Az UTII egy kényelmes és egyszerű adórendszer, amelyet az egyéni vállalkozók használnak. Vállalkozás közben nem kell könyvelést vezetnie. Ha nincs alkalmazott az államban, akkor kicsi az adók, biztosítási díjak befizetésének volumene, és végül a bejelentések száma minimális. Az alkalmazottak jelenléte azonban azonnal megnöveli az egyéni vállalkozók szervezési, számviteli és beszámolási terheit. A cikk arról lesz szó, hogy mi az egyéni vállalkozók jelentése a munkavállalók nélküli UTII-ről 2019-re vonatkozóan, és mennyivel növekszik az alkalmazottak felvételével.
Az UTII-nek, vagy egyszerűbben - imputációnak nevezett adórendszer lényege, hogy az ezt az utat választó egyéni vállalkozó nem a ténylegesen kapott, hanem a tervezett (imputált) bevételből számítja ki az adó összegét.
Az adó összegének meghatározásának elvét a következő algoritmus írja le:
Nézzünk egy példát az UTII kiszámítására Voronyezsben egy autójavító műhely számára.
Az adó összegének kiszámításának eljárása több szakaszból áll.
Először keresse meg az adóalap értékét: 
Nb \u003d Bd x K1 x K2 x Fp x Chm = 12 000 x 1,868 x 0,7 x 3 = 47 073,6 rubel;
Most határozzuk meg, mennyit kell fizetnie a negyedévért:
Vn \u003d Nb x 15% \u003d 47 073,6 x 15% \u003d 7 061,04 p.
Az Adószolgálat megkönnyítette a csalók számára az esedékes összeg kiszámítását. Az egyéni vállalkozó egy foglalkozástípus regisztrálásakor azonnal tájékoztatást kap arról, hogy mennyit és hol kell befizetni az imputált adót, amelyet később felhasználhat a vállalkozói beszámolókban. Csak az együtthatók változásának éves figyelemmel kísérése marad, de ez az információ az adózó személyes számlájának oldalán is megtalálható.
Ilyen feltételek mellett az egyéni vállalkozók munkavállaló nélküli UTII-re vonatkozó jelentése az adóhatóságtól kapott adatok nyilatkozatban való rögzítésére és az ellenőrzésnek történő időben történő benyújtására korlátozódik.
Az az egyéni vállalkozó, aki ezt az adózási formát választotta, önállóan fizeti a biztosítási díjat. Ezt követően elküldik a személyes nyugdíjszámlájára és az egészségbiztosítására. Ha ilyen összegeket a negyedév végén és a beszámoló benyújtása előtt utal át, csökkentheti az alapba utalt összeg utáni adó összegét.
A vállalkozásnál alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók által benyújtott jelentések listája a munkához választott adózási rendszertől függ. Maximális jelentési terhelés a közös rendszeren, minimális - a szabadalom.
Az UTII-vel foglalkozó egyéni vállalkozók számára 2019-ben alkalmazottak nélküli jelentéstétel egy nyilatkozat, amelyet háromhavonta kell benyújtani. A bejelentőlapot a vállalkozó tevékenységi helye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. A benyújtási határidő a lejárt három hónapos határidőt követő hónap 20. napja. Valójában a teljes jelentés az adó részletes kiszámításából áll, amelyet az IFTS-hez történő benyújtást követően át kell utalni a költségvetésbe. 
Az üzemmódok kombinálásakor minden rendszernél megfigyelik a szállítás gyakoriságát. Vagyis ha egy egyéni vállalkozó 2019-ben az UTII-t és az egyszerűsített adózást is alkalmazza, akkor személyi állomány hiányában negyedévente egyszer nyújt be jelentést az imputálásról és évente egyszer az egyszerűsített adórendszerről.
A vállalkozókat azonban állam hiányában is többletadó terheli az alábbi körülmények között:
Mindezen körülmények között az egyéni vállalkozónak általános forgalmi adó bevallást kell benyújtania.
Az egyéni vállalkozónak legalább egy munkavállaló elfogadásakor és formálissá tételekor be kell nyújtania, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentésekkel rendelkezik az UTII-ről ilyen körülmények között. A jelentéstételi terhelés jelentősen növekszik, és a jövőben is stabil marad a létszámtól függetlenül. A szabályozó hatóságok tájékoztatásának szükségessége abból adódik, hogy a vállalkozásnál dolgozók béréből személyi jövedelemadót vonnak le, és biztosítási díjat számítanak fel ezekre a jövedelmekre.
Az adó a költségvetésbe kerül, szövetségi és regionális komponensekre osztva, míg a nyugdíjalapba befizetett befizetések sorát a nyugdíjakra, az orvostudományra és a szociális szükségletekre irányítják. Az állam mindkét esetben teljes képet szeretne kapni a bevételek időszerűségéről és ezen összegek számításának helyességéről.
Az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozók számára 2019-ben minden jelentésnek saját időkerete van. A lista több elemből áll.
