Mi a határideje az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak befizetésének 2018-ban "magamnak"? Meddig kell fix járulékot fizetnie, ha a bevétele nem éri el a 300 000 rubelt? Mennyi ideig tart 300 000 rubel feletti bevétel 1 százalékának letétbe helyezéséhez? Mekkora összeget kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó 2018-ban nem folytatott vállalkozást? Válaszolunk a kérdésekre.
Az egyéni vállalkozó köteles nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot fizetni maga után (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikk (1) bekezdésének 2. albekezdése, 430. cikkének 1. bekezdése).
Átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben járulékot nem köteles fizetni, de ezt önként megteheti (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikkének (1) bekezdésének 2. albekezdése, 430. cikkének 6. bekezdése).
A nyugdíjbiztosítás fix kifizetésének összege attól függ, hogy az egyéni vállalkozó bevétele meghaladja-e a 300 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése).
A bevételt figyelembe veszik:
Jogellenes az egyéni vállalkozónál felmerült kiadások bevételének csökkentése (2018. június 14-i levelek 03-15-05 / 40791).
Ha a 2018-as bevétel 300 000 rubel. és kevesebb, akkor a GPT fix fizetése 2018-ra 26 545 rubel. Ezt az összeget kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak ki kell fizetnie a nyugdíjbiztosításért. Még azok is, akik 2018-ban nem folytattak vállalkozást, és nem volt folyószámlán forgalmuk.
Olvassa el is Mikor van a 3-NDFL esedékessége 2016-ban?
A 26 545 rubel összegű „nyugdíjba vonulás” fix kifizetésének határideje. - legkésőbb december 31-ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése, 432. cikkének 2. bekezdése). 2018. december 31-e azonban szabadnap. Ezért fix fizetést kell fizetni 26 545 rubel összegben. legkésőbb 2019.09.01-ig szükséges (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. pontja).
A fizetés gyakorisága 26 545 rubel. év közben nem jött létre. Ezért saját maga döntheti el, hogy milyen gyakran fizeti azokat (például havonta, negyedévente vagy egyszerre egy összegben). A lényeg az, hogy 26 545 rubel. legkésőbb 2019. január 9-ig listára kerültek.
26 545 RUB - ez a nyugdíjjárulék összege, minden egyéni vállalkozó számára kötelező. Kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell. Még azok is, akik 2018-ban nem folytattak vállalkozást, és nem volt folyószámlán forgalmuk.
Az MPI fix hozzájárulásának BCC 2018-ra – 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Ha a 2018-as bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1,0% -át kell fizetnie. egy évben. Ugyanakkor az MPI biztosítási díjainak összege 2018-ra nem haladhatja meg a 212 360 rubelt.
A 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó MPI-hozzájárulást a következő év július 1-jéig kell befizetni (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikkének 2. szakasza, 1. szakasza, 423. cikkének 1. pontja, 432. cikkének 2. pontja).
Ha egy gazdálkodó szervezet úgy dönt, hogy vállalkozóként dolgozik, a regisztrációt követően fix összegű járulékfizetési kötelezettsége van a kötelező biztosítási típusok után. Ennek a kötelezettségének teljesítésére az egyéni vállalkozó a beszámolási év során jogosult, míg ezt a műveletet készpénz nélkül, bankon keresztül vagy készpénzzel, terminálokon keresztül teljesítheti.
2018 óta a következő változások történtek:
Az egyéni vállalkozók kötelező biztosításának kifizetései egy fix összegben meghatározott kötelező részből és a megállapított 300 ezer rubel jövedelem összegét meghaladó levonásokból állnak.
A nyugdíj- és egészségbiztosítás kötelező az egyéni vállalkozók számára, függetlenül az alkalmazott rezsimtől és a munkavégzés tényétől. A fő feltétele annak, hogy a vállalkozó regisztrálva legyen az USRIP-ben. 2018-tól már nem a megállapított minimálbértől függenek a járulékok, a kormány a következő évre határozza meg.
A kifizetés fix összetevője már nincs a minimálbérhez kötve, és:
| Időszak, év | Nyugdíjbiztosítás, dörzsölje. | Orvosi biztosítás, dörzsölje. |
Teljes |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Fontos! Ha az egyéni vállalkozó bejegyzése vagy annak megszüntetése egy éven belül megtörténik, akkor a fix befizetés összege arányosan újraszámításra kerül.
A rögzített kifizetés ezen része kötelező azon szervezetek számára, amelyeknél az év eredményei szerint a kapott bevétel meghaladta a megállapított 300 000 rubelt. Ezt az összeget a vállalkozó jövedelmének többletének 1%-a határozza meg.
Azaz: (Vállalkozói bevétel - 300 000) * 1%
A vállalkozóknak meg kell érteniük a következőket:
Figyelem! Használhatja a miénket. Minden számítást online végez, ha szükséges, kinyomtathatja az eredményt.
