Bírság az adóbevallás késedelmes benyújtásáért szörnyű álom minden leegyszerűsítő. Hogyan ne szegjük meg a nyilatkozattételi határidőket? Mi van, ha a büntetés nem kerülhető el?
2018-ban az egyszerűsített bevallás késedelmes benyújtása esetén a kötbér annak az adónak a 5%-a lesz, amelyet az adózónak jelen nyilatkozat szerint a költségvetésbe át kell utalnia. Pénzbírságot szabnak ki a bevallás benyújtásának minden késedelmes hónapja után. Ez vonatkozik a nem teljes hónapos késedelemre is. Ez a norma cikkében jóváhagyott. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke. Minimális bírságévre lesz kinevezve késői iktatás az adóhatósághoz nulla bevallás. Mérete 1000 rubel lesz. Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtásának késedelme hat hónapnál hosszabb, akkor bírságot kell fizetnie maximális méret– a nyilatkozaton szereplő adó összegének 30%-a.
Adminisztratív felelősséget kell vállalni a bejelentési késedelemért is. A Szövetségi Adószolgálat kérésére a bíróság 300 rubel és 500 rubel közötti pénzbírságot szabhat ki a szervezetre, a szervezet vezetőjére vagy a főkönyvelőre (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.5. cikke). ).
Az adóhatóság pénzbírsággal sújthatja a szervezetet abban az esetben is, ha az egyszerűsített adózási rendről szóló bevallás benyújtására irányuló eljárás az 1. sz. elektronikus formában, Amikor ez a módszer a jelentés benyújtása kötelező. Az ilyen jogsértésért a bírság 200 rubel lesz.
Nál nél egyszerűsített adórendszer alkalmazása nincs szükség megadásra egy nagy szám jelentés. Egy elég éves nyilatkozatot. Az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat benyújtását 2018-ban a telephelyen lévő szervezetek, ill. egyéni vállalkozók- a lakóhelyen.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99@ számú rendelete által jóváhagyott, KND 1152017 formátumú űrlapon kell kitölteni.
A nyilatkozatot a végén kell megtenni adózási időszak, amely az USN esetében egy naptári év (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.19. cikke).
Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a kifizető az egyszerűsített adózás alkalmazását a év vége előtt abbahagyja beszámolási év. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot az alábbi határidőn belül kell benyújtani:
Az adózó, ha nem nyújt be határidőben adóbevallást, a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
Az adóbírság kiadása után adóhatóság tartani fog asztali audit megadta magát adóvisszatérítés az USN szerint. Ugyanakkor az ellenőrzés végén az ellenőrök gyakran további fizetendő adót számítanak fel. A büntetést pedig az új összegek alapján számítják ki. A gátlástalan adófizetők egy része úgy gondolja, hogy ha nem ad be nyilatkozatot, akkor elkerülhető az irodai ellenőrzés, de ez nem így van. Ha a határidő lejártát követő nyilatkozatot nem nyújtották be 10 munkanapon belül, akkor a szabályozó hatóságok zárolhatják a folyószámlát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 3. szakasza). Ez azt jelenti, hogy a normál munkavégzés folytatásához az adózónak bevallást kell benyújtania. Közvetlenül az adó benyújtása után megkezdődik a jelentés hivatali ellenőrzése.
Ha az adózót felelősségre vonták, ez azt jelenti, hogy a adóellenőrzés(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. irodai cikke vagy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 89. kilépési cikkelye). A szankciók kiszabásáról való döntéskor mindig az ellenőrzés eredményét vesszük figyelembe.
Ha az adóhatóság az ellenőrzés eredménye alapján szankciókat számolt ki, erről értesítenie kell az adózót. Ebből a célból adó, büntetések és pénzbírságok megfizetésére vonatkozó felszólítást küldenek neki (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 69. cikke). A kérelemnek minden esetben tartalmaznia kell a szabályozó hatóságok döntésére való hivatkozást. Ha nincs ilyen hivatkozás, akkor a követelmény érvénytelennek tekinthető.
Az adósságot a kérelem kézhezvételétől számított 8 munkanapon belül kell megfizetni, kivéve, ha a szöveg más időszakot ír elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 69. cikke).
Az igénylés személyesen, TCS-en keresztül vagy postai úton is kézbesíthető. ajánlott levélben. Ez utóbbi módszer a végső megoldás, ha a kérést más módon nem lehet továbbítani.
A kérelmet a szabályozó hatóság határozatának hatálybalépésétől számított 20 napon belül kell benyújtani az adózóhoz. jogi hatályát(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 70. cikke).
Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó nyilatkozattételi kötelezettség elmulasztása miatti felelősségre vonás menetét az egyszerűsített adózási rendről a táblázatban a kényelem érdekében feltüntetjük.
tárgyalás előtti eljárás egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozattételi határidő elmulasztása miatti felelősségre vonás: határidők 2018.
Az adótörvény előírja, hogy a jogi személyek és egyéni vállalkozók kötelesek időben beszámolni az adózás tárgyáról, a bevételek és kiadások összegéről, valamint a számított adófizetésről. A bevallási bizonylat az adóbevallás. Az adóbevallás késedelmes benyújtása - pénzbírság a vállalkozás számára, a bankszámlákon végzett műveletek befagyasztásának és a adminisztratív felelősség.