Az áttekintés megkönnyítése érdekében táblázatban összefoglaljuk azokat a határidőket, ameddig a vállalkozónak be kell nyújtania az adatokat:
| Hol szolgálják fel | Név | Az adatok lényege | Milyen időszakra | Határidő | Mikor kell jelentkezni 2019-ben |
||||||
| UTII | |||||||||||
| IFTS | Nyilatkozat | Egyetlen adó összegének kiszámítását tartalmazza | Negyed | Benyújtás a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig | 1. negyed – 20.04 2. negyed – 20.07 3. negyed – 22.10 |
||||||
| személyi jövedelemadó | |||||||||||
| IFTS | Segítség 2-NDFL | Információkat tartalmaz a munkavállaló vállalkozásnál szerzett jövedelméről, valamint a visszatartott jövedelemadó összegéről | Év | Az 1. jelről (fizetett bevételről) a következő év április 1-ig kell igazolást benyújtani | 1. jel - 02.04 2. jel - 01.03 |
||||||
| IFTS | 6 fős személyi jövedelemadó számítása | Három hónapos jelentés, amely tartalmazza a számított jövedelemadó összegét a vállalkozás teljes személyi állományára vonatkozóan (halmozott eredmény az év elejétől) | 1. negyedév, fél év 9 hónap, évente | Az évre - 02.04 1. negyed – 03.05 6 hónap – 07.31 9 hónap – 31.10 |
|||||||
| IFTS | Intelligencia | Információk a vállalatnál az elmúlt évben dolgozók átlagos létszámáról | Év | Az év végét követő hónap 20. napjáig | 20.01 | ||||||
| Biztosítási díjak bejelentése | |||||||||||
| IFTS | Az alapokhoz való hozzájárulás végleges kiszámítása | Információkat tartalmaz az összes levonásról (alkalmazotti nyugdíjak, gyógyszer- és biztosítási igények esetén). | A következő negyedévet követő hónap végéig esedékes | Az évre - 02.04 1. negyed – 03.05 6 hónap – 07.31 9 hónap – 31.10 |
|||||||
| Szociális Alap biztosítás | 4-FSS számítás | Tartalmazza a szociális jellegű kifizetésekre vonatkozó információkat (foglalkozási betegségek, sérülések) | 1. negyedév, fél év 9 hónap, év | A következő negyedévet követő hónapban kell benyújtani - 20. nap előtt, ha a számítást papíron benyújtják - 25. napig, ha szükséges elektronikusan benyújtani | Az évre - jan. (22, 25) 1. negyed – ápr. (20.25) 6 hónap – május (20.25) 9 hónap – okt. (22.25) |
||||||
| Személyes adatok | |||||||||||
| Nyugdíjpénztár | SZV-M nyomtatvány | Információkat tartalmaz a felvett személyzet állapotáról | Minden hónap | Benyújtás a következő hónap 15-ig | |||||||
| Nyugdíjpénztár | SZV-STAZH űrlap | Tartalmazza a vállalkozás minden alkalmazottjának biztosítási tapasztalatára vonatkozó információkat | Év | Az első két hónapon belül küldje be | |||||||
Ha felvett személyzetről van szó, akkor a feltüntetett beszámolási határidők nem csak az UTII-re, hanem más adózási rendszerekre is érvényesek, így az egyéni vállalkozók irányadóak a munkaterv elkészítésekor.
Az UTII-ről szóló jelentések benyújtásakor a vállalkozónak be kell tartania a kötelező kifizetések átutalásának határidejét is. A legpraktikusabb az lenne, ha a 2019-es összes fizetési határidőt egyfajta fizetési naptárrá redukálnánk, hogy ne csússzuk el a szükséges dátumot. Például egy egyéni vállalkozónál, akinek az államban van alkalmazottja, ez a következő táblázathoz hasonlóan nézhet ki (például, ha a fizetést az 5. napon adják ki az előírásoknak megfelelően):
Az UTII-ről nem szükséges számviteli nyilvántartást vezetni, ezért nagy felelősség hárul az egyéni vállalkozókra mind az imputált adó, mind a biztosítási díjak időben történő átutalása érdekében.
A vállalkozó sem nyithat folyószámlát. Ezért a biztosítási díjak és adók befizetése történhet bankkártyával vagy készpénzben a bankpénztárakban vagy terminálokon.
10Lehet
Helló! Ebben a cikkben az összes 2018-as adózási rendszerről fogunk beszélni az adófizetésről és az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók jelentéseinek benyújtásáról.
Ma megtanulod:
Az úgynevezett általános adórendszer a legmagasabb tarifákkal rendelkezik, ezért egyéni vállalkozók alkalmazzák. Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók között ritkán találkozhat vele.
A gyakorlatban azonban az OSNO regisztrációkor automatikusan hozzárendelődik minden vállalkozóhoz. Ha pedig valamilyen oknál fogva nem írt kérelmet más díjrendszer igénybevételére, akkor az OSNO szerint kell adót fizetnie.
Ha az Ön államában nincs megfigyelt alkalmazott, akkor csak egy adót kell fizetnie:
Az egyik leggyakrabban használt adó az. Az ezt alkalmazó egyéni vállalkozó az alapjövedelem 15%-át szorozva speciális együtthatókkal.
Fizetnek a mezőgazdasági termékekkel foglalkozó egyéni vállalkozók. Kiszámítása a vállalkozó bevétele és felmerült kiadásai közötti különbözet 6%-a.
A vállalkozók számára viszonylag új terület a szabadalommal való munka (). A régióban végzett tevékenységből származó potenciális bevétel 6%-ának megfelelő adót fizetnek itt.
A helyi hatóságok 0%-ig módosíthatják az adó mértékét. Ezek az úgynevezett, amelyek jogot adnak arra, hogy az azt követő első két évben ne fizessenek be forrásokat a költségvetésbe.
Az egyéni vállalkozó a felsorolt kulcsokon felül további adófizetést is fizet a tevékenység típusától függően. Például közlekedési illetéket kell fizetni, ha a cég személygépkocsit kereskedelmi célra használ, telekadót fizet az oldal használatakor stb. Ezek a díjak nem függenek az alkalmazott adórendszertől, és ezek bármelyikével együtt alkalmazzák őket.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor nem kell 13%-os személyi jövedelemadót fizetnie a munkavállalók után. Ezt az adót önmagában nem fizetik meg. A nyugdíjjárulék a kötelező befizetések terhére történik. Ez utóbbiról még lesz szó.
Alkalmazottak nélkül továbbra is köteles listázni. Ebben az esetben a fizetés csak az IP-tulajdonos számára kerül átutalásra.
Pénzt kell utalni a nyugdíj- és egészségpénztárba. Az FSS-hez való hozzájárulás önkéntes, ezért alkalmazásuk az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók körében egységes jellegű.
