A Szövetségi Adószolgálat bélyegzőjével ellátott levelet a vállalkozók egy gonosz kán üzenetének fogják fel, aki rendkívüli adót gyűjt. Az adóhivatal levelében nem lehet semmi kellemes, ez tény. Nem szabad azonban pánikba esni - az adóhatóság még nem kopogtat a cég ajtaján.
A levél általában a négy követelmény egyikét tartalmazza:
Elemezzük a műveletek sorrendjét minden esetben.
Az ilyen követelményeket tartalmazó leveleket azoknak az adózóknak küldik el, akik a Szövetségi Adószolgálati Felügyelet véleménye szerint nem fizették ki teljes mértékben ezt vagy azt az adót. Azonnal emelje fel a vonatkozó adóbevallást és a fizetési megbízást annak megfizetésére. Ellenőrizze ezen értékpapírok alapadatait:
Ha valóban hiba történt, akkor vagy adót kell fizetnie, vagy frissített nyilatkozatot kell készítenie és el kell küldenie a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek. Ezt követően személyesen vegye fel a kapcsolatot a felügyelővel, aki aláírta a levelet. Nem kell magának jönnie, csak hívja fel telefonon, és röviden írja le a helyzetet és a megtett intézkedéseket. Ez nem szükséges, de kívánatos lépés - jobb, ha az ellenőr tájékozott.
Ha nem talál hibát, mindenképpen hívja az adóhivatalt. Leggyakrabban kiderül, hogy valóban nem volt és soha nem is volt hiba, és a levéllel való félreértés az adóhatóság hibájából következett. Ennek oka lehet például a bevallás benyújtásának és az adófizetés határidejének összetévesztése.
Hogyan keletkezik ez a zűrzavar? Tegyük fel, hogy egy vállalkozó ugyanazon a napon, 30 -án nyújt be adóbevallást és fizet adót. A nyilatkozat azonnal megjelenik az adózó kártyáján, de a fizetési megbízás csak akkor válik "láthatóvá", miután a Szövetségi Adószolgálat munkatársai kitöltötték a bankszámlakivonatot. Ez a nyilatkozat csak másnap érkezik meg. Ennek eredményeként megjelenik egy "ablak", amelyre az adóhatóság a kedvenc módján reagál - írásos értesítés küldésével.
Ha a társaság folyószámláján elegendő pénz van az adó megfizetéséhez, akkor ne késlekedjen a fizetéssel az utolsóig. Fizessen előre, és csökken a rossz üzenetek fogadásának valószínűsége.
Az adóhivataltól kapott levél, amelyben magyarázatot kell adni, két esetben érkezik:
Ezeknek a kritériumoknak a teljes listája megtalálható a "Helyszíni adóellenőrzések tervezési rendszerének koncepciója" című részben (lásd "Mikor kell várni az adóellenőrzésre").
Ha a levél külön követelmények nélküli értesítés, egyszerűen vegye tudomásul. Válaszolni nem kötelező. Ha azonban a követelmény egyértelműen és egyértelműen megfogalmazott, akkor a lehető leghamarabb meg kell adnia az összes szükséges pontosítást. A törvény erre csak 5 napot ad. Ha nem tartja be ezt a határidőt, akkor akár helyszíni ellenőrzésre is sor kerülhet.
Tehát, ha levélben értesítést kap az adóadatok és számítások hibáiról és pontatlanságairól, akkor a következő algoritmus szerint kell eljárnia:
A kísérőlevél mindig két példányban készül. Az egyik az adóhivatalnál marad, a másikat a nyugta megjelölésével visszaküldik Önnek. A kísérőlevélben meg kell adni:
Az elkészített és gondosan egy mappába helyezett dokumentumokat (kísérőlevéllel együtt) el kell vinni a Szövetségi Adóügyi Felügyelet osztályához. Célszerű személyesen átadni azokat az ellenőröknek, akiknek adatait a kapott levél tartalmazza. Nem érdemes papírokat postán küldeni - nem tény, hogy időben megérkeznek. Ne legyen lusta, és hozza őket személyesen, vagy küldjön képviselőt. És ne felejtsd el, csak 5 napod van.
