Társadalompolitika Orosz Föderáció nem korlátozódik kizárólag a lakosság bizonyos kategóriái javára nyújtott juttatások finanszírozására. Támogatásban részesülnek az infrastruktúra-fejlesztésben részt vevő polgárok is. Vagyonlevonásra jogosultak.
Az ingatlanlevonás kiszámításának szabályai utóbbi évek többször változott. A normák eltérőek azon állampolgárok esetében, akik 2014 előtt és után ingatlanbefektetést hajtottak végre.
Koncepció
Az Orosz Föderáció polgárai többféle adókedvezményben részesülnek. Bíznak:
- Kiskorú gyermekek szülei.
- Akik az adózási időszakban fizettek:
- egészségügyi intézmények szolgáltatásai;
- oktatás megszerzése;
- lakásvásárlás és -építés.
- Néhány más esetben.
Definíció: az adókedvezmény a költségvetésbe személyi jövedelemadóként (SZJA) befizetett összegek visszatérítése.
A folyamat logikája a következő:
- Az állampolgár hivatalos jövedelme után 13 százalékos adót fizet.
- alá tartozó költségek merülnek fel benne kedvezményes feltételek, majd része a személyi jövedelemadó költségvetés vissza kell fizetni a kifizetőnek.
- Az összeg nem haladhatja meg a beszámolási időszak teljes hozzájárulását.
- A kedvezmény megadása a kedvezményezett kezdeményezésére történik.
Tipp: a törvény levonást ír elő
konkrét méret jövedelem. A feltüntetett összegből csak 13% kerül vissza (lásd lentebb a számítási példákat).
Ki jogosult vagyonmentességre
Az adótörvény (az Orosz Föderáció adótörvénye) felsorolja a leírt kedvezmény nyújtásának feltételeit. A pályázónak meg kell felelnie a következő kritériumoknak:
- Az Orosz Föderáció lakosának lenni, ami azt jelenti:
- regisztráció orosz adófizetőként;
- évente legalább 183 napig az országban tartózkodni.
- A bevétel 13%-át a költségvetésbe fordítani.
- Visz tőkeberuházások lakóhelyiséghez kapcsolódik.
Tipp: Minden fizetett munkavállaló alá tartozik
kedvezményes kategória... Letöltés megtekintéshez és nyomtatáshoz:
Szüksége van ebben a kérdésben? és ügyvédeink hamarosan felveszik Önnel a kapcsolatot.
Aki nem jogosult az elengedésre
Nem részesítjük előnyben azokat a személyeket, akik nem felelnek meg a fenti kritériumoknak. A legtöbb nagy csoportok a levonásokkal nem rendelkező lakosság körében:
- munkanélküli;
- nyugdíjasok minden kategóriában;
- egyéni vállalkozók része;
- nem rezidensek és mások.
Tipp: házaspárban az egyik partner részesülhet a kedvezményben, függetlenül attól, hogy kinek a tulajdonában van az ingatlan. A paragrafusok szerint
Családi kód a házaspár vagyona közösnek minősül, hacsak a házassági szerződés másként nem rendelkezik.
Példa
- A. Sidorkin az egyéni vállalkozó... Egyszerűsített adózási rendszert választott, és a bevételek 6 százalékát vonja le a költségvetésből. Annak ellenére, hogy részt vesz az utánpótlásban államkincstár, nincs joga engedékenységhez. A. Sidorkin nem felel meg a törvény által meghatározott kritériumoknak.
- Slivkina E. egy helyi kórházban dolgozik ápolónőként. A fizetése 10 000,0 rubel. Slivkina E.-nek három kisgyermeke van. Levonást állított ki rájuk, amelynek összege 14 800,0 rubel volt. havonta. Következésképpen a nőt nem terhelik személyi jövedelemadó (a kedvezményes összeg alatti kereset). Ingatlanmentesítés E. Slivkina nem jogosult (nem adófizető).
Milyen ingatlanra vonatkozik a kedvezmény?
Az adótörvény felsorolja azokat az ingatlanokat, amelyek költségei feljogosítanak a pénzeszközök egy részének visszaszolgáltatására irányuló igény benyújtására. Ezek tartalmazzák:
- Apartmanok:
- bérház része;
- vagy épülő épület (amit az adásvételi szerződésben kell rögzíteni).
- Egyedi lakóépület:
- vidéki vagy kertes ház;
- villa vagy nyaraló;
- Egyéb.
- Telek szándékos cél(lakóépület építésére).
- Részesedések a fenti tulajdoni típusokban.
Tipp: az épület lakóépületté minősítésének fő kritériuma az állampolgár bejegyzésének lehetősége.
Célköltségek
A jogszabály szabályozza a megtérítendő beruházások listáját is. Ezek közé szokás felvenni a következőket:
- ingatlan vásárlása a fenti listáról;
- jelzáloghitel esetén:
- tovább építési munkák(szerződés szükséges).
A költségtérítési összegekbe tilos beszámítani:
- jelzáloghitel kötbér fizetéséről;
- szankciók;
- büntető kamat;
- beépítetlen telek vásárlására.
Tipp: rákölteni
telek kártalanítási igénybe foglalható, miután lakóépületet építettek rá.
A kompenzált összegek nagyságának jellemzői
A jogszabályi változások miatt jelenleg vannak különböző szabályokat 2014 előtt és után nyilvántartott ingatlanokra. A főbb árnyalatokat a táblázat tartalmazza:
| Csatolás típusa
| Regisztráció dátuma
| Maximális méret (millió rubel)
| Körülmények
|
| Lakás (ház) vásárlása közös tulajdon házastársak | 2014-ig | 2,0
| Nem több, mint a kincstárba befizetett adó |
| 2014 után | 2,0 minden házastársra |
| Több objektum beszerzése | 2014-ig | 2,0
| Csak egy épület |
| 2014 után | 2,0
| Korlátlan számú objektumhoz |
| Jelzálog | 2014-ig | Nincs korlátozva | —
|
| 2014 után | 3,0
| —
|
| Jelzálog kamata | 2014-ig | Egyszerre csak egy elemet | Egy követelmény részeként |
| 2014 után | Elkülönítve a többi állítástól |
| Ingatlan beszerzés in megosztott tulajdonjog
| 2014-ig | 2,0
| A részvények értékétől függően oszlik meg |
| 2014 után | 2,0
| Mindenki számára biztosított, a részvények elosztásának figyelembevétele nélkül |
Tipp: A házastársak előnyben részesíthetik a költekezést, függetlenül attól, hogy melyikükben van bejegyezve az ingatlan. Az egyik partnertől származó bevétel hiányában megállapodást kötnek a szétválásukról.