Korábban a kifizetések közvetlenül a költségvetésen kívüli alapokba történtek. 2017 óta olyan változások történtek, amelyek miatt az adóközvetítő az ilyen számításokban. Most már nemcsak adóbevételek halmozódnak fel a számláin, hanem a kötelező biztosítási díjak is. Ez leegyszerűsítette az adófizetők feletti kormányzati szervek ellenőrzését.
2018-tól a nyugdíj- és egészségpénztári befizetések összegétől független fixek lettek. Ez a vállalkozók érdekében és az adóterhek csökkentése érdekében történt.
Összegük 32 385 rubel lett, beleértve: 26 545 rubelt fizetnek a nyugdíjbiztosítási járulékokért és 5 840 rubelt az egészségbiztosításért.
Ezek azonban nem végleges számítások. Ha az év végén a vállalkozó nyereségének összege meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a tényleges nyereség és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -át a nyugdíjalapba kell fizetni. Például az Ön éves bevétele 485 000 rubelt tett ki. A 32 385 rubelen kívül további (485 000 - 300 000) * 1% = 1 850 rubelt kell fizetnie.
A munkavállalók nélküli egyéni vállalkozói járulékot adókkal együtt kell fizetni. Minden vállalkozó köteles pénzeszközöket átutalni a biztosítási alapoknak, függetlenül attól, hogy nyereséget kapott, vagy az egyéni vállalkozó csak dokumentumok szerint működik.
2018. január 9-e előtt 32 385 rubel összegű fix befizetést kell teljesíteni 2017-re (mivel december 31-e vasárnap). 300 000 rubel feletti bevétel esetén 1% összegű kifizetést 2018. április 2-ig kell teljesíteni.
A biztosítási alapokba befizethető pénzeszközök maximális szintje is létezik. Ezt az összeget a következőképpen számítják ki: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Ahol 26 545 a nyugdíjbiztosításra levont fix összeg. A 2018-as hozzájárulás összegének határa 212 360 rubel. Ez az összeg tartalmazza a fix részt és a több mint 300 ezer rubel bevétel százalékos többletét.
Bármely vállalkozó tevékenysége lehetetlen különféle számítások és a bevételek kiadásokkal való összefüggése nélkül. Adójait és járulékait be kell jelentenie az illetékes hatóságoknál, az összegek kiszámítását tartalmazó nyomtatvány birtokában. Minden adózási rendszernek megvannak a sajátosságai a bejelentések benyújtására.
A 2017. évi beszámolók benyújtásának határidejéről táblázatot készítettünk Önöknek.
| Adórendszer | Micsoda tudósítás | Időzítés |
| DOS | (2015-től csak elektronikus formátumban továbbítva) | 2018-ra negyedévente - április 25-én, július 25-én, október 25-én és a 4. negyedévben 2019. január 25-én |
| DOS | ||
| DOS | (a jövőbeli nyereségről) | Egytől 5 napig annak a hónapnak a végét követően, amelyben a nyereség beérkezett |
| USN | április 30-ig (2017. | |
| UTII | Negyedévenként 2019. április 20-ig, július 20-ig, október 22-ig és január 21-ig (2018 IV. negyedévére) | |
| ESHN | április 2., a 2017. évi beszámoló benyújtásakor | |
| PSN | Nem biztosított | — |
Az általánosan elfogadott, bevallásos bevalláson túlmenően minden egyéni vállalkozó adórendszertől függetlenül belső beszámolást vezet. Év végére rendbe kell tenni a bevételek és kiadások könyvét: az adóhivatalnak bármikor szüksége lehet rá.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó nem jelentkezik költségvetésen kívüli alapoknál. Az ilyen vállalkozóknak csak az adóhatósággal szemben van kötelezettségük.
Most pedig nézzük meg az adófizetési dátumokat és néhányat.
Ha gyakorolja az OSNO-t, ezt az adózási rendszert kombinálhatja a következőkkel:
Ugyanakkor minden adóról külön jelentést készítenek, és különböző számításokat végeznek. Az OSNO-n állam nélküli egyéni vállalkozók adóhatósági befizetései a táblázatban láthatók.
|
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül? |
Licit |
Képlet |
IP-jelentés alkalmazottak és fizetés nélkül |
|
0%, 10% vagy 18% (termékkategóriától függően) |
Termék ára*18/118 |
Fizesse be a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
|
Ingatlanért |
Akár 2,2% (a helyi törvények által meghatározott) |
Az objektum kritériumaitól függ |
|
|
személyi jövedelemadó (a nyereségből) |
(Bevétel – kiadás)*13% |
Az előleg befizetése az adóhivatal negyedéves értesítése alapján július 15-ig, október 15-ig és január 15-ig |
Ha Ön egyéb illetéket fizet, akkor azt az adóhivatal értesítése szerint, ennek hiányában saját kezdeményezésére kell megfizetnie.
Nézzük meg a 2018-as áfa fizetési példát. Ha Ön egyéb díjak adózója, akkor azt az adóhivatal értesítése szerint kell megfizetnie, ha pedig nincs, akkor saját kezdeményezésére.
Példa. 2018 februárjában 15 700 rubelért vásárolt egy terméket az OSNO eladójától. Az árukat ugyanabban a hónapban 20 000 rubelért adták el. A vételár áfája: 15 700 * 18/118 = 2 394,92 rubel. Most számítsuk ki a költségvetésbe befizetendő adó összegét: 20 000 * 18/18 - 2394,92 = 655,93 rubel. Amennyiben nincs több árbevétel a társaságnál, akkor ezt az összeget 2018. április 25-ig a költségvetésbe kell utalni.
Az alkalmazottak nélküli OSNO-tagoknak lehetőségük van a fizetendő személyi jövedelemadó (nyereség) csökkentésére az alábbiak szerint:
Példa. Az éves nyereség teljes összege 743 000 rubelt tett ki. A tevékenységekkel kapcsolatos megerősített költségek - 516 000 rubel. A biztosítási alapokba befizetett hozzájárulások összege 27 990 rubel. Az év teljes adója: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13% = 29 299,95 rubel.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók adói tartalmazzák a cég bevételéből való levonást. Az egyszerűsített adórendszerre két adószámítás létezik, amelyeket a táblázatban jelenítettünk meg.