A vállalat "integritásának" 12 kritériuma van - a tartósan veszteséges jelentéstől a magas szintű adókockázatokig. Logikus lenne arra a következtetésre jutni, hogy szervezete nem felel meg legalább az egyiknek, mivel az ideális vállalatok csak papíron találhatók. Mi a teendő, ha az adóhivatal levelében értesül a szabálytalanságokról, amelyek inkább elvontak, mint a pénzügyi mutatók következetlenségei?
Sajnos lehetetlen konkrét utasítást készíteni - a különböző cégeknél és a problémás helyzetekben nagy eltérések vannak. Csak olyan általános ajánlásokat adhat, amelyek valószínűleg hasznosak minden vállalkozó számára.
Célszerű ezeket az eljárásokat egy hónapon belül elvégezni. Ha ebben az időszakban semmi nem változik, akkor az ellenőrök helyszíni adóellenőrzést végezhetnek ellened.
Az ilyen jellegű levelekben az adóhatóság megköveteli a nyilatkozatban szereplő egy vagy több egyedi mutató "megfejtését". Ez egy rutin könyvelési feladat: ellenőrizze, hogy a mutatót helyesen számították -e ki, készítsen magyarázó levelet, küldje el az IFTS -nek ... Ha valóban hibát követett el az Ön részéről, javítsa ki a követelményeknek megfelelően, és küldjön frissített nyilatkozat.
Ezt a követelményt azokban az esetekben írják elő, amikor az adóhatóság különösen súlyos jogsértést keres a társaság tevékenységében (a fent említett, hírhedt kritériumok szerint). A levél meghatározza azt a dátumot és időpontot, amikor a menedzsernek meg kell jelennie az ellenőr vagy speciális adóbizottság előtt. Ha nem tud eljönni a kijelölt napon, telefonon egyezzen meg a felügyelővel a dátum megváltoztatásáról. Valószínűleg félúton találkoznak veled (ha jó okból kéred a találkozó átütemezését).
Nehéz megjósolni, hogyan zajlik a találkozó és a tárgyalások. Talán a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségéhez intézett hívás egyszerű formalitás, és fél órán belül "semmit sem" beszél az ellenőrrel, utána nyugodtan távozik. Talán egy egész bizottság gyűlik össze, amely részrehajlással kihallgat. Az adóügyi vezetők gyakran meghívják az „újszülött” cégek igazgatóit, hogy megismerjék és általános képet kapjanak a vezetőkről. Az ilyen megbeszéléseken az ellenőr kérdezi Önt a vállalat terveiről, adórendszeréről, az adólevonások igénylésének valószínűségéről stb.
Mindenesetre gondosan készüljön fel, mielőtt az adóhivatalba megy:
És ne feledje: a szövetségi adószolgálat üzenete még nem hirdeti az apokalipszist. Az igazgató számára az a legfontosabb, hogy ne tegyen hülyeségeket, miután levelet kapott az adóhivataltól. Részletesen tanulmányozza az adóhatóság követelményeit, ha szükséges, hívja fel őket, és adja meg a részleteket. Kövesse az ebben a cikkben ismertetett irányelveket, és hamarosan kiküszöbölheti az adózással kapcsolatos félreértéseket.
Ha az ellenőrzés eredményei alapján a szervezet levelet kapott az adóhivataltól, amelyben magyarázattal kell szolgálnia, akkor a jelentések automatikus ellenőrzése során valószínűleg hibákat azonosítottak. De az intézmény nem mindig köteles válaszolni a Szövetségi Adóügyi Felügyelet kérésére. Pontosításokat kell küldeni, ha az ellenőrnek kérdései vannak az időszakos vagy zárójelentések dokumentációjának ellenőrzésével kapcsolatban.
