Alekszej Zsumajev
Jó nap! Ma megfontoljuk, vagy inkább.
Mint tudják, 2 rendszer létezik az egyszerűsített adórendszer megadóztatására, amelyet a vállalkozó üzleti tevékenységei során használhat:
Nézzünk most néhány példát az adó 6% és 15% -os adó kiszámítására:
Jövedelem = Jövedelem (kereskedelmi tevékenységből származó pénzösszeg) * 6%
Amint fentebb említettük, az USN adó és annak előlegeinek kiszámítása a KUDiR könyv alapján történik. Ebben az esetben csak a könyvből származó jövedelem rovat érdekel minket.
Tudnia kell, hogy annak ellenére, hogy az STS -adó beszámolási időszaka egy év, Ön köteles negyedévente előlegként fizetni az STS -adót.
Tegyük fel, hogy az első negyedévben 140 000 rubel pénzbeli jövedelmet kapott. és 380 000 -et jóváírtak folyószámláján. Ezeket az adatokat tükrözi a KUDIR könyv.
Ebben az esetben előleg az STS bevételhez az 1. negyedévben = (140 000 (készpénzes bevétel) + 380 000 (nem készpénzes bevétel)) * 6% = 520 000 * 6% = 31 200 rubel.
Itt valójában nincs semmi bonyolult, és csak egyszer kell megértenie, és akkor nem lesz probléma
USN6% évente = (előleg 1) + (előleg 2) + (előleg 3) + (4 előleg), ahol:
Előleg 1 - ez az első negyedév (január, február, március) kifizetése;
Előleg 2-ez egy féléves kifizetés, ahol a kifizetés összege az első negyedévben a KUDiRminus szerint fél évvel egyenlő;
Előleg 3- ez 9 hónapos kifizetés, ahol a kifizetés összege megegyezik a KUDiR szerinti 9 hónapos kifizetéssel, mínusz a féléves fizetés;
Előleg 4 Az évre vonatkozó kifizetés, ahol a kifizetés összege megegyezik az év kifizetésével, mínusz a 9 hónapos kifizetés.
És tegyük fel, hogy az 1. előleg = 31 200, 2. szám = 25 300, 3. szám = 38 640, 4. szám = 55 510 rubel.
Ebben az esetben az adó mértéke STS = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 rubel, az év végén ez a szám kiderült. Hadd emlékeztessem önöket, hogy az STS adójövedelem 6% az egyéni vállalkozóknak járó 100% -os hozzájárulásokból (ha nincs munkavállaló), ha vannak alkalmazottak, akkor az alkalmazottak járulékaival csökkenthető, de legfeljebb A fizetendő STS adó 50% -a.
Amint azt a cikk elején említettük, az USN 15% -os jövedelem mínusz kiadások adórendszere szintén a KUDiR könyv alapján kerül kiszámításra, azzal az egyetlen különbséggel, hogy a fizetendő adó összege = 15% és meg van fizetve a vállalkozás nettó nyereségéből.
STS képlet Bevétel mínusz költségek 15% = (a szervezet összes bevétele (készpénz és nem készpénz)-összes költség (készpénz és nem készpénz)) * 15%
Az USN6%-on kívül az USN15%kiszámításához szükségünk van egy KUDiR könyvre, számítsuk ki például az USN jövedelmet mínusz 15%-os kiadással:
Tegyük fel, hogy a KUDIR alapján a szervezet egy negyedévben:
Most számítsuk ki az USN15%előleg összegét:
Előleg USN15% = ((99 000 + 280 350) - (45 305 + 155 000)) * 15% = 26 856 rubel. 75 kopecks
Az USN 15% megkülönböztető jellemzője, hogy ha a szervezet valamilyen negyedévben veszteséges lesz, akkor az előleg 0 lesz. Mivel az adót csak a nettó nyereség után fizetik.
Most számítsunk: ((120 000 + 150 000) - (50 000 + 308 000)) * 15% = - 88 000 * 15%
Mint látható, a hónap értékei mínusz értékkel, azaz veszteséggel alakultak. Világos, hogy ebben az esetben az előleg összege 0 lesz. Ha szervezete veszteségesen dolgozott, akkor ezt a pénzt senki nem adja vissza Önnek! Az egyetlen dolog az, hogy amiatt, hogy nem volt nyeresége, nem kell adót fizetnie, mert azt csak a nyereségből fizetik.