Figyelem: 2,0 millió rubel levonás azt jelenti, hogy évente legfeljebb a következőket lehet visszaadni:
- 2 000 000,0 RUB x 13% = 260 000,0 rubel.
Példa (lakásvásárlás 2014 előtt)
Lazarev I.A. rendszergazdaként dolgozik, és 45 000,0 rubelt kap. havonta. 2013-ban 1,3 millió rubelért vett egy lakást. 2016-ban bejelentette a visszatérítéshez való jogát. Joga van:
- 1 300 000,0 RUB x 13% = 169 000 rubel.
Per meghatározott időszak Lazarev I.A. összegben járult hozzá a kincstári személyi jövedelemadóhoz:
- 45 000,0 RUB x 12 hónap x 13% = 70 200,0 rubel.
Lazarev I.A. csak 70,2 ezer rubelt fog visszaadni. A levonás fennmaradó részét 2017-ben érvényesítheti.
Példa (jelzálog)
Fedorov 4 millió rubel jelzálogkölcsönt vett fel. és vett egy lakást 7,5 millió rubelért. 2016-ban. A meghatározott időszakban 350 000 rubelt fizetett. a kölcsön kamata megfizetése miatt. Számítsuk ki az esedékes kártérítést:
- Fedorov jövedelme 50 000,0 rubel fizetéssel. összeállított:
- 50 000,0 RUB x 12 hónap = 600 000,0 RUB
- Tőle levont személyi jövedelemadó:
- 600 000,0 RUB x 13% = 78 000,0 rubel.
- Az adótörvény előírásai szerint jogosult:
- lakásvásárláshoz - 2 millió rubel:
- 2 000 000,0 RUB x 13% = 260 000,0 rubel;
- a banknak fizetett kamat további 13%-a:
- 350 000,0 RUB x 13% = 45 500 rubel;
- Teljes:
- 260 000,0 RUB + 45 500,0 RUB = 305 000,0 RUB
- Ezért Fedorov kaphat teljes összeget Személyi jövedelemadó - 78 000,0 rubel.
A többit illetően a következő időszakokban érvényesíthet igényt mindaddig, amíg az átutalások összege a következő:
- 260 000,0 RUB - vásárolt lakásra;
- 3 000 000,0 × 13% = 390 000,0 rubel. - százalékban.
Példa (közös tulajdon)
Silovék 2013-ban 3 millió rubelért vásároltak lakást. 2017-ben a levonás mellett döntöttek. A feltételek a következők:
A 2104 előtt felmerült lakhatási költségek után összesen 2 millió rubel kártérítés jár. (1 000 000,0 rubel mindegyikre):
- Silova 130 000,0 rubelt kap. vissza, ahogy az általa a kincstárba befizetett összeg ezt lehetővé teszi;
- Silov 85 800,0 rubelre jogosult;
- az egyenlegre 130 000,0 rubel. - 85 800,0 RUB = 44 200,0 RUB az elkövetkező években követelheti majd.
Ha az ingatlant 2015-ben szerezték meg, akkor a házastársak fejenként 2 000 000 rubelre lennének jogosultak. az egyes:
- Silova 260 000,0 rubelt kapott volna;
- és férje 85 800,0 RUB-t fizettek volna vissza 2017-ben;
- és 260 000,0 rubelt igényelhetett. - 85 800,0 RUB = 174 200,0 RUB a következő jelentési időszakokban.
A kompenzáció megszerzésének algoritmusa
Felhalmozáshoz kártérítés kifizetése a következő lépéseket kell végrehajtania:
- Gyűjtsd össze az igazoló dokumentumokat:
- 3-a beszámolási időszakra vonatkozó személyi jövedelemadó-bevallás;
- jövedelemkimutatás (2 személyi jövedelemadó):
- másolatok:
- útlevelek;
- házassági anyakönyvi kivonat (ha az ingatlan közös);
- jelzálogszerződés;
- adásvételi szerződések;
- ingatlan-nyilvántartási igazolások;
- eredeti bankszámlakivonat a befizetésekről:
- fő;
- százalék;
- fizetési bizonylatok;
- eredeti nyilatkozat a részvények felosztásáról.
- Jelentkezzen az osztályra adószolgáltatás dokumentumcsomaggal együtt:
- személyesen meglátogatva:
- a Szövetségi Adószolgálat fiókjai;
- többfunkciós központ;
- az állami szolgáltatások portálján keresztül;
- postai úton a mellékletek listájával.
- Várja meg az ellenőrzés végéről szóló értesítést:
- három hónapig tart;
- a határozat meghozatalát követő tíz napon belül értesítést küld a kérelmezőnek.
- Visszatérítési kérelem küldése:
- egy hónapon belül (de legkorábban a csekk végén) jóváírják a számlán.
Gyors:
teljes csomag a dokumentumokat csak az első kapcsolatfelvételkor kell a létesítménynek átadni. Ha a bevallás részekre oszlik, a tulajdonjogot nem kell külön igazolnia.
Hogyan lehet jelentkezni munkáltatón keresztül
Van egy másik lehetőség a visszatérítésre. Ha van értesítés tőle adó munkáltató megszűnik a munkavállaló személyi jövedelemadójának levonása.És így, szükséges mennyiség a személy a szolgáltatás helyén kapja meg.