Példa. 2017-ben 735 000 rubel eredménytartalékot keresett. Az USN "Jövedelem" rendszert alkalmazzák. Következésképpen a fizetendő adó 735 000 rubel * 6% = 44 100 rubel. Az adószámlára 2018. április 30-ig kell átutalni.
Az egyszerűsített adórendszerben a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó csökkentheti a fizetendő adó összegét vagy az adóalapot. Az első lehetőség az egyszerűsített "Jövedelem" adórendszerhez, a második pedig a "Jövedelem - kiadásokhoz" alkalmas.
Példa. Tegyük fel, hogy egy vállalkozó alkalmazottak nélküli egyszerűsített adóztatást alkalmaz a jövedelme után, amelynek kulcsa 6%. Az év bevétele 692 000 rubel volt. Fizetendő adó: 692 000 * 6% = 41 520 rubel. Az IP évente 32385 rubelt fizetett. Joga van az adó összegét csökkenteni a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetés teljes összegére. Adót kapunk: 41 520 - 32 385 = 9 135 rubel. Ha a biztosítási díj összege meghaladja az adót, akkor az utóbbit nem kell fizetni.
Ha a vállalkozó az egyszerűsített "Jövedelem - kiadás" adórendszert 15%-os kulccsal alkalmazza, akkor a biztosítási kifizetések összege levonásra kerül az adóalapból.
Példa. Ha a bevétel 12 hónapon keresztül 924 000 rubelt tett ki, a kiadások 699 000 rubelnek felelnek meg, miközben fix összegű, 32 385 rubel összegű alapokba történő hozzájárulás történt, akkor az adót a következőképpen számítják ki: (924 000 - 699 000 - 32 385% \ * ) u003d 28 892 rubel.
Az UTII használata a regionális szabályozásban megjelölt tevékenységi területekre korlátozódik.
Az adó kiszámításához a következő képletet kell használni:
B*FP*k1*k2*15%, ahol:
Az adót negyedéves részletekben kell megfizetni a negyedév végét követő hónap 25. napjáig. Tekintsük egy példa segítségével az adófizetést 2018-ban.
Példa. Az alapjövedelem 2018 első negyedévében havi 7500 rubel. Fizikai mutatóként a 7 fővel megegyező alkalmazotti létszámot használjuk, a 2018-as K1 1,868, a k2 alapjául a 0,6 értéket vesszük. Az imputált jövedelem, figyelembe véve az államban élők számát, a következő lesz: 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubel negyedévente. Ezután korrekciós tényezőkkel - K1, K2 - korrigáljuk a bevételt. A számítás a következő: 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 rubel. És az utolsó lépés az adó: 179 526 * 15% = 26 479 rubel.
Az UTII szerint az állammal nem rendelkező egyéni vállalkozóknak lehetőségük van csökkenteni a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulások adóját. Csökkentheti az adófizetést arra a negyedévre, amelyben az előleget a költségvetésen kívüli forrásokba teljesítették.
Példa. Az első negyedévben 7000 rubelt fizetett be. Vegyük az adót a fenti példából. Ez 26479 rubelnek felel meg az első negyedévben. A fizetendő teljes összeg a hozzájárulással együtt: 26 479 - 7 000 = 19 479 rubel.
Az ESHN-t csak azok az egyéni vállalkozók alkalmazhatják, akik mezőgazdasági termékek előállításával kapcsolatos tevékenységet folytatnak. Ezzel az adózási rendszerrel az üzleti tevékenység folyamata jelentősen leegyszerűsödik a minimális jelentéstétel és az alacsony adókulcs miatt.
Gondoljunk például az egységes agráradó befizetésére 2018-ban egy személyi állomány nélküli egyéni vállalkozó után.
Példa. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel 380 000 rubelt tett ki. Ennek az időszaknak a költségeit 200 000 rubelben igazolják. A 2017-es bevétel 625 000 rubelt, a kiadások pedig 392 000 rubelt tettek ki. Az adó összege az első félévben: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubel. 2017. július 25-ig kell befizetni. 2018. április 2. előtt fizetendő éves adó: 625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3 180 rubel.
Az ESHN-t gyakorló egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja, csökkenthetik a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulások adóalapját. Az Ön által előre teljesített befizetések költségként számolhatók el.
Példa. Az adók kiszámításához nézzük meg az előző példát. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel összege 380 000 rubel, a kiadások pedig 200 000 rubel. Tegyük fel, hogy 14 000 rubelt fizetett be járulékként. A fizetendő adó összege: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubel.
A PSN sok adófizetőt vonz az adószámítás egyszerűségével és a bevallás hiányával. A beszámolási év végén nem kell dokumentumokat benyújtania az adóhivatalhoz: csak meg kell hosszabbítania a szabadalom érvényességét saját belátása szerint.
Tekintse meg ennek az adórendszernek a főbb jellemzőit a táblázat segítségével.
| Term | Fizetés | Képlet | Jelentés |
| 1-6 hónap | A szabadalom érvényességének bármely napján, beleértve a teljesítés napját is. A pénzeszközök egy összegben vagy előlegben helyezhetők el | ||
| 7-12 hónap | Az első három hónapban az adó összegének 1/3-át kell megfizetnie. A fizetés bármely napon egy összegben vagy részletekben történik. A fennmaradó 2/3 - legkésőbb a szabadalom lejáratának napján egy fizetésben vagy előre | Potenciális jövedelem (régiótól, tevékenységi körtől függően) * 6% | KUDiR |
A „szabadalmi” adó összegeit már kiszámolták. Bármely engedélyezett tevékenységhez megtalálhatók az adózási honlapon. A szabadalom nem naptári évhez kötött. A tevékenységet bármely hónap közepén megkezdheti, és a szabadalom megvásárlásának időszaka után fejezheti be.
