Szia! Ebben a cikkben azokról a korlátokról fogunk beszámolni, amelyek lehetővé teszik az egyszerűsített adórendszer használatát 2019 -től.
Ma megtudhatja:
Nyereséges az egyszerűsített adórendszert karbantartásra használni, ezért ez gyakori a és között. Számos előnye van, amelyek kiemelik a többi adózási módszer közül.
Az egyszerűsített adórendszer használata előtt joga van két adókulcs közül egyet választani:
Ezek az arányok különböző régiókban differenciálhatók, és bizonyos típusú tevékenységek esetében 1% -ra csökkenthetők.
Az egyszerűsített adórendszerben működő vállalkozások tulajdonosai csak egy adót fizetnek a következők helyett:
Az egyszerűsített adórendszerről meglehetősen leegyszerűsített jelentési rendszer: egyetlen adó megfizetése megkönnyíti a karbantartást.
Az egyszerűsített adórendszerben a vállalatok is rendelkeznek ilyen funkciókkal:
Az STS -sel való együttműködésnek rengeteg előnye van. Annak érdekében, hogy ez az adóbehajtási rendszer ne nőjön ki az egyetlenként, amelyet az adófizetők használnak, és ne váljon különféle machinációk tárgyává, az állam speciális korlátokat dolgozott ki.
Különböző mutatók esetében korlátozzák az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos tevékenységeket. Ha ezek a mutatók túllépik a normát, akkor nincs joga az egyszerűsített adórendszer alkalmazására.
Ezek a korlátok a következők:
Mint látható, a korlátok 2018 -hoz képest változatlanok maradtak, ami lehetővé teszi, hogy több vállalkozó maradjon az egyszerűsített adórendszer mellett.
Ugyanakkor 2019 -ben a deflátor együtthatóját is módosították, a korábbi évekhez hasonlóan, 1,518 -at. Ez egy speciális index, amely évente növelte az egyszerűsített adórendszer szerinti lehetséges jövedelmet és az egyszerűsített adórendszerre való áttérés bevételét.
Például 2016 -ban az index mértéke 1,329 volt. Ez azt jelenti, hogy a 2016. évi jóváhagyott jövedelem összege 60 000 000 rubelről 1,329 * 60 000 000 = 79 740 000 rubelre nőtt. És az egyszerűsített adórendszerre való áttérés összege 45 000 000 rubelről 1,329 * 45 000 000 = 59 805 000 rubelre nőtt.
2017 óta a deflátor leáll. Használatát a következő három évben, 2020 -ig korlátozták. Ez azt jelenti, hogy a jóváhagyott jövedelemkorlátot nem indexálják, és értéke három évig változatlan marad.
Fontos szem előtt tartani, hogy az "egyszerűsítettek" soraiba való átmenet korlátozása nemcsak a vállalat jövedelméhez kapcsolódik. Ha cége több mint 100 embert foglalkoztat, akkor nem tudja alkalmazni az egyszerűsített adórendszert, még akkor sem, ha a jövedelem összege teljesül.
Van egy 150 000 000 rubel korlát, amely az egyéni vállalkozó vagy vállalat éves jövedelmére vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy ennek a határnak a meghaladása legalább egy rubellel negyedév, fél év vagy év végén kizárja Önt az "egyszerűsítettek" sorából.
Ha a jövedelmet 150 000 000 rubellel meghaladja, akkor lépjen arra a negyedévre, amelyben nagy bevételt kapott.
Az is előfordul, hogy a vállalkozó nem vette észre, hogy a bevétel összege hogyan haladta meg a jóváhagyott összeget. Ezt nem szabad megengedni. Háromhavonta ellenőrizze jövedelmét, hogy ne hagyja ki az egyszerűsített adórendszer elhagyásának pillanatát.
Ha Ön, miután elveszítette az egyszerűsített adórendszerhez való jogát, nem értesítette erről az adóhatóságokat, akkor készüljön fel a következő bírságok megfizetésére:
A be nem fizetett adó összegére nem számítanak szankciókat, az adóhatóság csak késedelmi kötbért számít fel.
Ha azt észleli, hogy a bevételei „kritikusak”, vagyis megközelítik a 150 000 000 rubel küszöböt, és nem szeretne átváltani az STS -re, akkor többféle módon is megmaradhat az STS -en.
Tudsz:
Ha másik adórendszerről szeretne áttérni az egyszerűsített adórendszerre, akkor az előző három negyedév jövedelme nem haladhatja meg a 112 500 000 rubelt. Ezt a szabályt csak az LLC -k esetében ismételjük meg.
Alacsonyabb a jövedelme? Akkor az egyszerűsített adórendszer biztosan megfelel Önnek. Ugyanakkor legkorábban jövőre válthat új adózási módszerre. Ezt a jogát a jelenlegi beszámolási időszakban nem tudja gyakorolni.
