Minden egyéni vállalkozó adófizető, és a választott adózási rendszertől függően különféle adókat fizet az állami költségvetésbe. Az adott adó megfizetésének kötelezettségét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő.
Mit kell figyelembe venniük az egyéni vállalkozóknak 2018-2019-ben, tudd meg.
Vannak azonban olyan helyzetek, amikor lehetségessé válik a befizetett adók összegének visszatérítése. Mindegyiket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja le, és "adólevonásnak" nevezik. Az adólevonás az adózó azon joga, hogy bizonyos összegű befizetett adót visszatérítsen, vagy mentesüljön azok fizetési kötelezettsége alól.
Arról, hogy mi az áfalevonás, lásd az anyagot "Mit jelent az áfalevonás" .
Tehát mely egyéni vállalkozók jogosultak adókedvezményre, és kik nem?
Ahhoz, hogy az egyéni vállalkozó lakásvásárláskor jogosult legyen az ingatlanlevonás igénybevételére, a következő kötelező követelményeknek kell megfelelnie:
Tehát az egyéni vállalkozó lakásvásárlásakor (mellesleg, mint bármely más adófizető) az adólevonás megszerzésének fő követelménye az a jövedelem, amelyből a személyi jövedelemadót pontosan 13% -os kulccsal fizetik. Az adólevonás valójában a korábban befizetett adó visszatérítése, ezért befizetett összegek hiányában a „lakás” levonás megtagadásra kerül.
Minden olyan polgár, aki saját vállalkozással rendelkezik és egyéni vállalkozói státuszban van, köteles nyeresége teljes összegének meghatározott százalékát az államkincstárba adót fizetni. Mérete közvetlenül függ az elfogadott adóbeszedési rendszertől. Létezik egy törvényileg rögzített eljárás, amely lehetővé teszi, hogy az egyéni vállalkozó legálisan visszakapja az államnak adóként átutalt pénzének egy részét. A megfelelő végrehajtás érdekében az egyéni vállalkozónak meg kell ismerkednie a folyamat számos aspektusával és árnyalatával.
A hatályos jogszabályok szerint a visszatérítési eljárás adólevonás formájában történő végrehajtásának lehetőségét csak azok a személyek biztosítják, akiket az Orosz Föderáció rezidensének ismernek el. A fő feltétel a munkavállalás elérhetősége hivatalosan megkötött szerződéssel és olyan okmánnyal, amely igazolja, hogy a személy rendszeresen levonja a munkajövedelme 13%-ának megfelelő összeget a kincstárba.
Nem csak az Orosz Föderáció állampolgára tekinthető az Orosz Föderáció lakosának. Olyan személy is lehet, aki nem ilyen, de rendelkezik tartózkodási engedéllyel az Orosz Föderációban, és több mint hat hónapja tartózkodik az országban. Ugyanakkor az Orosz Föderáció azon állampolgárai, akik egy másik állam területén tartózkodnak, és ott tartózkodási engedélyhez okmányokat adtak ki, nem minősülnek lakosnak.
Az adókedvezmény segítségével az egyéni vállalkozók megtakaríthatják pénzük egy részét. Valójában ez a fő jogi módja a fizetendő adó összegének csökkentésének. Ez azonban csak arra vonatkozik, amelyet az egyén teljes keresetéből számítanak fel. Ezért az egyéni vállalkozóknak nincs joguk adólevonás formájában pénzt megtakarítani, mivel nem fizetnek személyi jövedelemadót.
