Az egyszerűsített adózási rendszer (STS) kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára készült. Az egyszerűsített adórendszerre való átállás eljárását és az ebben az adórendszerben történő munkavégzés szabályait az Adótörvénykönyv 26.2. fejezete határozza meg. Ha a cég alacsony jövedelmet kap, akkor az "egyszerűsített" - törvényes úton adóoptimalizálás. Végül is egyetlen adó váltja fel a költségvetés főbb befizetéseit: az áfát, a jövedelemadót, a személyi jövedelemadót és az ingatlanadót, bizonyos korlátozások mellett. Mielőtt azonban az „egyszerűsítésre” váltana, gondolja át, mennyire jövedelmező, ha nem fizet áfát. Hiszen az áfamentesség nem mindig jelent előnyt. Ki alkalmazhatja az egyszerűsített adórendszert, és érdemes-e áttérni erre a speciális rendszerre, a berator szakértői által készített cikkből kiderül.
Egyszerűsített rendszerre váltani könnyű. Ezt azonban nem mindenki tudja megtenni. Az adótörvénykönyv 346.12. cikke felsorolja azokat, akiknek törvény tiltja, hogy az egyszerűsített adórendszerben dolgozzanak.
Tehát nincs joguk "leegyszerűsíteni":
Más szervezetek részvételi arányának korlátozása alaptőke a cégeknek meg kell felelniük:
Az orosz pénzügyminisztérium 2015. december 25-én kelt, 03-11-06 / 2 / 76441 számú levelében kifejtette, hogy ha az anyavállalat részesedése nem haladja meg a 25%-ot, akkor egy ilyen szervezet január 1-től áttér az egyszerűsített adórendszerre következő év. Vagyis az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához január 1-jétől a módosítások a alapító okiratokat társaságokat, amelyek szerint az egyéb szervezetek részesedését 25%-ot meg nem haladó értékre csökkentik, ugyanazon év január 1-je előtt be kell vezetni a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába.
Ezen túlmenően nem jogosult az egyszerűsített adórendszer alkalmazására:
Vegye figyelembe, hogy ha az egyszerűsített adórendszerben működő munkaerő-közvetítő iroda munkaerő-toborzási szolgáltatásokat nyújt, ugyanakkor nem köt munkaszerződést a jelentkezőkkel, joga van továbbra is alkalmazni az „egyszerűsítést”. A helyzet az, hogy ha egy alkalmazottat a fogadó félhez küldenek dolgozni egy személyzeti megállapodás alapján, akkor munkaügyi kapcsolatok közte és a magán munkaközvetítő iroda között nem áll meg. Ugyanakkor a munkavállaló és a fogadó között nem jön létre munkakapcsolat (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 341.2. cikke).
És fordítva. Ha egy magánügynökség toborzási szolgáltatásokat nyújt a szervezeteknek anélkül, hogy munkaszerződést kötne az alkalmazottakkal, akkor ezek az alkalmazottak hivatalossá teszik a munkaügyi kapcsolatokat ezekkel a szervezetekkel.
Ez azt jelenti, hogy ha a munkaerő-közvetítő iroda nem köt munkaszerződést a megrendelő szervezetébe küldött személyekkel, nem biztosít munkaerőt a munkavállalók számára, és ennek megfelelően jogosult az egyszerűsített adórendszer alkalmazására (a Pénzügyminisztérium Oroszország 2016. március 11-én, 03-11-06/13564 számon).
A többieknek, akik az egyszerűsített adórendszeren szeretnének dolgozni, bizonyos kritériumoknak kell megfelelniük:
Ne feledje, hogy az egyszerűsített adórendszer alkalmazására nem jogosult szervezetek listája lezárva. Így például nem említi az egyéni vállalkozókat - adóztatják a nem rezidenseket RF. Ezért az ilyen egyéni vállalkozóknak joguk van az egyszerűsített rendszert alkalmazni közös alapok(Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-i levelei, 03-11-11/24963 sz. és 2013. január 28-i 03-11-11/35. sz. levelei).
Ha a cég alacsony jövedelmet kap, akkor az „egyszerűsítés” az adóoptimalizálás legitim módja. Végül is egyetlen adó négy fő költségvetési befizetést helyettesít (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.11. cikke):
Minden egyéb adót, díjat és nem adófizetési "egyszerűsítőt" át kell utalni általános rend. Ezek különösen a következők:
Egyes esetekben az "egyszerűsítők" játsszák a szerepet adóügynökök vagyis másokért fizetnek adót. Ezek olyan kifizetések, mint például:
Véleményünk szerint az „egyszerűsített rendszerre” való átállás előtt mérlegelni kell, mennyire jövedelmező cége számára, ha nem fizet áfát. Végül is ez nem mindig előny. Például az áfát fizető cégek érdekeltek abban, hogy az előzetesen felszámított adót a költségvetésből kiegyenlítsék. De azáltal, hogy egy "leegyszerűsítőtől" vásárolnak árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), megfosztják őket ettől a lehetőségtől. Hiszen az „egyszerűsítők” „áfa nélkül” állítanak ki számlákat a vásárlóknak. Ezért az ilyen cégek valószínűleg nem lesznek a potenciális vásárlói között.
A kiskereskedelemben értékesítők számára a legelőnyösebb az egyszerűsített rendszer alkalmazása. Ügyfeleik számára ez a probléma nem releváns. Valamint azoknak, akik szintén az "egyszerűsített" rendszeren dolgozva kénytelenek voltak áttérni az "imputációra", vagy áfamentességet élveztek.
Az "egyszerűsített" megismerése után megállapítható, hogy ennek az adórendszernek megvannak az előnyei és hátrányai.
Az "egyszerűsítés" előnyei a következők:
Az "egyszerűsítés" hátrányai között a következőket jegyezzük meg:
Tehát, mielőtt az "egyszerűsítettre" váltana, készítsen üzleti tervet, figyelembe véve az Adótörvénykönyv 26.2 fejezetében foglaltakat, és figyelembe véve az adók szokásos módon történő megfizetését. Az eredmények kézhezvétele és összehasonlítása után megállapíthatjuk, hogy az egyszerűsített adórendszer mennyivel „érdekesebb” az Ön vállalkozása számára, mint közös mód.
Mielőtt az "egyszerűsítésre" való átállásra vonatkozó kérelmet írt volna, az Aktiv LLC könyvelője kiszámolta, mi lenne a jövedelmezőbb a cég számára: rendszeres adót vagy egyetlen adót fizetni.
Bevétel "Eszköz" 9 hónapig jelen év 3 540 000 rubelt tett ki. (ÁFA-val együtt - 540 000 rubel). Vételáráruk - 3 009 000 rubel. (ÁFA-val együtt - 459 000 rubel). A béralap ugyanerre az időszakra 214 500 rubel.
A példa leegyszerűsítése érdekében a cég egyéb költségeit nem vesszük figyelembe.
Először az Aktiva könyvelője számolta ki a rendes adók összegét.
Ebben az időszakban a társaságnak be kell fizetnie a költségvetésbe:
Hozzájárulás a költségvetésen kívüli alapokhoz - 64 350 rubel;
Ingatlanadó - 117 500 rubel;
Hozzájárulások ehhez kötelező biztosítás munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések esetén - 660 rubel;
ÁFA - 81 000 rubel. (540 000 - 459 000).
A társaság nyeresége a tárgyév 9 hónapjában: (3 540 000 - 540 000) - (3 009 000 - 459 000) - 214 500 - 64 350 - 117 500 - 660 = 52 990 rubel.
Számítsa ki a jövedelemadót - 10 598 rubelt. (52 990 rubel × 20%).
Összességében a társaság befizeti a költségvetésbe:
64 350 + 117 500 + 660 + 81 000 + 10 598 = 274 108 rubel.
Ezután az Aktiv LLC könyvelője kétféleképpen számította ki az egyszeri adó összegét:
A kapott bevételből;
A bevétel és a kiadás közötti különbség.
Első út
Az egyszeri adó összege, a kapott bevételből számolva, 212 400 rubelt tett ki. (3 540 000 rubel × 6%).
Ez az összeg csökkenthető a kötelező járulékok összegével társadalombiztosítás de legfeljebb 50%. Így a biztosítási díjakat 106 200 rubelen belül lehet figyelembe venni. (212 400 rubel × 50%).
A biztosítási díjakon kívül a társaságnak járulékot kell fizetnie az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosításhoz - 660 rubelt.