Az egyszerűsített adózási rendszer speciális módja 15%, amely alatt nem lehet adót fizetni. Mérete az év teljes forgalmának 1% -a.
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes számvitelt, hogy áttérjen az egyszerűsített adórendszerre, kiszámítsa az adókat, járulékokat és online jelentéseket nyújtson be, és próbálja ki ingyen. A szolgáltatás segített megtakarítani egy könyvelő szolgáltatásait, és megmentett attól, hogy az adóhivatalhoz menjek.
Az egyéni vállalkozó vagy LLC állami nyilvántartásba vételének eljárása most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, készítse el teljesen ingyenesen a regisztrációs dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát az általam ellenőrzött online szolgáltatáson keresztül: Egyéni vállalkozó regisztrációja ill. Az LLC 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak.
Szerintem minden teljesen világos a témában. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben vagy az enyémben
Az adózás elemei Az adórendszer elemei:
Jogalapok Az adójogszabályokban az egyszerűsített adórendszer az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Az adó kiszámítási eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21.
STS képlet Bevétel mínusz Kiadások 15% = (a szervezet összes bevétele (készpénz és nem készpénz)-összes költség (készpénz és nem készpénz)) * 15% Az STS 6% -ánál az STS 15% kiszámításához szükségünk van egy könyv KUDiR számítsuk ki például az STS jövedelmet mínusz 15% kiadással: Például az egyszerűsített adórendszer bevételének előlegének kiszámítása bevétel mínusz 15% Tegyük fel, hogy a szervezet a KUDIR alapján a következő negyedévben:
Szevasztopol külön törvényekkel a 2018–2016 közötti időszakra nulla kulcsot állapíthat meg. Míg 2018 -tól 2021 -ig az adó mértéke 4%-ra, de nem kevesebb, mint 3%-ra csökkenthető, ha a kiadások összegével csökkentett jövedelem az adózás tárgya. Az STS 6 kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikke határozza meg. Az előleget legkésőbb a hónap 25. napján kell kifizetni.
Fontos
A jelentéstételi dokumentációt a következő határidőkön belül kell benyújtani: A Vállalkozó fizetési feltételei március 31. előtt egyéni vállalkozó április 30 -ig A szervezetnek, amely elveszítette az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, legkésőbb az adott hónap 25. napján be kell jelentenie. elmúlt adózási időszak. Az egyik adórendszerről a másikra történő áttérés bejelentés alapján történik. A döntésről szóló értesítést december 31 -ig kell benyújtani a kérelmező regisztrációs helyén.
A második negyedévben - 2825,40 rubel ((475 870 + 553 467 - 453 331 - 534 631) × 15%) - 3 380,85) - 7 235,25 RUB ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40) Az évre 14 238,15 rubel. ((2 200 561 - 2 016 030) × 15%) - 3 388,85 - 2 825,40 -7 235,25). A minimális adószint az egyszerűsített adórendszer szerint a jövedelmek és a költségek rezsimje esetén Abban az esetben, ha a számított adóösszeg kevesebb, mint a kapott jövedelem összegének 1% -a, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Pontja kötelezi az adózót a minimális adó megfizetésére. Ennek kiszámításához a következő képletet kell használnia: Adó = Bevétel összege × 1% Szükséges a minimális adó összegének kiszámítása az év eredményei alapján.
Példa a minimális adószint kiszámítására Az Alpha LLC társaság 2015 -ben 2250355 RUB összegű bevételt kapott. Fogyasztás - 2 230 310 rubel. Adóösszeg (2 250 355 - 2 230 310) × 15% = 3 006,75 rubel.
Más szóval, a felmerült költségeket nyereségre kell irányítani, és az orosz jogszabályok követelményeinek megfelelően kell formalizálni. A költségeket a következő dokumentumok igazolhatják: A felmerült költségeket csak az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.17. Cikke alapján kell tényleges kifizetésük után elszámolni. Az adó 15%-os mértékű kiszámításához a következő képletet használhatja: Hol, ЕН - egyszeri adó, СД - összes jövedelem, Р - költségek, НС - adókulcs.
Példák Az alábbiakban példákat fogunk megvizsgálni a fenti adózási objektumok egyetlen adójának kiszámítására. Példa. 6%-os adókulcs kiszámítása. Tegyük fel, hogy a "Zenith" cég az egyszerűsített adózási rendszeren dolgozik. A társaság éves bevétele 1 millió rubel. A társaság kiadásainak összege eléri a 700 ezret.
dörzsölés. Az egyszerűsített adórendszerre való áttéréskor az adózó 6 százalékos adókulcsot választott.