Az egyszerűsített adórendszer tevékenysége nem ír elő költségkeretet. Az egyetlen kivétel azok a kiadástípusok, amelyek a jogszabályoknak megfelelően kapcsolódnak ehhez.
Bármilyen kereskedelmi tevékenység jövedelemszerzéssel jár. Azonban nem minden nyereség számít jövedelemnek.
Az adójogszabályok a jövedelmet összegként osztályozzák:
Ugyanakkor a vállalatnak vannak olyan bevételei, amelyeket nem vesznek figyelembe az egyszerűsített adórendszer korlátjának kiszámításakor.
Tartalmazzák:
Az egyszerűsített adórendszer csak azoknak az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek megfelelő, akiknek az állóeszközök maradványértéke nem haladja meg a 150 000 000 rubelt. Ezt az értéket a számviteli standardoknak megfelelően kell kiszámítani.
Az állóeszközök korlátját nemcsak azoknak a szervezeteknek kell figyelemmel kísérniük, amelyek az egyszerűsített adórendszerben dolgoznak, hanem azoknak is, akik át kívánnak térni erre az adórendszerre. Ez utóbbiaknak ki kell számítaniuk az eszközök árát az egyszerűsített adórendszerre való áttérést megelőző év december 31 -én.
Ha túllépik a tárgyi eszközök értékhatárát, ez akadályt jelent az egyszerűsített adórendszer alkalmazása előtt.
Ha a maradványérték meghaladja a megállapított 150 000 000 rubel határt, a szervezet köteles DOS -ra váltani attól a negyedévtől, amelyben az eszközök értéke növekedett.
A Pénzügyminisztérium nem kötelezi az egyéni vállalkozókat a tárgyi eszközök maradványértékének nyilvántartására. Amint azonban egy vállalkozó áttér az egyszerűsített adórendszerre, az eszközök árának kiszámításának szükségességét rá rendeli a törvény.
Attól a pillanattól kezdve, hogy a vállalkozó jövedelme meghaladta a 150 000 000 rubel jelet a jelenlegi időszakban (negyedévre, fél évre vagy 9 hónapra), a DOS -ra való áttérés kötelező.
Amint a korlátot megemelték, a szervezetek és az egyéni vállalkozók DOS -ra váltanak azon negyedév elejétől, amelyben a teljes bevétel meghaladta a 150 000 000 rubelt. Annak megértéséhez, hogy a határértéken belül van -e vagy sem, számolnia kell a bevételt a jelentési év első napjától.
Vegyünk példát arra a pillanatra, amikor a szervezet elveszíti az egyszerűsített adórendszerhez való jogát.
A társaság bevételei az év során a következők voltak:
| Hónap | Összeg, rubel |
| január | 5 500 000 |
| február | 7 300 000 |
| március | 2 100 000 |
| április | 4 800 000 |
| Lehet | 17 400 000 |
| június | 10 200 000 |
| július | 9 900 000 |
| augusztus | 31 500 000 |
| szeptember | 7 800 000 |
| október | 18 600 000 |
| november | 32 900 000 |
| december | 23 000 000 |
Az év jövedelmének volumene, beleértve az utolsó negyedévet is = 162,4 millió rubel.
A jogalkotó megállapította, hogy azok a vállalkozások, amelyek jövedelme nem haladta meg a 150 000 000 rubelt, maradhatnak az STS -ben. Példánkban a vállalat összes bevétele meghaladta ezt a határértéket. Ez azt jelenti, hogy 2020.01.01 -től a szervezet köteles DOS -ra váltani, és másképpen számítani az adót.
A jogszabályi normák arra kötelezik az OSNO -ra váltókat, hogy erről a jelentési időszak végét követő 15 napon belül tájékoztassák az adóhatóságokat. Az átállás után az adózó köteles megfizetni az összes alkalmazandó adót, valamint az újonnan bejegyzett társaságokat.
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó az OSNO -ra való áttéréskor figyelmen kívül hagyta a havi kifizetéseket, ez nem indokolja az adóhatóság bírságát. A büntetés a be nem fizetett adó összegű büntetés lesz.
Minden vállalkozó és vállalat, amely az egyszerűsített adórendszeren működik, a jogszabályi normák oldaláról megköveteli a pénztárat. Ez abban nyilvánul meg, hogy a vállalkozás tulajdonosa köteles készpénzkorlátot meghatározni, amelyet a nap végén a lehető legnagyobb összegű készpénzmaradványban fejeznek ki.
Nem szükséges tájékoztatni a banki szervezeteket a pénzeszközök többletéről. Ezt az értéket Önnek kell kiszámítania, és napi szinten ragaszkodnia kell hozzá.
