Az STS az egyik legmagasabb prioritású adórendszer. A jelentős számú előny ellenére a rendszer nem mentes a hátrányoktól.
Az IE bevételek mínusz a nyilvántartások vezetésével kapcsolatos kiadások minden olyan üzletembert érdekelnek, aki az egyszerűsített adózási rendszerben regisztrált. A rezsim nem írja elő tömeges beszámolók benyújtását, hanem törvényi korlátai és kötelező előírásai vannak, ráadásul az ilyen rendszeren dolgozó egyéni vállalkozók számára egységes adószámítási szabály van, amely az állam érdekében jár el, és nem magát a vállalkozót.
A Szövetségi Adószolgálatnál hivatalosan bejegyzett egyéni vállalkozó választhat egyszerűsített adózási formát üzleti tevékenységéhez.
A meglévő egyéni vállalkozók az alábbi esetekben válthatnak egyszerűsített rendszerre:
Nem jogosultak nyilvántartást vezetni az egyszerűsített adórendszerről:
Annak az egyéni vállalkozónak, aki úgy dönt, hogy egyszerűsített adózási rendszerben folytatja vállalkozását, meg kell ismerkednie ennek a rendszernek a jellemzőivel:
Kompatibilis az USN-nel.
| Kompatibilitás | SP |
| USN + UTII | Talán |
| USN + szabadalom | Talán |
| OSNO + STS | elfogadhatatlan |
| UTII + OSNO | Talán |
| USN + ESHN | elfogadhatatlan |
Amikor az STS-en végzett tevékenységeket más adórendszerek kombinációjával tervezi, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkében foglalt információkra kell támaszkodni.
Leegyszerűsítve egy olyan adózási rendszer, amely minimális dokumentumforgalmat biztosít a könyvelésben és az adóoptimalizálásban.
Ennek a módnak számos előnye van: 
A megfelelő számú előny ellenére a rendszernek számos hátránya is van:
A gyakorlatban az egyszerűsített adózók sokkal kisebb valószínűséggel szembesülnek adóhatósági követelésekkel, mint az OSNO-nál dolgozó vállalkozók.
Miért történik:
A közölt információk alapján nyugodtan megállapíthatjuk, hogy az egyszerűsítés az egyik legjobb adózási rendszer a kisvállalkozások számára. Ezenkívül a modern gyakorlat azt mutatja, hogy a vállalkozók nagy része az STS-t választja. 
A nyugdíjjárulék 1%-a 300 ezer rubel többletjövedelemből. beszámítható a következő időszak költségeibe, és ez az eljárás nem hajtható végre azonnal. A lehetőséget a következő 10 éven belül lehet alkalmazni.
A „jövedelem” tárgy javára történő választás akkor indokolt, ha az egyéni vállalkozó tevékenysége nem jár olyan nagy kiadással, amely az adóteher csökkentésére fordítható.
Az STS-en a "bevételt" figyelembe veszik a tranzakciókból származó készpénzbevételek összege, valamint a jogok átruházása és az adósság visszafizetése.
Amikor egy egyszerűsített rendszeren adatokat képez, egy üzletember:
A vállalkozóknak szigorú eljárások szerint kell végrehajtaniuk a KUDiR-t. Ezenkívül nyilvántartást kell vezetnie a befektetett eszközökről és az immateriális javakról, ezekre az adatokra az általános adózási rendszerre való átállás esetén van szükség az üzletember döntése alapján, vagy figyelembe véve az egyszerűsített adórendszer korlátját. A "bevétel mínusz kiadás" objektumnál a könyvelés is kötelező elszámolási eljárás.
Az IP adóelszámolása egyszerűsített rendszeren a "bevétel mínusz kiadások" objektummal a KUDiR (bevételi és kiadási főkönyv) kötelező használatával történik.
A könyvet az alábbi szabályok betartásával kell kitölteni: 
A KUDiR kitöltésének alapjául szolgáló adatok az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetések előzetes kifizetésekor és a beszámolási időszak végén az állammal történő elszámoláskor az adó összegének kiszámításához szolgálnak. Az általános mutatókat az éves nyilatkozat tükrözi.
A kapott információk ellenőrzését az adószolgálat végzi, az ellenőrzés fő kritériumai a következők: 
A könyv kitöltése írásos (papír) és elektronikus formában is történhet, utólagos nyomtatással. A dokumentum az éves időszakra készül, majd azt egyéni vállalkozó iktatja és hitelesíti.
Minden új jelentési évben új könyvet kell kitölteni, függetlenül attól, hogy az IP most nyílt meg, vagy elég régóta működik. A könyvet nem kell az adóhatóságnál hitelesíteni.