A hivatalosan 5 típusú adólevonás létezik, amelyek mindegyikének megvannak a saját feltételei és számítási módja:
A standard típus levonásokat feltételez a polgárok speciális kategóriái számára, akik bizonyos kedvezményekkel rendelkeznek, beleértve a gyermekeket is. A kiváltság elérhetőségének megerősítéséhez fel kell vennie a kapcsolatot a területi adóhivatallal, és ott kell beszereznie a megfelelő igazolást.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (218. cikk) meghatároz bizonyos összegeket, amelyeket a személy státuszától függően az egyéni vállalkozó az adózási időszak minden hónapjára igényelhet az adóteher csökkentése érdekében:
A szociális típusba azok az összegek tartoznak, amelyeket egy személy jótékonysági szervezetek költségvetésébe utalt át, azonban ezek nem haladhatják meg teljes bevételének 25%-át. Tartalmazza a személyes vagy gyermekei tandíjának szerződéses díját is. Azoknak a szervezeteknek, amelyekben a rezidens tanul, hatósági engedéllyel kell rendelkezniük, de a levonás mértéke nem haladhatja meg az Adótörvénykönyvben meghatározott mértéket. A levonáshoz a személynek fel kell vennie a kapcsolatot a regisztrációs hely szerinti területi adóhivatallal, és számos feltételt teljesítenie kell:
A kereskedelmi oktatásra fordított visszatérített pénzeszközök összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. A számítások alapján, ha egy diákot hivatalosan vállalkozóként regisztráltak, akkor a tanév 10 hónapjára körülbelül 15 600 rubelt takaríthat meg nyereségesen.
Lehetőség van arra is, hogy visszakapják a saját kezelésükre és a családtagjaik egészségügyi szolgáltatásaira fordított pénz egy részét. Úgy értik:
Egy ilyen művelet végrehajtásához fel kell vennie a kapcsolatot az adóhivatallal is.
Az ingatlanlevonás magában foglalja az adásvételi ügyletekre (földrésztvevő, ház, lakás, társasági vagy társasági részesedések) elköltött pénzeszközök visszatérítését, beleértve a jelzálogkölcsönt is.
Így az adólevonások fő típusai lehetővé teszik az egyéni vállalkozók számára, hogy jövedelmezőbb tranzakciókat hajtsanak végre, és visszaadják az ezekre költött pénz egy részét. Az állam részéről az adólevonási jog megadása kölcsönös lépés a kincstárba adót (szja és áfa) időben és hiánytalanul befizető vállalkozó számára.
Az állam többször is megadhatja az egyéni vállalkozónak az ingatlanadó-levonás igénybevételének jogát, de legfeljebb 2 millió rubel határain belül, feltéve, hogy a tulajdonos megvásárolta az ingatlant, és mondjuk csak 1 millió rubelt költött. A pénzeszközök másik részével egyidejűleg hivatalosan is rendelkezik a rendelkezési joggal, ha más ingatlannal folytatott tranzakciót hajt végre (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. szeptember 18-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett], Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. 13. 09-i levele, 03-04-07 / 37870).
Az ingatlanadó-levonás igénybevételéhez az egyéni vállalkozónak ki kell töltenie a 3-NDFL nyomtatványt, és be kell nyújtania az alábbi dokumentumokat:
A szakmai levonások közé tartoznak azok, amelyek bizonyos szerződések alapján dokumentált kiadást jelentenek. Őket az előzőekhez hasonlóan az egyéni vállalkozók is megilletik, ha teljes keresetük 13%-át rendszeresen befizetik. A levonás helyes nyilvántartásához olyan dokumentumok benyújtása szükséges, amelyek megerősítik a könyvelés átláthatóságát. Lehet:
Dokumentált bevétel esetén az egyéni vállalkozó teljes összegű levonásban részesülhet az ezen bevételekhez kapcsolódó kiadásaiból.
Az egyéni vállalkozó az összes megkeresett jövedelméből 20%-os levonást vehet igénybe, ha a meghatározott kiadásokkal nem tud papírokat adni. , ez a szabály nem vonatkozik azokra a magánszemélyekre, akik hivatalosan nem szerepelnek az egyéni vállalkozók nyilvántartásában, de saját vállalkozási tevékenységet folytatnak.
Hosszú távú befektetésekhez, eszközök (értékpapírok) értékesítéséhez, pénzeszközök személyes számlán történő jóváírásához a befektetési adólevonási rendszert használják, amelynek megvannak az Orosz Föderáció adótörvényének cikkei által meghatározott korlátozások is. Az ilyen adóalap-csökkentés igénybevételéhez az egyéni vállalkozónak az alábbi műveletek egyikét kell elvégeznie:
Az adójogszabályok 3 000 000 rubel összeget írnak elő, ami az adócsökkentés maximális összege. A vagyonlevonáshoz hasonlóan az állam az egyéni vállalkozót többször is megadhatja az adókedvezmény igénybevételére.