Példa. A szabadalom ára 72 000 rubel 12 hónapig. 2018. január 12-én vásároltad. Az első 90 napban (2018. április 12-ig) a következő összeggel egyenlő összeget kell befizetnie: 72 000/3 = 24 000 rubel. Havonta terjeszthető és 8000 rubelért fizethető. A fennmaradó, 72 000 - 24 000 = 48 000 rubel összegű fizetendő összeget 2019. január 12-ig kell átutalni az adószolgálat számlájára. A fennmaradó 9 hónapra is felosztható, és egyenként 6000 rubelben fizethető (az egyenletes számításhoz a fizetés 8 hónapra korlátozódik).
A PSN híveinek tudniuk kell, hogy az állam nem rendelkezett a biztosítási díjak miatti adóteher csökkentéséről. Kivétel csak akkor lehet, ha a SIT-t más adórendszerrel kombinálja. Nézzük meg, hogyan csökkenthetjük az IP-adót alkalmazottak nélkül ebben a helyzetben.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók UTII kiszámításának szabályai némileg eltérnek az alkalmazottakkal rendelkező kereskedőkre vonatkozó szabályoktól. Az imputált adórendszer sajátossága, hogy az adót nem a ténylegesen megszerzett jövedelem, hanem az ilyen típusú tevékenység lehetséges bevételi összege alapján vetik ki.
A számított adót negyedévente kell kiszámítani az adóbevallás benyújtása előtt.
A számított adó havi adóalapjának kiszámítása a következő képlet szerint történik: (alaphozam*fizikai mutató)*k1*k2 együttható. Ezután a kapott értéket megszorozzuk 3-mal (a hónapok száma a negyedévben).
A hiányos hónap alapjának kiszámításához el kell osztani a munkanapok számát a napok teljes számával, majd meg kell szorozni ezt az értéket a jövedelmezőséggel, a fizikai mutatóval és az együtthatókkal.
Az alapvető jövedelmezőséget a törvény írja elő, és tevékenységenként eltérő. Például a háztartási és állatorvosi szolgáltatások esetében 7500 rubel, autójavító műhelyekben - 12 000 rubel, gépjármű-szállítási szolgáltatásokban - 6 000 rubel, kiskereskedelemben (helyhez kötött) - 1800 rubel.
A k1 együttható az ország egész területén azonos. 2017-ben ez 1,798. A szövetségi hatóságok évente felülvizsgálják.
A k2 együttható csökken, és az üzleti tevékenység régiójától függ. Különböző értékeket vehet fel 0,005 és 1 között a helyi hatóságok belátása szerint, az üzleti tevékenység társadalmi-gazdasági feltételeitől függően. Egyes régiók több együtthatót is beállítanak: ezek a konnektor helyétől függően változhatnak.
Ha a fizikai mutató az alkalmazottak száma (például ez a háztartási vagy állatorvosi szolgáltatásokra vonatkozik), akkor az IP lesz az egyetlen alkalmazott. A fizikai mutató egyenlő lesz eggyel. Egyéb esetekben a kereskedés területe, a férőhelyek száma, a parkoló területe, az árusító helyek száma (az árusításhoz), az információs mező területe stb. a vállalkozás típusától függően fizikai mutatóként működik.
Azok a vállalkozók, akiknek több üzlete van „imputációra”, mindegyiküknél kiszámítják a lehetséges jövedelmezőséget.
Marad az adókulcs alkalmazása az adóalapra. Szokásos esetekben az arány 15%, de a régiók kétszeresére, 7,5%-ra csökkentették.
Hogyan kell kiszámítani az UTII-t az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára? Nézzünk egy konkrét példát. Például egy egyéni vállalkozó állatorvosi szolgáltatásokat nyújt. Április 13-án regisztrálták (áprilisban 18 napig volt aktív). A k2 együttható értéke 0,5. A második negyedév lehetséges bevételét a következő képlet alapján számítjuk ki: A számított adó 3113,82 rubel. (20758,81*0,15). Ez nem jelenti azt, hogy a meghatározott összeget be kell fizetni a költségvetésbe: az egyéni vállalkozónak lehetősége van csökkenteni. A fenti példában az üzletembernek lehetősége van arra, hogy egyáltalán ne fizessen adót, feltéve, hogy a nyugdíjjárulékot időben átutalják.
Fontos észben tartani, hogy nincs „nulla imputált bevallás” és nulla adó (amíg azt nem csökkenti a nyugdíjjárulék). Akár a tevékenységek tényleges elvesztésével és felfüggesztésével is. Ezért, ha leállította az imputált tevékenységet, akkor UTII-fizetőként törölnie kell a Szövetségi Adószolgálatnál.
Vissza az indexhez
Az UTII nyilatkozatban van egy speciális záradék, amelyben fel kell tüntetni, hogy az egyéni vállalkozónak van-e alkalmazottja. Nem véletlenül szerepel a bevallásban, mert ettől függ a számított adó csökkentésének menete.
Azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek más magánszemélyek javára, jogosultak az adót 100% -kal csökkenteni a nyugdíjalapba befizetett hozzájárulások után.
Ez az előnyük a munkavállalót foglalkoztató egyéni vállalkozókkal szemben, akik csak 50%-kal tudják csökkenteni az adót, és csak a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések után a munkavállalók (maguk számára tilos). De ha az IP összes alkalmazottja szülői szabadságon van, akkor joga van figyelembe venni az UTII-t, figyelembe véve a befizetett rögzített járulékokat.
Azokban a helyzetekben, amikor az egyéni vállalkozó negyedévente legalább egy napot igénybe vett, elveszíti a jogot arra, hogy az UTII-t fix hozzájárulással csökkentse a negyedév során.
