Az egyszerűsített adózási rendszerben (IP egyszerűsített adórendszerrel) dolgozó vállalkozókat két kategóriába sorolják:
Mindkét kategória adózása és beszámolása eltérő. Ha érdekli, milyen adókat fizet egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján 2019-ben alkalmazottak nélkül, olvassa el cikkünket.
Egy egyéni vállalkozó munkavállalók bevonása nélkül csak háromféle kifizetést teljesít:
Az egyszerűsített adórendszerben az adózás tárgya lehet a bevétel vagy a bevétel és a kiadás különbözete. A vállalkozó maga dönti el, hogy melyik lehetőséget választja, de a törvény évente csak egyszer ad neki jogot az adózás tárgyának megváltoztatására. Ehhez jelentkeznie kell az Ön Adóhivatal legkésőbb tárgyév december 31-ig úgy, hogy az első naptól következő évúj módon dolgozni.
1. példa Serkin P.I. dolgozott 2018-ban. Miután elemezte további fejlődésüzletágban úgy döntött, hogy figyelembe veszi a felmerülő költségeket, mivel azok a bevételek jelentős hányadát teszik ki. 2018 decemberének elején Petr Ivanovics bejelentette választását a helyi adóhivatalnak. 2019. január 1-től a Serkinnek lehetősége van dolgozni és beszámolni az adózás tárgyáról A bevételek mínusz a kiadások. Számára ez a módszer jövedelmezőbb.
1. táblázat Adókulcsok az egyszerűsített adórendszerben
A szabványos adókulcsok jóváhagyása dátuma szövetségi szinten, de a jogszabály feljogosítja a régiókat az értékük csökkentésére, ahogy az a táblázatban is látható. A vállalkozóknak ellenőrizniük kell a helyi adóhivatalnál, hogy pontosan milyen kulcsban szerepel ezt a régiót. Így, adójogszabályok Rostov régió jóváhagyott adókulcsokat az egyéni vállalkozók egyes kategóriáira az egyszerűsített adórendszerrel 10 százalékban. A kis- és középvállalkozások számára számos, a Szövetség alanyai hatóságai által jóváhagyott kedvezmény létezik. Az üzletembernek erről a bejegyzett adóhivatalnál tájékoztatják.
Az egyszerűsített rendszer szerinti adózási időszak az naptári év. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozó minden tevékenysége, bevétele és kiadása az év január első napjától ig. utolsó nap decemberben.
Az adóidőszakon kívül azonban vannak beszámolási időszakok, amelyek után az egyéni vállalkozónak az adó egy részét előleg formájában kell kiszámítania és megfizetnie. Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó jelentési időszakok határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg:
Ha a beszámolási időszakok végén nem volt bevétel, akkor nem kell előleget fizetni. Mert egyéni vállalkozók alkalmazottak nélkül dolgozni munkaerő, lehetőség van egy adó előlegének csökkentésére a saját járulékok terhére.
Saját vállalkozást vezető egyéni vállalkozók alkalmazottak, kötelező fix befizetéseket teljesítenek a biztosításukért vagy a saját maguk által fizetett járulékokért. Az összegeket az adótörvénykönyv több évre előre jóváhagyja. 2019-ben az egyéni vállalkozónak magának kell fizetnie:
Összességében a teljes 2019-es évre a vállalkozónak legalább 36 238 rubelt kell fizetnie kötelező biztosítási díjak formájában.
Ha az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező egyéni vállalkozót év közben regisztrálják, és január 1-től nem dolgozik, akkor a fix kifizetések kiszámításakor a tényleges hónapok számát veszik figyelembe, és a napokat is figyelembe veszik. hiányos hónap. Ugyanígy járnak el egy vállalkozás felszámolása esetén is: a számítást egészen addig a hónapig végzik, amelybe az IP-t kizárják. állami nyilvántartás. Mindezek a számítások azokra a vállalkozókra vonatkoznak, akiknek a naptári évi jövedelme nem haladta meg a háromszázezer rubelt. A bevétel feletti minden rubel után az egyéni vállalkozó további 1% -ot fizet.
A fix befizetések egyszer átutalhatóak, bármikor, csak fontos, hogy az utolsó nap előtt legyen ideje megtenni. jelen év. Racionálisabb negyedévente levonni:
Ebben az esetben a vállalkozó a negyedév során befizetett járulékokat azonnal levonhatja az előlegből, és év végén nem kérheti a túlfizetett adó visszatérítését, beszámítását. Ami a 300 000 rubel feletti jövedelem további 1%-át illeti, azt a következő év július 1-je előtt lehet kifizetni.
A biztosítási kifizetések egyéni vállalkozónak történő átutalásakor emlékezni kell arra, hogy a járulékfizetést most a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi, nem pedig az alapok. És ez azt jelenti, hogy a fizetési dokumentumok generálásakor meg kell adnia az ellenőrzés részleteit, és nem a FIU-t, mint korábban.
Ha engedélyezett a biztosítási kifizetések évente egyszer, akkor az egyéni vállalkozói adót szigorúan beszámolási időszakok szerint, azaz negyedévente kell fizetni. Az előlegfizetés a következő feltételekkel történik:
A végösszeg legkésőbb a következő év április 30-ig, az adóbevallás benyújtása előtt kerül átutalásra a költségvetésbe.
2. példa: Solntsev A.A. egyéni vállalkozó. érte kapott beszámolási év bevétel 1 800 000 rubel összegben. Dolgozik tovább USN rendszer Jövedelem, nincs alkalmazott. 2019-ben saját maguk után fizettek járulékot:
Az ilyen éves jövedelem egyszeri adója 108 ezer rubel (1 800 000 * 6%) volt. Tekintettel azonban arra, hogy a vállalkozónak jogában áll csökkenteni a fizetendő adót a saját maga által fizetett járulékok terhére, mindössze egy éven belül adófizetések kiderült, 108 000 - 36 238 = 71 762 rubel.
A nyugdíjbiztosításhoz kiegészítő járulékot (a 300 000 rubel feletti jövedelem 1% -a), amely 15 000 rubelnek felel meg, a vállalkozó később fizet, mert azt a következő év július 1-je előtt megengedik. Ennek megfelelően ezt a hozzájárulást csak a 2020-as adóbefizetések kiszámításakor lehet majd figyelembe venni.
Milyen jelentést tesz egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszerről 2019-ben, ebben a részben megvizsgáljuk. Fentebb már felhívtuk a figyelmet arra, hogy az egyszerűsített rendszeren eltérő az adózási és beszámolási időszak. Bár minden beszámolási időszak végén előleget kell fizetni, negyedévente nem kell jelentést benyújtani.
Az egyszerűsített adózási rendszeren dolgozó és nem használó vállalkozók bérmunka, be kell nyújtani az adóhivatalnak minimum bejelentést - egy éves nyilatkozatot az USN szerint. Az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja, nem számolnak be saját hozzájárulásról.