A biztosítási díjak teljes összege, beleértve a sérülési díjakat is, nem haladja meg a 106 200 rubelt:
(64 350 rubel + 660 rubel)
Ezért a társaságnak joga van az egyszeri adót a biztosítási díjak teljes összegével csökkenteni:
212 400 - 64 350 - 660 \u003d 147 390 rubel.
Összes adó:
147 390 + 64 350 + 660 = 212 400 rubel
A számítás azt mutatta, hogy az Aktiv számára jövedelmezőbb egyetlen adót fizetni minden bevétel után, mint a szokásos adókat. Az "egyszerűsítés" miatti kifizetések összege azonban így is jelentősnek tűnt a könyvelő számára. Aztán a második módon számította ki az egységes adót.
Második út
Az egyszeri adó összege, amelyet a bevételből és a kiadásokból számítanak ki, a következő lesz:
(3 540 000 - 3 009 000 - 214 500 - 64 350 - 660) × 15% = 37 724 rubel.
A cég összesen fizet:
37 724 + 64 350 + 660 = 102 734 rubel.
Amint látjuk, be ez az eset a cég számára előnyös, ha áttér az „egyszerűsített” rendszerre, és a bevételek után egyszeri adót fizet a költségekkel csökkentve. Ebben az esetben az eszköz 171 374 rubelt takarít meg az adókon:
274 108 - 102 734 \u003d 171 374 rubel.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának menete: milyen kritériumoknak kell megfelelnie az adózónak az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláshoz, hogyan és milyen dokumentumokat kell kiállítani az átálláshoz, és mit kell tenni, ha az egyszerűsített adózási jogot elveszíti. Ezekre a kérdésekre válaszolunk ebben a cikkben.
Mind a jogi személyek, mind az egyéni vállalkozók alkalmazhatják az egyszerűsített adózást.
Pályázati feltételek STS legális az egyének és az egyéni vállalkozók némileg különböznek egymástól. Gyakoriak az alkalmazottak számának korlátozása (maximum 100 fő) és számos olyan tevékenység végrehajtásának feltétele, egyszerűsített adórendszer alkalmazása lehetetlen (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3. pontja).
A rendszer használati jogának elvesztésének feltételei ugyanazok számukra: az egyszerűsített adórendszeren végzett munka során szerzett jövedelem összege az adózási időszakra (évre) nem haladhatja meg a 150 millió rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikkének 4. cikkelye). Az egyszerűsített adórendszerre 2018-tól való átállás feltételei a következők:
Ezek a korlátozások nem vonatkoznak az egyéni vállalkozókra. Beleértve számukra, nincsenek feltételek a megfeleléshez határjövedelem az egyszerűsített adórendszerre való átállást megelőző évre (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. március 1-i levele, 03-11-09 / 6114).
FONTOS! Korábban egymásnak ellentmondó magyarázatok érkeztek a kormányhivataloktól a korlátozások terjedésével kapcsolatban limit összeget maradványérték, beleértve az egyéni vállalkozókat is. Végül a Pénzügyminisztérium 2017. 06. 15. 03-11-11 / 37040 számon kelt levelében kifejtette, hogy ezt a normát csak szervezetekre vonatkozik, egyéni vállalkozókra nem.
Az egyszerűsített rendszerre való áttéréskor egyes jogi személyek és egyéni vállalkozók jogosultak támaszkodni béren kívüli juttatások. Ezt a szempontot figyelembe kell venni az átállásról szóló döntés meghozatalakor és az adóteher összehasonlító elemzésekor.
Olvassa el azt az anyagot, amely segít az adózási rendszer kiválasztásában.
A Krími Köztársaság és Szevasztopol város vállalkozásaira vonatkozó egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának eljárása szerint a helyi jogszabályok előírhatják kedvezményes tarifák egységes adóra 2021-ig (a 346.20. cikk 3. pontja).
Először múlt állami regisztráció egyéni vállalkozók, akik tudományos, társadalmi ill termelési tevékenységek, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai alapján kedvezményezettként ismerhetők el. A kedvezmények nulla adókulcs megállapítását jelentik legfeljebb 2 évre (346.20. cikk 4. pont).
Igaz, az egyéni vállalkozók ezen kategóriája bemutatásra kerül speciális követelmények a beszámolási időszakban befolyt értékesítésből származó bevétel minimum 70%-os adóköteles arányának biztosítása formájában nulla kulcs tevékenységeket teljes összeg az IP által kapott összes bevétel. Ezen kívül a téma Orosz Föderáció beállíthatja az ilyen IP-t mérethatár az évre kapott bevétel, de nem kevesebb, mint 15 millió rubel.
Ezen túlmenően mind a vállalkozások, mind az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerben bizonyos típusú tevékenységek végzése során kedvezményes tarifák biztosítási díjak. A kedvezmény igénybevételéhez az adózó tevékenységének meg kell felelnie az alpontban felsoroltak valamelyikének. 5 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427.
Az újonnan bejegyzett adózók számára az adóbejegyzési igazolásban megjelölt időponttól számítva 30 napos időszak kerül meghatározásra, amely alatt az egyszerűsített adórendszerre való átállásról bejelentést kell benyújtaniuk az IFTS-hez. Ebben az esetben az adóregisztráció napjától kezdődően „egyszerűsítettnek” minősülnek.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazási rendje szerint annak az adózónak, aki már dolgozik az egyszerűsített adórendszeren, nem kell intézkednie. Ha nem sértette meg az egyszerűsített adórendszer alkalmazására jogosító feltételeket, a választott adózási rendszert igénybe veheti mindaddig, amíg a adóhatóságűrlapon az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának megtagadásáról szóló értesítés 26.2-3.
Ha az alábbiak közül legalább az egyik megsértése történt kötelező feltételek az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásához az adózó a jogsértés elkövetésének negyedévétől elveszíti ezen adózási rendszer igénybevételének jogát. Ettől a pillanattól kezdve áttér az általános adózási rendszerre, és ezt az eseményt követő negyedév első hónapjának 15. napja előtt köteles bejelenteni az IFTS-nek a 26.2-2-es űrlapon. az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Vissza a USN adófizető legkorábban egy évvel az egyszerűsített adórendszerről egy másik adózási rendszerre való áttérés után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 7. szakasza).
Az egyszerűsített adózási rendszerre való átállást döntő adózó köteles döntését bejelenteni az adószolgálatnak. Ehhez a jogi személy bejegyzési helyén (egyéni vállalkozó bejegyzési címe) található IFTS értesítést kap a 26.2-1. BAN BEN ezt az értesítést jogi személyek feltüntetik a 9 havi bevétel összegét és a befektetett eszközeik értékét (maradékát).
Példát a 26.2-1 űrlapon történő bejelentés kitöltésére az anyagban talál "Közlemény az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásról" .
A 26.2-1-es nyomtatványon (2017-ben az egyszerűsített adórendszerre való áttéréshez szükséges nyomtatvány) letöltheti honlapunkról a bejelentést.
Az átmenetet csak az új kezdetétől hajtják végre adózási időszak. Ebben az esetben a bejelentés nem nyújtható be korábban, mint október 1. és később, mint az előző év december 31. Az egyszerűsített adózás 2018. évi alkalmazásának megkezdéséhez 2017-ben át kell térni az egyszerűsített adózási rendszerre - a kérelem benyújtásának határideje legkorábban 2017. 10. 01. és legkésőbb 2017. 12. 31. lehet. Ha az adózó késedelmesen nyújtja be a bejelentést, nem tud áttérni az egyszerűsített adórendszerre.
Az értesítés benyújtásakor a megfelelő oszlopban meg kell adni a kiválasztott adózási tárgyat: "Bevétel" vagy "Bevétel mínusz kiadás".
Anyagunk segít a választásban.
Az adóalany az egyszerűsített adózási rendszer keretében csak a következő év elejétől válthat át az adózás egyik tárgyáról a másikra. Ebben az esetben december 31-ig kell benyújtani az IFTS-hez a 26.2-6.
Az egyszerűsített adórendszerről bármely más adózási rendszerre való áttérés követelményei az átállás okától és attól függnek, hogy az egyszerűsített adózás helyébe milyen adózási rendet terveznek.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tiltja az egyszerűsített adórendszer másik adórendszerrel való felváltását a naptári év során (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 3. pontja). Vannak azonban kivételek:
További információ olvassa el az egyszerűsítettről az imputáltra való átmenet sorrendjét.