A készpénzkorlát a következőképpen kerül kiszámításra:
Szükséges összes bevétel összegzése bármely időszakra, de legfeljebb 92 napra. A kapott összeget el kell osztani a számlázási időszak napjainak számával. Az eredmény, amely ennek eredményeként derült ki, szorozzuk meg azoknak a napoknak a számával, amelyek alatt a pénzt a pénztárban töltik, mielőtt letétbe helyezik a bankban (általában nem több, mint 7 nap). A kiszámított összeg a fizetéskorlát.
A számítási sémát belső dokumentumok (megrendelés vagy utasítás) formájában kell elkészíteni. Ezt követni kell a vállalat teljes működése során.
Ha a szervezet külön alosztályokkal rendelkezik, akkor a számított korlátnak mindenkire azonosnak kell lennie. Kivételt képeznek azok a részlegek, amelyek közvetlenül a bankba utalják a pénzeszközöket, megkerülve a központi irodát.
Ami jelentősen befolyásolta az „egyszerűsítettek” tevékenységét 2020 -ig. Vegye figyelembe az egyszerűsített adórendszer változásait.
Az egyszerűsített adórendszer változásainak köszönhetően több vállalat és egyéni vállalkozó (a továbbiakban: IP) dolgozhat az "egyszerűsített rendszeren". Harmadik felek most jogosultak adót fizetni értük. Ezenkívül technikai módosításokat és pontosításokat is végeztek.
A kilenc hónap maximális jövedelmét 112,5 millió rubelre emelték, amelynél a szervezetnek joga van az egyszerűsített adórendszerre (a továbbiakban (a továbbiakban: 401 -FZ törvény)) való áttérésre. Ezt az értéket alkalmazzák, amikor 2018. január 1 -jétől az "egyszerűsített adórendszerre" váltanak (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat tájékoztatója "Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés jövedelemküszöbének 2017. január 1 -jei változásáról") .
Azoknál a szervezeteknél, amelyek 2017. január 1 -jétől áttértek az egyszerűsített adórendszerre, a 2016. kilenc havi bevétel összege nem haladja meg az 59.805 millió rubelt (a határjövedelem összege 45 millió rubel (2017. 01. 01. előtt módosítva)) , növelve a deflációs együtthatóval (a szerkesztésben 2017. 01. 01. előtt), 2016 -ra meghatározott 1.329 összegben ((a továbbiakban: 772. számú rendelés))).
Vegye figyelembe, hogy a 2017 és 2019 közötti időszakra felfüggesztették a maximális jövedelemösszeg indexálására vonatkozó normát, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adórendszerre való áttérést ((a továbbiakban - 243 -FZ törvény)). A deflátor együttható értéke 2020 -ra 1 ().
Így 2018 és 2020 között a kilenc hónapos jövedelemkorlát 112,5 millió rubel.
Tehát, ha az állóeszközök maradványértéke 2016. október 1 -jén elérte a 100 millió rubelt, de 2017. január 1 -jén nem haladta meg a 150 millió rubelt, a szervezetnek jogában áll alkalmazni az "egyszerűsített adót" 2017. január 1. ().
Vegye figyelembe, hogy kezdetben a jogalkotók 1 milliárd rubelre akarták emelni a korlátot ("" szövetségi törvénytervezet "(az Oroszországi Pénzügyminisztérium készítette: 2016. 03. 25.)), de a tisztviselők ezt nem tartották megfelelőnek, mivel a növekedés az a költségvetés adóbevételeinek csökkentése ().
Az adózási időszak (naptári év ()) maximális jövedelmének összegét 150 millió rubelre emelték, ezt követően az adózó elveszíti az egyszerűsített adórendszer használatának jogát (a 401-FZ törvény módosította).
2016 -ban az év jövedelemkorlátja 79,740 millió rubel () volt (a határjövedelem összege 60 millió rubel (2017.01.01. Előtt felülvizsgálva), a deflációs együtthatóval növelve (2017.01.01. Előtt módosítva), 2016 -ra vonatkozóan 1.329 () összegben.
A 2017 és 2019 közötti időszakra felfüggesztették az egyszerűsített adórendszer használatát lehetővé tevő maximális jövedelemösszeg indexálására vonatkozó normát ().
2020 -ra a deflátor együtthatója 1 ().
Így 2017 -től 2020 -ig az adózási időszak jövedelemhatára 150 millió rubel.
2017 óta bevezetik a képesítések független értékelési intézményét a szakmai szabványoknak való megfelelés érdekében. Ez egy eljárás annak megerősítésére, hogy a munkavállaló képesítése megfelel -e a szövetségi törvények és más szabályozási jogszabályok (a továbbiakban - 238 -FZ. Törvény) szakmai szabványának vagy képesítési követelményeinek.