Az éves bevallás benyújtásának többféle módja van:
A nyilatkozatot legkésőbb a következő év április 30-ig kell benyújtani. A jelentés benyújtásának határidejének megszegése szankciókat von maga után:
3. példa: Perov A.D. vállalkozó 2019. június végén átutalta a 2018-as IP-adó egyenlegét, 36 000 rubelt. Közvetlenül utána telt el adóvisszatérítés. jó okok, felmentve a bejelentés elmulasztása miatti büntetés alól, Perovnak nem volt. Az adóátutalásra és a nyilatkozattételre vonatkozó határidők megsértése miatt Perovot pénzbírsággal sújtották:
a nem időben benyújtott nyilatkozatért - 1000 rubel.
késedelmes fizetés esetén: 2019. május - 1800 rubel (36 000 * 0,05); 2019. június - 1800 rubel (36 000 * 0,05).
Mert teljes összeg a bírság nem haladja meg a tartozás 30 százalékát (1000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7%), akkor ez a bírság teljes méretben bemutatják Perov A.D. üzletembernek. adósértések miatt.
Az adót készpénzben, ill készpénz nélküli módon bankszámla nyitásával. Megtaláltuk jövedelmező ajánlat az Alfa-Bank-tól, amely kezdő egyéni vállalkozóknak megfelelő. Az 1C-Start oldal minden felhasználója számára érvényes különleges ajánlat: ingyenes folyószámla megnyitása, szolgáltatás havi 490 rubelért és még sok más. Meg lehet ismerkedni a kínálattal.
Az adóbeszedés biztosítja a helyi és az állami költségvetés feltöltését, ezért fizetni kötelező befizetések bármely típusú vállalkozás tulajdonosai kötelesek nagy cégek valamint a kisvállalkozók. Pihenésre pénzügyi teher Az egyéni vállalkozók esetében kétféle adó létezik - rendszeres (15%) és egyszerűsített (15% vagy 6%). A jelenlegi egyszerűsített adózási rendszer azt sugallja, hogy a járulékok kismértékben eltérhetnek - számításuk olyan paramétert vesz figyelembe, mint a munkavállalók jelenléte vagy távolléte a vállalatnál.
Az egyszerűsített járulékbeszedési rendszer vagy az egyszerűsített adórendszer azt sugallja, hogy a bejelentéshez a vállalkozónak kisebb mennyiségű dokumentumot kell elkészítenie, mint más esetekben, a kamat és a fizetendő összeg sokkal kisebb lesz. Is egyszeri díjévente egyszer kell fizetni, ami csökkenti a számviteli osztály terheit. Ezzel egyidejűleg az üzletembernek be kell nyújtania a vonatkozó jogi státusz nyilatkozat. Ha ezt választja, akkor több jelentéstételi lehetőséget is magában foglal (1 alkalommal egy bizonyos időszakon belül):
Külön konstrukció szerinti bejelentés nem kötelező, ebben az esetben elég fizetni előleg, de Önnek kell előre kiszámolnia, vagy igénybe kell vennie egy könyvelő szolgáltatását. Az USN nemcsak a pénzügyi terheket egyszerűsíti, hanem csökkenti azon papírok számát is, amelyeket a Szövetségi Adószolgálathoz történő későbbi benyújtáshoz ki kell tölteni. Ezenkívül egy ilyen választás a következő pozíciókat váltja fel a folyó évben, és bizonyos pénzösszeg kifizetését igényli:
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerének többféle kulcsa van. A vállalkozó a következők közül választhat:
Fontos pontosítás: a 6 és 15%-os értékekből ezen felül levonhatja a biztosítási járulékot az állam javára.
A választás során figyelembe kell venni a meglévő hátrányokat:
Nem minden költséget lehet figyelembe venni és felhasználni a levonásokhoz kapcsolódó hozzájárulások teljes összegének csökkentésére, ezért meg kell ismerkednie a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott speciális listával. A rendszer nem vonatkozik a szociális vagy ingatlanra készpénz- az ő költségükön nem lehet csökkenteni az összeget.
2018-ban olyan változások jelentek meg az egyszerűsített adórendszerben, amelyeket a vállalkozóknak meg kell ismerniük. Kötelező adó A 2018-as egyszerűsített rendszer IP-címe (a fizetendő összeg és a kiadás módja a Szövetségi Adószolgálat standjain van feltüntetve) a következő változásokon ment keresztül (az összegek rubelben vannak feltüntetve):
Ezenkívül a 2018-as egyszerűsített adózási rendszer feltételezi, hogy:
Változáson esett át a járulékok BCC, a gyermekek utáni levonási kódok is, nem csak egyéni vállalkozók, hanem más személyek is fizethetnek adót.
Emlékeztetni kell arra, hogy a 2018-as egyszerűsített adózási rendszer az egyéni vállalkozó számára elérhető, ha megfelel a következő szabályoknak:
Ellenkező esetben az átállás nem fog működni. Nem választhatja ki az egyszerűsített adórendszert, ha az IP az ESHN-en van.
A 2018-as egyszerűsített adózási rendszerben nem lehet regisztrálni, ha az egyéni vállalkozó ezt választotta a következő típusok tevékenységek:
Nem igényelhet egyszerűsített vízumot, ha a vállalkozás költségvetési, állami tulajdonú intézmény, vagy egy másik országban bejegyzett cég. Azok a személyek, akik aláírták hivatalos megállapodás az áruk vagy termékek felosztásával kapcsolatban sem tudják kihasználni azokat az előnyöket, amelyeket az USN 2018-ban biztosít.
Egy vállalkozó számára ennek egyértelműnek kell lennie következő kérdéseket: adó ip egyszerűsített rendszeren 2018 mennyit kell fizetni és mikor választhat hasonló rendszert. Az első esetben sok múlik a beosztottak jelenlétén vagy hiányán, a pénzügyi forgalomon. Az átállás az alábbi szabályok betartásával lehetséges:
Vissza lehet térni az egyszerűsített rendszerhez, de ehhez az üzletembernek 1 évet kell várnia (az időt a távozás pillanatától számítják).
Ha az SZT-adót a 2018-as egyszerűsített adózás alapján választják ki, attól függ, hogy mennyit kell fizetni kamatláb rögzítve a dokumentumokban. A számítások során 2 módot veszünk figyelembe:
Egy leendő vagy jelenlegi vállalkozó kiválaszthatja a legmegfelelőbb lehetőséget a formációhoz adókulcs. Ha egy kiadási rész akkor eléri a 60%-ot, a cég bevétele pedig a 40%-ot optimális megoldás a „bevételek és kiadások” opció mellett lehet választani.
Az üzletemberek 80%-a 6%-os egyszerűsített adórendszer kibocsátására törekszik, mivel ennek anyagi terhe kisebb lesz, a fennmaradó forrást fejlesztésre lehet fordítani. Figyelembe kell venni egy ilyen pillanatot: hogy az IP-ben dolgozó személyzet állománya létrejött-e vagy sem.