Az USN -ben elszámolt költségek típusai A számviteli tranzakciókkal összefüggésben a vállalkozás minden tevékenységének elszámolása, beleértve a ráfordításokat is, folyamatos, folyamatos nyilvántartásban történik. Az adószámvitelben az Art. 346.16 a költségek meghatározásának eljárása egyértelműen rögzített. Azaz az egyszerűsített adózási rendszer kiszámításakor nem lehet a vállalatnál felmerülő összes költséget figyelembe venni a költségekben.
Tekintsük a cikkben előírt főbb költségeket: 1. .. Az áruk és anyagok kifizetésének költségei a szállítóknak történő későbbi értékesítéshez; Ezeket a költségeket az áruk és anyagok értékesítésekor, azaz készpénzben számolják el a főkönyvben. Itt 2 feltételnek kell teljesülnie: az árut el kell adni a vevőnek, és meg kell fizetni az eladónak.
Példa az egyszerűsített adózási rendszer kiszámítására (bevétel mínusz kiadások), amelyet a Platan LLC kapott a szállítótól 2 tételben ugyanazt a port. A por ára 2 tételben nőtt. Tételszám Dátum Mennyiség Ár Összeg, dörzsölje. Előtörlesztés,% Fizetési összeg, dörzsölje.
Azok a egyéni vállalkozók, akik vállalkozási tevékenységből származó jövedelmet kapnak, mentesek a személyi jövedelemadó megfizetése alól. Ami a nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok befizetését illeti, azokat a 2001. december 15-i szövetségi törvény (N 167-FZ) követelményei alapján hajtják végre. Továbbá az adóügynökök feladatai továbbra is az adózókra hárulnak.
Az adót egy naptári év eredményei alapján számítják ki. Más szóval, az adóidőszak eredményei alapján. Ugyanakkor a beszámolási időszak negyed, fél év, kilenc hónap. Az adókulcsok nagyságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20.
Ha a jövedelem adózás tárgya, akkor a kulcs 6%. Ha a vállalat a költségek összegével csökkentett jövedelmet választja, akkor az arány 15%lesz. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó szervezetek differenciált adókulcsokat határozhatnak meg 5 és 15%között.
A Krími Köztársaság területén és
Ezen az oldalon:
Minden üzleti képviselő, aki vállalkozási útja elején választ adórendszert, vagy a munka során megváltoztatja azt, elsősorban az adófizetések becsült összegére összpontosít. A fő érdek az, hogy a lehető legtöbbet spóroljunk az adókon, de nem utolsósorban az adórendszer egyszerűsége és egyértelműsége. Éppen ezért az orosz üzletemberek körében nagy az igény az egyszerűsített adózási rendszerre - ez még laikus számára is teljesen érthető.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számos korlátozást ír elő az egyszerűsített adórendszer használatára vonatkozóan:
Az adótörvény 2 lehetőséget kínál az egyszerűsített adórendszer 6% -os bevételének vagy a bevétel mínusz kiadásainak alkalmazására. Van egy kimondatlan szabály: ha a kiadások összege meghaladja a jövedelem összegének 60% -át, akkor jobb, ha a jövedelem tárgya a költségek mínusz. A nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani. De minden negyedévben az eredményszemlélet alapján kell kiszámítani és megfizetni az adót.
Figyelem
A szokásos módon kiszámított adó több, mint a minimum, ami azt jelenti, hogy a szokásos adót át kell utalni a költségvetésbe, levonva a 2017 során már átutalt előlegeket: 270 - 75 - 30 - 60 = 105 ezer rubel. 2018. március 31 -ig esedékes. Az egyszerűsített adórendszer kiszámítása a "Saját üzlet" szolgáltatásban Ez egy egyszerű és kényelmes módja a költségvetés gyors és hibamentes kifizetésének. Az év folyamán bevételt és költséget ír be a szolgáltatásba, és maga a rendszer alkotja a KUDiR -t, kiszámítja az előlegeket és az USN adót, figyelembe véve a mindenkori szabályokat.