Ezt így teheti meg:
- Gyűjtse össze a dokumentumokat (lásd fent), és küldje el a címre adóhatóság felszólító nyilatkozattal együtt.
- Ellenőrzés után szerezze be az esedékes levonásról szóló dokumentumot az osztálytól.
- Adja meg a munkahelyén (részmunkaidős munkavállalók számára - minden munkáltatónak).
- Az adóbeszedés leáll:
- a jelentési időszak vége előtt;
- amíg a visszatérítés ki nem merül.
Tanács: ha a munkáltatónak nincs ideje a teljes esedékes összeget befizetni, akkor a fennmaradó összeggel kapcsolatban forduljon az adóhivatalhoz
következő év.
Kedves Olvasóink!
Leírjuk a tipikus megoldásokat jogi esetek de minden eset egyedi és egyéni jogi segítséget igényel.
Mert gyors döntés problémáját, javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot honlapunk szakképzett jogászai.
Mint ismeretes, lakásvásárláskor a 2017-es adólevonás mértékének megvan a maga határa. Ráadásul ez nem csak a korlátoktól függ, törvény által megállapított, hanem az adott személynél uralkodó lakásszerzés körülményei is. Konzultációnkon a levonás mértékével kapcsolatos főbb pontokra koncentrálunk.
A levonás teljes összege lakásvásárláskor
Az ingatlan utáni adólevonás jogát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke határozza meg. Valójában ez a rész valódi felmerülő költségek lakásvásárlásra, amelynek legális kivonását az állam engedélyezi a jövedelemadó alól.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének (3) bekezdése alapján maximális levonás ha lakást vásárol jelzáloghitel nélkül, 2 millió rubel.
Ez azt jelenti, hogy lakásvásárláskor az adó-visszatérítés 2017-ben nem haladhatja meg a 260 000 rubelt. Számítsa ki a végösszeg alapján egységes képlet:
| 2 000 000 RUB × 13% = 260 000 RUB
|
|
Az ellenőrök általában nyomon követik, hogy egy lakás vásárlásakor mekkora összegű adólevonást jelentenek be a 3-NDFL nyilatkozatban - 2 millió rubel vagy kevesebb. Összevetik az adásvételi szerződés mellékelt példányával, ahol a felek által megállapodott lakás ára van feltüntetve (az eredetit is kérhetik).
Ezért a gyakorlatban a vevő általában arra törekszik, hogy az ár lakó létesítmény a szerződésben legalább 2 millió rubel szerepelt. Ez lehetővé teszi az adókedvezmény teljes kihasználását. Hogy mennyi jár vissza lakásvásárláskor, az már a második kérdés, ami önmagában háttérbe szorul.
Számos több összeget levonás egy lakás vásárlásakor jelzáloghitelben. Ez 3 millió rubel a kölcsön visszafizetett kamataiból (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 4. cikke).
Azaz maximális összeget vissza a személyi jövedelemadó, ha vásárol egy lakást egy jelzáloghitel (hitel) lehet 390.000 rubel.
| 3 000 000 RUB × 13% = 390 000 RUB
|
|
Levonásra való jogosultság
Használja a lakhatási levonás jogát stb. illetőleg kap limit összeget Az Orosz Föderáció minden adóügyi illetősége jogosult a személyi jövedelemadó visszatérítésére, ha csak egyszer vásárol lakást. Ezenkívül ez a jog nem kötődik a következőkhöz:
- arra az évre, amikor a lakáskérdést megoldották;
- a Rosreestr által a vevőnek egy lakóingatlan tulajdonjogának bejegyzésének dátuma.
Oroszország azon régióiban, ahol a lakhatás átlagosan 2 millió rubelbe kerül, az egyéneknek minden esélyük van arra, hogy a 2016-os levonás maximális összegét megkapják lakásvásárláskor.
És fordítva: ha a lakhatási költség legfeljebb 2 000 000 rubel, az 1. számú lakás vásárlásakor az adólevonás összege nem használható fel teljes mértékben, ezért automatikusan átvált lehetséges megszerzése következő ház a jövőben.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2016-ban lakásvásárláskor igénybe veheti az adókedvezményt, még akkor is, ha az a második lakásvásárlás volt. Feltéve, hogy az első kevesebb, mint 2 millió rubel. De 2014-ig csak egy tárgyra lehetett levonást igényelni.
Most már tudja, hogy mennyi adót térítenek vissza lakásvásárlás esetén. Ez azonban nem elég: hivatalos (fehér) fizetést kell kapni.
Mennyit adnak vissza
Mindenekelőtt lakásvásárláskor a 2016-os adó-visszatérítés összege a vásárló hivatalos jövedelmétől függ naptári év.
A 2-NDFL igazolás alapján az adóhatóság és maga a vevő tudja megítélni, hogy a lakásvásárlás után mennyi adót lehet visszafizetni. adóügynök, amelyért egy magánszemély tavaly dolgozott.
PÉLDA
Shirokova 2016-ban vásárolt egy lakást 4,5 millió rubelért. Ez azt jelenti, hogy jogosult a maximális összegre személyi jövedelemadó visszatérítés lakásvásárláskor, mert:
4 500 000 RUB - 2 000 000 RUB ˃ 0 p.
Ingatlan levonás lakásvásárlással – jelenti ki először. Standard és szociális levonások neki nem szabadna.
Az OOO Guru 2-NDFL formájú jövedelemigazolása szerint, ahol 2016-ban dolgozott, havi fizetése 70 000 rubel. 2016-ban 109 200 rubelt utaltak át a költségvetésbe:
70 000 RUB × 12 hónap : 13%
Ebből kifolyólag 2017-ben mennyi személyi jövedelemadót fizethet vissza lakásvásárlás után? Válasz: 109 200 rubel. A fennmaradó 150 800 rubel adó (260 000 rubel - 109 200 rubel) 2017-re, esetleg 2018-ra kerül át. Ugyanilyen összegű széles fizetéstől függően.