Amikor a képesítéseket a munkáltató irányában értékeli, ő fizeti annak költségét (;). Ugyanakkor a részvétel ösztönzése érdekében az értékelés költségei belefoglalhatók a költségekbe az "egyszerűsített" adó alapjának kiszámításakor ().
A számvitel az alap- és kiegészítő szakmai oktatási programok, a szakképzés és a munkavállalók átképzése költségeihez hasonlóan történik ().
A munkáltató köteles megőrizni azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik a független képesítési értékelés letételének költségeit az ilyen szolgáltatások nyújtására irányuló szerződés teljes időtartama és az értékelt munkavállaló egy éves munkája során, de legalább négy évig.
2016. november 30 -tól más személy is fizethet adót az adózónak. Ezenkívül ennek a személynek nincs joga követelni a befizetett összeg visszatérítését az Orosz Föderáció költségvetési rendszeréből (a 401-FZ törvénnyel módosítva). Ezt a szabályt 2017 óta a biztosítási díjakra is alkalmazzák (). Az újítás célja az adó- és biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítésének javítása.
A jogalkotó tisztázta, hogyan kell elszámolni a harmadik felek költségvetésébe történő átutalásait. Ezek a költségekben tükröződnek abban az összegben, amelyet az adózó ténylegesen fizetett, amikor harmadik félnek fizetett tartozást. Ha adósságok, illetékek és biztosítási díjak fizetésekor adósság áll fenn, annak visszafizetésének költségei tükröződnek a ténylegesen visszafizetett tartozás keretein belül azokban az időszakokban, amikor az adózó visszafizeti azt egy harmadik félnek (a módosított sz. 401-FZ).
2015 óta az Orosz Föderáció alkotóelemei jogosultak arra, hogy kétéves "adókedvezményt" biztosítsanak az újonnan regisztrált egyéni vállalkozóknak ().
Másodszor, a nulla kulcs időszakában a "jövedelem a költségek összegével csökkentett" objektummal rendelkező vállalkozók nem fizetik meg a minimális adót () (a jövedelem 1% -a), mivel a minimális adót nem alkalmazzák a "jövedelem" tárgyra. "().
Harmadszor, az ipari, társadalmi és tudományos szférában végzett tevékenységek típusait, amelyek tekintetében nulla kulcsot állapítottak meg, az OKVED2 (Oroszország) gazdasági tevékenységek osztályozója (OK029-2014 (NACE Rev. 2)) határozza meg. (elfogadva és életbe léptetve (a továbbiakban: 14. sz. rendelet);). Korábban a lakosságnak nyújtott szolgáltatások összoroszországi osztályozóját (OK002-93), az OKUN-t (elfogadták és hatályba léptették) is alkalmazták, de 2017. január 1 -jén érvénytelenné vált (;).
Marina Kosulnikova, a "Galan" cég főkönyvelője
A kisvállalkozások fejlődésének elősegítése érdekében a jogszabály egyszerűsített adózási rendszert fogalmazott meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Fejezete). A kedvezményes adózási rendszerek egyik fajtájához tartozik, amelyek jelentősen csökkenthetik a gazdálkodó egységre háruló adóterhet, és egyszerűsíthetik az adóbevallások elkészítésének és benyújtásának eljárását.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az egyszerűsített adórendszer 2019 -ben, a korábbi évekhez hasonlóan, kétféle objektumot tartalmaz:
Figyelem! Az objektum típusától függetlenül az adózóknak évente egyszer jelentést kell tenniük a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek ezen rendszer használatával, és negyedévente előleget kell fizetniük az STS -ben.
Ha az adózó az USN rendszert választja a "Jövedelem" számítási céllal, akkor a kötelező befizetés kiszámításához nyilvántartania kell a bankszámlára és a pénztárhoz kapott bevételeket, amelyek egy LLC vagy egyéni vállalkozó.
Ebben az esetben a szövetségi jogszabályok 6%-os adókulcsot határoznak meg. Az arányból az USN rendszer második neve 6 százalék.
A regionális hatóságok dönthetnek úgy, hogy csökkentik a területükön. A bevételi elszámolást egy speciális nyilvántartásban - a bevételek és költségek nyilvántartására szolgáló könyvben (KUDiR) - végzik, ahol csak a bevételi részt kell kitölteni.
Figyelem! 2019 -ben az egyéni vállalkozók és szervezetek számára ez a legegyszerűbb rendszer - jobb, ha akkor használják, ha a jövedelem aránya kicsi, vagy nem lehet dokumentálni őket.