Szellemi adó egy egyszerűsített rendszeren 2018: mennyit kell fizetni, ha nincsenek alkalmazottak - az összeg két hozzájárulásból (személyes) befizetésből alakul ki - rubel:
Ezek a fizetések kötelezőek. Értékük eltérhet, mivel a minimálbér mutatóihoz van kötve.
300 000 bevétel esetén 1% pótdíj jelenik meg (az összeget ennek a mutatónak és a bevételnek a különbözetéből számítják ki). Kiderül - 23155 és 33 kopecks, valamint 1% a jövedelemkomponens túllépése esetén.
Adólevonásra van lehetőség teljes összeget hozzájárulások, beleértve az 1%-ot. A jövőbeli fizetés hozzávetőleges számítása:
Befizetett járulék (negyedévenként) 100 ezer, ez az összeg 1%-ot tartalmaz, mivel bevételi többlet keletkezett. Az adó ebben az esetben 300 ezer volt. A befizetés összegét levonással a következőképpen kell kiszámítani: 300 ezer - 100 ezer = 200 ezer.
Fontos megjegyezni, hogy csak azok a díjak vonhatók le, amelyeket a számlázási időszakban fizettek.
Abban az esetben, ha a vállalat teljes értékű tevékenysége személyzet kialakítását igényli, akkor a fizetendő összeg magasabb lesz - nemcsak személyesen, hanem minden alkalmazott után is járulékot kell fizetnie.
A személyzeti díjak a következők:
Az egyéni vállalkozói státuszban lévő vállalkozónak joga van az általa időben megfizetett járulékok miatt az adót csökkenteni, de legfeljebb a befizetett összeg felét (50%).
A 2018-as egyszerűsített adórendszer 15%-ot feltételez (a kiadásokat a bevételből vonják le) Minden járulék levonható az adóból (nincs korlátozás). Figyelem! A leírás teljes körű lehet (100%), beleértve az összegek kiadási részbe való beszámításának lehetőségét is. A következő funkciók is rendelkezésre állnak:
A kiszámításhoz ki kell vonni a kiadásokat a bevételből, majd meg kell szorozni 15%-kal. NÁL NÉL következő időszak a fizetési különbözetet figyelembe veszik.
Ahhoz, hogy megértsük, mi szerepel a „költségek” fogalmában, alaposan tanulmányozni kell a törvény által meghatározott listát. Egyéni üzletember számára a következő lehetőségek relevánsak (elköltött pénz):
A ráfordítás fogalmába beletartozik az immateriális javak vagy know-how beszerzése is (elektronika területén). Pénzügyi kiadások az új adózási időszakban leírható:
Annak érdekében, hogy ne hagyja ki a lehetőséget a pénzügyi terhek csökkentésére, alaposan tanulmányoznia kell adószám, nevezetesen a 346. cikk.
Fizetési periódus pénzügyi kötelezettségek a vállalkozás jogi területen tartása az adóhivatallal való elszámolások típusától függ. Ha az egyéni vállalkozó előre fizet, akkor minden pénzt ki kell fizetni:
Ha van állapot - a hónap 15. napjáig.
Helyesen kell kiszámítani az adók és járulékok összegét, hogy kizárják a szankciók, szankciók és egyéb kellemetlen jelenségek lehetőségét az üzletemberek számára, amelyek megnehezítik a vállalat fejlődését. A számítások a választott 6 vagy 15%-os arányt veszik figyelembe.
Feltéve, hogy az államban 5 fő van, és a számítások alapja az bevételi oldal: 90 ezer (negyed), járulékok (mindenki és maga az IP) - 30 ezer. 6 hónapig a bevételek 550 ezer, a járulékok - 30 000 és a kötelező 1% többletjövedelem. Kiderül: 550000 -300000X1% \u003d 2 ezer 500 rubel.
Szükséges kifizetések az egyszerűsített rendszerben: 90000X6% = 5400 rubel. A járulékokat (30 ezer rubel) levonva -24600 negatív összeget kapunk, tekintettel az 50%-os korlátozásokra, 5400 rubelt el kell osztani 2-vel, 2700 rubelt kapunk. Duty 6 hónapig: 550 ezer X 6%, kiderül, 33 000. Levonva a 33 000 - (30 000 rubel X2 + 5 000 rubel) díjakat, akkor negatív összeget is kap - 32 000 rubelt. Ennek megfelelően 33 000 rubelt fel kell osztani, kiderül, hogy 16 500.
Negyedévente 560 ezer rubel bevétel és 23 154 rubel járulék mellett a számítások a következők: (560 000 - 300 000) X 1% \u003d 2600 rubel.
Előleg \u003d 560000 X 6% \u003d 33000. A biztosítási költségek és a többletnyereség 1%-a levonásra kerül: 33000 - 23154 - 2600, a végső érték 7246 rubel.
Abban az esetben, ha a vállalkozó 200 000 rubel (RF) nyereséget kapott, és költségei 198 000 rubelt tettek ki, akkor az adó 2000 rubel lesz.
Az adóbevallásnál figyelembe kell venni az időzítést. Alkalmazotti létszám esetén a dokumentumok benyújtása április 20. (év) előtt történik, 2 személyi jövedelemadónál - negyedévente, 30-ig. következő hónap. Figyelembe kell venni az alkalmazottakat - számukat a január 20-ig (évente egyszer) benyújtott dokumentumokban tüntetik fel. A nagy forgalmú LLC-k egyszerűsített adózási rendszere nem biztosított.
Így a pénzügyi részben az adóteher csökkentése nagyon is valós és jogszerű lépés.
A vállalkozónak joga van önként választani az adózási rendszert, az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere 2017-ben nagy érdeklődés, mivel számos adó alól mentesít, nem nehéz a nyilvántartást vezetni, a bevallást évente egyszer kell benyújtani. Ugyanakkor, bár vannak bizonyos követelmények ennek a rendszernek a használatára, ezek nem olyan szigorúak, mint más speciális módok esetében, és sok IP megfelel ezeknek a követelményeknek.
Az egyszerűsített adózási rendszer sajátossága, hogy két változatban alkalmazzák különböző tárgyakat adózás:
Az alapvető különbség ezek között a lehetőségek között, hogy az elsőnél a kiadásokat nem veszik figyelembe, vagyis minden befolyt bevétel adóköteles. A második lehetőségnél a költségeket figyelembe veszik. Ezért az IP egyszerűsítésének kiválasztásakor értékelni kell a várható bevételek és kiadások arányát, figyelembe véve az igényt. dokumentáció költségek.
Ha a vállalkozó nem nyújtott be időben bejelentést, vagy nem teljesíti a korlátokat, akkor elveszti az egyszerűsített adózás alkalmazásának jogát, és alkalmazza közös rendszer adózás, amely magában foglalja az összes adó megfizetését és negyedéves jelentés.
