Az SP adózásának megvitatása, érdemes megjegyezni, hogy az IP nem jogi személy, hanem a szokásos fizikai, de az üzleti tevékenységek (egyéni vállalkozó) joga. Az LLC, a JSC, stb. Jelentős különbségének köszönhetően az IP által fizetett adók sokkal könnyebbek és könnyebbek lehetnek, mint a jogi személyek.
Az adók fizetése és a vállalkozói számítások magatartása, amelyeket nem készpénzes formában javasolunk speciális segítséggel.
Az egyéni vállalkozó adóterhei nemcsak a tényleges adókból, hanem. A fizetett adókkal ellentétben az adórendszer kiválasztásával helyesen módosítható, a biztosítási díjak rögzített összegek. A vizsgálati adók nem fizethetnek, ha a tevékenységeket még nem hajtották végre, de a maguk biztosítási díjait egész idő alatt át kell adni, amíg a vállalkozó adatai az EGROP-ban szerepelnek, vagyis. A regisztráció után.
A biztosítási díjak szerint megértik a nyugdíj- és orvosi biztosítási levonásokat, valamint az FSS-ben, ha IP-vel rendelkezik. A biztosítási díjak összege nem függ a választott adórendszertől, vagy arról, hogy a vállalkozói tevékenységeket elvégezzék-e. Továbbá megpróbáltuk elmondani az adóknak és a hozzájárulásoknak az IP-hez és a leginkább strukturált.
PI hozzájárulások a kötelező nyugdíjbiztosításhoz
Biztosítási hozzájárulások az IP-től az OPS-től 2019-ben az Orosz Föderáció kormánya által létrehozott fix összeget - 29 354 rubel teljes évre. Ez a képlet érvényes a hozzájárulások kiszámításakor, kivéve, ha a PI bevételei 2019-re nem haladják meg a 300 ezer rubelt. Ha a kapott jövedelem nagyobb, akkor a biztosítási díjak összege a határérték tetején kapott bevételek további 1% -ával nő.A FIU-ban a biztosítási díjak nagyságának felső határa van - nincs többé 234 832 rubel.
IP-hozzájárulások a kötelező orvosi biztosításhoz
A 2019-es OMS-n a biztosítási díjak az összegben vannak megállapítva 6 884 rubel. Figyeljen kellő figyelmet - a jövedelem növekedésével járó oms hozzájárulása nem növekszik, és állandó összeget jelent.
Összesen, IP-hozzájárulások 2019-ben önmagáért, éves jövedelemmel, nem haladja meg a 300 ezer rubelt (beleértve a tevékenységek hiányában vagy a nyereség hiányában) 36238 rubel.
Ha a vállalkozó bérelt munkát fog használni, akkor a biztosítási díjak mellett önmagáért, biztosítási díjakat és alkalmazottai számára kell fizetnie.
Általában az alkalmazottak biztosítási díjai a következőkből állnak:
Ezenkívül az FSS díjat fizet a termelési és szakmai betegségek balesetei elleni kötelező biztosításról (0,2% -ról 8,5% -ra). A művészetben. 58 A törvény 07/24/09 No. 212-FZ A munkavállalók számára nyújtott biztosítási díjak alacsonyabb aránya is alkalmazható a tevékenységek, a munkavállalók kategóriái, az adórendszer és egyéb feltételek függvényében.
2013 óta úgynevezett preferenciális időszakok vannak a biztosítási díjak kifizetésének, amikor a vállalkozó nem működik, mert Ez egy hívásszolgáltatás, amelyen egy és fél évig tartó gyermek, fogyatékkal élők, akár 80 évesnél idősebb, akár 80 évesnél idősebb, vagy egy szervizvállaló házastársa, amely egy szerződés vagy egy diplomán, és nem rendelkezik foglalkoztatási lehetőségekkel . E juttatások beszerzése érdekében kapcsolatba kell lépnie az adóellenőrzést, nyilatkozattal és dokumentálja a megerősítést, hogy a vállalkozói tevékenység nem történik meg.
Minden más esetben további munkavégzés vagy polgári jogi megállapodás, a nyugdíjkorhatár elérése, a tevékenység hiánya vagy a nyereség hiánya - a vállalkozó számára biztosítani kell a biztosítási díjakat. Az adófelügyelet csak az állami nyilvántartásból származó adatok kizárását követően megszünteti az eredményzerejét.
Az év elejétől regisztrált vállalkozók, a biztosítási díjakat nem számítják ki, hanem a nap napjainak napjait figyelembe véve.
Annak elkerülése érdekében, hogy ne alkalmazhasson egy kedvezményes adórendszer alkalmazást, alaposan meg kell fontolnia az IP-kód választási kódjának megválasztását, mivel az adó nem engedélyezi a több tevékenységre vonatkozó speciális módokról szóló jelentést. Azok számára, akiknek segítségre van szükségük a megengedett kódok kiválasztásánál, felajánlhatjuk az ingyenes kódok szabad választását.
Annak érdekében, hogy a vizsgálati időszakban nem a költségeinek fő tétele, érdemes néhány kérdésre.
1. Az állítólagos jövedelem állandó jövedelme vagy mérete megváltozik?
Közvetlen kapcsolat van a jövedelem szabálytalansága és az adórendszer megválasztása között, és ennek alapján érdemes az állítólagos jövedelem kiszámítását legalább negyedévre. USN, ESHN és OSN módjaiban Adóalap, azaz Ez az összeg, amellyel az adókat csak akkor kell kiszámítani, ha a vállalkozó valódi jövedelmet ér el. Az Engd és PSN módjaiban az ilyen számítások alapja az adótörvényben meghatározott egyéb mutatók, ezért ezekben az esetekben az IP-nek adót kell fizetnie a kapott jövedelem összegétől függetlenül, beleértve, ha egyáltalán nincs jövedelem .
A rendszeres bevételek hiányában a tevékenység elején azt javasoljuk, hogy egy egyszerűsítést válasszon, amellyel egy uhand vagy szabadalomhoz vezethet, miután korábban kiszámította az adók összegét ezen üzemmódokban, és gondoskodva arról, hogy az Ön Az eset nyereségesebb lesz.
2. A bérelt munkák vonzódnak, és hány alkalmazottnak van szüksége?
Az adórendszer kiválasztásakor az alkalmazottak száma korlátozó tényező lehet, például a PSN esetében, az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 15 embert, és USN és UNVD - 100 embernél. A munkavállalók számából a szabadalom költségétől, e régiókban és azokon a tevékenységekből is függenek, amelyek figyelembe veszik ezt a mutatót.A munkavállalók jelenléte olyan esetekben jelentőséggel bír, amikor az IP képes a fizetett fizetés miatt fizetni az adótbiztosítási díjak (minden adózási rendszeren, kivéveszabadalom).
3. Mi a jövedelem részesedése költségköltségek, és meg tudja erősíteni őket dokumentálták?
Az USN "bevételek 6% -os bevételeinek vagy az USN" bevételeinek változásai között, vagy az USN bevételei 15% -kal, "el kell képzelni a várt költségek méretét. Azokban az esetekben, amikor a lehetséges költségek meghaladják a jövedelem 60% -át, érdemes megválasztani a "bevételek mínusz költségeit", de csak akkor, ha megerősítheti a dokumentált költségeket. Ha nincs támogató dokumentum, vagy a kiadások aránya kevesebb, mint a jövedelem 60% -a, majd jövedelmezőbb "bevételek".
4. Milyen tevékenységet folytat a régióban a PSN és az UTII fajok nézeteire?
A tevékenységet a Eend és PSN által évente megállapított regionális törvények, valamint az adott területen ezeket a listákat is lehet bővíteni (a PSN-ek úgy), és csökken (UNVD), szemben azokkal feltüntetett adótörvény az Orosz Föderáció. Talán most nehéz az Ön számáraaz összes ilyen kritériumot illessze össze, de akkor minden rendszert fogunk megnézni további részletekért, amelyek tisztázzák az adórendszer kiválasztásának kérdését.
És azok számára, akik egyéni megközelítést szeretnek, ingyenes konzultációt tudunk kínálni egy adózási szakemberrel, aki segít kiválasztani az adózás rendszerét, figyelembe véve az üzleti és a régió sajátosságait.
Kezdjük a legnépszerűbbek a kisvállalkozások és az SP rendszerek között - egy egyszerűsített adórendszer (USN), vagy ahogyan azt általában embereknek nevezik, "egyszerűsítések". Az egyszerűsítéssel foglalkozó vállalkozók egyetlen adófizetőként szolgálnak, amely helyettesíti a személyi jövedelemadó kifizetését a vállalkozói tevékenységből és az üzleti tevékenységben használt ingatlanadóból. Az USN-re vonatkozó adózás tárgya jövedelem vagy jövedelem, a kiadások összege, így itt választhatja ki az opciót vagy.