Ha az "egyszerűsítő" azt tervezi, hogy az év elejéről egy másikra vált adórendszer, az IFTS-hez szükséges bejelentést benyújtani a 26.2-3. Ezt annak az adózási időszaknak a január 15-e előtt kell megtenni, amelyben az átállást tervezték.
Felmondás esetén vállalkozói tevékenység egyszerűsített adórendszeren végzett, az IFTS-hez történő bejelentés benyújtása az adózó feladata a 26.2-8.
Az adózó és az adószolgálat értesítései (üzenetei) meghatározott minták szerint készülnek. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának kérdésében az adóhatósággal való interakcióhoz szükséges dokumentumok formáit az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012.11.02. számú, ММВ-7-3/829@ számú rendelete hagyta jóvá.
Az adóalany háromféleképpen nyújthat be bejelentést:
A TCS-n keresztül továbbított 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 nyomtatványok elektronikus formátumának leírását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. november 16-i rendeletének vonatkozó mellékletei tartalmazzák. ММВ-7-6/878@.
Az oroszországi jogszabályok nem írják elő az adószolgálat azon kötelezettségét, hogy megerősítsék az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának/váltásának jogát az adóalany által benyújtott bejelentésre válaszul. Leggyakrabban az egyszerűsített adózási jogosultság megerősítéséhez elegendő az átállási értesítés adóhatóság általi elfogadását igazoló bélyegző a nyomtatvány, a postai leltár vagy a nyugta második példányán az értesítésnek a címre történő elküldéséhez. elektronikus formában. Az adóhivatal választ csak az alábbi esetekben kaphat:
Egyes szerződő felek szerződéskötéskor megkérdezik okirati megerősítés az adózónak az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához való jogáról az adó bármely válasza formájában. Ebben az esetben megengedett a felügyelőséggel való kapcsolatfelvétel írásbeli kérelmet az egyszerűsített eljárás alkalmazása tényének igazolásáról. A kérelmet benyújtják szabad forma. Az adóhatóság 30 napon belül a 26.2-7. számú formanyomtatványon tájékoztató levelet nyújt be, amely tükrözi az adózónak az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásáról történő értesítésének tényét, valamint az adózónak az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásáról való értesítésének tényét, valamint a 26.2-7. jelentéstétel az egyszerűsítésről. Ezt a gyakorlatot a Pénzügyminisztérium 2016. február 16-i 03-11-11 / 8396 számú levele és a Szövetségi Adószolgálat 2013. április 15-i ED-2-3 / 261 számú levele írja le.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés tervezésekor előzetesen tanulmányoznia kell az összes korlátozást, amelyet a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. pontja, valamint az adófizető számára elfogadható egyéb adózási rendszerek összehasonlítása - talán van egy jövedelmezőbb. Az egyszerűsített adózás alkalmazásának kezdetét, illetve az abból más rendszerre való átállást törvény szigorúan szabályozza. Ezért meg kell győződnie arról, hogy az STS valóban optimális.
A vállalkozás megnyitása komoly döntés, amely előtt a leendő vállalkozónak sok árnyalatot át kell gondolnia. Az egyik ilyen az adózási rendszer megválasztása. A legjobb lehetőség a kis- és középvállalkozások képviselői számára az úgynevezett „egyszerűsített”. Nál nél USN kislemez Az adófizetés egyszerű – mindenki megérti. De ebben a témában sok olyan funkció van, amelyeket tudnia kell. Most róluk fogunk beszélni.
Alkalmazni ezt a rendszert adózás, a vállalkozónak meg kell felelnie bizonyos feltételek. Pontosan így:
A kis- és középvállalkozások számára ezek a követelmények meglehetősen valósak. Ha a vállalkozás már létezik, és a tulajdonos át kívánja vinni az egyszerűsített adórendszerbe, akkor elméletileg van ilyen lehetősége. De egy feltétellel: ennek a szervezetnek a bevétele tavaly nem lehet több, mint 112,5 millió rubel. Ezt részletezi az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. Miért elméletben? Mert szövetségi törvény 2016.07.03-án kelt N 243-FZ intézkedés ezt a rendelkezést 2020. január 1-ig felfüggesztve.
Most az erre az adózási rendszerre való átállással kapcsolatban. A legegyszerűbb módja, ha azonnal kiválaszt egy „egyszerűsített” rendszert egyéni vállalkozó számára, még a vállalkozás bejegyzésekor. Az értesítést a dokumentumcsomag többi részével együtt kell benyújtani. De ha a vállalkozó elszalasztotta ezt a lehetőséget, pár nap vagy hét után magához tér, akkor is van esélye. (2) bekezdése szerint 30 napon belül. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. §-a alapján az értesítést továbbítani lehet.
A többi adózási rendből csak az új naptári év elejétől lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre. De az értesítést benyújtják december 31-ig a kimenő. Az UTII-ről az "egyszerűsítettre" válthat át annak a hónapnak az elejétől, amikor a vállalkozásnak az imputált jövedelem utáni egyszeri adófizetési kötelezettsége megszűnik. Ezt írja az Art. (2) bekezdése. 346,13 NK.
A bejelentést egyébként 30-on belül benyújtják az illetékes hatósághoz is naptári napok a hírhedt kötelezettség megszűnésével. Amikor a Szövetségi Adószolgálat jóváhagyja az átállást, a személynek megfelelő dokumentumot állítanak ki, amely megerősíti ezt a tényt.
Mielőtt belemerülnék a téma tanulmányozásába, szeretnék beszélni a rögzített IP-fizetésekről.
Függetlenül attól, hogy az adott személy melyik vállalkozást nyitott, és egyáltalán folytat-e tevékenységet, köteles járulékot fizetni a kötelező egészségügyi, ill. nyugdíjbiztosítás. A mai napig ez az egységes adó az egyszerűsített adórendszer egyenlő az összeggel 27 990 rubelért. Kiderül egy kis mennyiséget- 1950 rubel havonta megy a nyugdíjbiztosítási alapba és 382,5 r - az egészségügyi alapba.
Meg kell jegyezni, hogy a folyó évtől, 2017-től a Szövetségi Adószolgálat ismét részt vesz a járulékok kiszámításában és ellenőrzésében. Ez korábban is így volt, egészen 2010-ig. Ezután hét évig a vállalkozóknak pénzeszközöket kellett átutalniuk a társadalombiztosítási és egészségügyi pénztárakba, valamint a PFR-be (nyugdíj).
De most visszatértek a régi normák. Most egyetlen adót kell fizetnie a CBC egyszerűsített adórendszerében. Kódok költségvetési besorolás a többi részlettel együtt átvehető a regisztrációs címen található szemle.
Ezek a fizetések kötelezőek. A vállalkozó egyszerre munkaadó (elméletileg még akkor is, ha bemutatásra nyitotta a vállalkozást), és magánszemély. Tehát az egészségbiztosítás és a nyugdíj ellátásának kötelezettsége őt terheli.
Tehát a fentiek röviden ismertetésre kerültek az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adóról. De ez nem minden hasznos információ ehhez a témához.
Sokan, mint már említettük, csak így nyitnak IP-t - annak érdekében, hogy valamilyen módon formalizálják a foglalkoztatásukat. És ennek megfelelően nem végeznek tevékenységet. Vagyis nem termelnek profitot. És úgy gondolják, hogy az egyszerűsített adórendszerben egyetlen adót sem kell fizetniük. Ami persze tévhit.
Minden ember benne állami nyilvántartás Az IP-nek fizetnie kell érte. Egyéni vállalkozói státuszáért. Az állam abból indul ki, hogy megvan rá az oka. Abban pedig semmi sem akadályozza meg, hogy bevételhiány miatt felhagyjon tevékenységével és kijelentkezzen.
Tehát az IP köteles fix befizetéseket teljesíteni. És van egy megfelelő törvény. Szövetségi választottbíróság Az Orosz Föderáció a 09.12.13. sz. ВАС-17276/13 definíciójában kimondja, hogy az átutalt pénzeszközökbe történő fix befizetések kötelezettsége a vállalkozót terheli abban a pillanatban, amikor ezt a státuszt megszerzi. És a tevékenységek tényleges lefolytatásával, valamint a bevétellel ez nem kapcsolódik.
Fontos megjegyezni a 2014-es újítást is. Ha éves jövedelem vállalkozó túllépte a 300 000 rubelt, akkor az összeg további egy százalékát kell befizetnie a nyugdíjalapba. Tehát körülbelül 23 400 rubel megy oda - 1 950 havonta. De! Tegyük fel, hogy egy üzletember éves jövedelme elérte az ötmillió rubelt. Ezután további 50 000 rubelt kell levonnia a FIU-nak.