Az IP, egyszerűsített alapon, rengeteg számviteli jelentéstől mentesül. Elegendő helyesen kiszámítani a rendszerben a bevételt 6% -os, a bevételeket / kiadásokat pedig 15% és 1% adókulccsal 300 ezer rubel felett.
Egyszerűsített alapon csak egy jelentést kell benyújtani alkalmazottak nélkül - éves bevallást egyetlen adóról. Összefoglalja az elmúlt időszak eredményeit, nevezetesen: bevételt kell bevallani, és ha az adórendszer úgy kívánja, akkor kiadásokat.
Az STS „bevétel” és „bevétel mínusz kiadás” éves nyilatkozatának formája megegyezik. A beszámolási időszakra vonatkozó jelentések benyújtásának határideje jövő év április végére esik. Ha az időpont hétvégére esik, akkor a nyilatkozat benyújtása az első munkanapra tolódik. 2019-ben május 3-ra esik.
Minden vállalkozónak a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaitól érkező szükségtelen kérdések valószínűségének csökkentése érdekében nyilvántartási űrlapot kell kidolgoznia, és azt jóvá kell hagynia a vállalkozás számviteli politikájában. Ez egy fontos dokumentum, hiszen az éves bevallást a benne szereplő kiadásokra és bevételekre vonatkozó adatok alapján töltik ki.
Azon egyéni vállalkozók számára, akik bérmunkások munkaerőt vesznek igénybe, a könyvelés jelentősen bonyolult. Az éves bevalláson kívül szükséges a személyi dokumentáció vezetése, bérszámítás, egyéni vállalkozók és munkavállalók biztosítási díjainak kiszámítása, személyi jövedelemadó levonása, valamint számos jelentés benyújtása.
Munkavállalói jelentés:
Megismerheti az adófizetés és az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentések benyújtásának határidejét a munkavállalókkal az adónaptár segítségével, amelyet rendszeresen közzétesznek a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
Számos módja van a nyilatkozat benyújtásának a Szövetségi Adószolgálatnak:
Az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadások” egységes adójának kiszámítási eljárása 15% -os kulccsal.
A jelentési évben az üzletember 17 millió rubel bevételt kapott, 15 millió rubelt költöttek kiadásokra. 
Az adóalap 2 millió rubel. (17 millió - 15 millió).
A költségvetésbe befizetendő kötelezettség összege 300 ezer rubel. (2 ezer rubel x 0,15 (15%)).
Kiszámoljuk a minimális adó összegét (17 millióx 0,01 (1%)) = 170 ezer rubel. 300 ezer rubelt kell fizetni, mivel a minimális adó összege alacsonyabb, mint az adókötelezettség kiszámítása.
Annak a vállalkozónak, aki az USN-en "bevétel mínusz kiadások" tárgyat választott, nincs joga a kapott bevétel 1% -ánál kevesebbet befizetni a költségvetésbe, még akkor sem, ha a számított kötelezettség összege kisebbnek bizonyult.
A bevallás késedelmes, 10 napot meghaladó késedelmes benyújtása esetén az adófelügyelőség jogosult a vállalkozót pénzbírságra és banki folyószámla zárolására.
A jelentés benyújtásának késedelme a teljes vagy hiányos hónapra vonatkozóan a meg nem fizetett adó összegének 5-30% -áig, de legalább 1000 rubelig terjedő bírság kiszabását vonja maga után. 
A pénzbírság kiszabása mellett kötbér is felszámításra kerül, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja által a késedelem napján megállapított refinanszírozási ráta 1/300-ának megfelelő százalékban számítanak ki.
Az egyszeri adó megfizetésének elmulasztása vagy az adóalap alulértékelése a kötelezettség számított összegének 20-40%-áig terjedő bírságot von maga után.
A késedelmes fizetés vagy az éves bevallás benyújtása mellett a Nyugdíjpénztár szankciókat is alkalmaz a valótlan adatszolgáltatás vagy a beszámolási hibák miatt.
Szabálysértési díj:
A követelmények teljesítésének a Rosstat részéről történő megtagadásáért 10 000 és 20 000 rubel közötti bírságot terveznek kiszabni.
Az egyszerűsített adórendszerről „bevétel mínusz kiadás” tárggyal nyilvántartást vezető vállalkozóknak 2019. július 1. előtt át kell térniük az online készpénzszolgáltatásra.
A pénztárgép cseréjének megkezdése előtt jobb, ha az egyéni vállalkozó előzetesen megkérdezi a CCP szakértőitől, hogy lehetséges-e módosítani a régi berendezést. Ha ez nem lehetséges, akkor nyugodtan kezdjen el keresni egy megfelelő pénztárgépet.
