Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összegét "önmagukért" 2017-ben a 7500 rubel minimálbér alapján kell meghatározni. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozók biztosítási díjának összege nőni fog 2016-hoz képest, mivel 2016-ra a járulékok összegét a minimálbérből határozták meg 6204 rubel összegben. Az egyéni vállalkozók járulékainak kiszámítása 7500 rubeltől annak köszönhető, hogy 2017-ben a minimálbér csak július 1-jétől, és nem 2017. január 1-jétől emelkedik. Cm. "".
Emlékeztetjük arra, hogy 2017-ben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új fejezete lép hatályba. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (a 2017-ben módosított) 430. cikke szabályozza az egyéni vállalkozók biztosítási díjának összegének kiszámításához szükséges eljárást "saját maguk számára". A cikk 1. szakasza, akárcsak most, előírja, hogy a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok kiszámításához a minimálbért figyelembe kell venni. a naptári év elején... Ennek megfelelően, ha 2017 elején a minimálbér 7500 rubel szinten marad, akkor ezt az értéket figyelembe kell venni a számítások során.
2016. július 1-je óta a minimálbér 6204-ről 7500 rubelre emelkedett (““). Ez azonban semmilyen módon nem befolyásolta az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak 2016. évi összegét, mivel a minimálbér csak a naptári év elején fontos a számításokhoz. De ez a növekedés hatással lesz a járulékok összegére 2017-ben.
Vegye figyelembe, hogy az egyéni vállalkozó biztosítási díjának nagysága a díjszabásoktól is függ. 2017-ben azonban az alapkamatok nem változnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 425. cikke). Cm. "". Ezért a számítás során figyelembe kell vennie az új minimálbért (7500 rubel), de ugyanazokat a tarifákat.
Így keressék meg a számítások azokat az egyéni vállalkozókat, akik vállalkozói tevékenységet folytatnak 2017 folyamán (vagyis 12 hónapon keresztül).
Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme 2017-ben nem haladja meg a 300 000 rubelt, akkor az évre átutalandó nyugdíjjárulékok összege rögzül, azaz 23 400RUB (7.500 × 26% × 12 hónap RUB). 2016-ban ez az összeg volt 19 356,48 rubel (6 204 rubel × 26% × 12 hónap)
Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a rögzített összeg mellett a jövedelem 1% -át át kell utalni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, amely meghaladja a megadott összeget. Ugyanakkor 2017-ben a nyugdíjjárulékok maximális összege, mint most, legfeljebb 187 200 összegre korlátozódikRUB (8 × 7500 RUB × 26% × 12 hónap). Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke (1) bekezdése első albekezdésének (4) bekezdése írja elő. Összehasonlításképpen: 2016-ban a nyugdíjjárulék maximális összege154 851,84 RUB (8 × 6 204 × RUB 26% × 12 hónap)
A biztosítási díj összege az FFOMS számára 2017-ben, akárcsak most, nem függ az egyéni vállalkozó jövedelmétől. Az orvosi hozzájárulások összege jövőre 4590 leszRUB (7 500 × 5,1% × 12 hónap). 2016-ban ezek a hozzájárulások összege:3796,85 RUB (6 204 RUB × 5,1% × 12 hónap)
Akárcsak most, 2017-ben is, az FSS-hez járulékokat ideiglenes fogyatékosság esetén és az anyaság kapcsán az önálló vállalkozók fizetnek önként. Ha ilyen átutalásokat kívánnak végrehajtani, akkor a hozzájárulások összege a következő évben lesz 2 610 rubel (7 500 × 2,9% × 12 hónap rubel). 2016-ban az ilyen típusú biztosítások önkéntes járulékai2 158,99 RUB (6 204 × 2,9% × 12 hónap rubel)
a fő→ Adók →
2017 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjának témáját érintő jogszabályok jelentős változásokon mentek keresztül. Amellett, hogy hagyományosan az év eleje óta nőtt az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege saját maguk számára 2019-ben, és változások történtek méretük meghatározásában. Hogy pontosan mi változott, és hogyan történjen az egyéni vállalkozók biztosítási díjának kifizetése 2019-ben, ebben az anyagban mérlegeljük.