Megjegyzendő, hogy egyetlen adó megfizetése nem mindig kötelező. Eszik türelmi időszakok, amelynek során a vállalkozónak nem kell befizetnie a hírhedt hozzájárulásokat.
Ennek az információnak a részletesebb megismeréséhez elegendő az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkére hivatkozni. Azt írja, hogy az IP esetleg nem fizet fix hozzájárulások ha nem végeznek tevékenységet az alábbiakkal kapcsolatban:
Fontos megemlíteni egy árnyalatot. Ha a vállalkozó jogosult valamilyen kedvezményre, de továbbra is bevételhez jut a végzett tevékenységéből, akkor az egységes adókulcs változatlan marad, fizetési kötelezettsége nem szűnik meg.
Az „egyszerűsített” IP esetében kétféle. Az első az USN 6%. Az az eset, amikor az adózás tárgya a vállalkozás bevétele.
Az elv egyszerű. Az adóalap, amely a jövedelem, megszorozva 6%-kal. A befolyt összegből levonásra kerülnek a vállalkozó által a évre már átutalt előlegek.
A szervezet dolgozóinak kifizetett juttatások és a biztosítási díjak miatt felére csökkenhet az adó. De! Az alapot csak a vállalkozó által az elszámolásig befizetett előleg csökkenti. Egy egyszerű példát lehet mondani. Ha az üzletember 2018 januárjában utalja át a 2017. decemberi járulékokat, akkor csökkenti a 2017. decemberi járulék összegét. elmúlt időszak. A 2018-as adót pedig nem érintik.
Az adó kiszámításának megértéséhez érdemes megfontolni a fiktív Tekhnika LLC társaságot, amely telefonokat értékesít. Tegyük fel, hogy június elejétől augusztus végéig a cég 3 500 000 rubel értékben adott el árut. Az előleg kiszámítása erre a negyedévre: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubel.
Ez az összeg a befizetett biztosítási díjak összegével csökkenthető. A Technika LLC 15 embert foglalkoztat, mindegyikük 45 000 rubel fizetést kap. Számítás: 45 000 x 15 = 675 000 rubel. Ebből az összegből a társaság hozzájárulásokat utalt át a pénztárakba, ami annak 30%-át tette ki. Havi 202 500 rubel jön ki. Azaz negyedévente - 607 500 rubel. Látható, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az előleg. Az „adóelőleg” azonban csak 50%-kal csökkenthető. Így a következőt kapjuk: 210 000 x 0,5 \u003d 105 000 rubel. Ez pedig az az előleg összege, amelyet a cégnek a negyedév vége előtt be kell fizetnie.
Ez az "egyszerűsített" második típusa. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás tárgya ebben az esetben a bevétel, amelyet a kiadások összegével csökkentenek. Regionális törvények meg lehet különböztetni csökkentett kulcs(5%-tól), de alapvonal az 15%.
Az időzítést tekintve minden a régi. Minden negyedévben egy személy előleget fizet a költségvetésbe. Ez az üzlet a pluszban nem mindig működik, és a költségek néha meghaladják a bevételt. De akkor is adót kell fizetni. Minimális lesz. Az év során befolyt összes bevételből 1 százalékos mértékkel számítják ki.
Egyszerűen fogalmazva, az év végén a vállalkozó a szokásos módon kiszámítja az adót, és emellett a minimumot. Ezután az összegeket összehasonlítják. Amelyik többnek bizonyult, azt az illető fizeti a költségvetésbe.
Annak megértéséhez, hogy mely bevételek minősülnek bevételnek a törvény szerint, olvassa el az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikkét. Ott hozzák teljes lista. Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása általában a karbantartást vonja maga után készpénzes könyvelés alapok. Vagyis a kapott pénzeszközöket bankszámla kiadták a vállalkozásnak.
A költségek listáját viszont az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke határozza meg. Tartalmazza a vásárlás költségeit tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, biztosítási díjak és bérek fizetése, bérleti díj stb. Minden kiadást az illetékes hatóságok képviselői ellenőriznek annak megfelelőségének megállapítása érdekében. Természetesen minden beszerzésnek közvetlenül kapcsolódnia kell a vállalkozás tevékenységéhez, és dokumentálnia kell. Ezért az IP és az LLC elszámolása kötelező.
Egy példán keresztül érdemes megérteni, hogyan számítják ki az adót ebben a rendszerben. Az "egyszerűsített" a "bevétel mínusz kiadások" formájában kissé bonyolultabbnak tűnik. Az alábbiakban pedig egy táblázat, amely a fent említett fiktív Technika LLC feltételezett pénzmozgását mutatja.
A számokat példaként vesszük. És ebben az esetben az adó összegét az „egyszerűsített” adó szerint számítják ki: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubel.
A minimumot viszont ez a képlet határozza meg: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubel. És látható, hogy a "standard" adó összege nagyobb. Ennek megfelelően fizetni kell. Csak ki kell vonni Előlegfizetések: 930 000 - 485 000 = 445 000 rubel Ezt az összeget az év végén fizetik ki.
Mindennek, ami a pénzeszközök IP-számlára történő beérkezésével és elköltésével kapcsolatos, tükröződnie kell a dokumentációban. Sokan inkább nem foglalkoznak vele ezt az alkalmat, és redukáljon mindent egy számlakönyv kitöltésére (akár papíron, akár be elektronikus formátumban). Ráadásul ezt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma levele teszi lehetővé. Ennek értelmében a vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha ő maga is részt vesz a KUDiR fenntartásában. Általában itt van választási lehetősége.
De annak ellenére, hogy az IP elszámolása nem kötelező, adóbevallás senki nem mondta le. Személyi papírok, banki és készpénzes dokumentumok- mindezt össze kell gyűjteni az ellenőrzésen való további bemutatáshoz. Ha a befizetett adó és a befolyt jövedelem között eltérés mutatkozik (alulfizetés), akkor az egyéni vállalkozók bírságot szabhatnak ki, vagy akár erőszakkal is leállíthatják tevékenységét.
Azonban, mint már említettük, az USN az egyszerűsített rendszer. És a könyvelés sem különösebben nehéz. Ebben az esetben a következő információk elegendőek:
Ebben az esetben a részletezés elkerülhető. Elegendő csak a pénzmozgással kapcsolatos legfontosabb információkat feltüntetni. Ezt a Pénzügyminisztérium 2010.07.02-i 66n számú rendeletének 6. pontja teszi lehetővé.
Nos, fentebb sok szó esett arról, hogyan számítják ki az egységes adót, kinek kell fizetni, és arról is, hogyan kell elszámolni. Most néhány szó a jelentéstételi folyamatról.
Esetében USN nyilatkozatévente egyszer bérelhető. Idén az IP-nek ezt április 30-a előtt kellett megtennie, LLC-nek - március 31-ig. Jövőre, 2018-ra a jelentések benyújtásának határideje kissé eltolódik (minden a hétvége napjától függ).
A nyilatkozatot az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-i rendeletében jóváhagyott formanyomtatvány szerint kell kitölteni. Háromféleképpen küldheti be:
Mi a helyzet a töltéssel? Van itt néhány árnyalat. Ha a bevallási lapokon nincs adat, akkor azokat a bizonylaton nem kell feltüntetni. Nem szükséges üres cellákat hagyni - kötőjelek vannak bennük. Minden pénzügyi adat a legközelebbi rubelre kerekítve van feltüntetve, az oldalak számozottak (001, 002 stb.). Nem kellene semmilyen javítás. Elfogadhatatlan az is, hogy a nyilatkozat lapjait egymáshoz rögzítsék, mivel így fennáll a papírhordozó sérülésének lehetősége.
Valójában a töltelék ez a dokumentum nem jelent nehézséget. Minden benne lévő elem alá van írva, és útmutatóként átveheti jó példa, amely könnyen megtalálható akár a Szövetségi Adószolgálatban, akár egy internetes forrásban.
A legfontosabb, hogy ne feledkezzünk meg a jelentések benyújtásának határidejéről. Ha a vállalkozó ezzel késik, akkor az első hónapban az adó 5%-ának megfelelő bírságot szabnak ki rá, de a következő hónapokban ez 30%-ra növelhető.