A bevételek nem csak az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származnak, azaz azaz Bevételek, de mások is, úgynevezett nem kereskedelem. A költségek nem azonosak, hogy maga a vállalkozó magabiztosnak tartja, és a művészetben megadott zárt lista. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Azt kell mondani, hogy ez a lista meglehetősen kiterjedt, és leginkább felismerte a vizsgálati igazi költségeket. A költségek mellett a kódexet is regisztrálták, és az elismerésüket különösen a fizetés után is figyelembe lehet venni. Felelősségteljesen kell megközelíteni mind a dokumentumköltségeket, mert A dokumentumok megerősítésére vonatkozó követelmények megsértése az adófelügyelet nem elismerését eredményezheti.
A "bevétel" adóalapja a jövedelem monetáris kifejezése. A "jövedelem mínusz költségek" opcióhoz az adóalap a költségek összege által csökkentett jövedelem kifejezése lesz. A fizetendő adó összegének kiszámításához meg kell szüntetned az adóalapot az adókulcsra, ami 6% -kal egyenlő a "bevételek" és a "bevételek mínusz költségeinek 15% -a).
Az egyes tevékenységek fejlesztése és a régiókba való befektetés vonzása érdekében a helyi hatóságok 15% -ról 5% -ra csökkenthetik a szokásos adókulcsot. Annak érdekében, hogy megtudja, hogy milyen ajánlatot és milyen tevékenységet hagynak jóvá a területén, lehetséges a regionális törvényben az USN differenciált adókulcsának létrehozásáról. Az ilyen preferencia csak a "bevételek mínusz költségeinek" opcióra vonatkozik, és a "bevételek" opció aránya változatlan marad - 6%. Így ha van egy csökkentett adókulcs az Ön régiójában, és megerősítheti költségeit, akkor a PI-adókat az UPN "jövedelem mínusz költségeinek" használatakor minimálisra csökkenthető.
De figyelembe véve a kiadások, fontos, hogy ne tegye túlságosan, mert Itt a IP köteles minimális adót fizetni. Mit jelent? Ha veszteséggel dolgoztál, vagyis A költségek meghaladta a kapott jövedelmet, meg kell fizetnie a kapott jövedelem 1% -ának minimális adót.
Opció "A bevételek" különösen vonzóak lehetnek a fizetett biztosítási díjak egységes adójának csökkentése érdekében. Ugyanakkor a munkavállalók nélküli IP csökkentheti az elhatárolt adót a hozzájárulások teljes összegére, és a kis jövedelemmel lehet olyan helyzet, hogy egyáltalán nem lesz egyetlen adó. Az alkalmazottak a munkavállalók csökkenthetik az egységes adót az összegek kifizetett biztosítási díjainak és önmagukban, és a munkavállalók számára, de legfeljebb 50% -ot.
A "jövedelem mínusz költségek" nem szabad csökkenteni a kiszámított egy adót a biztosítási díjak összegére, de a biztosítási díjak, hogy az IP-díjat önmagukért és munkatársaik számára figyelembe vehetők az adóalap kiszámításakor csökkenti az egyszeri fizetési kifizetést.
Megismerjük az ismereteket egyszerűsített korlátozásokkal, amelyeknek teljesíteniük kell a rendszer munkájához. Az IP-hez kevés közülük vannak - az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a száz embert, az ásványi anyagok (a teljes eloszlás kivételével) és a kitermelhető áruk termelésében nem engedélyezett. Ezenkívül az IP elveszítheti a 2019-es bevétele után, hogy meghaladja a 150 millió rubelt.
Ha egy egyszerűsített rendszert számolt be kedvező és kényelmes magadnak, akkor Az USN 2019-es USN-re történő átmenethez való alkalmazást elkészítheti:
A szabadalmi adózási rendszer vagy a szabadalmi IP az egyetlen adórendszer csak az egyéni vállalkozók számára. A szabadalom beszerezhető bármely művészetben. Az adókód 346.43. Ezt a listát a helyi hatóságok bővíthetik, és milyen tevékenységeket lehet szabadalmaztatásként megvásárolni, meg kell tanulni a regionális törvényekben vagy a területi adófelügyeletben.
A szabadalom csak az önkormányzat területén érvényes, ahol azt kijavítják, ezért a vizsgálati IF-et a szabadalom alapján kell alkalmazni. A rakományszállításhoz egy szabadalmat használhatunk az Orosz Föderáció különböző régióiban nyújtott szolgáltatások nyújtása során, de csak akkor, ha a szállítási szerződéseket a vizsgálati időszak nyilvántartásba vétele helyén zárják le. A rendszer korlátozása csak a bérelt munkavállalók számát érinti - legfeljebb 15, és a PSN használatának jogának elvesztése akkor fordul elő, ha 60 millió rubel éves jövedelmét túllépi.
A szabadalom éves költségének kiszámítása meglehetősen egyszerű. Ehhez ismernie kell a "potenciálisan lehetséges éves jövedelmet" a kiválasztott tevékenység típusánál, és 6% -kal szorozza meg. A PSNS-ről szóló regionális jogból származó potenciális jövedelem méretét is megtudhatja. Egy másik lehetőség a szabadalom költségeinek kiszámítása. A szabadalom egy-tizenkét hónapig, de a naptári évben kerül kiadásra. Az IP-nek több szabadalma lehet, és mindegyikük értékét kiszámítja.
A szabadalmi kifizetés az alábbiak szerint történik:
Csökkentse a fizetett biztosítási díjak szabadalmának költségét, de az ebben az üzemmódban dolgozó IP-munkavállalók számára csökkentett biztosítási díjak csökkentik a biztosítási díjakat.
Az ujjú adó vagy kár, valamint a szabadalom csak bizonyos típusú tevékenységekre érvényes. 346.26. A regionális törvények nem csak korlátozhatják ezt a listát, hanem nem teszik lehetővé e rendszer alkalmazását a területén (például Moszkvában). Egyetlen adó kiszámítása egy hónapos összetett képlet szerint - adatbázis * FP * K1 * K2 * 15%.
Tedd ki, ami azt jelenti, hogy ez a betűk és számok készlete:
Mivel az adózási idő egy negyedévével egyenlő, ezután három hónapon belül kiszámítja az adó összegét. Az imputált IP-adónak a jelentési negyedév utáni hónap 25. napjáig kell lennie.
Az UNVD-ről, valamint az egyszerűsítésre lehetőség szerint csökkenthető az egységes adó csökkentése a magukért fizetett biztosítási díjak és a munkavállalók számára. Ha az IP egyedül működik, akkor kivonhatja az önmagáért fizetett hozzájárulások teljes összegét, és amikor a munkavállalók szerepelnek a vállalkozóban, lehet, hogy figyelembe veheti a hozzájárulásokat maguk és számukra, és az adó nem is csökkenthető mint 50%.Amellett, hogy a munkavállalók számának korlátozásai (legfeljebb száz), a fizikai indikátorra is konkrét korlátozások is vannak, például a kereskedési helyiség területe nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. m.
Egy mezőgazdasági egység a mezőgazdasági termelők számára készült, azaz Azok, akik termelnek, újrahasznosítják és eladják a mezőgazdasági termékeket. Ez magában foglalja a halászatot és a vállalkozókat is. A fő feltételEskhn - A Selgroof termékek vagy Ulov értékesítéséből származó jövedelem részesedése meghaladja az áruk és szolgáltatások teljes jövedelmének 70% -át.
Számítsa ki az agrártartalmat ugyanazokkal az elveknek megfelelően, mint az USN "bevételek mínusz költségeit", de az adókulcs változatlan, és a költségek összege által csökkentett jövedelem 6% -a. Az Eschan nem engedélyezett a jövedéki termékek előállítására.
És végül, ha az IP nem választotta ki a szakembereket, akkor a főadó rendszeren fog működni. A 20% -os, 10% -os vagy 0% -os arány mellett szükség lesz a személyi jövedelemre (NDFL) adófizetésre. Az IP adóalapja ebben az üzemmódban olyan üzleti tevékenységekből származik, amelyekre az úgynevezett szakmai levonások megengedettek - dokumentált és gazdaságilag hangkiadások. Ha lehetetlen megerősíteni a költségeket, a kapott jövedelem csak 20% -kal csökkenthető.
Az adókulcs az általános ügyben 13% -kal egyenlő, ha a vállalkozó az orosz adóhatóság, azaz az orosz adóhatóság Az Orosz Föderáció területén található, legalábbis 183 nap a következetes 12 naptári hónapok esetében.
De ha az Általános Rendszer IP-je úgy döntött, hogy külföldről folytatott vállalkozást végez, és nem volt elismert adóhatóság, akkor még egy orosz állampolgár is, ő belép egy nagy pénzügyi csapdába - az általuk kapott jövedelem adóköteles 30% -kal, míg a szakmai levonások lehetetlen használni.