Ugyanakkor még a minimális adószintet sem kell megfizetni. Fontos! Annak érdekében, hogy megtudja a leghatékonyabb és legnyereségesebb adókulcsot az Orosz Föderáció egy adott régiójának területén, vegye fel a kapcsolatot a legközelebbi adóhivatallal. Pénzügyi mutatók az adóbevételek mínusz kiadások kiszámításához Az STS -adó helyes és megbízható kiszámításához a "jövedelem mínusz költségek" megadóztatása érdekében a következő adatokat kell szem előtt tartani:
Emlékeztetni kell arra, hogy az adóalapot a következő jelentési időszakok eredményei alapján kell kiszámítani: egy negyedév, 6 hónap és 9 hónap. Mondjunk egy példát Adózás tárgyaként ebben a példában vegyük a "Három ajtó" céget. A számított időszakra 2015 -öt veszünk.
Р) × Нst, ahol: Д - jövedelem; Р - költségek; Нst az adókulcs. Tekintsük ezeket a fogalmakat. Az USN -ben elszámolt jövedelemtípusok. A vállalkozás bevételei a következők:
Valamint az egyéb bevételek, amelyeket az Art. 250 Adótörvény
A fenti jövedelmek mindegyike készpénz alapú könyvelésre elfogadott, vagyis a bevétel elismerésének dátuma az a nap, amikor a pénzeszközök a bankszámlára vagy a vállalkozás pénztárába érkeznek.
Azoknak az adózóknak, akik az egyszerűsített adórendszert a „Jövedelem mínusz költségek” adózási céllal használják, nyilvántartást kell vezetniük a bevételekről és költségekről a fizetendő adó helyes kiszámítása érdekében.
Ehhez van egy speciális nyilvántartás, amelybe az egyéni vállalkozók és az LLC -k időrendi sorrendben írják be az összes műveletet - a bevételek és kiadások könyvelési könyve az egyszerűsített adórendszer szerint, rövidítve KUDiR.
Jövedelemszámítás
A következő bevételek vesznek részt az adó kiszámításában:
Az ügyfelektől az árukért és szolgáltatásokért, beleértve az előtörlesztést;
... bírságok, szankciók, vállalkozók büntetései;
... kötelezettségek leírása;
... kölcsönök kamata;
... a leltározás során feltárt többlet.
A könyveléshez a készpénzes módszert alkalmazzák, azaz nyilvántartást készítenek a pénz beérkezéséről abban a pillanatban, amikor jóváírják a folyószámlán, vagy letétbe helyezik a pénztárban.
Vagyis amint bevétel érkezik a folyószámlára, erről feljegyzést kell készítenie a KUDiR -ben. Ehhez jelezze:
A művelet sorszáma;
... a dokumentum alapjának dátuma és száma (például fizetési megbízás);
... A működés tartalma. Például: „Fizetési nyugta a szállított árukért az„ Alpha LLC ”-től;
... kapott összeg.
A kapott előrelépéseket a KUDiR -ben is tükrözni kell. Ha valamilyen oknál fogva vissza kell fizetni az előleget, akkor ugyanazt az összeget egyszerűen költségként írják le.
De vannak olyan bevételek, amelyeket az STS nem tekint jövedelemnek, és ezeket nem kell tükrözni a KUDiR -ben. Azt:
Vagyoni hozzájárulás az alaptőkébe;
... bevételek, amelyek jövedelemadó (vagy vállalkozók személyi jövedelemadója), vagy az imputált jövedelem egyetlen adója alá tartoznak (ha a szervezet vagy egyéni vállalkozó egyesíti az STS -t és az UTII -t);
... célzott finanszírozás keretében kapott ingatlan;
... készpénz vagy ingatlanbevételek a kölcsön tőketartozásának törlesztésére.
A szolgáltatásban minden nyugta automatikusan megjelenik a KUDiR -ben.
A kiadások elszámolása az STS „Jövedelem mínusz költségek” keretén belül
A 346.16. Cikk tartalmazza az egyszerűsített adórendszerben figyelembe vehető és az adó kiszámításakor a jövedelemből levonható költségek listáját. A lista zárva van, ezért minden, ami nem szerepel ebben a listában, nem számolható el kiadásként.
A következő kiadásokat veheti figyelembe:
Anyagok, áruk beszerzése;
... állóeszközök vásárlása vagy építése (rekonstrukciója);
... a munkavállalók fizetése és biztosítási díjak maguknak és alkalmazottaiknak, utazási költségek.
Az egyszerűsített emberek nem fizetnek áfát, és nem térítik vissza a költségvetésből, ezért minden vásárlás költsége az áfával együtt szerepel a költségekben.