Sokan érdeklődnek, hogy lakásvásárláskor mennyi személyi jövedelemadót térítenek vissza előzetes megállapodás lakás adásvétel? De egyáltalán nem! Még akkor is, ha van egy lakás elfogadásának és átadásának cselekménye, valamint a megállapodás szerinti költségek kifizetésére vonatkozó dokumentumok. Az a tény, hogy a ház még nincs tulajdonában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. augusztus 29-i levele, BS-4-11 / 15716).
Ha a lakás ára a szerződésben alul van feltüntetve (az eladó számára előnyös, aki 3 (5) évnél rövidebb ideig birtokolta), akkor ebben az esetben mennyi jár vissza az SZJA lakásvásárláskor? Csak a lakás szerződésben meghatározott árától függ. Ellenkező esetben álljon készen arra, hogy bíróság előtt bebizonyítsa, hogy a tranzakció ára alábecsült, és valóban jelentősebb költségek merültek fel a lakás megvásárlásával kapcsolatban.
Valódi és virtuális pénz
A lakásvásárlónak joga van lakásvásárláskor megválasztani a személyi jövedelemadó bevallásának módját:
- A Szövetségi Adószolgálatnak a lakóhelye szerinti területi ellenőrzésén keresztül.
- A munkáltató számviteli osztályán keresztül.
Jegyzet: a második lehetőség kiválasztásakor a visszatérítés összegét jövedelemadó ha lakást veszel, vagyis valódi pénzt nem fogsz látni. A munkáltató egyszerűen abbahagyja, amíg egy bizonyos pillanat személyi jövedelemadót szedjen a fizetéséből. Amíg az összeg el nem éri a Szövetségi Adófelügyelőség ingatlanlevonási jogáról szóló értesítésében meghatározott összeget:
Ebből kifolyólag a nyilatkozattevő maga választja ki, hogyan kapja meg az SZJA-visszatérítést lakásvásárláskor. A munkáltatón keresztül ez fokozatosan és szinte láthatatlanul fog megtörténni. Viszont az ellenőrzés esedékes összeg lakásvásárláskor a személyi jövedelemadó bevallása közvetlenül a bevallási kérelemben feltüntetett bankszámlára kerül átutalásra.
Az SZJA-visszatérítés összegét lakásvásárláskor a 3 személyi jövedelemadó beérkezésétől számított legfeljebb 4 hónapon belül egy dokumentumcsomaggal az ellenőrzésre kapja meg. A törvény 3 hónapot ad az ellenőröknek az iratelemzésre és 1 hónapot az adó-visszatérítésre.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint ez az az összeg, amellyel az adóköteles jövedelmet csökkentik.
De amikor vásárol valamit, ennek a kifejezésnek teljesen más jelentése van. Az ember az övéből fizet személyi jövedelemadó 13%-nál. Ezt a pénzt pedig levonásként visszaadják neki.
Például évi 30 000 rubel fizetés esetén a személyi jövedelemadó 46 800 rubel lesz. Ez azt jelenti, hogy három év alatt 140 400 rubelt fizettek adó formájában.
Ha egy lakást 500 000 rubelért vásárolnak, akkor 65 000 kerül vissza; 1 000 000 - 130 000 rubelért. És a megszerzett lakás költségével 1,5 millió? Úgy tűnik, hogy a levonásnak ennek az összegnek a 13% -ának kell lennie - 195 ezer. De nem, annak összege 140 400 lesz, ugyanaz az összeg, amelyet korábban befizettek a költségvetésbe.
Ki jogosult a fogadásra
Ezzel a joggal az a hivatalosan foglalkoztatott állampolgár rendelkezik, aki 13%-os személyi jövedelemadót fizet. bérek... De a levonás megszerzéséhez számos további feltételnek kell teljesülnie:
- Az ingatlant megvásárolták, és a személy nem kapott levonást.
- Az ingatlant 2014. január 1. után vásárolták, a levonás kiírásra került, de az összeghatárt nem lépték túl.
- Az ingatlan eladó nem közeli hozzátartozója a vevőnek. Ide tartoznak az anya, apa, testvérek, nővérek, lányok, fiak, örökbefogadó szülők (gyámok, vagyonkezelők) és örökbefogadott gyermekek.
- A ház tulajdonjogát dokumentumok igazolják - regisztrációs igazolás vagy mások.
- Ha egy állampolgár nyugdíjat kap, akkor munkaviszonyban kell állnia. A nem dolgozó nyugdíjasok visszatérítésére akkor van lehetőség, ha a jelentkezést megelőző 3 éven belül olyan jövedelemhez jutott, amelyből személyi jövedelemadót fizetett.
- Kell, hogy legyen adórezidens, azaz évente kevesebb mint 183 napra utazzon külföldre.
Alapokból , kormányzati programokés támogatások, katonai jelzáloghitel nincs levonás... Ha azonban a vásárlás is használt saját tőke vagy jelzáloghitel-kölcsönzés, keletkezik a levonási jog. Példa: 1,45 millió rubel értékű lakás, 450 000 rubel. MK alapok fizetik. Az összeg 130 000 rubel lesz (1 millió 13%-a).
Érdemes megjegyezni, hogy az ingatlanvásárlás levonása a következő esetekben történik:
- lakás (magánház) vagy abban való részesedés vásárlása a "másodlagos" lakásállományban;
- vásárlások a feltárás szakaszában és részvétel a szövetkezetben;
- a befejező munkák költsége, feltéve, hogy befejezetlen lakást vásároltak, és vannak olyan dokumentumok, amelyek megerősítik ezt a körülményt;
- építési költségek vagy új épület dokumentációjának kidolgozása.
Hányszor kaphat adókedvezményt
Levonás igényelhető csak egyszer... Az itt felsorolt összes helyzet ugyanazt a levonást teszi lehetővé.
- alatti ingatlan vásárláskor a cél ill jelzálog a levonást legfeljebb 3 millió rubel, azaz legfeljebb 390 000 rubel kamat összegére kell alkalmazni. Csak a kifizetések kifizetéseként használható fel.