Ehhez szükség lesz:
Új generációs pénztárgép vásárlása után a régit törölje az adóhivatalnál. Válasszon ki egy adóügyi adatkezelőt és kössön vele szolgáltatási szerződést, majd folytassa az online pénztárgép regisztrációs eljárását.
Annak ellenére, hogy egy ilyen innováció sok gondot okozott a vállalkozók tevékenységében, szükség lesz egy "új" pénztáros beszerzésére és regisztrálására. E követelmény késedelmes teljesítése esetén a bírság 3000 rubel.
Terv szerinti intézkedés - online pénztárgépek közvetlen használatára szolgáló üzletek beszerzése, előzetes felkészítése.
A módszer előnyei:
Hátrányok:
Intézkedés a helyzettel kapcsolatban - a kiskereskedelmi üzletek azonnali felszerelése új generációs pénztárgépekkel a határozat hatálybalépése előtt.
A módszer előnyei:
A fenti információk szerint az online pénztárgépek telepítésének tervszerű megközelítése több előnnyel jár, mint a szituációs módszer. De minden vállalkozónak magának kell kiválasztania a számára előnyös lehetőséget.
A legtöbb egyéni vállalkozó számára mindig az a kérdés, hogyan válassza ki az adórendszert. A „bevétel mínusz kiadáson” alapuló egyszerűsített adórendszernek számos előnye van, különösen akkor, ha egy üzletember önállóan, bérelt személyzet segítsége nélkül dolgozik. Ezen túlmenően az a vállalkozó, aki a jövőben nagyon magas jövedelemmel kívánja bővíteni vállalkozását, mindig képes lesz egy bizonyos időn belül megváltoztatni a számára előnyös adózási rendet.
Sőt, egy egyéni vállalkozó egyidejűleg kombinálhat különböző adórendszereket több üzletág működtetéséhez.
Annak érdekében, hogy ne tévedjenek az adózási rendszer kiválasztásakor, a kezdő vállalkozóknak jobb, ha tapasztalt szakemberekkel fordulnak, akik könnyen figyelembe veszik a tevékenység típusának minden árnyalatát, és a legjobb lehetőségeket kínálják.
A bevételek és ráfordítások könyve (KUDiR) egy minden egyszerűsített adóalany számára kötelező adószámviteli nyilvántartás (az adótörvénykönyv 346.24 cikkelye). A könyv kitöltése felelősségteljes foglalkozás: forrásul szolgál a bevallás kialakításához és az adószámításhoz. Reális a KUDiR önálló lebonyolítása a "nyereséges" egyszerűsített adórendszer szerint? Mit kell tudni a névjegyzék helyes kitöltéséhez?
Az egyszerűsített rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek KUDiR-t lefolytatni. A könyv hiánya a számviteli szabályok súlyos megsértésének minősül, és 10 000 rubel pénzbírsággal sújtható. és több - az összeg a jogsértés súlyosságától függ (az adótörvény 120. cikke). A könyvet az adóév végét követő 4 évig meg kell őrizni (az adótörvénykönyv 23. cikke).
A könyvnek tartalmaznia kell az adó kiszámításához szükséges információkat. A KUDiR adatok a nyilatkozat kitöltésekor használatosak (lásd az STS 6% szerinti nyilatkozattételi eljárást). Ezért a „bevétel” és a „bevétel-kiadás” egyszerűsített könyvelése eltérő. Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyvének 2015. évi nyomtatványa és kitöltésének szabályai megegyeznek az előző két évével 2013 januárja óta alkalmazzák (lásd a Pénzügyminisztérium N 135n, 12.10.22-i végzését).
A KUDiR egyszerűsített „bejöveteleit” főként az adóalapot képező, az értékesítésen kívüli és az értékesítésből származó jövedelemre vonatkozó információk töltik fel (lásd az STS „jövedelem” szerinti adóalap számítási eljárását).
Nem minden bevételt/bevételt veszünk figyelembe az adó kiszámításakor. Azok, amelyek után egyetlen adót sem fizetnek (nem számítanak ki), nem kerülnek be a KUDiR-be, vagy speciális módon jelennek meg a könyvben.