Ha a korábbi időszakokban az egyszerűsített személy megfizette a minimális adót, vagy veszteségeket kapott, akkor azokat a tárgyév végén ráfordításként is beszámíthatja.
Ne feledje a fő feltételeket: minden olyan költséget, amelyet a KUDiR -be ír be, hogy később, az adó kiszámításakor le kell vonni a bevételből, a következőknek kell lennie:
1. Megerősítve okmányos számlákkal, törvényekkel stb.
2. Célja a nyereség. A munkavállaló nem tudja igazolni a bunda megvásárlását, mint termelési szükségletet, de az overált igen.
A költségek elszámolási eljárása
Lehetőség van a költségek felismerésére, azaz a KUDiR -be való bevitelére, és az egyszerűsített adórendszer adójának kiszámításakor történő figyelembevételére, ha két feltétel teljesül:
1. Az árukért, anyagokért vagy szolgáltatásokért fizettek.
2. Árukat és anyagokat szállítottak, és szolgáltatásokat nyújtottak.
Vagyis a legújabb dátum a KUDiR -ben lesz.
A Cleaning LLC december 20 -án átutalta a porszívó előlegét a szállítónak. A beszállító január 15 -én kézbesítette a porszívót és a számlát. Ennek a porszívónak a költségeit az LLC csak az új évben, január 15 -én fogja tükrözni. Ellenkező esetben, ha a porszívót decemberben szállították le, és csak januárban fizettek érte, a költségek januárban is tükröződnek.
Megvannak a maga sajátosságai a viszonteladásra szánt áruk beszerzésével és az állóeszközök vásárlásával kapcsolatos költségek elszámolásában.
Viszonteladásra szánt áruk beszerzésének költségelszámolása
Ha egy áruszállítmányt viszonteladásra vásároltak, akkor annak költsége csak az értékesítés után írható le költségként.
Az IP Kharitonov videokamerák értékesítésével és telepítésével foglalkozik. Márciusban 15 videokamerát vásárolt. Március folyamán 3 kamerát értékesített és telepített. Költségüket a KUDiR kiadásaiba írja le, és levonja a bevételből, amikor az első negyedév egyszerűsített adórendszere szerinti előleget számítja ki. A fennmaradó 12 kamerát, amelyek még a raktárban vannak, Kharitonov csak akkor írja le kiadásként, ha eladja őket.
Befektetett eszközök beszerzésének elszámolása
Erre a KUDiR -nek van egy speciális II.
Az állóeszközök (vásárlás, építés vagy rekonstrukció) költségei csak az állóeszközök üzembe helyezése után rendelhetők a költségekhez.
Az operációs rendszer teljes költségét azonnal csak költségként írhatja le, ha azt az év utolsó negyedévében üzembe helyezték. Minden más esetben a költségeket negyedévente egyenlő részekben írják le. Vagyis, ha az operációs rendszert a harmadik negyedévben vásárolták, akkor az összeg első felét a harmadik negyedévben írják le, a másodikat pedig a negyedikben. Ha a vásárlást az első negyedévben hajtották végre, akkor az év folyamán a rész leírásra kerül.
Az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó bevételek és kiadások könyvelési könyvének formáját megtalálja honlapunk "Dokumentumsablonok" szakaszában. Még jobb, ha Ön lesz a szolgáltatás felhasználója, akkor a könyv az aktuális űrlapon automatikusan létrejön. És nem csak a Könyv, hanem az adóbevallás, az elsődleges dokumentumok, a fizetési és fizetési megbízásokra vonatkozó számlák is.
Ebben a cikkben megnézzük: az STS -bevételek „bevételek mínusz költségek. Beszéljünk a bevételi és kiadási könyvelési könyv kitöltési eljárásáról. Nézzük a gyakran ismételt kérdéseket.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó gazdálkodó szervezetek az adó kiszámításakor csökkenthetik az adóalapot az üzleti tevékenység során felmerült költségek rovására. Ezt a jogot csak azok az "egyszerűsített adózási rendszerek" gyakorolhatják, akik az "egyszerűsített adórendszer 15%" rendszert alkalmazzák. Ma olyan kiadásokról fogunk beszélni, amelyek csökkentik az adót, példát adunk az adó kiszámítására az „egyszerűsített adózási rendszer 15%” rendszer szerint, és válaszokat adunk a gyakori kérdésekre is.
Ha az egyszerűsített 15%-os adórendszert használja, akkor az adó kiszámításakor nemcsak a kapott jövedelem összegét, hanem a felmerült költségek összegét is figyelembe kell vennie.