Az IFTS szerveihez benyújtott nyilatkozattételt elkerülők számára többféle büntetés áll rendelkezésre:
Az adótörvény szerinti bevallás elmulasztása miatti kötbér számítása ben százalék meghatározott adó hátralékának összegére. A bírság kiszámítása során figyelembe veszik azt az időszakot is, amelyre vonatkozóan a bevallási dokumentáció benyújtása késedelmet szenvedett. Büntetés azért át nem adott nyilatkozat a vonatkozó adó lejárt összegének 5%-a, minden késedelmes hónap után felszámításra kerül, ideértve a hiányosakat is.
A nyilatkozattétel elmulasztása esetén kiszabható kötbér a be nem nyújtott bevallásért a késedelmes fizetés összegének 30%-a lehet. A bírság minimális mértéke 1000 rubel körül van. A nyilatkozattétel elmulasztásáért járó szellemi tulajdoni bírságot a jogi személyekre kiszabott kötbérhez hasonlóan számítják ki, az Art. normái szerint. 119 NK.
Az egyéni vállalkozó vagy jogi személy közigazgatási felelősség keretében történő adóbevallási kötelezettség elmulasztása esetén kiszabott büntetés a szabálysértést elkövető magánszemély szankciójának kiszabását írja elő. A bírság összege 300 és 500 rubel között van. Ha megsértik a jelentés formátumát (ahelyett elektronikus nyilatkozat a dokumentumot papírformában nyújtják be), további 200 rubel bírságot kell fizetni.
A nulla mutatószámú adóbevallások benyújtásának határidejének megszegése pénzbírság formájában is büntetést von maga után. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó és a vállalkozás nyilatkozatának benyújtásának elmulasztása miatt 1000 rubel pénzbírságot szabnak ki.
Ha az adókat időben kiszámították, átutalták a költségvetésbe, a bevallást elfelejtették benyújtani vagy késik, a büntetés nem kerülhető el. Téves az a vélemény, hogy az 5%-os bírságkulcs nulla adótartozással szorozva azt jelenti, hogy az adózóra nulla büntetés vár. Büntetés azért késői rendelkezés időben benyújtott adóbevallás átutalt összeget adó lesz minimális érték- 1000 rubel.
Más a helyzet a dokumentációval jelentési időszakok, amely az adóelőlegek megjelenítésére szolgál. Az adó végleges értéke még nem ismert, a vállalkozásnak nem magát az adót, hanem annak előlegét kell megfizetnie. Ezért a büntetés az Art. Az adótörvény 119. §-a nem alkalmazható, de 200 rubel bírság az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke kiadható (a Szövetségi Adószolgálat SA-4-7 / 16692 számú levele, 2014.22.08.).
Krikus LLC végzi gazdasági aktivitás az általános adórendszerről. A vállalkozás 4 teljes hónapot és 16 napot késett az áfabevallás benyújtásával. A bevalláson szereplő adó összegét is késéssel utalták át. A fogvatartott mérete adófizetés 115 000 rubel.
A nyilatkozat késedelmes benyújtása miatti kötbér számítása 5 hónapig történik, mivel az adótörvénykönyv normái szerint nemcsak a teljes, hanem a hiányos hónapok késedelmét is figyelembe veszik. szerinti bírság összege a Kbt. 119 NK 28 750 rubel lesz. (115 000 x 5% x 5).
Egy másik vállalat nem nyújtott be nyereségnyilatkozatot 7 teljes hónapokés 2 nap. A felhalmozott adóhátralék 565 000 rubelt tett ki. A számítási algoritmus a következő:
A könyvelők azt kérdezik, milyen büntetések vonatkoznak 2018-ban az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó bevallás elmulasztására? Mi válaszolunk.
"Egyszerűsített 24/7" programunk az egyszerűsített adórendszer szerint számítja ki az adót és egy kattintással kitölti a nyilatkozatot. Tanácsok a felhasználók rendelkezésére állnak mindenben számviteli kérdések A nap 24 órájában a hét 7 napján. A Simplified 24/7 programban végzett munka első éve teljesen ingyenes az Ön számára. Kezdje azonnal.
Késedelmes bevallás esetén a kötbér 5% minden hiánytalan ill hiányos hónap késések. Az évre vonatkozó egyszerűsített adó összegéből számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke). Az egyéni vállalkozók és jogi személyek késedelmes büntetésének minimális összege 1000 rubel. Az adóhatóság ilyen bírságot fog kiszabni nulla bejelentés. A maximális büntetés az adó összegének 30%-a. Ez akkor van így, ha több mint hat hónapot késik a bevallás.
Sürgős hír minden vállalkozónak: A bankok megváltoztatták az egyéni vállalkozókkal való együttműködés szabályait. Bővebben az "Egyszerűsítés" című magazinban
Az adóbírságot az adóhatóság a bevallás irodai ellenőrzését követően állítja ki. Ne feledje, hogy a kamarai ülés eredményét követően az ellenőr további egyszerűsített adót számíthat fel. Ez azt jelenti, hogy a bírság kiszámítása az ellenőr által figyelembe vett összegek szerint történik.
Fókusz: ha nem adom át a nyilatkozatot - nem lesz kameraterem - nem lesz bírság - nem megy át.
A nyilatkozat benyújtásának határideje után 10 munkanappal (cégek esetében március 31., egyéni vállalkozók esetében május 4.) az ellenőrzés minden számlát zárol (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. szakasza, 76. cikk, 6. szakasz, 6.1. cikk) . És kénytelen lesz nyilatkozatot hozni.
