Egyszerűsített, mert úgy hívják, hogy a problémák sokkal kisebbek, mint a főadó rendszer. USN-ben két lehetőség van az adók kiszámításához:
"Bevételek" - IP fizet 6% jövedelem;
"A bevételek mínusz költségek" - IP fizet15%.
Ebben a cikkben a második változatra összpontosítunk, és elmondjuk, hogy milyen adók és jelentések IP-vel UPN 15% -kal.
IP USN 15% -os munkavállalók nélkül
Adókulcs - 15% a nyereségetől.
És egy másik vállalkozónak biztosítania kell a jövőbeli nyugdíjat, valamint az orvosi ellátást, amely évente egyszer hozzájárul a rögzített biztosítási kifizetésekhez. Minden évben telepítve vannak a minimálbér alapján. 2017-re ezek a nyugdíjjárulékok 23 400 rubel. És az orvosi biztosítás 4 590 rubel.
A jelentések minimálisak és csak nyilatkozatból állnak. Ezt április 30-ig kell átadni.
Az 1-PP-nek még mindig statisztikai formája van olyan tevékenységeknél, amelyeket március 2-ig kell kitölteni és átadni, ha a vállalkozó szerepel a Rosstatban a folyó évben. Általában a statisztikai hatóságok ezt jelentik, de megnézheti a statisztikai szolgáltatás helyét is.
Az év során szabályozni kell a bevételek és kiadások könyveinek szabályait. Feladatok Minden alkalommal, amikor átadja az adót a pi nem, de ez nem jelenti azt, hogy kitöltheti a könyvet, ahogy esett. Az ellenőrzés jön, és kérheti a KUDIR és a kijelentkezés: Hirtelen megmentették az adók megmentését és az "elfelejtett", hogy bevételeket foglaljon bele a könyvben, vagy a szükséges költségek több mint szükséges.
Ne feledje, hogy figyelemmel kíséri a változtatásokat - a KUDIR időszakosan változik és kiegészíti. Például 2017-ben a könyv tartalmaz egy új részt. Igaz, nem szükséges kitölteni, de csak azok, akik fizetik a kereskedési díjat. A tényleges forma mindig megtalálható a szolgáltatásban.
IP USN 15% -kal a munkavállalókkal
Ez nem könnyű, hogy a munkaadók és egyszerűsített nekik nem olyan egyszerű, mint az SP, akik egyedül, mert meg kell jelenteni a bérelt alkalmazottak.
Az adóellenőrzésnek elő kell készítenie és átadnia kell:
1. Minden alkalmazott számára, akinek az IP fizetett fizetése - április 1-ig;
2. - negyedévente április 30-ig, július 31., október 31. és április 1. az előző évre;
3. - Évente egyszer január 20-án;
4. - A következő hónap 30-ig minden negyedév után. A nyugdíjalapban átadják:
5. - minden hónapban a 15. napra;
6. formák és ODA-1 - március 1-ig, az előző év végén. Az FSS-ben minden negyedévre van szükség a trauma hozzájárulásainak formájában. - akár 20 hónappal a jelentési negyedév után. Elektronikus formában később adományozhat a 25. napig.
A statisztikai hatóságokban - az 1-PI-t március 2-ig, de csak akkor, ha a vállalkozó szerepel a mintában.
A bérelt alkalmazottaknak nemcsak a jelentésre, hanem adókra és hozzájárulásokra is szükségük van. 13% levonásra kerülnek a fizetésből, és átadják az adóhatóságokba. Ezenkívül szükség lesz minden hónapban a munkavállalók fizetéseinek további 30% -áig dolgozni: 22% nyugdíjbiztosításra, 5,1% orvosi és 2,9% ideiglenes fogyatékosság esetén. Mindez 2017 óta szerepel az FTS-ben. Feliratkozás a munkavállaló fizetéséről, ezek a hozzájárulások nem fognak működni. Ha az NDFL-t a munkavállaló rovására fizetik, a biztosítás teljesen a munkáltató vállára esik.
Vessen egy pillantást az Orosz Föderáció adókódjának 427 cikkére - a szerencsések szerepelnek ott, amelyek csökkentése csökkent.
Még mindig úgynevezett sérülések vannak. Az egyéb biztosítási díjaktól eltérően az FSS irányítása alatt maradtak. Az arány változik, és attól függ, hogy milyen típusú tevékenységet, mert egy dolog eladni virágokat, és a másik pedig a tető javítása.
Adók és jelentés az "Üzleti" szolgálatban
Az egyszerűsítés még könnyebb lesz az Ön számára, ha a szolgáltatásban tartja a számlát. Meg kell keresnie az internetes oldalakat az aktuális űrlapok és szabályozási dokumentumok kereséséhez, mintajelentések keresése, hosszú települések időtartama, tanácsadás szakemberek keresése.
Lefelé, hogy átdolgozza, hibás, hibás részleteket! Minden űrlap automatikusan kitölthető. A rendszer megfontolja az adókat, nyaralást, fizetést, biztosítási díjakat, kórházat. A szolgáltatás integrálva van a bankokkal, így szükség esetén minden felhalmozott összeg azonnal felsorolható.
Vállalkozók és szervezetek, amelyek egy egyszerűsített adózási rendszerbe kerülnek, elsősorban az mi a jobb: USN 6 vagy 15%? Végtére is, a kiválasztott ajánlat nem változtatható meg az év végéig. És az adóalap és a levonások mennyisége attól függ. Ezért, amikor egy opciót választ, alaposan meg kell mérnünk mindent.
Az objektum "bevételek", az adófizetés 6% -kal fordul elő minden pénzügyi bevételből, beleértve a nem forgalomba hozatalát, függetlenül a beszámolási időszak költségeinek összegétől függetlenül. A számvitelt a készpénz módszer végzi.
Az előleg a negyedév végén kerül kiszámításra. Az adó meghatározására szolgáló képlet olyan:
Adó \u003d jövedelem x 6%
A munkatársakkal rendelkező reklámok csökkenthetik a fizetett biztosítási díjak, az ideiglenes fogyatékossági ellátások (a hanyagságok kivételével), az önkéntes biztosítás miatt. Ezek a költségek csökkenthetik az egyszerűsített adót a maximális felére.
Ha nincsenek munkavállalók, a méret a biztosítási díjak költségei a nyugdíjalapban és a szövetségi medsztorokban.
PÉLDA
IP munkavállalók nélkül működik. 2016-ban a jövedelem 500 000 rubel volt. Ezután az adót az USN 6% - 30.000 rubel. Hozzájárulások, amelyeket a kereskedő 2016-ban hozzájárult a 2016-ban, 28.633,5 rubel volt. Ennek eredményeképpen az egyszerűsített adó összegének összege 1,366,5 rubel.
Az adó általánosságban történő kiszámításakor csak a jövedelem figyelembe veszi. De a gyakorlatban a költségek értéke nem mindig rendszeres, és néha meghaladja a tervezett határértékeket és elvárásokat. Ha ez gyakran fog történni, az USN 6% -os használata veszteségeket eredményez.
Simplisers, akik a kiválasztott 15% maguknak a fizetés közötti különbség bevétel és a költségek (a nyereségből). A számítás képlete a következő:
Adó \u003d (Jövedelem-költségek) x 15%
Az adóalap meghatározásakor a költségek szerepelnek benne, ha:
Bizonyos tökéletes költségek megerősítik a két dokumentumot: a fizetésükön és az átvételüket a témájuk további akcióira. Az egyik hiányában lehetetlen az adóalap csökkentésére. Gyakran előfordul, hogy bizonyítékot nem lehet csak egy nyugtát, BSO, szerződés vagy fizetés fizetés.
Melyik típus jobb választás: 6 vagy 15%
Ha a költségek általában hiányoznak vagy tartósan jelentéktelenek, célszerű USN 6% -ot használni. Ez előnyös a szervezetek és az IP-nek, hogy alkalmazza ezt az arányt, amelynek költsége nem haladja meg a jövedelem 60% -át. A 15% -os adózás nyereségesebb az üzleti vállalkozás számára, amely kis jövedelmezőséggel és kis margókkal rendelkezik.