Az OSR biztosítási hozzájárulásai figyelembe vehetők a kiadások teljes egészében maguk és munkavállalók számára. Az OSN kiválasztása akkor áll, ha a vásárlók fő része HÉA-fizetők lesz, amelyek kedvezőek lesznek veled, mert Lehetőségük lesz arra, hogy figyelembe vegyék a bejövő HÉA-t. És akkor óvatosan ki kell számolnia a becsült jövedelmét és a megerősített költségeket.
Egy másik lehetőség azok számára, akik figyelembe vehetik pénzüket, kombinálják a különböző adórendszereket. Ez azt jelenti, hogy az egy üzemmódban kiszámíthatja a mellékelt adóterheket és egyfajta tevékenységet, és egy másik fajt, hogy válasszon egy jövedelmezőbb opciót. Az egyes tevékenységek kombinációja egy tevékenységen lehetséges, ha különböző tárgyaknál üzleti tevékenységet folytat.Az ENVD és az USN, PSN és USN, UNVD és PSN, ERCH, ERCHN és UNVD kombinációjának lehetőségei lehetnek. Lehetetlen kombinálni az USN-t az ESKN-vel és az USN-vel az OSN-vel.
Nehéz beszélni az egyes módok javításáról a példák megadása nélkül, mert Ehhez szükség van az imputált rezsim és a szabadalom adó összegének kiszámítására egy adott régióban és a tevékenység típusának, de csak tudnia kell, hogy az ilyen lehetőségeknek joga van. Ezen befejezjük, figyelembe véve az adórendszer kiválasztásának általános elveit, figyelembe véve a vizsgálati adóknak jogszerűen csökkenthetők.
Ha nem volt ideje az adók vagy hozzájárulások fizetésére, majd az adó mellett, akkor is büntetést kell fizetnie a szankciók formájában, számológépünk segítségével kiszámítható.
Az 1-es opció (teljes adózási rendszer) akkor használható, ha az IP nem váltott ki az egyik "spec. Módba" (USN, UNVD, szabadalom)
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó az "NDFL" 13% -os jövedelemre, a "HÉA" -ra 18% -os vagy 10% -os hozzáadottérték-adót, az ingatlanadót, és ennek megfelelően számviteli adót, valamint az adókról szóló számviteli és fenntartja. Az ilyen rendszer a legkevésbé kényelmes és csak a fővállalkozóknak, az importőröknek és a jövedelmező ügyfelek jelenlétében a HÉA alapján. Ezek a fői adórendszer fő megkülönböztető jellemzői.
2-opció (egyszerűsített adózási rendszer, jövedelem).
Véleményünk szerint ez a legjobb megoldás, hacsak természetesen nem alkalmas az Ön vállalkozásának. Különböző szolgáltatásokban és / vagy alacsony költséggel / költséggel.
A főadó az USN 6% -os adó, amely a fenti adókat helyettesíti. Más szóval, a P / SC vagy a CASS IP-ben kapott bevétel adózás alá esik. Lehetetlen csökkenteni az előállított költségek bevételét.
A kiszámított adó összege azonban csökkenthető:
vagy, ha az IP használja az alkalmazottak munkáját:
A bevételi számvitel az egyszerűsített adóztatási rendszert alkalmazó egyedi vállalkozók "KURIR" jövedelmének és kiadásainak számviteli könyvében történik. A készpénzes műveletek és az eszközök "OS" elszámolása általános módban történik. Azt is megjegyezzük, hogy nincs szükség az ebből eredő nyereség számviteli és kiegészítő adóztatására. Az egységes adó megfizetése után maradt ingyenes pénzeszközök a pénztárgépről vagy a jelenlegi számláról szóló személyes kártyára történő átruházásból származhatnak, az NDFL-nek az ilyen kifizetések nem tartoznak. További előny a számvitel és a jelentés könnyűsége, valamint az adóhatóságok ellenőrzésére vonatkozó érdekek hiánya.
3. opció (egyszerűsített adózási rendszer, jövedelem mínusz költségek).
Ez az opció alkalmas a kereskedelemre és / vagy a magas költség / kiadások esetében. Továbbá abban az esetben, ha az áruk költsége magas, és a jelölés kicsi.
A fő adó az USN 15% -os IP-jövedelem egységes adója, csökkentette költségeit. Ugyanakkor a költségeket indokolt, gazdaságosan indokolt és dokumentált. Azok a költségek listája, amelyekre a jövedelem csökkenthető az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Cikke. A lista zárva van, azaz Csak azokat a költséget veszi figyelembe, amelyek közvetlenül a törvényben vannak.
A jövedelem és kiadások számvitelét a jövedelem és kiadások könyveiben végzik a "KURIR" számviteli könyvben. Pénztár és operációs rendszer - általános szabályok szerint. A számvitel nem történhet meg. A nyereséget további adózás nélkül fizetik ki.
Ebben a kiviteli alakban egyre inkább bonyolultabb, és az adóhatóságok figyelmen kívül hagyása sokkal szorosabb lehet, mivel meg kell erősítenie a költségek érvényességét.
4-opció (szabadalmi adózási rendszer). Az újfajta speciális, 2013 óta az adókód külön fejezetébe vonja vissza, de az Orosz Föderáció tárgyának törvénye mellett a terepi cselekvéshez szükséges. A moszkvai régióban van egy törvény "a Szabadalmi adózási rendszeren a Moszkvai régió területén". A szövetségi jelentőségű városban Moszkva elfogadta az 53-as törvényt "a szabadalmi adózási rendszeren". A regionális törvények teljes szövegét letöltheti honlapunkon. Csak egyéni vállalkozók kaphatnak szabadalmat, az ilyen jogok szervezetét megfosztják.
A szabadalom más módokkal és jogi aktusokkal együtt alkalmazható a törvény által létrehozott bizonyos típusú tevékenységek tekintetében. Alapvetően ezek különböző szolgáltatások, valamint kiskereskedelem a csarnokban 50 m2-ig. A szabadalmi jogszabályok a vállalkozói tevékenységek egyikének és az Orosz Föderáció egy tárgyának egyik témájával kapcsolatban, az Orosz Föderáció egy másik témájának területén, az új szabadalmat minden típusú tevékenységre kell kapni.
Az SP vagy 10 nappal egyidejűleg láthatod a szabadalmi adózási rendszer alkalmazását megelőzően.
A szabadalom helyettesíti a fő adókat, és csökkenti a nyilatkozat megtételének felelősségét is. Az adózás tárgya elismert "potenciálisan lehetséges az éves IP-jövedelem megszerzésére" minden egyes tevékenységre, és az Orosz Föderáció tárgyának törvénye.
Például egy olyan szabadalom a termesztéshez a teremben, amelynek területe legfeljebb 50 négyzetméter a Moszkvai régióban a teljes 2017-ben lesz:
A munkaerő 15 munkavállalója, valamint a polgári jogi szerződések átlagos száma a szabadalom megszerzéséhez és alkalmazásához szükséges alkalmazottak maximális száma.
Azt mondhatjuk, hogy a szabadalom nagyon vonzó módja a kisvállalkozásoknak, alkalmas munkavállalók nélküli vállalkozóknak és kis számú munkavállalóknak. Ami a moszkvát 2015 júliusa óta a kereskedelmi tevékenységekkel kapcsolatos szabadalmi rendszer használatának előnye a kereskedési gyűjtemény alóli mentesség erősíti meg.
Új típusú további helyi összejövetel a kereskedelmi tevékenység tárgya alapján. Jelenleg Moszkva városában 2015.01.01-ig érvényes. További információért tekintse meg kereskedelmi felülvizsgálatunkat.
5 lehetőség (az imputált jövedelemre vonatkozó egyetlen adó). Az UNVD-t a Szövetség témái törvényei határozzák meg. Különösen a moszkvai IP-ben nem rendelkezik annak lehetőségével, és a moszkvai régióban cselekszik, és jó alternatíva lehet más rendszerekhez. 2013 óta az egységes adóra való áttérés önkéntesévé vált. Most a vállalkozónak maga is el kell döntenie magát: menjen az Envdhez vagy sem. Egy adott helyzetben a tevékenység típusától függően többé-kevésbé előnyös lehet más lehetőségekkel ellentétben.
2017-ben az IP-hozzájárulások 27990-00 rubelre nőttek, plusz 1% (egy százalék), amely meghaladja a 300 tr. az adózási időszakra. A fix IP-hozzájárulást az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül fizetik ki.
Az egyén megnyitása (regisztrálása) Az egyén automatikusan a nyugdíj- és orvosi alapokhoz való hozzájárulók fizetője lesz. A hozzájárulások kifizetésének összege a minimális bérhez kötődik. Ezért minden évben más. Ez önállóan kiszámítható, de könnyebb tisztázni a nyugdíjalapban, ugyanakkor és egyidejűleg a fizetés részleteit, amely az új évtől is megváltozhat. És meg kell emlékezni arra, hogy a PI tevékenységeinek hiánya és ennek következtében a jövedelem hiánya, nem mentesíti az IP-t a hozzájárulások kifizetéséből.