Az adón kívül adminisztratív felelősség is terheli a késések bejelentését. Az adóhatóság kérésére a bíróság a vállalkozót, a vezetőt vagy a főkönyvelőt 300-500 rubel pénzbírsággal sújthatja. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).
Nem mindegy, hogy a szervezet adófizető-e vagy sem. A Felügyelőség ilyen szabálysértésért bírságot szabhat ki minden olyan szervezetre, amelynek adóbevallást kell benyújtania, de ennek valamilyen okból nem tett eleget. Például egy szervezet, amely mentesül az adózói kötelezettségek alól, de az adóügynök HÉA tekintetében (az adótörvénykönyv 174. cikkének 2. bekezdése, 5. pont).
A bevallás késedelmes benyújtása miatti kötbér mértéke nem változott.- a meg nem fizetett adó összegének 5 százaléka minden késedelem hónapja után, de legfeljebb 30 százalék és nem kevesebb, mint 1000 rubel.
Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke in új kiadás kimondja, hogy a büntetés késői benyújtás Az adóbevallást a be nem fizetett adó összegéből kell kiszámítani megbeszélt időpont. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének korábbi változatában ezt a pillanatot nem írták le. Ennek megfelelően a korábbi megfogalmazás vitát váltott ki azzal kapcsolatban, hogy a kötbért mikor kell megállapítani - a fizetési határidő lejártának napján, vagy a nyilatkozat tényleges benyújtásának napján.
Ha az adót időben megfizetik, a bírság 1000 rubel lesz. Ha a szervezet az adónak csak egy részét fizette be, akkor a kötbért a bevallás szerint fizetendő adó összege és az előírt határidőn belül a költségvetésbe ténylegesen átutalt összeg különbözetéből számítják ki.
Ezen túlmenően az adóbevallás adófelügyelőség kérésére történő benyújtásának elmulasztása (késett benyújtása) miatt a bíróság a szervezet tisztségviselőit (például az élére) figyelmeztetés, ill. pénzbírság 300-500 rubel. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).
A számla zárolható, ha a szervezet a benyújtási határidő lejártát követő 10 munkanapon belül nem nyújtott be nyilatkozatot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikkelye, 76. cikk, 6. cikk, 6.1. cikk). Ugyanakkor a zárolás mértékére nincs korlátozás (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. április 15-i levele, 03-02-07 / 1-167). A számlák késedelmes benyújtásáért Előlegfizetések az adók esetében nem alkalmazzák a bankszámlák zárolását (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2007. július 12-i levele, 03-02-07 / 1-324).
Ezenkívül a főkönyvelőtől vagy a főkönyvelőtől 300-500 rubelt behajthatnak. Ha a késedelem mellett a szervezet megsérti a nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtására vonatkozó eljárást, akkor további 200 rubel bírságot szabnak ki.
Az orosz Szövetségi Adószolgálat nem támogatta azt a javaslatot, hogy figyelmeztessék az adófizetőket a közelgő "befagyasztásról" bankszámla nyilatkozattétel elmulasztása esetén. Az „ellen” érveket az adóhivatal 2016. július 28-án kelt, AC-3-15 / 3463@ számú levele tartalmazza.
Szövetségi adószolgáltatás tekintetében figyelembe vette a Pénzügyminisztérium álláspontját a biztosított elszámolási számláinak zárolása a biztosítási díjszámítás benyújtásakor a határidő megsértése miatt. Az adóhatóság elismerte, hogy a leírt helyzetben az IFTS nem függesztheti fel a biztosított számláin végzett műveleteket (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. május 10-i levele, AC-4-15 / 8659). Mivel az adóbevallásokat és a biztosítási díjkal kapcsolatos számításokat az adótörvény nem tartalmazza. Ezért a járulékok kiszámításának késése nem alapja a bankszámlán végzett műveletek felfüggesztésének.
OOO Gazprom jelentkezik közös rendszer adózás. A 2015. harmadik negyedévi áfabevallás 2016. február 28-án került benyújtásra. Ugyanezen a napon az adó összegét átutalták a költségvetésbe. A nyilatkozat alapján fizetendő adó összege 120 000 rubelt tett ki.
Mivel 2015. október 25. vasárnap, a bevallás benyújtásának határideje 2015. október 26. A késedelem időtartama öt hónap: 2015. október, november és december, valamint 2016. január és február.
A bírság összege 119. cikk alapján adószám Az RF egyenlő:
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2014. 22. 08-án kelt, SA-4-7/16692 számú levelében kifejti, hogy az adóhatóságnak jogában áll-e felfüggeszteni az adóügynökök számláival kapcsolatos műveleteket a héabevallás benyújtásának elmulasztása miatt. .
Ha az adóalany, ideértve az adóügynököt, az adóalanynak nem minősülő vagy adózói kötelezettségek teljesítése alól mentesülő személy, áruértékesítési műveletet (építési beruházás, szolgáltatás) végez számla kiállításával, az áfa-bevallás elmulasztását vonja maga után. az elszámolási számlákra vonatkozó műveletek felfüggesztése.