- -ban kiemelt jelzáloglevonás külön fajok, és akkor is használhatod, ha a főt korábban megkaptad. Ez a szabály csak a 2014.01.01. után jelzáloghitellel vásárolt lakásra vonatkozik.
- Mindkét házastárs gyakorolhatja az adólevonás jogát. V ebben az esetben Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy a házastársaknak azonos adóalanyoknak kell lenniük, és teljes mértékben megkaphatják a levonás összegét. A legelőnyösebb, ha magas a lakhatási költség.
Ha az egyik házastárs nem dolgozik, akkor nem veszíti el a levonási jogot. Később, munkába állás után lehet jelentkezni. Az ügyintézés során jelezheti azt is, hogy szeretne kapni a levonás egy részét, például 1/5-ét. A fennmaradó részre a házastárs jogosult.
- A munkáltatón keresztül történő pénzvisszaküldéskor levonás történik attól a hónaptól kezdve, amikor az állampolgár adóigazolást nyújtott be a személyzeti osztálynak.
- Azok számára, akik az építési szakaszban vásárolnak lakást, és minden járulékot befizettek a lakásszövetkezetnek, nem jár levonási jog. Igényelni csak akkor lehet majd, ha az épület elkészül, a lakás átvételi és átadási igazolása a kezünkben van. Hasonlóképpen, ha a cselekmény kéznél van, és a részvényeket nem fizetik ki, nincs joga levonásra.
- Mostantól a szülők ingatlant vásárolhatnak gyermeke számára teljes vagy osztott tulajdonban, és a részesedések alapján levonásban részesülnek. Ugyanakkor a gyermeknek joga van igénybe venni az adókedvezményt saját ingatlan vásárlása után.
Fizetési módok:
- Az adóhivatalon keresztül. E 2 lehetőség van: visszatérítés korábbi években vagy későbbi. A fizetési mód kiválasztása a dokumentumok benyújtásakor történik. Az adószolgáltatás leggyakrabban a korábbi évekre vonatkozó személyi jövedelemadó bevallásával kínál lehetőséget nem dolgozó nyugdíjasok mivel már nincs bevételük.
- Munkáltatón keresztül.
Ebben az esetben a vásárlásra fordított összeg 13%-ának visszatérítéséig személyenkénti munkabérből személyi jövedelemadó nem kerül felszámításra.
A dokumentumok listája és a regisztrációs eljárás
Fontolja meg a dokumentumok első benyújtását az adóhivatalon keresztül.
Készpénzes vásárlás
A dokumentumok listája a következő:
- Állampolgári útlevél, a regisztrációs bélyegzővel ellátott és a fényképes oldal eredeti + hiteles másolata.
- Adásvételi szerződés ill részvényrészesedés, hivatalos másolat.
- Fizetési megbízások, csekkek, nyugták másolatai.
- Átvételi igazolás, hiteles másolat. Nem kötelező, ha a lakást a monetáris politika keretében vásárolták.
- , hiteles másolat Ha nem szükséges.
- Nyilatkozat 3-NDFL formátumban, eredeti. E nyilatkozat benyújtásakor érdemes eldönteni, hogy milyen időszakokra, korábbi vagy elkövetkező bevallásra kerüljön sor. Ennek függvényében nyilatkozatot nyújtanak be. A 2019-es dokumentumok benyújtásakor csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra lehet személyi jövedelemadót visszaigényelni. Ha az adó összege megmarad, akkor az átkerül a következő időszakra.
- Adó-visszatérítési kérelem, eredeti.
- 2-NDFL tanúsítvány, eredeti. Ha több munkáltatónál dolgozol, akkor mindegyiktől.
Jelzálog- vagy célhitel kamatlevonásának regisztrációja
A fenti listán kívül meg kell adnia:
- Igazolás a kölcsön visszatartott kamatai összegéről, eredeti. Meg kell venni a bankban.
- Hitelszerződés a bankkal, közjegyző által hitelesített másolat.
- A nyugták másolatai. Választható.
Ingatlanvásárlás közös tulajdonban
Az első lista a következőkkel egészül ki:
- Házassági anyakönyvi kivonat, másolat,
- Részvények megállapításáról szóló nyilatkozat, eredeti. Ebben a pillanatban osztják szét a levonás összegét, ha a lakhatási költség 50/50 arányban kevesebb, mint 4 millió rubel.
Ha gyermeknek lakást vesznek
Az összes fenti dokumentum és további két dokumentum:
- Nyilatkozat a részvények meghatározásáról, eredeti (ha minden szülőnek van saját részesedése);
- Születési anyakönyvi kivonat, másolat.
Új lakásépítés esetén
Szüksége van a teljes listára, valamint a vásárolt anyagok bizonylatainak másolataira.
Befejező munkákhoz és javításokhoz
Érdemes felidézni, hogy levonás jár, ha az átvételi okiratban az szerepel, hogy az ingatlant befejező munka nélkül vásárolták meg.
Felkerült a listára:
- Anyagok és munkák fizetési bizonylatainak hiteles másolata.
- Az elvégzett javításra vagy befejezésre vonatkozó szerződés.
A teljes dokumentumcsomagon kívül ismernie kell az adózó TIN-jét és számlaadatait.
Miután a teljes csomagot összeállították és a nyilatkozatot kitöltötték, át kell adnia azokat a lakóhely szerinti Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez. Ez megtehető személyesen vagy postai úton. Ha a postai küldeményt választja, tudnia kell, hogy értékes levélben kell elküldenie a mellékletek listájával. A leltár két példányban készül. Ez a módszer kevesebb időt vesz igénybe, mint egy adóhivatali látogatás, de fennáll a veszélye annak, hogy kitöltési hibák vagy bizonylatok hiánya esetén erről csak a hivatali ellenőrzés után lehet tájékozódni. 3 hónap.