Emlékezik! Az IP státusának állampolgára megszűnik, hogy csak az egyéni vállalkozók kizárása az egyesített állami nyilvántartásból való kizárása óta. Bár ebben a szabályban kivétel van. A 212-FZ törvény 14. cikke 6. pontja felsorolja az ilyen eseteket:
Az előnyök kihasználásához kérelmet kell írnia az IP-tevékenységek felfüggesztésére az egyik tételhez kapcsolódóan, és biztosítja azt a nyugdíjalapnak.
Számítsa ki a vezetékes IP-hozzájárulások összegét a 2017-es és 2016-os évekre: Számológép rögzített részletek közvetlenül közvetlenül a webhelyen.
2017-ben az egyéni vállalkozó teljes rögzített fizetésének összege (FFR és FOM) összege
két alapon van elosztva:
Nem csak a CBC az IP-hez változott 2017 óta, hanem a hozzájárulások adminisztrációja is átkerült az adófelügyeletekre.
A 2017-es fix IP-hozzájárulások megfizetéséhez költségvetési osztályozási kódokat használnak:
Szövetségi kötelező orvosi biztosítási alap
2016-ban, az összeg a teljes rögzített fizetési (PIE és FOM) Az egyéni vállalkozó volt, 23.153 rubel 33 kopecks (és további 1% -os bevétel több mint 300T).
2015-ben általános rögzített fizetés 22261,38 rubel volt. (plusz 1% bevétel több mint 300t.)
A 2014-es C 2014-re van egy új eljárás a biztosítási díjak számítására és kifizetésére az önálló vállalkozók számára. A hozzájárulások összegét két lehetőségre osztják, attól függően, hogy a tulajdonos bevételének mennyisége az adózási időszakra vonatkozóan. A fix méretet az év végéig kell fizetni (lehet alkatrészek) és 1% április 1-ig, a jelentési év mellett, de az év során lehetséges.
2014-ben az IP "Biztosítási hozzájárulások rögzített mérete" az extrabudetetary alapok (nyugdíjpénztár és a kötelező orvosi biztosítás alapja):
Az első lehetőség - ha kevesebb, mint 300 000 rubel - az éves fizetés összege 20727,53 rubel. Ezt az összeget a jövedelem vagy vállalkozói tevékenységek elérhetőségétől függetlenül kell kifizetni.
A második lehetőség - amikor a bevétel több mint 300 000 rubel - az éves fizetés összege 20727,53 rubel. Plusz 1% -a meghaladja a 300 ezer rubelt évente.
A háromszáz dolláros bevételt meghaladó összegekkel kiszámított biztosítási díjak korlátozása is fennáll, amely megegyezik az Orosz Föderáció nyugdíjalapjának rögzített hozzájárulásával, 138627,84 RUB. A vezetékes kifizetések teljes összege 2014-ben: 142026.89 rubel. A hozzájárulások maximális összege 2015-ben 148.886,40 rubel. És a 2016-os PFR-hozzájárulások határértéke 154851,84 rubel.
2013-ban a teljes év teljes összege 35664-66 rubel volt. Amikor a FIU-hoz való hozzájárulás a következő sorrendben történt:
Ingyenes konzultáció a regisztrációról és az adókról IP. Érintkezés az oldal alján, vagy a csoportban.
Hány adót fizetnek az IP-nek: a kifizetések kiszámítása önmagában és az alkalmazottaknál + az adózási rendszer leírása + Adózási naptár.
Végül a jogszabályok változásai szintén befolyásolják a díjak és kifizetések méretét és összegét az ország fő kincstárához.
Tehát, milyen adókat és díjakat kell fizetni minden egyes kisvállalkozói egységnek, valamint hogyan kell kiszámítani őket - mindent a mi cikkünkben.
Az Orosz Föderáció adókódja az Orosz Föderáció adókódja, amely szabályozza a számításokat és az adók kifizetésére vonatkozó eljárását.
Általánosságban elmondható, hogy az IP-nek 4 adót és díjat kell fizetnie:
| No. P / P | Adó kategória | Jellegzetes |
|---|---|---|
| 1. | Biztosítási díjak "magadnak" | Hozzájárulások: kötelező nyugdíjbiztosítás (OPS); Kötelező orvosi biztosítás (OMS); Társadalombiztosítás (OSS). |
| 2. | Biztosítási hozzájárulások a munkavállalókhoz | |
| 3. | A választott adózási rendszer által előírt adók | Általános rendszer; egyszerűsített rendszer; Szabadalmi rendszer; az imputált jövedelemre vonatkozó adó; A mezőgazdasági termékek gyártói számára. |
| 4. | További adók | Ne tegye a kiválasztott adórendszertől, de fizetésük csak akkor áll rendelkezésre, ha bizonyos feltételek fordulnak elő: szállítási adó; jövedéki adó; a vízkészletek használata; vámok; Szárazföldi adó és egyéb. |
Az adóknak nincsenek biztosítási díjak, de a költségvetéshez való fizetésük minden IP-re vonatkozik. Ráadásul az eredményszemléletek és a fizetés szükségessége nem függ attól, hogy vállalkozó jövedelmet és nyereséget kap az üzleti tevékenységükből, vagy sem.
Tehát 2017-től az egyes IP kötelező kifizetések összege:
Ha új üzleti tevékenységet folytat, és regisztrálja munkáját nem januárban, akkor a biztosítási díjak kiszámításakor figyelembe kell venni az elmúlt hónapok számát a jelentési év végéig.
2017-ben az adójogszabályok néhány változáson ment keresztül. Most a kisvállalkozások alanyai a biztosítási kifizetések kifizetését a szövetségi adószolgálat (FTS), és nem a fenyőben és a fomomban termelik. És 2017. december 31-ig kell megtennie.
Van egy másik kötelező adó, amely csak akkor fordul elő, ha bizonyos események előfordulnak. Ha az SP éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubel vonalat, akkor a túllépés összegének 1% -át kell fizetnie. Az ilyen kifizetést a képlet kiszámítja:
(Jövedelemméret a választott N / O rendszertől függően - 300 000 rubel.) * 1%
Ezenkívül a fizetés összege maximális határértékkel rendelkezik, amelyet a képlet kiszámítása:
8mrot * 26% * 12 \u003d 8 * 7 500 * 0.26 * 12 \u003d 187 200 rubel.
Az ilyen százalékos fizetés meghaladja a jövedelmet legkésőbb 2010.01.01-ig.
Tekintsünk egy példát:
Tegyük fel, hogy a vállalkozó átlagosan negyedévente kap egy kicsit több mint 250 000 rubelt. Ezután a jövedelmének éves összege 1 000 000 rubel lesz.
A fizetés, amelyet tovább kell tenni: (1.000.000-300 000) * 0,01 \u003d 7 000 rubel.
Így az év végéig kötelezővé kell tenni a kötelező biztosítási kifizetést magának, és április 1-je előtt további 7000 rubel. további.
Mi várható a kisvállalkozások tulajdonosai 2018-ban a kötelező kifizetésekre vonatkozó változásokról?
Ha a számítás az elmúlt években történt, akkor elméletileg elhatárolható $ 29,605,68 rubel. és 5 807,27 rubel. illetőleg.
Nem minden vállalkozás épülhet az önfoglalkoztatásra. Ezért sok vállalkozó felajánlott munkatársait a csapatuknak. És amellett, hogy biztosítja a méltó fizetést és biztonságos munkahely, a munkáltató feladata a kötelezettség kifizetések minden alkalmazott biztosítási díjak és a hold Ndfl (szja).
Biztosítási hozzájárulások az OPS, OMS, OSS számára minden munkavállaló számára a vállalkozó a "zsebéből" fizet.
Az egyes munkavállalók biztosítási díjainak összegét (az FTS-ben is kifizetik) a táblázat tartalmazza:
Ezeket az eredményszemléleteket külön kifizetéseket adnak a balesetek és foglalkozási megbetegedések társadalombiztosítási alapjához. A méretüket a szakmai kockázat osztálya határozza meg - a fizetés 0,2% -ról 8,5% -ára.
Így az egyes munkavállalók levonásának teljes összege legalább 30,2%.
Az egyes munkavállalók számára fizetett biztosítási hozzájárulások a fizetés + NDFL-en (13%) felhalmozódnak.
Most dekódolja az asztalt a példákban, hogy megértsük, hogy hány adót fizetnek a PI-t a munkavállalók bérbeadásakor:
A biztosítási levonások:
Most a levonások más tarifákon kerülnek kiszámításra.
A vállalkozói tevékenység ösztönzése érdekében az adózási rendszerek kifejlesztették: egy közös és négy különleges. Az utóbbi választása csak akkor lehetséges, ha az üzlet iránya teljes mértékben megfelel bizonyos követelményeknek.
Így a legtöbb esetben az adórendszer meghatározza, hogy hány adót fizet a PI-t a jelentési időszakban.
Ez az adórendszer automatikusan hatályba lép, ha új IP-t regisztrál. Számára a karakter elég nagy terhelés, ezért megfelel a nagyvállalatoknak, és szinte nem népszerű az egyéni vállalkozók körében.
