűsítő ingatlant, pénzt, munkát, szolgáltatásokat kapott a következő keretek között:
Ezek a kódok alapvetően konkrét egyszerűsítőkre (non-profit szervezetekre) és esetekre vonatkoznak, így a legtöbb embernek nem kell ismernie őket. Ezen túlmenően: ilyen információ csak az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozat utolsó 3. részében jelenik meg:
Bármit mondjon, bármilyen minta töltelék Nyilatkozat az egyszerűsített adórendszerről 2016. évre egy év nem tekinthető helyesnek és teljesnek a kontrollarányok ellenőrzése nélkül. Ezek specifikus egyenlőségek vagy egyenlőtlenségek, amelyeknek meghatározott karakterláncok között kell előfordulniuk. Hiszen a jelentésében az egyszerűsítő folyamatosan halmoz fel bizonyos összegeket mások rovására.
Az ellenőrzési arányokat az adóhatóságok egyaránt alkalmazzák az egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevallások könyvvizsgálata során, és maguk az egyszerűsítők a jelentés mezőinek kitöltésekor. Tehát 2017-ben a 2016-os jelentés esetében a vonatkozó arányok a Szövetségi Adószolgálat 2016. május 30-i SD-4-3/9567 sz. levelében megadottak. Mindenképpen egyeztessen velük.
Tegyük fel, hogy 2016-ban az egyszerűsített Guru LLC a következő mutatókkal foglalkozott:
| Időszak | Eredményszemléletű bevétel, dörzsölje. | Előleg (adó), dörzsölje. | A levonható növekményes összegeket dörzsölje. | Mennyivel csökkentheti az előleget (adó), dörzsölje. | Előleg (adó) pótlólag fizetendő, dörzsölje. |
| I negyed | 300 000 | 18 000 (300 000 × 6%) | 10 500 | 9000 (10 500 ˃ 18 000/2) | 9000 (18 000 - 9000) |
| Hat hónap | 800 000 | 48 000 (800 000 × 6%) | 18 500 | 18 500 (18 500 | 20 500 (48 000 - 18 500 - 9000) |
| 9 hónap | 2 000 000 | 120 000 (2 000 000 × 6%) | 50 000 | 50 000 (50 000 | 40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500) |
| 2016 | 3 000 000 | 180 000 (3 000 000 × 6%) | 102 000 | 90 000 (102 000˃180 000/2) | 20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500) |
Tisztázzuk, hogy azokat az összegeket, amelyekkel a „jövedelem” tárgya után az adó csökkenthető, az Art. 3.1. pontja sorolja fel. 346.21 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Limit: 50% adó az egyszerűsített adórendszerre. Kivételt csak azok az egyéni vállalkozók tesznek, akik személyzet nélkül dolgoznak. Korlátozás nélkül, de fix mértékkel tetszőleges határra csökkenthetik az adót. Nyugdíjról és egészségügyi hozzájárulásról beszélünk.
Mint korábban írtam, 2016. április 10-től új bevallási űrlapot vezetnek be az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről. Jóvá van hagyva a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99@ számú végzésével. Természetesen sok egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozót foglalkoztat a kitöltési kérdés.
static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf
Tehát nézzük meg a nulladik nyilatkozat kitöltésének kérdését az új 2016-os űrlap használatával egy konkrét példán keresztül:
Egy kiváló (és ingyenes) programot fogunk használni, melynek neve „Jogi adófizető”. Ne ijedjen meg, részletes utasításokat kaptam a telepítéshez és a beállításhoz.
Először olvassa el ezt a cikket, és gyorsan telepítse a számítógépére:
Fontos. A „Jogi adózó” program folyamatosan frissül. Ez azt jelenti, hogy a nyilatkozat kitöltése előtt frissíteni kell a legújabb verzióra. Maga a program megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
És azonnal a „Dokumentumok” - „Adóbevallás” menüben létrehozunk egy adóbevallási sablont az egyszerűsített adórendszer szerint
Ehhez kattintson a „plusz” jellel ellátott, nem feltűnő ikonra
És akkor válasszon egy űrlapot 1152017. sz. „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó bevallása”
Igen, még egy fontos szempont. A nyilatkozat elkészítése előtt meg kell jelölni, hogy melyik évre vonatkozóan készítjük. Ehhez a program jobb felső sarkában ki kell választani az adózási időszakot.