Miután az ellenőrzés kézhez kap egy dokumentumcsomagot, irodai csekk, akkor 10 nap áll rendelkezésre az ellenőrzés eredményéről szóló értesítésre, és még egy hónap, amely alatt pozitív döntés a levonás jóváírásra kerül.
Levonás a munkahelyen
Másfajta kérelmet kell benyújtani az adóhivatal munkáltatói felmondásához.
A megszerzési folyamat több szakaszból áll:
- Dokumentumcsomag gyűjtése. Hozzá kell adni egy bejelentési kérelmet, a munkahelyi igazolást, amely tartalmazza a munkáltató adatait TIN, KPP, cím, telefonszám és neve (az egyéni vállalkozó neve). 2-NDFL tanúsítvány, nyilatkozat és nyilatkozat nem biztosított.
- Ezt a csomagot továbbítják a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez, és 30 napon belül ellenőrzik.
- Értesítés fogadása.
- Az értesítéssel együtt a számviteli osztályhoz kérelmet küldenek a munkáltatónak vagyoni levonás biztosítására.
- Az okmányok elfogadásától kezdve a levonás összegének kimerüléséig a bérből személyi jövedelemadó nem kerül levonásra.
Ha egy állampolgár több helyen dolgozik, akkor ezt a bejelentési kérelemben jelzik. A munkahelyről két igazolást adunk.
A személyi jövedelemadó vagyonadó-levonása az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglalt kedvezmény azon magánszemélyek számára, akik megfelelnek bizonyos feltételeknek. Ki jogosult erre a típusú ellátásra, mekkora összegű levonás jár 2017-ben, hogyan vehető igénybe lakásvásárláskor vagy eladáskor, milyen dokumentumokat kell kiállítani? A cikk kitér a 2017. évi változásokra és az adójogszabályok által bevezetett újítások pontosítására is.
Ki van biztosítva
Személyi jövedelemadó-kedvezmény a következő esetekben jár:
- lakásvásárlás, vásárlás vagy lakásépítés során az Orosz Föderáció területén (ez magában foglalja a személyenkénti kölcsönök vagy kölcsönök kiadásának eseteit is);
- lakás, lakóhely vagy bármely más ingatlan eladása, amelyet egy személy 3-5 évnél rövidebb ideje birtokol;
- vállalati részvények eladása;
- jogok átruházása részére részesedési megállapodásÉpítkezés;
- Vásárlás lakóövezet vagy ingatlan at természetes személy további önkormányzati kezelésbe való átadással.
Ezt az adókedvezményt minden olyan személy megkaphatja, akinek a nyeresége 13%-os levonásra kerül. Adószám Orosz Föderáció. Az ilyen típusú levonás kézhezvételekor a személy pénzt térít vissza állami költségvetés, amelyeket a formában költöttek el jövedelemadó jövedelméből. Lakóhelyiségek vagy egyéb ingatlanok eladásakor ez a levonás segít csökkenteni személyi jövedelemadó, amelyet az államkasszába kell befizetni.
Akit nem biztosítanak
Számos olyan helyzet van, amikor nem történik ingatlanlevonás, nevezetesen:
- eladás értékes papírokat;
- korábban üzleti célra használt ingatlan értékesítése;
- olyan lakások és egyéb ingatlanok értékesítése, amelyek több mint 3 éve, 2016 óta pedig több mint 5 éve egy személy tulajdonában voltak. Az eladásból származó összes bevétel adólevonásra jogosult.
A legtöbb esetben az embereknek kifizetéssel kell szembenézniük ezt a levonást ingatlan típusa ingatlan (lakás, telek, autó stb.) eladásakor vagy vásárlásakor.
V következő eseteket az ingatlanlevonás vissza nem térítendő:
- lakás adásvételekor az ingatlant elfogadják közvetlen részvétel közeli rokonok;
- amikor az ügylet költségeinek egy részét a munkáltató, az állam vagy részben az anyatőke fizeti.
Hogyan kaphat ingatlanlevonást személyi jövedelemadóból 2017-ben?
Fontolja meg a megszerzési lehetőségeket adókedvezmény 2017-ben:
- a munkáltatón keresztül, anélkül, hogy megvárná az év végét - első fellebbezéssel az adóhatósághoz az ingatlanadó-levonási jogosultság megerősítése érdekében, majd a kapott visszaigazolással fel kell vennie a kapcsolatot a munkáltatóval, aki nem von vissza. a bérekből és egyéb kifizetésekből származó jövedelemadó a juttatások teljes mintájáig;
- az IFTS-en keresztül azt az évet követően, amelyben a költségek felmerültek.
A levonás lépésről lépésre történő átvétele a Szövetségi Adószolgálaton keresztül:
- Először is az embernek mindent össze kell gyűjtenie Szükséges dokumentumok, a jóváhagyott lista szerint.
- Írjon kérelmet ingatlanlevonás biztosítására és személyi jövedelemadó visszaigénylése lakás, egyéb ingatlan adás-vétel költségeivel kapcsolatban.
- Ezután ki kell adnia adóvisszatérítés 3-NDFL formájában.
- A teljes dokumentumcsomaggal forduljon az adóhivatalhoz.
- Miután elfogadta és végigment a teljes eljáráson, számítania kell arra, hogy a pénz visszakerül a bankszámlára.
Mintadokumentumok letöltése
Példa a 3-NDFL kitöltésére 2017-es lakásvásárláskor:
Ha a lakást 2017-ben vásárolták, akkor 2017-ben a munkáltatón keresztül fokozatosan, vagy 2018-ban a Szövetségi Adószolgálaton keresztül teljes egészében (de legfeljebb a 2017-ben fizetett jövedelemadónál) van lehetőség a ráfordításokból származó személyi jövedelemadó visszatérítésére. ).