A jogszabály a következő fizetési feltételeket határozza meg:
Az egyéni vállalkozók első része a számukra megfelelő időpontban fizethető. Ezek lehetnek havi vagy negyedéves kifizetések. A vállalkozó jogosult arra, hogy ezt az összeget egy fizetésben azonnal vagy év végén befizesse.
A fő követelmény, hogy a fix összeg kifizetése az év vége előtt megtörténjen.
Az egyéni vállalkozóknak azonban, akik figyelembe veszik a járulékokat a speciális módok kifizetésének kiszámításakor, tudniuk kell a következőket:
Azok a vállalkozók, akik nem munkáltatók, úgy fizethetnek járulékot, hogy a számított fizetendő adó összege 0 legyen, ha a kapott bevételek és kiadások összege ezt lehetővé teszi.
Idén év eleje óta változás történt a járulékkezelőben - most az adószolgálathoz került a menedzsment. Ebben a tekintetben új KBK-kat vezettek be, amelyek most 182-es kóddal kezdődnek.
Nyugdíjbiztosítási járulékok:
A kötelező egészségbiztosítási járulékok esetében:
A befizetési kötelezettség teljesíthető készpénzben bankfiókban, vagy elektronikus úton. Ezenkívül fizetési megbízást is készíthet, és banknál nyitott folyószámlán keresztül utalhat át.
Az adóhivatal kényelmes szolgáltatást kínál a bankfiókon keresztül történő járulékfizetésről szóló bizonylat automatikus elkészítéséhez.
2. lépés: A kifizető mezőben kattintson az "Egyéni vállalkozó" gombra, a "Fizetési bizonylat" mezőbe írja be a "Fizetési bizonylat" lehetőséget. Segítségével nyomtatványt kaphat bankon keresztüli átutaláshoz, vagy elektronikus pénzzel fizethet. Ha a „Fizetési megbízás” lehetőséget választja, akkor bizonylatot készíthet ezen összegek folyószámláról történő átutalására. De meg kell majd adni az adóhatóság – a címzett – adatait is.
3. lépés: A szükséges KBK rögzítésre kerül, majd meg kell nyomnia az Enter billentyűt. A többi mezőt automatikusan ki kell tölteni. Ebben az esetben a kódot szóközök és egyéb felesleges karakterek nélkül kell megadni. Ha a megadott adatokban pontatlanságot lát, akkor nyomja meg a "Vissza" gombot és töltse ki újra a mezőket.
Figyelem! A KBK-t egy darabban, szóközök nélkül kell megadni.
4. lépés: A hozzájárulások címzettjének adatai kitöltésre kerülnek. Az "Adózás tárgyának címe" oszlopot ki kell hagyni. Az "IFTS-kódban" válassza ki azt az adóhivatalt, amelyhez a fizetés történik. Alul az önkormányzat (a legördülő listából kiválasztva).
Megnyílik egy további ablak a cím megadásához:
5. lépés. A fizetési bizonylat adatai feltüntetésre kerülnek. „Személy státusza” - 09, vállalkozó van kiválasztva. A fizetés alapja a "TP" - az idei aktuális kifizetés. Az "Adóidőszak" mezőben az évre vonatkozó befizetés kerül kiválasztásra, és megjelenik az év is, amelyre a befizetést teljesíteni kell. Fizetési összeg – kívánt fizetési összeg.
6. lépés. A fizető adatainak megadása. Teljes neve, TIN-kódja kitöltve. A „Cím” mezőt egy külön ablakban töltik ki, az információkat referenciakönyvekből választják ki. A TIN mezőt akkor kell kitölteni, ha elektronikusan kíván fizetni.
7. lépés. Ismét ellenőriznie kell az adatok helyességét, és kattintson a „Fizetés” gombra. A megnyíló ablakban válassza ki:
Ha a fizetés készpénzben történik bankfiókon keresztül, akkor nyomtatáshoz bizonylat készül:
Ha a díjat nem készpénzben fizetik, akkor megnyílik egy ablak a bankok és fizetési rendszerek logóival, és ki kell választania a kívántat:
Fizetési megbízás kitöltése bankon keresztüli fizetéshez egyéni vállalkozói számlánHa a vállalkozónak van bankszámlája, akkor azon keresztül fizetési megbízás kiállításával fix járulékot is be lehet fizetni. Ehhez a legjobb speciális segítő szolgáltatásokat vagy számviteli programokat használni.
A rögzített hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízás feldolgozásának sajátossága:
Minden hozzájárulást időben be kell fizetni. Ha ez nem történik meg, az adóhivatal bírságot szabhat ki a vállalkozóra. Ennek összege a be nem fizetett járulékok összege alapján kerül kiszámításra. A kötbér legkisebb összege a tartozás összegének 20%-a, azt abban az esetben ítélik meg, ha a késedelem nem volt rosszindulatú. Például az egyéni vállalkozó összekeverte a fizetési dátumot, vagy egyszerűen elfelejtette.
Ha a vállalkozó szándékosan nem fizeti be a járulékok összegét, a szankciók mértéke emelkedik, és az összeg 40%-át teszi ki.
