Késedelmes adófizetés esetén az egyéni vállalkozókat adminisztratív szankciók és pénzbírságok formájában sújtják. A kötbér mértékét és a behajtás módját a hiba mértéke határozza meg. Objektív okok miatti csekély késés esetén az egyéni vállalkozó figyelmeztetést kaphat. A számviteli bizonylatok vagy az adóbevallások elkészítésének hosszú késése vagy jelentős szabálytalansága esetén komoly büntetésről beszélünk. A szabálysértőt vagyonelkobzás fenyegeti.
Az adó késedelmes fizetésére vonatkozó minimális bírság kiszabásakor az egyéni vállalkozó 200 rubeltől 1 ezer rubelig fizet a költségvetésbe. Minden a dokumentumok kitöltésének helyességétől és a késedelem idejétől függ. Az adózónak tisztában kell lennie azzal, hogy a szabályozó hatóságok az esedékes összeg beszedésére használt eszközök egész arzenáljával rendelkeznek:
A pénzbírság kiszabása előtt az adóellenőr részletesen megvizsgálja a helyzetet. Enyhítő körülményként hathatnak a sürgős figyelmet igénylő családi problémák. Ha volt ilyen, akkor az egyéni vállalkozó köteles benyújtani az igazoló dokumentumokat.
Objektív okok nélküli késedelem esetén ajánlatos ne késleltetni a banklátogatást. Minél tovább vár az egyéni vállalkozó, annál nagyobb lesz a fizetendő összeg. Ebben az esetben a kötelező büntetés mellett pénzbírságot is kiszabnak. Ennek összege meghaladhatja magát az adósságot. Mindez veszteségessé teszi az adófizetési határidők be nem tartását. Az adóellenőrök azt javasolják, hogy a kellemetlen következmények elkerülése érdekében előzetesen objektíven mérjék fel pénzügyi képességeiket.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Az Orosz Föderációban hatályos jogszabályok keretében az alábbi szankciókat írják elő az egyéni vállalkozók késedelmes adófizetése esetén.
Minden 1000 rubellel kezdődik minden egyes idő előtt kifizetett nyilatkozat után. Ha ez nem jár a kívánt hatással az adósra, úgy az adóhivatalnak jogában áll a folyószámlán lévő összes tranzakciót felfüggeszteni. A pénzügyi-gazdasági tevékenység tapasztalatai azt mutatják, hogy a szabályozó hatóságok ezt a szankciót csak kivételes esetekben alkalmazzák.
Minden késedelmes hónap után az adós a fizetendő összeg 5-30%-áig terjedő bírsággal sújtható. Pénzbírság formájában közigazgatási szankciót kell kiszabni, ha az adót a megadott határidőn belül nem fizették meg teljes egészében, de a nyilatkozatot a meghatározott határidő lejárta után nyújtották be. Ebben az esetben a jogi személynek 1 ezer rubellel kell feltöltenie a költségvetést.
Súlyosabb szankciók vonatkoznak a 10 vagy több napot késedelmes jogi személyekre. Az adófelügyelőség fenntartja a jogot, hogy az egyéni vállalkozó pénzforgalmi számláján történő mozgást teljes egészében blokkolja. Ugyanakkor továbbra is lehetséges néhány kötelező kifizetés, például a bérek és a tartásdíj kifizetése. A zárolás a szükséges dokumentumok benyújtását, valamint az adóösszeg és a késedelmi kamat megfizetését követő 24 órán belül feloldásra kerül.
Az egyszerűsített megközelítés addig vonzó, amíg Ön rendszeresen teljesíti adófizetői kötelezettségeit. Amint ezt abbahagyja, a szankciók ugyanazok, mint mindenki más esetében, és itt nincs búcsú.
Milyen veszély fenyegeti az egyszerűsített adórendszert a késedelmes adófizetés? Attól függ, hogy pontosan miben vétkes: nem fizette be az előleget vagy az éves adót.