Az alábbi táblázat azoknak a költségeknek a listáját mutatja, amelyeket figyelembe lehet venni, ha egy vállalat vagy egyéni vállalkozó az USN 15% rendszerét használja.
| P / p No. | A kiadások típusa | Leírás |
| 1 | Nyersanyagok és kellékek. Eladó áruk | A társaság által a termékek előállításához felhasznált nyersanyagok és anyagok beszerzésére fordított pénzeszközök teljes összegét Ön jogosult a költségekhez rendelni. Ha további értékesítés céljából vásárol egy terméket, akkor az ilyen termék költsége is beleszámíthat a költségbe. |
| 2 | Fizetés | A munkavállalóknak kifizetett pénzösszegeket díjazásként az "egyszerűsített adózó" jogosult utalni az adócsökkentő kiadásokra. Ez a költségkategória nemcsak a havi fizetést, hanem a FOP által biztosított bónuszokat, juttatásokat, bónuszokat és egyéb kifizetéseket is magában foglalja. Ha a vállalat alkalmazottját üzleti útra küldték az egyszerűsített adórendszerbe, akkor a neki visszatérített pénzösszeg (napidíj, utazás, szállás stb.) Is teljes egészében a költségekhez rendelhető. Az USN által az alkalmazottak által a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás szintén adólevonható költség. |
| 3 | OS és immateriális javak | A befektetett eszközök és immateriális javak megvásárlásával csökkentheti az adóalapot a felmerült költségek összegével. Ugyanakkor a költségek összetétele nemcsak a tárgyi eszközök és az immateriális javak vételárát tartalmazza, hanem: · A befektetett eszközök és immateriális javak vállalat általi létrehozásának költségei; · Az ingatlan javításával és korszerűsítésével kapcsolatos költségek; · Befektetések befektetett eszközökbe. |
| 4 | Adó- és vámfizetés | Az Ön által a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően fizetett adók és díjak csökkentik az adóalapot. Ebbe a csoportba tartoznak a szövetségi és helyi adók, valamint a vámfizetés. |
| 5 | Közüzemi és fenntartási kifizetések. Bérlés | A helyiségek fenntartásának költségei csökkentik az "egyszerűsített adózási szolgáltatás" adónyereségét. Az ipari és egyéb üzlethelyiségek közművekért és üzemeltetési szolgáltatásokért fizetett költségeket igazoló dokumentumok lehetővé teszik az "egyszerűsített" számára az adóalap csökkentését a felmerült költségek összegével. Ha üzleti tevékenysége során bérelt helyiségeket használ, akkor a bérleti díjak összegét (beleértve a garanciafizetéseket is) jogában áll a költségek között szerepeltetni. Ami a bérelt helyiségek üzemeltetési költségeit illeti, az "USNShchik" ezeket a költségeket és saját épületeinek költségeit is figyelembe veheti. Megjegyzés: Ön jogosult arra, hogy a kiadások összetételébe belefoglalja a bérleti díjakat mind a helyiségek, mind a berendezések, szállítás és egyéb ingó ingatlanok tekintetében. |
| 6 | Távközlési szolgáltatások | Az USN költségek zárt listája minden típusú kommunikációs szolgáltatást tartalmaz. Ez a kategória tartalmazza a következő költségeket: · Postai szolgáltatások; · Mobil kommunikáció; · Vállalati internethálózat stb. |
| 7 | más költségek | A fő kiadásokon túlmenően az "egyszerűsített adórendszer" adóalapját csökkentő kiadások különösen az alábbiak költségeit tartalmazhatják: · Biztonság; · Információs és tanácsadó szolgáltatások; · Független szakértelem; · Számviteli és jogi szolgáltatások; |
Amint fentebb említettük, az "egyszerűsített adózó" csökkentheti az adóalapot az adótörvény zárt listájának megfelelő kiadások összegével (Art. 346.16. Cikk). Annak ellenére, hogy a költségek listája zárt jellegű, gyakran vita merül fel az „egyszerűsített” és az adóhatóság között bizonyos költségek elszámolásának jogszerűségével kapcsolatban. Olvassa el a cikket is: → „” Az adóhatósággal való konfliktusok elkerülése érdekében azt javasoljuk, hogy ne csak az adótörvénykönyv rendelkezéseit, hanem a Pénzügyminisztérium által az egyszerűsített elszámolás költségeire vonatkozó magyarázatokat is kövesse. adórendszer. A Pénzügyminisztérium különösen megtiltja az "egyszerűsített adózóknak", hogy figyelembe vegyék az alábbiak költségeit:
A fenti költségek mindegyike nem biztosítja az "egyszerűsített adórendszer" jogát az adóalap csökkentésére.