Az STS bevételek mínusz költségek feltételezik, hogy a számítás alapja nem a teljes bevétel, hanem a ténylegesen kifizetett költségek csökkentése. Ne feledje azonban, hogy vannak korlátozások. Csak a vállalkozás költségeit lehet figyelembe venni, ha azokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének zárt listájában feltüntették. A költségeket csak akkor kell figyelembe venni, ha azokat ténylegesen kifizették.
A számításhoz 15% -os arányt használnak, ezért gyakran USN 15% -nak is nevezik. A régiók jogot kapnak arra is, hogy határaikon belül csökkentsék, hogy ösztönözzék számukra a kiemelt tevékenységeket, és támogassák a kis szervezeteket és vállalkozókat.
Ebben a rendszerben az adót akkor is meg kell fizetni, ha a kiadások meghaladják a bevétel összegét és veszteség keletkezik. Ezt nevezik az STS jövedelemre kivetett minimális adónak, mínusz költségek.
A mutatók rögzítését a KUDiR végzi, ahol az egyszerűsített adózási rendszerrel ellentétben, az LLC és az egyéni vállalkozó esetében 6 százalék, nemcsak a bevételekkel kapcsolatos információkat kell kitölteni, hanem a felmerült költségeket is.
Figyelem! az adófizetők számára ez biztosítja a legnagyobb adótehercsökkentést, ezért jövedelmezőbb. De racionális alkalmazni, ha a kiadások összege a bevétel 50-60% -a.
Az egyszerűsített adózási rendszer lehetőséget ad arra, hogy ne csak a vállalkozás pénzügyi eredményére kivetett adókulcsot csökkentsük, hanem bizonyos adójegyzék megfizetése alól is mentességet kapjunk.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóátruházás felváltja a következő adók kiszámítását és megfizetését:
Ezenkívül az egyszerűsített adórendszer bizonyos tevékenységei esetében csökkenthető a munkavállalók fizetéséhez fizetett járulékok összege.
Az egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek számítaniuk kell az egyszerűsített adórendszerre, és egyetlen adót kell fizetniük.
A 6% -os egyszerűsített adózási rendszer kifizetői számításakor csökkenthetik a ténylegesen befizetett járulékokból származó adó összegét, de legfeljebb 50% -kal.
Korábban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó valamennyi jogi személynek lehetősége volt ingatlanadót nem fizetni. Jelenleg az objektum leltári értéke alapján számított adóalapról átmenet folyik olyan alapra, ahol az adót a kataszteri érték határozza meg.
Figyelem! Ha az adózó abban a régióban van bejegyezve, ahol az átállás már megtörtént, és a jogszabály meghatározza az adóköteles ingatlanok listáját ebben a szervezetben, akkor az egyszerűsített adórendszer adózója köteles adót fizetni a jogalanyok.
Az egyéni vállalkozók és vállalatok számára 2019 -ben egyszerűsített adózási rendszer áll rendelkezésre, ha:
Ezért azt a következtetést vonhatjuk le, hogy csak kisvállalkozások és vállalkozók használhatják.
Az egyszerűsített adózási rendszer 2019 -ben a más jogi személyek LLC -i számára nem áll rendelkezésre, ha:
A jogszabály több lehetőséget is kínál az egyszerűsített adórendszerre való áttérésre.
A gazdálkodó szervezetnek joga van benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz a vagy a dokumentumokat. Ebben az esetben a regisztrációs igazolások kézhezvételekor azonnal értesítést kap az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról.
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja az újonnan regisztrált alanyoknak, hogy a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnél történt regisztrációjuktól számított 30 napon belül váltsanak egyszerűsített rendszerre.
Az adózási rendszert akkor is módosíthatja, ha cégek vagy egyéni vállalkozók dolgoznak egy bizonyos ideig.
Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy az egyszerűsített adórendszerre való áttérés csak az év elején lehetséges. Ennek megvalósítása érdekében be kell nyújtania egy kérelmet a különleges mód használatát megelőző év december 31 -ig, amelyben tükrözi az alkalmazhatósági kritériumoknak való megfelelést. Ezeket a számokat október 1 -jétől kell kiszámítani.
Figyelem! Az egyszerűsített adórendszer 2019 -es használatához a vállalat 2019 -es kilenc havi bevétele nem haladhatja meg a 120 millió rubelt.
A jelenlegi rendszerben nincs más változás az egyszerűsített adórendszeren.
A jogi normák az STS -en belüli adózási rendszerek megváltoztatását is előírják.
Itt ugyanaz a szabály érvényes, mint amikor más adózási rendszerről váltanak. A „Jövedelem” lehetőség „Bevétel mínusz kiadások” értékre és visszaállításra csak az új év elejétől lehetséges. Ehhez a megállapított eljárásnak megfelelően december 31 -ig kérelmet kell benyújtani a szövetségi adószolgálat felügyelőségéhez.