Ha már az adózásról és az egységes adóról beszélünk, érdemes egy kicsit odafigyelni azokra az esetekre is, amelyekről fentebb már röviden szó esett.
Tegyük fel, hogy az IP nyitva van. A vállalkozó rendszeresen fizet fix járulékot. De nincs nyeresége - akkor kell jelentéseket benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak? Igen, ez kötelező. És egy ilyen dokumentumot nulla deklarációnak neveznek.
Az űrlapot ugyanúgy veszik. A hangsúlyt a 2.1.1. szakasz kitöltésére kell helyezni. A 102-es sorban a „2” számot kell feltüntetni. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozónak nincs bérelt alkalmazottja és javadalmazása magánszemélyek nem fizet. A 133. sorba a „0” szám kerül. Nincs jövedelem – nincs adó az egyszerűsített adórendszerre.
A 143-as sorszám is nullát jelöl. Bár ez a hírhedt biztosítási díjak számára van fenntartva, amelyeket minden egyéni vállalkozó befizet teljesen. Ezen a ponton sokan tévednek azzal, hogy más figurát helyeznek el. De azok számára, akik kitöltik a "nulla" követelményeket, csak ennyi.
Mi mondható el a pénzügyi beszámoló tételeiről? Azokban a cellákban, ahol az összeget általában feltüntetik, kötőjelek vannak elhelyezve.
Ellenkező esetben nincsenek buktatók. A dokumentum kitöltése után ki kell nyomtatnia két példányban, és időben be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. A felügyelő az egyik nyilatkozatot jegyzőkönyvként veszi fel, a másikra pecsétet, dátumot, aláírást helyez, és visszaküldi a vállalkozónak.
Természetesen nem csak a nyilatkozatot kell bemutatni adóvállalkozó. Az egyéb dokumentumok listája meglehetősen lenyűgöző. A téma végén pedig arra szeretnék felfigyelni.
Ha a vállalkozó nem alkalmazottak, akkor íme, mire kell még felkészítenie:
Abban az esetben, ha egy üzletember alkalmazottakat vett fel a személyzetébe, a dokumentumok listája még lenyűgözőbb lesz. Bemutatáshoz kötelező SZV-M forma, RSV-1 és 4-FSS, 6-NDFL és 2-NDFL, átlagos létszám jelentést tesz az Állami Statisztikai Bizottságnak. És ezen kívül még mindig van egy jelentés, amelyet be kell nyújtani a Társadalombiztosítási Alapnak.
Amint láthatja, minden embernek, aki úgy dönt, hogy saját vállalkozást indít, számos árnyalatban kell elmélyednie. De nem minden olyan nehéz, mint amilyennek megszokásból tűnhet.
Szeretnék néhány szót ejteni a szabadalomon alapuló USN-ről is. Sok vállalkozó gondolkodik azon, hogy a visszaváltás révén kihasználja az adófizetés lehetőségét. De a helyzet az, hogy ez lehetetlen. Mert a szabadalom kivásárlása valójában jogi mechanizmus ENVD. Az USN pedig teljesen más.
Végezetül elmondható, hogy az egyszerűsített adórendszer valóban a legegyszerűbb és legérthetőbb rendszer. Ő legalább azért jó pénzügyi kimutatásokévente csak egyszer kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. És ugyanazzal az UTII-vel negyedévente egyszer kell lefordítani. Ezért, ha szeretné egy kicsit megkönnyíteni az életét egy vállalkozás megszervezése során, váltson át az USN-re.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Egyszerűsített adózási rendszer (STS vagy "egyszerűsített")
Az egyszerűsített adórendszerben egységes adót fizetnek az „egyszerűsített rendszerre” önként áttérő cégek és vállalkozók. Az adózás tárgya "jövedelem" az adókulcs 6%. A "bevétel mínusz kiadások" adózási tárgynál az adókulcs 15%. Ez az anyag, amely az „Adókódex „a bábukért” ciklus részét képezi, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve „Egyszerűsített adózási rendszer” 26.2. fejezetének szentelték. Ebben a cikkben elérhető, egyszerű nyelv beszámolt az egységes „egyszerűsített” adó kiszámításának és befizetésének menetéről, az adózás tárgyairól és az adókulcsokról, valamint a jelentéstétel időpontjáról. Kérjük, vegye figyelembe: a sorozat cikkei csak a következőket tartalmazzák alapgondolat az adókról; Mert gyakorlati tevékenységek hivatkoznia kell a forrásra adószám Orosz Föderáció
Orosz szervezetek és egyéni vállalkozók, akik önként választották az egyszerűsített adórendszert, és jogosultak e rendszer alkalmazására. Azok a cégek és vállalkozók, akik nem fejezték ki szándékukat az „egyszerűsítésre” való átállásra, alapból más adózási rendszert alkalmaznak. Vagyis nem lehet kikényszeríteni az egységes „egyszerűsített” adó fizetésére való átállást.
BAN BEN általános eset az "egyszerűsítésre" áttért szervezetek mentesülnek az ingatlanadó alól. Egyéni vállalkozók - személyi jövedelemadóból és magánszemélyek ingatlanadójából. Ráadásul mindkettő nem fizet általános forgalmi adót (kivéve az import áfáját). Az egyéb adókat és illetékeket az általános módon kell megfizetni. Tehát az „egyszerűsítőknek” a munkavállalók fizetéséből kell fizetniük a kötelező biztosítást, le kell vonniuk és át kell utalniuk a személyi jövedelemadót stb.
Az általános szabályok alól azonban vannak kivételek. Tehát 2015. január 1-től bizonyos "leegyszerűsített" embereknek ingatlanadót kell fizetniük. VAL VEL meghatározott dátum ezen adó megfizetése alóli mentesség nem vonatkozik azon ingatlantárgyakra, amelyeknél az ingatlanadó alapját kataszteri értékként határozzák meg. Ilyen ingatlan lehet például a kereskedelem és irodai ingatlan 1. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 378.2. cikke, az Art. 3. szakasza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11 cikke ().
Az Orosz Föderáció egész területén regionális vagy helyi korlátozások nélkül. Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés és a többi adórendszerbe való visszatérés szabályai mindenki számára azonosak orosz szervezetekés vállalkozók, helytől függetlenül.
Fiókot nyitó szervezetek, bankok, biztosítók, költségvetési intézmények, zálogházak, befektetési és nem állami nyugdíjalapok, mikrofinanszírozási szervezetek és számos más társaság.
Ezenkívül tilos az "egyszerűsítés" a termelő cégek és vállalkozók számára jövedéki áruk, ásványok kitermelése és értékesítése, terepen dolgozó szerencsejáték üzlet, vagy egyetlen mezőgazdasági adó fizetésére utalják át.
Nem jogosult egyszerűsített szervezeti rendszerre és egyéni vállalkozóra áttérni, ha átlagos népesség több mint 100 alkalmazott. Az átruházási tilalom azokra a cégekre és vállalkozókra is vonatkozik, akiknek a befektetett eszközök maradványértéke meghaladja a 150 millió rubelt.
Ráadásul általában nem is lehet pályázni egyszerűsített adórendszer a vállalkozások számára ha más jogi személyek bennük való részesedése meghaladja a 25 százalékot.
Azok a szervezetek, amelyek nem tartoznak a fenti kategóriákba, áttérhetnek az egyszerűsített adórendszerre, ha bevételük a januártól szeptemberig tartó időszakban nem haladta meg a 112,5 millió rubelt. Teljesítés esetén adott állapotértesíteni kell Adóhivatal legkésőbb december 31-ig, a következő év januárjától pedig az „egyszerűsített” alkalmazható. 2019 után a megadott határértéket meg kell szorozni a deflátor együtthatójával.
Azok a vállalkozók, akik nem tartoznak a fenti kategóriákba, áttérhetnek az egyszerűsített adórendszerre, függetlenül a tárgyévi bevétel összegétől. Ehhez legkésőbb december 31-ig bejelentést kell tenniük az adóhivatalnál, jövő év januárjától pedig már az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazhatja az IP.
Az újonnan alapított vállalkozások és az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók az adóhivatali regisztráció napjától jogosultak az egyszerűsített rendszer alkalmazására. Ehhez az adóbejegyzéstől számított 30 naptári napon belül bejelentést kell benyújtania.