A „jövedelem” objektum esetében az adókat meglehetősen egyszerűen számítják ki - a kapott jövedelmet figyelembe veszik. Ebben az esetben az adót csak a befizetés kézhezvétele után kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. cikkének 1. pontja).
Ez az elv kényelmes a vállalkozók számára - nincs szükség a költségek igazolására és dokumentálására, ami csökkenti a viták és követelések lehetőségét adóhatóság. Azonban az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer "jövedelem" köteles nyilvántartást vezetni mind a bevételek, mind a kiadások a bevételek és kiadások könyvében (KUDIR). A bevételek listája az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15. cikke, ahol az Art. (1) és (2) bekezdésére hivatkozva. Az Orosz Föderáció adótörvényének 248. cikke nemcsak készpénzben, hanem más formában is jelzi a bevételt. Például adósságtörlesztés beszámítással vagy bevétel természetes forma, vagyis az IP fizetése is a vállalkozó bevétele lesz.
Ha az IP-nek „bevétele mínusz kiadások” van, akkor ebben az esetben a bevétel meghatározásának eljárása nem változik, és a kiadások listája a cikkben található. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16 készpénzes módszer, számos kiadás esetében az elszámolási eljárást az Art. (2) bekezdése határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17.
Ennek az objektumnak van egy sajátossága - a tevékenység bármely eredménye esetén legalább a jövedelem összegének 1% -ának megfelelő minimális adót kell fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18 cikkének 6. szakasza). Például, ha 2017-ben a kiszámított adó kisebb, még akkor is, ha veszteség keletkezik, akkor az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak 2017-ben a jövedelem 1%-ának megfelelő adót kell fizetnie. A következő időszakban lehetőség van a veszteségek továbbvitelére és elszámolására minimális adó a kiadásokban. Ha egy vállalkozó adókedvezményt alkalmaz, akkor ez az elv nem érvényesül, és a minimumadót sem kell fizetni (A Pénzügyminisztérium 2016. február 16-i levele N 03-11-11 / 8498).
Az adófizetés rendjét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. Az adóelőleget negyedévente, a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell megfizetni. Azaz április 25-ig, július 25-ig, október 25-ig. Az éves kifizetést a nyilatkozat benyújtásának határidején belül, azaz április 30-ig kell befizetni (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.23. cikkének (2) bekezdésének (1) bekezdése).
Az adó számítása év elejétől eredményszemléletű. A „jövedelem” objektum adója a befizetett biztosítási díjak összegével (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontja) legfeljebb 50% -kal csökkenthető, ha a vállalkozó munkáltató, és teljesen ha az egyéni vállalkozó alkalmazottak nélküli egyszerűsített adón van. A jelentést évente egyszer, április 30-ig kell benyújtani.
Ha az IP az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a "jövedelem" objektummal, Moszkvában van bejegyezve, vezet kereskedelmi tevékenység, azaz fizeti a kikötött Ch. 33 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve forgalmi adó, akkor ezenkívül csökkentheti a fizetendő adó összegét a forgalmi adó összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 8. cikke).
Így az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási adójának kiszámításához 2017-ben tudnia kell:
Szia, kedves olvasók! Ebből a cikkből megtudhatja, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó különféle rendszerek adózás. A cikk hasznos lesz a kezdő vállalkozók számára, hogy megértsék, hogy nincs semmi rossz a legális üzleti tevékenységben, és az oroszországi adók elfogadhatók. Szóval, kezdjük.
Mellesleg, az üzletemberek már régóta hozzászoktak ahhoz, hogy ilyen és sok más kérdést megoldjanak ebben szolgáltatás, próbálja meg minimalizálni a kockázatokat és időt takarít meg.
Annak meghatározásához, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adókat kell fizetnie a költségvetésbe, és hogyan kell kiszámítani azokat, tudnia kell, milyen adózási rendszert alkalmaz. Az adók listája általában így néz ki:
— jövedelemadó a választott adózási rendszer szerint;
- szállítás és földadók, (feltéve, hogy vállalkozásában járműveket vagy földet használ);
Jövedelemadó fizetése attól függ, hogy milyen típusú vállalkozást folytat, és melyik adózási rendszert részesíti előnyben. Nézzük a főbb lehetőségeket.
Ha tovább maradtál általános mód Ha nem használja az adózást és a különleges rendszert, meg kell fizetnie az összes vonatkozó OSNO adót. Az egyéni vállalkozókra vonatkozó általános rendszer nem zárja ki bizonyos adók megfizetését, mint az egyszerűsített rendszerben, ezért ben az állami költségvetés fel kell sorolni:
— személyi jövedelemadó (a vállalkozásból származó bevétel 13%-a);
- ÁFA (18%-os kulcs, vagy az adótörvény által meghatározott esetekben más kulcs);
Ráadásul az egyéni vállalkozónak további három adót kell fizetnie, a vállalkozás feltételeitől függően: ingatlanra; föld; szállítás.
Természetesen csak akkor fizetnek, ha a vállalkozónak szüksége van ezekre a járművekre, földekre vagy ingatlanokra a vállalkozása működtetéséhez.
Az egyszerűsített adózású egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerben az adóalaptól függően megfelelő mértékű adót kell fizetnie:
— a jövedelem összegének 6%-a;
- a „bevétel mínusz kiadások” különbözet 15%-a.
Az egyszerűsített adórendszer mentességet ad az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadó fizetéseés ÁFA, hanem az ingatlanadó, amivel úgy tekintjük kataszteri érték már fizetni kell.
Az imputálás utáni szellemi tulajdonnak az imputált jövedelem 15%-ának megfelelő adót kell fizetnie. Ez a bevétel viszont megegyezik a szellemi tulajdonból származó bevétel lehetséges összegével konkrét tevékenység. Kiszámítása a következő:
IA \u003d mögöttes hozam x fizikai mutató x K1 x K2
hatálya alá tartozó konkrét tevékenység adóösszegei és munkamutatóinak kiszámításához szükséges alaphozamok értékei. UTII használata, az adótörvény tartalmazza. Az alaphozamot rubelben adják meg havi összeget. Különleges mutatók- ez fizikai jellemzők IP üzlet, a tevékenység típusától függően. Közülük használható: terület kereskedési emelet, az autók száma Jármű, a férőhelyek száma vagy egyszerűen csak az alkalmazottak száma. A tevékenységeiből származó imputált bevétel összegének meghatározásához ezeket a mutatókat meg kell találnia az Adótörvénykönyvben megadott táblázatban.
A K1 együttható a deflátor értéke, amely egy évre van beállítva.
A K2 együttható - az alapjövedelmezőség korrekciós együtthatója - értéke regionális szinten az üzleti feltételektől függően.
Ha az IP tevékenysége alkalmas arra szabadalmi adózás akkor kifizeti a szabadalom összegét. Ez az összeg a tevékenységéből származó lehetséges éves bevétel összegének 6%-a. Az egyes tevékenységtípusok lehetséges éves bevételeinek értékei regionális szinten kerülnek megállapításra a törvény jóváhagyása formájában.