A leggyakoribb pontatlanságok, amelyek az egyértelműsítésre vonatkozó adókérésre adott választ jelentik, a következők:
Magyarázó levelet kell küldeni a pontosítás iránti kérelemre, ha eltéréseket észlelnek az irodai ellenőrzések során (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja). De nem árt az adózónak, ha magyarázó információkat küld a Szövetségi Adószolgálati Felügyelet kérésére, amely nem kapcsolódik a kamerához. Ez segít megfogalmazni az intézmény világos álláspontját egy adott probléma megoldásában.
Ha a társaság, amely tisztázási kérelmet kapott, figyelmen kívül hagyja a kérelmet, akkor az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 129.1. § -a értelmében ennek következménye az, hogy adminisztratív felelősségre vonják és 5 000,00 (ha a választ nem adják meg egyszer) összegű büntetések 20 000,00 rubelre (ha ez ismételt jogsértés) történik.
A részletes magyarázó információk közlése párbeszédhez vezet a Szövetségi Adóügyi Felügyelőséggel és a helyzet további megoldásához, míg a megválaszolatlan kérelem komoly eljárásokat von maga után, amelyek nem zárják ki a bírósághoz fordulást.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve minden olyan feltételt és szabályt tartalmaz, amelyek szerint levél írható az adóhivatalnak az adófizetési kérelemre válaszul. Az időszakos vagy zárójelentések írásos felülvizsgálatát követően az ellenőr papíron vagy elektronikus formában levelet küld az intézménynek a feltárt eltérésekről, amelyeket tisztázni, tisztázni vagy javítani kell.
A szervezetnek magyarázó anyagot kell készítenie és továbbítania a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség kérésének kézhezvételétől számított öt munkanapon belül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja). A levél bármilyen formában össze van állítva. Ha az adózó válaszadást készít a kérésre a kamerás adóellenőrzés tényéről, akkor az adóigénylésre adott válaszmintát kell használnia a tisztázáshoz.
A választ az elektronikus dokumentumkezelő rendszeren keresztül, az EDS kötelező használatával, e-mailben, futárral vagy közvetlenül az ellenőrzéshez nyújtják be (a levelet az irodában regisztrálják). Álláspontjának bizonyítása érdekében az adózó dokumentumcsomagot képez az összes szükséges melléklettel, amelyeket a vezető hitelesít és aláír.
Ha a szakember biztos abban, hogy a benyújtott jelentésekben nincsenek pontatlanságok és eltérések, akkor a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség magyarázatok kérésére adott helyes válasz megválaszolására vonatkozó utasítások szerint a válasznak jeleznie kell, hogy a nyilatkozat vagy jelentés a a megadott időszak nem tartalmaz hibákat. Ha hibákat követtek el, az adózó módosítást nyújt be a nyilatkozathoz, amely pontosítja a benyújtott információkat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének 1. pontja).
Ha olyan technikai hibákat vagy pontatlanságokat talál, amelyek nem befolyásolják az adóalapot és a kiszámított adó összegét, írja le a helyzetet a magyarázó anyagban, megjegyezve, hogy a megkeresésre adott válaszban vagy a felülvizsgált nyilatkozatban megadták a helyes lehetőséget.
A héabevallási kérelemre adott válaszminta elektronikus formában készül, ha a szervezetnek a jogszabályoknak megfelelően jelentést kell benyújtania elektronikus dokumentumkezelés útján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja). Van egy speciálisan jóváhagyott formanyomtatvány az áfa iránti kérelem megválaszolására, ezért az 1. cikk (1) bekezdése alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129. cikke értelmében az adózó köteles nemcsak az elektronikus kézbesítés feltételeinek, hanem a benyújtott pontosítások formájának is megfelelni. A szakember elkészíti az áfát alátámasztó dokumentációként a számlák és a vételi és eladási könyvek másolatát.