Figyelem! Ezenkívül a fizetés napja és a pénz átutalásának tényleges időpontja közötti időszakra kötbér is felszámítható. Ezeket a jegybanki kamatláb 1/300-aként számítják ki minden egyes lejárt napra.
A bírság összege bírósági úton csökkenthető, ha az egyéni vállalkozó bizonyítja, hogy enyhítő körülményei voltak (például kórházban volt). A csökkentés minimális mértéke 2-szeres. A kötbérkamat összege azonban nem csökkenthető, azt teljes egészében meg kell fizetni.
Minden olyan állampolgárnak, aki ilyen vagy olyan formában dolgozik, járulékot kell fizetnie az Oroszországi Nyugdíjalapba (PFR). Erre azért van szükség, hogy idős kor elérésekor mindenki legalább egy minimális nyugdíjat kaphasson az államtól. Ez alól az egyéni vállalkozók sem kivételek. Ők, akárcsak a bérmunkások, nem valószínű, hogy képesek lesznek önállóan tisztességes életszínvonalat biztosítani maguknak idős korukban. Ezért az állam kötelezi őket az egyéni vállalkozók utáni rendszeres nyugdíjadó fizetésére, függetlenül a tevékenység tevékenységétől és a nyereség nagyságától.
Az egyéni vállalkozók önmagukra vonatkozó biztosítási levonásait a PFR-hez fizetett rögzített hozzájárulásokra és a Kötelező Egészségbiztosítási Szövetségi Alapba (FFOMS) történő kifizetésekre osztják. Az idei új minimálbér megállapítása kapcsán sokan fejtörést okoztak, hogyan kell kiszámítani az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékát. Valójában a módszertan változatlan: a minimálbért megszorozzák 26%-kal (PFR-adó) és tizenkét hónappal. Ezzel a képlettel 18 610,80 rubel (5965 * 26% * 12) éves kifizetést kapunk a Nyugdíjalapba. Az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékát havonta vagy negyedévente számíthatja ki, attól függően, hogy a vállalkozó melyik fizetési konstrukciót választotta.
Fontos! Az egyéni vállalkozó önállóan választhatja meg a FIU-hoz való hozzájárulás fizetési gyakoriságát, például egy kifizetésben az egész évre, vagy több havi és negyedéves kifizetésben.
Az egyéni vállalkozók fő fix nyugdíjadóját azok számára állapítják meg, akiknek éves jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt. Azok az egyéni vállalkozók, akiknek pénzbevétele nagynak bizonyult, az év végéig a keretet meghaladó összeg további 1%-át köteles befizetni a Nyugdíjpénztárba. Ha a vállalkozó jövedelme 320 000 rubel, akkor a fix fizetésen felül további 200 rubelt (20 000 * 1%) kell átutalnia.
Az FFOMS-be fizetett járulékok kiszámítása hasonló algoritmus szerint történik, mint a nyugdíjfizetés, vagyis az aktuális minimálbér (minimálbér) alapján. Az egészségbiztosítás százalékos aránya a minimálbérből 5,1%, a tárgyévi végösszeg 3650,58 (5965 * 5,1% * 12) lesz. Ugyanakkor, függetlenül attól, hogy a vállalkozó jövedelme meghaladta-e a 300 ezer rubel határt, nem kell többletet fizetnie az FFOMS-nak.
Fontos! Még ha a vállalkozó egyidejűleg munkavállaló is, és a munkáltató visszatartja a társadalombiztosítási járulékot a fizetéséből, akkor is köteles azt önmaga számára kényeztetés nélkül megfizetni.
Ha arról beszélünk, hogyan kell fizetni a FIU-nak egy egyéni vállalkozó számára, akkor először el kell döntenie az elszámolások és a szociális kifizetések fizetési eljárásáról. Az állam által meghatározott általános határidők a következők:
A 2009. július 24-i 212-FZ törvényben megtudhatja, hogy az egyéni vállalkozó hogyan fizethet nyugdíjalapot. Ugyanezen normatív aktus határozza meg az arányokat, meghatározza a finanszírozott és biztosítási rész felosztásának rendjét, valamint a személyre szabott bejelentési formákat és a bejelentési határidőket. A fix hozzájárulást a Nyugdíjpénztárba egy befizetésben kell befizetni, a biztosítási és finanszírozott részekre való felosztást pedig maga a pénztár végzi el.
Fontos! A biztosítási befizetések összegét tekintve egyszerűsített adózási rendszerben csökkentheti az adó összegét (jövedelem 6%). Ebben az esetben kifizetődőbb a járulékot részletekben fizetni, ez csökkenti az egységes adó előlegét.
A két fizetés közötti különbség csak az összegben, a fizetés céljában és a BCC kódban van. A készpénzes fizetés és a fizetési megbízás önkitöltő részleteiről a PFR honlapján tájékozódhat.