| A bevételek/bevételek nem számítanak bele az "egyszerűsített" adó kiszámításába: |
|
|---|---|
| Szervezetek | |
| imputációs és szabadalmi rendszer tevékenységeiből származik |
|
| osztalék, bizonyos típusú értékpapírok kamatai és a bekezdésekben felsorolt egyéb. 2. cikk 1.1. 346,15 | bekezdésekben meghatározott osztalék, nyeremény, nyeremény és egyéb. 3. cikk 1.1. 346,15 |
| cikkben felsorolt Az adótörvény 251. §-a, valamint az alapvetően nem bevételnek minősülő nyugták:
|
|
Ezenkívül néhány kiadást a „nyereséges” egyszerűsítő könyvében rögzítenek:
A 6%-os STS adót csökkenti a befizetett összeg:
Általános szabály, hogy a felsorolt befizetések 50%-kal csökkenthetik a számított adót. Vannak kivételek. Tehát az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó korlátozás nélkül csökkentheti a járulékok összegére vonatkozó adót egy fix összegben, amelyet magának fizetett. Az adótörvénykönyv még nem fogalmazta meg az adónak az iparűzési adó mértékével történő csökkentésének eljárását, de van a Pénzügyminisztérium álláspontja (N 03-11-10 / 40730 15.15.07.) a kódban nincs korlátozás a beszedés tekintetében, ezért a „nyereséges »USN teljes egészében levonják az adó összegéből.
A KUDiR először az egyszerűsített rendszerre való áttérés pillanatában indul el. Ezután minden egymást követő naptári évre új nyilvántartást nyitnak. Külön részleggel rendelkező szervezetek (nem fióktelepekkel!) Csak egy könyvet tartsanak. A KUDiR elektronikusan vagy papíralapon is kitölthető. Az adóév során lehetőség van áttérni a kézi papíralapú nyilvántartásról az elektronikus formára (PM 2007.01.16. N 03-11-05 / 4).
A KUDiR-nek 13. 01. 01-től nem kell tanúsítania a Szövetségi Adóhatóságtól. Ha nem volt tevékenység, a szervezeteknek/egyéni vállalkozóknak „nulla” nyilvántartást kell készíteniük az időszakra.
Az első bejegyzés megtétele előtt a nyilvántartás papíralapú változatának:
Az e-könyvet negyedévente kell kinyomtatni (minden részt, még ha nem is), és az adóév végén a papírral megegyező sorrendben kell elkészíteni.
A papír változatban előforduló hibák/elírások javítása a következő szabályok szerint történik:
Jobb, ha papír változatban ír jegyzeteket fekete / kék tollal, javító eszközökkel nem javíthatja (a hibás szöveget egy sorral húzza át, a megfelelő szöveget írja alá vagy fölé). A Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy a KUDiR-t teljes rubelben töltse ki (13.24.07. N 03-11-06 / 2/29385 levél), de ÖN helyesnek tartja az összegek rubelben és kopejkában történő feltüntetését (N 8116. 08.2012-i határozat). /12). A második lehetőség előnyösebb.
A javítások elvégzése szempontjából kényelmesebb az elektronikus űrlap. Ha azonban egy már kinyomtatott példányban pontosítást kell végezni, akkor ez a papíralapú változat javítására vonatkozó szabályok szerint történik.
A nyilvántartás egy címlapból és négy részből áll Az egyszerűsített személy kötelessége a Jövedelem- és Költségkönyv STS „jövedelem” szerinti magatartása tekintetében két rész kitöltése.
Általános kitöltési szabályok:
Tetszőlegesen kitölthető - nincsenek szabályok.
Néhány pont, amire érdemes odafigyelni:
Négy táblázatból (év negyedévenként egy-egy) és egy tanúsítványból áll, amelyet a „nyereséges” egyszerűsítőknek nem kell kitölteniük.
Ügyeljen a következőkre:
A vállalkozónak 2015. 04. 07-én 50 750,50 rubel előleget kellett visszaküldenie a vevőnek, amely 15. 04. 01. 04-én érkezett és bevételben elszámolt (4. oszlopban) Az adóalapot a következő értékkel kell csökkenteni: a visszatérítés összege. Ehhez az előleg visszautalásának napján gr. 4, mínusz jellel bejegyzés történik.
IE Zalesov a "nyereséges" egyszerűsített adórendszert alkalmazza. Kisvállalkozásként 2015. január 12-én 60 000 rubel összegű támogatást kapott a helyi költségvetésből a helyiségek bérleti költségeinek megtérítésére. (januárban a támogatás nem szerepel a KUDiR-ben).
A vállalkozó 15.02.15-öt költött 30 000 rubel bérleti díjra. Ezt az összeget 2015 februárjában a szekció két rovatában fogja hozzájárulni. Én: 4 és 5.