Az adótörvénykönyv sehol nem mondja ki, hogy a bevallási kötelezettség a fizetendő adó összegének meglététől vagy hiányától függ. Ellenkezőleg, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése, 80. cikkének (1) bekezdése, valamint az adótörvénykönyv második részének egyedi adókra vonatkozó fejezetei kimondják, hogy az adóalanyok nem csak törvényesen kötelesek fizetni. megállapított adók hanem adóbevallásokat is benyújtani.
Ezért az adóhatóság teljes joggal 1000 rubel összegű bírság kiszabása az adózónak a „nulla” adóbevallás benyújtásának elmulasztása miatt. Ez a következtetés következik a levélből
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 03-02-08 / 110 sz.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 119. cikke által megállapított minimális bírság összege - 1000 rubel - beszedhető az adóbevallás előírt határidőn belüli benyújtásának elmulasztása miatt, nemcsak abban az esetben, ha a bírság összege a jelen nyilatkozat alapján fizetendő adó (pótfizetés) alapja nem haladja meg a bírság minimális összegét, de abban az esetben is, ha a nyilatkozatban feltüntetett adó összegét teljes egészében megfizették, vagy az ilyen adóbevallás után fizetendő adó hiányzik („nulla bevallás”).
A Hivatal kifejti, hogy a (7) bekezdés szerint
Ha az adóügynök a megállapított határidőn belül nem nyújt be az adóhatóságnak a személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségére vonatkozó információkat az N 2-es személyi jövedelemadó formában, 200 rubel összegű bírságot von maga után minden egyes be nem nyújtott dokumentum után. (1) bekezdése alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke és a kivetés közigazgatási bírság a tisztviselőkre háromszáz-ötszáz rubel összegben az Art. 1. része alapján. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.6.
Adóügynök, aki nem tartott vissza és nem utalt át a költségvetésbe a személyi jövedelemadó összegét, vonzódhat adókötelezettség szerinti pénzbírság formájában. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 123. §-a, amely szerint az adóösszegek jogellenes levonása és (vagy) átutalásának hiánya (hiányos levonás és (vagy) átutalás) az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott időszakon belül. az adóügynök által történő levonás és átutalás a visszatartandó összeg 20%-ának megfelelő bírságot von maga után.
Ugyanakkor az adóügynök általi felelősségre vonáskor miért nem vonja vissza az adót. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 123. cikke (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának 2001. február 28-i határozatának 44. pontja N 5).
Legkésőbb március 28-ig minden általános adózási rendszerbe tartozó szervezetnek nyereségadó-bevallást kell benyújtania. Ha a jelentést később kell elküldeni, ebben az esetben bírságot kell fizetnie. Pénz mérete a büntetés attól függ, hogy mikor és milyen összegben utalta át az adót. A jelentésben szereplő, későn benyújtott.
1 . Ha adófizetés időben bement a költségvetésbe, akkor a nyilatkozat időben történő benyújtásának elmulasztásáért járó büntetés minimális lesz, és 1000 rubel lesz.
2. Ha a befizetést és az adóbevallást is késedelmesen küldik meg, a kötbér a bevallás végleges benyújtásáig a költségvetésbe be nem fizetett adó összegének 5 százaléka. Ezt a kötbért minden egyes teljes vagy részleges késedelmi hónap után át kell utalni a nyilatkozat benyújtásának időpontjától számítva.
De semmi esetre sem lehet több a büntetés mértéke a be nem fizetett adó 30 százalékánál. Vagyis a maximum 30 százalékos bírságot akkor kell fizetni, ha a bejelentés fél évet vagy többet késik.
Ezenkívül a nyilatkozat késedelmes benyújtása miatt a cégvezető 300-tól 500 rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).
Ha nem ment át mérleg, Jelentést pénzügyi eredmény, a pénzügyi eredményekről szóló jelentés a ROSSTAT-tal - statisztika, majd az eljárás és a határidők megsértéséért, valamint hamis adatok közléséért a cégvezetőt 3000-5000 rubel pénzbírsággal sújtják. az RF közigazgatási szabálysértési kódexének 13.19. cikke alapján. De csak a jogsértéstől számított két hónapon belül tudja visszaszerezni. Mert az ilyen jogsértés elévülése 2 hónap.
A társaság hiánya miatt számviteli nyilvántartások Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alapján 10 000 és 30 000 rubel közötti felelősséget kell alkalmazni.
A 2013-as pénzügyi kimutatások benyújtásának elmulasztása miatt pedig az ellenőrök 200 rubelre büntetik a céget. minden egyes be nem nyújtott dokumentumra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke).
Az adószolgálat ismertette, milyen szankciókat alkalmaznának azzal a munkáltatóval szemben, aki nem nyújt be időben új egységes biztosítási díjkalkulációt. A Szövetségi Adószolgálat 2016. december 30-i levele: PA-4-11/25567
A biztosítási díjkalkuláció IFTS-hez történő benyújtásának elmulasztása vagy késedelmes benyújtása esetén a lassú biztosító bírságot szab ki. Méret pénzbüntetés Létrejön az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének 1. szakasza. A szabálysértőt minden késedelmes hónap után a határidőben meg nem fizetett biztosítási díj összegének 5%-ának megfelelő, számítási adatok alapján fizetendő pénzbírság terheli. Ebben az esetben a bírság összege nem haladhatja meg a fizetendő járulékok összegének 30%-át, de nem lehet kevesebb 1000 rubelnél. Vagyis ha a számítás szerinti járulékokat időben megfizetik, akkor a bírság 1000 rubel lesz.