Mi az adó- vagy jelentési időszak, azt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg.
Az egyszerűsített adórendszer adóidőszaka naptári év. Ez idő alatt az egyszerűsített adórendszer szerint nyilatkozatot készítenek, amelyben véglegesen meghatározzák az év adó összegét. Az adóidőszak beszámolási időszakokat tartalmaz.
Ha a megállapított kritériumok túllépésekor átmenet történt az STS -ről az OSNO -ra, akkor az adóidőszak ebben az esetben kevesebb lesz, mint egy év.
A nyilatkozatban szereplő adatok az év elejétől halmozottan csak egy adó időszakon belül jelennek meg.
Az egyszerűsített számviteli időszak szerint negyedévet, fél évet, kilenc hónapot kell figyelembe venni. Vagyis ez az az idő, amelyre az előlegeket számítják.
Az adót minden negyedévben előlegként kell átutalni a költségvetésbe, ezt követően, év végén pedig a fennmaradó összeget.
A pontos dátumokat, amikor ezen részekért fizetnie kell, az adótörvény határozza meg.
Azt mondja, hogy ezt a befejezett negyedévet követő hónap 25. napja előtt kell megtenni:
Figyelem! Ha a fizetési nap szabadnapra esik, akkor azt a szabadnapot követő első munkanapra helyezzük át.
Bizonyos határidők megsértése esetén a céget vagy egyéni vállalkozót vonják felelősségre.
A vállalkozók számára az adók és jelentések száma attól függ, hogy alkalmazottak -e.
Egy munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó a következő adókat fizeti:
A munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók kiegészítik ezt a listát:
A munkavállalók nélküli vállalkozóknak a következő jelentéseket kell benyújtaniuk:
Alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára a következők kerülnek hozzáadásra:
A társaságnak a következő adókat és illetékeket kell fizetnie:
A szervezetek az egyéni vállalkozókhoz képest mindig teljes jelentéskészletet nyújtanak be a különböző hatóságoknak:
Ha egy egyéni vállalkozó vagy egy vállalat az STS „Bevétel mínusz kiadások” funkcióját használja, akkor ha kis nyereséget vagy veszteséget kap, akkor is kötelező adófizetést kell fizetnie. Ez egy minimális adó, amelyet a jövedelem összegének 1% -ában kell megfizetni.
Ezt csak a naptári év végén számítják ki. Miután kiszámította az év bevételeinek és kiadásainak összegét, és az adó összegét az egyszerűsített 15%-os adózási rendszer szerint határozta meg, ki kell számítani a minimális adót is.
Ha a kapott összeg kisebb, mint az általános szabályok szerint számított adó, akkor az utóbbit kell megfizetni. Ha a minimális adó magasabb, akkor meg kell fizetnie.
Már nem szükséges levelet készíteni azzal a kéréssel, hogy a korábban kiküldött előlegek összegét mint minimum adót beszámítsák. Az adóhivatal ezt a bejelentés kézhezvétele után maga fogja megtenni.
Azok a szervezetek és vállalkozók, akik munkaszerződést kötnek alkalmazottal, csökkenthetik a számított adót a járulékok összegével.
A csökkentés mértéke az alkalmazott rendszertől függ:
Figyelem! Ebben az esetben a járulékokat figyelembe veszik, egy adott negyedév folyamán utalják át, függetlenül attól, hogy milyen időszakra fizették őket.
A munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók csökkenthetik az adót a befizetett járulékok összegével. Ezenkívül teljes mértékben figyelembe veszik őket.
Megengedett a biztosítási kifizetések összegének csökkentése és a jövedelem 1% -ának járuléka.
Az adó kiszámításakor az ugyanazon negyedévben befizetett járulékokat veszik figyelembe. Nem mindegy, hogy a kifizetés milyen időszakra történt.
Ezért a vállalkozónak lehetősége van arra, hogy a teljes összeget teljes egészében kifizesse, ebben a negyedévben csökkentse az adót, majd ne éljen ezzel a lehetőséggel, vagy ossza fel a járulékok összegét négy részre, fizesse egyenlő részenként negyedévente, és távolítsa el összegüket az adóból.
Kombinálhatja az egyszerűsített adózást az UTII -vel vagy a PSN -szel. De ezt csak akkor lehet megtenni, ha a jogszabályokban meghatározott tevékenységek valamelyikét bejegyzik egy extrabank vagy szabadalom adófizetőjeként.
Ugyanakkor a kettős adóztatásból adódó problémák elkerülése érdekében minden rendszer esetében külön nyilvántartást kell vezetni mind a bevételekről, mind a kiadásokról.