A vállalkozó a tevékenység jövedelmezőségétől és az adózási formától függetlenül köteles hozzájárulást utalni a FIU-nak. 2016-ban a teljes fix kifizetés 23,15 ezer rubel. Ha az egyéni vállalkozót év közben regisztrálják, akkor a járulék összegét a tényleges munkavégzés idejére számítják ki és számítják fel napokban. Nézzük meg közelebbről, milyen nyugdíjadót kell fizetnie az egyéni vállalkozóknak 2016-ban.
Minden egyéni vállalkozónak feltétlenül át kell utalnia a fix hozzájárulást a költségvetésbe. Az összeg nem függ a kapott bevételtől, azt a költségvetést kell terhelni, még akkor is, ha a beszámolási időszakban semmilyen tevékenység nem történt. A hozzájárulás teljes összege 2015 óta nem változott, és 23 153 rubel. Évente egyszer kerül megállapításra, és a minimálbértől függ.
A kötelező fix hozzájárulás az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára (19 357 rubel) és az FFOMS (3797 rubel) között oszlik meg. Az összeget teljes egészében egy összegben vagy részletekben kell átutalni a tárgyév végéig. A fizetés általában negyedévente történik. Ha egy egyéni vállalkozó bevétele egy naptári évre meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor az egyéni vállalkozók nyugdíjadója 1% -kal emelkedik. A meghatározott korlátot meghaladó összegek ezen adókulccsal adóznak. A hozzájárulás fennmaradó részét a következő évet is beleértve március 31-ig kell a költségvetésbe utalni.
A személyi jövedelemadót és a nyugdíjadót fizetők számára az egyszerűsített adórendszert a tevékenység végrehajtásából származó tényleges bevétel alapján számítják ki. Az "imputált személyek" kiszámításának alapja a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem 1% -a, a "szabadalomtulajdonosok" esetében - a potenciális nyereség.
A nyugdíjadót a minimálbér függvényében számítják ki. A díjak maximális összege 300 ezer rubel. A számítás a következő képlet szerint történik:
2016-ban a fix befizetés összege:
A díj kiszámítása az FFOMS-ben ugyanazon képlet szerint történik, csak a tarifa 5,1% -ban van meghatározva:
A teljes fizetési összeg 23 153,33 rubel.
Milyen nyugdíjadót kell átutalni a költségvetésbe, ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt? A biztosítási díj maximális összege a minimális havi díj nyolcszorosára korlátozódik:
Számítsuk ki a rögzített kifizetés összegét, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó éves pénzforgalma 140 ezer rubel volt. T. 140. szoba< 300, то дополнительный 1% не взимается.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubel.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubel.
Tegyük fel, hogy az egyéni vállalkozók bevétele az évben 528 ezer rubelt tett ki. Ebben az esetben 300 ezer rubelt meghaladó összegre. (228 ezer rubel), további 1% -ot kell felszámítani.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubel.
Az egységes nyugdíjadót az egyéni vállalkozó bejegyzésének pillanatától kell fizetni. Ha egy egyéni vállalkozó májusban (az ötödik hónapban) kapott igazolást, akkor számára a fix járulékok a következők:
FOMS = minimálbér x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubel.
PFR = minimálbér x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubel.
A nyugdíjadókat a PFR-re és az MHIF-re történő felosztás nélkül át kell utalni a költségvetésbe. Az elosztás az IPF adatok és a választott nyugdíjlehetőség alapján történik. A paraszti gazdaságok vezetői számára speciális járulékfizetési eljárást irányoznak elő, amely szerint a gazdaság minden tagja után a kifizetéseket a költségvetésbe továbbítják.
| № | KBK | Fizetés |
| 392 1 02 02140 06 … | A FIU-ban | |
| 1 | 1100 160 | Fix fizetés (a bevétel nem haladja meg a 300 ezer rubelt.) |
| 2 | 1200 160 | Fix fizetés (a bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt) |
| 3 | 2100 160 | Büntetés |
| 4 | 2200 160 | Érdeklődés |
| 5 | 3000 160 | Bírság |
| 392 102 021 0308 … | Az MHIF-ben | |
| 1 | 1011 160 | Fix fizetés |
| 2 | 2011 160 | Büntetés |
| 3 | 3011 160 | Bírság |
Ha a járulékfizető egyszerre két kategóriába tartozik - egyéni vállalkozó és munkáltató, akkor az alábbi okok mindegyike alapján befizet a költségvetésbe.