Előleg fizetési késedelem az egyszerűsített adórendszerben
A vállalkozóknak és az LLC-knek minden negyedév végét követő 25. napig, azaz április 25-ig, július és októberig kell előleget fizetniük. Ha ez nem történik meg, nem lesz büntetés, de a büntetőszámláló bekapcsol. Ezeket a jegybanki refinanszírozási kamatláb 1/300-a alapján számítják ki minden késedelmes napra. 2017. október 1-től még veszteségessé vált a vállalkozások adótartozása - 31 napos késedelemtől kezdve a kötbért a refinanszírozási ráta 1/150-e alapján számítják ki.
Példa az egyszerűsített adórendszer előlegfizetési bírság kiszámítására
A "Morozko" LLC előleggel tartozik a költségvetésnekénnegyedévben 25 ezer rubel összegben. A refinanszírozási ráta 2018-ban 7,5%.
25 000 x 9% x 1/300 = 6,25 rubel. minden esedékes napra.
A 31. naptól kezdve a számítás így fog kinézni:
25 000 x 7,5% x 1/150 = 12,5 rubel. egy napon belül.
Ha az LLC Morozko nem fizet tovább, akkor ehhez az összeghez hozzáadódnak az előlegek büntetéseiIIésIIIszállás. Az IFTS kiállít az egyszerűsített adórendszer késedelmes fizetési bírsága csak akkor, amikor megkapja az éves bevallást és mindent kiszámol, és ezalatt az összeg kézzel foghatóan futni fog.
Késedelmes adófizetési bírság az egyszerűsített adórendszerben
A tartozás összegének 20%-a plusz kamat, amely a fizetési határidő lejárta után kezd "csöpögni". Egyéni vállalkozóknak április 30-a, szervezeteknek március 31-e. Ha az adóhatóság bizonyítani tudja, hogy nem szándékosan fizetett, akkor a bírság 40%-ra ugrik.
Ha meggondolja magát, és azt kiáltja, hogy "Segítség!" ha futja kifizetni a tartozást, mielőtt az adóhatóság megtalálja, akkor nem lesz bírság. Ebben a helyzetben ki az első, és a tornacipő. Ez azonban nem menti meg Önt a büntetésektől – amennyi elfogyott a késés első napjától, annyit kell fizetni. Az egyszerűsített adórendszer kamatszámítása ugyanúgy fog kinézni, mint az előlegeknél a fenti példában.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetés elmulasztása esetén a bírságokon kívül a vállalkozó vagy szervezet folyószámlája zárolható. A pénzt nem tartóztatják le az első napon. Először az adóhivatal a tartozás fizetésére vonatkozó igényt küld Önnek, amely tartalmazza az összeget és a esedékességet.
Ha ezalatt az időszak alatt nem utalja át az adósságot a költségvetésbe, akkor a folyószámlát pontosan ugyanannyira lefoglalják. A számlán lévő többi pénz felett szabadon rendelkezhet. A lefoglalt pénzeszközök felszabadításához ki kell fizetnie az adósságot, és bizonyítékot kell bemutatnia az IFTS-nek.
A bevallás szerinti adóösszeg 5-30%-át kell befizetniük azoknak, akik lusták voltak és nem jelentkeztek időben. Ezenkívül a minimális bírság ezer rubel.
Ez nem minden. A határidő lejárta után 10 nappal az adóhivatal türelmesen megvárja a bevallásodat, majd megnyomják a csekkszámládat lezáró varázsgombot. És ezúttal teljes egészében, és nem az adósság összegéért. A számla zárolásának feloldásához először javítani kell, azaz bevallást kell benyújtani, majd nyilatkozattal az adóhivatalhoz kell menni.
Összegyűjtöttünk további szankciókat, amelyek azokra a vállalkozókra várnak, akik nem akarnak a szabályok szerint játszani.
Miért csiklandozza az idegeit, és váljon meg a pénztől, amit valami élvezetesebbre költhet?