Megszűnt szervezetek és egyéni vállalkozók UTII adófizetők, annak a hónapnak az elejétől válthatnak „egyszerűsítésre”, amelyben megszűnt az egyszeri „imputált” adófizetési kötelezettségük. Ehhez az UTII fizetési kötelezettségének megszűnésétől számított 30 naptári napon belül értesítést kell benyújtania.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása iránti kérelem benyújtásának határidejének megsértése megfosztja a társaságot vagy vállalkozót az egyszerűsített rendszer igénybevételének jogától.
Az egyszerűsített adórendszerre áttért adózónak azt az adózási időszak végéig, azaz a tárgyév december 31-ig kell alkalmaznia. Addig nem lehet önként lemondani az egyszerűsített adórendszerről. A rendszer módosítása saját akarata csak a következő év január 1-jétől van lehetőség, amit írásban be kell jelenteni az adóhivatalnak.
Az egyszerűsített rendszerről korai átállás csak abban az esetben lehetséges, ha egy cég vagy vállalkozó egy éven belül elvesztette az egyszerűsített rendszerhez való jogát. Akkor ennek a rendszernek az elutasítása kötelező, vagyis nem az adózó kívánságán múlik. Ez akkor történik, ha a negyedév, hat hónap, kilenc hónap vagy egy év bevétele meghaladja a 150 millió rubelt (2019 után a feltüntetett értéket meg kell szorozni a deflátor együtthatójával). Az egyszerűsített adórendszerhez való jog akkor is elvész, ha a foglalkoztatottak számára, a tárgyi eszközök értékére vagy az alaptőkéből való részesedésre vonatkozó kritériumok nem teljesülnek. Ráadásul az "egyszerűsítéshez" való jog is elvész, ha a szervezet az év közepén a "tilos" kategóriába kerül (például fiókot nyit, vagy jövedéki árut kezd el gyártani).
Az "egyszerűsített" használatának megszüntetése annak a negyedévnek az elejétől kezdődik, amelyben az ehhez való jog elveszett. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozásnak vagy egyéni vállalkozónak az adott negyedév első napjától kezdve más rendszerrel kell újraszámolnia az adókat. Szankciók és pénzbírságok ebben az esetben nem számítanak fel. Ezen túlmenően az adózónak az egyszerűsített rendszerhez való jogának elvesztése esetén a tárgyidőszak végét követő 15 naptári napon belül írásban be kell jelentenie az adófelügyelőséget a másik adózási rendszerre való átállásról: negyedév, hat hónap, kilenc hónap. vagy egy év.
Ha az adózó abbahagyta azt a tevékenységet, amelyre vonatkozóan az egyszerűsített rendszert alkalmazta, akkor erről 15 napon belül be kell jelentenie az ellenőrzést.
Az egyszerűsített rendszerre áttért adózónak két adózási tárgy közül kell választania. Valójában ez két módszer egyetlen adó kiszámítására. Az első tétel a bevétel. Akik őt választották, a bevételeiket összegzik bizonyos időszakés szorozzuk meg 6%-kal. Az így kapott szám egyetlen „egyszerűsített” adó értéke. Az adózás második tárgya a kiadások összegével csökkentett bevétel („bevétel mínusz kiadás”). Itt az adó összegét a bevételek és a kiadások különbözetének 15 százalékkal szorozva számítják ki.
Az Orosz Föderáció adótörvénye feljogosítja a régiókat csökkentett adó megállapítására adókulcs az adózó kategóriájától függően. Mind a „bevétel” objektumhoz, mind a „bevétel mínusz kiadás” objektumhoz kamatcsökkentés adható meg. Az Ön térségében elfogadott kedvezményes kulcsokat az adóhivataltól megtudhatja.
Még az egyszerűsített adórendszerre való átállás előtt ki kell választania az adózás tárgyát. Ezenkívül a kiválasztott objektumot a naptári év során alkalmazza. Ezután a következő év január 1-jétől módosíthatja az objektumot, előzetesen értesítve az adóhivatalt, legkésőbb december 31-ig. Így évente legfeljebb egyszer mozoghat egyik objektumról a másikra. Itt van egy kivétel: a megállapodást aláíró felek közös tevékenységek vagy megállapodások bizalomkezelés ingatlanok megfosztják a választás jogától, csak a „bevétel mínusz kiadások” tárgyat használhatják.
Adóköteles bevétel az egyszerűsített adórendszerben a főtevékenységből származó bevétel (árbevétel), valamint az egyéb tevékenységekből, például ingatlanok bérbeadásából származó bevétel. nem működési bevétel). A kiadások listája szigorúan korlátozott. Tartalmazza az összes népszerű költségtételt, különösen bér, tárgyi eszközök bekerülési költsége és javítása, áruvásárlás további értékesítés céljából stb. Ugyanakkor a listában nincs olyan tétel, hogy „egyéb kiadások”. Ezért az adóhatóság az ellenőrzések során szigorú, és töröl minden olyan költséget, amely nem szerepel közvetlenül a listán. Minden bevételt és kiadást külön könyvben kell rögzíteni, amelynek formáját a Pénzügyminisztérium hagyja jóvá.
Egyszerűsített rendszerrel alkalmazzák. Más szóval, a bevételt általában abban a pillanatban kell elszámolni, amikor a pénz beérkezik a folyószámlára vagy a pénztárba, a kiadásokat pedig abban a pillanatban, amikor a szervezet vagy egyéni vállalkozó kifizette a szállító felé fennálló kötelezettségét.
Meg kell határozni az adóalapot (vagyis a bevétel összegét, illetve a bevételek és ráfordítások különbözetét), és meg kell szorozni a megfelelő adókulccsal. Az adóalap számítása a naptári évnek megfelelő adóidőszak kezdetétől eredményszemléletű. Vagyis a bázist a tárgyév január 1-jétől december 31-ig terjedő időszakban határozzák meg, majd a számítás adó alap a nulláról indul.
A „bevétel mínusz kiadás” tárgyat választó adózóknak össze kell hasonlítaniuk a befolyt egyszeri adó összegét az úgynevezett minimumadóval. Ez utóbbi a jövedelem egy százalékának felel meg. Ha a szokásos módon kiszámított egységes adó a minimumnál kisebbnek bizonyult, akkor át kell utalni a költségvetésbe minimális adó. A következő adózási időszakokban a minimum és a „rendes” adó különbözete költségként számolható el. Ráadásul azok, akiknek a tárgy „bevétel mínusz kiadás”, veszteségeket hordozhatnak a jövőbe.
Legkésőbb a beszámolási időszakot (negyed, hat hónap és kilenc hónap) követő hónap 25. napjáig át kell utalni a költségvetésbe. előleg. Ez megegyezik az adóalappal jelentési időszak szorozva a megfelelő rátával, levonva a korábbi időszakokra vonatkozó előlegeket.
Az adóidőszak végén át kell utalni a költségvetésbe az egységes "egyszerűsített" adó teljes összegét, valamint szervezetek és vállalkozók számára. különböző dátumok fizetés. Tehát a vállalkozásoknak legkésőbb a következő év március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak pedig legkésőbb a következő év április 30-ig kell pénzt utalniuk. Az adó végösszegének átutalásakor minden év közben teljesített előleget figyelembe kell venni.
Ezen túlmenően a „jövedelem” tárgyat választó adózók csökkentik a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok, az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező biztosítási járulékok előlegét és végösszegét. önkéntes biztosítás a munkavállalók átmeneti rokkantsága esetén, valamint a kifizetések esetében betegszabadság dolgozók. Ebben az esetben az előleg, illetve a végösszeg nem csökkenthető 50 százaléknál nagyobb mértékben. Ezen túlmenően 2015. január 1-től lehetőség nyílik az adó csökkentésére teljes összeget fizetett forgalmi adót.
Évente egyszer egyetlen "egyszerűsített" adóról kell beszámolnia. A vállalkozásoknak legkésőbb március 31-ig, a vállalkozóknak legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig kell egyszerűsített adóbevallást benyújtaniuk. A negyedév, a hat hónap és a kilenc hónap eredményei alapján történő jelentéstétel nem történik meg.
Az "egyszerűsítés" jogát elvesztett adózóknak legkésőbb 25-ig kell bevallást benyújtaniuk. következő hónap.
Az "egyszerűsített" alá tartozó tevékenységet abbahagyó gazdasági társaságoknak és egyéni vállalkozóknak legkésőbb a következő hónap 25. napjáig nyilatkozatot kell benyújtaniuk.