PÉLDA
A "Cosmos" társaság 120 000 rubel jövedelmet kapott a negyedévre. A kiadások 80 000 rubel volt. Az adóösszeg:
87 000 rubel költségnövekedésével. Az USN 15% -os levonások 4950 rubel lesznek, akkor jövedelmezőbbek a jövedelmek kevesebb költségeinek felhasználása. De ha a költségek csökkennek 68 000 rubel, a vállalat köteles 7800 rubelt fizetni. Ez azt jelenti, hogy jobb, ha 6% -ot választhat.
Érdemes emlékezni arra a kivonott összegekre, amelyek csökkenthetik a költségvetés kifizetését. Nem lehetnek több mint fele egy egyszerűsítő adót USN 6%. És az adózás tárgya "bevételek mínusz költsége" előnyös az IP-nek és a szervezeteknek, ha az ilyen egyenlőség igaz:
(Jövedelem-költségek) x 15%
Azonnal adjon meg határozott választ, mi a jobb: USN 6 vagy 15%, néha nehéz. Egy egyszerűsítőnek gondosan kiszámolnia kell a költségeinek összegét: mennyire nagy az, és lehetséges, hogy eltérjen a normától és az elvárásoktól. Csak így meghozhatja a megfelelő döntést az adózási módszerről.
USN 15% - meglehetősen vonzó adórendszer. A cikkben elmondjuk, hogy mi az előnye, hogy 15 százalékkal dolgozik, és mi a hiányosságok.
Mint tudják, az egyszerűsített adórendszer speciális adórendszer. A szervezetek esetében az ilyen adók helyettesítésére vonatkozik, mint például (az Orosz Föderáció adókódexének 346.11.
Bizonyos helyzetekben ezeket az adókat még mindig kell fizetni. Olvassa el az anyagunk kivételeit:
Az ingatlanadó kifizetésének sorrendjéről, amikor egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz, olvassa el.
Az USN 15 százaléka egyfajta "egyszerűsített", amelyben egyetlen adót számítanak ki a jövedelem és a költségek közötti különbségből a 15% -os arányban (a 346.18. Cikk 2. pontja, a cikk 2. pontja. 346.20 Orosz Föderáció).
Egyszerűsített adórendszer (bármely objektummal) alkalmazásakor a megbízónak legkésőbb az 1, 2, 3 negyedév végén számított és fizetendő kifizetéseket kell fizetnie. Az év végén az adó egyenlegét fizetik (legkésőbb március 30-án, jogi személyek, legkésőbb április 30-ig), és nyilatkozatot nyújtanak be.
Ha az év végéig az adóalap értéke nagyon kicsi lesz, vagy ha az adó kiszámításakor figyelembe vett költségek meghaladják a beérkezett jövedelmet, akkor a számításnak megfelelően fizetik az adót a Az adó nem fog működni. Az a tény, hogy az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adófizetési adók kifizetésének egyik jellemzője a "bevételek mínusz költségeinek", a 24% -os adókulcs összehasonlításának szükségessége, valamint a beérkezett összeg 1% -ában kiszámított minimális adó a bevételek éve. Ha a számított minimális adó nagyobb, mint a szokásos sorrendben kiszámított adó, akkor a fizetés kötelező minimális adó alá tartozik.
JEGYZET! A fizetési minimális adó összegének kialakítása a kiszámított értéktől a kiszámított előlegfizetések összegének kivetéséhez szükséges. Az ilyen rendelés az USN (Készülék, Oroszország Szövetségi adószolgálatának rendje 26.02.2016 Szövetségi adószolgálat rendje). MMB-7-3 / [E-mail védett]).
Természetesen az USN 15% -os bevételi költségekkel foglalkozó munka előnyös, mivel az általános adózási rendszerhez képest jelentősen csökkenti az adóterheket, és csökkenti a számviteli és jelentési munka összetettségét is.
A részletekért lásd:
Az UNVD rendszerrel ellentétben az egyszerűsített rendszer lehetővé teszi az adó megfizetését a tényleges bevételre, és nem a virtuális imputált jövedelem alapján.
Cm. .
A "testvér" - "egyszerűsített" 6% -át jellemzi, hogy az adóterhek csökkentése a költségek miatt.
Cm. .
Először is, az egyszerűsített adózási rendszer nem alkalmas azok számára, akik nem adják át az általános feltételek mellett: az éves jövedelem, a szám határideje, az operációs rendszer költségeinek küszöbértéke és a művészet által létrehozott egyéb korlátozások küszöbértéke. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.12.
Mivel a "nyereséges fogyasztható" egyszerűsítő sebessége magasabb, mint az USN "bevételek" aránya, nem felel meg azokhoz, akik részesedései vannak a költségekkel. Itt is fontos, hogy ha 15 sírt, a költségek nem vehetők figyelembe az összes, de csak azok, amelyek közvetlenül az (1) bekezdésben szerepelnek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16.
Lásd még .
Ennek a krómnak, 15% -os USN (azonban 6%, nem lehet, azoknak az ügyfeleknek, akiknek az ügyfelek az adóbevétel iránt érdeklődő HÉA-fizetők. Természetesen a partnerségek fenntartása érdekében lehetőség van az ilyen ügyfelek számára, de csak kivétel formájában. Végtére is, a számlázási számla a HÉA-val a költségvetés adójának kifizetésére vonatkozó kötelezettséget vezet (az Orosz Föderáció adókódjának 173. pontja), és ha ez nagymértékben ezt teszi, az "egyszerűsített" használatának jelentése " elveszett.
Az USN 15% -os használata csökkenti a nemcsak számviteli munka összetettségét, hanem az adófizetők adóterhelését is, amelyek elegendően magas arányban vannak, amelyeket az egységes adó kiszámításakor figyelembe veszik. Ugyanakkor nem lesz teljes körű elkerülése, hogy az adófizetések teljes mértékben megállapíthatók legyenek, mivel az adóalap alacsony vagy negatív értékének minimális adójára vonatkozó követelmény megállapításra kerül.
Mi az egyszerűsített adózási rendszer? 2017-ben USN FOR USN jellemzői. Az egyszerűsített adózási rendszertípusok, az árak, a tervezési eljárás.
A közgazdaságtan modern feltételeit az instabilitás és a vállalkozások nagyszámú kockázata különbözteti meg, függetlenül a tulajdonjog méretétől és alakjától.
A "fekete" számvitel lefolytatásának elkerülése és az adótörvények különböző méretű üzleti tevékenységének támogatása érdekében az egyszerűsített adózási rendszereket a költségvetés levonásának csökkentése érdekében a minimális megengedett normákra csökkenti.
Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy ösztönözze és a kis- és középvállalkozások fejlődésének lehetőségét, amely viszont az Orosz Föderáció jogszabályai előírják.
Az egyszerűsített adózási rendszerre való áttéréshez szükséges, hogy a vállalat megfeleljen a jogalkotási előírásoknak.
USN (egyszerűsített adózási rendszer) - az adózás és díjak különleges rendszere, amely elősegíti az üzleti fejlődést, amelyben a megbízó a következők helyett egy adót fizet:
Ez lehetővé teszi, hogy jelentősen csökkentse a költségvetésbe tett levonások számának jelentős csökkentését, így továbbra is több pénz a vállalkozás fejlődéséhez.
Az egyszerűsített adórendszert úgy tervezték, hogy támogassa az üzleti területek valamennyi területét, és más tulajdonosi formájú vállalkozásokra vonatkozik.
Az Orosz Föderáció adókódja két USN-t biztosít. Ezek megkülönböztetik az adózás tárgyát és az ajánlatot:
A vállalkozónak jogában áll választani magának, melyik az egyszerűsített adórendszer típusát szeretné használni.
Az egyéb folyamatokhoz hasonlóan az LLC egyszerűsített adózási rendszerét az Orosz Föderáció adókódja szabályozza.
Nevezetesen a 26. fejezet 2. pont, amely magában foglalja a következő cikkeket:
Ezekben a szabályozási aktusokban részletesen leírják, milyen feltételek mellett az UPN működik.