| Kategóriák | 2016 év | |
| PFR,% | FOMS,% | |
| Az általános adórendszer járulékfizetői | 22 + 10 | 5,1 |
| IP a szabadalmi rendszeren | 20 | 0 |
| Gyógyszerészeti tevékenységre engedéllyel rendelkező gyógyszertári szervezetek, beleértve az egyéni vállalkozókat is; az egyszerűsített adórendszerben működő, szociális szolgáltatásokkal, tudományos kutatással, fejlesztéssel foglalkozó, oktatással, jótékonysági, egészségügyi, kulturális és művészeti tevékenységgel foglalkozó szervezetek | ||
| Technológiai és innovációs övezetben lakó státusszal rendelkező, turisztikai és rekreációs tevékenységet folytató egyéni vállalkozók | 8 | 4 |
| SP az egyszerűsített adórendszerről | 20 | 0 |
| Fejlett gazdasági fejlettségű területeken lakos státusszal rendelkező járulékfizetők | 6 | 0,1 |
A tárgyidőszakra vonatkozó nyugdíjadót a következő 15. napjáig kell megfizetni. Ha az utolsó elszámolási nap hétvégére esik, a határidő a következő munkanapra tolódik. A be nem fizetett járulékok beszedés tárgyát képezik. A pénzeszközök költségvetési átutalásának részleteit az alábbi táblázat tartalmazza.
Annak érdekében, hogy ne keveredjen össze a részletekkel, amikor pénzt utal át a költségvetésbe, jobb, ha a PFR webhelyén használja a szolgáltatást.
A meghatározott adók költségvetésébe történő pénzeszközök átutalásához egy speciális „PD-4sb adó” fizetési formát használnak. Ebben a dokumentumban a banki adatokon kívül a kifizető adatai (TIN, Nyugdíjpénztári regisztrációs szám) is szerepelnek, a költségvetési besorolási kód feltüntetve. A tétellel kapcsolatos naprakész információk a PFR honlapján találhatók. Jobb, ha a nyugtákat egy Sberbank fiókon keresztül fizeti ki.
Még ha az egyéni vállalkozó párhuzamosan munkaszerződés alapján dolgozik is, és a munkáltatón keresztül fizeti be a költségvetésbe járulékot, ez nem mentesíti a fix kifizetések átutalása alól. A díjak összegének kiszámítása az egyéni vállalkozó regisztrációjának pillanatától történik, még akkor is, ha az nem az év elején történt.
Először is, 2012 óta az alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozók nem nyújtanak be jelentést.
Másodszor, meg kell őriznie a költségvetésbe történő kifizetésekről szóló összes kifizetett nyugtát. Ha meg szeretné tudni, hogy az aktuális időszakra jóváírták-e a befizetést, hívja fel a helyi PFR-irodát.
A befizetett díjak összege a számított adóösszeggel 6%-os kulccsal csökkenthető. De ez a szabály csak a fegyelmezett vállalkozókra vonatkozik, vagyis azokra, akik az év végéig minden fix fizetést fizetnek.
Harmadszor, azoknak a vállalkozóknak, akik az év során alkalmazottakat vettek fel vagy vettek fel, jelentést kell benyújtaniuk a FIU-nak.
A személyre szabott könyvelés az Orosz Föderációban létrehozott biztosítási és tőkefedezeti nyugdíjak adatainak rögzítésére szolgáló rendszer. Amikor egy személy elkezd dolgozni, egy egyéni személyes fiók (ILS) jön létre számára a PF-ben, amely információkat gyűjt az élete hosszáról. Minél több pénz gyűlik fel rajta, annál magasabb a nyugdíj.
2015 óta a személyre szabott számvitelre vonatkozó információkat negyedévente, a következő időszak második hónapjának 15. napjáig nyújtják be a PFV-hez, azaz:
A FIU-nak a következőket is biztosítania kell:
Az STS „jövedelem” rendszerben szereplő egyéni vállalkozó jövedelemadója 100%-kal (alkalmazott nélküli egyéni vállalkozó), 50%-kal (alkalmazott egyéni vállalkozó) csökkenthető a számított, de fel nem sorolt befizetés összegéből. negyedév, hat hónap, 9 hónap és egy év. A számításokat a következőképpen végezzük:
A fizetési összeget nem mindig célszerű 4 részre osztani. Ha az egyik negyedévben nem volt bevétel, akkor jobb, ha a kifizetést három részre osztja, és azokra az időszakokra utalja át, amikor az egyéni vállalkozó bevételhez jutott. A lényeg az, hogy az év végéig a kifizetések teljes összegét teljes mértékben ki kell fizetni. Az összes felsorolt alapot összesített összegnek kell tekinteni.
A levonáshoz hozzá lehet adni a fizetendő 1%-ot, de csak abban az időszakban, amelyre a fizetés megtörtént. Azaz, ha a hozzájárulások összege 6 ezer rubel. negyedévre került kifizetésre, akkor az azonos időszakra vonatkozó előleg számításánál hasonló összegű levonás tehető. Az egyszerűsített adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozónál dolgozó munkavállaló nyugdíjadója legfeljebb 50%-os előleg kiszámításánál vehető figyelembe.
A „Jövedelem mínusz a kiadások” adózási rendszerben minden befizetett járulék (egyéni vállalkozók és munkavállalók esetében) a ráfordítások közé tartozik, és nem magát a befizetést, hanem a számítási alap csökkentését szolgálja. Az előleg összegét 100%-ig csökkentheti. A számításokat hasonló elv szerint végzik: a tárgyévi költségvetésbe átutalt összes összeget levonják az előlegből.