Az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemély esetében van egy lista azokról az árnyalatokról, amelyek szerint nem tudja visszaszerezni az elköltött pénzeszközöket.
Ez akkor történik meg, ha az egyéni vállalkozás a kedvezményes kategóriába tartozik, ami eleve adócsökkentést von maga után.
Azonban továbbra is visszakaphatja a pénzt, ha:
A fenti gondolat ellenére, hogy az UTII egyéni vállalkozói általában nem kaphatnak levonást, van kivétel ez alól. Az egyéni vállalkozó akkor részesülhet adókedvezményben, ha további forráshoz jut, amelyből személyi jövedelemadót levonnak.
Az UTII rendszer szerinti nyilvántartást vezetni kívánó egyéni vállalkozónak megfelelő beadványt kell benyújtania a lakóhelye szerinti területi adóhivatalhoz.
Az UTII-2 formájú kérelmet az egyéni vállalkozó tevékenységének megkezdését követő első öt napon belül kell benyújtani.
Az állampolgárok által az adószolgálatnak átadott fő dokumentumok a következők:
Ha egy egyéni vállalkozó más ügyben már átesett a regisztrációs eljáráson ennél az adófelügyeletnél, akkor is regisztrálnia kell az UTII-re való áttéréskor.
Van egy büntetés, amely szerint az egyéni vállalkozó, aki az előírt határidőn belül nem küldte meg iratait az adószolgálatnak, közigazgatási felelősségre vonható, és a kereset 10%-ának megfelelő pénzbírsággal sújtható. egy adott időszak. Az ilyen bírságnak legalább 40 000 rubelnek kell lennie.
Az adójogszabály külön kiemelte azokat a főbb feltételeket, amelyek mellett az egyéni vállalkozó jogosult ingatlanlevonásra:
Egy további lehetőség biztosított arra, hogy a vállalkozó lakásvásárláskor teljes adólevonást kapjon. Ehhez be kell nyújtania az Országgyűlésnek azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik, hogy az egyéni vállalkozó férje/felesége fizetése 13%-ának megfelelő személyi jövedelemadót fizet. A legnagyobb levonás összege 2 000 000 RUB. Vagyis egy egyéni vállalkozó 260 000 rubelt takaríthat meg.
Ha a tranzakciót 2014 után bonyolították le, akkor korlátlan számú alkalommal, de legfeljebb 260 000 rubelen eshet át egy ilyen eljáráson.
Adólevonás igénybevételére az egyéni vállalkozó által ellenszolgáltatásra benyújtott dokumentumok alapján van lehetőség. Az adóhatóságok által igényelt papírcsomagnak a következő dokumentumokat kell tartalmaznia:
Az állampolgárok gyakran több kulcsfontosságú hibát követnek el, amelyek oda vezetnek, hogy nem kaphatnak adólevonást. Közöttük:
A vállalkozói tevékenységet folytató polgárok nagy százalékát érdekli az a nagyon aktuális kérdés, hogy az egyéni vállalkozó részesülhet-e adókedvezményben lakásvásárláskor. Ez számos körülménytől függ, mindenekelőtt a könyvelés és az állami bevételek adóbefizetésének választott módszerétől.
Néhány dokumentumcsomag összegyűjtése során fontos figyelembe venni néhány olyan jellemzőt, amelyek jellemzőek a vállalkozói visszatérítés igénylésekor. A levonás összege a vásárlás módjától függ - készpénzben vagy hitelalap felhasználásával.
Az adótörvény rendelkezései jelzik az Orosz Föderáció területén működő adórendszer sajátosságait. A vagyonlevonás fogalmához kapcsolódó normákat a Ptk. törvény 217-220. Számos belső dokumentum (levelek, pontosítások, utasítások) készült a probléma teljes körű lefedésére.