Az USN for Ltd. nem csak a költségvetésben fizetett pénzeszközök csökkentésének módja, hanem a számvitel egyszerűsítésének módja is.
Mint tudják, az egyéni vállalkozók általában mentesülnek a számviteltől.
Ltd. megkapja a lehetőséget, hogy nem olyan részletes, amely lehetővé teszi a menedzser számára, hogy önállóan megértse alapjait, és ne béreljen egy további szakember személyzetét. Ez különösen fontos a gazdaság modern körülményeiben.
De érdemes megjegyezni, hogy a Kft-nek, amely mind másodlagos, mind nagyvállalkozások tárgyát képezi, az egyszerűsített adórendszer elsősorban a vállalat bővítésével kapcsolatos számos korlátozás, az új fiókok megnyitása, további munkavállalókat bérel és több nyereséget kap.
Ezért, mielőtt elvégezné az átmenet e rendszerre, gondosan kell gondolkodni.
Az adórendszert, amelyre az adórendszert a Zrt. Fejezetére kell alkalmazni, a Társaság vezetője, de mégis helyénvaló lesz ezt a kérdést a résztvevők ülésének szavazására. Ez annak köszönhető, hogy az azonos értékű jövedelmet feltételezheti, és kaphat egy másikat.
Az LLC egy egyszerűsített adózási rendszer keretében az Orosz Föderáció adókódjának 346. cikkét írja elő.
Az egyszerűsített adórendszeren dolgozó adófizetők mind a vállalkozások, mind a meglévők létrehozhatók. Tekintsük mindkét lehetőséget.
Az újonnan létrehozott vállalkozásokat az adóhatóságok tartalmazzák. Ezt követően 30 napon belül kötelesek, ha az egyszerűsített adózási rendszert választják ki az FT-k értesítésére.
A vállalatok számára, amelyekre az átfogó rendszer és egyszerűsített rendszerre kíván menni, vannak időhatárok is.
Az adózási időszak, az USN-vel, egy naptári év 1,01 és 31.12 között. A közös vállalkozóval rendelkező egyszerűsített rendszerre való áttérésnek a következő időszak előtt értesítenie kell az adókedvezményt.
Ez az idén december 31-ig. Az UNVD-en dolgozó szervezeteknek is joga van átállni egy egyszerűsített adórendszerre, ha jövedelmezőbbnek tartják.
Elkezdhetik alkalmazni az UPN-t abban a hónapban, amelyben az Envd megszűnt. Értesítenie kell az adóhatóságokat.
Az értesítést küldött a vállalkozások által az adóhatóság hatóságok mindhárom esetben készül szerint által jóváhagyott formában A Szövetségi Adóhivatal az Orosz Föderáció, és az alábbi űrlapot.
Hogyan változik az MFC-ben, amikor megváltoztatja a nevét, olvassa el itt.
Meg kell határozni azokat a feltételeket, amelyek mellett a vállalkozás egyszerűsített adózási rendszerre költözhet.
Tekintsük őket részletesebben:
Ha ezek a feltételek megfelelnek, de a vállalat a gazdaság pénzügyi szektorában vagy a szerencsejáték-üzletágban működik, nem kapja meg az USN-hez való áttérést.
Ha a szervezet megkapta az egyszerűsített adórendszeren való munkát, de idővel megszűnt, hogy megfeleljen a fenti feltételeknek, akkor elveszíti ezt a jogot, ezért köteles a szövetségi adószolgálat testületeit legkésőbb értesíteni a A negyedév utáni hónap 15. napja, amikor az eltérés történt.
Ugyanakkor, legkésőbb az ugyanazon hónap 25. napján, akkor át kell adnia az adóbevallását, és fizetnie kell az adót.
A bejelentés formája, amelyet az egyszerűsített adózási rendszeren végzett munka elvesztése esetén kell benyújtani, az alábbiakban láthatók.
Minden vállalkozás, amely jogi személy, az Orosz Föderáció Adótörvényének megfelelően fizeti az adófizetési költségvetést.
Ltd., amelyek az általános adórendszerre vannak szükség a következő hozzájárulások megfizetéséhez:
Ezenkívül a vállalkozás 13% -os összegű jövedelemadót fizet. Saját jellemzői vannak. Az adóalap az egyének bevétele.
A szervezet adótárként fizet, amely levonásokat eredményez az egyes alkalmazottak béreiből, valamint az LLC résztvevői által kapott osztalékok.
Ha összefoglalja az LLC által fizetett összes adót egy közös rendszerhez, nagyon nagy mennyiségű. Ennek eredményeképpen az összes díj megfizetése után a vállalat továbbra is olyan sok olyan eszköz, amely forgalomba hozható.
E tekintetben korábban azonosították a fekete számviteli esetek lefolytatását annak érdekében, hogy a díjakat nem teljes mértékben és az alapok legalább egy részének megőrzésére képesek.
Videó: Milyen adózási rendszert választhat az üzleti IP vagy LLC-hez
Ezenkívül a szövetségi adószolgálat kizárta az ilyen események kialakulásának okait, és számos hűséges rendszert vezettek be, amely lehetővé tette az FT-k számára, hogy támogassák az üzleti fejlődést az Orosz Föderációban.
Az egyik egy egyszerűsített adórendszer. A lényege, hogy a fizetőber, aki ezen feltételekkel dolgozik, mentesül a fenti adók kifizetésére és egy díjat fizet, amelynek értéke lényegesen alacsonyabb, mint az általános rendszerrel.
Az adófizetőnek joga van függetlenül kiválasztani az egyszerűsített adózás rendszerét, amely a jogszabályok szerint két.
Az USN egyik típusa szerint az adó, amellyel az adó megmarad, a jövedelem. Ugyanakkor a tét 6%.
A meghatározásukra vonatkozó eljárás jogilag megalapozott, és milyen típusú bevételi bevételeket tartalmaz.
A bevétel a vállalkozás közvetlen tevékenységének végrehajtásának eredményeképpen kapott eszközök, amelyek lehetővé teszik, hogy növelje tőkéjét.
Az LLC esetében, amely az egyszerűsített adózás feltételei szerint működik, a bevételek a termékek értékesítéséből származó bevételek vagy szolgáltatások nyújtása.
A jelentési időszak alatt, amely negyedév (három hónap), a jövedelmet összegezzük, és a levont adó 6% -a.
Nem mindig a jövedelemszint lehetővé teszi, hogy az adót megfizesse, és elegendő nettó nyereséget kapjon a méret méretének további fejlesztéséhez.
Használhatja a kalkulus rendszer "jövedelem kevesebb költségét". Mi a "jövedelem", a fenti bekezdésben említettek.
A költségek olyan pénzeszközök, amelyek csökkentik a vállalkozás tőkéjét, és felhasználják azokat a fő tevékenységeiket - a termékek termelését vagy a szolgáltatások nyújtását.
A bevételek költségeinek törlése során meghatározzák az adózás előtti eredményt. Az adó kiszámítása és kifizetése után nettó nyereség.
Érdemes megjegyezni, hogy a gazdálkodó által végzett költségek nem használják a nyereség kiszámításához.
A jövedelem adóztatása előtt csak a termékek kibocsátásáról és értékesítéséről vagy a szolgáltatások nyújtásáról elvégzett költségeket kell alkalmazni.
Ezt a fajta USN-t jellemzi, hogy az arány a regisztrációtól és az 5-15% közötti tartományok függvényében van meghatározva.
2017-ben az egyszerűsített adórendszeren dolgozó adójelentık esetében csak egyfajta dokumentációt adnak át - az éves adónyilatkozat.
Ez megkülönbözteti az előző évek jelentési folyamatát, amikor az ideiglenes jelentések átadódtak a negyedeken.
A pénzügyi kimutatásokból fontos szerepet játszanak ebben az esetben a KURIR (jövedelem és kiadások könyve).
Mint bármely rendszer, az USN előnye és hátrányai vannak. Részletesebben fontolja meg őket.
A legtöbb vállalkozó az egyszerűsített rendszert választja a költségvetésben elvégzett kifizetések csökkenése miatt.