Ha az adózó bezár egy imputációt vagy szabadalmat, de nyitott az egyszerűsített adózási rendszere, akkor a korábban rájuk gyakorolt tevékenységeket egyetlen egyszerűsített adóval kell megadóztatni, amikor folytatják.
Az adótörvény több kritériumot határoz meg, amelyek elérése után a gazdálkodó szervezetnek már nincs joga egyszerűsíteni:
Ha legalább egy feltételt megsértenek, a vállalatnak OSNO -ra kell váltania. Ebben az esetben, a jogsértés és az átmenet pillanatában a cégnek követnie kell magát.
Ezt követően erről tájékoztatja az adóhatóságokat:
2016 végén dokumentumcsomagot fogadtak el az adójogszabályok módosításáról, amely az egyszerűsített adózási rendszert is érintette. Tekintsük azokat az újításokat, amelyeket az egyszerűsített embereknek figyelembe kell venniük 2017 -ben.
Minden az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóbevallási szakaszok kitöltésének legfontosabb pontjai ésaz egyszerűsített adórendszeren dolgozó szervezeteket és egyéni vállalkozókat érintő legújabb változások egy webináriumon " ».
Annak érdekében, hogy 2018 -tól áttérjen az egyszerűsített adórendszerre, a jogalkotó a maximális jövedelmet 2017 9 hónapjára 112,5 millió rubel összegben határozta meg. Ugyanakkor az egyszerűsített adózási rendszer használatára jogosító maximális jövedelemösszeget 2017 -ben 150 millió rubelre emelték. Ezeket a változásokat tükrözi az Art. 346.12, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13.
Ezenkívül 2017.01.01 -től 100 millió rubelről emelték. 150 millió rubelig. a tárgyi eszközök maradványértékének korlátozása. A korlátozás alkalmazására nincsenek átmeneti rendelkezések. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata azonban 2016. november 29-én kelt levelében, SD-4-3 / [e -mail védett] javasolja, hogy a szervezetnek joga legyen alkalmazni az egyszerűsített adózási rendszert, ha 2016. október 1 -jétől a tárgyi eszközök értéke meghaladta a régi korlátot, de 2017. január 1 -jétől az új határérték alatt volt.
Be kell jelenteni a 2016-os adóidőszakot a nyilatkozat új formája szerint, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-i, ММВ-7-3 / [e -mail védett] A nyilatkozat benyújtásának határideje az egyszerűsített szervezeteknél - legkésőbb 2017. március 31 -én és az egyéni vállalkozóknál - legkésőbb 2017. május 2 -ig.
Néhány vállalat és egyéni vállalkozó már beszámolt a 2015 -ös új nyomtatványról. A helyzet az, hogy ezt a nyomtatványt a 2015 -ös nyilatkozatkampányhoz fejlesztették ki. De bizonyos körülmények miatt a végzés elfogadása elmaradt, ami azt eredményezte, hogy az új nyomtatvány 2016. április 10 -én jogerősen hatályba lépett. Az új űrlap lehetővé teszi a kereskedelmi díj figyelembevételét - egy speciális részt vezettek be. Természetesen ez a változás leginkább Moszkvát érinti. Ezenkívül a nyilatkozatban lehetővé vált csökkentett kulcs megadása azoknak az adózóknak, akik az adózás „jövedelem” tárgyát választották.
Azok az adózók, akik a „jövedelem mínusz kiadásokat” választották objektumként, 2017. 01. 01. -től a szervezet részéről a munkavállalók képzettségének független értékeléséhez kapcsolódó költségeket is figyelembe lehet venni a költségek részeként (33. cikk, 1. cikk) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Az ilyen költségek kiadásokba történő elszámolásának feltételei - a szervezet maga fizetett a szolgáltatásokért, vagy megtérítette azokat a munkavállalónak.
Egyébként az értékelés költsége mentesül a személyi jövedelemadó alól. Ha azonban a magánszemély önállóan fizeti meg ezeket a költségeket, akkor joga van a személyi jövedelemadóra vonatkozó szociális adó levonását igényelni a levonások részeként, legfeljebb 120 000 rubel.
Két hiányosságot javítottak ki a jogszabályokban:
Emlékeztetni kell arra, hogy az egyszerűsített adórendszer szerint adóztatott tevékenységek megszűnése esetén a szervezetek és az egyéni vállalkozók legkésőbb az ilyen tevékenység megszűnését követő hónap 25. napjáig bevallást nyújtanak be, valamint a jogosultság elvesztése esetén. az adózási időszak vége előtt használja az egyszerűsített adózási rendszert, az adózók legkésőbb az e jog elvesztését követő negyedévet követő hónap 25. napjáig nyilatkozatot nyújtanak be.