A szolgáltatásban mindent időben megtesz, az egyszerűsített adórendszer késedelmes fizetése miatt nem kell büntetést és bírságot fizetnie. A költségvetésbe történő befizetéseket a rendszer automatikusan kiszámítja, és néhány kattintással átutalja a bankokkal való integrációnak köszönhetően. A személyi adónaptár makacsul emlékeztet arra, hogy ideje előleget fizetni, adót fizetni vagy bevallást küldeni.
Regisztráljon ingyenesen – és győződjön meg saját szemével, milyen kényelmes eszközt kínálunk Önnek.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek és vállalkozóknak évente háromszor kell előleget fizetniük a költségvetésbe - adóelőleget. Mi történik, ha a vállalkozás lemond vagy késve fizeti az előleget?
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő valamennyi vállalkozás számára általános előlegfizetési eljárás került kialakításra, amelyet részletesen az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. Minden negyedév végén kiszámítják az összegeket, és átutalják a költségvetésbe, amelyet az év végén egységes adó befizetéseként fogadnak el. Az adóelőleget évente három alkalommal, legkésőbb április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig kell megtenni. Leírtuk a befizetések számítási algoritmusát, és példákat adtunk a 15%-os egyszerűsített és a 6%-os egyszerűsített adózási rendszerre.
Az előlegek késedelmes fizetése esetén kötbért számítanak fel. ismerteti a különböző esetekben a kötbér felhalmozásának vagy elmulasztásának menetét és árnyalatait.
Minden egyes elmulasztási nap után késedelmi kamatot számítanak fel. A nemfizetés első napja közvetlenül az előleg utolsó napját követően következik be. Például, ha április 25-e hétköznapra esik, és az első negyedévi előleget még nem fizették ki, akkor április 26-a lesz a kamatszámítás első napja. Ha április 25-e szombatra esik, akkor az előleg fizetésének utolsó napja a következő hétköznap - április 27-e, hétfő. Ekkor a büntetés kiszámításának első napja április 28.
A kamatszámítás utolsó napja az a nap, amikor az előleget végül befizették a költségvetésbe. Ahhoz, hogy megtudja, hány napra kell kamatot fizetnie, csak össze kell adnia azokat. Ezenkívül a kamat összegét a következő képlet alapján számítják ki:
Az Orosz Föderáció Központi Bankja irányadó kamatának 1/300-a * nem fizetés összege * nem fizetési napok száma
Példa az STS szankcióinak kiszámítására
SP Bystrov A.V. az 1. negyedév végén előleget fizetett - 6000 rubelt, de elfelejtett befizetni a 2. és 3. negyedév végén (4500 rubel és 3700 rubel). De az évi adót 14 200 rubel összegben időben megfizette, és február 20-án megtette. Kérdés: Milyen összegű kamatot számítanak fel rá?
Számoljuk meg a lejárt napok számát minden egyes fennálló előlegnél. 2. negyedévi fizetés: július 26-tól február 20-ig = 6 nap (július) + 31 (augusztus) + 30 (szeptember) + 31 (október) + 30 (november) + 31 (december) + 31 (január) + 20 ( február) = 210 nap késés. 3. negyedévi befizetés: október 26-tól február 20-ig = 118 napos késés.
Most számítsuk ki a büntetések összegét a fenti képlet segítségével. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamata a jelenlegi időszakban évi 10%.
A 2. negyedévre vonatkozó nem fizetési büntetés = 1/300 * 10% * 4500 * 210 = 315 rubel.
Büntetés a fizetés elmulasztása esetén a 3. negyedévre = 1/300 * 10% * 3700 * 118 = 145,53 rubel.Összesen IE Bystrovnak 315 + 145,53 = 460 rubel 53 kopejka bírságot kell fizetnie.
Az előleg befizetésének elmulasztása nem kerül felszámításra. De az év végén késedelmes adófizetésért a társaságot pénzbírsággal sújtják - a nemfizetés összegének 20% -a. Ha az adót késedelmesen fizetik be, akkor az FTS-nek jogában áll kötbér felszámítására ugyanazon rendszer szerint, mint az előlegek esetében.