Előnyök 2017-ben
Mi a levonás lakásvásárláskor
Az ingatlanlevonások száma 2017-ben nem változott. Az utolsó módosítások 2014 januárjában történtek, és továbbra is érvényesek. Feltételeik a következők:
- az ingatlanlevonás maximális összege 2 millió rubel lakóhely vásárlása esetén, a visszatérítendő jövedelemadó összege a tranzakció összegének 13%-án belül van, de nem haladhatja meg a 260 000 rubelt (13 százalék). 2 millió rubel);
- A több mint 2 millió rubel értékű ingatlan értékelésétől és házasságban történő megvásárlásától függően mindkét családtag kérheti az RF IC szerinti átvételét. Ilyen helyzetben teljesen mindegy, hogy lakásvásárláskor kinek állítják ki a dokumentumcsomagot. A fizetés összege nem haladja meg a 260 000 rubelt. mindegyik házastárs számára. Ennek eredményeként végül mindkét családtag 520 000 rubelt kaphat;
- fizetéskor kamatláb jelzálogon az ingatlanlevonás az jelzálog kamata 3 millió rubel, a személyi jövedelemadó visszatérítésének korlátozása 390 000 rubel. adózónként.
Ingatlan eladásakor(3-5 évnél rövidebb tulajdonjog esetén) a fizetés:
- 1 000 000 rubel lakás, ház, föld, nyaraló, ház vagy ezek egy részének eladása esetén;
- 250 000 rubel autó, garázs, műtárgyak eladása esetén, értékpapírok nélkül.
Telek vásárlásakor, házépítésnél is kaphat ingatlantípus levonás ebből az összegből:
- az ingatlan megszerzésére felhasznált összeg, de legfeljebb 2 000 000 rubel. Ha a vásárlás összege kevesebb, mint 2 millió rubel, akkor a különbség felhasználható lakóterület későbbi vásárlására vagy építésére;
- a hitel vagy lakásépítési hitel igénylésekor feltüntetett kamat összege. Nem lehet több, mint 3 millió rubel. Ez a fizetési mód csak egy típusú ingatlan vásárlása esetén biztosított.
A 2014 januárjában életbe lépett változások szerint a kamat- és költségfizetés összege külön történik. Például az egyiket telek vásárlásakor, a másodikat pedig építési hitel igénylésekor lehet kiadni. lakóhelyiségek... A 2014 előtt vásárolt ingatlanok esetében ezek a lehetőségek nem működnek.
A vagyoni juttatások nyújtásának feltételei
- Bármilyen ingatlan vásárlásakor az első fizetés az Egyesült Államoktól származó kivonat kézhezvétele után történik állami nyilvántartás valamint a tulajdonjogok megszerzéséről szóló igazolások. A vásárlás dátuma nem fontos.
- Nyugdíjasoknál az utolsó három évre érvényesíthető az ingatlanadó-levonás a jövedelem megszerzésekor, mértéke szintén 13 százalék lesz.
- Dolgozó személyek esetében a levonást attól a naptól kell megfizetni, amikor a dokumentumokat benyújtották a szervezet számviteli osztályához a személyi jövedelemadó munkáltatón keresztül történő bevallásakor (kivonatot kell benyújtania az adószolgáltatásból), vagy a dokumentumok benyújtását követően. a Szövetségi Adószolgálat annak az évnek a végén, amelyre a jövedelemadót a tulajdonjogok megszerzésével összefüggésben visszatérítik.
Adólevonásújra felhasználható, amíg teljesen ki nem válik. Például egy lakást 1 500 000 rubelért vásároltak, az 1 500 000 rubel 13%-át vissza kell téríteni. Mivel a levonás 2 000 000 rubel, az egyenleg 500 000 rubel. együtt használható következő vásárlás apartmanok.
Milyen dokumentumok szükségesek a regisztrációhoz
Itt található a szükséges dokumentumok listája:
- nyilatkozat -tól Adóhivatal az állam által jóváhagyott 3-NDFL típusa szerint;
- az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele;
- tanúsítvány 2-NDFL formában;
- kézzel írt nyilatkozat;
- adásvételi szerződés másolata (ingatlanvásárlás esetén);
- a tulajdonjog átruházásáról szóló szerződés másolata (ingatlan vásárlásakor);
- földszerzési papírok;
- jelzáloghitel melletti lakásvásárláshoz szükséges papírok;
- ingatlan tiszafa építésekor.
Választható papírok másolatai:
- vásárláskor közös ingatlan számára házaspár be kell nyújtania a házassági anyakönyvi kivonat másolatát, valamint a kérelmet, akire vonatkozóan fizetik a vagyonlevonást;
- gyermek után történő fizetéskor be kell mutatnia a születési bizonyítványt és a gyermek tulajdonjogát;
- nyugdíjasok esetében kötelező a nyugdíjigazolás eredeti és másolati példányának bemutatása.
A vagyonlevonás elkészítésének előfeltétele a fizetési bizonylatok másolatának rendelkezésre bocsátása (kivonat bankszámla, nyugták, csekkek, amelyeken az adózó összes elérhetősége szerepel). Jelzáloghitel-törlesztéskor be kell mutatnia a szerződést, valamint a kölcsön kamatainak visszafizetéséről szóló bizonylatokat.
Az adóalany több tárgy beszerzése vagy építése során is jogosult vagyonlevonásra. Ez csak akkor releváns, ha az ingatlan 2014 januárja óta került beszerzésre, és ha az illető korábban nem kapott kifizetést.
Hogyan adjunk ki 3-NDFL-t ingatlanlevonáshoz
Létezik következő feltételekkel nyilatkozatot készíteni 3-NDFL formájában:
- 2017-ben a 2014-2016 közötti időszak nyereségét veszik figyelembe. A nyugdíjasok esetében a 2013-2016 közötti időszakot veszik figyelembe (nem számít, hogy ezekben az években dolgozott-e vagy sem);
- A 3-NDFL-t minden naptári évre külön kell kitölteni;
- ha 2017-re sikeres 3-NDFL, akkor a kifizetés csak a következő év elejétől érkezhet meg.
A 2017. évi bevétel utáni vagyonlevonást a 2018-2020 közötti időszakban lehet visszautalni.