De vegye figyelembe a következő előnyöket is:
Ugyanakkor hátrányai is vannak, amelyek nem teszik lehetővé, hogy mindenki használja ezt a rendszert:
Ezeknek az előnyöknek és a mínuszoknak köszönhetően a vállalkozások a választékkal szembesülnek - nagyvállalatként dolgoznak, vagy a középvállalkozásban maradnak, és egyszerűsített rendszeren dolgozhatnak.
Hogyan találjunk meg egy szervezetet az Innen az Adóhelyen, olvassa el itt.
Az USN az egyik fejlesztési lehetőség a kis- és középvállalkozások számára. Lehetővé teszi az adófizetések csökkentését és egyszerűsítheti a számviteli és adószámlási folyamatot, amelynek következménye, hogy pénzeszközöket takaríthat meg további alkalmazottak felvételére a személyzet számára.
Az egyszerűsített rendszer egyszerűsített adózási rendszerének két változata van. Megkülönböztetik az adózás és az ajánlat tárgyát.
A szervezetnek joga van függetlenül kiválasztani a rendszert. Egy egyszerűsített adórendszerre való munkavégzésre van szükség, hogy a vállalkozás megfeleljen a jogszabályok által megállapított feltételeknek.
Ennek a rendszernek való áttérésnek joga van minden szervezethez, kivéve azokat, amelyek pénzügyi és játék gömbökben vezetnek.
Ugyanakkor a bérelt munkavállalók száma nem haladhatja meg a 100 embert, és az éves nyereség nem lehet több, mint 150 millió rubel.
Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó részletesebb információkat a törvénynek megfelelően az Orosz Föderáció adókódexének olvasásával alapíthatja.
Jó nap! Továbbra is megvizsgálom az adózást 2017-ben és ma uSN adó 2017-re (jövedelem 6% és jövedelem mínusz költsége 15%), változásai.
Amikor kirándul a keresőmotorban, a Yandex, vártam, azt találtam, hogy a Top5-ben (már nincs értelme) a cikkben, hogy elutasítja az újonnan érkezőket, és több, mint ez erkölcsileg elavult, mivel azokat 2016. március-júliusban írták .
Nos, semmilyen módon nem akarnak webmesterek várni 2017-re, amelyről írnak, hogy írják, a számlák változóak, és a módosítások folyamatosan teszik őket, és csak azért, mert az információ egyszerűen az év folyamán.
Menjünk veled, próbálj meg megkülönböztetni ezt az órát, az úgynevezett tudásokat a hivatalos webhelyekre és dokumentumokra támaszkodva.
Kezdjük az UCN-nek az elején és teljes mértékben mérlegelni:
USN - Egyszerűsített adózási rendszer. Ez egy különleges, amely lehetővé teszi számodra, hogy jelentősen csökkentse az adóterheket és a vállalkozók és az LLC jelentése az adóalap (általános adózási rendszer).
Az UCN adóztatása két típus:
USN bevételek 6% - az adózás kifizetését jelenti az olyan tevékenységek teljes forgalmának 6% -át, amelyre a különleges alkalmazást alkalmazzák.
A legjobbak közül ez az adórendszer alkalmas a szolgáltatási szektorra és a kiskereskedelemre, ahol a magas margó (vagyis az áruk egyszerű csalásában).
Ez az adózás érdemes használni, ha ügyfelei nem csak fizikai, hanem jogi személyek, valamint költségvetési szervezetek is.
Példa: 100 000 rubel értékű szolgáltatásod volt, ebben az esetben az adó összege 100 000 * 6% \u003d 6 000 rubel.
Ugyanakkor az Ön által elszenvedett kiadások száma (a minimális szolgáltatásokkal), nem érdekli senkit.
A bevételek mínusz költsége 15% - az adó kifizetését a szervezet nettó nyereségének 15% -ánál.
Leggyakrabban 15% -ot használnak nagykereskedelmi értékesítésre, vagy minimális árrés (egy kis csalás az árut).
Könnyen: ha az Ön vállalkozása sok költsége van, akkor jövedelmezőbb lesz az USN 15% -os használatához.
Példa: 100 000 rubel értékű szolgáltatást nyújtott, miközben 75 000 rubelt szenvedett.
Ebben az esetben az adó összege: (100 000 rubel. - 75 000 rubel.) * 15% \u003d 3 750 rubel.
FONTOS! Az USN adóztatása az adót helyettesíti. Azt is tilos alkalmazni, hogy alkalmazza az USN-t egyidejűleg, 6% és USN bevételek mínusz 15% -kal, a törvény szerint csak az alábbi adózási rendszerek alkalmazhatók.
De nem tilos megváltoztatni őket a jogszabályokkal összhangban. Rendszerint az új év kezdetétől származó esetek 95% -ában
Jelenleg az úgynevezett adókedvezmények, amelyek alapján az USN \u003d 0 adókulcs.
Az adóbevétel tekintetében az adószünet több korlátozással alkalmazandó:
Milyen típusú tevékenység csökken az adókedvezmények, azaz az USN \u003d 0 megoldja a regionális hatóságokat.
Megtekintheti a tevékenységek listáját a városi adminisztráció helyén, amely az IP-jére nyitva áll.
Óvatosan nézze meg mindent, és megtalálja ezt a szabályozási aktust.
Ha egy boldog pillanat jött, és ezekre a korlátozásokra lépett, akkor a negyedév 15. negyedévéig azoknak, amelyekben a szervezet vagy az IP elvesztette az USN alkalmazási jogát, értesítenie kell az adót.
Amint azt korábban mondtam, az adóadó alkalmazásának elkezdéséhez adóztatási értesítést kell benyújtani (ahol IP vagy LLC regisztrált).
Értesítések IP vagy Ltd. Ltd. formanyomtatvány 26.2-1
.png)
USN adójelentés 1 évente:
Hogyan látja a 2017-es jelentéstétel csak évente egyszer, de ennek ellenére a kifizető adó negyedévente - ez előlegfizetéseknek nevezik.
Az USN adójára vonatkozó jelentések átruházása az USN adóbevallásának előkészítésében és szállításában történik. 2018. április 30-ig és az OOO 2018. március 31-ig.
Az USN adóztatásával kapcsolatos adózási nyilatkozat mellett szükség van bevételi és kiadási könyvet (KURIR).
A könyvet a készpénz módszer végzi, és nem felejtik el, hogy az egyszerűsített adózási rendszer csökkenthető a biztosítási díjakra.
Az állam lehetővé teszi számunkra (üzletemberek) az SP és a munkavállalók biztosítási díjainak adóztatását.
Az USN 6% -os adó csökkenthető a munkavállalók és a vállalkozók biztosítási díjairól.
Ez kizárható pontosan a fizetési adó összegének összege:
Ebben az esetben az adó maga nem csökkenthető, de maga az adóalap csökken.
De lehetséges az adóalap csökkentése a biztosítási díjak költségeinek mind a 100% -ára.
Ha a költségekkel foglalkozunk, akkor kapunk (100.000 - 75.000 - biztosítási díjak) * 15%
Tegyük fel, hogy a munkavállalók és az IP biztosítási díjainak összege megegyezik, mint az USN bevételek esetében, amelyeknek 17.200 rubel.
Ebben az esetben az adóadó megrendelése \u003d (100 000 - 75 000 - 17 200) * 15% \u003d 1 170 rubel.
Amint a nagy költségeknél is látható, jövedelmezőbb a mínusz költségek 15%.
Érdemes megjegyezni, hogy az adóbevételre vonatkozó adó mínusz a 15% -os költségek az úgynevezett minimális adó a szervezet teljes forgalmának összege, míg a különbség anélkül, hogy semmi, vagy akár a veszteség nem (1% -kal kell fizetnie minden esetben).
.png)
A 2017-es adókulcsra vonatkozó vizsgálati időszak jelentése a következő:
És így, milyen változások vannak az USN adóztatásában 2017-ben:
Ezek az ilyen változások 2017-ben várnak minket. Nos, a kisvállalkozások számára, még számomra is, ez csak kozmetikai módosítások, mivel az ilyen forradalmaknak nincs ilyen tagadhatatlan ténye.
Ezen, talán mindent! Amint azt látja, a kisvállalkozások adójának adóváltozásai nem érintik az esetek 99% -át.