Az UTII vagy szabadalom szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozók nem fizetnek személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót, kivéve azokat az ingatlanokat, amelyek után az adót a kataszteri értékből számítják ki. De a közlekedési és földterületi adókat ugyanúgy kell fizetni, mint az STS vagy az OSNO szerint.
Fontos: Az egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy az adót egyszerűsítés vagy általános rendszer esetén a tényleges összegek jövedelem. Kiderül, hogy ha az egyéni vállalkozó nem végezte vállalkozását és nem kapott bevételt, akkor nem kell adót fizetnie.
UTII és szabadalom esetén az adót az összegből számítják ki lehetséges bevétel Ennek megfelelően ezeket az adókat akkor is meg kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó ebben az időszakban nem folytat üzleti tevékenységet és nincs bevétele.
Az IP állapotot kap adóügynök alkalmazottak felvételekor. Ebben az esetben fel kell tüntetnie személyi jövedelemadó költségvetés fizetésükből 13%-ot. Ráadásul az egyéni vállalkozónak a biztosítási díjakat át kell utalnia alkalmazottaira a mindenkori jóváhagyott díjszabás szerint.
Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, és nincs alkalmazottja, akkor köteles a biztosítási díjat átutalni magának. Ezeket az összegeket törvény rögzíti. Kötelezően fizetendők, és nem változnak attól függően, hogy az egyéni vállalkozó végzi-e tevékenységét vagy sem.
2017-re a következő összegeket rögzítették:
A nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak fizetésére 23 400 rubel évente;
Az egészségbiztosítás biztosítási díjainak fizetésére 4590 rubel évente.
Ezek az összegek minden egyéni vállalkozóra érvényesek, és nem számolják át a bevételük függvényében éves alapon. Ennek eredményeként 27 990 rubelt kell átutalnia az alapokba egyszerre vagy négy összegben - negyedévente egyszer, de szigorúan a folyó év vége előtt.
Abban az esetben, ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt, akkor a többlet további 1% -át kell fizetni a PF-nek.
Példa:Ön egyéni vállalkozó, 600 ezer rubelt keresett egy év alatt.
Egészen az év végéig hibátlanulát kell utalnia a megfelelő típusú biztosítási díjakat: 23 400 rubelt és 4 590 rubelt. Ezenkívül a jelentéstételt követő év első negyedévének vége előtt további befizetést kell végrehajtani a PF-ben:
(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 ezer rubel.
Ennek eredményeként az Ön nyugdíjbiztosítási hozzájárulása az év végén 23 400 + 3 000 = 26 400 rubel lesz. és 4590 rubel. - az egészségbiztosításhoz.
Ebben az esetben van egy korlát lehetséges méret nyugdíjjárulékok, 2017-ben ő egyenlő a minimálbérrel x 8 x 12 x 26% = 187 200 rubel.
Példa:éves bevétele 20 millió rubel.
23 400 rubelt fizettél. nyugdíjbiztosításra és 4590 rubelre. egészségbiztosításhoz. További fizetés 1% formájában egyenlőnek kell lennie:
(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 ezer rubel.
De nem kell nyugdíjjárulékot fizetnie 187 200 rubelnél többet.
Ennek eredményeként 23 400 rubel. már fizetett, így ezen felül át kell utalnia a következő év 1. negyedévének vége előtt a PF-ben:
187 200 - 23 400 \u003d 163 800 rubel.
Az adó kiszámításakor figyelembe lehet venni a biztosítási díjakat. Az egyszerűsített adórendszer IP-adójának kezdeti számított összegéből levonjuk a 6% -ot vagy az UTII-t:
- a biztosítási díj teljes összege saját magának - ha nem alkalmaz alkalmazottakat és egyedül dolgozik;
- alkalmazottai biztosítási díjának összege, de legfeljebb az eredetileg számított adóösszeg 50%-a - ha alkalmazottakat vesz fel.
Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített 15% adórendszert vagy az OSNO-t alkalmazza, akkor joga van a biztosítási díjakat a kiadásai részeként figyelembe venni. Nál nél szabadalmi rendszer ezek a járulékok nem csökkenthetik az adót.
| Adó | IP az OSNO-n | IP az USN-n | IP az UTII-n | IP szabadalomra |
| személyi jövedelemadó | Fizet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke) | Kiadva (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. cikke) | Kiadva (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. cikke) | Kiadva (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikke) |
| áfa | Befizet általános rend(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete) | Áfa az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 174.1. |
Kiadva, kivéve a következő eseteket: - áruk behozatala az Orosz Föderáció területére; cikk szerinti helyzetek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke (adóügynökként); Hibás áfa hozzárendelésű számla kiállítása esetén. |
Kiadva, kivéve a következő eseteket: - áruk behozatala az Orosz Föderáció területére; Áfa az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 174.1. cikk szerinti helyzetek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke (adóügynökként); Hibás áfa hozzárendelésű számla kiállítása esetén. |
| USN | Ne fizess | A kiválasztott adóalap szerint fizet (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. fejezete) | Ne fizess | Ne fizess |
| UTII | Ne fizess | Ne fizess | szerint fizet alap hozamés fizikai mutatók tevékenység típusa szerint (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. fejezete) | Ne fizess |
| Szabadalom | Ne fizess | Ne fizess | Ne fizess | A lehetséges bevétel összegének megfelelően fizet (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.5 fejezete) |
| Személyi vagyonadó | Fizet az üzleti tevékenységben használt ingatlanokért | Mentes, kivéve a tárgyi adót ingatlan, az adóalapot amelynek kataszteri értékeként határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. cikke) | Mentes, kivéve az ingatlan után fizetett adót, amelynek adóalapját a kataszteri értéke határozza meg (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. cikke) | Mentes, kivéve az ingatlantárgyak után fizetett adót, amelynek adóalapját azok kataszteri értékeként határozzák meg (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43. cikke) |
| Adó | IP az USN-hez, UTII-hez, OSNO-hoz, PSN-hez (szabadalom) | |||
| Szállítási adó | Gépjárművek jelenlétében fizet adóhatósági bejelentés alapján | |||
| Földadó | Fizet, ha van telek tulajdonjogon vagy jogon állandó használat. 2014-ről önállóan készít bevallást, 2015-től adóhatósági bejelentés alapján fizet adót. | |||
| Biztosítási díjak saját magának | Fizet magának járulékot fix méretű tárgyév december 31-ig | |||
| munkavállalók személyi jövedelemadója | Alkalmazottak jelenlétében adóügynökként működik: visszatartja és átutalja a költségvetésbe személyi jövedelemadó összegek az alkalmazottak béréből | |||
| Biztosítási díjak az alkalmazottak számára | Ha van alkalmazott, befizeti adójárulékok minden alkalmazottra a jóváhagyott tarifák alapján | |||
Tehát megtudta, milyen adókat fizet az IP. Ha kérdésed van, tedd fel kommentben! Ezenkívül várjon Dariától új cikkeket, amelyekben elmondja az adórendszerek bonyolultságait, az egyéni vállalkozói adók jelentésének módját, hova kell menni, hogyan kell kitölteni, mennyit kell fizetni stb.