Az UTII-ben részt vevő biztosítási nyugdíjvállalkozók az aktuális negyedévben (egyéni vállalkozók és munkavállalók után) 50-100%-ra csökkenthetik a járulékok által fizetett adót, attól függően, hogy az egyéni vállalkozónak van-e alkalmazottja vagy sem.
Mivel az év bevétele általában körülbelül azonos az UTII esetében, jobb, ha a fix kifizetések teljes összegét négy részre osztja, és negyedévente fizeti ki. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan a járulék 1%-a vonható le abban az időszakban, amikor a befizetés megtörtént. Ez a feltétel csak azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akiknek nincs alkalmazottjuk.
Az alkalmazottat foglalkoztató vállalkozók akár 50%-kal is csökkenthetik az imputált adót. De nem tartalmazzák a biztosítási díjakat. Ez a korlátozás csak azokra a negyedévekre vonatkozik, amelyekben az egyéni vállalkozó alkalmazottakat vett fel. Ha a nyugdíjadók évente egy befizetésben szerepelnek, akkor azok figyelembe vehetők az előleg kiszámításakor abban az időszakban, amikor a PRF számlán jóváírásra kerültek.
A szabadalom költsége nem csökkenti a nyugdíjadót. A díj összegét rubelben utalják át az egyéni vállalkozó számlájáról. Azok a vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja, az "egyszerűsített adó" és az UTII keretében fizetendő díjakat a költségvetésbe utalt befizetések 100%-ára csökkenthetik. Minden díj átutalásra kerül a regisztráció pillanatától az egyéni vállalkozó megszűnéséig.
2016. július 1-je óta a létminimum 7,5 ezer rubellel emelkedett. A minimálbér változása hatással lesz a bérek nagyságára. Az Art. 133. §-a alapján a fizetésnek magasabbnak kell lennie, mint a minimálbér szintje. Emelésével az alsó megengedett határérték emelkedik. E követelmény megsértéséért a vállalkozást 50 ezer rubel pénzbírsággal sújtják. A teljes minimálbérre csak azok a munkavállalók utalhatnak, akik a hónap során maradéktalanul teljesítették a normatívát és az előírt óraszámot ledolgozták.
Az elmúlt évek tapasztalatai alapján elmondható, hogy a minimálbér növekedése munkanélküliséget generál, az informális foglalkoztatás pedig nő. Egyre nő a költségvetés terhe és az átlagfizetés. A minimálbér emelése után nőni fog a bírságok, büntetések, illetékek nagysága az államkasszába. Ez pedig a kisvállalkozásokat érinti.
Előnyösebb helyzetbe kerülnek azok a dolgozók, akiknek "borítékban" bért fizetnek, és a minimálbért hivatalosan feltüntetik. A minimálbér változása hatással lesz a jövőbeni nyugdíjból történő levonás mértékére.
A következő évben a fix hozzájárulások növekedni fognak, és összege: 23,4 ezer rubel. (Nyugdíjpénztár) és 4,59 ezer rubel. (FFOMS). A díjak maximális összege 187,2 ezer rubel.
A vállalkozói tevékenységhez a törvények betartásáért való felelősség is társul, ennek egyik része a kötelező biztosítási díjak befizetése, és nem csak a munkavállalók, hanem „önmagadért” is. Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő befizetése 2019, az összeg feltételei jelentős változásokon mentek keresztül jogszabályi szinten. Az indokolatlan pénzügyi kiadások elkerülése érdekében meg kell ismerkednie a biztosítási díjak kiszámításának és átutalásának új algoritmusaival.
A biztosítási díjak kötelező díjakat tartalmaznak, amelyek fizetési kötelezettsége a cégekre, vállalkozókra vonatkozik. 2010-es bevezetésük után a megszűnt UST alternatívája lett.
Ez a kifizetési kategória tavaly év végéig nem tartozott az ország fiskális rendszerébe. A kifizetés célja a nyugdíjba vonulás utáni anyagi támogatás igénybevételének lehetősége, szülési szabadsággal, betegszabadsággal, szülői szabadsággal, valamint ingyenes orvosi ellátás igénybevételének lehetősége.
A tavalyi év eleje a biztosítási díjakat szabályozó jogszabályok betartásának ellenőrzési funkciójának átadása volt az adóhatóságnak, a számítások helyességét változatlanul az FSS ellenőrzi.
Az egyéni vállalkozók nyugdíj-, társadalombiztosítási és egészségbiztosítási pénztárba történő áthelyezése több kategóriába sorolható, rendeltetésszerű felhasználás szerint. Az ilyen kifizetések lehetővé teszik, hogy nyugdíjba vonulás, betegség miatti rokkantság, szülési szabadság esetén kifizetéseket kapjon. A bérelt munkaerővel nem rendelkező vállalkozók tetszés szerint, kormányzati kényszer nélkül vonhatják le az anyasági járulékot.