A szövetségi adószolgálati felügyelőséghez intézett helyes levélminta a veszteségekre vonatkozó magyarázat kérésére adott válasz tartalmaz információt arról, hogy miért van az adózónak többlete a kiadási oldalon a bevételi oldalon. A fő dolog, amit egy szakember megjegyez a magyarázat készítésekor, az a megnövekedett költségek gazdasági hatékonysága és célszerűsége, és csatolja a válaszhoz az egyes felmerült költségek típusait alátámasztó dokumentumokat. Így néz ki a válasza az adóhivatalnak, amely a nyereség vagy veszteség magyarázatának megadására vonatkozik.
Az adófelügyelőség követelései esetén gyakran szükséges írásos (mintán alapuló) választ készíteni a követelményekre, megfelelő magyarázatokkal. Ebben a cikkben olvashat arról, hogyan kell helyesen írni egy ilyen választ különböző esetekben, kész példákat és lépésről lépésre szóló utasításokat.
Először is fontos megérteni, hogy a magyarázatok megadása nem mindig a munkáltató feladata. Ha az adóhivatal következetlenségeket vagy hibákat észlelt, akkor a szervezetnek csak akkor kell magyarázatot adnia, ha azokat egy asztali ellenőrzés során találták. A leggyakoribb jogsértések a következők:
Így az adózási célú követelményre adott válasz (a minta szerint) kötelező, ha írásos ellenőrzést végeztek, amely jogsértéseket tárt fel. Minden más esetben a társaság joga írásos magyarázatot adni. A tapasztalatok szerint azonban jobb vigyázni, és levelet küldeni az ellenőrzésre, mivel ez gyakran segít abban, hogy közölje álláspontját az ellenőrökkel.
A gyakorlat azt mutatja, hogy a legtöbb esetben magyarázatokat kell adni az áfa és a jövedelemadó eltéréseivel kapcsolatban.
Általában az eljárás a következő:
JEGYZET. A jogszabály nem fosztja meg az adózót a magyarázatok szóbeli közlésének jogától. Ahhoz azonban, hogy biztonságosan játszhassunk (esetleges pereskedés esetén), jobb, ha mindent írásban készítünk, amelynek másolatát meg kell őrizni (jobb az elektronikus változat kinyomtatása és sokszorosítása is).
Nincs jóváhagyott űrlap, így minden vállalat szabadon választhat saját opciót. A legjobb, ha márkás dobozra nyomtatja. És dokumentumot készíthet az általános szabályok szerint:
A teljes példa alább látható.
A gyakorlatban több gyakori eset is előfordul, amikor az adóhatóság választ kér (hasonlóan egy céghez), egy adott témával kapcsolatos álláspontjának magyarázatával. A kész megoldásokat az alábbiakban tárgyaljuk.
Az ellenőrzésre vonatkozó jog viszonylag nemrégiben jelent meg - a 2014 óta teljesen jogszerű - a társaságtól, hogy ezzel kapcsolatban magyarázatot követeljen. A gyakorlatban azonban gyakran előfordulnak olyan esetek, amikor az ellenőrző szervek képviselői lényegében visszaélnek jogukkal, és pontosításokat kérnek az ilyen esetekkel kapcsolatban:
Ezekben az esetekben a társaság nem köteles semmilyen magyarázatot adni. Ennek ellenére a válaszlevélben megállapítható, hogy a jelentéstételi dokumentumok nyereséget jelentettek, és a szervezet nem szolgáltatott ténybeli hibákat vagy szándékosan hamis információkat.
Mivel 2015 -ben nem fizetnek adót minden ingó vagyontárgyra (kivéve az 1. és 2. értékcsökkenési csoportba tartozó tárgyakat) (feltéve, hogy a társaság 2013. január 1. után vásárolta meg azokat), akkor valójában a törvény jóváhagyta a kiváltságot. Az ilyen kiváltságos tulajdon már szerepel az adótörvénykönyvben (381. cikk).
A felügyelőség sok képviselője azonban (talán tudtán kívül) elkezdte követelni a kiváltság megszerzésének lehetőségét igazoló dokumentumokat, valamint a kiváltságos ingó tárgyak teljes listáját.