Az ingatlanlevonási kérelem benyújtásakor az alábbi szempontokat is figyelembe kell venni:
- ha az ingatlan megszerzése óta nem telt el 3 év, akkor az ingatlanjog megszerzésének időpontjától lehet dokumentumokat benyújtani;
- ha több mint 3 év telt el a vásárlás óta, akkor csak az elmúlt 3 év jövedelmére, a nyugdíjasok esetében pedig az elmúlt 4 évre vonatkozóan kell igazolást kiállítania.
Ingatlanlevonás lakásvásárláskor – mik a változások 2017-ben
2017 nem hozott lényeges változást a benyújtás sorrendjében. Az innovációk fő sorozatát 2014-ben hajtották végre.
2017-ben a Szövetségi Adószolgálattól csak a 2016-os kiadások után kaphat levonást. A 2017-ben vásárolt lakások után 2018-ban ingatlanlevonás esedékes.
Az év során bármikor felveheti a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal.
A lakólakás vásárlásához szükséges levonás tekintetében a legutóbbi változtatások 2014-ben történtek, amikor a jelzáloghitel-kamat összegét 3 millió rubelben határozták meg, és engedélyezték a felhasználást. vagyoni haszon teljes mintáig.
A változások a 3-NDFL bevallási űrlapot érintették, 2017-ben ki kell tölteni új forma a Szövetségi Adószolgálat MMV-7-11 rendeletével jóváhagyott nyilatkozat / [e-mail védett] 2016.10.10-től.
Vagyonlevonás adható azoknak a személyeknek, akik 13%-os személyi jövedelemadóval adóztatnak jövedelmet, a következő esetekben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 1. pontja):
- lakások vásárlásakor / építésekor Oroszországban, beleértve a részvételt célzott hitelekés kölcsönök;
- ingatlan (ideértve az ingatlant is) eladásakor;
- részvények eladásakor alaptőke szervezetek;
- építési tőkerészesedési szerződés szerinti jogok átruházása esetén;
- ha telket és/vagy ingatlant vásárol magánszemélytől állami és önkormányzati szükségletekre.
Az ingatlanlevonás megszerzése lakásvásárláskor lehetővé teszi, hogy a költségvetésből visszafizesse a már befizetett személyi jövedelemadót a bevételből.
Az ingatlaneladáskor az ingatlanlevonás megszerzése pedig lehetővé teszi, hogy az eladásból származó bevételből csökkentse a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összegét.
Amikor a személyi jövedelemadó ingatlanlevonása nem megengedett
Nem jár levonás, ha egy magánszemély eladja:
- értékpapír;
- használt ingatlan vállalkozói tevékenység(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 4. albekezdése (2) bekezdés);
- magánszemély tulajdonában lévő ingatlan több mint 3 éve (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (2) bekezdésének 1. albekezdése), 2016 óta - több mint 5 éve az ingatlanokkal kapcsolatban (a egyedi esetek). Az ilyenek eladásából származó bevétel személyi jövedelemadó ingatlan elvben nem adóznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 17.1. pontja).
Olvassa el a személyi jövedelemadó vagyonlevonás biztosításának 2016. évi változásait.
Leggyakrabban a polgárok azzal szembesülnek, hogy ingatlan (például lakás, lakás) eladásakor levonást kell kapniuk. Jármű) és lakásvásárláskor.
Ingatlan levonás az ingatlan eladásakor
Személyi jövedelemadó-kedvezmények 2018-2019 az állampolgár által 3 (5) évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan eladásakor a korábbiakhoz hasonlóan az értékesítésből származó bevétel összegét, de legfeljebb annyit biztosítanak (az adótörvénykönyv 220. cikke (2) bekezdésének 1. albekezdése). az Orosz Föderáció):
- 1 millió rubel, ha egy lakás, ház, szoba, dacha eladó, kertes ház, telek, részesedés bennük;
- 250 ezer rubel, ha más ingatlant értékesítenek (kivéve az értékpapírokat), például szállítást, garázst, festést stb.
Vagyis egy autó eladásával 400 ezer rubelért 250 ezer rubel levonást vehet igénybe. És csak a különbséggel - 150 ezer rubel - kell személyi jövedelemadót fizetnie. (400 ezer rubel - 250 ezer rubel).
Ahelyett magánszemély levonása csökkentheti az ingatlan értékesítéséből származó bevételét a megszerzésével kapcsolatos kiadások fedezésére, ha az igazoló dokumentumok rendelkezésre állnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (2) bekezdésének 2. albekezdése). Vagyis választhat egy dolgot: vagy használja a levonást, vagy csökkenti a bevételt kiadásokra.
Lakás vagy egyéb lakás vásárlásakor személyi jövedelemadó levonás
Ha vásárolt lakóingatlan, telken vagy lakóépületet épített, ingatlanlevonást kaphat:
- a megszerzett ingatlantárgy értékének vagy a lakásépítésre fordított összegeknek megfelelő összegben, de legfeljebb 2 millió rubel. Ha a lakásvásárlás vagy -építés költségei kevesebbnek bizonyultak a megadott összeget(például 1,5 millió rubel), majd a levonás fennmaradó részét (a példában - 500 ezer rubelt) használhatja más lakások vásárlásakor/építésekor (3. albekezdés, 1. bekezdés, 1. albekezdés, 3. bekezdés, 220. adótörvénycikk az Orosz Föderáció). Ez a szabály 2014. január 1-től érvényes. Amennyiben a 2014 előtti időszakban nem élt maradéktalanul ingatlanlevonási jogával, akkor más lakás vásárlásakor nem tudja „beszedni” a levonást;
- lakásvásárlás vagy lakásépítés, illetve az ilyen célzott kölcsönök refinanszírozása céljából Önnek kiadott kölcsön vagy hitel után fizetett kamat összege, de legfeljebb 3 millió rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 1. pontja, 4. szakasz, 220. cikk). A kamat mértékének korlátozása nem vonatkozik arra az esetre, ha a kölcsönt magánszemély 2014. január 1. előtt kapta meg (