Jelenleg számos vállalkozó az átmenethez az USN-hez, az adók számításához, hozzájárulásokhoz és az online online felhasználáshoz, próbálja meg ingyen. A szolgáltatás segített nekem megmenteni egy könyvelő szolgáltatásait, és megszabadult az adó kincseitől.
Az IP vagy az LLC állami nyilvántartásba vétele még akkor is könnyebbé válik, ha még nem regisztrálta vállalkozását, és készítsen dokumentumokat a regisztrációhoz, anélkül, hogy a házat az online szolgáltatási ellenőrzésen keresztül hagyná nekem: IP vagy LLC regisztrálása 15 percig. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak.
Ha még mindig kérdése van, megkérdezheti őket a közösségi hálózati csoportomnak, hogy kapcsolatba léphessen a "Business üzleti titkaihoz", vagy a cikkre vonatkozó megjegyzésekben.
Az egyszerűsített adózási rendszer a kisvállalkozások egyik speciális adórendszere. Az egyszerűsített adózási rendszert a 2017-2018-ban az adófizetések csökkenése és egy egyszerűbb jelentési eljárás jellemzi. Vagyis az USN használata lehetővé teszi a szervezet adózási és adminisztratív terheinek jelentős csökkentését.
Ezért ez az adózási rendszer nagyon népszerű az újonnan megnyitott szervezetek, valamint az IP között.
Jelenlegi anyagunkban figyelembe vesszük az USN-t az LLC használatára vonatkozó eljárást 2017-2018-ban.
Az Orosz Föderáció adókódjával összhangban az ilyen tevékenységek nem tartoznak az USN:
Az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés önkéntes. A Ltd. egyidejűleg az USN-re való áttérést egyidejűleg az LLC nyilvántartásba vételére vagy a regisztráció után 30 napon belül benyújthatja. Ellenkező esetben a Ltd. automatikusan elvégzi tevékenységét egy nehezebb módban (a teljes adórendszer).
Az USN-re való áttérésről szóló értesítést két példányban szolgálják fel. Annak érdekében, hogy alkalmazni USN a jövő évtől, azt be kell nyújtani értesítés október 1-től december 31-én a folyó évben. Így évente egyszer csak az "egyszerűsít".
Az USN két adóztatási tárgya van:
Az USN-hez való fordulás, a szervezetek önállóan válasszanak elfogadható adót objektumot - "bevételek" vagy "bevételek csökkentése a költségek összege".
Az USN számos adótól származó szervezeteket támaszkodik, amelyek egységes adóval helyettesítik őket. USN for Ltd. 2017-2018-ban törli a következő adókat:
Az adózás tárgyától függően az USN adót az ilyen formulák számolják ki:
Az USN bevételi adó \u003d tényleges jövedelem (teljes forgalom az időszakra) x 6%.
Az USN jövedelem adózása mínusz költségek \u003d tényleges jövedelem (teljes forgalom az időszakra) - költségek x 15%.
Az év folyamán az LLC legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napján köteles, amely a negyedév, az előzetes kifizetések előállítása. Ebben az esetben a jelentés nem szükséges. Így a szervezeteknek három kifizetést kell előállítaniuk ebben az évben:
A következő évben az adójogi adó összege. Beleértve az előzetes kifizetéseket is. Az adófizetési határidő egybeesik az USN nyilatkozatának benyújtásával (a következő év március 31-ig).
A szervezetek évente egyszer benyújtják az USN-t az adóellenőrzésben (legkésőbb március 31-ig). Abban az esetben, ha a tevékenységet nem végezték el, a tevékenység hiányáról és a nulla nyilatkozatról van szó, és a nulla nyilatkozatról.
Minden évben január 20-án ez a vállalat tájékoztatást nyújt az alkalmazottak átlagos számáról. Ha a szervezetet éppen regisztrálták, akkor ezeket az adatokat legkésőbb a következő hónap 20. napján kell benyújtani.
A negyedéves LLC jelentést készít az FTS formában az RSV formájában:
2016. áprilisától új jelentéseket vezettek be a FIU-ban az SZV-M formájában. 2017-2018-ban a beszámolási napot követő hónap 15. napjáig történő szállítási ideje.
Az RSV-jelentés tartalmazza a nyugdíj-, egészségügyi biztosítási, valamint az ideiglenes fogyatékosság és az anyaság által okozott hozzájárulásokra vonatkozó adatokat.
2017. negyedik negyedévében az RSV formájában szereplő jelentést a fenti időpontban (2018. február 15-ig a papírverzióban és 2018. február 20-ig elektronikus formában kell bérelni az FTS-ben.
2017-2018-ban a havi negyedév vége után negyedévente benyújtották a 4-FSS-t; Legfeljebb 25 szám elektronikus formában. 2017 negyedik negyedévében az FSS-jelentést a 4-FSS-formanyomtatványról 2018. január 20-ig kell benyújtani a papír és 2018. január 25-ig elektronikus formában. Tevékenységek hiányában a nulla jelentéseket alkalmazzák arra a tényre, hogy a tevékenységet nem végezték el.
2017 óta 4-FSS-jelentést nyújtanak be az FSS-nek egy új formájú rövidített formában. Ez tükrözi, hogy ezek a sérülések hozzájárulása tükröződik, az ideiglenes fogyatékossági hozzájárulásokra vonatkozó adatok és az anyaság miatt az FTS-nek továbbított biztosítási díjak egyetlen kiszámítása. Az FSS-nek az FSS-nek a következő napon a negyedéves negyedév végét követő 20. sz. Legfeljebb 25 szám elektronikus formában.
A legfontosabb tevékenységfajta megerősítése - évente április 15-ig, a jelentést követő évben.
Az USN-t használó valamennyi szervezetnek meg kell őriznie a jövedelemjegyzéket és a kiadások könyvet (KUDIR). 2013 óta a könyv nem szükséges az adófelügyeletben. Cudir tölthető kézből vagy elektronikus formában.
Alapvető szabályok a könyvek kitöltésére:
1. Minden új adózási időszakból új KUDIR kezdődik.
2. Az elektronikus formában található könyv az időszak végén van nyomtatva.
3. Minden oldalnak számozott, és maga a könyvet lefektetik.
4. Az oldalak száma az utolsó lapon szerepel, és a fej és a nyomtatás LLC.
5. A CUDIR korrekcióit egy új karakterlánc beírja.
6. A könyvbe bevezetett információk tükröződnek a készpénzes módszer - a pénzforgalmi tényről (ráfordítás).
Összefoglalva meg kell jegyezni, hogy az LLC USN 2017-2018-ban a legoptimálisabb lehetőség a kisvállalatok számára. Ez az adózási rendszer alkalmas azok számára, akik nem akarnak időt tölteni a hatalmas számú dokumentum kitöltésére és az adók és egyéb költségek csökkentésére.
A figyelmet egy lépésről lépésre oktatjuk ,.
A figyelemre méltó utasításokat hozzuk figyelembe.
Ma az egyik legkeresettebb.
a mai anyagunkban kínálunk.
A mai kiadványunkban meg fogjuk találni, szükségünk van.
Az oldal alján található gomb segítségével.
A mai anyagunkban megnézzük.
A világon olyan sok kockázatot jelentenek, amelyek körültekintőek.
Egyszerűsített adózási rendszer az LLC számára - A kisvállalkozások adózási lehetőségei, amelyek lehetővé teszik az adóterhek csökkentését és az elszámolás egyszerűsítését. Ebben a cikkben szerepel az USN FOR USN jellemzői.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása számos feltételre korlátozódik:
Az USN-t az LLC nyilvántartásba vételének napjáról alkalmazhatja az aktuális évben, vagy bármely naptári év kezdetétől. Az egyszerűsítő munkájának szándékáról értesítenie kell az adófelügyeletet. Az első esetben - 30 naptári napon belül a nyilvántartásba vétel időpontjától adózási számvitel, a második - legkésőbb december 31 az előző évben.
Az adórendszer csak a következő naptári évből módosíthatja. A kivétel lesz a helyzet, ha ebben az évben az LLC meghaladja az USN használatára létrehozott korlátokat.