Tehát, amikor az alapon dolgozik, ilyen adók (a biztosítási díjak "mellett" és a munkavállalók, valamint a további díjak):
Még akkor is, ha a tevékenységed lehetővé teszi, hogy válasszon egy speciális adózási módot, néhány okból kell maradnia:
Ez az egyik népszerű rezsim, amelyet IP választhat. Lehetővé teszi az NFFL és a HÉA (behozatali műveletek hiányában) cseréjét, amely jelentősen megkönnyíti a költségvetéshez fizetendő adók jelentését és kiszámítását.
Az SP az "egyszerűsített" típusok egyikének megfelelően működhet:
A számított adókat a vállalkozónak negyedévente kell fizetnie. A jelentéstétel évente egyszer benyújtja.
Figyelembe kell venni a költségvetés kifizetésének kiszámításának példáit:
Adózási alap "bevételek - kiadások"
A jelentési negyedévben az IP bevételt kapott - 100.000 rubel. Ugyanakkor 45 000 rubel költségeit szenvedett. Nyereség - 55 000 rubel.
Ez az, aki lesz az alap. Így a költségvetés adója 8.2500 rubel.
Adózási adózás "bevételek"
A beszámolási időszakban a teljes IP-bevétel 60 000 rubel volt. Az adó 3600 rubel.
Természetesen az "egyszerűsített" adó mellett az üzleti tulajdonosnak meg kell fizetnie biztosítási díjakat magukra és bérelt munkavállalókra, valamint az éves jövedelem összegére vonatkozó adót.
Ilyen rezsim alkalmas azok számára, akik önmagukban dolgoznak, anélkül, hogy igénybe vennék az alkalmazottak bérbeadását, bár lehetővé teszi, hogy legfeljebb 100 alkalmazottal rendelkező személyzet legyen. Az ilyen adózási rendszer fizetése a legegyszerűbb. Először is, a fizetés rögzítve van, másrészt a jelentés a lehető legegyszerűbb.
Feltételezték, hogy már 2018-ban az Endd lemondásra kerül, de a kormány 2021 kezdete előtt kiterjesztette tevékenységét.
Az UNVD kiszámítása a képlet által készül:
Envd \u003d adatbázis * fp * k1 * k2 * adókulcs
| Adatbázis (alapvető megtérülés) | A tevékenység típusától függ, és a helyi hatóságok állapodnak meg. |
| FP (fizikai indikátor) | Kereskedési terület; Az alkalmazottak száma; Szoba terület; Kereskedelmi létesítmények száma vagy a közlekedési helyek száma és így tovább. |
| K1. | Az együttható deflátor. Ezt évente számítják ki. 2017-ben 1,798. |
| K2. | Korrekciós együttható. A helyi önkormányzatok által az üzleti iránytól függően. |
| Adókulcs | Gyakran 15%, de a helyi hatóságok csökkenthetik. |
Az Engedi fizetést negyedévente kell tenni a jelentéstétel után.
Az ilyen rendszer szerint az adók csak a mezőgazdasági tevékenységgel foglalkozó IIS-t fizetnek adóknak. És ha korábban a vállalkozó közös vagy egyszerűsített rezsimen dolgozott, akkor az új év elejétől az Eshnbe mehetsz.
Az adófizetés kiszámítása elve hasonló az UPS-hez a "bevételek mínusz költségeinek" alapján. Gyakran az arány 6%, de a helyi hatóságok tovább csökkenthetik az adóterheket, és még alacsonyabb szinten is meghatározhatják.
Az ESHN kifizetését évente kétszer szolgáltatta - hat hónaponként. A nyilatkozatot évente egyszer kézbesítik, az FT-nek legkésőbb a jelentést követő év március 31-ig kell megküldeni. Ezzel együtt végre kell hajtania a második fizetést.
Az Orosz Föderáció minden régiójában az üzleti irányok listája, amelynek tulajdonosai választhatják a szabadalmi rendszert. Ezenkívül csak a helyi önkormányzatok által biztosított terület korlátain keresztül használható.
Tehát, aki üzleti tevékenységeket szeretne kezdeni, az Orosz Föderáció szövetségi adószolgálatának területi szétválasztására fordul, és egy szabadalmat vásárol egy-tizenkét hónapra. Költsége és lesz a meghatározása, hogy hány adót fizet a PI-t az adó terhelési mód kiválasztásával.
A PSN megfelel:
A hivatalos FNS honlapján megtalálhatja az Oroszország minden régiójában található szabadalom költségét. Ehhez kattintson a linkre: https://patent.nalog.ru/info.
| Adó mód | Bázis Adózás | Mérték | Fizetés | Megbízatási idő Jelentés | jegyzet |
|---|---|---|---|---|---|
| USN "bevételek mínusz költségek" | 5-15% | 4-szer évben Negyedévenként | 1 alkalommal évben | A munkavállalók biztosítási hozzájárulásai szerepelhetnek a kiadásokban | |
| USN "bevételek" | A jelentési időszak bevétele | 6% | 4-szer évben Negyedévenként | 1 alkalommal évben | Az adó csökkenthető Következtében biztosítás hozzájárulások magukért és a munkavállalók |
| Megrémít | Megnövekedett jövedelem. A képlet alapján számítva | 15% | 4-szer évben Negyedévenként | 1 alkalommal negyedévben | Javítás adója fürdőszoba, így fizetés nincs Visszimo jövedelemből |
| Eskhn | Kevesebb költséggel jár. Az IP függetlenül teszi a számításokat. | 6% | 2 alkalommal évben Mindenki fél év | 1 alkalommal évben | Csak kiválasztott k / x Termék |
| PSN. | Az FTS-ben meghatározott jövedelempotenciált | 6% | 1 A kiválasztott idő időszak | Ne add fel | Javítás adója fürdőszoba, így fizetés unokósabb Szimo a jövedelemből |
Az Elvira Pozharskaya szakembere:
És végül szeretném lakni az adófizetések kifizetésének időzítésében, és jelentések benyújtása minden adózási rendszerre:
Igazolva arról, hogy hány adót fizet az IP-re 2017-2018-ban, minden vállalkozó nagyjából megértheti az összes kifizetés összegét az államkincstárban.
Az ilyen információk különösen relevánsak a kezdők számára, mivel ez megjósolja vállalkozásának lehetőségeit.
Továbbá ne felejtsd el követni a jogszabályokban bekövetkezett változásokat annak érdekében, hogy tudatában legyenek az adókulcsok és az adófizetés időzítése és a vonatkozó jelentések alkalmazása.
Minden vállalkozó kíván megszabadulni papír rutin, mozog a hosszú sarokba vastag mappák jelentéseket, nyilatkozatokat és egyéb tulajdonságokat, amelyekkel az adó számviteli társul. És lehetséges. USN, vagy, ahogy a legfontosabb, "egyszerűsít", maximális csökkenti az adóterheket és megmenti a levonásokat. De ez a módban árnyalatok vannak, nem tudva, hogy melyik, repülhet egy kerek összegben. Ezért az alábbiakban egyszerűsített adózást tartunk minden részletben, különös figyelmet fordítunk a 2019-es adókra.
Speciális mód Az USN a kisvállalkozások fejlesztését célozza. Egyetlen adót kell fizetni, ha az adóidő az év befejezéséhez jön. Ugyanakkor egy nyilatkozatot kézbesítenek.
A 3. mód jelentési időszakai:
Nem szükséges jelenteni őket, elegendő az üzletember által kiszámított előlegfizetés. Vagyis az USN valóban leegyszerűsíti az adóelszámolás fenntartását, az IP eltávolítását a csomagokból és az adóellenőrzés alkalmazottaival való kommunikációtól. De ez nem minden előnye.
Az IP adóztatása az USN-vel a munkavállalókkal és a munkavállalók nélkül 2019-ben több mint 3 adót helyettesít:
Az egyszerűsített adó mértéke is elégedett. Ha egy üzletember úgy döntött, hogy bevételét - 6% -ot, de ha a költségeket bázisként választották - 15%. Ezekből a kis nagyságból továbbra is kivonhatják a biztosítási díjak összegét. Nem hiábavaló USN dekódolása annyira vonzó - egyszerűsített adózási rendszer. Ez a dekódolás 100% -ban indokolt.
A rendszer hátrányai közül csak néhányat adhat meg:
2019-ben az adójogszabályok az USN részeiben bekövetkezett változások tömegére mentek. Ezért figyelembe vesszük, hogy milyen egyszerűsített adórendszer (USN) az IP-nek 2019-ben. Pontosabban, hogy milyen újításokat kell szembesülnie egy üzletembernek, aki üzleti tevékenységet folytat:
Bármi is legyen a vonzó, nem volt egyszerűsített adó, de az adófizető IP kategóriája az USN-n elérhető, nem mindenki számára elérhető. A jogszabályok számos követelményt helyeznek el az IP-hez, és ha nem találkoznak velük, akkor nem lesz lehetséges ebbe a kategóriába.