A meglévő „sérülések” miatti levonásokat a vállalkozó – akár saját kezdeményezésére is – nem fizetheti ki.
A gazdasági társaságok felsorolják a biztosítási díjakat:
A vállalkozók átmeneti mentességet kaphatnak a járulékok „önmaguk számára” történő átutalása alól, ha az 1. sz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke:
A halasztás csak a fenti körülmények fennállásának idejére biztosított.
A 2018-as évet a biztosítási díjak számítási és átutalási elveinek módosítása jellemezte.
Tehát tavaly év végéig a személyi állomány nélküli egyéni vállalkozók rendszeres levonásainak kiszámításakor több együttható értékét is figyelembe vették egyszerre:
Ha a kapott nyereség összege meghaladta a 300 ezer rubel megállapított szintet. a beszámolási évre az üzletember további hozzájárulás átutalását vállalta. 2019 első hónapjában a kormány döntése alapján megemelték a minimálbér mértékét, ami óhatatlanul az Alapok befizetéseinek növekedéséhez vezet. Az új eljárások azonban hatással voltak a számításokra, ami kérdéseket vet fel azzal kapcsolatban, hogyan kell befizetni az egyéni vállalkozó befizetéseit az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 2019-ben. Újítás volt a biztosítási nyugdíj és az orvosi levonás változatlan értékének megállapítása a kizárólag üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozók számára. További újítás az állam terv- és gazdasági mutatóinak bármilyen ingadozásától való függetlenség, mert az Orosz Föderáció kormánya a minimálbért a létminimummal kívánja kiegyenlíteni, ami óhatatlanul jelentős fizetésemeléssel járna. Az új eljárás lehetővé teszi az adóteher szintjének megfelelő szinten tartását.
Az átutalások összegének kiszámítását a vállalkozó biztosítási típusonként önállóan végzi el. Az alulbecsült értékek, a lejárt fizetési határidők a hatályos jogszabályok szerint büntetőeljárást vonnak maguk után.
A vállalkozók meghatározott összegű járulékot kötelesek fizetni, a tényező befolyásolása nélkül, akár munkáltatóként, akár egyedül jár el.
2019 eleje óta a PFR-ben „maguk számára” levonások kiszámítására szolgáló továbbfejlesztett algoritmusokat alkalmaznak az üzleti szervezetekre:
A számításhoz elfogadott bevétel:
Ha a vállalkozó nem nyújtott be információkat a jövedelemről, a számítást a maximális összeg, azaz 8 minimálbér alapján végzik. Az információk frissítése után újraszámításra kerül sor.
Arról, hogy 2019-ben mikor fizessenek be az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztárába, pontosabban milyen sorrendben, minden gazdálkodó szervezet egyénileg dönt.
A járulékok levonása a következő módokon lehetséges: a teljes mennyiség egyszeri vagy több alkalommal történő befizetésével, az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő 2019-es befizetésének feltételeit negyedévekre osztva, például:
A fix befizetések kifizetésének végső határideje 2019-ben egyéni vállalkozók esetében 2019. december 31., pótbefizetéseknél - 2019. július 1. A limit túllépés tényének rögzítése esetén 2019 végéig nem tilos levonást végrehajtani.
Az önként átutalt rokkantsági és anyasági hozzájárulás értékének kiszámításához a számítást kell követnie: a naptári év eleji minimálbér szorozva a tarifa együtthatójával és 12 hónappal. Ennek megfelelően, ha a minimálbér 9489 rubel, akkor a levonások költsége 3300 rubel lesz. (9489 x 2,9% x 12).
2018 kiigazította a vállalkozó „önmaga” egészségügyi biztosítására vonatkozó kötelező levonások számításait - a minimálbértől való függőséget törölték, a kifizetést 5840 rubel szinten rögzítették. a jelentési időszakra. Minden vállalkozó köteles megfizetni a vállalkozási tevékenység megléte vagy hiánya ellenére a számlaforgalmat és a kapott bevétel összegét.
Az egyéni vállalkozók, a paraszti gazdaságok vezetői is levonják a rögzített 26 545 rubelt az új jogszabály szerint. "Nyugdíj" hozzájárulás, 5840 rubel. - "orvosi" a gazdaság minden résztvevője számára, beleértve az egyéni vállalkozókat is.
Ha a parasztgazdaság vezetője, amely egyéni vállalkozó, további tevékenységi területekkel rendelkezik, amelyek bevételt termelnek, a levonás két okból történik:
Fontos: 2017 óta a biztosítási díjakat nem az Alapokhoz, hanem területi alapon az adóhatósághoz fizetik be. Ez a KBK adatainak megváltozásához vezetett. A legújabbak az FTS honlapján érhetők el.
2019-ben a vállalkozó csak az egyéni vállalkozói tartózkodás idejére vállalja, hogy „önmaga számára” járulékot fizet, azaz mindaddig, amíg az USRIP tartalmazza a működő vállalkozás nyilvántartását.