Emlékezzünk vissza, hogy az elmúlt években az egyéni vállalkozók biztosítási díjait szabályozták Művészet. 14 ФЗ 212-ФЗ "A biztosítási díjakról"... 2017 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjának összegének és befizetésének meghatározására vonatkozó eljárást az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. sz.
A korábbi évekhez hasonlóan, 2019-ben is az egyéni vállalkozóknak fix fizetéseket kell fizetniük az egészségbiztosításért és a nyugdíjbiztosításért.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szerint az egyéni vállalkozók kötelesek "magukért" teljes egészében biztosítási díjakat fizetni, függetlenül attól, hogy a vállalkozói tevékenységet ténylegesen végezték-e vagy sem.
Az ideiglenes rokkantságra és az anyasági biztosításra vonatkozó biztosítási díjak is vannak. Cikk (6) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szerint az egyéni vállalkozóknak nem kell fizetniük ezeket a járulékokat. Eközben a vállalkozók - a korábbi évekhez hasonlóan - önként fizethetik ezeket a járulékokat. Az ilyen járulékokat fizető egyéni vállalkozóknak joguk van betegség esetén az FSS költségén juttatásokat kapni.
A biztosítási díjak kiszámításának új eljárásának alapja a 2017. november 27-i 335-FZ sz. Szövetségi törvény volt, amely módosította az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkét.
2018-ban a kötelező nyugdíjbiztosítás és az egészségbiztosítás biztosítási járulékai nem a minimálbértől függenek, hanem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének ST 430-ban állapítják meg, és a következő sorrendben kerülnek kiszámításra. :
2019-ben a kötelező nyugdíjbiztosítás és az egészségbiztosítás biztosítási járulékai, a 2018-as évhez hasonlóan, nem a minimálbértől függenek, hanem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének ST 430-a alapján kerülnek megállapításra, és a következő sorrendben kerülnek kiszámításra:
Mint fent említettük, az egészségbiztosítási díjak összege 2017-ben 4590 rubel volt. Méretük nem függ a vállalkozó tényleges jövedelmétől, hanem az év eleji minimálbér nagysága, a biztosítási díj mértéke (amely 2017-ben 5,1%), az a hónapok száma, amelyért fizetni kell készül.
Az egyéni vállalkozók kötelező orvosi hozzájárulásainak növekedése 2017-ben 2016-hoz képest 793,15 rubelt tett ki.
2018-ban a fizetendő egészségbiztosítási díjak összege 2018.12.31-ig 5840 rubelt tett ki.
2019-ben a kötelező egészségbiztosítási járulékok összege, valamint a rögzített nyugdíjjárulékok összege nem függ a minimálbértől. Az egyéni vállalkozó kötelező orvosi hozzájárulásainak összege 2019-ben 6884 rubel lesz a számlázási időszakra. A 2018-as évhez viszonyítva 1044 rubel növekedés következik be.
Mint fent említettük, a 2019-es nyugdíjbiztosítási járulékok nagysága nem függ az egyéni vállalkozó tényleges jövedelmétől, hanem az év eleji minimálbér nagysága, a biztosítási díj mértéke (amely 2017-ben 26%), azon hónapok száma, amelyekért fizetést teljesítenek. 2018 óta a minimálbér nem befolyásolja a nyugdíjbiztosítási járulékok nagyságát.
2019-ben Az egyéni vállalkozók 2809 rubelrel többet fizetnek magukért a kötelező nyugdíjbiztosításért 2018-hoz képest - 29 354 rubel.
Cikk (1) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szerint, ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a fent tárgyalt rögzített biztosítási díjak mellett a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1% -át is ki kell fizetnie.
Például 2018-ban az egyéni vállalkozó 867500 rubelt keresett. Ez az összeg meghaladja a 300 000 rubelt. Ezért az egyéni vállalkozónak további biztosítási díjakat kell átutalnia. A többletösszeg 567 500 rubel (867 500 - 300 000) volt. A kiegészítő biztosítási díj összege 5675 rubel (567 500 * 1%).
Így az ebben a példában megadott egyéni vállalkozónak 2018-ra 32 220 rubel (5675 + 26 545) összegben kell fizetnie a nyugdíjbiztosítási járulékokat.