Az FTS-nek magának kell megállapítania a bírságot és a kamatot. Nem kell önállóan befizetnie a bírságokat, ellenkező esetben előfordulhat, hogy azok nem egyértelműek. Ráadásul az adóhatóságnak joga van kamatot és bírságot beszedni, de nem köteles erre. Az FTS gyakran nem szab ki bírságokat és szankciókat egy vállalkozásra, különösen az első vagy kisebb jogsértések esetén.
A Kontur.Accounting segítségével elkerülheti a kamatot és a bírságot. A szolgáltatás a KUDiR adatok alapján automatikusan kiszámítja az előleget és az adót, emlékeztet az esedékességre és fizetési megbízásokat generál. Ismerje meg 30 napig ingyenesen a szolgáltatás lehetőségeit, vezessen nyilvántartást, fizessen fizetést és betegszabadságot, fizessen adót és küldjön jelentéseket a Kontur.Buschie-val.
A kötbér kiszámítása az alábbiak szerint történik: Kötbér = Az előleg ki nem fizetett összege * Késedelmes naptári napok száma * A késedelem időtartama alatt érvényes refinanszírozási ráta 1/300-a. Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra. Beleértve a hétvégéket és a munkaszüneti napokat. A futamidőt az adófizetési határidőt követő naptól kell számítani addig a napig, amikor a szervezet a pénzt átutalta vagy a tartozást beszámítással kiegyenlítette.
Ha az egyszeri adó vagy minimumadó év végi összege kisebb, mint a felhalmozott előlegek összege. Ebben az esetben a felügyelőség köteles a kötbért az évre ténylegesen felszámított egyszeri vagy minimális adó összegének arányában újraszámítani (mérsékelni).
A ki nem fizetett előlegek összegére nem számítanak fel bírságot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 58. cikkének 3. szakasza).
Hogyan lehet egyetlen adót egyszerűsített adóval átvezetni a költségvetésbe
Fizetési feltételek
Az egységes adó előlegét legkésőbb a beszámolási időszakot (negyed, hat hónap és kilenc hónap) követő első hónap 25. napjáig utalja át. Azaz legkésőbb április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig. * Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének (7) bekezdése állapítja meg.
Az év végi egyszeri (minimális) adó megfizetésére különböző időszakok vannak meghatározva. Általános szabályként a szervezeteknek legkésőbb a következő év március 31-ig, a vállalkozóknak pedig legkésőbb a következő év április 30-ig kell átutalniuk az adót. Ha az egyszerűsített adórendszerben végzett tevékenység a naptári év vége előtt megszűnik, az adót a hiányos adózási időszakra vonatkozó bevallási határidőn belül kell a költségvetésbe átutalni.
Egy felelősség
Ha az egyszeri (minimális) adó vagy az arra vonatkozó előleg késik, akkor kötbért () kell fizetnie.
A büntetés a következőképpen kerül kiszámításra: *
Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra. Beleértve a hétvégéket és a munkaszüneti napokat. A futamidőt az adófizetési határidőt követő naptól addig a napig kell számolni, amikor a szervezet a pénzt átutalta vagy a tartozást beszámítással kiegyenlítette.
Figyelem: a fizetés napjára nem számítanak fel kamatot. Ez annak köszönhető, hogy csak hátralékból szedik be. A tartozás kifizetésének napján tekintendő visszafizetettnek. Vagyis az adott napon a kamatszámítás alapja nulla. Ez az eljárás az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 45. cikkének 3. pontjából, záradékaiból és 75. cikkéből, valamint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. január 18-i, YAK-7-1 számú rendeletével jóváhagyott Követelmények VII. szakaszából következik. / 9.
Még ha az adózó halasztási (részletfizetési) vagy beruházási adókedvezmény iránti kérelmet nyújt be, ez nem mentesíti a kamatfizetési kötelezettség alól. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. cikke (3) bekezdésének (2) bekezdése tartalmazza.