Ki mehet el az USN-hez, és ki nem:
Az USN alatti tevékenység típusai 2019-ben az IP-hez az Oroszország NK-ban szerepelnek. Közülük vannak kivételek, ezért fontolja meg azokat tiltott USN.:
A vizsgálati időszak többi tevékenységével az egyszerűsített adózásra vonatkozó adófizetők is szerepelhetnek.
Az egyszerűsítésre való áttérés csak az új adózási időszak kezdetén lehetséges.Ezért a kérelmet december 1-jétől a december végéig kell benyújtani. De itt van egy kivétel - ha az IP csak megnyílik, az USN kérelme megengedhető, hogy a vállalkozói nyilvántartásba vételre szolgáló más dokumentumokkal is benyújtható.
Vállalkozók, akik egyszerűsítettek, függetlenül attól, hogy milyen okokból nem tudnak visszatérni hozzá, mint 12 hónappal az ellátás után.
Amikor egy egyszerűsített, az IP-nek ki kell választania azt a módot, amelyre az üzleti tevékenység adózik. Összesen 2 mód:
Ez az üzemmód rugalmassága, mindegyik meg tudja venni az adózás adózásának paramétert, amely előnyös neki.
Ha a költségek elérik a 60% -ot, és a jövedelmek - csak 40%, a leginkább érintett rendszer lesz a becslésekkel költségeket.
Az egyszerűsített díjak listája az alkalmazottak elérhetőségétől függ. Ha nem, a vállalkozó kizárólag magának fizeti. Ha van, akkor is. Az adókedvezmények levonásának sorrendje is eltérő.
Hány adót fizetnek IP-t az egyszerűsített adórendszer (egyszerűsített) munkavállalók nélkül 2019-ben? Összesen 2 - hozzájárulások magukért:
Azaz, az összes adó IP bevételek USN 6% 2019-ben, anélkül dolgozók 23.153,33 rubel plusz 1% ot meghaladó, ha van.
A 2019-es munkavállalók nélküli USN-re vonatkozó IP-es adókedvezmény teljes összegű hozzájárulást végezhet. De azt kell szem előtt kell tartani, hogy csak azok, akik ugyanabban az időszakban fizetnek, amelyekre az adó visszafizetését végzik. A túllépés 1% -a levonható a kifizetésből.
Példa: Az IP Sidorov-t 100 000 hozzájárulás negyedévében fizették ki, 1% -kal a feleslegben. Az adó 300 000 volt. Számítsa ki a fizetés összegét:300000 – 100000 = 200000
Ha a számításokból folytatjuk, a kezdeti adó és a számított hozzájárulások közötti különbség nyilvánvaló. De emlékezni kell: válasszon csak az adóköteles időszakban benyújtott díjakat. Ezért jobb, ha negyedévente teszik őket.
Ha a munkavállalók dolgoznak a vállalatnál, a vállalkozónak hozzá kell fizetnie magának és számukra. Maga a díjak az előző verzióban vannak megadva. De az alkalmazottaknak teljesen különböző díjakat kell felsorolniuk:
A vállalkozónak joga van az adó csökkentésére a fizetett járulékok rovására. Mindannyian magának és munkavállalóknak. Igaz, van egy határ - legfeljebb 50% az elsődleges összeg.
Az IP adóztatása az USN bevételekkel A mínusz költségek 2019-ben ugyanazok a díjakból állnak, amelyek korábban figyelembe véve tárgyát képezik. De a korlátozás nélküli összes hozzájárulás adójából történő levonást írja elő. Ez akár 100%. És a díjak nem csak szakadtak, hanem a vállalat költségeinek költségeit rögzítik.
A 2019-ben több mint 15 százalékkal több árnyalat van az IP-re:
A bevételek költségei sürgős adókedvezmények a költséges fajokért. Azonban nem mindenkinek, mivel nem lehet elvenni a vám minden költségeit az egyszerűsítően. Plusz, az összes olyan eszköz állandó elszámolása, amely időt és erőket vesz igénybe.
Milyen költségeket lehet leírni:
A leírható költségek:
Az egyszerűsítéssel kapcsolatos kivonatok teljes listája az NC ART-ben megtekinthető. 346.16.
Az IP-nek a 2019-es munkavállalók nélkül történő fizetési adókat 2019-ben bemutatják a táblázatban:
Ha az IP felajánlott munkavállalók dolgozni, egy másik hozzáadódik ezekhez a dátumokhoz - 15 hónapja minden hónapban. A nap előtt a munkavállalók hozzájárulásait meg kell tenni.
Annak érdekében, hogy megfeleljen az USN-nek, és megmenteni egy meglehetősen pénzösszeget, nem szükséges nagy matematikai tudás. Tekintsük lépésről lépésre, hogy az IP-t az IP-t 2019-ben egyszerűsítse.
Az IP "Konovalov" puha játékokat készít. A munkavállalók az 5 fő részében dolgoznak a műhelyben, és a Konovalov által választott tárgy - bevételek. A régió aránya szabványos - hat százalék.
A negyedévben a hozam 90 ezer volt, és 30 ezer összegű hozzájárulást tett magának és kollégáinak. És hat hónapos munka - 550 ezer hozzájárulás, szintén hozzájárult a 30 ezer + különálló 1% -os jövedelem összegéhez A norma, egyenlő: (550 - 300) x 1% \u003d 2,5 ezer. Számítsa ki az USN szükséges kifizetését, amelyet a 2 időszakra kell kifizetni:
IP "Sugar Pretzelk" kis pontot nyitott a cukrászda előállítására. Úgy döntött, hogy egyedül dolgozik, és nem vonzza a bérelt munkavállalókat, az USN 6% szerint. A bevételi tőke az első 3 hónapban 56 000, és a Calculus a biztosítási alapok - 23154. (560000 - 300000) x 1% \u003d 2600 r.
Előzetes fizetés \u003d. 560000 x 6% \u003d 33000. És mínusz a biztosítási igények költségeinek és 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 p.
Az IP "Butler" az építőanyagok eladására összpontosul az egyének számára. Minden olyan cselekedet, amely eladja magát. Mód - Jövedelem-költségek tizenöt százalék alatt. Az év során a vállalkozás nyereséget hozott a 950000 p., A hozzájárulások magukért 30000 és 1% -a meghaladta, ami egyenlő (950000 - 300000) x1% \u003d 5000. Az 5000 vállalati szám oszlopköltségeiben.
350000 x 15% \u003d 52500. A Társaság mínusz költsége: 52500 – 5000 = 47500 . De az üzletember tudatában van annak, hogy minden biztosítási díjat a kiadásokra lehet tenni, ezért elvitték őket: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Tudásának köszönhetően az üzletember többé csökkentette a kötelességet 4 alkalommal. Ha pár eladót bérelt, ő is leveszi a díjakat az USN-től.
Az IP "Corrod" a helyiségek befejezésével foglalkozik egy egyszerűsített 15% -kal. 200000 p-t kapott. megérkezett. A költségek és a hozzájárulások figyelembe vétele 200.000.000.000.000.
Adó \u003d. 200000 - 199000 \u003d 1000 p.de minimális \u003d 200000 x 1% \u003d 2000. Tehát az üzletembernek nem kell 1, és 2 ezer rubelt fizetnie.
Explicit előnyei A fő módban azonban nem mentesíti az üzletembert a számviteli dokumentumokból és a jelentésekből. Bár a nyilatkozatot egyszer kézbesítik, vannak más típusú jelentések, amelyeket időben kell benyújtani. A késedelem miatt a büntetések egymásra helyezkednek, amelyek többsége az adótól függ. És ezek meglehetősen nagy pénz.
A táblázat az összes extrém időpontot mutatja be, ha jelentést kell jelentenie az USN-ről:
A jelentés mellett a vállalkozók nem szabadulnak fel, és a számvitel megtartása. Igaz, ő egyszerűsíti a határértéket, az egyetlen könyvet, amely kitölti a KURIR-t. Meg kell vezetni. És jobb, ha nem lusta, mert a szoftverek ellenőrzése szükségessé teheti az adózási időszak végét.
Most már tudod, hogyan kell fizetni az egyéni vállalkozóknak, hogy adókat fizessenek az egyszerűsített (UCNO) és a vezető adószámítás 2019-ben. A leírás szerint világos, hogy az IP számviteli a munkavállalókkal nem olyan egyszerű, és nagyobb gondot igényel a hozzájárulások kifizetésekor és a jelentések benyújtása során. De a személyzet nélküli üzletemberek szabadon lélegezhetnek. Minden számvitel egy nyilatkozatból áll, amelyet az Ifts és a Kudirban szolgálnak fel.
2017-ben az új változások az egyéni vállalkozókra vonatkozó jogszabályokat kötöttek.
A tartalom és az üzleti menedzsment egyszerűsítése céljából, az Anti-válságellenes terv részeként bizonyos kezdeményezéseket fogadtak el.