A járulék összegének kiszámításához az ország adójogszabályainak alábbi tényeit kell figyelembe venni:
Ugyanakkor a 2019-ben kivezetett egyéni vállalkozó nyugdíjpénztári befizetése kérdésre válaszolva érdemes megjegyezni, hogy a vállalkozónak 15 naptári napja van a befizetési hátralék lezárására. magának" és az alkalmazottaknak... A visszaszámlálás a regisztráció törlésének napjától kezdődik.
A törvény 2019-től biztosítja a fix járulék indexálásának lehetőségét. A változások a hozzájárulás maximális összegét érintették, most 8 fix részlet, és 212 360 rubelt tesz ki.
Az állást biztosító gazdálkodó szervezetek kötelesek levonni a munkavállalók biztosítási díjait:
Ebben az esetben a hozzájárulások a következő arányban oszlanak meg az alapok között:
A gazdasági társaságok bizonyos kategóriái engedélyt kaptak kedvezményes járulékfizetésre (például gyógyszertári tevékenységek és skolkovói lakosok). A számítás alapja minden olyan magánszemély javára történő átutalás (beleértve a díjazást is), amely a Nyugdíjpénztárba, MHIF-be stb. járulékfizetési kötelezettség alá esik. Ha a magánszemély éves bevétele meghaladja a Kormány által jóváhagyott határt akkor regressziós skálát alkalmaznak, amely szerint kedvezményes kulcsot vagy teljes mentességet alkalmaznak.
Mikor kell az egyéni vállalkozónak 2019-ben a munkavállalók után járulékot fizetnie a Nyugdíjpénztárba: a foglalkoztatottak után havonta 15. napjáig jár "nyugdíj", "orvosi" és "szociális" járulék.
2019 elejétől a gazdálkodó egységeknek új formátumban kell jelentést benyújtaniuk az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a helyi egészségbiztosító társaságokba történő befizetésekről. Az egyetlen számítás bevezetése felváltotta az elavult RSV-1 és 2, 4-FSS jelentéseket. Ha az egyéni vállalkozó létszáma 15 fő alatt van, a bejelentést nyomtatott, több - elektronikus formában kell benyújtani. A PFR havi rendszerességgel előírja a munkavállalókat felvett egyéni vállalkozóktól SZV-M jelentés benyújtását (dolgozó nyugdíjasok adatai). Ezenkívül éves jelentést kell benyújtani az SZV-STAZH-hoz (a személyzet biztosítási nyilvántartását tükrözi). Utóbbi forma újdonság, az első jelentkezés 2019-ben indul.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített rendszerben élnek jövedelemalappal vagy UTII-vel, élhetnek azzal a joggal, hogy csökkentsék az adólevonásokat a biztosítási díjak értékével, a következő elvek szerint:
Figyelembe kell venni, hogy az adóteher mértékének csökkentése csak a számított adóval azonos elszámolási időszakra levont járulékok összegének határain belül lehetséges. Az egyéni vállalkozók csökkenthetik az UTII-t és az egyszerűsített kifizetések előlegét a negyedéves biztosítási kifizetések mértékével.
A késedelmes díjfizetésért az FTS a lejárt kötelezettségek összegének arányában bírságot szab ki a vállalkozóra. A szankciók minimális összege a tartozás 20%-a. A kötbér azonban csak nem szándékos fizetési késedelem esetén kerül kiszabásra. Ha azonban a szabályozó hatóságok igazolják, hogy az egyéni vállalkozó tudott a közelgő kifizetésről, volt pénze átutalni, de ezt nem szándékosan tette meg, akkor a bírság jelentősen megemelkedik, és minden késedelmi napra rá kell fizetni (1. /a jegybanki kamatláb 300 /nap).
A büntetések csökkentése érdekében bírósági eljáráshoz kell folyamodnia, és bizonyítania kell az ártatlanságát, pontosabban olyan vis maior körülmények fennállását, amelyek megakadályozták a kifizetések időben történő teljesítését (például kórházi kezelés). A minimális bírság mértéke 2-szeresére csökkenthető, míg a felhalmozott kötbér nem törlendő.
Az időben történő fizetés lehetővé teszi a folyószámla jelenlétét (bár ez nem kötelező egyéni vállalkozó számára). A fizetéshez fizetési megbízást kell generálnia.
A helyes kitöltéshez segítséget kérhet az automatizált szolgáltatásokhoz (különösen az FTS webhely képes fizetést generálni, ehhez kövesse a https://service.nalog.ru/payment/payment hivatkozást. html), a kiszolgáló bank irodája, vagy használja a szabályokat:
A befizetési sort ki kell tölteni, jelezni kell, hogy egy bizonyos időszakra fix díj átutalása (időtartam feltüntetésével), majd az alapszámot.
Összegezve érdemes megjegyezni, hogy a számítási elveket befolyásoló innovációk a jövőben jelentős előnyökkel járnak az üzleti vállalkozások számára. A minimálbér nagyságától való függetlenség lehetővé teszi, hogy a jövőben kézzelfogható megtakarításokhoz jusson.