Annak érdekében, hogy a vállalkozónak lehetősége legyen adócsökkentésre és az adóteher egyenletes elosztására, valamint az adóhatósággal való viták elkerülése érdekében negyedévente kell járulékot fizetni. Nézzünk meg több helyzetet:
A csökkentés előtti negyedévenként fizetendő UTII 14 000 rubelt tett ki.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó az összes nyugdíjjárulékot a végén egy időben megfizette, a negyedik negyedévben fizetendő adó (decemberi fizetés esetén) nulla. Más időszakokban az UTII-t teljes mértékben ki kell fizetni. Az egyösszegű nyugdíjjárulék negyedévenkénti felosztása nem lehetséges.
Minden gazdálkodó egységnek joga van a szövetségi törvényben meghatározott módon önállóan kiválasztani vállalkozása adózási rendszerét. Ugyanakkor figyelembe kell vennie munkája sajátosságait, az üzleti folyamatokban részt vevő munka- és anyagi erőforrások számát, valamint egyéb árnyalatokat. Jelenleg 5 féle adózási rendszer áll az egyéni vállalkozók rendelkezésére, amelyek mindegyikének számos előnye és hátránya van. Sok gazdálkodó egység az UTII adórendszert részesíti előnyben, amely nagyszerű kilátásokat és adóoptimalizálási lehetőséget nyit számukra. Az adórendszer összes jellemzőjének tanulmányozása után képesek lesznek meghatározni, mi van az UTII-n?
Az UTII adózási rendszere nagyon népszerű a rendszeres, stabil jövedelemmel rendelkező magánszemélyek és jogi személyek körében. A Vmenenka ideális egyéni vállalkozók számára, valamint kisvállalkozások számára, akik bérelt munkaerőt alkalmaznak. Azok az egyéni vállalkozók, akik tevékenysége az oroszországi adótörvénykönyv 346.26. cikkének rendelkezései hatálya alá esik, áttérhetnek erre az adózási rendszerre.
A leendő csaló az államban tarthat olyan alkalmazottakat, akiknek éves összlétszáma nem haladja meg a 100 főt. Az UTII használatának kérelmezője nem lehet az UAT fizetője, és nem vehet részt bizalmi kezelésben vagy egyszerű partnerségi megállapodásokban. A kereskedővé válni kívánó egyéni vállalkozónak lehet egy 150 nm-t meg nem haladó területe. Ha egy gazdálkodó szervezet olyan vállalkozást folytat, amely forgalmi adó megfizetését írja elő, akkor megtagadják tőle az UTII-re való átállást. Azok az egyéni vállalkozók, akik benzinkutakat bérelnek, szintén nem válhatnak csalókká.
Az adózás tárgyának meghatározásakor az UTII-n (15% -os kulcs) az egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük azt a becsült jövedelmet (korlátozások nélkül), amelyet a jelentési időszakban kapnak. Az imputálásra való áttérés után (ehhez elegendő a megállapított formájú kérelmet benyújtani a bejegyzés helyén működő szabályozó hatósághoz) a gazdasági társaságok mentesülnek az alábbi adók alól:
Tanács: az UTII-re áttért egyéni vállalkozók nem kötelesek pénztárgépet használni áruk értékesítése és szolgáltatásnyújtás során. Az adóellenőrzés helyett szigorú elszámoltatási űrlapokat állíthatnak ki az ügyfeleknek.
Minden, az UTII adózási rendszert alkalmazó gazdasági egységnek jelentést kell benyújtania a következő kormányzati szerveknek:
| Hol nyújtják be a jelentést? | Milyen dokumentumot nyújtanak be | Árnyalatok |
| Az adóhivatalhoz | UTII nyilatkozat | Negyedévente bérelhető |
| Nyugdíjpénztárba (tartandó) | RSV-1 | Ha a jelentési időszakban a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt (ami az UTII jelentésben fog megjelenni), akkor 1% adót kell fizetni a PF-nek. |
| Társadalombiztosítási Alaphoz | 4-FSS | Alkalmazottak igénybevételekor szolgálják ki |
| A Rosstatba | Információ az átlagos alkalmazotti létszámról | Évente egyszer bérelhető január 20-ig |
2016-tól az UTII nem kötelező adózási rendszer, amelyet addig a gazdasági társaságok egyes kategóriái kénytelenek voltak alkalmazni. Most az adóalapot nem a beszámolási időszak eredményei határozzák meg, hanem a becsült jövedelem formájában, ami nagyon kényelmes sok egyéni vállalkozó számára.