Mint például: Adó- és felügyeleti ünnepek, a szabadalmi tulajdonosok, a kettős adó-korlátozás és mások tevékenységi típusainak növekedése.
Az Orosz Föderációban egy üzletembernek adózási rendszert választ.
Az öt meglévő lehetőség közül az egyik az üzleti tevékenységek körétől függően, az alkalmazottak és az erőforrások számából.
A kiválasztott módból a Treasury IP által fizetett összegtől függ.
Ezért fontos tudni, hogy a 2017-es adók kifizetésének néhány finomságát 2017-re a munkavállalók és a munkavállalók nélkül adóztatási változatok nélkül.
Az IP-hez, amely munkavállalók emelése nélkül működik, fő és különleges adózási rendszer van:
Minden speciális módot bizonyos típusú tevékenységekre számítanak ki.
Bizonyos helyzetekben bizonyos módok használata illegális lehet.
Egy vállalkozó, aki a munkavállalókat a további foglalkoztatásukkal vonzza, munkáltató.
A munkavállalók bérei mellett az egyes munkavállalók további hozzájárulásai hozzáadódnak a költségekhez:
Az IP-vel a 2017-es alkalmazottai jogilag megmenthetők a kifizetésekre és a levonásokra.
Például az IP a játékok és az ételek előállításával foglalkozik.
Az IP csak egy egyén az üzleti tevékenységekhez való joggal.
A jogi személyekkel ellentétben az IP-adók sokkal könnyebbek és könnyebbek.
De mindazonáltal még ebben az esetben az idő szükséges ahhoz, hogy kitaláljuk, mire fizetsz, és hogyan kell kiszámítani.
Ha az IP-bevételek 2017-ig 300 ezer rubeln belül, akkor a számítás képlete így néz ki:
1 minimálbér * 12 * 26%.
Ha az összeg meghaladja a 300 ezer rubel, a jövedelem felett ezt a jelet kivetett 1% -kal több.
A FIU-ban lévő díj felső határa nem több
8 minimálbér * 12 * 26%.
Ezek a hozzájárulások az idén változatlan minden IP bármilyen jövedelem és összege 4590 rubelt, ők tekinthetők az alábbiak szerint:
1 minimálbér * 12 * 5,1%.
A fentiekben már részletes leírást tekintett a hozzájárulás kiszámításáról.
Az úgynevezett "egyszerűsített" nagyon népszerű a kisvállalkozói vállalkozók körében.
Az adó vagy jövedelem vagy jövedelem hatálya alá tartozik a kiadások összege, a vállalkozó saját belátása szerint.
A fizetendő összeg kiszámításához az alapot az alábbi sebességgel szorozza meg:
Egyes régiókban az arány 15% -ról 5% -ra csökken, és 6% akár 1%.
A helyi hatóságok ezt a befektetések vagy bizonyos típusú tevékenységek fejlesztése érdekében teszik.
Ne feledje, hogy az egyszerűsített adó, mint az általános módban, a teljes jövedelem felett van.
Ennek megfelelően, ha IP nem dolgozott egy ideig, és nem kapott jövedelmet, akkor ez az adó nem kell fizetnie.
Ez az üzemmód kizárólag a PI-n van kialakítva.
Annak érdekében, hogy megtudja, milyen típusú tevékenységek készíthetnek szabadalmat, szükség van a területi vizsgálatokra. K. Minden régióban vannak módosítások és változások.
A szabadalom csak egy alany által érvényes, ahol eredetileg kibocsátották, a kivétel az árufuvarozás.
Szabadalmi móddal a munkavállalók száma nem haladhatja meg a tizenöt embert, és a maximális éves jövedelem nem lehet több mint 60 millió rubel.
A szabadalom 1 hónapig 12 hónapig lehet venni.
Ahhoz, hogy egy évig felfedezhesse a szabadalom költségét, meg kell ismernie az év lehetséges bevételeit ezen tevékenységi területen, amelyet 6% -kal szorítanak.
A 6 hónapos időszakra vonatkozó szabadalomnak 25 napon belül fizetnie kell a cselekedet után.
Ha időtartamát ez több, mint hat hónap, a kifizetés ebben a sorrendben: egyharmadát fizetik számított 25 napon belül, a fennmaradó rész legkésőbb 30 nappal a vég előtt a keresete.
A fizetés bizonyos tevékenységi területekre érvényes.
Rendben, a listájuk nemcsak csökkenthető, hanem ilyen mód is teljesen tilos.
Az adó kiszámítása:
Adatbázis * FP * K1 * K2 * 15%,
A kifizetés elsősorban 3 hónapra számít, azaz a negyedévben.
A negyedév utáni hónap 25. napjáig kerül kifizetésre.
Vannak korlátozások a munkavállalók számáról, számuk nem haladhatja meg a 100 embert.
A fizetés kiszámítása a mezőgazdasági termékeket gyártó személyekre számítva.
Az adót az elv alapján kell kiszámítani:
"Teljes mínusz áramlási sebesség", állandó adókulcs 6%.
Ha az IP már általános vagy egyszerűsített adórendszer használatával működik, az ECN-hez csak a következő év elején lehetséges.
Azok számára, akik képesek és szeretnék menteni, van egy másik csodálatos lehetőség - egyes adózási rendszerek kombinálása.
Figyelembe véve a példakénti adóterheket, az egyik módban egy üzemmódban dolgozhat, és más tevékenységeket is lehet választani egy optimálisabb opciót.
Abban az esetben, ha a tevékenységet különböző tárgyakon végzik, egyedül egyedül lehet.
A kombinációhoz: PSN és USN; Engd és PSN; Eshn és UnVD; Engd és PSN; Engd és USN
Nem kompatibilis: USN és OSN; Eshn és USN.
Hogyan lehet megfelelően és nyereséges az adózási módok kombinálása, hogy egyértelműen lehetetlen.
Mivel az összegeket az egyes régiók és tevékenységekre külön kell elvárni.
De ezeket az elveket, de határozottan csökkenthető a kifizetések csökkentése nélkül a törvény megsértése nélkül.
Az összes felsorolt \u200b\u200badó mellett az IP felelőssége magában foglalja az adók fizetését az ingatlanok számára:
2017 óta új eredményszemléletű rendszer lépett hatályba: kataszteri értékben.
Ezt megelőzően a készletrendszer működött.
Az új adó összege szerint jelentősen megnövekedett a kincstárba.
Adókulcs lakossági helyiségek Moszkvában:
A 300.000.000 rubelt meghaladó tárgyak esetében az arány kiszámításakor 2%.
Olyan objektumok, amelyek építése még nem fejeződött be, szintén 0,3% -os adóköteles.
A kataszteri értéket egy független szakértő sorrendje határozza meg, az információ tárolódik az állami ingatlan kataszter.
Az átértékelés legalább 1 alkalommal, 5 év alatt, és nem több, mint 1 alkalommal 2 év alatt, egyes régiókban 3 évig.
2017 óta az apartmanok értékesítéséről szóló törvény megváltozott, az objektum tulajdonosi adókedvezmények nélkül 5 év, 3 \u200b\u200bhelyett.
Az ingatlan, a tulajdonosnak 13% NDFL-t kell fizetnie.
Vannak további ágazati adók is, amelyek attól függnek, hogy a vállalkozó tevékenységei milyenek:
További adókat, díjakat és kifizetéseket fizetnek a vállalkozó által választott vállalkozókért.
Valamilyen oknál fogva a kezdő vállalkozók úgy vélik, hogy ha vállalkozásaik inaktívak, és nem hoznak bevételeket, akkor nem szükséges semmit fizetni.
Az Orosz Föderáció törvénye szerint annak ellenére, hogy az IP-munkák vagy sem, a biztosítási díjak továbbra is fizetnek.
Hasonlóképpen, a vállalkozónak meg kell adnia az adózási szolgáltatást az összes szükséges jelentést.
A nem működő vállalkozásnál a munkavállalók további kifizetései és hozzájárulásai nem kerülnek kifizetésre.
Ennek eredményeképpen kiderül, hogy az ilyen vállalkozás adó összege 2017-ben: 27.990 rubel.
Az év végén, vagy ha szükséges, fokozatosan az év során fokozatosan.
Ne feledje, hogy az adók és a hozzájárulások időben kivetik az összes fizetés nélküli időt a szankciók formájában, néha nagyon nagy összeget vált ki.
És köteles visszafizetni a fő fizetéssel.
Sokkal olcsóbb és hatékonyabb fizetni az időben!
A 2017-ben a FIU-hoz való hozzájárulás kiszámításának eljárása:
Az FFOMS-ben 2017-ben csak fix fizetéseket fizetnek. Hozzájárulások az FFOMS-hez a jövedelemtől több mint 300 ezer rubel. Ne számítsa ki és ne fizessen. Az FFOM-khez rögzített hozzájárulást a Formula (MROTT) a biztosítási díjak (5,1%) x 12 év elején kiszámítják (MROT)
A teljes 2017-es évre vonatkozó biztosítási díjak kiszámításához a jelentési év január 1-jén egy minimálbérre van szükség *. Számítsa ki az éves hozzájárulások összegét a július 1-jén alapított méreten, nevezetesen - 7500 rubel.