Itt fontos szem előtt tartani 2 pontot:
JEGYZET. A felügyelőség külön vagyonjegyzéket kérhet, azaz kedvezményes tulajdon, és a vállalatnak az lesz az érdeke, hogy ilyen adatokat közöljön. Akkor a helyzet különösen gyorsan tisztázható.
És itt néz ki az ilyen követelményekre adott válaszminta, amikor magyarázatokat kell adni a privilegizált tulajdonról.
Természetesen az 1. és 2. értékcsökkenési csoportjuk összes ingatlanobjektuma nem szerepel ebben a listában. Nincs számukra előny, emellett az adószolgálat képviselőinek nincs joguk kifejezetten magyarázatokat követelni ezekről a dolgokról.
Az adófelügyelőség képviselőit gyakran érdeklik azok az esetek, amikor az egyik pénzügyi évben a ténylegesen befizetett ingatlanadó csökkent, a következőben pedig megközelítőleg ugyanazon a szinten maradt (vagyis nem nőtt). Különösen gyakran vonzzák a könyvvizsgálók figyelmét azok a helyzetek, amikor ezek az értékek túl nagyok (véleményük szerint), mivel ez utalhat a fizetés elmaradására irányuló jogellenes pénzügyi konstrukcióra.
Ráadásul 3-4 évvel ezelőtt voltak olyan precedensek, amikor az egymástól függő szervezetek szándékosan egyszerűen átruházták egymásnak az ingó vagyon egy részét annak érdekében, hogy jelentősen csökkentsék a fizetés összegét. Mivel 2015 -ben ilyen alapból fizetik az adót, és a vállalat valójában nem emelte meg az adót, ez logikusan azt jelenti, hogy szándékosan kikerüli a fizetést.
A válasz a tényleges helyzet alapján történik. Leggyakrabban objektív tényezők befolyásolják:
A vállalat ezután egyszerűen olyan ingatlant szerez a vállalattól, amelytől nem függ. Ez az oka a főszerepnek. Az ilyen jogi konstrukciót megerősítő adásvételi szerződéseket és pénzügyi dokumentumokat elküldik álláspontjuk igazolására.
Ilyen esetekben gyanú merül fel, mert az ingatlant értékcsökkentik, de ingatlanadót nem fizetnek. Az ellenőrök ismét valamilyen törvénytelen tevékenységre gyanakodhatnak. A gyakorlatban azonban az ok leggyakrabban könnyen megmagyarázható és bizonyítható. A tény az, hogy a társaság vagyonában meglehetősen nagy részesedés az 1. és 2. értékcsökkenési csoporthoz tartozó ingatlan, és ebből nem fizetnek adót. Az alábbiakban erre az esetre adunk egy példa választ.
Az adótisztviselők gyakran magyarázatokat követelnek, mert úgy vélik, hogy a költségek túl gyorsan nőnek, és a társaság költségvetésének meglehetősen nagy százalékát teszik ki. A gyakorlat azt mutatja, hogy a gyanút azok az esetek okozzák, amikor a nyereség csak egyötöde vagy kevesebb. A költségek növekedésének magyarázata nagyon egyszerű, különösen a ténylegesen befolyásoló gazdasági okok hátterében:
Az adóhivatal kérésére adott válasz a cég felelőssége, mert ha teljesen figyelmen kívül hagyja az üzenetet, a felügyelőségnek joga van megbírságolni a szervezetet:
Így a legtöbb esetben nem nehéz magyarázatot adni. A levél figyelmen kívül hagyása pedig nem a vállalat érdeke: a lényeg nem csak az esetleges bírságban rejlik, hanem abban is, hogy álláspontjának kifejtésével a vállalat gyakran mentesül a további eljárások, köztük a jogi eljárások szükségessége alól .
Videó megjegyzés
2017 -ben ügyfeleink rendszeresen levelet kaptak adóhivataluktól azzal a javaslattal, hogy ellenőrizzék az adóbevallást, és változtassanak rajta, természetesen az áfa levonások és költségek csökkentése irányába. Információink szerint más vállalkozások is hasonló helyzetben vannak.
Hogyan kell válaszolni az adóhivatal ilyen leveleire?
Ha levelet kapott az adóhivataltól, első lépés- annak meghatározása, hogy milyen tevékenységek keretében küldik el ezt a levelet, mivel a dokumentum "állapota" határozza meg az Ön felelősségét. Ezenkívül a magatartási irány kiválasztásakor figyelembe kell venni az adózókra gyakorolt rendelkezésre álló adóerőt is, ezért ajánlott még az illegális adózási követelményeket is tudatosan figyelmen kívül hagyni.
Az adóhatóságokkal folytatott levelezésben, az adófizetők számára törvény két egyszerű szabály Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke: Az adózó köteles:
6) be kell nyújtani az adóhatóságoknak és tisztviselőiknek a jelen kódexben előírt esetekben és módon , az adók kiszámításához és megfizetéséhez szükséges dokumentumok;
7) megfelelnek az adóhatóság jogszabályi követelményeinek az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok feltárt megsértésének kiküszöböléséről;
Ezért az adóhatósággal folytatott levelezés "hivatalosan" a kódexnek megfelelően történik.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése jogokat biztosítanak, különösen az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. cikke szerint a felügyelőség jogosult:
- megkövetelik az adókról és illetékekről szóló jogszabályoknak megfelelően adózótól, illetékfizetőtől vagy adóügynöktől az állami szervek és a helyi hatóságok által létrehozott elektronikus formában és (vagy) formátumban dokumentál, amely alapul szolgál az adók, illetékek kiszámításához és megfizetéséhez (visszatartása és átutalása), valamint dokumentumokként, amelyek megerősítik a számítás helyességét és az adók és illetékek megfizetésének (visszatartása és átutalása) időszerűségét (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 31. cikke 1. részének 1. pontja);
- az adózóktól, a díjakat fizetőktől, az adóügynököktől és képviselőiktől követelni, hogy szüntessék meg az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok feltárt megsértéseit, és kövessék figyelemmel ezeknek a követelményeknek a végrehajtását (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. cikke 8. cikke, 1. része) );
- adóellenőrzések lefolytatása az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott módon (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. pontja, 1. rész, 31. cikke).
Ugyanakkor az adóhatóságok jogainak gyakorlása elválaszthatatlanul összefügg feladataik ellátásával. Tehát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. cikke szerint adóhatóság köteles:
2) figyelemmel kíséri a jogszabályok betartását az adókról és díjakról, valamint az ennek megfelelően elfogadott szabályozási jogi aktusokról;
9) megküldi az adózónak, adózónak vagy adóügynöknek az adóellenőrzési jelentés és az adóhatóság határozatának másolatait, valamint a jelen kódexben előírt esetekben , adóbevallás és (vagy) adófizetési és esedékességi igény.
És az adóhatóság ugyanezt az ellenőrzést végzi az adójogszabályok betartása felett a kódexben előírt módon.
Az Orosz Föderáció adótörvényének kimondott rendelkezései összekapcsolva a következő következtetésre vezetnek:
A kódex szerint az adózók kötelesek megfelelni az adóhatóság követelményeinek, ha jogszerűek - vagyis ha a követelményeket a kódexben meghatározott esetekben, az előírt módon és az adó által előírt formában küldik meg jogszabályok.
Tehát az adóhatóságnak joga van elküldenie az adózónak magyarázat -kérést vagy megfelelő korrekciót az adóbevallásokban, ha az adóellenőrzés hibákat tár fel az adóbevallásban (számítás) és (vagy) ellentmondásokat a benyújtott információk között dokumentumok, vagy következetlenségek az adózó által szolgáltatott információban, az adóhatóság birtokában lévő és az adóellenőrzés során kapott dokumentumokban található információk (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. része).
Ennek megfelelően, miután megkapta a követelményeket az adóellenőrzési intézkedések keretében, az adózó köteles azokat betartani.
Azok az esetek, amikor ügyfeleink kérdéseket tesznek fel nekünk, más jellegűek.