Az adóhatóság azonban nem jogosult bankszámlát zárolni, mivel a járulékbevallás nem történt időben.
A biztosítóknak először 2017 első negyedévének eredményeit követően kell új egységes biztosítási díjkalkulációt benyújtaniuk. Ezt legkésőbb május 2-ig meg kell tenni. Ezen túlmenően ez az időszak meghatározott papíralapú tudósítás befizetésekre, illetve elektronikusan benyújtott elszámolásokra.
AZ ÁFA-NYILATKOZAT BENYÚJTÁSÁNAK MÓDJAI. Megjelennek az áfabevallás benyújtásának feltételei és módjai: aki benyújtja, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának benyújtási módjai - csak elektronikusan.
Az adózó az előírt határidőn belül benyújtotta papír változatÁFA bevallást, és ennek elektronikus megfelelőjét ezen határidőn túl küldték meg. Milyen felelősségi intézkedések fenyegetik őt ebben az esetben? Ebben az esetben az adózó csak a bevallás benyújtási módjának be nem tartása miatt sújtható, de a benyújtási határidő megsértése miatt nem.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. április 11-i levele, ED-4-15 / 6831.
Az adótörvény szabálysértésként írja elő a felelősséget kialakult módokon adóbevallás benyújtása (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119.1 cikke), valamint a benyújtási határidők megsértése miatt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). Így az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119.1. cikke szerint az adóbevallás benyújtására vonatkozó eljárás be nem tartása elektronikus formában 200 rubel összegű pénzbírság beszedését vonja maga után.
Az adóbevallás előírt határidőn belüli benyújtásának elmulasztásáért az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke rendelkezik. A kötbér az előírt határidőn belül meg nem fizetett adó összegének 5 százaléka a benyújtástól számított minden teljes vagy hiányos hónap után, de legfeljebb 30 százaléka. meghatározott összegetés nem kevesebb, mint 1000 rubel.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119.1. cikkének alkalmazásában az adóbevallás benyújtásának eljárása az adóbevallás benyújtásának módját jelenti (papíron vagy interneten keresztül). Ezért az ÁFA bevallás (és az esetleges egyéb nyilatkozatok) benyújtása a papíralapú adóbevallási eljárás megsértésének kell minősíteni, amiért 200 rubel bírságot szabnak ki.
Adóköteles kereskedelem lebonyolítása forgalmi adó, nincs irány ezt az értesítést egyenértékű a regisztráció nélküli tevékenységek végzésével ( illegális üzlet). Mögött ezt a jogsértést A felelősséget az ilyen tevékenységekből származó bevétel 10 százalékának megfelelő, de legalább 40 000 rubel összegű bírság formájában biztosítják (az Orosz Föderáció adótörvényének 116. cikkének 2. szakasza). A tisztviselőkkel kapcsolatban 2000 és 3000 rubel közötti közigazgatási bírság is lehetséges (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.3. cikke).
Az a három év, amely alatt az IFTS az adózót az adófizetés elmulasztásáért felelőssé teheti, az adófizetési időszakot követő adóidőszak kezdetétől számítja.
A Szövetségi Adószolgálat megjegyzi, hogy az adófizetők gyakran úgy gondolják, hogy az elévülést annak az adózási időszaknak a végétől kell kezdeni, amelyre vonatkozóan be nem fizetett adó fel volt töltve. Az elévülési idő számításának ez a megközelítése az adóhatóság szerint helytelen. Mert a törvény szerint az adót az adóidőszak lejárta után számítják ki és fizetik meg. Ez azt jelenti, hogy az adó elmulasztása vagy hiányos megfizetése formájában elkövetett cselekmény annak az időszaknak a lejárta után következik be, amelyre az adót felszámították.
Például egy cég nem fizetett jövedelemadót 2012-re. Törvény által megállapított határidő 2012. évi adófizetés 2013. március 28-án jár le. Azok. adóbűncselekmény már 2013-ban megtörtént, ezért a felelősségre vonás elévülési ideje 2014.01.01-től 2017.01.01-ig számít.
Általános kifejezés elévülési idő három év (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 196. cikke). A törvény szerint azonban azért bizonyos fajták követelményeknek, az időtartam csökkenthető vagy meghosszabbítható (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 197. cikke). Például egy ügylet egy éven belül érvénytelennek nyilvánítható (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 181. cikkének 2. szakasza). A részesedés eladásának vitatása köztulajdon az egyik részvényes három hónapon belül megteheti, ha vételi elővásárlási jogát megsértették (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 250. cikkének 3. szakasza). Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 200. cikkének (2) bekezdése szerinti elévülési idő a következő sorrendben kerül meghatározásra:
Elévülési idő megszakadhat. Az elévülés megszakításának oka egy személy olyan cselekménye, amely a tartozás elismeréséről tanúskodik. Szünet után újra kezdődik az elévülési idő, a szünet előtt eltelt idő, be új kifejezés nem számít. Ugyanakkor van egy elévülés: az elévülési idő nem haladhatja meg a jogsértés időpontjától számított 10 évet, még akkor sem, ha az elévülés megszakadt. A kivételek az esetek törvény által megállapított 2006. március 6-án kelt 35-FZ a terrorizmus elleni küzdelemről.