* A 2017-7500-as rubel MROTS alapján készült számítások.
| Hozzájárulás | Mérték | CBC 2017-re | 1 hónapig | 1 negyedévre | Évente |
| FFR (biztosítási rész) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| Ffoms | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| TELJES: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Ha az IP nem teljes jelentési időszakot működtetett, a biztosítási díjak összegét az összegként kell kiszámítani:
a teljes töltött hónapok hozzájárulásai (a PFR (vagy az FFOMS) x hónapok száma);
a járulékok összege a nem teljesen töltött hónap (Mrots: a naptári napok száma az adott hónapban X számíthat-in napon a regisztráció (bezárólag), amíg a végén a hónapban az FFR (vagy FFOMS));
Azok. Ha a vállalkozó 2017.07.10.10-én kerül regisztrálva a 2017-es biztosítási díjak összege: A FIU-ban 20753,57 rubel lesz. (7500 x 26% x 10 hónap + (7500: 28 x 18) x 26%); az FFOM-ben - 4070,89 rubel. (7500 x 5,1% x 10 hónap + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
A fizetési határidő a fix fizetések - december 31-ig, amelyekre hozzájárulást fizetni, de jobb, ha fizet a kifizetéseket, amíg 27,12, annak a ténynek köszönhető, hogy az utolsó nap az évben, a bankok nem volt ideje, hogy átutalásokat.
Ha a PP bevételei a számlázási időszak alatt meghaladják a 300 ezer rubelt, a rögzített kifizetések mellett 27990,00 rubel. (FFR + FFOMS), fel kell jegyeznie az Orosz Föderáció nyugdíjalapját a meghaladó összeg 1% -át képező biztosítási díjak számítási részét.
Jogilag előírja a FIU biztosítási díjainak összegének korlátozását. Lehet, hogy az év elején nem haladják meg a nyolcszoros minimálbér munkáját, és az FFR díjat 12 alkalommal növelték. Azok. 2017-re a FIU-hoz való hozzájárulás maximális összege 187200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az USN 15% -os felhasználású vállalkozók (jövedelem mínusz költségek), a biztosítási díjak kiszámításakor a kiadások nem kerülnek figyelembe.
A jövedelem kiszámítása
| Adózási rendszer | Jövedelem | Hol veszel |
| Kívül (vállalkozói tevékenységből származó bevétel) | A bevételek megbízható NDFL-ek, csökkentve a szakmai adó levonások összegére. A művészetnek megfelelően számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvény 227. és az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 10.02.2017 No.SB-4-11 / [E-mail védett]». | 3-NDFL nyilatkozat; § 3.1. és p. 3.2. B. lap. |
| USN függetlenül a választott adóképességtől (6% vagy 15%) | Az egységes adó által adóköteles bevételek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15. Cikkével összhangban számítva | |
| Szabadalmi rendszer | Potenciálisan lehetséges jövedelem. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.47. És 346.51. Cikkével összhangban számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét figyelembe veszik |
| Megrémít | Megnövekedett jövedelem. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.29. Cikkével összhangban számítva | 2. szakasz P.100 Nyilatkozat az UTII-ről. Több rész jelenlétében 2 minden összeg összege a 100. oldalon |
| Eskhn | Az ESHN által adóköteles bevételek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.5. Cikke (1) bekezdésével összhangban számítva | Eredmény Grafikon 4 Jövedelem és kiadások |
Ha az IP több adózási rendszert alkalmaz, az aktivitás adóköteles bevételeit összegezzük.
Fizetési periódus: Biztosítási járulékok összegének 1% -a jövedelem összege több mint 300 ezer rubel fel kell tüntetni a költségvetésben legkésőbb április 1-követő lejárt elszámolási időszakot.
A vizsga figyelmébe! 2017 óta a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem megfizetésére. A következő CBC-t használják:
Példa: Az 1970-es születési év egyéni vállalkozójának bevétele 2017-ben 2,400 000 ezer rubel volt. A biztosítási díjak összege a FIU-ban: rögzített 23. rész 400.00 rubel. + Egyéni rész (2 400 000 - 300 000) x 1% \u003d 21000 RUB. Összesen: 44400.00 RUB. Az FFOMS-ben, függetlenül a jövedelem méretétől, 4590,00 rubel fix fizetést fizetünk.
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Fontolgat adó alap (jövedelem) |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | Kiszámítja kezdeti adó |
330 000 dörzsölje x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Fontolgat biztosítási járulékok az 1. negyedévre növekvő eredményben |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Meghatároz levonás (egyenlő a félelemnek. amelyek nem haladják meg az első nevet) |
6 998 rubel (hozzájárulás)< 19 800 RUB (először. Nalog) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (PER.NALOG - levonás) |
19 800 RUB - 6 998 RUB | 12 802 rubel |
| 12 802 rubel | |||
| Fizetési határidő: | Április 25-én | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
A IP bevétele az első negyedévben 330 000,00 rubel volt. Az FFR és az FFOM-k rögzített hozzájárulásait 1 negyedévre fizették \u003d 6998.00
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Fontolgat adó alap (jövedelem) az 1. negyedévre növekvő eredményben |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | Kiszámítja kezdeti adó (Adóalap X adókulcs) |
330 000 dörzsölje x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Fontolgat biztosítási járulékok az 1. negyedévre növekvő eredményben |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Meghatároz levonás (egyenlő a félelemnek. |
6 998 rubel (hozzájárulás)< 9 900 RUB (először. Nalog / 2) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (PER.NALOG - levonás) |
19 800 RUB - 6 998 RUB | 12 802 rubel |
| Összes előlegfizetés 1 negyedévre: | 12 802 rubel | ||
| Fizetési határidő: | Április 25-én | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Fontolgat bevételek az 1. negyedévre növekvő eredményben |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Fontolgat költség az 1. negyedévre növekvő eredményben |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Fontolgat adó alap (jövedelem - költségek) narast. Bizonyos negyedévre |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 dörzsölje |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (Adóalap X adókulcs) |
3 180 000 RUB X 15% | 477 000 dörzsölje |
| Összes előlegfizetés 1 negyedévre: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | Április 25-én | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
A IP bevétele az első negyedévben 3330 000,00 rubel volt. Költségek - 150 000.00 rubel
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Fontolgat bevételek az 1. negyedévre növekvő eredményben |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Fontolgat költség az 1. negyedévre növekvő eredményben |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Fontolgat adó alap (jövedelem - költségek) narast. Bizonyos negyedévre |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 dörzsölje |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (Adóalap X adókulcs) |
3 180 000 RUB X 15% | 477 000 dörzsölje |
| Összes előlegfizetés 1 negyedévre: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | Április 25-én | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
A IP bevétele az első negyedévben 330 000,00 rubel volt. Az FFR és az FFOM-k rögzített hozzájárulásait 1 negyedévre fizették \u003d 6998.00
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Fontolgat adó alap (jövedelem) az 1. negyedévre növekvő eredményben |
330 000 dörzsölje | 330 000 dörzsölje |
| 2 | Kiszámítja kezdeti adó (Adóalap X adókulcs) |
330 000 dörzsölje x 6% | 19 800 rubel |
| 3 | Fontolgat biztosítási járulékok az 1. negyedévre növekvő eredményben |
6 998 rubel | 6 998 rubel |
| 4 | Meghatároz levonás (egyenlő a félelemnek. amelyek nem haladják meg az elsőt. Nalog / 2) |
6 998 rubel (hozzájárulás)< 9 900 RUB (először. Nalog / 2) |
6 998 rubel |
| 5 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (PER.NALOG - levonás) |
19 800 RUB - 6 998 RUB | 12 802 rubel |
| Összes előlegfizetés 1 negyedévre: | 12 802 rubel | ||
| Fizetési határidő: | Április 25-én | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
A IP bevétele az első negyedévben 3330 000,00 rubel volt. Költségek - 150 000.00 rubel
| Leírás | Számítások | Eredmény | |
| 1 | Fontolgat bevételek az 1. negyedévre növekvő eredményben |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Fontolgat költség az 1. negyedévre növekvő eredményben |
150 000 dörzsölje | 150 000 dörzsölje |
| 3 | Fontolgat adó alap (jövedelem - költségek) narast. Bizonyos negyedévre |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 dörzsölje |
| 4 | Kiszámítja előleg 1 negyedévre (Adóalap X adókulcs) |
3 180 000 RUB X 15% | 477 000 dörzsölje |
| Összes előlegfizetés 1 negyedévre: | 477 000 dörzsölje | ||
| Fizetési határidő: | Április 25-én | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Anyagok alapján: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyyibbiznes.ru