A nyugdíjbiztosítás járulékfizetési határidejét 2018-ban a 2017-es időszakra megemelték az előző évhez képest. Ha 2017-ben ezt a kifizetést 2017. április 1-je előtt kellett teljesíteni, akkor 2018-ban és 2019-ben a 300 000 rubel feletti 1% -os nyugdíjbiztosítási járulék fizetési határideje 2018. július 1-jén, illetve 2019. július 1-jén következik be.
Cikk (1) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke rendelkezik a nyugdíjbiztosítási járulékok maximális összegéről, amelyre nem szükséges a hozzájárulást meghaladó összegű átutalás.
Cikk (1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szerint az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege 2019-ben nem lehet több, mint a képlettel meghatározott összeg: minimálbér az év elején * 8 * 12 * a nyugdíjbiztosítási járulékok mértéke biztosítás.
Az egyéni vállalkozók által 2017-ben fizetett biztosítási díjak összege 187 200 rubel volt (7500 * 8 * 12 * 26%). Ha az egyéni vállalkozó számításai szerint nagy összeg kiderült, akkor elegendő csak 187 200 rubelt utalni 2017-re.
2018-ban és 2019-ben a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékainak maximális összegének meghatározása érdekében szintén nyolcszoros határt alkalmaznak, de nem a minimálbérre, hanem egy rögzített összegre - 2018-ban 26 545 rubel és 2019-ben. , 29 354 rubel. Kiderült, hogy 2018-ban az 1% -ot figyelembe véve a nyugdíjbiztosításra fizetendő maximális összeg (26 545 rubel x 8) = 212 360 rubel volt. A 2018 óta fizetendő nyugdíjjárulékok maximális összege 2017-hez képest 25 160 rubelrel nőtt. (212 360 rubel - 187 200 rubel).
2019-ben A nyugdíjbiztosításra vonatkozó rögzített biztosítási járulékok maximális összege szintén nem függ a 2019-es minimálbértől, hanem az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által 2019-re megállapított rögzített összegből számítandó: (29 354 rubel x 8) = 234 832 rubel.
Mint fent említettük, ezeket a járulékokat önként fizetik. A járulékok összegének kiszámítására szolgáló képletet a 3. cikk tartalmazza. 4.5 FZ 255-FZ sz. Ennek megfelelően az ilyen típusú járulékok teljes összege 2018-ban 3 302,17 rubel (9 489 rubel * 2,9% * 12 hónap).
2019-ben az egyéni vállalkozók munkaképtelenségére és az anyaságra vonatkozó önkéntes biztosítási járulékának összegét a kormány által 2019. január 1-jétől megállapított minimálbérből kell kiszámítani, és ez lesz (minimálbér 11 280 rubel × 2,9% × 12 hónap) = 3925,44 rubel.
A nyugdíj- és egészségügyi járulékokkal ellentétben a munkaképtelenségi járulékot és az anyasággal kapcsolatos hozzájárulást a korábbi évekhez hasonlóan a minimálbérből számolják.
Cikk (2) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. cikke szerint a kötelező egészségügyi és nyugdíjjárulékokat az egyéni vállalkozónak "saját maga számára" teljes egészében be kell fizetnie annak az évnek a december 31-ig, amelyre a kifizetést teljesítik. De annak a ténynek köszönhető, hogy 2019.12.31-e szabadnapra esik - vasárnap, akkor az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6.1. Cikke szerint a biztosítási díjak befizetésének határidejét 2019 első munkanapjára tolják. A 2019-es hivatalos gyártási naptár szerint 2019 első munkanapja január 9-e lesz.
Abban az esetben, ha az IP tevékenység 2018 folyamán megszűnik, a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékokat "magának" kell megfizetni legkésőbb az IP-ből való IFTR-nyilvántartásba vétel napjától számított 15 naptári napon belül.
Saját belátása szerint az egyéni vállalkozó az év végén egy részletben teljes egészében fizethet biztosítási díjakat, vagy részletekben fizethet díjakat. A részletekben történő fizetés lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy csökkentse az adót a befizetett biztosítási díjak összegével. Lehetséges csökkenteni az UTII-t a biztosítási díjak összegével, az egyszerűsített adózási rendszer biztosítási díjak összegével történő csökkentésének szabályaival.
Az egyéni vállalkozók önkéntes hozzájárulásait az átmeneti munkaképtelenségért és az anyaságért 2018-ban 2018. december 31-ig fizetik. 2019-ig 2019.12.31-ig.
A 300 000 rubel feletti jövedelem után fizetett nyugdíjjárulékokat más időpontban kell átutalni. Ezeket a 2018. évi járulékokat 2019. július 1-jéig - 2020. július 1-ig - kell befizetni. E járulékok kiszámításának és befizetésének részletes eljárása
Az egyéni vállalkozók rögzített biztosítási díjait 2019-ben csak arra az időszakra fizetik, amíg az illető egyéni vállalkozói státusszal rendelkezett. Ebben az esetben a számítás figyelembe veszi azokat a naptári napokat, amelyek alatt az illető egyéni vállalkozó volt. A hiányos évre vonatkozó biztosítási díjak kiszámítását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. sz. Ugyanis:
Az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékainak kiszámításának képlete egy "saját maguk számára" egy tevékenység hiányos hónapjára a következő:
A hiányos hónap nyugdíjbiztosítási járulékának összege 2019-ben = 29 354/12 = 2446,17 (havi SV összege) / napok száma egy hónapban x egyéni vállalkozói státuszban töltött napok száma ebben a hónapban . Az egy hónapnál rövidebb orvosi hozzájárulásokat ugyanúgy számítják ki.
Az egyéni vállalkozó 2019. január 25-én kezdte meg működését, és 2019. április 10-én visszalépett az egyéni vállalkozó regisztrációjától. A jövedelem összege 2019 ezen időszakára 170 000 rubelt tett ki. A teljes hónapok száma 2019-ben, amikor az egyéni vállalkozót bejegyezték, kettő: február, március. Ez idő alatt fizetnie kell:
A 2018-2019 közötti biztosítási díjakat át kell utalni a Szövetségi Adóügyi Felügyelőségre a következő BCC-re:
KBK egyéni vállalkozó nyugdíjbiztosításához saját maga számára:
182 1 02 0214006 1110 160
KBK az egyéni vállalkozó nyugdíjbiztosítási járulékai számára saját maga számára a 2019. évi 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből 2018-ra:
182 1 02 02140 06 11100 160
KBK az egyéni vállalkozó nyugdíjbiztosítási járulékai számára saját maga számára a 2017. évi 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből:
182 1 02 02140 06 1110 160
KBK hozzájárulás az egyéni vállalkozó egészségbiztosításához saját maga számára:
182 1 02 02103 08 1013 160
KBK járulék ideiglenes fogyatékosság esetén és az anyasággal kapcsolatban:
182 1 02 02090 07 1010 160
A BSC 2019 a biztosítási díjak átutalása tekintetében ugyanaz marad, mint 2018-ban.
A kötelező biztosítási díjak 2019-es befizetésére vonatkozó fizetési megbízásokat (az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések biztosítási díjai kivételével) az alábbiak szerint kell kitölteni:
(1) A "pénzeszköz címzettjének TIN és KBK" mezőben fel kell tüntetni az adóhatóság TIN számát és KBK-ját.
2. A „kedvezményezett” mezőben adja meg a szövetségi pénzügyminisztérium rövidített nevét, zárójelben pedig a fizetést kezelő IFTS rövidített nevét.
3. A KBK mezőben a 2019-es költségvetési besorolás aktuális kódja van feltüntetve.
Fizetési bizonylatot vagy fizetési megbízást az FTS hivatalos webhelyének ezen az oldalán generálhat.
Az anyagot a jogszabályi változásoknak megfelelően szerkesztették 2018.09.30
Kedves Olvasók! A webhely anyagait az adóügyi és jogi kérdések megoldásának tipikus módszereinek szentelik, de mindegyik eset egyedi.
Ha meg akarja tudni, hogyan oldja meg a kérdését, kérjük, lépjen kapcsolatba velünk. Gyors és ingyenes! Telefonon is konzultálhat: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Nem sok idő van hátra a jelentési kampány kezdete előtt. Készüljön előre, és cikkünkben megismerheti az egyéni vállalkozóknak fizetendő fix kifizetések 2017-ben történő változásait. Nézze meg a fizetési feltételeket, az új részleteket, az egyes vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítási eljárását és példáit "magának" 2017-ben.
Minden egyéni vállalkozó, függetlenül az alkalmazott adózási rendszertől, a gazdasági tevékenység forgalmától és a munkavállalók jelenlététől / hiányától, "saját magának" fizet járulékot a nyugdíj- és egészségbiztosításra.
Az egészségbiztosítási díj fix. Elhatározta a következő évre.
A nyugdíjbiztosítási kifizetés két részből áll. A kötelező rész szintén fix összeg. További részt csak akkor fizetnek az egyéni vállalkozónak, ha az éves jövedelem összege meghaladja a 300 ezer rubelt.
A cikkben olvassa el a biztosítási díjak rögzített befizetéseinek összegét 2017-ben és a számítás képleteit .
Átmeneti fogyatékosság esetén és az anyasággal kapcsolatos járulékok nem tartoznak a kötelező fizetésekbe, de önként vállalkozók fizethetik azokat (a 2006. december 29-i szövetségi törvény 4.5. Cikke, 255-ФЗ).
A rögzített kifizetések összegével az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak joga van csökkenteni az STS, OSNO, UTII által alkalmazott adórendszer alapján kiszámított adót. Az adót csökkentik a nyugdíj- és egészségbiztosítás "saját magának" történő befizetéseinek 100% -ával.
Ha a vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor további hozzájárulásokat kell fizetnie. Kiszámítása az egyéni vállalkozó éves jövedelmének 1% -a, amely meghaladja a 300 ezer rubelt. Az egyéni vállalkozó köteles ezt a kifizetést "magáért fizetni", még akkor is, ha a gazdasági tevékenység eredményei alapján veszteség keletkezik.
1. példa
2017-re az egyéni vállalkozó 1 500 000 rubel jövedelmet kapott. Ez meghaladja a 300 000 rubelt, így az egyéni vállalkozó a fix fizetésen felül további hozzájárulást fizet a nyugdíjbiztosításhoz.
A kiegészítő hozzájárulás összege (1 500 000–300 000) * 1% = 12 000 rubel.
Összesen 2017-re a nyugdíjbiztosítási járulékok összege 35 400 rubel lesz, beleértve a 23 400 (a rögzített fizetés összege 2017-ben) és 12 000 (az egyéni vállalkozó jövedelmének többletéből számított hozzájárulás).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke előírja a nyugdíjbiztosítás járulékainak maximális összegét. Kiszámítása a következő képlettel történik:
Fontos! Az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékainak maximális összege 2017-ben 187 200 rubelre korlátozódik.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak "saját maguk számára" rögzített befizetéseit a következő képlet alapján számítják ki
2017-ben megemelték a minimálbért, és az elején 7500 rubelt tett ki.
A biztosítási díjak mértéke 2016 óta nem változott, és a következő volt:
Számítsuk ki az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak rögzített befizetéseinek összegét "magamnak" 2017-re.
Ha egy egyéni vállalkozó 2017-ben megszerezte vagy elveszítette státuszát, akkor a "saját magáért" rögzített kifizetéseket csak addig kell fizetni, amíg vállalkozói státuszban van, egészen az USRIP-ből való kizárásig.
Az egyéni vállalkozó hiányos hónapjaira vonatkozó biztosítási díjak kiszámításához használja a következő képletet:
Fontos! A naptári napok számításánál figyelembe vesszük:
2. példa
Ivanov úr 2017. március 6-án regisztrált egyéni vállalkozót. A tevékenységet bérmunkások nélkül végezték. 2017. december 15-én törölték az adónyilvántartásból. Az egyéni vállalkozó tevékenységének ideje alatt Ivanov 900 000 rubel jövedelmet kapott. Számítsuk ki a 2017. évi kötelező biztosítási díjakat.
Először kiszámoljuk a hiányos hónapok járulékait. Márciusra 1509 rubelt tesznek ki. (7500 rubel * 26% * 24 nap / 31 nap). Decemberben az összeg 1006 rubel volt. (7500 rubel * 26% * 16 nap / 31 nap).
A teljes havi járulékok kiszámításának képlete így néz ki: minimálbér * 26%. Márciustól decemberig 8 teljes hónap, tehát a befizetendő járulékok összege 15 600 rubel lesz. (7500 rubel * 26% * 8 hónap).
A tevékenység ideje alatt Ivanov egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt, tehát 600 000 rubel összegéből. 1% -os díjat kell fizetnie, azaz 6000 rubel
Összesen 2017-ben Ivanov egyéni vállalkozónak 24 116 rubel összegű nyugdíjjárulékot kell fizetnie.
Számítsuk ki ugyanígy a márciusi és decemberi járulékokat. Ezek összege 296 rubel lesz. márciusban (7500 rubel * 5,1% * 24 nap / 31 nap) és 197 rubel. decemberben (7500 rubel * 5,1% * 16 nap / 31 nap).
Márciustól decemberig tartó 8 teljes hónapra a befizetendő járulékok összege 3060 rubel lesz. (7500 rubel * 5,1% * 8 hónap).
A 2017. évi teljes orvosi hozzájárulást IE Ivanov fogja fizetni 3553 rubel összegben.
Cikk (7) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke előírja azokat az időszakokat, amikor az egyéni vállalkozó nem végez tevékenységet munkavállalók nélkül, és ez időre nem fizet fix kifizetéseket "magáért".
Ezek az időszakok a következők:
Az adótörvénykönyv nem mondja közvetlenül, hogy egy adott időszak kezdetét az egyéni vállalkozónak dokumentálnia kell. Azt tanácsoljuk azonban, hogy vitás esetekben ne hagyja figyelmen kívül a vonatkozó segítséget. További érv, amely meggyőzheti az ellenőröket a gazdasági tevékenység hiányáról, lehet egy igazolás arról, hogy a folyó fizetési mérlegen a meghatározott időtartamra nincsenek tranzakciók.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017 óta történt módosítása után a biztosítási díjakat "magukért" az egyéni vállalkozó nem a megfelelő alapoknak, hanem az IFTS-nek fizeti. Ez a rendelkezés azokra a biztosítási díjakra is vonatkozik, amelyeket az egyéni vállalkozó 2016. évi jövedelméből számolva meghaladja a 300 ezer rubelt.
KBK az egyéni vállalkozók biztosítási díjának befizetésére 2017-ben
Az általános eljárásban a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékoknak a felügyelőség részére történő befizetésének határideje az egyéni vállalkozók számára "magukért" 2017. december 31-e (az RF adótörvénykönyv 432. cikkének 2. pontja). 2017. december 31-e azonban vasárnap, így a hozzájárulások esedékességét 2018. január 9-re tolják.
Ha egy egyéni vállalkozó 2017-ben 300 ezer rubelt meghaladó jövedelmet kapott, akkor az e jövedelemből számított nyugdíjjárulék fizetési határideje 2018. április 01-re esik. Mivel ez a dátum is egy hétvégére esik, a határidő 2018. április 02-ra tolódik.
Fontos! A tevékenységüket 2017-ben abbahagyó egyéni vállalkozók járulékfizetési határideje 15 naptári nap a felügyelőségnél történő nyilvántartásba vétel napjától számítva.
A biztosítási díjak befizetési határideinek be nem tartása esetén, hasonlóan az adók befizetéséhez, a ki nem fizetett összeg 20% -ának megfelelő kötbér jár. Ezenkívül a fizetési késedelem minden egyes napjára a refinanszírozási ráta 1/300 összegű kötbér kerül felszámolásra.
A bírság növelhető, ha az adóhatóság az ellenőrzés során bebizonyítja, hogy az egyéni vállalkozó szándékosan nem fizette be a díjakat, vagy nem először tartja be a határidőket.
Az alábbiakban a kényelem kedvéért a táblázat bemutatja az általános biztosítási és a kötelező egészségbiztosítási járulékok nagyságát a hónapra, negyedévre és általában az évre vonatkozóan:
Az egyéni vállalkozó önállóan kiszámítja és befizeti a járulékokat. És mivel most ez az adóosztály ellenőrzési területe, nem szabad megvárni a kész fizetési értesítéseket, amelyeket a FIU korábban postán küldött.
A járulékokat az előzőekhez hasonlóan két fizetési megbízással fizetik:
A költségvetési besorolási kódok (BCC) 2016-tól megváltoznak. Az írás idején még nem ismeretesek, de amint lesz világosság, mindenképpen jelzem őket ebben a cikkben.
A fizetési határidő is változatlan maradt - legkésőbb 2017. december 31-ig. Annak érdekében azonban, hogy bizonyos adók csökkentése érdekében kedvezményeket kapjunk (például: STS 6% vagy UTII), ajánlott negyedévente fizetni.
Ha a vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a vállalkozó a többletösszeg 1% -ának megfelelő járulékot fizet. A pótdíj csak a GPT-hez való hozzájárulás szempontjából fizetendő
Példa:
A 6% -os STS-t használó egyéni vállalkozó 2017-ben 2350 100 rubel jövedelmet kapott. A vállalkozói hozzájárulások befizetése így fog kinézni:
2017.12.31-ig a következőket fizeti:
2018.01.04-ig ezen felül fizetnie kell:
A 2017. évi biztosítási díjakról nem kell adóügyi jelentést tenni az egyéni vállalkozók számára. Nem kell semmit benyújtania az adóhivatalhoz!
A cikk nem veszi figyelembe azt a kérdést, hogy mi tekinthető az egyéni vállalkozó jövedelmének az 1% -os hozzájárulás kiszámításakor. Ezt a pillanatot szándékosan kihagyták, mert előfeltételei vannak annak, hogy egyes adórendszerek esetében a hozzájárulást nem a teljes jövedelem alapján számolják, mint korábban, hanem a nyereségből („bevételek-kiadások”).
Akik számára ez a téma releváns - iratkozzon fel a hírlevélre, hogy elsőként értesüljön az egyéni vállalkozók biztosítási díjaira vonatkozó jogszabályok változásairól.
2017 első negyedéve a végéhez közeledik, ezért itt az ideje gondolkodni a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási díjának megfizetésén. A járulékfizetési határidők ebben az évben nem különböznek a korábbi évektől, és a járulék nagyságának növekedése, azt hiszem, senkit sem lepett meg.
Természetesen érdemes megjegyezni, hogy a járulékaink beszedéséért most az Adószolgálat felel, és nem a Nyugdíjügynökség, ezért mostantól fizetjük őket. Ebben a tekintetben a biztosítási díjak kifizetésére szolgáló összes KBK megváltozott 2017 óta. De erről bővebben egy külön megjegyzésben.
Gondosan! Tekintettel arra, hogy ezentúl a fix fizetések teljes egészében a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének illetékességi körébe tartoznak, minden fizetési dokumentumban meg kell jelölni az adóhatóságot mint címzettet. És ismét új KBK-k.
De térjünk vissza
az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege az egyszerűsített adórendszeren munkavállalók nélkül 2017-ben.
A járulékok nőttek, ahogy a minimálbér nagysága nőtt, és ennek alapján számítják ki őket.
Ezért 2017-ben fizetünk:
23 400 rubel 00 kopeik kötelező nyugdíjbiztosításra
és
4,590 rubel 00 kopeik kötelező egészségbiztosításra.
Csak egy év alatt összesen 27 990 rubel. 00 kopeik
Az egyéni vállalkozók 2017. évi fix hozzájárulásaik maguknak két komponenst tartalmaznak:
1. A mindenkori kamatlábakkal számított biztosítási díjak és minimálbérek:
- kötelező nyugdíjbiztosításra
- kötelező egészségbiztosításra
2. Az egyéni vállalkozók több mint 300 000 rubelt meghaladó többletjövedelmének 1% -ának megfelelő biztosítási díjak
Azok. az első tétel hozzájárulásokról kudarc nélkül fizetett ha regisztrált egyéni vállalkozó vagy, a második szerint - csak akkor, ha az év jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt. A hozzájárulás kiszámításának képlete: (Éves jövedelem - 300 000) x 1%.
A járulékfizetési feltételek 2017-ben az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerben munkavállalók nélkül.
A fizetés egy összegben bármikor elvégezhető a megadott időszak vége előtt. Alternatív megoldásként "negyedévenként" oszthatja meg a befizetéseket, ami lehetővé teszi az adófizetések negyedéves csökkentését is.
Ezután negyedévente fizetünk (a negyedév végéig, azaz március 31-ig, június 30-ig, szeptember 30-ig, december 31-ig)
1,147 rubel 50 kopeik(egészségbiztosítás)
és
5 850 rubel 00 kopeik(nyugdíjbiztosítás).