Az adózási rendszer néhány további árnyalata, amellyel a gazdasági társaságoknak tisztában kell lenniük:
Az UTII adórendszert használó egyéni vállalkozók többféle módon nyújthatnak be jelentéseket a szabályozó hatóságoknak:
A jelentések késedelmes benyújtása miatti szankciók elkerülése érdekében az egyéni vállalkozóknak jól ismerniük kell a szövetségi törvényben meghatározott határidőket:
| Jelentés típusa | Beküldési gyakoriság | Beküldési határidők | Árnyalatok |
| Egyéni vállalkozó adóbevallása - imputált (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. cikke) | Negyedévente egyszer | a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja előtt: 2016. április 20.; 2016. július 20.; 2016. október 20.; 2017. január 20. (ugyanakkor kerül sor) | Ha a nyilatkozattétel utolsó napja munkaszüneti napra vagy hétvégére esik, az automatikusan átkerül a következő munkanapra. |
| Jelentés a FIU-nak az RSV-1 űrlapon | Negyedévente egyszer | a beszámolási negyedévet követő második hónap 15. napja előtt (ha a jelentést papír alapon nyújtják be); a beszámolási negyedévet követő második hónap 20. napja előtt (elektronikus benyújtás esetén) | Az elhatárolt biztosítási díjak alapján összeállítva |
| Jelentéstétel a FIU felé SZV-M formában | 2016-ban az első beszámolás áprilisra (május 10-ig) történik. | a következő hónap 10-e előtt | A jelentést minden alkalmazottra kiállítják |
| Jelentés az FSS-nek 4-FSS formában | Negyedévente egyszer | a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja előtt (ha a beszámolót papír alapon nyújtják be); a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napja előtt (elektronikus adatszolgáltatás esetén) | A jelentést minden elhatárolásról kitöltik (beleértve az alkalmazottakat is, ha vannak) |
| Jelentés a FIU-nak SEV-6-2, SEV-6-1 formában | RSV-1-gyel együtt bérelhető | Határidő: május 15-ig; augusztus 15.; november 15.; február 15. (évente) | Egyéni információk a munkavállalókról |
Az egyéni vállalkozóknak 2016-ban éves jelentést kell benyújtaniuk a 2015-ös évről:
| Jelentés típusa | Űrlapszám | Beadási határidő |
| Bevallás egyes tevékenységtípusok imputált jövedelem utáni egységes adójáról | KND-1152016 | 2016.01.20-ig |
| Magánszemélyek jövedelméről és a magánszemélyek jövedelméből felhalmozott és visszatartott adók 2015. évi igazolása | 2 személyi jövedelemadó | 2016.04.1-ig |
| Tájékoztatás a magánszemélynek 2015-ben teljesített kifizetésekről | SZV-6-3 | legkésőbb 2016. február 15-ig |
| Tájékoztatás a 2015. évi átlagos alkalmazotti létszámról | KND 1110018 | 2016. január 20-ig |
Az egyéni vállalkozók abban különböznek a jogi személyektől, hogy teljesen nyugodtan fejleszthetik vállalkozásukat munkaerő igénybevétele nélkül. Jelenleg sok egyéni vállalkozói státusszal rendelkező gazdálkodó egységnek nem kell munkaerőt vonzania, mivel az általuk választott üzleti irány lehetővé teszi számukra, hogy önállóan ellenőrizzék az egyes munkafolyamatokat. Például egyéni vállalkozó nem alkalmazhat alkalmazottakat egy online áruház működtetésére.
Az UTII adórendszert alkalmazó, alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak megfelelő nyilatkozatot kell benyújtania a szabályozó hatóságoknak. Ezt a jelentést negyedévente egyszer, a beszámolási időszakot követő 20. napig kell benyújtani. Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó nem végzett gazdasági tevékenységet, köteles feladni az alkalmazott adózási rendet, és be kell jelenteni az OSNO-ról vagy az egyszerűsített adórendszerről. Ha egy gazdálkodó szervezet csak az UTII adórendszert használja, akkor nem kell üres nyilatkozatot benyújtania.
Tanács: annak ellenére, hogy a szövetségi jogszabályok előírják, hogy nem kell nulla jelentést benyújtani az UTII-ről, az egyéni vállalkozóknak továbbra is tisztázniuk kell ezt a pontot a regisztráció helyén működő szabályozó hatóságokkal.
Az egyéni vállalkozót, aki munkaerő-források bevonása nélkül dolgozik, nem terheli nagyszámú bejelentés. Csak negyedévente kell kiszámolnia az UTII adókötelezettségeit, és legkésőbb a jelentési negyedévet követő 20. napon kitöltött nyilatkozatot kell benyújtania a szabályozó hatósághoz. A beszámoló kitöltésekor a gazdálkodó szervezetnek figyelembe kell vennie az alaphozamot, valamint a helyi együtthatót és a deflátort.
BD x K1 x K2 (F1 + F2 + F3) x 15%, ahol
Tanács: A jelentés benyújtását követően a szabályozó hatóságok hiba nélkül ellenőrzik az információk pontosságát. Ha az adóhatóság azt tapasztalja, hogy egy egyéni vállalkozó alulbecsülte az adót, akkor büntetést kell kiszabni rá. Abban az esetben, ha egy egyéni vállalkozó a normát meghaladóan kiszámította és megfizette az UTII-adót, nem tudja újraszámolni, és ennek megfelelően többé nem fogja látni a pénzét. Ezért a számítások során rendkívül óvatosnak és koncentráltnak kell lennie, hogy elkerülje a legkisebb hibát is.
Azoknak az egyéni vállalkozóknak (vevőknek), akik bérmunkások munkaerőt vesznek igénybe, a beszámolási időszak végén jelentést kell benyújtaniuk a szabályozó hatóságoknak és a költségvetésen kívüli alapoknak mind saját maguk, mind a munkavállalók (állami listán) számára.
2016-ban a gazdasági szereplőknek KND 1110018 értékű jelentést kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezt a dokumentumot minden egyéni vállalkozónak és kereskedelmi szervezetnek ki kell töltenie és be kell nyújtania, függetlenül attól, hogy milyen adórendszerben vannak. Ez alól kivételt képeznek azok az egyéni vállalkozók, akik munkájuk során nem használnak munkaerőt. 2014 óta a gazdasági társaságok e kategóriájának nem kell jelentést benyújtania az átlagos munkavállalói létszámról.
Az alkalmazottak munkaerőt igénybe vevő egyéni vállalkozóknak negyedévente be kell nyújtaniuk a szabályozó hatóságnak a 6-NDFL számítását:
A 6-NDFL űrlapot a jelentési negyedévet követő hónap 30. (31.) napja előtt kell benyújtani. A 2015. évi éves jelentést 2016. április 1. előtt kell benyújtani a 2-NDFL űrlapokkal együtt (ezeket minden főállású alkalmazottra töltik ki).
A 2-NDFL igazolást minden munkavállalóra az adónyilvántartásban szereplő adatok alapján állítják össze (minden befizetést és a visszatartott jövedelemadó összegét figyelembe veszik). Bérbeadása évente egy alkalommal a tárgyévet követő év április 1-ig történik. Ha a jelentésben a „2” jelzés szerepel, az azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó nem tudta levonni a személyi jövedelemadót a munkavállalótól. Az ilyen igazolást a jelentési évet követő év március 1-je előtt kell benyújtani.