Az adótörvény zárt listájában meghatározott kiadástípusok betartása mellett az egyszerűsített adórendszer költségeinek könyvelésben történő felismerése érdekében számos követelménynek kell megfelelnie, nevezetesen:
Külön érdemes beszélni az egyes műveletek költségeinek elszámolásához kapcsolódó különleges feltételekről. Az ilyen műveletekre vonatkozó általános információkat az alábbi táblázat tartalmazza:
| Költség típusa | Leírás |
| Viszonteladásra szánt áruk | Ha viszonteladásra vásárolt árut, akkor felismerheti az ilyen áruk költségeit, ha a feltételek egyidejűleg teljesülnek: · Ön fizette az árut a szállítónak; · Az árut a szállító szállítja; · Az árukat eladják a vevőknek. Ha árut szállítmányt vásárolt, de azt fokozatosan (kiskereskedelemben) értékesíti, akkor a költségeket az eladott áruk költségével arányosan kell figyelembe venni. |
| Váltók | Az áruért (szolgáltatásért) váltóval fizető „egyszerűsített adózó” a felmerült költségeket legkorábban az ilyen váltó visszaváltásának időpontjában ismeri el (háromoldalú megállapodás esetén - legkorábban az átruházás napján) jóváhagyásra váró törvényjavaslat). |
| Hitelek kamatai | Abban az esetben, ha az "egyszerűsített" banki kölcsönt kapott, de joga van a fizetett kamat összegével csökkenteni az adóalapot. A költségek elismerésének időpontja ebben az esetben nem korábbi, mint az adósság visszafizetésének napja. |
A bevételeket és kiadásokat tükrözve végezze el a megfelelő bejegyzéseket a számviteli könyvben (KUDiR). A Könyv kitöltésekor kövesse a műveletek bejegyzésének időrendi szabályait. A kiadásokra vonatkozó adatokat csak akkor adja meg a Könyvben, ha helyesen hajtotta végre a dokumentumokat, és az adótörvényben előírt követelmények teljesítése mellett is.
A jogszabályok lehetővé teszik az "egyszerűsített adófizetőknek", hogy papír és elektronikus formátumban egyaránt használják a könyv kitöltését. A nyomtatványnak mindkét esetben meg kell felelnie a 135n.
1. példa... Íme egy példa az adó kiszámítására 15%-os egyszerűsített adózási rendszerrel.
Az LLC "Consul" 15%-os egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz. A konzul 2017 -ben a következő információkat írta be a bevételekről és a költségekről:
A Könyv bejegyzései alapján a konzuli könyvelő kiszámította az adott évre fizetendő egyszeri adót: ((881.403 RUB + 33.801 RUB) - (77.305 RUB + 41.702 RUB + 470.903 RUB)) * 15% = 48.794,10 dörzsölje.
1. kérdés: A "Contact Plus" LLC az egyszerűsített 15%-os adózási rendszert használja. 17.08.17 A Kontakt Plus előleget kapott a Stil JSC -től a távközlési berendezések későbbi szállításáért. Van -e joga a Contact Plus -nak figyelembe venni az előleget?
Válasz: Mivel a felek nem tettek eleget ellenkötelezettségeiknek ("Style" fizetett az árukért, és a "Contact Plus" nem szállította a berendezést), a "Contact Plus" nem tudja figyelembe venni a költségeket a könyvelésben. A "Contact Plus" csak a JSC "Style" berendezéseinek teljes szállításakor csökkentheti az adónyereséget.
2. kérdés: Az LLC "Polyus" megváltoztatta az adórendszert: 01.01.18 -tól a "Polyus" az USN 15% -át használja a USN 6% helyett. 17/11/17 A Polyus előleget fizetett a JSC Severnek az irodaszerek és papír szállítása felé (12.604 RUB). Az árukat a Polyus csak 18.12.01 -én kapta meg. A Polyus figyelembe veheti az irodai költségeket 12,604 RUB összegben?