Miután úgy döntött, hogy megismeri az egyéni vállalkozókra vonatkozó törvény összes rendelkezését, és hogyan kaphat adólevonást lakásvásárláskor, tanulmányoznia kell:
A levonás lényegében az állampolgár által jövedelemadóként befizetett pénz visszatérítése. Ezt minden munkáltató fizeti alkalmazottai után. Kivételt képez az egyszerűsített adózási rendszer fenntartása, amelyben a munkáltatónak joga van nem fizetni saját magának. A levonás a lakás közös tulajdonba vétele esetén saját maga, gyermeke és házastársa számára megtéríthető.
Egyéni vállalkozó az az állampolgár, aki az adóhatóságnál gazdálkodó szervezetként bejegyzett. Ebben az esetben külön jogi személy nem jön létre.
Az ingatlan nem tartozik egyéni vállalkozók tulajdonába. Üzleti célú helyiségek megszerzése, az állampolgár magánszemélyként regisztrálja. E tekintetben megfontolandó az ingatlanvásárlás utáni levonás kérdése.
Adólevonás az Orosz Föderáció minden állampolgára számára elérhető bizonyos körülmények fennállása esetén. Tekintettel arra, hogy az egyéni vállalkozó mind a jogi személy, mind a magánszemély jellemzőivel rendelkezik, lehetősége van a jövedelemadó egy részének visszatérítésére.
Számos ingatlan vásárlása levonást von maga után. Ez lehetne:
A jelzáloghitel után felhalmozott kamatot visszatérítik.
A jövedelemadó fizetési kötelezettséget a jogalkotó mindenkire, így a gazdálkodó szervezetre is rója. A vállalkozók egy része, így az egyéni vállalkozók is igyekeznek élni az adótörvény adta lehetőségekkel. Ezek egy olyan adózási rendszer megválasztásából állnak, amelyben az alany jogot kap arra, hogy ne fizessen adót, beleértve a személyi jövedelemadót is.
A lakóhelyiségek megszerzésével kapcsolatos levonás megtagadásának alapjául szolgáló körülmények listája meglehetősen kiterjedt:
Jelenlétük az adóhatósághoz való fordulás jogának elvesztéséhez vezet, vagy indokolt megtagadást garantál.
A rendes adózás magában foglalja a törvény által előírt összes adó és illeték megfizetését. Más konstrukciók alkalmazása lehetővé teszi a személyi jövedelemadó-járulék fizetésének mellőzését.
Ezek a módok a következők:
A visszatérítés csak a befizetett jövedelemadó ellenében történik. Tekintettel arra, hogy ennél a lehetőségnél nem kell személyi jövedelemadót fizetni, az egyéni vállalkozó nem részesül adókedvezményben lakásvásárláskor. Az egyszerűsített személy a jövőben módosíthatja az adórendszert, és levonásban részesülhet, de legkésőbb a vásárlástól számított három éven belül.
A költségvetésből származó igazolások vagy támogatások minden szinten lehetővé teszik, hogy saját költségükön megvásárolja az ingatlan egy részét vagy egészét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke közvetlenül jelzi, hogy az Orosz Föderáció költségvetése, anyasági tőke, katonai vagy egyéb lakhatási bizonyítvány terhére történő fizetéskor nem lehet levonást alkalmazni.
Az egymásra utalt rokonok fogalma választ ad arra a kérdésre, hogy miért nem lehet levonást kapni közeli hozzátartozóktól való lakásvásárlás után. Ezek házastársak, szülők, gyermekek, testvérek, gyámok és gondozottak. A köztük lévő tranzakciók levonása nem vonatkozik.
2016-ban az adótörvény módosítása érintette a visszatérítés egyszeri alkalmazását. Döntés született arról, hogy amennyiben az ügylet 2014.01.01. előtt történt, a tulajdonos csak egyszer élhet a levonással. A maximális összeget nem számolták be. Ezen időpont után az ingatlan újbóli megvásárlásával lehet ismét levonást kérni az adóhatóságtól. A fő feltétel az lesz, hogy ne lépje túl a 2 millió rubel határt, amelyből visszatérítést lehet kapni. Az állampolgár könnyen ki tudja számítani a megbízást egyedül, vagy az adóhatóság segít neki a számításban. Így arra a kérdésre, hogy az egyéni vállalkozó jogosult-e ismételt adólevonásra lakásvásárláskor, pozitívan válaszolható.