A cselekvésekről, amelyeket meg kell tenni, miközben elveszíti a jogot az USN-re, olvassa el az Anyag "A jövedelem korlátozása USN használatakor"
Számviteli és adószámlázás az USN-vel a kiválasztott LLC a számviteli politikákban rögzített módon történik. A számviteli módszereket a számviteli és a jelenlegi PBU-król szóló törvény és az adózási módszerek - az Orosz Föderáció adókódexének 26.2. Ez elkerülhetetlenül a két számviteli típusú magatartás különbségéhez vezet. A számviteli politikák kidolgozása során az LLC jogosult kiválasztani ezeket a számviteli módszereket, hogy ezek a különbségek következetesek.
Ltd. az USN-nél ugyanúgy vezethet, mint amikor van. Azonban, mivel az USN cégek használata a kisvállalkozások leggyakrabban a kisvállalkozások alanyai, az egyszerűsített számviteli módszerek használata:
Ltd., amely egy kis üzleti egység, szükség van a felszerelés verziójának kiválasztására is: teljes vagy rövidítve.
Az USN fizetők mentesülnek a jövedelemadó, a HÉA és az ingatlanadó kifizetésétől, kivéve a (2) bekezdésben felsorolt \u200b\u200begyes helyzetek kivételével. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.11. Ehelyett az adófizető által az ehhez a rendszerre való áttérés során kiszámított adó. Egyéb kifizetések (fizetésmeghatározások, személyi jövedelemadó, szállítás, földterület, vízellátás, jövedéki adók) felszámolják és az UPS-fizető által a jelenlegi jogszabályok által megállapított szabványos szabályok szerint kerülnek felszámításra és az UPS-fizető.
Az USN által fizetett adó felhalmozódott két adóelemek egyikének alapján: "A bevételek mínusz költsége" vagy "bevételek". Az objektumnak állandónak kell lennie a naptári év során, de a következő év elején megváltozhat az IFTS-ben, december 31-ig történő kinevezéssel.
A "bevételek mínusz költségeinek" tárgya 15% -os sebességet alkalmaz. A "bevételek" tárgyat 6% -ra adóztatják.
Az USN-év adózási ideje, valamint az LLC adóalapú (nyilatkozat) jelentései 1 időpontig (évente) március 31-ig, a jelentéstétel után. Ugyanakkor az év folyamán az előlegfizetések negyedévente kerülnek felszámolásra, amelyeket a jelentési negyedév utáni hónap 25. napig fizetnek.
Az Adatnyilatkozatra vonatkozó adóbevallás végleges kiszámítása, amely az előlegfizetéseket figyelembe veszi, a jelentést követő év március 31-ig végzik. Az előleg kifizetések kiszámítása és az USN-ről szóló nyilatkozat kitöltése ezen jövedelemjegyzékek és kiadások alapján történik, amely az USN-vel való adóbevallásként szolgál.
A "bevételi mínusz költségek" objektummal 15% -os adózási díjat számítanak fel a ténylegesen kapott jövedelem és a fizetett kiadások közötti különbséget. Ugyanakkor az adóköteles bázis kiszámításánál figyelembe vett költségek jegyzékét szigorúan szabályozzák (az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. És 346.17. Cikke).
Az USN "bevételek mínusz költségeit" fizetett adó nem lehet kevesebb, mint a kapott bevétel 1% -a. Még ha a munka végén is veszteséget kaptak, a cégnek meg kell fizetnie ezt a minimális adót. Ez a veszteség azonban további időszakokban figyelembe vehető.
Az objektum "bevételek", a 6% -os arány a tényleges jövedelemre vonatkozik. Az adó kiszámításának költségeit semmilyen módon nem veszik figyelembe, de tükröződni kell a jövedelem és kiadások könyvében. Ha a korlátozások 6% -át a minimális adó összegére, és a bevételi adó hiányában nem fizetik ki.
Az USN "bevételekben kiszámított adó összege csökkenthető a jelentési időszakban ténylegesen kifizetett kifizetések összege, a kórházi kifizetések költsége a munkáltató, kereskedési gyűjtemény, de legfeljebb 50%.
Ismerje meg az elsőt a fontos adóváltozásokon.
Kérdése van? Gyors válaszok a fórumunkra!
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának statisztikái szerint a 2018-ban több mint 3 millió egyedi vállalkozó választott egy egyszerűsített adózási rendszert. A fennmaradó 4 adózási rendszerek (OSTO, UNVD, ESHN és a szabadalom) 1,6 millió forintot tesznek ki. A vállalkozók majdnem fele úgy véli, hogy az IP-nek 2018-ban a legoptimálisabb és leginkább nyereségesebb lehetőség.
Mi az egyszerűsítő annyira vonzó? Miért kapja meg ezt az adórendszert nemcsak az egyéni vállalkozók, hanem az LLC is? És ha követed a logikát, miért van valaki még mindig ilyen kedvező feltételekre? Minden rendben ...
Mi az USN és akinek szándékozik
Az 1990-es évek végén a kis- és középvállalkozások fejlődésének kérdése élesen volt. Az üzleti világ képviselői, amelyek kitartóan követelték a kormánytól, hogy a kisvállalkozások több adószabadságát biztosítsák, csökkentették a kedvezményes árakat, és maximalizálják a magánvállalkozókat a papírrutinból. Mikor dolgozik egy üzletember, ha a jelentések, értesítések, adónyilatkozatok, számviteli és egyéb formaságok halasztották el?
1995-ben jogba léptünk, lehetővé téve, hogy egyszerűsített adórendszert alkalmazzon a polgárok és szervezetek egyes kategóriáira. Ezután az Orosz Föderáció adókódjának második részének elfogadásával számos változás és kiegészítés lépett hatályba, amelyet működünk és eddig. Így az IP alapvető dokumentuma az Orosz Föderáció USN-adókódjához (26.2. Fejezet). Ezenkívül a 2007. július 24-i szövetségi törvény 209-FZ "A kis- és középvállalkozás fejlesztése az Orosz Föderációban" nagyon hasznos, amelyben az egyszerűsített jelentések elvét a kisvállalkozói szervek számára állapítják meg.
▼ A vizsgálati időszak megnyitása előtt számított fiókot tartson fenn
Nyereséges S. számológép bank tarifák:
▼
Mozgassa a "csúszkákat", bontsa ki és válassza ki a "További feltételek" lehetőséget, hogy a számológép az optimális ajánlatot az aktuális fiók megnyitásához. Hagyja az alkalmazást, és visszahívja Önt Visszavezető: tanácsadók az árfolyamon és fenntartja az aktuális fiókot.
Az USN egyszerre helyettesíti a három adót: az egyén jövedelmére a vállalkozói tevékenységből, az ingatlanadó (kivételekkel) és a hozzáadottérték-adó (kivételekkel is). Ugyanakkor az upin adókulcsát rögzítették, és az adózás alapjának megválasztásától függően 6% -ot vagy 15% -ot tartalmaz. Igen, és ezek nem a legnagyobb - adók az USN-nél a fizetett biztosítási díjak csökkenthetők. Az egyéni vállalkozóknak szóló számviteli jelentéstétel nem szükséges, elegendő a bevételek és kiadások könyvének megőrzése (KURIR).
Ezek a fő előnyei és előre meghatározottak a kisvállalkozások iránti fokozott érdeklődés az egyszerűsített adórendszerhez. Az ilyen "Lackmark" azonban nem mindenki számára engedélyezett. A törvény számos korlátozást határoz meg, amelyek nem teszik lehetővé, hogy mindenki alkalmazza az USN-t.
Korlátozások az USN használatával kapcsolatban
Az egyszerűsítettek fő pozitív oldalai:
1. Az USN helyettesíti a 3 adót: NDFL, HÉA és ingatlanadó. Ami az NDFL-t illeti, egyértelműen előnyös az egyén számára, aki vállalkozóvá vált: Ahelyett, hogy 13% -ot tett az összes díj ellenében, az államot csak 6% -ot ad a jövedelemtől. Ha az Entrepreneur az LLC alapítója (résztvevője), és osztalékot kap, akkor az NDFL-t fizetik nekik.