Az egyszerűsített adórendszer 15% -os adóját egyszerűen kiszámítják. Fontos, hogy helyesen számolja el a bevételeket és a kiadásokat, időben fizessen előleget, és számítsa ki a minimális adót az év végén, hogy tisztázza a fizetendő összeget. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kell kiszámítani az adót.
Ismerje meg a régiójában az Ön tevékenységi típusára meghatározott adókulcsot: ez lényegesen alacsonyabb lehet, mint 15%. 2016 -ban az Orosz Föderáció 71 alkotó szervezetében csökkentették a „Jövedelem mínusz költségek” objektum mértékét.
Az egyszerűsített adórendszeren alapuló vállalatoknak negyedévente "adóelőleget" kell tenniük: minden negyedévben átutalniuk kell a költségvetésbe az előleget. A kifizetés az év elejétől az eredményszemlélet alapján kerül kiszámításra, és a negyedév végét követő 25 napon belül kerül kifizetésre.
Az év eredményei alapján kiszámítják és megfizetik az adó egyenlegét, és ugyanebben az időszakban adóbevallást nyújtanak be.
Az üzlet nem mindig pluszban működik, és az év végén a költségek meghaladhatják a bevételt, vagy kissé eltérhetnek a bevételtől. Az adóalap lehet szűkös vagy negatív. Ez nem jelenti azt, hogy a fizetendő adó is szűkös vagy nulla lesz. Az év eredményei alapján ki kell számítani a minimális adót: azt az év során kapott összes jövedelemből számítják ki, az adó mértéke 1%.
Tehát év végén a szokásos módon számoljuk ki az adót, emellett számoljuk ki a minimális adót - és hasonlítsuk össze ezeket az összegeket. A többnek bizonyult összeget be kell fizetni a költségvetésbe.
A vállalkozás jövedelme az egyszerűsített adózási rendszeren értékesítési bevételnek és nem működési bevételnek minősül, listájukat az Art. és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Az egyszerűsített adórendszerből származó bevételt készpénzben számolják el - amikor a pénzt ténylegesen a pénztárban vagy a folyószámlán kapják meg. Ha előleg érkezett a számlára vagy a pénztárba, majd visszaadták, akkor a bevételt vissza kell fizetni. A bevételeket a KUDiR 1. szakaszának 4. oszlopában kell elszámolni.
A társaság egyszerűsített adózási rendszerrel kapcsolatos költségeinek kimerítő listáját az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Tartalmazza az állóeszközök, tárgyi eszközök, bér és biztosítási díjak, bérleti díj és még sok más beszerzési költségét. A társaság költségeit a KUDiR 1. szakaszának 5. oszlopában tüntetik fel, és az adóhatóság ellenőrzi a célszerűséget. Van egy eljárás a költségek elszámolására, amely szerint a költségeknek közvetlenül a társaság tevékenységéhez kell kapcsolódniuk, dokumentumokkal kell rendelkezniük, teljes mértékben meg kell fizetniük, és azokat a számviteli osztályon kell tükrözniük. Már tudjuk, hogy milyen költségek és milyen feltételek mellett kerülnek a kiadások kategóriájába.
Az adót minden negyedév végén és az év végén számítják ki. Össze kell szedni az év elejétől a számunkra érdekes időszak végéig bevételt, ebből az összegből kivonni minden kiadást az év elejétől az időszak végéig, majd megszorozni a kapott összeget az adókulcs.
Ha a 2., 3. vagy 4. negyedévre számolunk előleget, akkor a következő lépés az előző előlegek levonása az adó összegéből. Az év eredményei alapján ki kell számítani a minimális adót is, és összehasonlítani a szokásos módon számított adó összegével.
Kiszámítjuk az év végén fizetendő adó összegét:
(1 200 000 - 1 000 000) * 15% = 30 000 rubel.
Kiszámítjuk a minimális adó összegét:
1 200 000 * 1% = 12 000 rubel.
Látjuk, hogy a "normál" adó összege meghaladja a minimális összeget, ami azt jelenti, hogy kötelesek vagyunk a "normál" adót megfizetni.
A korábbi előlegeket levonjuk az év adóösszegéből:
30.000 - 24.000 = 6.000 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az év végén fizetendő adó fennmaradó része 6.000 rubel.
A Kontur online szolgáltatás automatikusan kiszámítja az előlegeket és az adókat, fizetési megbízásokat generál, emlékezteti a határidőket. Ismerje meg ingyenesen a szolgáltatás képességeit, tartson nyilvántartást, fizessen adót, küldjön jelentéseket a Kontur segítségével.