Sziasztok kedves olvasók. Ma Daria Milto (szakértő a számvitel és adónyilvántartások) készített egy áttekintő cikket az egyszerűsített adózási rendszerről (más néven USN vagy Simplified).
Ez a cikk kötelező olvasmány mindenkinek, aki vállalkozást indít, és egyszerűsített adózási rendszert keres.
Tanács! Nagyban megkönnyíti az egyszerűsített adórendszer fenntartását és a könyvelés egyéb árnyalatait ezt a szolgáltatást, próbálja meg minimalizálni a kockázatokat és időt takarít meg.
Az egyszerűsített adórendszer meglehetősen gyakori az egyéni vállalkozók és a kis szervezetek körében. Ez annak köszönhető, hogy egyszerű a számvitel, az adó kiszámítása és fizetése, valamint az Ön optimalizálásának lehetősége adó teher stb.
De, mint minden más speciális rendszer, az USN-nek is megvannak a maga sajátosságai. Fontolgat fontos pontokat USN és változások, amelyekre figyelni kell 2017-ben.
Az első kérdés, amit az egyszerűsített adórendszer alapján adózni akaró vállalkozónak fel kell tennie, hogy áttérhetek-e az egyszerűsített adózásra? Igen, vannak korlátozások a speciális módra váltáshoz.
Jegyzet:
Fontos! Ezt az összeget nem korrigálják a deflátor együtthatóval, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve megfelelő rendelkezésének hatályát 2020. január 1-ig felfüggesztik. Vagyis csak a 150 millió rubelre kell összpontosítania.
Fontos! 2016 óta a képviselettel rendelkező szervezetek alkalmazhatnak egyszerűsített adózást. A fiókteleppel rendelkező jogi személyek esetében azonban a használat tilalma továbbra is érvényben van.
Emlékezzünk vissza, hogy a képviseleti iroda tekinthető külön felosztás, amely egy jogi személy érdekeit képviseli és védi, valamint a fióktelep - egy külön alosztály, amely a jogi személy összes funkcióját vagy egyes funkcióit látja el.
Mind jogi személyek, mind egyéni vállalkozók alkalmazhatják az egyszerűsített különleges rendszert. Egy már működő szervezetnek joga van 2018-ban áttérni az egyszerűsített adózásra, ha 2017 előző 9 hónapjában a bevétel nem haladta meg a 112,5 millió rubelt.
Fontos! Ezt az összeget szintén nem korrigálják a deflátor együtthatóval, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve megfelelő rendelkezésének hatályát 2020. január 1-ig felfüggesztik. Vagyis csak a 112,5 milliós számra kell koncentrálni, a határ a szervezetekre vonatkozik, az egyéni vállalkozókra nincs korlátozás.
Akik most szembesülnek egyszerűsítéssel, annak érdemes továbbtanulmányoznia az Adótörvénykönyv 346.12 fejezetét is, mivel egyes szervezetek és egyéni vállalkozók nem tudják alkalmazni az egyszerűsített adórendszert.
Ami a szervezeteket illeti, ezek a következők:
Ezenkívül olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, akik:
Az egyszerűsített eljárást a közjegyzők és ügyvédek nem használhatják a magánpraxisban.
Az egyszerűsítés elvileg éppen azért népszerű, mert rengeteg előnye van.
Közöttük:
Fontos! A forgalmi adó bevezetése kapcsán immár nem csak a biztosítási díjakat, hanem a befizetett iparűzési adót is le lehet vonni az adóösszegekből.
Fontos! Az egyszerűsített különleges rendszer alkalmazása már nem mentesít az ingatlanadó fizetése alól. A változás 2015-ben lépett életbe: az objektumok kataszteri értéke után számított adót mindenki megfizeti, függetlenül attól, hogy milyen adózási rendet alkalmaz.
Fontos! Előtt kedvezményes kamatláb a régió csak a "jövedelem mínusz kiadás" alapján állapíthatná meg az adót - 5-15% tartományban lehetne megállapítani, de most ez megtehető azoknak, akik "jövedelem-kiadás" alapján fizetnek adót. ". Tavaly óta a regionális hatóságok az adózók kategóriáitól függően saját belátásuk szerint 6%-ról 1%-ra csökkenthetik.
Fontos! A Krími Köztársaság és Szevasztopol város adófizetői számára a 2017–2021 közötti időszakra vonatkozó kulcs 3%-ra csökkenthető, de csak azoknak, akik a "bevétel mínusz kiadás" alapján számolják majd az adót.
Fontos! Nulla ráta bevezethető a régiókban újonnan regisztrált egyéni vállalkozók számára, akik szociális, ipari és tudományos területeken, belül " adókedvezmények". Ehhez a három tevékenységi területhez még egy terület tartozik háztartási szolgáltatások lakossága, így azok, akik egyéni vállalkozót nyitnak a személyi szolgáltatások területén, könnyen „adókedvezmény” résztvevőivé válhatnak régiójukban.
Az egyszerűsítés fő hátránya az áfa hiánya. Az egyéni vállalkozók és LLC-k számára, amelyek létfontosságúak nagy partnereik megtartásához, az áfa jelentős tényezővé válik: az általános rendszerben kell maradniuk. Egyszerűsítők néha a vevő kérésére. Ebben az esetben továbbra is áfát kell fizetni, de azt már nem lehet úgy a bevételnél, mint a kiadásnál figyelembe venni.
Itt meg kell értenie, hogy dolgozik-e már vagy még nem.
Az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók (LLC) esetében az eljárás a következő: az állami nyilvántartásba vételtől számított 30 napon belül kell kérelmet benyújtania, ellenkező esetben az általános rendszerben automatikusan adóalany lesz.
A kérelmet egy regisztrációs dokumentumcsomaggal egyidejűleg is be lehet nyújtani - ez még jobb, különben elfelejti, túllépi a tartózkodási időt és így tovább. 26.2-1 számú nyomtatvány szerint készül. Egyéni vállalkozók a lakóhelyen, szervezetek - a helyszínen jelentkeznek. Ha csak egyéni vállalkozót (LLC) kíván regisztrálni, akkor használja a szolgáltatást a dokumentumok összeállításához, és ott kérelmet is készít az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz. A folyamat leírása a cikkben található,.
Ha egy egyéni vállalkozó (kft.) már dolgozik, és az új évről szeretne áttérni az egyszerűsített rendszerre, akkor: a kérelmet tárgyév december 31-ig kell benyújtani. Fontos, hogy a vállalkozás minden korlátozó mutatója (alkalmazottak száma, jövedelem stb.) ne haladja meg az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározottakat.