A 2017. január 1 -jétől kezdődő minimális adó az egyszerűsített adórendszer alapján átkerül a KBK adójába. Így azt mondhatjuk, hogy véget vettek annak a régóta fennálló "vitának", amely az adóidőszak folyamán kifizetett előlegek beszámításának technikája és a minimális adó között van. Most, a 2016 -os jelentéstételtől kezdve, a minimális adót át kell utalni az egyszerűsített adórendszer szerint szokásos adó KBK -jába. Erről tanúskodik az Oroszországi Pénzügyminisztérium 90.06.16 -i 90n.
Függetlenül attól, hogy vállalkozása kezdetétől fogva az egyszerűsített adórendszeren dolgozik -e, és miután egy másik rendszeren dolgozott, úgy döntött, hogy végrehajtja átmenet az egyszerűsített adózási rendszerre 2017 -ben: új feltételek és kritériumok a munka mindenképpen hasznos lesz tanulmányozni. Ez vonatkozik az egyszerűsített rendszeren végzett munka feltételeire, a szükséges dokumentációra és az átállás időpontjára is. Most az egyszerűsített adórendszerre való áttérés 2017 -ben a megduplázott korlátok figyelembevételével, valamint a rendszer alkalmazásával valósítható meg, és az állóeszközök megengedett maradványértéke kissé megváltozott, amit szintén figyelembe kell venni. Tehát először az első dolgok.
STS - egyszerűsített adózási rendszer, amely a legalkalmasabb a kezdő üzletemberek számára. Azok, akik ezen adórendszer segítségével akarnak adót fizetni, két csoportra oszthatók:
Aki nem tud dolgozni az egyszerűsített adórendszeren:
Nem szabad megpróbálni becsapni az adóhatóságokat, és végre kell hajtani átmenet az egyszerűsített adórendszerre anélkül, hogy erről értesítené a szolgálatot. Először is, a jelentések minden adózási rendszerben eltérőek, és ha a felügyelőség elvárja tőled az UTII -ről szóló nyilatkozatot, és egyszerűsített jelentést küld, az már sok problémát okoz. Másodszor, a kifizetés a költségvetési osztályozó rossz kódjára kerül, és túlzott fizetésként lesz ott, de nem történik kifizetés az UTII -n, ami a folyószámla felfüggesztéséhez vezethet. Tehát, ha úgy dönt, hogy 2017 -ben egyszerűsített kódot választ, akkor jobb, ha legálisan és helyesen teszi.
A vállalkozó 2017. január 20 -án regisztrálta cégét, ami azt jelenti, hogy legkésőbb 2017. február 19 -ig értesítést kell küldenie az egyszerűsített adótörvény használatára vonatkozó vágyáról. Ebben az időszakban ki kell választania, hogy melyik objektumot érdemes használni: ha jövedelem tárgya, akkor az adókulcsok hat százalékosak, és ha az adó bevétel-kiadás, akkor tizenhárom százalék. Attól függően, hogy melyik objektumot hajtják végre átmenet az egyszerűsített adórendszerre, a kifizető adókedvezményének mérete is kialakul.
A vállalkozás egész évben egyszerűsített üzemmódban dolgozott, de novemberben 138 000 000 rubelt kapott. az értékesítési bevételből, nyomozó, a negyedik negyedévben az a feltétel, amely alapján teljesült átmenet az egyszerűsített adórendszerre, megsértették. A bevétel több mint százhúsz millió volt, és ez azt jelzi, hogy a vállalkozásnak vissza kell térnie az általános adórendszerhez, és októberben.
Ha egy vállalkozó elveszítette az egyszerűsített rendszer használatának jogát, akkor a negyedévet követő hónapban, de legkésőbb a huszonötödik napon bevallási jelentést kell benyújtania. Amikor úgy döntenek, hogy leállítják az egyszerűsített rendszerrel kapcsolatos munkát, a jelentéseket is legkésőbb a huszonötödik alkalommal nyújtják be. A bejelentés hónapja az STS -en végzett munka felfüggesztéséről szóló döntés meghozatala után következik. Ugyanakkor az adóbevalláshoz kapcsolódó összes adókötelezettség megfizetésre kerül.
Ahogy látjuk átmenet az egyszerűsített adórendszerre- a folyamat meglehetősen hozzáférhető és nem bonyolult, akárcsak ennek a rendszernek az elhagyása egy másik javára. A lényeg az, hogy mindent törvényesen tegyenek, ne próbálják megkerülni az adóhatóságokat, mivel ez csak nagy problémákat és bírságokat eredményez. Mielőtt az egyszerűsített adórendszerre való áttérésre jelentkezne, alaposan tanulmányozza az ebben a rendszerben résztvevőkkel szemben támasztott összes követelményt, nem sok ilyen van, de ennek ellenére érdemes ellenőrizni vállalkozása megfelelőségét.