Számos elévülési idő van. Ha a dátumtól a közigazgatási szabálysértés 2 hónap eltelt, majd lejárt a vonzás elévülési ideje (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 4.5. cikke). De a kinevezésről szóló határozat végrehajtásának elévülési ideje közigazgatási büntetés- 1 év a hatálybalépéstől számítva (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 31.9. cikke). Ha a bírság megfizetésének napjától számított 2 hónap eltelt, az Art. szerint nem vonzzák Önt. bírósági végrehajtók(ezek izgatni fognak végrehajtási eljárásés felajánlja a bírság önkéntes megfizetését 5 napon belül, ha nem fizet, a bírság végrehajtását ill teljesítménydíj a bírság összegének 7%-a). Egy év elteltével elfelejtheti a be nem fizetett bírságot.
elévülési idő Ez az az időszak, amely alatt az ügyben döntés születhet a büntetés kiszabásáról. Ezután legalább egy évig lehet fellebbezni ellene - ha az elévülésen belül hozott határozatot változatlanul hagyják, akkor felelősségre vonják.
cikk 15.1. A munkavégzés rendjének megsértése készpénzbenés a magatartás rendjét készpénzes tranzakciók, valamint a speciális bankszámlák használatára vonatkozó követelmények megsértése
1. A készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének megsértése, kifejezve:
- közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke értelmében: tisztviselőkre négyezer-ötezer rubel összegben; jogi személyek számára - negyvenezertől ötvenezer rubelig.
Tud Adóhivatal vagy bíróság, ha rendelkezésre áll enyhítő körülmények csökkenteni a bírságot az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján? Igen talán.
Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. szeptember 25-i, 03-02-08 / 86. számú, 2012. május 16-án kelt 03-02-08 / 47. és 2012. január 30-i leveleiből 03-02. -08 / 7 következik, hogy enyhítő körülmények fennállása esetén (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 112. cikkelyének 1. cikkelye) az adófelügyelet vagy a bíróság a bírságot a minimális összeg alá csökkentheti. Különösen az adóbevallás késedelmes benyújtása esetén 1000 rubel alatti bírság szabható ki. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikkének 1. szakasza).
A büntetések mérséklésének legitimitása kisebb minimális méret megerősítette az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 2013. július 30-i 57. számú határozatának 18. bekezdése. Meg kell jegyezni, hogy a jelen határozat kiadása előtt választottbírósági gyakorlat következetlen volt ebben a kérdésben. Egyes bíróságok osztották az orosz pénzügyminisztérium álláspontját, és a minimális összeg alá csökkentették a nyilatkozatok késedelmes benyújtása esetén kiszabott bírság összegét (lásd például az FAS határozatait Északnyugati kerület Kelt: 2012. március 5., А66-5375/2011, Kelet-szibériai körzet, 2012. június 27., А33-17923/2011, Moszkvai körzet, 2011. augusztus 4., КА-А40/8428-11). De voltak ellentétek is. ítéleteket(lásd például az FAS határozatait Távol-keleti körzet 2011. május 4-i Ф03-1312/2011 sz. Észak-Kaukázus körzet 2011. január 28-i А32-53844/2009, nyugat-szibériai körzet 2010. augusztus 19-i А27-25004/2009 sz.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának 2013. július 30-i 57. sz. határozatának közzétételével a választottbírósági gyakorlatnak egységessé kell válnia - az adófizetők javára (a június 4-i törvény 3. cikkének 1. része, 2014. sz. 8-FKZ).
A kalkulátor segít Önnek: ellenőrizze az IFTS (PFR, FSS) által elkészített adóbevallás elmulasztása vagy késedelmes benyújtása esetén járó kötbér kiszámítását, és ha a késedelem még nem derült ki, számítsa ki ezt a bírságot hogy tudja mire készüljön.
Helló. Az adózás rendszere nincs meghatározva. Ki mondta, amit ez az üzenet mond? hivatalos papír ill telefon hívás? Nézd meg, hány kérdés? Nem lehet ok az „IP felfüggesztésére”. Az adóbevallás elmulasztásáért nem felfüggesztik, hanem bírságot szabnak ki. Ne feledje, hogy még ha nem is folytat üzleti tevékenységet, az IP hivatalos lezárásáig mindig fizessen biztosítási díjat és nyújtson be jelentéseket.
A késedelmes bevallási bírság az egyszerűsített adórendszerben minden leegyszerűsített ember rémálma. Hogyan ne szegjük meg a nyilatkozattételi határidőket? Mi van, ha a büntetés nem kerülhető el?
2018-ban az egyszerűsített bevallás késedelmes benyújtása esetén a kötbér annak az adónak a 5%-a lesz, amelyet az adózónak jelen nyilatkozat szerint a költségvetésbe át kell utalnia. Pénzbírságot szabnak ki a bevallás benyújtásának minden késedelmes hónapja után. Ez vonatkozik a nem teljes hónapos késedelemre is. Ezt a szabályt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke. A nullás bevallás adóhatósághoz történő késedelmes benyújtása esetén minimális bírságot szabnak ki. Mérete 1000 rubel lesz. Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozat benyújtásának késedelme több mint hat hónap, akkor maximális összegű bírságot kell fizetnie - a nyilatkozaton szereplő adó összegének 30% -át.