Úgy tervezték, hogy tükrözze az adóból levonható költségeket:
Az egyéni vállalkozó 2015 márciusában 6500 rubel rokkantsági ellátást fizetett a munkavállalónak. 05.03.15-én kelt 6. számú bérjegyzék szerint. A juttatás összege az első három napra 3100 rubel. A vállalkozó nem kötött megállapodást a munkavállalók önkéntes egészségbiztosításáról. A gr. 9 mp. A 2015. márciusi IV.-ben 3100 rubelt kell leírnia (a munkavállalónak a társadalombiztosítási alap terhére fizetett juttatás egy része itt nem jelenik meg - levonják az alapba fizetendő járulékok összegéből).
A KUDiR a „nyereséges” egyszerűsítés szerint egy viszonylag egyszerű regiszter, amely speciális számviteli ismeretek nélkül is kitölthető.
Nézzen meg egy videót a karbantartás szükségességéről és a KUDiR hiányának felelősségéről:
3. oszlop - jelezze az üzleti tranzakció tartalmát. Mennyire szükséges a bevétel (kiadás) lényegét nyilvánosságra hozni - erről az egyéni vállalkozónak vagy a szervezet igazgatójának kell döntenie. Nincsenek szigorú ajánlások.
Korlátozhat a rövid megfogalmazásokra: „árueladásból származó bevétel”, „szolgáltatási előleg”, „városi szerződés szerinti elszámolás”, „előleg a tető hótól való megtisztítására szolgáló szolgáltatásokért IP Zimin”, "Cipőjavítási szolgáltatások fizetése Karimov S.Yu.". Ne feledje, hogy mindenekelőtt a KUDiR-ben szereplő nyilvántartásoknak egyértelműnek kell lenniük egyéni vállalkozóként (szervezet igazgatójaként), és csak ezután az adóellenőr számára.
4. oszlop Az adóalap számításánál figyelembe vett bevétel.
Ebbe az oszlopba írjuk be a folyószámlára vagy a pénztárba beérkezett összes pénzt, kivéve:
Mi a teendő olyan helyzetekben, amikor az egyéni vállalkozónak vagy szervezetnek vissza kell fizetnie a korábban kapott fizetés egy részét a szállítónak? Ilyenkor a "Jövedelem" rovatba "-" jellel írják a visszaküldött összeget, pl. csökkenti a Jövedelmét a visszatérítés összegével. Felhívjuk figyelmét, hogy a KUDiR-be bejegyzést kell tenni abban az időszakban, amikor visszaküldte a pénzt. Nézzük részletesebben a helyzetet:
2017.03.16-án az LLC Pervyi előleget kapott az árukért 270 000 rubel összegben.
2017.03.20. átadja az árut a vevőnek, a LLC Pervyi-nek 240 000 rubel értékben.
2017. 04. 05. túlfizetés 30 000 rubel összegben. visszatérünk az LLC "First"-hez.
Felvételeket készítünk KUDiR-ben:
Széles körben elterjedtek az elektronikus pénzt használó elszámolások különféle fizetési rendszerekkel.
A bármely fizetési rendszeren keresztül történő értékesítés elve a következő:
Hogyan határozható meg ebben az esetben a Jövedelem beérkezésének dátuma? A Pénzügyminisztérium és az IFRS egyértelmű választ ad: A bevétel akkor keletkezik, amikor a pénz jóváírásra kerül az eladó elektronikus számláján, és nem mindegy, hogy az egyéni vállalkozó (vagy szervezet) hogyan használja fel azokat a jövőben, pl. abban a pillanatban, amikor a vevő kifizette az árut.
Ezt a szabályt nagyon fontos betartani olyan esetekben, amikor a Vevő egy negyedévben fizetett pénzt (például 2017. 03. 31-én vásárolta Öntől az árut), és az üzemeltető már 2017. 04. 01-én átutalja a nyugtákat. .
5. oszlop Az adóalap számításánál figyelembe vett kiadások.
Ezt az oszlopot azok az adózók töltik ki, akik az egyszerűsített adózási rendszert választották „bevétel – kiadás” tárggyal.
A Költségek rovatban csak azokat a költségeket tüntetheti fel, amelyek indokoltak, az Ön vállalkozásához kapcsolódnak, helyesen elkészített elsődleges bizonylatokkal igazolják, és közvetlenül az Art. (1) bekezdésében szerepelnek. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. Ha bármely költség nincs feltüntetve ebben a bekezdésben, akkor azt nem lehet költségként figyelembe venni, még akkor sem, ha az Ön üzleti tevékenységéhez kapcsolódik.