Például a 2016-os nyilatkozathoz a következő beállításokat kell beállítani:
Hasonló módon más időszakokat is beállíthat a nyilatkozathoz.
Elsőként a nyilatkozat címlapját látjuk, amit helyesen kell kitölteni.
Természetesen példának vettem Ivan Ivanovics Ivanov mesebeli karakterét, Ivanovo városából =) Beírod a VALÓDI IP-adataidat.
Egyes adatok azonnal előkerülnek (hadd emlékeztessem önöket, hogy először a „Jogi adózó” programot kell konfigurálni, és még egyszer utalok erre a cikkre:
A barnával kiemelt mezőket javítani kell.
1. Mivel a tavalyi évre nyilatkozunk, ezért ennek megfelelően kell meghatározni az időszakot. Csak válassza ki a „34” „Naptári év” kódot (lásd a képet)
Így kell kinéznie:
Itt meg kell adnia a fő tevékenység kódját. Például a 72.60 kódot tüntettem fel. Persze lehet, hogy nálad ez másképp van.
A címlapon máshoz nem nyúlunk, hiszen a nyilatkozatot személyes látogatás során, képviselők nélkül adjuk le.
A program legalján kattintson az „1.1. szakasz” fülre, és egy új lapot fog látni, amelyet szintén ki kell tölteni. Sokan megijednek, mert csendben inaktív, és nem teszi lehetővé a szükséges adatok kitöltését.
Nem baj, kibírjuk =)
A szakasz aktiválásához kattintson erre a „Szakasz hozzáadása” ikonra (lásd az alábbi ábrát), és a lap azonnal szerkeszthető lesz.
Itt minden nagyon egyszerű: csak regisztrálnia kell az OKTMO-t (Önkormányzati Egységek Területeinek Összoroszországi Osztályozója) a 010-es sorban. Ha nem tudja, mi az OKTMO, akkor
Példámban a nem létező OKTMO 1111111 van feltüntetve Ön adja meg OKTMO kódját.
A nyilatkozatunk 1.1-es lapján semmi máshoz nem nyúlunk.
Ismét a dokumentumunk alján válassza ki a megfelelő lapot:
„2.1. szakasz”, és aktiválja a lapot a „Részlet hozzáadása” gombbal (ugyanúgy, ahogy az előző lapot aktiváltuk)
És kitöltjük.
Hadd emlékeztessem önöket, hogy egyéni vállalkozónknak sikerült egy fillért sem keresnie egész évben =), ami a sorokban azt jelenti
És a legfontosabb változás az előző nyilatkozathoz képest. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adókulcsot a 120., 121., 122., 123. sorokban kell feltüntetnünk negyedévre, félévre, kilenc hónapra és adózási időszakra.. Ez nagyon egyszerűen történik.
Ehhez kattintson a kívánt mezőre, és válassza ki a 6%-os kulcsot (hadd emlékeztessem Önöket, hogy az egyszerűsített, 6%-os, jövedelem és alkalmazottak nélküli adórendszerben egyéni vállalkozókra gondolunk).
Előbb azonban mentsük el, ha rákattintunk a floppy lemez képét tartalmazó ikonra:
Először azonban a program segítségével ellenőrizzük, hogy a nyilatkozat megfelelően van-e kitöltve. Ehhez nyomja meg az F6 billentyűt a billentyűzeten (vagy a „K” ikonnal ellátott gombot - „dokumentum vezérlés”. Ha kitöltési hibák vannak, azokat a program képernyőjének alján láthatja).
KÉT példányban nyomtatunk, és bemegyünk az adóhivatalba, ahol be van jelentkezve. Most már nem kell semmit benyújtania (ez 2015 óta van így).
Az egyik példányt odaadja az ellenőrnek, ő pedig aláírja a másikat, lebélyegzi és odaadja. Lehetőleg ne veszítse el ezt a példányát =)
Megspórolsz pár ezer rubelt a vodkán is, ahelyett, hogy közvetítő cégeknek adnád =)
Az egyértelműség kedvéért a nulla deklaráció eredményül kapott példáját PDF fájlként mentettem el. Ezzel kell végződnie:
Az egyéni vállalkozók gyakran nem adnak be nulla bevallást, mert úgy gondolják, hogy mivel nem volt bevétel, ezért nem kell semmit benyújtani. Valójában ez nem így van, és komoly pénzbírsággal számolhat.
P.S. A cikk képernyőképeket tartalmaz a "Jogi adófizető" programról. Megtalálható az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos honlapján ezen a linken:
