Az egyszerűsített adózási rendszer egy speciális rendszer, egy speciális adózási rend, amelynek felhasználási joga nem minden vállalkozót illet meg. A cikkben beszámolunk az egyszerűsített adórendszer igénybevételének jogáról, segítünk a cégvezetőknek dönteni az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetőségéről tevékenységük során.
Az egyszerűsített adózási rendszerrel kapcsolatos összes kérdést az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. fejezete szabályozza. Az egyszerűsített adózási rendszer magában foglalja az adózó mentességét számos adófizetés alól:
| Az egyszerűsített adórendszerből adózóktól mentes adók | Magyarázat |
| Jogalanyok | |
| Jövedelemadó | Kivétel:
|
| Tulajdon adó | Kivétel: ingatlantárgyak, amelyek adóalapját a kataszteri érték alapján számítják ki |
| áfa | Kivétel:
|
| Magánszemélyek (IE) | |
| Személyi jövedelemadó | Kivétel:
|
| Egyéni ingatlanadó | Vállalkozásra használt ingatlanokkal kapcsolatban. Kivétel: ingatlantárgyak, amelyek adóalapját a kataszteri érték alapján számítják ki |
| áfa | Kivétel: áruimport; egyszerű partnerségi szerződés, befektetési partnerség, vagyonkezelői szerződés, koncessziós szerződés alapján végzett műveletek elvégzése (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174.1. cikke) |
A közleményben ez áll:
Figyelembe kell venni, hogy a vállalkozó nem kérelmet, hanem bejelentést nyújt be az adóhatósághoz, i.e. önállóan vállal minden felelősséget a döntésért.
Bejelentést október 01-től december 31-ig lehet benyújtani, de az egyszerűsített adórendszert csak a következő év január 01-től kezdheti meg. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazni kívánó újonnan létrejövő szervezetek a regisztrációtól számított 30 napon belül kötelesek értesíteni az adóhatóságot.
1. példa Egyéni vállalkozó Nyereséges D.D. 2017. március 10-én kapta meg az adózói nyilvántartásba vételről szóló igazolást. Az egyszerűsített adórendszerre való átállásról legkésőbb 2017. április 7-ig be kell jelentenie az adóhatóságot. Az adóhatóság viszont nem ad értesítést az egyszerűsített adórendszer szervezet vagy vállalkozó általi alkalmazásáról.
Ha meg kell erősíteni az „egyszerűsített rendszerre” való átállásról szóló döntést, jobb, ha tájékoztató levelet kér, amelyet a Szövetségi Adószolgálat hiba nélkül biztosít. Egyszerűsített adózási rendszerről másikra csak az adózási időszak lejárta után lehet áttérni. Így a vállalkozónak, mielőtt értesíti az adóhatóságot az egyszerűsített adórendszerre való átállásról, tájékozott döntést kell hoznia.
A következő szervezetek (egyéni vállalkozók) nem jogosultak az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke):
A vállalkozók elveszíthetik az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogát, ha:
Az adóalany az egyszerűsített adórendszer igénybevételi jogának elvesztését a beszámolási időszak (első negyedév, hat hónap, kilenc hónap) végét követő 15 napon belül köteles bejelenteni az adóhatóságnak, pl. időben értesíteni kell:
Ebben az esetben a nyilatkozatot legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell benyújtani, azaz:
2. példa Az egyszerűsített adózási rendszer hatálya alá tartozó tevékenységet folytató LLC "ABV" 2017. március 18-án megszűnt. 2017. április 25-ig bevallást kell benyújtani az adóhatósághoz és be kell fizetni.
Az adózó jogosult az egyszerűsített adórendszer alkalmazására, amennyiben az alábbi feltételek teljesülnek:
3. példa Az LLC „ABV” 2017 első negyedévének jelentési időszakában 152 millió rubel bevételt jelez. Így az "ABV" LLC a 2. negyedévtől köteles az általános adózási rendszer szerint megkezdeni működését. Ha az ABV LLC önként nem kívánja megváltoztatni az adózási rendszert, akkor kötelezően köteles az általános adózási rendszer szerint dolgozni.
Az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásról szóló döntés meghozatalához a vállalkozónak nagyon világosan meg kell értenie az egyszerűsített adórendszer kritériumait:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adószámítás a korábbihoz képest egyre nagyobb számban történik, és az előlegeknél figyelembe veszik, a végtörlesztés az adóbevallásban kerül kiszámításra. Az előleg kifizetésének ütemezése nem függ az adózó (jogi személy vagy egyéni vállalkozó) státuszától:
Az adóidőszaki adóbevallás benyújtásának és a véglegesen számított adó megfizetésének határideje az adózó státuszától függ:
Az adóbevallást az adóidőszak lejárta után kell benyújtani, azaz. a következő naptári évben.
A jogalkotási aktusok listája:
1. számú kérdés. Szervezetünk a munkahelyek számát tekintve meglehetősen nagy a régióban. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának minden feltételét teljesítjük, de az I. negyedévben az átlagos foglalkoztatotti létszám 60 fő, a II. negyedévben - 80 fő, a III. negyedévben - 110 fő volt. Ez azt jelenti, hogy a 4. negyedévtől át kell térni a közös adórendszerre?
Az egyszerűsített adózási rendszer esetében a beszámolási időszakok a következők: első negyedév, hat hónap, kilenc hónap. Ezekkel az időszakokkal összhangban meg kell határoznia a kilenc hónapra vonatkozó átlagos alkalmazotti létszámot, amely (60 + 80 + 110) / 3 = 83 fő lesz. Így az alkalmazottak átlagos száma kilenc hónapra 83 fő volt, ami lehetővé teszi az STS-en való munka folytatását.
2. számú kérdés. Tervezzük az egyszerűsített adórendszerre való átállást, de egy tény zavaró - vajon a padok, pázsit, pl. külső fejlesztés tárgyai az állóeszközök költségének korlátozása érdekében?
A számvitel külső fejlesztésének tárgyait a szervezet mérlegében állóeszközként veszik fel, de az adóelszámolásban nem vonatkoznak értékcsökkenésre. Ebben a tekintetben az egyszerűsített adórendszerre való átállás érdekében a tárgyi eszközök bekerülési értékének kiszámításakor a külső fejlesztési objektumokat nem veszik figyelembe.
3. számú kérdés. Figyelembe kell-e venni a külső részmunkaidős munkavállalókat az átlagos alkalmazotti létszám számításánál?
Az átlagos alkalmazotti létszám kiszámításakor nemcsak a külső részmunkaidős munkavállalókat kell figyelembe vennie, hanem azokat a munkavállalókat is, akikkel szervezete a munkavégzés idejére polgári jogi szerződést kötött. Így a szervezet alkalmazottainak átlagos száma a következőkből fog állni:
Az egyszerűsített adórendszer (vagy a köznépben – egyszerűsített) valószínűleg a legnépszerűbb adórendszer.
Akinek megfelel, azok két táborra oszlanak.
Magas költség és alacsony költség. Előbbiek az összeg 15%-át fizetik, amit úgy kapnak meg, hogy a bevételből levonják a kiadásaikat. A másodiknak még könnyebb megélni: a kapott jövedelem 6%-a. Általában ez az adó teljes leírása.
Vannak árnyalatok, és erről beszélünk.
Az „egyszerűsített rendszer” iránti igény a vállalkozások képviselői körében érthető: számos olyan paramétere van, amely kedvezően különbözteti meg a többi adózási rendszertől. Például:
Néhány nyilvánvaló előny mellett az egyszerűsített módnak vannak hátrányai is. Ezek tartalmazzák:
Röviden, az "egyszerűsített"-re való áttérés nem nehéz dolog. Kétféleképpen lehetséges:
Tájékoztatásul! Az egyszerűsített adórendszerre évente egyszer, új naptári év kezdetével lehet áttérni. Ugyanakkor az „egyszerűsített rendszerre” való átállásról előzetesen értesítenie kell a területi adóhatóságnál, aki szeretné.
Az egyszerűsített adórendszert fő adórendszerként választó cégeknek és egyéni vállalkozóknak tovább kell határozniuk az adózás tárgyát. Az "egyszerűsített" verzióban kettő van belőlük:
Figyelem! Minél több kiadása van egy vállalkozónak, annál jövedelmezőbb a bevételek adózási tárgyának alkalmazása a kiadások 15%-ával csökkentve. Ezért gyakran használják a kezdő üzletemberek vagy azok, akik aktív fejlesztést terveznek.
Fontos! Egyes esetekben, például ha az egyéni vállalkozó vagy az egyszerűsített adórendszerben működő társaság társadalmi, tudományos vagy ipari projektekben vesz részt, két évre mentesül az adó megfizetése alól. Igaz, ez a lehetőség csak akkor valósulhat meg, ha ehhez a helyi hatóságok hozzájárulnak.
Az egyszerűsített adórendszer másik egyszerűsítő eljárása az adóbevallás benyújtása. Aki az "egyszerűsített" rendszeren dolgozik, annak évente legfeljebb egyszer kell bevennie. Ezenkívül az LLC-knek legkésőbb március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak pedig április 30-ig kell átadniuk az adóhatóságnak.
Az adóbevallás benyújtásának többféle módja van:
Az "leegyszerűsített" elterjedtsége azzal magyarázható, hogy a közép- és kisvállalkozási szféra azon képviselői számára megengedett, akik bizonyos, sőt meglehetősen széles körű szolgáltatások és munkák nyújtásával foglalkoznak. a lakosság, valamint más egyéni vállalkozók és jogi személyek. De vannak kivételek is. Például az STS szerint nem dolgozhatnak:
Ez a lista időszakosan változik, ezért szükség esetén az adóhivatalnál pontosítható.
Azoknak a vállalatoknak és szervezeteknek, amelyek az „egyszerűsített adórendszeren” dolgoznak, emlékezniük kell arra, hogy bizonyos feltételek fennállása esetén az „egyszerűsített adórendszer” elveszti az adórendszer alkalmazásának jogát. Azt:
Vagyis ha a cég komoly üzletfejlesztést tervez, akkor jobb, ha megtagadja az egyszerűsített adórendszert.
Az egyik legfontosabb szempont, amellyel előbb-utóbb, így vagy úgy, minden kezdő vállalkozónak meg kell tennie - milyen adórendszerrel kell dolgoznia. Ez azért fontos, mert az adózási rendszer nemcsak azt határozza meg, hogy hogyan lesz szükség a számvitelre, a bevallások benyújtására és a jelentéstételre, hanem azt is, hogy mennyi adót és illetéket kell beszedni a szervezettől. Azt kell mondanunk, hogy nem csak a fiatal üzletemberek lehetnek értetlenül az adórendszer megválasztásának problémája előtt. A munkavégzés során a régóta piacon lévő vállalkozásoknál valamilyen okból adórendszer-módosításra lehet szükség. Oroszországban két leggyakrabban alkalmazott adózási rendszer létezik a vállalkozások és szervezetek számára - általános és egyszerűsített. Most az egyszerűsítettről, vagy ahogy a számviteli körökben is nevezik, „egyszerűsítettről” fogunk beszélni.
Az egyszerűsített adórendszer, tágabban az egyszerűsített adózási rendszer a számviteli nyilvántartások vezetésének, a beszámolók benyújtásának és az egyszerűsített adófizetésnek a speciálisan kialakított módja. A törvény szerint az egyszerűsített adórendszerben a kis- és középvállalkozások körébe tartozó bármely szervezet, vállalkozás működhet. Az egyszerűsített adórendszer az egyéni vállalkozók kedvenc adórendszere.
Az egyszerűsített adórendszer rendkívül kényelmes a kis- és középvállalkozások számára. Mivel minden számviteli jelentés egyszerűsített változatban készül, nem kell könyvelőt tartania, és kiszervezheti a könyvelést. Az "egyszerűsített" lehetővé teszi, hogy akár három adót is helyettesítsen egy adóval, és egyben lehetővé teszi az úgynevezett ""” kiválasztását is.
Egyszerűen fogalmazva, a vállalkozás vezetésének joga van eldönteni, hogyan fizet adót: 6% a bevételből vagy 15% a bevételből, mínusz a kiadásokból. Sőt, évente egyszer, egy új naptári év előestéjén az adózás tárgya módosítható.
Az STS másik vitathatatlan előnye, hogy évente csak egyszer lehet nyilatkozatot benyújtani. Az általános adórendszertől eltérően az egyszerűsített rendszer bizonyos adónemek alól mentesíti a vállalkozásokat. Például, ha korlátolt felelősségű társaságokról beszélünk, akkor nem fizethetnek adót a szervezet mérlegében szereplő vagyon után, általános forgalmi adót és társasági adót. Az „egyszerűsített” rendszert választó egyéni vállalkozó, magánszemély lévén, a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem után nem köteles adót fizetni, mentesül a munkavégzés során használt vagyon utáni adó, valamint az áfa alól.
Fontos! Az egyszerűsített adózási rendszerben is törvényi kötelezettség terheli a kft-ket és az egyéni vállalkozókat a munkavállalói bérek után személyi jövedelemadó (szja) fizetésére. E kötelezettség elhanyagolása vagy kijátszása elkerülhetetlenül büntető szankciókat von maga után.
Az egyszerűsített adórendszer Oroszországban nagyon elterjedt, talán azért, mert a törvény előírja, hogy minden olyan vállalkozás és szervezet használhatja, amely a lakosság számára meghatározott munkákat és szolgáltatásokat nyújt. A kivételek a következők:
Meg kell jegyezni, hogy a törvény ezen részében időről időre változások történnek, ezért javasoljuk, hogy rendszeresen ellenőrizze ezt a listát.
Még akkor is, ha a vállalkozás tevékenységei szerepelnek az egyszerűsített adózási rendszer szerinti munkavégzésre engedélyezett listán, tudnia kell, hogy ebben az esetben vannak bizonyos korlátozások. Vagyis ahhoz, hogy az adóhatóság lehetővé tegye az „egyszerűsített rendszerre” való átállást, szükséges, hogy a vállalkozás belső összetevője megfeleljen bizonyos feltételeknek. Különösen:
FIGYELEM! A törvény szerint azok a szervezetek, vállalkozások, amelyek fiókteleppel, képviselettel rendelkeznek, ráadásul telephelyüktől függetlenül nem élhetnek az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás lehetőségével.
A vállalkozók már a vállalkozás bejegyzési eljárása során kötelesek meghatározni azt az adózási rendszert, amelyben dolgozni kívánnak. Az egyszerűsített adórendszerbe az állami nyilvántartásba vételre vonatkozó csomag többi részével együtt is benyújthat bejelentést, majd azt később - a főbb dokumentumok adóhivatalhoz történő benyújtását követő 30 napon belül - továbbíthatja.
Ha ez nem történik meg, akkor a cég automatikusan bekerül az általános adózási rendszerbe.
Néha előfordul, hogy a munkafolyamat során az üzletemberek megértik, hogy az STS előnyösebb, mint az STS, és felmerül a kérdés: lehetséges-e megváltoztatni az adófizetési rendszert, és hogyan kell ezt megtenni? Igen, a vállalkozás működése során bármikor át lehet váltani az „egyszerűsített rendszerre”. Ez az eljárás egyszerűsége miatt nem okozhat nehézséget. Ehhez a vállalkozás vezetőségének az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítést kell benyújtania az adóhatósághoz a következő naptári év elejéig, de ezt legkésőbb tárgyév december 31-ig meg kell tennie. A szabványos értesítési minta könnyen megtalálható a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
Mielőtt eldönti, hogy áttér-e az egyszerűsített adórendszerre, alaposan mérlegelnie kell az előnyöket és hátrányokat. Tény, hogy a nyilvánvaló előnyök ellenére az egyszerűsített adórendszeren végzett munka számos rejtett buktatót is rejt magában. Az egyszerűsített adórendszeren való munkavégzés fő hátránya a vállalati létszámra és a nyereség nagyságára vonatkozó fent említett korlátozások mellett az, hogy a szervezetek mentesülnek az áfa fizetése alól.
A nagyvállalkozások, amelyek főszabály szerint az általános adózási rendszerben, tehát áfával működnek, megkövetelik partnereiktől a számlakiállítást. Mindeközben az egyszerűsített adórendszer mellett dolgozó vállalkozók a törvény szerint nem írhatják ki ezeket a számlákat. Az egyszerűsített adórendszer másik hátránya, hogy a munkavégzés jogának elvesztése esetén, például a megengedett létszám túllépése vagy a nyereség túllépése miatt vissza lehet térni csak jövő évtől. Sőt, az átállási kérelmet január 1-je előestéjén kell benyújtani.
Barátaim, ha az egyszerűsített adórendszer igénybevételének feltételei alá esnek, akkor természetesen át kell térni rá. A hátrányokat általában okosan ellensúlyozzák az előnyök. Jelenleg az STS a legkényelmesebb adórendszer, amelyet az állam kínál a magánvállalkozások számára.
És végül: Az egyszerűsített adórendszerben először regisztrált egyéni vállalkozóknak joguk van arra, hogy bizonyos ideig ne fizessenek adót.
Miután áttekintette a ma Oroszországban működő szervezetek adólistáját, könnyen meggondolhatja magát saját vállalkozás indításával kapcsolatban. Változatos és meglehetősen jelentős díjak és illetékek sokasága kézzelfoghatóan megviselheti egy üzletember idegeit és anyagi helyzetét. Ha azonban a speciális módok valamelyikét választja – például a nagyon népszerű STS bevételt mínusz kiadások – fellélegezhet.
Mai cikkünkben arról lesz szó, hogy mit jelent az egyszerűsített adózási rendszer, milyen előnyökkel jár az adózó számára, milyen adókat kell fizetni, és hogyan kell kiszámítani azok összegét.
Az Orosz Föderáció teljes adópolitikáját meghatározó alaprendszer az általános adórendszer (OSNO). Minden Oroszországban megnyíló vállalkozás automatikusan elkezdi alkalmazni, ha a hivatalos regisztrációkor nem választott másikat.
Az OSNO számos adót és fizetést tartalmaz, valamint előírást teljes körű nyilvántartást vezetni... Ezért olyan veszteséges a kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók számára - sok erőfeszítést és pénzt kell költeniük az adóhivatallal történő időben történő „elszámolásra”.
Ugyanakkor Oroszországban számos különleges rendszer létezik:
A megfelelő rezsim kiválasztásával a szervezet képes csökkenteni az adóterhet és egyszerűsíteni a pénzügyi elszámolást.
Oroszországban a legnépszerűbb adórendszer az úgynevezett „egyszerűsített” vagy az LLC-k és egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere. Elsősorban az a célja kis- és középvállalkozások számára akiknek nem kifizetődő a "hagyományos" jövedelemadó fizetése és nincs szükség áfa-visszaigénylésre.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2 fejezete az egyszerűsített adózási rendszerrel foglalkozik. A kódex tartalmazza az ehhez a rendszerhez kapcsolódó összes kulcsfontosságú pontot. A dokumentumból megismerheti az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának szabályait, az adókulcsokat, az adóalap számításának sajátosságait stb.
Az "egyszerűsített" rendszert gyakran a legjobb adózási rendszernek nevezik, de ez nem így van. A vállalkozás jellemzőitől, nyereségének nagyságától, a partnerek jellemzőitől és egyéb tényezőktől függően az egyszerűsített adórendszer egyszerre lehet igazán vonzó és abszolút veszteséges.
Annak érdekében, hogy ne okozzon csalódást az adórendszer megválasztásában, alaposan meg kell ismerkednie az összes megfelelő rendszer jellemzőivel. Ez egy kiegyensúlyozott megközelítés, amely lehetővé teszi az üzletember számára, hogy ésszerű döntést hozzon.
Az egyszerűsített adózási rendet nem véletlenül választja a szervezetek és vállalkozók többsége. Ez a rendszer rugalmas, kényelmes és egyszerű, és megfelelő választékkal jelentősen csökkentheti az adóterhet a vállalkozásnak.
Nem minden szervezet tud azonban átállni az egyszerűsített adórendszerre. Az Orosz Föderáció adótörvénye számos követelményt támaszt az adófizetőkkel szemben:
Tilos az "egyszerűsített" használata számos tevékenységnél: zálogházi szervezetek, közjegyzői irodák stb. A korlátozások teljes listája az Adótörvénykönyvben (adótörvény) található.
Beszámoló az egyszerűsített adórendszerről
Bármelyik adórendszerben is tartózkodik, az egyik legfontosabb szempont továbbra is fennáll a járulékok időben történő befizetése, korrekt könyvelés és beszámolás... Vegye figyelembe, hogy az „egyszerűsített” elszámolás megengedett az STS-ben, ami azt jelenti, hogy egy kisvállalkozásban lévő vállalkozó képes önállóan elvégezni ezt a munkát, anélkül, hogy bérelt szakemberek szolgáltatásait igénybe venné.
Ugyanakkor gyakran kell dokumentumokat benyújtania és járulékokat fizetnie az egyszerűsített adórendszerhez:
- Adóköteles időszak- 1 év. A szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek az adóhivatalhoz bevallást benyújtani, valamint a végleges adószámítást elvégezni.
Egyéni vállalkozó számára elegendő nyilatkozatot benyújtani, az STS-ben lévő szervezetek teljes számviteli nyilvántartást vezetnek és pénzügyi kimutatásokat készítenek.
- Jelentési időszak- 3 hónap. Az "egyszerűsített" negyedévente elvégzi az adóelőleg számítását és befizetését, valamint a biztosítópénztárak felé is jelentést ad.
Külön határidők vannak meghatározva a helyi adók bejelentésére és megfizetésére, a statisztikai adatszolgáltatásra. Az adóhátralék elkerülése érdekében minden dátumot gondosan nyomon kell követni.
Most beszéljünk a benyújtandó jelentésekről. Kezdjük az LLC-vel:
- Főadó bevallása - legkésőbb március 31-ig.
A jelentések kézbesítésének pontos határideje megtekinthető az adónaptárban, vagy tisztázható a Szövetségi Adószolgálatban.
- Az elmúlt év pénzügyi kimutatásait az adóbevallással egyidejűleg kell benyújtani.
Az egyéni vállalkozók esetében a jelentéstételi lista némileg eltér:
- Nyilatkozat az egyszerűsített adózás rendjéről - április 30-ig.
- Az átlagos alkalmazotti létszámra vonatkozó információkat évente nyújtják be.
- Havi és negyedéves jelentések a biztosítópénztárak felé.
- és 2-NDFL (abban az esetben ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai).
- Statisztikai jelentés – évente egyszer.
Bár az egyéni vállalkozók számára nem biztosított a teljes körű számvitel vezetése és az adóhivatal felé történő benyújtása, a vállalkozók a KUDIR kitöltése kötelezőés őrizze meg az igazoló dokumentumokat. Ellenkező esetben egy adóellenőrzés során kiderül, hogy a bevallásokban szereplő bevételek és kiadások nem egyeznek a bizonylatokkal.
Kinek jövedelmező és veszteséges az egyszerűsített adórendszer alkalmazása
Tehát az egyszerűsített rendszer Oroszországban nagyon népszerű - ő az, aki leggyakrabban azokat a szervezeteket részesíti előnyben, amelyek nem elégedettek az OSNO összetettségével. Megjegyezzük azonban, hogy az USN nem mindenki számára ideális. Az adófizetők következő kategóriái részesülhetnek leginkább előnyben:
- A kiskereskedők, főleg kis üzletek(ha az UTII nem elérhető számukra).
- Olcsó cégek - szórakoztató intézmények, szolgáltató iparágak stb. Ilyen esetekben a profit majdnem egyenlő a jövedelemmel, ami azt jelenti, hogy az adókulcs fontos szerepet játszik.
Tehát, ha akarja, nyugodtan választhatja az STS "Jövedelem".
Ugyanakkor számos olyan tevékenységi terület létezik, amelyre az "egyszerűsített" használata veszteséges... Ezek tartalmazzák:
- Cégek, amelyek partnerei áfával dolgoznak... Az ilyen vevők és szállítók egyszerűen megtagadják az együttműködést, mivel a befizetett áfát nem térítik vissza.
Ha a cég egyszerűsített adózási rendszert működtet, akkor sem az áruk vásárlása, sem eladása után nem kell áfát fizetni. Ez azt jelenti, hogy az OSNO-nál dolgozó üzleti partnerek nem részesülnek az együttműködésből. Van megoldás - nagyon gyakran "leegyszerűsített" emberek csökkentik az áruk árát a vásárlók számára az áfakulcs alapján (más eladókhoz képest), és versenyképessé válnak. A beszállítókkal való elszámolásnál azonban ez a trükk nem működik.
- Részvételre hajlandó szervezetek pályázatokonés a közbeszerzés.
- Egyéni vállalkozók és kft-k, amelyek kiadásait túlnyomórészt az egyszerűsített adórendszerben nem elszámolók terhelik, de ebben az esetben az OSNO figyelembe veszi.
- Amikor a közeljövőben bővítést terveznek, a cég fejlesztése, túllépve az egyszerűsített adózási rendszer korlátozásain.
Vegye figyelembe, hogy egy vállalatnál egyszerre több mód is alkalmazható, kombinálva az STS-t az UTII-vel, egyetlen mezőgazdasági adóval, ill. de O OSNO és egyszerűsített kód egyidejű alkalmazása tilos.
Így az egyszerűsített adórendszer, mint adórendszer választása a vállalat jellemzői közvetlenül befolyásolják... Éppen ezért az üzletembernek előre ki kell számítania a változás összes előnyét, és meg kell határoznia, hogy melyik rendszer lesz a legvonzóbb.
Következtetés
Az egyszerűsített adózási rendszer a költségvetési befizetések speciális formája, amelyet kifejezetten a kisvállalkozások elszámolásának és beszámolásának megkönnyítésére fejlesztettek ki. Az "egyszerűsített" az egyik legnépszerűbb adózási rendszer. Az adófizetőket vonzza az egyszerűsített elszámolás lehetősége, csökkentve a költségvetésbe befizetett hozzájárulások összegét és mennyiségét. Ráadásul itt sokkal enyhébbek a szervezettel szemben támasztott követelmények, mint az UTII-nél vagy a szabadalmi rendszernél.
Az egyszerűsített adórendszer választásával a társaság mentesül a járulékok egy része alól, beleértve az áfát és a jövedelemadót (és egyéni vállalkozók esetében - a jövedelemadót). Ezek helyébe egy részlet kerül, amely a választott adóalaptól függően 6 vagy 15 százalékos kulccsal kerül kiszámításra.
Kedves Olvasóink! Kérjük, hogy a cikk elolvasása után hagyjon értékeléseket és megjegyzéseket. Ez segít a legérdekesebb anyagok kiválasztásában a jövőben!
Egyszerűsített adózási rendszer 6% és 15%.
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 26.2. fejezet)
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának egyik feltétele az egyéni vállalkozó 9 (kilenc) hónapos vállalkozói tevékenysége eredménye alapján elért maximális bevétel betartása - ez a határ 2010. január 01-től 45.000.000 Ft. (45 millió) rubel (2.1. záradék. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikk). Ez a korlát 2012. október 01-ig érvényes.
A 346.11. § (3) bekezdése értelmében az egyszerűsített adózási rendszer egyéni vállalkozók általi alkalmazása biztosítja számukra a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség alóli mentesülést (a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem vonatkozásában, a az e törvénykönyv 224. cikkének (2), (4) és (5) bekezdésében meghatározott adókulccsal adózott jövedelem, magánszemélyek ingatlanadója (a vállalkozási tevékenységhez használt ingatlanokkal kapcsolatban). Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozókat nem ismerik el hozzáadottérték-adó-alanyként, kivéve az e kódex szerint fizetendő hozzáadottérték-adót, amikor árukat importálnak az Orosz Föderáció vámterületére, valamint a hozzáadottérték-adót. e kódex 174.1. cikkének megfelelően.
Tekintsünk kétféle egyszerűsített adózási rendszert: 6% és 15%.
Egyszerűsített adózási rendszer 6% - jövedelem (továbbiakban - Egyszerűsített 6%):
Ezt az egyszerűsített 6%-ot célszerűbb alkalmazni, ha vannak bevételek, és a kiadások jelentéktelen részt foglalnak el, ebben az esetben 6%-os (hat) százalékos adót vetnek ki a folyószámlára, a pénztárba beérkező összes pénzeszközből. egyéni vállalkozó.
Bevételben nem szereplő összegek, pl.: ha a szállítótól visszaküldött összeg áthaladt az elszámolási számlán (kifizette a szállítónak, de nem teljesítette a feltételeket, és visszaküldi a pénzt), akkor a garanciafizetés visszafizetése kormányzati megrendelések és mások.
Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a fizetést a következőképpen számítják ki:
1. A munkavállaló fizetésénél személyi jövedelemadó levonásra kerül-13%;
2. Az egyéni vállalkozó a munkavállaló után biztosítási járulékot fizet a nyugdíjalapba - 14% (ha a munkavállaló 1966 előtt született) és 8% (ha a munkavállaló 1967 után született) a munkavállaló fizetéséből.
3. Az egyéni vállalkozó a munkavállaló után fizeti a finanszírozott részt (nyugdíjat) - a munkavállaló fizetésének 6%-át.
4. Az IP balesetek és foglalkozási megbetegedések (a továbbiakban: NS és PZ) után fizet - a munkavállaló fizetésének 0,2%-ától vagy annál nagyobb összegtől, a munkavégzés veszélyétől függően.
Vegyünk egy példát:
1. Az egyéni vállalkozó jövedelme 1 évre 10 000 ezer rubelt tett ki.
Számítsuk ki az adót 6%, 10 000 * 6% = 600 rubel - ez a negyedévre számított jövedelemadó, amelyet az egyéni vállalkozónak kell fizetnie. Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti jövedelembevallást évente egyszer kell benyújtani, az adót negyedévente kell megfizetni.
Ám az adójogszabályok előírják, hogy a számított adót az adók összegével (szja nélkül) csökkenthetjük e számított adó 50%-át meg nem haladó mértékben, pl. összehasonlítjuk a 600 * 50% = 300 rubelt és a ténylegesen felhalmozott és befizetett adókat. Tegyük fel, hogy a negyedév adója 760 rubel. (lásd lentebb a számításokat), nem tudjuk mindegyiket levonni, csak 300 rubelre vagyunk jogosultak. Vagyis a fizetendő adó 600 rubel lesz. - 300 rubel. = 300 RUB
2. Számítsuk ki a fizetésre vonatkozó adókat:
Az alkalmazottak fizetése 5000 ezer rubel. levonjuk belőle a fenti százalékokat.
Személyi jövedelemadó 5000 * 13% = 650 rubel.
Biztosítási díj 5000 * 8% = 400 rubel.
Összesített rész 5000 * 6% = 300 rubel.
Az egyéni vállalkozó 400 + 300 + 60 = 760 rubelt fizet.
A költségvetésbe fizetendő adók összesen: 650 + 760 + 300 = 1710 rubel.
Egyszerűsített adózási rendszer 15% - bevétel mínusz kiadások
Ezt az egyszerűsített 15%-ot célszerűbb alkalmazni, ha a kiadásoknak jelentős része van (a bevételekhez képest).
A munkabér esetében az adókat ugyanúgy számítják ki.
A 15%-os adóbevétel és a kiadások összege a következőképpen kerül kiszámításra:
Ha a szolgáltatások költségeit - biztosítani kell és ki kell fizetni (mindkét feltételnek teljesülnie kell)
Ha az áruvásárlás költségei: az árunak a szállítótól kell származnia, nekünk kell kifizetni a szállítónak, az árut el kell adni a vevőnek (valójában ki kell szállítani) és ki kell fizetni. Ebben a pillanatban tudjuk átvenni az áru költsége költségként (mind a 4 feltétel esetén) ... Meg kell jegyezni, hogy a kiadások listája le van zárva, és az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében található, i.e. ami nem szerepel ebben a listában, azt nem lehet figyelembe venni.
Vegyünk egy példát:
1. A fizetést ugyanúgy számítják fel, az összeg 1410 rubel.
2. Költségek - A helyiségek bérleti díja 1000 rubel.
Kiszámoljuk az adót = (10000-1000-4350-650-400-300-60) * 15% = 3240 rubel,
3240 * 15% = 486 rubel.
1410+486=1896 rubel - a költségvetésbe fizetendő összes adó.
Továbbá az adózó a 346.18. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint
Az az adózó, aki a kiadások összegével csökkentett jövedelmet alkalmazza az adózás tárgyaként, az e bekezdésben meghatározott módon köteles a minimális adót megfizetni.
A minimális adó összegét az adózási időszakra az adóalap 1 százalékának megfelelő összegben kell kiszámítani, amely az Adótörvénykönyv 346.15. cikke szerint megállapított jövedelem.
A minimumadót akkor kell megfizetni, ha az adózási időszakra az általános eljárásban számított adó összege kisebb, mint a számított adóminimál összege.
Vegyünk egy példát:
1. (IE bevétel 10 000-SP 5000 kiadás) * 15% = 750 rubel.
2. Az egyéni vállalkozó jövedelme 10 000 ezer rubel. * 1% = 100 rubel, vagyis ez az összeg kevesebb, mint a fentiek számított adójának összege (750 rubel), illetve a legkevesebbet kell fizetnie adó 100 rubel.
Amint a két adózási rendszer fenti összehasonlításából látható, a fizetendő adó összege eltérő volt,
Az egyszerűsített 15% alatti adó összege 1896 ezer rubel volt;
Az egyszerűsített 6% adó összege 1710 ezer rubelt tett ki.
A fentiek alapján, ha az egyéni vállalkozó kiadásai a bevételekhez képest elenyészőek/kisek, akkor célszerűbb az egyszerűsített 6%-os adózási rendszert alkalmazni, illetve ha az egyéni vállalkozó költségei jelentősek/nagyok a a jövedelmet, akkor az egyszerűsített 15%-os adózási rendszert kell alkalmazni.
A fentieken túlmenően, az Egyéni Vállalkozó minden évben fizeti a biztosítási díjat 7 274,40 ezer rubel összegben. és 3 117 60 ezer rubel összegű halmozott hozzájárulás. Az egyéni vállalkozók felhalmozási és biztosítási járulékainak mértéke évről évre változik, esetünkben a 2010. évi, illetve az 1966 utáni egyéni vállalkozók járulékának nagysága kerül bemutatásra.