Adminisztratív felelősséget kell vállalni a bejelentési késedelemért is. A Szövetségi Adószolgálat kérésére a bíróság 300 rubel és 500 rubel közötti pénzbírságot szabhat ki a szervezetre, a szervezet vezetőjére vagy a főkönyvelőre (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.5. cikke). ).
Az adóhatóság akkor is bírságot szabhat ki a szervezetre, ha az egyszerűsített adózási rendszerről szóló bevallás elektronikus formában történő benyújtására vonatkozó eljárást nem tartották be, amikor a bejelentés e módja kötelező. Az ilyen jogsértésért a bírság 200 rubel lesz.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor nincs szükség nagy számú bejelentésre. Egy éves nyilatkozat elég. Az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat benyújtását 2018-ban a telephelyen működő szervezetek, az egyéni vállalkozók pedig a lakóhelyükön végzik.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99@ számú rendelete által jóváhagyott, KND 1152017 formátumú űrlapon kell kitölteni.
A nyilatkozatot az adózási időszak végén kell elkészíteni, amely az USN esetében egy naptári év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.19. cikke).
Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a kifizető a beszámolási év vége előtt abbahagyja az egyszerűsített adózás alkalmazását. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot az alábbi határidőn belül kell benyújtani:
Az adózó, ha nem nyújt be határidőben adóbevallást, a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
Az adóbírság kiszabására azt követően kerül sor, hogy az adóhatóság a benyújtott adóbevallást az egyszerűsített adózási rendszerben lefolytatja. Ugyanakkor az ellenőrzés végén az ellenőrök gyakran további fizetendő adót számítanak fel. A büntetést pedig az új összegek alapján számítják ki. A gátlástalan adófizetők egy része úgy gondolja, hogy ha nem ad be nyilatkozatot, akkor elkerülhető az irodai ellenőrzés, de ez nem így van. Ha a határidő lejártát követő nyilatkozatot nem nyújtották be 10 munkanapon belül, akkor a szabályozó hatóságok zárolhatják a folyószámlát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 3. szakasza). Ez azt jelenti, hogy a normál munkavégzés folytatásához az adózónak bevallást kell benyújtania. Közvetlenül az adó benyújtása után megkezdődik a jelentés hivatali ellenőrzése.
Ha az adózót felelősségre vonták, ez azt jelenti, hogy ellene már lefolytatták az adóellenőrzést (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének házon belüli cikkelye vagy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 89. cikke a helyszínen). A szankciók kiszabásáról való döntéskor mindig az ellenőrzés eredményét vesszük figyelembe.
Ha az adóhatóság az ellenőrzés eredménye alapján szankciókat számolt ki, erről értesítenie kell az adózót. Ebből a célból adó, büntetések és pénzbírságok megfizetésére vonatkozó felszólítást küldenek neki (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 69. cikke). A kérelemnek minden esetben tartalmaznia kell a szabályozó hatóságok döntésére való hivatkozást. Ha nincs ilyen hivatkozás, akkor a követelmény érvénytelennek tekinthető.
Az adósságot a kérelem kézhezvételétől számított 8 munkanapon belül kell megfizetni, kivéve, ha a szöveg más időszakot ír elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 69. cikke).
A kérelem kézbesíthető személyesen, TCS-en keresztül vagy ajánlott levélben. Ez utóbbi módszer a végső megoldás, ha a kérést más módon nem lehet továbbítani.
A kérelmet a szabályozó hatóságok határozatának hatálybalépésétől számított 20 napon belül kell benyújtani az adózónak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 70. cikke).
Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó nyilatkozattételi kötelezettség elmulasztása miatti felelősségre vonás menetét az egyszerűsített adózási rendről a táblázatban a kényelem érdekében feltüntetjük.
A nyilatkozattételi határidő elmulasztása miatti felelősségre vonást megelőző eljárás az egyszerűsített adórendszerben: határidők 2018.
Ha egy jogi személy vagy egyéni vállalkozó nem fizette vissza időben a tartozását, intézkednek annak behajtásáról. Ez az adós folyószámláján lévő pénzeszközök vagy az elektronikus pénz rovására történik (az Orosz Föderáció adótörvényének 46. cikkének 2. szakasza). Ehhez a Szövetségi Adószolgálatnak megfelelő döntést kell hoznia, de ezt csak a követelményben meghatározott időszak lejárta után teheti meg. A Szövetségi Adószolgálatnak két hónap áll rendelkezésére, hogy döntést hozzon a pénzeszközök adóstól való behajtásáról. Leírási végzés adótartozás lehet papíron vagy elektronikus formátumban(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 46. cikkének 2. szakasza).
Ha a Szövetségi Adószolgálatnak két hónapon belül nem sikerült beszednie az összeget, akkor is megteheti ezt a kapcsolatfelvétellel Bírói hatóság. Ehhez kérelmet kell írnia a követelményben meghatározott időszak végétől számított 6 hónapon belül (az Orosz Föderáció adótörvényének 46. cikkének 3. szakasza). A Szövetségi Adószolgálat ezt az időszakot csak bírósági úton állíthatja vissza, de csak akkor, ha a határidőt alapos okból elmulasztották.