A működő kft-knek és egyéni vállalkozóknak csak a jövő év elejétől van joguk áttérni az egyszerűsített adórendszerre.
Ha valamelyik adózási (beszámolási) időszak eredményét követően az Ön bevétele meghaladja az éves keretet, akkor Ön elveszíti az egyszerűsített adózás alkalmazásának jogát. Ön már nem jogosult ezt a különleges rendszert alkalmazni, és a visszaszámlálás annak a negyedévnek az elejétől kezdődik, amikor a bevétel túllépése bekövetkezett. Ettől a pillanattól kezdve Ön az OSNO fizetője.
Ami a többieket illeti adórendszerek, az egyszerűsített adórendszerhez a fő paraméterek be vannak állítva: tárgy, alap és adószámítási kulcsok, adózási (beszámolási) időszak. Tekintsük őket.
Egy tárgy. Az egyszerűsítés választási lehetőséget kínál adóköteles tárgy saját belátása szerint: vagy az összes bevétel értéke, vagy a bevétel és a kiadások különbözete - valójában a nyereség. Az objektumot egy évre választják ki, módosítani csak az új év elejétől lehet.
Példa: 2016-ban használt IP év USN 6%-kal, bevételeit és kiadásait elemezve arra a következtetésre jutott, hogy számára jövedelmezőbb adót fizetni. USN rendszer tizenöt%. 2016. december 31-ig be kell jelentenie szándékát az adóhivatalhoz, majd 2017. január 1-től az egyszerűsített adórendszer 15%-át veheti igénybe.
Egyetlen kivétel van: ha vannak szerződéses feltételek bizalomkezelés ingatlan vagy egyszerű társas társaság működik, akkor csak az egyszerűsített 15%-os adórendszer alkalmazható.
Az adóalap. Két lehetőség is van, amelyek mindegyike egy adott objektumnak felel meg, attól függően, hogy melyiket választotta vállalkozása megadóztatására:
Meg kell jegyezni, hogy a kiadások listája meglehetősen korlátozott, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16.
Árak. A "jövedelem" alapnál 6%, a "bevétel - kiadás" egyszerűsítéssel - 15% - ezek az arányok szabványosak! Lehet, hogy alacsonyabbak a környéken! Hogy lásd, tudod-e használni csökkentett kulcs, szükséges a regionális jog tanulmányozása!
Csökkentett díjszabás mindenki számára beállítható USN fizetők régiónként, vagy esetleg csak a meghatározott tevékenységet végzők számára, a többi vállalkozó 15%-os adót fontolgat. Regionális hatóságok gyakran használják ezt a lehetőséget, hogy befektetéseket vonzanak a régióba.
Itt általában felvetődik a kérdés: melyik tárgyat válasszuk? Természetesen az adózás tárgyát a juttatás alapján kell kiválasztani, azaz a legkisebb összeg adó. Végezzünk néhány összehasonlító számítást.
Példa:Ön egyéni vállalkozóként van regisztrálva, egyszerűsített rendszert alkalmaz, az év bevétele 900 ezer rubel, a költségek 430 ezer rubel. Mi az adó mértéke?
Az egyszerűsített adórendszerrel ("jövedelem" és 6%): 900 * 6% = 54 ezer rubel.
Az egyszerűsített adórendszerrel („bevétel - kiadás” és 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 ezer rubel.
A mi esetünkben sokat jövedelmezőbb, mint az USN a „jövedelem” alappal, de ha vállalkozása kiadásai jelentősebb összeget tettek ki, például 590 ezer rubelt:(900 - 590) * 15% = 46,5 ezer rubel.
Kiderül, hogy az egyszerűsített adórendszert (15%) jövedelmezőbb alkalmazni, ha a bevételek és a kiadások 1-0,6 arányban korrelálnak egymással, vagyis a kiadási rész a bevétel 60%-a vagy több. Elméletileg, ha a számítás kiadási része a bevétel 60%-a, akkor az adó mindkét lehetőségnél azonos lesz.
Valóban, ha a költségek 540 ezer rubelnek felelnének meg, akkor:
(900 - 540) * 15% = 54 ezer rubel.
A gyakorlatban ez a szabály nem mindig működik, mivel vannak más tényezők is. Mire kell emlékezni?
1. Nem minden kiadás fogadható el adószámításhoz:
2. A 6%-os egyszerűsítési adó számításánál a biztosítási díjak levonhatók:
3. Az egyszerűség kedvéért az Ön régiójában kedvezményes adómérték alkalmazható.
4. Egyszerűsített adózónál (bevétel mínusz kiadás) adóminimum számítási kötelezettség: az éves bevétel 1%-a. A kapott összeget összehasonlítják az évre kifizetett jövedelem összegével. Ha kiderül, hogy kisebb, mint a számított minimálbér, vagy egyenlő nullával, akkor ez a minimumadó összege, amelyet az államnak kell fizetni.
Az adófizetési feltételek és a benyújtási összegek nem függenek a tárgytól vagy az egyszerűsített kulcstól. Ennél a különleges rendszernél egy év adóidőszak, a negyedév pedig beszámolási időszak. Egyszerűsített rendszer esetén az előlegeket át kell utalnia a költségvetésbe. Fizetésük határidejét szigorúan a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napja előtt határozzák meg. Végső elszámolásokév vége után tartanak, bevallást kell benyújtani és többletadót kell fizetni: szervezetek március 31-ig, egyéni vállalkozók április 30-ig.
Az egyszerűbb és érthetőbb könyvelés és adó számvitel az USN szerint javasoljuk a használatát szolgáltatás "Vállalkozásom".
Az egyszerűsített adó kiszámítása a következőképpen történik: a választott adóalapot megszorozzuk a megfelelő százalékos kulccsal. Továbbá hozzájárulások biztosítási alapok A beszámolási időszakban átutalt forgalmi adó és a költségvetésbe korábban átutalt előleg. Nézzünk néhány alapvető példát.
1. példa: egyéni vállalkozóként van bejegyezve, egyedül dolgozik, nem vesz fel alkalmazottakat, egy év alatt 250 ezer rubel bevételt szerzett, teljes mértékben befizette a járulékokat saját maga után (2017-ben ezek összege 27 990 rubel lesz), nem fizet kereskedési díjat.
STS \u003d 250 000 * 6% - 27 990 \u003d - 12 990 rubel - negatív érték, nem kell adót fizetnie.
Ha a bevétel valamivel több, 300 ezer rubel lenne, a helyzet hasonló:
STS \u003d 300 000 * 6% - 27 990 \u003d - 9 990 rubel - negatív érték, nem kell adót fizetnie.