Ami az ingatlanadót illeti, van foglalás: Az ingatlan tárgyak listája van, amelyekre az adó azonban mindazonáltal fizetni (az úgynevezett kataszteri értékű objektumok). Ezt a listát az engedélyezett végrehajtó testület határozza meg legkésőbb a következő adóidőszak 1. számának, és a hivatalos honlapján közzétette. Ezek az objektumok közé tartoznak az üzleti központok, a vásárlási komplexumok, az irodák, a vendéglátóipari létesítmények és a hazai szolgáltatások, kereskedési lehetőségek.
Ami a HÉA-t illeti, a korlátozás csak külföldről származó áruk behozatalával van összekapcsolva (HÉA fizetésre kerül a vámok importálásakor), valamint az ingatlanok egyszerű partnerségének vagy bizalmának megszerzésénél. Általánosságban elmondható, hogy a három legnagyobb és kellemetlen adó helyettesítése egy - feltétel nélküli haszon a kisvállalkozások képviselőinek.
2. Az egyszerűsített számviteli és jelentéstétel valóban egyszerűsített. A vállalkozónak csak különleges könyv - KUDIR-t kell vezetnie, ahol a szabványnak megfelelően tökéletes gazdasági műveleteket végezhet. A Kudir nem ad sehol, de csak az ellenőrző szervek kérésére kerül bemutatásra.
A számvitel nem köteles egyedi vállalkozót folytatni. Adójelentésként adóbevallást alkalmaznak, amelyet az év végén az év végén a következő év április 30-ig adnak át. Általánosságban elmondható, hogy az adózási időszak egy év, az idő tömege és erőfeszítései a különböző szabályozó hatóságokkal való kommunikációhoz.
3. SP az USN-nél joga van csökkenteni a fizetett biztosítási díjak összegét. Ha a vállalkozónak nincs alkalmazottai, joga van csökkenteni az e negyedévben fizetett biztosítási díjak teljes összegét. Az IP-vel a fizetett biztosítási díjak miatt a munkavállalók 50% -kal csökkenthetik az adót, vagy figyelembe veszik a költségek költségein belüli hozzájárulásokat.
4. Csökkentse az adót a fizetett kereskedési gyűjtemény összegére.
5. Ha az IP-t először regisztrálták és felhasználják az USN-t, akkor kérelmezhet, vagyis 2 év nulla adókulcsban dolgozik. Sajnos az adókedvezmények megszerzéséhez szükséges tevékenységek listája nagyon korlátozott, és továbbá a regionális hatóságok akaratától függ. A gyártásban, a tudományos vagy társadalmi tevékenységben részt vevő vállalkozók azonban ilyen előnyök megszerzésének esélye.
Az USN IP-hez hátrányai:
Az USN-re való áttéréshez több követelménynek kell megfelelnie:
Ugrás az egyszerűsítésre csak a következő év eleje óta, így a jelenlegi IP-k csak az aktuális év október 1-jétől december 31-ig terjedhetnek az átmenetre. Azonban, ha csak nyitod, akkor. Ha elhagyta az USN-t egy másik adórendszerre, akkor a törvény elvesztését követő 12 hónapon belül visszatérhet az egyszerűsítőhöz.
Az egyszerűsített rugalmasság az, hogy lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy önállóan értékelje az üzleti költségek összegét, és eldönti, hogy adóköteles alap lesz. Két lehetőséget kínálnak (az Orosz Föderáció adókódjának 346.14. Cikke):
Ha az első opcióval minden rendkívül világos (csak jövedelemet tartunk, emlékezzünk a Lyerchre, akkor az adókulcs bevételének teljes összegére vonatkozzunk), majd azt, hogy többé megállunk.
Először is, a "jövedelem mínusz költségek" nem minden vállalkozó költségeit "kiadások", de csak azok, amelyek szerepelnek a törvény által jóváhagyott jegyzékben (az Orosz Föderáció adókódexének 346.16. Cikke). Ugyanakkor ezeknek a kiadásoknak az üzleti tevékenységekhez kapcsolódnak, és nem a vállalkozó személyes kirándulása. Másodszor, ha veszteség van az évre (vagyis a költségek meghaladják a jövedelmet), akkor a következő évre átruházható az adóköteles bázis csökkentése érdekében, de legfeljebb 30%. Harmadszor, a minimális adószabály érvényes: lehetetlen, hogy ne fizessen semmit, legalábbis, hogy a jövedelem összegének 1% -át kell fizetni.
Vannak olyan esetek, amikor a minimális adó magasabb, mint a szabványos képlet (Dr.) * 0,15 szabvány szerint kiszámított adó. Ebben az esetben ez a minimális adó, amelyet meg kell fizetni, és a különbség a köztük és a "szabványos" adó megengedett, hogy figyelembe vegye költségek a következő adóidőszakban. Így még a veszteséges adóidőszakban is, az állam által kapott jövedelem 1% -át kell megadni.
IP "Razgulaev" működik az USN "bevételek mínusz költsége", tanulmányozza a helyiségeket. A régióban az ilyen típusú tevékenység adókulcsa 15%. Razgulaev 500 000 rubel formájában kapott jövedelmet kapott. Ugyanakkor a megerősített kiadások értéke 480000 rubel volt. A Razguleyev fizetésének minimális kifizetése 1% -a 500 ezer, majd 5 ezer rubel lesz. Ugyanakkor a "standard" adó, számított, figyelembe véve a 15% -os arányt (500 000 - 480000) * 0,15 \u003d 3000 rubel. Razgulaev ebben az adózási időszakban köteles a minimális adót (5000 rubel), és a különbséget 2000 rubel. Jogosult a következő év költségeit átadni.
Gyakran megkérdezik a vállalkozókat, és milyen választás? Úgy tűnik, hogy a "bevételek" könnyebben figyelembe veszik, de nem "írja ki" a bérleti díjak, kommunikáció, üzemanyag és kenőanyagok, segédprogramok stb. És a második kiviteli alaknál az adókulcs-plusz szükséges ahhoz, hogy folyamatosan ellenőrizze az ellensúlyozáshoz szükséges költségek listáját, és akár az összes dokumentumfilm-bizonyítékot is tárolja.
Mindez a költség méretétől függ. Határozza meg őket pontosan a színpadon, hogy az üzleti válás lesz (győződjön meg róla, hogy az előrejelzési számot legalább 1,5-re szorozza), de sok szakértő konvergál az egyikben: az OSN 15-ös verziójának sikeres használatához szükséges, hogy a kiadások Legalább 2/3 jövedelem. Végül mindkét lehetőség általános szabálya: Ne felejtsük el csökkenteni az adót a fizetett biztosítási díjak által.
Az adó fizetés egyéni vállalkozó és az alkalmazottak által létrehozott szövetségi törvény július 24, 2009 No. 212-FZ „A járulékokról, hogy a Nyugdíjbiztosítási Alap, a Társadalombiztosítási Alap, a Szövetségi Egészségügyi Pénztárral” (a Az 5. cikk 1. és az 5. cikk (2) bekezdése).
Az IP biztosítási díjainak kiszámításának lehetősége:
IP munkavállalók nélkül az USN-n (Az 1. és 2. esetben). A vállalkozókat két típusra osztjuk, a munkavállalókkal és anélkül. A biztosítási díjak önmagukban két részre oszthatók:
Így a fizetendő biztosítási díjak teljes összege 32,385 rubel. + 1% a határértéket meghaladó jövedelemtől. Például 500 000 rubel bevétele, IP fizet 32 \u200b\u200b385 + 0,01 * (500000-300000) \u003d 34 385. A hozzájárulások kifizetésének legfontosabb küszöbértéke: 2018-ban nem több, mint 218.200 rubel (212 360 rubel. Hozzájárulmányok Nyugdíjbiztosítás + 5 840 RUB. Hozzájárulások orvosi szempontból). Több, ha nem fogsz. Mint már említettük, az IP a fizetett biztosítási díjak miatt csökkentheti az adót.