A további értékesítésre vásárolt áruk bekerülési értéke csak értékesítéskor szerepel a költségek között. De az áruk értékesítésével kapcsolatos költségeket (tárolás, szállítás, karbantartás) a költségek részeként vesszük figyelembe, függetlenül az értékesítés tényétől. Magyarázzuk meg egy példával:
Az egyéni vállalkozó (vagy szervezet) 2017. április 10-én 180 000 rubel összértékben egy tétel zsákot (100 darab) vásárolt az LLC "Second"-tól viszonteladás céljából, a pénzt teljes egészében előre utalták a szállítónak a jelenlegi folyószámlán keresztül. számla 2017.04.04 - ezt a kifizetést nem tudja azonnal hozzáadni a Költségek közé, először el kell adnia a terméket (táskákat).
A közlekedési vállalat szolgáltatásainak költsége 16 000 rubelt tett ki. és az áru átvételekor fizetendő - ez a díj azonnal beszámítható a Költségek közé és rögzíthető a KUDiR-ben.
Április végéig 30 zsákot adtak el (54 000 rubel értékben), májusban további 60 darab (108 000 rubel értékben), a többi pedig 10 zsák (18 000 rubel értékben) az eladó raktárában van.
A következő bejegyzések kerülnek a KUDiR-be:
Annak ellenére, hogy az áru kiegyenlítése és átvétele megtörtént, a fizetés fennmaradó része nem számolható el a költségek között mindaddig, amíg a teljes árutételt (táskát) nem értékesítették.
Ne bonyolítsa el a könyvelést, fejezze be az árukat csoportosan, vezessen nyilvántartást az eladott árukról, és a hónap végén önállóan meghatározhatja, hogy a beszállítóknak már kifizetett összegből mennyi fordítható ráfordításra. A KUDiR-ben az elvégzett számítás alapján egy sorban lehet bejegyzést tenni a hónap végén.
Természetesen, ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet széles áruválasztékkal (több mint 250 cikk) és nagy forgalmat bonyolít le, akkor jobb, ha egy raktári könyvelő programot használ (nem könyvelést!). Az ilyen programok lehetővé teszik, hogy egy adott névhez külön nyilvántartást vezessünk, hogy részletesebben lássuk az áruk mozgását és egyenlegét a raktárakban, üzletekben.
Az egyéni vállalkozók vagy szervezetek milyen kiadásait veszik figyelembe tévesen? Soroljuk fel a főbbeket:
Legyen óvatos, ha önállóan vezet nyilvántartást: mielőtt a költségeket felveszi a kiadási listába - egyeztessen adótanácsadójával, hogy ez Költség-e!
Az egyéni vállalkozók és az STS „bevételt” használó szervezetek csak a 010-es sort töltik ki (az évre kapott bevétel összege). Az ebben a sorban szereplő számnak meg kell egyeznie a "Bevételek és kiadások" táblázat "Év összesen" sorával.
Az STS „bevételek - kiadások” adózói a 010, 020, 040, 041 sorokat töltik ki; 030. sor - ha szükséges. A negatív értékű eredményt a 040-es és 041-es sorban nem tüntetjük fel.
A rovatot csak az STS „bevétel-kiadás” alkalmazó tölti ki, akinek az adózási időszakban volt megfelelő kiadása.
A befektetett eszközök olyan tárgyi eszközök, amelyeket egy szervezet vagy egyéni vállalkozó tevékenységében használnak, és amelyek élettartama meghaladja az egy évet (műhelyépületek, raktárak, berendezések, járművek, munkaeszközök, készletek stb.), amelyek értéke meghaladja a 100 000 rubelt.
Immateriális javak - olyan eszközök, amelyek nem rendelkeznek fizikai tulajdonságokkal (szellemi tulajdon eredményei, szabadalmi jogok, védjegyek stb.). A hasznos élettartam meghaladja a 12 hónapot, a költség több mint 100 000 rubel.
Mutassuk meg példán keresztül, hogyan kell kitölteni ezt a részt. Az egyéni vállalkozó 120 000 rubel értékű fúrógépet vásárolt. és 2 éves használati idő.
A rovatot azok az egyéni vállalkozók és szervezetek töltik ki, akik az STS „bevétel-kiadás”-t választották, ha az előző években vagy az elmúlt évben a következő adózási időszakra átvihető veszteség volt, pl. a visszaigazolt kiadások meghaladták a bevételt. Ha 2018-ban veszteség keletkezett, akkor azt a Segítség az 1. ponthoz fel kell tüntetni.
Ebben az esetben a 3. szakaszt csak 2019-ben kell kitölteni.
Ezt a részt csak az STS „jövedelem” adózói töltik ki. Fel kell tüntetni a befizetett, és amelynek mértékével csökkenteni tudjuk az egyszerűsített adórendszer adóját.