Annak kiderítéséhez, hogy az egyéni vállalkozó visszaadhatja-e a jövedelemadót egy lakás megvásárlásakor, tisztázni kell, hogy megfelel-e számos követelménynek:
A speciális adófizetési rendet alkalmazó, személyi jövedelemadót nem fizető egyéni vállalkozók bizonyos esetekben jogosultak a befizetett adó egy részének visszatérítésére. Ez azokra a személyekre vonatkozik, akik más jövedelemforrással rendelkeznek, amely után adót fizetnek. Ezek közé tartozik a meglévő ingatlanok bérbeadása. Ennek előfeltétele lesz a bérleti szerződés időben történő adóhatósági nyilvántartásba vétele és az utána szóló személyi jövedelemadó megfizetése.
Egy másik eset a másodállás megléte, attól függően, hogy mekkora bevételből történik a szükséges levonás az adóhatóság felé. Ebben az opcióban, amikor a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez kérelmet nyújt be a korábban befizetett jövedelemadó visszatérítésére, csatolni kell egy 2-NDFL igazolást.
Az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozó üzletemberek egy része nem fizet személyi jövedelemadót más munkahely megléte vagy a bejelentett jövedelem polgári jogi szerződés alapján történő átvétele miatt. A családtagnak joga van adólevonásra, ha lakást vásárol ilyen egyéni vállalkozó számára. A család visszatéríti a jövedelemadót, amennyiben a gazdálkodó szervezet házastársa munkaviszonyban áll.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma magyarázatot ad az ingatlanhasználati forma függetlenségére az ingatlan megszerzése után. Ő tud:
A befizetett jövedelemadó visszaigényléséhez a kérelmezőnek a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz kell fordulnia.
A mellékelt csomag tartalma:
Nincs kidolgozott jelentkezési űrlap. Az IRS mintasablont biztosít az íráshoz, hogy felgyorsítsa a szerkesztési folyamatot.
A szövetségi adószolgálathoz fordulás joga a tulajdonos visszaküldése ügyében csak a következő naptári évben lesz, ha az elmúlt időszakra vonatkozóan egy összegű levonást szeretne kapni. A kérelmet évente kell benyújtani a visszatérítés lehetséges összegének teljes kimerüléséig.
Van egy másik módja is - a munkáltatótól való megszerzése, vagyis a munkáltató által az adóhatóságnak fizetett havi levonások csökkentése. A munkáltató nem fizet vagy csökkenti a jövedelemadót ettől a kérelmezőtől addig az időszakig, amíg a teljes visszatérítés esedékes. Ez több évig is eltarthat egymás után. Ez a módszer leegyszerűsíti a regisztrációs eljárást.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének megfelelően a fizetés a kérelmező bankszámlájára történik a kérelem regisztrációját követő egy hónapon belül. Ugyanakkor az Art. 88. §-a kifejti a kérelem három hónapos, az adóhatóság által lefolytatott irodai ellenőrzésének szükségességét. Így a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai által benyújtott kérelem elbírálásának időtartama a pénzeszközök átutalásáig 4 hónapra meghosszabbodik.
A jogalkotó meghatározta azon költségek maximális összegét, amelyekből adókedvezmény érvényesíthető. A körülményektől függ:
A kifizetés nem egyösszegben történik az összes elköltött pénzeszközre vonatkozóan, hanem az előző évben befizetett 13%-os járulékhatáron belül kerül kiszámításra. Ha egy lakás 2014 utáni megszerzése után a 2 milliós keret még nem merült ki, és a kérelmező egy második lakást is szerzett, akkor a második lezárt ügyletből származó pénzeszközök levonása után jogosult pályázni.