Ha a bevétel jelentősen magasabb, 700 ezer rubel, az adó összege a következő lenne:
STS = 700 000 * 6% - 27 990 \u003d 14 010 rubel
A bevétel meghaladta a 300 ezer rubelt, a többletből további nyugdíjbiztosítási járulékot kell átutalnia:
(700 - 300) * 1% = 4 ezer rubel
Sokkal több bevétel például 16 millió rubel:
STS = 16 millió * 6% - 27 990 \u003d 932 010 rubel
További hozzájárulás a nyugdíjalapba = (16 millió - 300 000) * 1% = 157 000 rubel, de:
A nyugdíjbiztosítás járulékhatára 2017-ben 187 200 rubel, ebből 23 400 rubelt már átutalt, és 163 800 rubel maradt. A számított kiegészítő hozzájárulás nem haladja meg ezt az értéket, ami azt jelenti, hogy ezen felül pontosan 157 ezer rubelt kell fizetni.
Fontos! 2016-ra vonatkozóan az egyéni vállalkozók az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában 19 356,48 rubelt és az FFOMS-ban 3 796,85 rubelt, összesen 23 153 rubelt 2016-ban érvényes fix befizetések alapján jelentettek. 2017-ben az egyéni vállalkozók saját hozzájárulásainak teljes összege 27 990 rubel: ebből 23 400 rubel nyugdíjbiztosításra és 4 590 rubel egészségbiztosításra.
2. példa:Ön egyéni vállalkozóként van bejegyezve, a vállalkozás optimális működése érdekében három alkalmazottat vett fel. Az év során az Ön cégének bevétele elérte a 780 ezer rubelt. Az év során a határidők megsértése nélkül átutalta az összes biztosítási díjat alkalmazottaira 50 ezer rubel összegben és saját maga számára állandó mennyiség. Mennyivel csökkenthető az adó?
STS \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 ezer rubel
Ebből az értékből jogában áll levonni a munkavállalók és a saját biztosítási díjakat, de legfeljebb az adó felét. Összességében a befizetett hozzájárulások összege 50 000 + 27 990 = 77 990 rubel.
Az adó 50% -a: 46,8 * 50% = 23,4 ezer rubel
Adó (a költségvetésbe) = 46,8 - 23,4 = 23,4 ezer rubel (végül is a járulékok teljes összege nem vonható le, meghaladja a 23,4 ezret).
További fizetés PF-ben = (780-300) * 1% = 4,8 ezer rubel
3. példa: hogyan kell kiszámítani az egyszerűsített 6%-os előleget? Tegyük fel, hogy Ön egyéni vállalkozó, nincs alkalmazottja. A negyedéves bevételek összege: 400, 200, 120, 90 ezer rubel. Ön 2017 első negyedévében 27 990 rubelt utalt át saját maga számára az alapokba, a kereskedési díjat nem fizeti.
Előzetesen számoljuk ki a felhalmozott bevétel összegét: 400, 600, 720 és 810 ezer rubel.
Összesen 21 410 rubelt utal át az évre.
Fontos: további hozzájárulások a többletjövedelem összegéből számolt biztosítás esetén az év vége után egy fizetésben fizethet, vagy egy részét fizetheti a folyó évben: attól a pillanattól kezdve, amikor a jövedelem meghaladta a 300 ezer rubelt. Az adó kiszámításakor a biztosítási díjak minden összege - kötelező és kiegészítő - figyelembe vehető, a lényeg az, hogy csak azon járulékok adója csökkenthető, amelyeket ebben a beszámolási időszakban fizettek. Ha az év vége után további járulékot utal át, akkor csak ezeket az összegeket tudja levonni a számítás során előlegösszegeket a következő év I. negyedévére egyszerűsítve.
Példánkban tehát kissé módosítjuk a feltételeket: a tárgyévben nem utalunk többletjárulékot, csak állandó mennyiség. Aztán kiderül, hogy az évre a fizetendő adó összege 26 610 rubel. Azt a tényt is meg kell jegyezni, hogy fix hozzájárulások magadnak jogod van tetszés szerint átutalni: negyedévente egyenlő összegeket, az egyik időszakban egyszeri, két-három különböző részben, a lényeg, hogy még év vége előtt felsoroljuk.
1. példa: LLC-ként van bejegyezve, alkalmazzon 15%-os egyszerűsített adót. Negyedéves bevétel az Ön cége összege: 550, 690, 750 és 920 ezer rubel, kiadások - 310, 505, 390, 410 ezer rubel. Hogyan kell kiszámítani az előleget?
STS (előleg 1 negyedév) \u003d (550 - 310) * 15% \u003d 36 ezer rubel
STS (előleg 2 negyedév) \u003d (1 240 - 815) * 15% - 36 \u003d 27,75 ezer rubel
STS (előleg 3 negyedév) \u003d (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27,75) \u003d 54,15 ezer rubel
STS (év) \u003d (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76,35 ezer rubel
Az évre összesen 194,25 ezer rubelt kell átutalnia, a biztosítási díjak már szerepelnek a költségekben az adó kiszámításakor.
Az egyszerűsített fizetőknek (bevétel - kiadás) ki kell számítani a minimális adót, példánkban ez egyenlő lesz:
2 910 * 1% = 29,1 ezer rubel
És szervezetünk 194,25 ezer rubelt fizetett. Most, ha a fenti algoritmus szerint általunk kalkulált adó 29,1 ezernél kevesebb lenne, akkor ezt a minimum 29,1 ezret lenne köteles az LLC megfizetni.
2. példa: Az egyéni vállalkozó 15%-os egyszerűsítést alkalmaz, az ellenőrzésre nyilatkozatot nyújtott be, ahol rubelben feltüntették: 3,35 millió bevételt, 1,78 millió kiadást, 1,57 milliós adóalapot és 235,5 ezer rubelt adót.
Minden kiadás a KUDIR-ben szerepel, ezeket alátámasztó dokumentumokat csatolt a nyilatkozathoz, a költségtételek összege:
Az ellenőrzés eredményeként az adóhatóság nem fogadott el minden költséget az adószámításhoz, hanem csak:
0,03 millió rubelt a TV-re egyáltalán nem fogadtak el, mivel nem kapcsolódnak az üzletmenethez.
Ennek eredményeként: a költségeket csak 1,61 millió RUB összegben számolják el. Az adó összege:
(3,35 - 1,61) * 15% = 0,261 millió rubel.
Ilyen helyzetben az adóhatóság 25,5 ezer rubel adóhátralékot halmoz fel, plusz ennek az összegnek a 20% -a - 5,1 ezer rubel - pénzbírságot.
Az egyszerűsített adórendszerről szóló beszámolók határidőre és korrekt benyújtása érdekében szintén javasoljuk a használatát szolgáltatás "Vállalkozásom".
A jogi formától függ, hogy az egyszerűsített adórendszerhez milyen bevallást kell benyújtaniuk a vállalkozóknak. Az egyszerűsített adórendszerről minden esetben nyilatkozatot kell kitöltenie és benyújtania:
Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó szervezetek a bevalláson túlmenően benyújtják:
Rendben, most mindennek vége. Ha kérdése van, tegye fel a megjegyzésekben.