A Help 2-NDFL kétféle formában nyújtható be a szabályozó hatóságoknak:
A 2-NDFL igazolásokkal párhuzamosan a gazdálkodó szervezeteknek be kell nyújtaniuk az adószolgálathoz a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó adatnyilvántartást, amelyet 2 példányban állítanak össze.
Ha az egyéni vállalkozó az UTII adózási rendszerén kívül más adózási rendszereket is alkalmaz, köteles azokról jelentést benyújtani, és külön nyilvántartást vezetni a bevételekről és kiadásokról az adókötelezettségek helyes kiszámítása érdekében. Az egyéni vállalkozó köteles minden munkavállalóról személyre szabott nyilvántartást vezetni, és évente egyszer megfelelő jelentést benyújtani a Nyugdíjpénztári hatósághoz. Tervezett esetben munkatársai a korábban megadott adatok alapján irodai auditot végeznek.
Minden egyéni vállalkozónak (ügyfélnek), aki a 2016-os jelentési évben egyetlen üzleti tranzakciót sem hajtott végre, a szövetségi törvényben meghatározott időtartamon belül (a tevékenység megszűnésétől számított 5 napon belül) elállási kérelmet kell benyújtania a szabályozó hatóságokhoz. az UTII rezsim. 2016-tól az imputációs egyéni vállalkozók nem adnak be nulla nyilatkozatot.
A legtöbb vállalkozás számára az UTII a legoptimálisabb adózási rendszer. Sok kereskedelem területén működő egyéni vállalkozó használja az imputációt. Ennek az adózási rendszernek az az előnye, hogy könnyen elkészíthető a beszámoló, amihez nem kell egyéni vállalkozónak könyvelőt felvennie.
Már te irányítod, vagy még gondolkodsz rajta? Mindenesetre, ha vannak alkalmazottai, hasznos lesz elolvasni cikkünket. Beszéljünk itt a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók jelentéséről az UTII-ről.
A munkáltatók kötelezettségei minden módban azonosak, az alábbiakban ezekről lesz szó, de kezdjük a kifejezetten az imputációval kapcsolatos alapokkal.
Miért jó az UTII rendszer?
1. Könnyű könyvelés. Egy nyilatkozat negyedévente egyszer – és ingyenes. Még bevételi és kiadási könyvet sem kell vezetnie.
2. Rugalmasság. Csak bizonyos típusú tevékenységek vihetők át az UTII-be, ha több van belőlük.
3. Profit. Ha a tényleges bevétel többnek bizonyult, mint az imputált, akkor a különbözet az Öné, mert csak az imputált jövedelem után kell adót fizetni. De ennek az éremnek van egy árnyoldala is. Ha a bevétel kisebb a vártnál, akkor az adót nem csökkentik. Sőt, akkor is be kell fizetnie a megállapított összeget és be kell nyújtania egy nyilatkozatot, ha a tevékenységet egyáltalán nem végezte. Az imputálásnál a deklarációk soha nem nullák, ezért át kell váltani ebbe a módba, és biztos lehet benne, hogy nem lesz gyakori és hosszú leállás a munkában, különben veszteséges.
UTII-fizetőként kell regisztrálnia azon régió adóhivatalánál, ahol az egyéni vállalkozó üzleti tevékenységet folytat. Ott fizetik az adót és küldik a nyilatkozatokat.
Ennek megfelelően, ha a tevékenység több régióban folyik, akkor minden adóhivatalt külön bevallásban kell regisztrálni és bejelenteni. Ugyanazon adón belül több tevékenységtípusra vonatkozóan egy nyilatkozatot lehet benyújtani.
Milyen jelentéseket kell benyújtaniuk a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozóknak az UTII-ről?
Negyedévente egyszer kitöltve a következő hónap 20-ig, azaz április 20-ig, július 20-ig, október 20-ig és január 20-ig elküldik az IFTS-nek.
Hogyan kell elküldeni? Igen, milyen kényelmes. Az adóhivatalba mehet a lábával, ha sok az idő, akkor postai úton, vagy elektronikusan is elküldheti.
És ha használja a szolgáltatást, akkor töltse ki a nyilatkozatot egy varázsló segítségével, és azonnal küldje el az IFTS-nek személyes fiókjából - néhány perc alatt. Itt is nyomon követheti a bejelentések állapotát, hogy gyorsan küldje el a helyesbítést, ha valami elromlik, egészen a bírság megérkezéséig.
Apropó bírság. Ha nem küldi el időben a jelentést, akkor a be nem nyújtott bevallás utáni adó 5-30%-át, legalább ezer rubelt kell kifizetnie.
Az adó pedig a folyószámla zárolásával bénítja a munkát. A jóvátételhez és a fiók zárolásának feloldásához futnia kell, és időt kell töltenie, ezért jobb, ha nem hoz rá erre. Csatlakozzon a szolgáltatáshoz, és a rendszer nem engedi megfeledkezni a közelgő jelentésekről.
Itt minden szabványos UTII-hez, OSNO-hoz, USN-hez stb.
1. A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzéséhez:
2 személyi jövedelemadó évente egyszer munkavállalónként, április 1-ig (ha ezeket a nyilatkozatokat papíron küldi el, akkor csatolja hozzájuk a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó adatokat);
6 személyi jövedelemadó minden munkavállalóra, negyedévente a beszámolási negyedévet követő hónapon belül, év végén április 1-ig;
Biztosítási díjak számítása a jelentési negyedévet követő 30 napon belül.
SZV-M, havonta az előző hónap 15. napjáig
3. A Társadalombiztosítási Alap 4-FSS nyomtatványa sérülési hozzájárulások esetén a jelentési negyedévet követő 20 napon belül papíron vagy 25 napon belül elektronikus formában.
Sok feladat van, de a szolgáltatással az egyéni vállalkozók bejelentése az UTII-nek az alkalmazottakkal egyszerű és egyszerű. Legyen felhasználónk – nyissa meg ezt a munkát, mint a magokat.
.jpg)