Hogyan kényelmes? Ha kicsi a jövedelme, akkor a negyedéves adó kicsi, és a biztosítási díjak levonása után teljesen "bezárhatja". Azok. úgy, hogy a járulékok negyedét negyedév végéig befizeti, levonhatja ezt az összeget kötelező negyedévente adófizetés. És ha az év végén egy befizetéssel befizeti a járulékokat, akkor csak 4 négyzetméterenként lehet jóváírni az adót. 2017 (és minden negyedév végén kötelesek vagyunk adót fizetni, és nem évente egyszer).
Még egyszer megjegyzem! Melyik beszámolási időszakban teljesítették a fizetést (melyik negyedévben), ilyen időszakra elindulhat. Nem "előtte" és nem "utána": a 2. negyedévben fizettünk járulékot, ami azt jelenti, hogy pontosan levonjuk a 2. negyedévi adóból.
Szintén fontos megjegyezni ezt az ellentételezés elvét, amikor az év jövedelmének összegének 1% -át kiszámítják 300 ezer rubel felett. Végül is ez a hozzájárulás részletekben fizethető, és levonható az adóból is.
Ha akarja, számolja ki előre, hozzávetőlegesen az év jövedelmének ismeretében, és fizessen részletekben - negyedévente. És vonja le ezeket a hozzájárulásokat a negyedéves adófizetéseiből. Az utolsó befizetés természetesen 2018-ban már meglesz, amikor minden éves jövedelmét biztosan tudni fogja. A fizetés után ezt az összeget már 2018. első negyedévében beszámítja.
Gondosan! A vállalkozónak csökkenthető a kiszámított adóösszeg a nyugdíjalapba és az MHIF-be befizetett járulékok teljes összegével, valamint a 300 rubel feletti jövedelemből átutalt hozzájárulásokkal. , ha ez egyéni vállalkozó az STS "Jövedelem" alkalmazottai nélkül!
Felelősség a biztosítási díjak be nem fizetéséért
Abban az esetben, ha a vállalkozó egyáltalán nem fizette be a járulékokat, vagy későn (2017. december 31-ig) késett, akkor bírságot szabnak ki rá. Ez a ki nem fizetett összeg 20% -a lesz. Ugyanakkor, ha az ellenőrzés során bebizonyosodik, hogy az átutalást nem szándékosan hajtották végre, akkor a büntetések összege 40% -ra emelkedik. Emellett ugyanannyi bírság szabható ki egy vállalkozóra, aki nem először zavarta meg a fizetési határidőt.
Ezenkívül minden késedelmes fizetés napján további kötbér kerül felszámolásra. Mérete a központi bank refinanszírozásának 1/300 százaléka a fizetési késedelem minden egyes napjára, beleértve a hétvégéket és az ünnepnapokat is.
A KBK a biztosítási díjak befizetésére 2017-ben
Az alábbiakban bemutatjuk a 2017-ben esedékes hozzájárulások BCK-ját. A 2016. évi "tartozások" esetében teljesen más CPC-k vannak. És ne feledje, hogy most az adóhivatalunk részleteit fizetjük, és nem a PFR-fiókunkat.
A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékai rögzített összegben, a Biztosítási nyugdíj kifizetéséhez a Nyugdíjpénztárba jóváírva (2017. január 1-jétől kezdődő számlázási időszakokra)
Az FFOMS-nál jóváírt kötelező egészségbiztosítás rögzített összegű biztosítási díja (a 2017. január 1-jétől kezdődő számlázási időszakokra)
adó 182 1 02 02 103 08 1013 160
büntetési kamat 182 1 02 02 103 08 2013 160
bírságok 182 1 02 02 103 08 3013 160
Rögzített összegű kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékai, amelyeket az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába fizetnek be biztosítási nyugdíj folyósítására (300 000 rubel feletti jövedelemből számítva a 2017. január 1-jétől kezdődő számlázási időszakokra)
adó 182 1 02 02 140 06 1110 160
büntetés 182 1 02 02 140 06 2110 160
bírságok 182 1 02 02 140 06 3010 160
százalék 182 1 02 02 140 06 2210 160