Az adóalanynak joga van „imputált” adót felszámítani bizonyos típusú tevékenységekre, mások esetében pedig egyetlen adót az egyszerűsített adórendszer szerint. Az is előfordulhat, hogy a vállalkozó az egyik tevékenységtípusnál „egyszerűsített rendszert”, másoknál szabadalmi adózási rendszert alkalmaz.
Ebben az esetben az egyes speciális módokhoz kapcsolódó bevételekről és kiadásokról külön nyilvántartást kell vezetni. Ha ez nem lehetséges, akkor a költségeket az alá tartozó tevékenységekből származó bevétel arányában kell felosztani különböző rendszerek adózás.
Mi az egyszerűsített rendszer alkalmazásának lényege, mikor és hogyan alkalmazható?
Mik a használat alapvető szabályai speciális rendszer? Melyik előírások szabályozza a használatát?
Mit jelent az USN rövidítés? Ez egy egyszerűsített adózási rendszer. Az USNO és az "egyszerűsített" fogalmakat is használják. Az STS egy egyszerűsített könyvelést és adóelszámolást tartalmazó adózási rendszer.
Jogi személy státuszú vállalkozások használhatják és egyéni vállalkozók. Az OSNO-val ellentétben ezen a rendszeren dolgozva nem kell sok jelentést benyújtania.
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő cégek több adó megfizetése alól mentesülnek:
Ahelyett átutalt járulékokat csak egyetlen adót kell fizetni, amelyet a választott adózási tárgytól függően számítanak ki:
Az átmenet rendje és az egyszerűsített rendszer alkalmazása szabályozott.
Az egyszerűsített jelentéstétel a következők miatt szükséges:
Az egyszeri adó előlegének kifizetésére a negyedév végét követő hónap 25. napjáig tartó időszakot jelölnek ki ().
Mikor kell megfizetni az évre számított adó összegét? A pénzeszközök (egyenleg) be vannak helyezve államkincstár az adóidőszak lejárta után, de legkésőbb március 31-ig (LLC), április 30-ig (egyéni vállalkozók esetében).
Abban az esetben, ha az összeg kifizetésének vagy a beszámoló benyújtásának utolsó napja hétvégére, ill ünnepek, az adózó a következő munkanapon bejelenti vagy fizeti meg az adót.
Ha a fizetés késik, vagy a fizető nem nyújtotta be időben a bejelentést, bírságot kell fizetnie.
Az egyszerűsített rendszer szerinti adózási időszak az naptári év. Beszámolónak negyed, fél év, 9 hónapot szokás tekinteni.
Az egyszeri adón kívül a következő adókat kell fizetni:
Tól től állami díjak, az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek vállalják, hogy az alábbi jellegű pénztári összegekhez járulnak hozzá:
Az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatban gyakran felmerül a kérdés, hogy milyen adóról van szó - szövetségi ill regionális szinten. Az összeget a regionális körzetnek utalják át:
BAN BEN szövetségi költségvetésÁFA, személyi jövedelemadó (70%), jövedelemadó, állami illeték fizetendő.
Az egyszerűsített adórendszer igénybevételének joga akkor jelenik meg, ha a vállalkozás számos feltételnek eleget tett.
Teljesítendő kritériumok:
A jogi személyekre bizonyos feltételek vonatkoznak:
Az ilyen szabályokat részletesebben a . Felhívjuk figyelmét, hogy a jövedelem összegének kiszámításakor érdemes figyelembe venni a korrekciós tényezőt.
Tehát 2014-ben az összeget nem 45 milliónak, hanem 51,615 millió rubelnek (45 000 000 * 1,147) tekintették. 2015-ben a nyereség összege nem haladhatja meg a 68,820 millió rubelt. egy évben.
Ha egy vállalkozás az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának legalább egy szabályát megsértette, automatikusan áttér az OSNO-ra.
Ezután az áfa megfizetése, ingatlan és egyéb járulékok specifikus közös rendszer, attól az időszaktól (negyedévtől) kell számítani, amikor a vállalat megsértette a szabványokat ().
Ezenkívül a szervezetnek legkésőbb 15 napon belül értesítenie kell a felhatalmazott struktúrákat az egyszerűsített adózás alkalmazási jogának elvesztéséről.
A bejelentés (a 2. számú melléklet szerint) szerint készül.
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás az adóidőszak elejétől lehetséges. Ehhez a vállalatnak be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz, ahol fel van tüntetve a kívánt adózási rendszer és tárgy.
Megerősítések innen felhatalmazott szervek nem kell várni, hiszen az egyszerűsített adórendszer alkalmazása önkéntes alapon lehetséges. Vagyis képviselő adószerkezet nem engedélyezheti az egyszerűsített eljárás alkalmazását vagy nem adhat ki elutasítást.
Az év során nem módosíthatja a rendszert vagy az objektumot. Nem minden vállalat alkalmazhatja az STS-t. Megtiltják az egyszerűsített adózás alkalmazását azon szervezetek számára, amelyek a Ptk. jegyzékében szereplő tevékenységet folytatnak. Az adótörvény 346.12 3. p.
A speciális mód használatakor van néhány árnyalat.
Először is nézzük meg, mit jelent az árfolyam-különbözet. Ez az eszközök és források rubelben történő értékelésének különbsége, amely devizában van kifejezve.
Használat közben előfordulhat hivatalos árfolyam Központi Bank különböző időpontokban (az összeg számlán való megjelenítésére vonatkozó kötelezettség megjelenésének időpontjában és a fizetés napján). Más szóval, az áruk exportra történő értékesítése esetén a vállalat devizában kapja meg a fizetést.
De a cégnek rubelben kell nyilvántartania, és ezt a nyereséget újra kell számolni. Az árfolyam a könyvelésben való tükrözéskor változhat, ami azt jelenti, hogy árfolyamkülönbség lesz.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó társaságok számára nincs korlátozás a devizával kapcsolatos tevékenység végzésére. Ebben az esetben elkerülhetetlen az árfolyam-különbségek kialakulása.
Például egy cég egyszerűsített alapon külgazdasági műveletet hajtott végre - értékesített külföldi társaságáruit, amiért devizában kapott fizetést.
A vállalkozásnak a bevételt kell tükröznie, az összetételben, és ahol ez fel van tüntetve nem működési nyereség Be kell számítani az árfolyamnyereséget, amely az átértékelés során határozható meg:
Ha a szerződő féllel kötött szerződés devizában történő fizetést ír elő, de valójában rubel érkezett, akkor az átváltási árfolyam különbözetét az egyszerűsített adórendszerben nem kell figyelembe venni a bevételeknél és a kiadásoknál.
Hogyan kell elszámolni az árfolyam-különbözeteket? Szervezetek az egyszerűsített adórendszer használatáról készpénzes módszer ahol az összes nyereséget a beérkezés napján számolják el.
Videó: STS - speciális adórendszer
Ha devizaszámlán elérhető pénzváltó a rubel árfolyamának emelkedése esetén nem történik reálátutalások devizaszámlákra. Az összeg változatlan marad. Csak a rubel értékelése nőtt (ezek pozitív árfolyamkülönbségek).
Figyelembe kell venni az utolsó fordulónapi eredmény vagy ráfordítás árfolyam-különbözetét. Így a bevételben a pozitív, a költségekben a negatív különbségeket kell figyelembe venni.
Ha a cég teljes könyvelést vezet, akkor megjelenik pénzügyi eredmény, akkor nem lesz gond, hiszen a kalkulus árfolyamkülönbözeteket az egyszerűsített adórendszerről ugyanúgy történik, mint a számvitelnél.
A legegyszerűbb, ha nyomon követed valutaszámlák(az eltéréseket a kivonat alapján határozzuk meg bankintézet az alapok mozgásáról).
A könyvelést minden esetben meg kell majd vezetni, ennek fő feltétele, hogy külföldi vevővel és szállítóval történő elszámoláskor a könyvelést egyidejűleg devizában és rubelben is kell végezni.
Az árfolyam-különbözet a KUDiR-ben a tárgyév végén, valamint a kötelezettség visszafizetésekor jelenhet meg.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteket nem terheli kibocsátási kötelezettség.
De ha továbbra is ki kell adni az ilyen áfa-dokumentációt a vevőnek, akkor ki kell számítani és meg kell fizetni az adót, valamint biztosítani kell a megfelelőt az engedélyezett struktúráknak.
A kiigazítási számlákat az egyedi adózóktól a szállítás megtörténte és a rendes számla beérkezése után lehet beszerezni, ha a cég megállapodott a szállítóval az áru árának módosításáról ().