Az egyéni vállalkozónak joga van adólevonásra lakásvásárláskor, a jogalkotó által felsorolt feltételek mellett. Közvetlenül attól függnek, hogy fizet-e adót az egyén jövedelme után az állam javára.
A személyi jövedelemadó levonható mind az üzleti tevékenységből származó nyereségből, mind a többiből (például a lakás bérbeadásából).
A kérelmet magánszemélyként küldik meg, de csatolják a vállalkozási tevékenység végzésére vonatkozó dokumentumokat. A dokumentumok listáját és az ellenszolgáltatás feltételeit törvény szabályozza, és nem függ az egyéni vállalkozó státuszától.
Az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek az előírt módon gyakorolhatják a vagyoni levonás jogát. A cikkben elmondjuk, hogyan lehet adólevonást kiadni egyéni vállalkozó lakásvásárlásakor, válaszolunk a témával kapcsolatos gyakori kérdésekre.
A kompenzáció megszerzéséhez az egyéni vállalkozónak számos feltételt kell teljesítenie. Az alábbiakban összefoglaljuk az egyéni vállalkozókra vonatkozó követelményeket:
| Követelmény | Leírás | Példa |
| 13%-os kulccsal adózott jövedelem elérhetősége | Levonási joga van, ha a tevékenységéből származó bevétel 13%-os adókulccsal adózik. Ezért a levonási jog elsősorban az OSNO-t használó egyéni vállalkozókra vonatkozik. | Az IE Kukushkin az OSNO-t használja, hűtőberendezések értékesítésével kapcsolatos tevékenységeket végez. 2017 áprilisában Kukushkin lakást vásárolt. Kukushkinnak joga van személyi jövedelemadó-kompenzációt megállapítani, mivel az OSNO keretében az előírt módon fizeti a jövedelemadót. |
| Személyi jövedelemadó-tartozás hiánya | Lakásvásárláskor csak akkor tudja visszaadni a személyi jövedelemadó egy részét, ha nincs adótartozása. | 2017 novemberében a Szövetségi Adószolgálat ellenőrizte IE Saveljev tevékenységét. Az ellenőrzés során megállapították, hogy Saveljevnek 3702 rubel alulfizetése volt a személyi jövedelemadóra. A kötbér megfizetéséig, valamint a kötbér és pénzbírság megfizetéséig Saveljev nem jogosult levonásra. |
| A lakás tulajdonjoga | Általában azok az egyéni vállalkozók jogosultak levonásra, akik rendelkeznek a megvásárolt lakás tulajdonjogát igazoló dokumentumokkal. | IE Kovalev adásvételi szerződés alapján egy lakás vásárlójaként jár el. A Rosreestrből származó kivonat szerint az ingatlan megvásárlása után Karpov egyéni vállalkozó tulajdonában van. Kovalev nem részesülhet levonásban, Karpovnak joga van a személyi jövedelemadó kompenzációjához. |
A jelenlegi jogszabályok az egyéni vállalkozók maximális levonását írják elő - 2 000 000 rubel. Vagyis a maximális hozam, amelyre egy egyéni vállalkozó számíthat, 260 000 rubel. (2 000 000 rubel 13%-a). Ha az egyéni vállalkozó a megállapított limitnél olcsóbban vásárolt lakást, akkor a teljes kártérítést (a lakás tényleges árának 13%-át) megkapja. Az alábbiakban megvizsgáljuk a kompenzáció összegét befolyásoló további árnyalatokat:
1. példa. Az IE Samoilov OSNO-t használ. 2014.08.15. Samoilov 1 880 620 rubel értékű lakást vásárolt. és levonást állított ki:
1 880 620 RUB * 13% = 244 481 RUB
2015-ben Samoilov 22 620 rubel személyi jövedelemadót fizetett, 2017-ben - 34 740 rubelt. A tevékenységek bővülése és a bevételek növekedése miatt a Samoilov által 2018-ban fizetett személyi jövedelemadó 307 880 rubelt tett ki. Samoilov nem kapta meg egyszerre a személyi jövedelemadó-visszatérítés összegét, mivel az általa 2015-ben és 2016-ban fizetett adó kevesebb, mint a visszatérítendő összeg (244 481 rubel).