Azon egyéni vállalkozók számára, akik szabadalommal foglalkoznak, speciális egyszerűsített jövedelemkönyvet dolgoztak ki és hagytak jóvá. Címlapból és 1. szakaszból áll, amely a szabadalmat kibocsátott tevékenységből származó bevételt rögzíti. A bevétel elszámolása pénzforgalmi alapon történik, azaz. a pénz átvételekor.
Felhívjuk figyelmét, hogy minden egyes megszerzett szabadalomhoz (minden tevékenységtípushoz) a saját KUD-ját kell kitölteni. Így ha egy egyéni vállalkozónak négy szabadalma van, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie és négy adónyilvántartást kell kitöltenie. Minden KUD-t papíron kell elkészíteni, számozni, összevarrva és a vállalkozó aláírásával hitelesíteni. A KUD hiánya vagy helytelen regisztrációja esetén a bírság 10 000 rubel lesz.
Kiválasztottuk Önnek a legjobb ajánlatokat egyéni vállalkozók és LLC-k számára folyószámla nyitáshoz.
|
|
 Folyószámla nyitása a Tochka bankban
|
 Folyószámla nyitása a Vostochny Banknál
Vállalkozási hitelszámla regisztrációját a számlanyitás után azonnal kérje |
Az egyszerűsített személy számára a legfontosabb, hogy helyesen vegye figyelembe a bevételeket és a kiadásokat, mert ezek szolgálnak az egységes adó kiszámításának alapjául.
Az STS „Jövedelem” opció használatakor azonban a kiadások elszámolása önkéntes.
Ebben az esetben az adóhatóságot nem érdeklik a szervezet vagy a vállalkozó kiadásai, de az ügyek rendje érdekében tetszés szerint figyelembe veheted a költségeket.
Hogyan kell nyilvántartást vezetni a bevételekről az egyszerűsített adórendszerben
Nem minden bevétel minősül bevételnek, és adóköteles, ezért először is tisztázzuk, hogy az egyszerűsített adórendszerből milyen bevételt kell figyelembe venni:
Az ügyfelektől kapott fizetés (a pénztárba és a bankszámlára) az elvégzett szolgáltatásokért és munkákért;
Előre fizetés a vevőktől;
A szerződő felekkel kötött szerződések alapján kapott bírságok és büntetések összege;
Törvény szerint leírt kötelezettségek;
kölcsönök kamatai;
Felesleges készletek a leltározás eredménye alapján.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkében felsorolt összegek nem minősülnek adóköteles bevételnek.
Közöttük:
Alaptőkébe befektetett ingatlan;
Célfinanszírozás keretében kapott ingatlan;
Az UTII-nél végzett tevékenységekből származó bevétel;
Jövedelemadó-köteles összegek (vállalkozóknak - személyi jövedelemadó);
Kölcsönszerződés alapján kapott pénz vagy ingatlan a tőketartozás visszafizetésére.
A jövedelem elszámolása az egyszerűsített adórendszerben pénzforgalmi alapon történik, azaz. abban a pillanatban, amikor a pénzt ténylegesen jóváírták a számlán vagy a pénztárnál.
Bevételek mínusz kiadások: könyvelés LLC-ben és egyéni vállalkozó
A „bevétel mínusz kiadás” adózás lehetőségét választva fel kell készülni arra, hogy az egyszerűsített adórendszerben nem lehet minden felmerülő költséget beszámítani a befizetések csökkentésébe.
Az Orosz Föderáció adótörvénye a 346.16. cikkben olyan korlátozott költségek listáját írta elő, amelyek csökkentik a költségvetésbe történő kifizetéseket.
A fő feltétel az, hogy a költségeknek a nyereség elérésére kell irányulniuk.
Alapvetően ezek egy LLC vagy egyéni vállalkozó költségei, amelyek célja:
Áruk vagy anyagok vásárlása;
Befektetett eszközök vagy immateriális javak beszerzése, létrehozása (építése, rekonstrukciója). A tárgyi eszközök beszerzésének költségeit negyedévente egyenlő részben kell elszámolni, de csak az objektum üzembe helyezése után;
Munkavállalók javadalmazása, valamint saját maguk és alkalmazottak biztosítási díjai;
Útiköltség.
Ugyanakkor a költségeknél megengedett az adók figyelembevétele:
beszállítóknak fizetett áfa. A segítők nem fizetnek áfát és nem kapnak levonást érte, ezért a KUDiR-be beszámítják a megvásárolt áruk és szolgáltatások áfát is beleértve;
Az egyszerűsített adórendszer minimumadója. Ha tavaly egy egyéni vállalkozó vagy LLC befizette az egyszerűsített adórendszer minimumadóját (a bevétel 1%-át) a költségvetésbe, akkor ennek és a szokásos módon számított adó különbözete a következő évben a kiadások között számolható el. adózási időszak.