Előfordul, hogy a partner áfa nélküli számla kiállítását kéri. Ilyen dokumentum elkészíthető, de nem jogosít fel az előzetesen felszámított adók levonására.
A becslés elkészítésekor a szervezetnek figyelembe kell vennie az előzetesen felszámított általános forgalmi adó szállító általi átutalásának költségeit, mivel ezek az összegek nem vonhatók le az államkincstárból.
Ha a vállalkozók az egyszerűsített adórendszeren, az alvállalkozók pedig az OSNO-n dolgoznak, ismernie kell a következő szabályokat a különleges rendszer alkalmazására vonatkozóan:
Ha a vállalkozó ilyen dokumentumot állít ki az áfa kiutalásával, akkor az adót elkészíteni és be kell fizetni. ÁFA be anyagi erőforrások amelyeket az építtetők használtak, nem lehet levonni.
Eszerint a levonás a termékek vagy a munkavégzés áfája kapcsán nem történhet gyártási folyamat. Az adót a vásárolt áruk vagy munkák ára tartalmazhatja.
Az alvállalkozók számlákat állítanak ki, felosztják az áfát, majd az adatok megjelennek az értékesítési könyvben, az áfaadókat a jelentésben feltüntetik, és benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak.
A számlát és az elvégzett munkálatokat (munkálatokat) átvevő vállalkozónak az építési munkálatok teljes összegét ÁFA-val együtt kell feltüntetnie költségeiben, majd a 20. számla adatait tükröznie kell.
A munkavégzést követően a kivitelező azokat a megrendelőknek átadja és aláírja. A vállalkozó nem állít ki számlát, mivel nem áfa-alany.
A munka költségét a megrendelő beszámítja az alkotás költségébe A tárgyi eszközök. Az ilyen műveletet a 08-as számlán kell tükröznie.
Előfordul, hogy az egyszerűsített alkalmazásról igazolást kell bemutatni. Kiállítanak ilyen dokumentumot? A Szövetségi Adószolgálat igazolásának megszerzéséhez érdemes kérelmet benyújtani.
A képviselő elküldi Információs levéláltal (jóváhagyva), amely feltünteti az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás bejelentésének időpontját, valamint azt, hogy egyetlen adóbevallást tettek-e be, amelyet az egyszerűsített adórendszer szerint kell megfizetni.
Azt, hogy az egyszerűsített rendszer előnyös-e az Ön számára, csak az előnyök és hátrányok mérlegelése után szabad eldönteni. Az egyszerűsítés könnyítheti az adó- és számviteli terheket, tekintettel az adózás minden árnyalatára.
Az egyszerűsítésnek köszönhetően jelentősen csökkenthető a költségvetésbe befizetett adók összege. De erre a legnagyobb figyelmet kell fordítani ez a rezsim tartsa be minden felhasználási feltételét. TartalomAmit tudnia kell Mi változott az LLC-k egyszerűsített adózási rendszerében Ne feledje azt is, hogy minden évben...
A tevékenységek kombinálásának lehetősége lehetséges, de ugyanakkor a lebonyolítás igényével is összefügg külön könyvelés a társaság bevételei és kiadásai (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. cikke). TartalomKiemelések Külön könyvelés az USN kombinációjaés UTII ajánlások Fontos, hogy részletesebben megértsük az ilyen ...
A társaság pénzmozgása felett az állam pénztárgépek segítségével gyakorol ellenőrzést. TartalomÁltalános információk LLC pénztárgépek Működhet az LLC pénztárgép nélkül? A moszkvai pénzügyi vállalatok árnyalatai Milyen típusú pénztárgépek vannak, mikor használják őket, és hogyan kell regisztrálni vagy törölni az eszközt, hogy ne ...
A cégek igyekeznek csökkenteni adó teherés menj oda speciális módok adózás. De lehetséges-e egyszerre 2 rendszert használni a tevékenységében? TartalomAmit tudni kell Lehetséges-e kombinálni egyszerűsített adórendszerekés UTII A közös adózás jellemzői szervezetek és vállalkozók számára Gyakran előforduló ...
Az adózóknak azonban joguk van évente egyszer áttérni más adózási rendszerre, beleértve az egyszerűsített adózási rendszert is. TartalomMilyen alapismereteket kell tudni Hogyan kell kitölteni az egyszerűsített adózási rendszerre való áttéréshez szükséges kérelmet. Árnyalások a regisztráció során Egyéb értesítési formák Korábban az átállás deklaratív jellegű volt, de ma ...
Ha bármilyen hiba történik a könyvelésben vagy más területen, az problémákhoz vezethet adószolgáltatás, kamerás ellenőrzés. TartalomÁltalános tudnivalók Kifizetendő összeg meghatározása Változások 2019-ben Fordítson kiemelt figyelmet az előleg számítására. Amikor nem elég...
Mind az USN, mind az UTII speciális rendszerek, de mindegyiknek megvannak a maga sajátosságai. Milyen szabályok vonatkoznak az ilyen rendszerek átállására és használatára az Orosz Föderációban? TartalomÁltalános információk Mi a különbség az egyszerűsített adórendszer és az UTII között Mi a jobb az egyéni vállalkozók számára. Vannak-e korlátozások az egyszerűsítés és a beszámítás használatára vonatkozóan? Általános információk Mit jelent az "USN" és az "UTII" rövidítés? Amelyekre...
2019-ben Általános szabály a pénztárgépek használata változatlan maradt, mégpedig az összes kereskedelmi szervezetek akik termékek előállításával és értékesítésével vagy szolgáltatások nyújtásával (építési munkák) foglalkoznak, CCP-vel kell rendelkezniük (FZ No. 54). Tartalom Amit tudnia kell bankautomata egyéni vállalkozóknak szükséges az egyszerűsített adórendszeren Szolgáltatás ...
Számos feltétele van annak, hogy a kft-k és az egyéni vállalkozók áttérjenek az egyszerűsített adórendszerre. A központi kritérium, hogy ne lépje túl a megállapított maximális jövedelemhatárt, amely in névleges formaévi 60 millió rubel, de folyamatosan igazodik az ország gazdaságának inflációs szintjéhez. Tartalom Amit tudnod kell Limit...
Mikor és hogyan történik az államkincstárba történő előlegfizetés, ha a cég speciális rendszerben működik? Mi fenyeget késedelmes fizetés előleg? Tartalom Kiemelt információk Hogyan fizethetünk előleget az egyszerűsített adórendszerben? Melyik fiókhoz kell hozzárendelni (tranzakciók) Felmerülő kérdések Ezt mindenkinek tudnia kell entitásés IP be...
Azonban minden szükséges számításokat szervezetek önállóan hajtják végre az egységes adó összegeit. TartalomKiemelések A mérleg átadásának menete egyszerűsítés esetén Felelősség a hibás mérleg benyújtásáért Felmerülő árnyalatok Készítés módja felszámolási mérleg az USN gyakran ismételt kérdéseivel Ezért ki kell találnia ...
Felmerül a kérdés, hogy mikor kell áttérni az egyszerűsített adórendszerre, sok olyan cég számára, akik nem elégedettek adórendszerükkel, mert lenyűgöző összegű adókat kell kiszámítani vagy bonyolult számvitelre van szükség. TartalomÁltalános tudnivalók Átállás az egyszerűsített adózási rendszerre Átállási eljárás 2019-ben Hogyan lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre a ...
Nagy a valószínűsége annak, hogy az adóhivatallal komoly problémák merülnek fel. TartalomAmit tudni kell Mi az egyszerűsített adórendszerben az anyagköltségekkel kapcsolatos (lista) Anyagnyilvántartás vezetése (feladás) Felmerülő kérdések Különösen fontos megérteni, hogy mit tartalmaz anyagköltségekés mindenkivel...
A társaságnak kötelezettsége van korlátozott mennyiség számviteli naplók. Tartalom Fénypontok Milyen folyóiratokra van szüksége az egyszerűsített adórendszerrel A dokumentáció kitöltésének jellemzői Főbb jellemzők Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozás elengedi az egységes adó elszámolását. Az egyéb adóknál a társaság alapít...
Az adó felszámítása év végén történik. Ugyanakkor, ha az adózók 15%-os adókulcsot alkalmaznak, akkor az adó összegének kiszámításakor joguk van csökkenteni adó alap a tényleges költségekre. TartalomÁltalános információk Elfogadott kiadások listája Igazoló dokumentumok Tükörkép, amikor...