2016 -ban és 2017 -ben az adóhatóságoktól az adófizetőkkel való elektronikus kommunikációs csatornákon keresztül, tájékoztató levelek, amelyek az azonosított konkrét jelekről beszélnek, amelyek szerint ez az adott adózó indokolatlan adókedvezményben részesült az egyes adózókkal való interakció eredményeként.
Általános szabály, hogy a jogsértések állítólag a korábbi adózási időszakokra vonatkoznak (2017 -ben - 2016 -ra stb.).
Az adózót felkérik, hogy ellenőrizze iratait, és szükség esetén javítsa ki a könyvelést.
Hogyan válaszoljon az adóhivatal ilyen hírleveleire?
Véleményünk szerint - óvatosan, és 2017 nyara óta és óvatosan.
Ne hagyja figyelmen kívül az adóhivataltól az indokolatlan adókedvezményekre utaló jeleket. Az ilyen nyilatkozat azt jelenti, hogy a beszállító szerződő fél (közvetlen vagy láncban lévő) nem teljesítette adókötelezettségeit. Az okok különbözőek lehetnek: véletlenül vagy szándékosan, hiba a bejelentésben, a szállító adórendszerek alkalmazása stb. Számodra nem fontos, fontos, hogy az adóhatóság fokozott figyelmének a területén tartózkodj.
Ezenkívül 2017 nyarán megjelentek a Szövetségi Adószolgálat és a Nyomozó Bizottság utasításai az adóalanyok adócsökkentő intézkedéseinek szándékosságának felméréséről az orosz adótörvénykönyv 122. cikke 3. részének szélesebb körű alkalmazása érdekében. Szövetség - az adó megfizetésének elmulasztása 40%, nem 20.
Ezenkívül az adófelügyelőségeket arra kötelezték, hogy azonosítsák, dokumentálják és értékeljék a szervezetek bizonyos tisztviselőinek intézkedéseit, amelyek az adófizetések indokolatlan csökkentéséhez vezettek.
Ne felejtsük el az új törvényt az adótörvénykönyvről - 54.1, amely szerint az adózóknak valójában bizonyítaniuk kell az adólevonások, költségek, juttatások alkalmazásának jogát.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54.1. Cikkelyének alkalmazása érdekében értesítés még arról a feltételezésről is, hogy indokolatlan adókedvezményt kapott, jelzi, hogy ellenőrzés alatt áll, és a következő adóbevallást kétszeres figyelemmel ellenőrzik. Növekedtek az adókockázatai.
A vállalatok eltérő módon reagálnak az ilyen jellegű hírlevelekre. Egyesek eszeveszetten futnak az adóhivatalhoz, mások hallgatnak.
Feltételezzük, hogy a megfelelő lépések a közepén vannak.
Ha az Ön oldala nem kétséges, akkor kérdezze meg a kérdéses szállítót.
Első kérdés: Milyen adóellenőrzési intézkedések alapján kapott megkereséseket a szervezetével vagy a "megkérdőjelezhető" ügyletekkel kapcsolatban.
Néhány szervezet, miután megkapta az ilyen leveleket, elkezdi lecserélni a "kétes" adófizetőkre vonatkozó dokumentációt egy másikra, és így tovább. Ez akkor lehetséges, ha a levonásokat más ügyletek igazolhatják.
Ugyanakkor a Szövetségi Adószolgálat és az Orosz Föderáció Nyomozó Bizottsága fent említett közös magyarázatai az ilyen cserét az adórendszerekben való részvételük jelének tekintik, ami tisztességtelen magatartást és az adó jogellenes csökkentésére irányuló szándékot jelent. Ezért nemcsak a levonásokra és kiadásokra vonatkozó dokumentumokat kell megváltoztatni, hanem egyúttal indokolni kell a helyzet természetét is, nem szándékosan, az adóhatósághoz.
Úgy gondoljuk, hogy ez lehetséges, ha rendelkezésére állnak a vonatkozó dokumentumok, amelyeket előzetesen elkészítettek.