A kitöltött dokumentumok alapján a következő kifizetéseket kaptam:
1. lépés. Készítsd elő a papírjaidat. Itt található az egyéni vállalkozói levonáshoz szükséges dokumentumok listája:
2. lépés. Nyilatkozatot tenni. Annak az évnek a végén, amelyben megvásárolta az otthonát, nyújtson be 3-NDFL adóbevallást. Olvassa el a cikket is: → "". A dokumentumban tüntesse fel a gazdasági tevékenység keretében végzett jövedelem és adószámítás adatait. Egy speciális oszlopban tüntesse fel a levonásra és a visszatérítendő adó összegére vonatkozó információkat.
3. lépés Vigye át a papírokat a Szövetségi Adószolgálathoz. A korábban összegyűjtött dokumentumokat és a nyilatkozatot április 30-ig nyújtsa be a helyi Szövetségi Adószolgálatnak. Ha 2017-ben vásárolt lakást, akkor a dokumentumokat 18.04.30-ig kell benyújtani.
4. lépés. Kapjon kártérítést. Ebben az esetben két lehetőség van a visszatérítésre:
Ha egy egyéni vállalkozó különleges rendszert (STS vagy UTII) alkalmaz, akkor a vállalkozó általában nem jogosult levonásra. Ennek magyarázata a következő: az SZJA mentesíti a „speciális rendszereket” a személyi jövedelemadó fizetése alól, és az adót nem megfizető vállalkozó nem kaphatja meg az adó-visszatérítés összegét. Ez alól azonban van kivétel: ha egy egyéni vállalkozó „különleges rendszer” 13%-os adókulccsal adózott jövedelmet kap, akkor az általános eljárás szerint levonhatja.
Ebben az esetben két lehetőség közül választhat:
Az egyéni vállalkozó keretein belül működő magánszemélynek joga van levonásra lakáseladáskor. Mint ismeretes, a lakás eladója a megvalósításkor köteles az ingatlan értékének 13%-át átutalni a költségvetésbe. Az IP ebben az esetben sem kivétel. Fontolja meg az egyéni vállalkozók fő adó-visszatérítési rendszereit:
1. számú kérdés. A lakást a vállalkozó házastársa vásárolta meg és rendezte be. 17.08.12. Semashkina S.T., IE Semashkina L.D. felesége vásárolt és rendezett be magának egy szobát 1 704 320 rubel áron. Semashkina S.T. hivatalosan nem foglalkoztatott, egyéni vállalkozás keretében tevékenységet nem folytat. SP Semashkin L.D. személyi jövedelemadó-visszatérítést kiadni magának?
A Pénzügyminisztérium magyarázatai alapján IE Semashkin L.D. személyi jövedelemadó-kompenzációt kérhet, amikor felesége, S. T. Semashkina szobát vásárol. A szabványos dokumentumcsomagon kívül Samashkinnak házassági anyakönyvi kivonatot és nyilatkozatot kell benyújtania a levonás elosztásáról (0% - Semashkin S.T., 100% - IE Semashkin L.D.).
2. számú kérdés. Jelzáloghitel-kamat törlesztése. 17.10.17. IP Kashtanov jelzálogkölcsönt adott ki. 11/12/17 Kashtanov lakást vásárolt a kölcsönzött pénzekből. Joga van Kashtanovnak személyi jövedelemadó-visszatérítést kérni a kölcsön felhalmozott kamataiból?
Mivel Kashtanov 14. 01. 01. után vásárolta meg a lakást, így számára a felhalmozott kamat teljes összege beszámítható a levonásba.
3. számú kérdés. Lakásfelújítási költségek térítése. 17.04.12., Klubkov egyéni vállalkozó vásárolt egy lakóépület egy részét 1 410 920 rubel értékben. 2017 májusában a Klubkov önállóan végezte el a csatornarendszer telepítését. A Klubkov által használt anyagok ára 480 620 rubel volt. Csökkentheti-e a Klubkov a csatornarendszer kiépítésének költségeit a személyi jövedelemadó kompenzálásával?