Csökkentheti-e a felügyelőség a késedelmes előlegfizetés miatt kiszabott bírságokat? Igen, ha az egyszeri adó vagy minimumadó év végi összege kisebb, mint a felhalmozott előlegek összege. Ebben az esetben a felügyelőség köteles a kötbért az évre ténylegesen felszámított egyszeri vagy minimális adó mértékének arányában újraszámítani (mérsékelni).*
Az ilyen pontosításokat Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. október 30-i, 03-11-06 / 2/62714, 2015. október 27-i, 03-11-09 / 61543 számú, február 24-i levelei tartalmazzák. 2015. sz. 03-11-06 / 2/9012, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2016. február 5., ZN-4-1 / 1711. A levelekben szereplő következtetések az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának jogi álláspontján alapulnak (2013. július 30-i 57. számú határozat).
Nem számítanak fel késedelmi kamatot, ha a hátralék az alábbi okok miatt keletkezett:
Ezen túlmenően a határozatok teljes érvényességi idejére nem számítanak fel szankciókat.
Van még egy kivétel. Nem kell büntetést fizetnie, ha a hátralék azért keletkezett, mert az adók kiszámításakor az adózót az ellenőrző osztályok írásos magyarázatai vezérelték (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. cikkének 8. szakasza). Ez például az Oroszország Pénzügyminisztériumától vagy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálattól érkezett levelek.
Ha az ellenőrzés során kiderül a évi egységes adó hátraléka, akkor az adózó és alkalmazottai adó-, igazgatási, esetenként büntetőjogi felelősségre vonhatók (,
Ha a cég nem nyújtja be időben az STS nyilatkozatot, pénzbírsággal sújtható. A bírság összege a határidőben be nem fizetett adó 5%-a. Az adóhatóság minden késedelmes hónapért bírságot számít fel
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak egyetlen adóbevallást kell benyújtaniuk az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3 / 352 számú rendeletével jóváhagyott formában.
A nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez kell benyújtani a szervezet székhelyén vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23 cikkének 1. pontja).
A nyilatkozat benyújtása évre történik A nyilatkozat benyújtásának határideje jogi személyek esetében a beszámolási évet követő év március 31. napja. Az egyéni vállalkozóknak legkésőbb április 30-ig kell jelentést benyújtaniuk (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23 cikkének 1. pontja).
Ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cég vagy egyéni vállalkozó beszüntette a tevékenységét, akkor a nyilatkozatot legkésőbb a tevékenység befejezésének hónapját követő hónap 25. napjáig kell benyújtani (az adótörvénykönyv 346.23. § 2. pontja). Orosz Föderáció).
Ha az egyszerűsített adórendszer igénybevételi joga elveszett, akkor legkésőbb az egyszerűsített adórendszer igénybevételi jogának elvesztését követő hónap 25. napjáig egységes adóbevallást kell benyújtani (3. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23 cikke).
Ha a cég nem nyújtja be időben a bevallást, pénzbírsággal sújtható. A bírság összege a határidőben be nem fizetett adó 5%-a. Az adóhatóság minden késedelmes hónapért bírságot szed, függetlenül attól, hogy az tele van-e vagy sem. Ebben az esetben a büntetés nem lehet több, mint az időben be nem fizetett adó összegének 30% -a, de nem kevesebb, mint 1000 rubel (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke). Ha a társaságnak enyhítő körülményei vannak, a bírság csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 112. cikkének 1. pontja, 114. cikkének 3. szakasza).
Ezen túlmenően a cég tisztségviselője is felelősségre vonható a nyilatkozat benyújtásának késedelme miatt. Figyelmeztetést vagy pénzbírságot kaphat. A bírság összege 300-500 rubel lesz. (Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.5. cikke, 23.1. cikkének 3. része).
Ezenkívül az IFTS dönthet úgy, hogy blokkolja a cég folyószámláját. Ez akkor történik meg, ha a késedelem időtartama meghaladja a 10 munkanapot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 2. szakasza).