Ezenkívül kérdéseire a "kétes" szállítónak érthető magyarázatokat kell adnia a magyarázatokra az adóhivatalnak. Mindenesetre a kérdéseket ugyanúgy kell elküldenie, mint amit a szállítóval kötött szerződés előkészítésekor és végrehajtásakor levelezett. Az ilyen válaszok fogadása nem kötelezi Önt, hogy azonnal küldje el a válaszokat az adóhivatalnak, lehetséges, hogy a kijáratnál felhasználhatók.
De az adóhivatalnak még több kérdése lehet, ha például levelezővel rendelkezik egy szállítóval, de ő nincs a regisztráció helyén, és mind az adó, mind a rendőrség keresi. Ilyen körülmények között a „hivatalos” útvonalon elküldött és fogadott dokumentumok jól fognak szolgálni.
Ön ellenezheti annak pontos végrehajtását, mindenekelőtt tevékenységének dokumentális alátámasztását az adóellenőrzés megerősítése és a jogszabályok szigorítása ellen.
Az adófelügyelőség magyarázatok benyújtására vonatkozó kérelmeket küld a TCS -hez mellékelt levél formátumban, és nem kérelem formátumban az átvételi elismervény elküldésével. Jogunk van -e nem válaszolni az ilyen levelekre?
Tájékoztatom Önöket:
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2011. február 17-i végzése szerint N ММВ-7-2 / [e -mail védett], A dokumentumok benyújtásának követelményét az adózó nem tekinti elfogadottnak, ha ez a követelmény nem felel meg a jóváhagyott formátumnak.
A szakértők úgy vélik, hogy a dokumentumok benyújtására vonatkozó kérelmet, amelyet a megállapított formátum megsértésével küldtek, nem tekintik beérkezettnek a vállalathoz. És egy olyan szervezet büntetőeljárása, amely nem adott választ erre a követelésre, törvényellenes lenne. Végül is az IFTS -nek nem lesz elektronikus aláírással aláírt felvételi elismervénye, amelyet a szervezetnek el kell küldenie a kérelem beérkezése után a meghatározott formátumban. És az e-mailt, amelyhez a kérést csatolták, például Word, Excel fájl formájában, a szervezetnek joga van egyáltalán nem olvasni.
1. dokumentum
2) a jóváhagyott formátum be nem tartása esetén;
2. dokumentum.
A dokumentumok (információk) elektronikus formában történő benyújtásának követelményét a TCS-en keresztül fájl formájában továbbítják az adózónak, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. december 28-i végzése határoz meg N ММВ-7-6 / [e -mail védett]
3. dokumentum.
Az adóhatóságok benyújthatják a dokumentumok benyújtására vagy a magyarázatok elektronikus formában történő benyújtására vonatkozó követelményt a TCS -en<19>... Ezen kérések elküldésére speciális szabályokat állapítottak meg, amelyek előírják, hogy a fizető félnek válaszadatokat kell készítenie. Különösen a felvételről<20> .
Így a megállapított formátum megsértésével küldött dokumentumok benyújtására vonatkozó kérelmet nem tekintik a társasághoz beérkezettnek.<23>... Ha ennek ellenére válaszol egy ilyen kérésre, és a dokumentumokban megadott határidőn túl nyújt be dokumentumokat, az ellenőrök megbüntethetnek, de ez jogellenes<24>... Végtére is, nem lesz nyugta a belépésről, amelyet elektronikus aláírással írnak alá, amelyet el kell küldenie a kérelem beérkezése után a meghatározott formátumban<25>... És az az e-mail, amelyhez a kérést csatolták, például Word, Excel fájl formájában, lehet, hogy egyáltalán nem olvassa el.
A szolgáltatást a szolgáltatási szabályoknak megfelelően nyújtják. Javasoljuk, hogy előzetesen ismerkedjen meg vele.
A "Konzultációs vonal" szolgáltatás magában foglalja az információ kiválasztását, elemzését és szolgáltatását, valamint az ATP ConsultantPlus segítségével elkészített szabályozási és tanácsadási anyagokat.