Ha az adásvételi szerződés azt jelzi, hogy a ház egy befejezetlen építkezés, és rekonstrukciót igényel, akkor a Klubkovnak joga van 245 901 rubel összegű kártérítést fizetni. ((1 410 920 rubel + 480 620 rubel) * 13%) Ha ezt a feltételt a szerződés nem írja elő, akkor Klubkov 183 419 rubel összegű kártérítést kap. (1 410 920 RUB * 13%).
Ugyanakkor nem veszik figyelembe, hogy az ingatlant már az egyéni vállalkozói státusz megszerzése előtt magánszemély szerezte meg.
Kérdés
Kaphat-e ingatlanlevonást az egyéni vállalkozó lakásvásárlás esetén?
Válasz
(3) bekezdése szerint 210 A 13%-os adókulccsal rendelkező jövedelem adóalapja az ilyen személyi jövedelemadó-köteles jövedelem pénzbeli kifejeződése, csökkentve az adólevonások összegével, különös tekintettel az ingatlanadó-levonásra, feltéve, hogy mert az Art. 220 NK.
Az ingatlanadó-levonás csak az adóalanyok – mind a magánszemélyek, mind az egyéni vállalkozók – jövedelmére vonatkozik, amely a meghatározott mértékű személyi jövedelemadót terheli.
(3) bekezdésének megfelelően 346.11. §-a alapján az egyszerűsített adórendszer egyéni vállalkozók általi alkalmazása mentességet biztosít különösen a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség alól (a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem vonatkozásában, a jövedelem után fizetett adó kivételével). az adótörvénykönyv 224. cikkének 2., 4. és 5. pontjában meghatározott adókulccsal adóztatnak).
Így a személyi jövedelemadóból származó ingatlanadó-levonás nem vonatkozik az STS által adóztatott egyéni vállalkozók jövedelmére.
Ugyanekkor, ha az adózó az Áht. 1. pontjában megállapított 13%-os mértékű személyi jövedelemadó-köteles egyéb bevételhez jut. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224. §-a alapján jogosult az ilyen bevételek összegét az ingatlanadó-levonásokkal csökkenteni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220.
Helyzet
Házastársnak - egyéni vállalkozónak - adtak ki jelzálogot
IE az egyszerűsített adózási rendszerről 6%
Kérdés
Hogyan kaphatok ingatlanlevonást?
Az egyéni vállalkozó nem jogosult ingatlanadó-levonásra, mivel ingatlanlevonás csak a személyi jövedelemadó 13%-os bevallása után jár. Mit lehet tenni ebben az esetben?
Válasz
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó házastársa vagyonlevonásban részesülhet.
Az Art. Az RF IC 34. cikke szerint a házastársak által a házasság során szerzett vagyon közös tulajdonuk. Ugyanakkor nem mindegy, hogy ténylegesen ki viselte az ingatlan kifizetésének költségeit, kinek a részére az ingatlant bejegyezték. Következésképpen mindkét házastársnak joga van a levonáshoz, beleértve a levonás megállapodás szerinti felosztásának jogát (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2007. november 27-i határozata N 8184/07, a Pénzügyminisztérium levelei 2008. június 11-i N 03-04-05-01 / 202, február 27-i .2008 N 03-04-05-01 / 51).
A Pénzügyminisztérium 2015.04.16-án kelt levelében N 03-11-11 / 21776 közlik, hogy az egyéni vállalkozó által vásárolt lakás vállalkozói tevékenységben való felhasználásának ténye nem érinti az ingatlanvásárláskor a személyi jövedelemadó vagyonlevonási szabályokat. Az adótörvény csak abban az esetben korlátozza az ilyen levonást, ha a lakásvásárlás költségeit a munkáltatók, a költségvetés vagy más források terhére fordították.
Az AAA-Invest szakemberei elvégzik Önnek a személyi jövedelemadó-bevallás kitöltését és benyújtását, beleértve a távolról is. ügyfelek az Orosz Föderáció bármely régiójából.
A személyes találkozás lehetetlensége nem akadálya szakembereink szolgáltatásainak!