A továbbértékesítésre vásárolt áruk költsége csak az értékesítés után kerül elszámolásra.
De a nyersanyagok és a termeléshez vásárolt anyagok költsége azonnal figyelembe vehető az adóalap csökkentésére azok kifizetése és átvétele után.
Az ezekből az alapanyagokból készült áruk gyártása és értékesítése során nem kell vakációt várni.
Az elmúlt 10 év veszteségeit is be lehet számítani a báziscsökkentésbe, feltéve, hogy:
Ezeket az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor kapják meg;
... az igazoló dokumentumokat megőrizték.
Az adóelszámolásban felmerülő egyéb kiadásokat is dokumentálni kell csekkel, okirattal, számlával, fizetési megbízással, értékesítési bizonylattal stb.
Csak ebben az esetben jelenhetnek meg a KUDiR-ben és vehetők figyelembe az adó kiszámításakor.
Ha a költségek nem tartoznak az adótörvény 346.16. cikkében felsorolt STS-költségek listájába, akkor nem csökkenthetik az adóalapot.
Ha kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy lehetséges-e bizonyos költségeket elszámolni, és hogyan kell ezt megtenni, mindig forduljon a szerviz tanácsadó szolgálathoz.
A szakértők 24 órán belül díjmentesen választ készítenek a bevételek és kiadások elszámolásának kérdésében, valamint minden egyéb kérdésben.
A szolgáltatás igénybevételéért csak szerény havidíjat kell fizetni, és korlátlan mennyiségben tehet fel kérdéseket.
Bevételi és kiadási könyv
A beérkezett pénzeszközök minden nyilvántartása a Bevételek és Kiadások Könyvében található - az egyszerűsített adózók fő adónyilvántartásában.
A könyv jelenlegi formája az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i, 135n számú rendeletében található.
A szolgáltatás regisztrált felhasználói a rovatban tölthetik le a könyvet.
Ha nyilvántartást vezet a szolgáltatásban, akkor nem kell űrlapot keresnie - a KUDiR automatikusan generálódik a nyilatkozattal egyidejűleg.
2017-ben a KUDiR formája megváltozott.
Most már tartalmaz egy oszlopot, amely a felhalmozott kereskedési díjat jelzi.
Az egyszerűsített adórendszer 2017. évi bevételeinek elszámolása lehetővé teszi az adóalap csökkentését a befizetett díj összegével. Eddig csak a fővárosban vezették be ezt a fajta kötelező befizetést.
Ha a KUDiR elektronikus formában zajlik, az év végén ki kell nyomtatni, összefűzni és aláírni. A könyvet nem kell átadni a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének, ők megőrzik, és ellenőrzés esetén kérésre megmutatják az ellenőröknek.
Munka a "Cégem" szolgáltatásban
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók bevételeiket, esetenként kiadásaikat külön könyvben kötelesek adónyilvántartást vezetni. A 2019-es STS szerinti bevételi és kiadási könyvről a konzultációnkon mesélünk.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvének (KUDiR) formáját, valamint a kitöltési eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i rendelete hagyta jóvá. 135n. Az egyszerűsített adórendszerről szóló egyéni vállalkozók vagy szervezetek bevételek és kiadások könyve Excel formátumban az alábbi linken érhető el.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyvének vezetésekor a KUDiR kitöltési eljárása szerint kell eljárni, amely az Oroszországi Pénzügyminisztérium 10.22-én kelt rendeletének 2. számú mellékletében található. 2012 135n.
Ez az eljárás magyarázatot ad a KUDiR-hez, hogyan kell kitölteni az STS egyes szakaszait a „bevétel mínusz kiadások” alatt. Természetesen a "bevétel" tárgyú egyszerűsített adózók is választ találnak a "kivágott" könyv kitöltésével kapcsolatos kérdésekre: ne feledje, hogy a jövedelemadó-alanyok nem feltétlenül tükrözik a kiadásaikra vonatkozó információkat a KUDiR-ben.
Például az egyszerűsített adórendszerben a KUDiR-ben szereplő kiadások esetében az I. „Bevételek és kiadások” szakasz adatait a következőképpen kell kitölteni:
Az elsődleges dokumentum általában a fizetési megbízások, mivel a bevételeket és kiadásokat az egyszerűsített adórendszerben készpénzes alapon ismerik el (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.17. cikkének 1. és 2. pontja).
2018. 01. 01-től az egyszerűsített adórendszerben élő szervezetek és egyéni vállalkozók frissített bevételi és kiadási könyvet alkalmaznak (módosításra került)