Az IP csökkenti az adófizetést a fizetett hozzájárulások teljes összegére. Az IP "Andreev" évente 800 000 rubelt szerzett. Az összeg 6% -át kell fizetnie a kincstárban, vagyis 48 000 rubel. De mivel Andreevs negyedéves kifizetéseket tett az extra költségvetési forrásokban összesen 30 000 rubel számára, akkor joga van a költségvetés fizetésére az adó csak 48000-30000 \u003d 18000 rubel. Egyetértek, a különbség nagyon ésszerű!
Az IP nem tudja kifejezni kifejezetten csökkenteni az adó összegét, de figyelembe veheti a fizetett biztosítási díjakat a költségek költségein belül (ezáltal csökkentve az adóköteles bázist). IP Borisov, a rendszer "bevételek mínusz költségeinek", ugyanolyan 800 000 rubelt szerzett. Ugyanakkor költsége 500 000 rubel volt. Meg kell fizetnie az államot (800000-500000) * 0,15 \u003d 45000 rubel. Ha Borisov időszerűen figyelembe vette a 30 000 fizetett biztosítási díjak kiadásait, kevesebbet fizetnének: (800000-530000) * 0,15 \u003d 40500 rubel.
IP-vel az USN munkavállalókkal (3. és 4. esetekben). Szükség van a hozzájárulásokra nemcsak magukra (mint a fenti opciókban), hanem a bérelt munkavállalók számára is.
A munkavállalók munkavállalói fizetésének összege a munkaszerződésük esetén a kedvezmények 30% -a (fizetés, nyeremények, anyagi promóciók stb.). Ha a munkavállalók polgári szerződésben díszítik, akkor az összeg kissé kevesebb lesz az FSS-ben történő kifizetések lehetősége miatt (2,9%). Az IP-vel a munkavállalók csökkenthetik az adót a fizetett biztosítási díjak.
Az USN "bevételeknél" (3. eset) bérelt munkavállalói vállalkozó számára az elhatárolt adó csökkenthető az önmagukért fizetett biztosítási díjak összegével, de legfeljebb 50% -a a kezdeti adó számát.
IP "Vladimirov" együtt három munkavállalóval szerzett 1 millió rubelt. Ugyanakkor kifizette magát, és hozzájárul a 70 000 rubel mennyiségét. Először Vladimirovnak ki kell számolnia, hogy a hozzájárulások elszámolása nélkül mennyi egy adót készítenek: 100 000 * 0,6% \u003d 60000 rubel. Csökkentse ezt az összeget, hogy van a megfelelő csak a fele, azaz 30000 rubel. A hozzájárulások elég fizetnek, így a Vladimirov 30000 rubelt fog felsorolni a költségvetéshez.
Végül, az utolsó eset (nagyon gyakori), ha az IP munkás munkavállalókkal működik az UP15 rendszer szerint. Ebben az esetben a fizetett biztosítási díjakat (és magukért és az alkalmazottak számára) figyelembe veszik a költségekben.
Az IP "Grigoriev" személyszállítási szolgáltatásokat nyújt. Három bérelt vezetője van, és az USN "bevételek mínusz költségeinek" rendszerén működik. Grigoriev 1 millió rubelt szerzett, a biztosítási díjakat önmagáért és alkalmazottai számára 80 000 rubel összegben. A Grigoriev egyéb költsége 600 000 rubel volt. Grigoriev tudta, hogy a fizetett biztosítási díjakat korlátozások nélkül figyelembe vehetik, így az adó helyesen kiszámítása: (100.000.000-680000) * 0,15 \u003d 48000 rubel.
Megvizsgáltuk az USN-adó csökkentésének különböző lehetőségét a biztosítási díjak rovására. Csak azért marad, hogy fontos szabályokat adjon minden lehetőség számára: a biztosítási díjak negyedévente, hogy haladéktalanul csökkentsék az adó előzetes kifizetéseit!
Az USN kombinálása más adózási módokkal
Az USN kombinálható az UTII és a szabadalmi rendszer különböző tevékenységekhez. Szükséges a bevételek és kiadások külön elszámolásának elvégzése. Ha a kiadások helyesen vannak elosztva (például a bérelt könyvelő szolgáltatásai, mind a másik jelentést), akkor a szabály érvényes: a költségek arányos jövedelemre oszthatók. A biztosítási hozzájárulások ugyanabba az elvre oszthatók. A rendszerek kombinációja meglehetősen nehéz dolog a számvitel szempontjából, ezért ez az opció csak a tapasztalt vállalkozók számára vagy könyvelő jelenlétében értelme van.
USN és kereskedelem
Moszkva területén kereskedelmi díjat vezetett be és működtetett, amely szerint az egyes vállalkozók USN-ben, bizonyos típusú kereskedelmi típusok végrehajtása, a megbízók. Ez helyhez kötött és nem álló tárgyakra és a kereskedelem megszervezésére irányul. Számos kivétel van: vásárok, piacok, kulturális és művészeti intézmények, stb. A vállalkozóknak joguk van arra, hogy kivonják a fizetett gyűjteményt az adóösszegről "bevételek", vagy az USN bevételek használatakor a kiadásokban megfontolják azt .
IP jelentés az USN-ről
A számviteli és jelentési szempontok kifejezett előnyei ellenére az egyszerűsített adózási rendszer nem mentesíti a vállalkozót a kötelezettségből az időben, és teljes mértékben benyújtja a szükséges jelentéseket és az átruházási előlegeket. Az alábbi táblázat vezette a jelentéstétel és az adók és hozzájárulások kifizetésének időszakát.
| törvény | Idő |
|---|---|
| Előlegfizetések egységes adóért | legkésőbb a jelenlegi negyedév utáni hónap 25. napján (április 25., július 25., október 25.) |
| Adónyilatkozat az USN-ről | |
| A teljes adó elmulasztása | Legkésőbb április 30-ig jövőre |
| A munkavállalók nélküli hozzájárulások kifizetése munkavállalók nélkül | Legkésőbb 12/31/2018 rögzített összegre, és legkésőbb 07/01/2018 1% -kal több mint 300 000 rubel |
| Az IP-hez való hozzájárulás kifizetése a munkavállalókkal | Havi, legkésőbb a következő hónap 15. napján |
| Bérleti 2-NDFL az IP-hez alkalmazottakkal | Április 1-jéig jövőre |
| Bérleti 6-NDFL az IP-hez alkalmazottakkal | A jelenlegi negyedév utáni hónap végéig |
| Információk alkalmazása az alkalmazottak átlagos számáról | Legkésőbb január 20-án jövő évben |
| Jelentés az RSV-1 formájában az IP-hez a munkavállalókkal | Legkésőbb a második hónap második hónapjának 15. napján |
| Jelentés az SZV-M formájában az IP munkavállalókkal | Havi, legkésőbb a következő hónap 10. napján |
| Jelentés 4-FSS formájában az IP-hez alkalmazottakkal | Negyedévente, legkésőbb a jelenlegi negyedév utáni hónap 20. napján |
Amint látod az egyszerűsített nem olyan egyszerű, ha munkáltató vagy. Mindegyikhez nem időben a fizetett papírdarabok bírságokat írnak elő, és közülük sokan függnek az adók összegétől, a hozzájárulásoktól stb. Tehát, így a megfelelő formaságokhoz való megfelelő hozzáállás nélkül lehetőség nyílik a pénztárca enyhítésére. A felsoroltakon kívül a táblázatban, a vállalkozók a USN (kivétel nélkül), szükséges, hogy végezzen a Kudir és kész arra, hogy azt a végén az adómegállapítási időszak kérésére az FTS.
Az USN-re vonatkozó változások
2018-ban számos változtatást terveznek:
Így, egyszerűsített adózási rendszer IP-re 2018-ban Jótékony, de fontos figyelembe venni a rezsim jellemzőit, hogy minden előnyét használják. Ha bármilyen kérdése van a témában, javasoljuk, hogy olvassa el cikkünket. Kérdezze meg kérdéseit a megjegyzésekben: Nem vagyunk silt a válasz!
Összefoglaló
IP egy egyszerűsített adórendszeren (USN) 2018-ban Frissítve: 2019. január 22, 2019: Mind az IP-hez