Ha okkal feltételezhető, hogy egy szervezettől vagy egyéni vállalkozótól problémás lesz a bírság behajtása, az adóhatóság ideiglenes intézkedéseket hozhat. Erre akkor kerül sor, ha nem rendelkezik információval az adózó folyószámlájáról, vagy ha a számlán nincs pénzeszköz, vagy nem elegendő a tartozás teljes összegének törlesztésére. NAK NEK ideiglenes intézkedések tulajdonítható:
A Szövetségi Adószolgálat a követelésben meghatározott tartozás-visszafizetési határidő lejártát követő egy éven belül behajthatja a hátralékot az adós egyéb vagyonának terhére. Vagy ez megtehető bírósághoz fordulással a felszólításban foglalt visszafizetési határidő lejártát követő 2 éven belül (az Orosz Föderáció adótörvényének 47. cikkének (3) bekezdése, 1. pont).
A fent leírt előzetes eljárás kötelező az egyszerűsített adórendszer, kötbér és pénzbírság adóstól való behajtásakor.
Az adóhatóság a vonzási határozat alapján jogalany illetve egyéni vállalkozónak joga van felelősségre vonást kérni választottbíróság a kiszabott szankció behajtásáról csak a befejezés után kötelező eljárás tárgyalás előtti eljárás. Ezért ha az egyszerűsített adórendszerről nem lehetett időben benyújtani az adóbevallást, adószakértők Javasoljuk, hogy a követelés kézhezvételét követően haladéktalanul törleszd az adósságot.
Az adózó az adóhatóság határozatával, valamint a követelésben meghatározott tartozás- és kötbérösszegekkel nem ért egyet, a szabályozó hatóság határozatát úgy támadhatja meg, hogy először kifogást írt az APEH-nél, amely az ügyirati ellenőrzést végezte. a benyújtott nyilatkozatot, és szükség esetén kérjen elszámolást ez a probléma bíróságra.
Az egyszerűsített adóbevallás adóhatósághoz történő benyújtásának elmulasztása esetén kiszabható bírságok összege változatosságban nem tér el. Miután elmulasztotta a jelentés benyújtásának határidejét, készüljön fel legalább 1000 rubelt befizetni a költségvetésbe. Az egyszerűsített adóbevallás időben történő benyújtása az adóhatósághoz segít elkerülni nemcsak a bírság kiszabását, hanem bírói tárgyalás. Emellett nem lesz probléma a szervezet tevékenységének a folyószámla zárolása miatti felfüggesztésével sem.
Az IFTS-nek való jelentések benyújtásának elmulasztása nem olyan ritka. Lehet, hogy esedékesek különböző okok miatt. Talán egyszerűen elfelejtették, vagy nem követték nyomon a jogszabályi változásokat, esetleg új típusú tevékenységbe kezdtek.
Például az újonnan létrehozott szervezetek gyakran elfelejtenek információkat beküldeni átlagos létszám. Az újonnan létrehozott szervezetek esetében az ilyen adatok benyújtásának határideje legkésőbb a szervezet bejegyzésének (létrehozásának) hónapját követő hónap 20. napja. A jövőben egy ilyen szervezet köteles évente egyszer (legkésőbb január 20-ig) tájékoztatást adni az átlagos alkalmazotti létszámról, mint minden régóta működő szervezet.
Általában az IFTS-hez benyújtott jelentéseket általában minden olyan Nyilatkozatnak, számításnak, információnak nevezzük, amelynek az IFTS-hez történő benyújtása az adózók számára kötelező.
Az egyedi nyilatkozatok és számítások benyújtásának határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének vonatkozó fejezetei írják elő. Tekintettel a helyi és regionális adók a helyi és regionális szervek hatóság.
Az adóalanyok kötelesek továbbá évente egyszer (legkésőbb három hónappal a pénzügyi év végét követően) benyújtani a pénzügyi kimutatásokat az IFTS-hez.
A jelentések benyújtásának elmulasztásáért kiszabott szankciót az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. és 126. cikke, valamint az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.5. és 15.6. cikke határozza meg.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha a bejelentési határidő hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a bejelentést a hétvégi (szüneti) napot követő első munkanapon kell benyújtani.
Ha a szervezet nem végez tevékenységet, akkor is be kell nyújtania az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott jelentéseket. Általában az ilyen jelentéseket "nullának" nevezik. A "nulla" bevallás elmulasztásáért járó büntetés minden más esetben megegyezik.
Figyelembe kell venni, hogy ha egy szervezet nem működik, nincs pénzforgalma a szervezet folyószámláján és pénztárában, akkor egyetlen egyszerűsített bevallást tehet, ezzel csökkentve a „nulla” bejelentések számát és az esetleges szankciók mértékét. olyan esetek, amikor egyes vagy okok jelentését nem helyezik letétbe.
A jelentések benyújtásának elmulasztása esetén kiszabható büntetésekre vonatkozó információkat az 1. táblázat tartalmazza.
Ha a szabálysértést első alkalommal követik el, a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerinti felelősséget figyelmeztetés helyettesítheti.
Asztal 1
| A jelentés típusa | A jogsértés típusa Bírság | Szabályozó dokumentum | ||
| minimális | számítás | maximális | ||
| Bevallás, biztosítási díjszámítás | 1000 dörzsölje. | 5% teljes vagy részleges hónapra | A nyilatkozaton szereplő adó összegének 30%-a | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke |
| 300-500 rubel. | – | – | Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.5. cikke | |
| Előlegszámítás, tájékoztatás az átlagos létszámról | 200 dörzsölje. | – | – | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke |
| 300-500 rubel. | – | – | Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke | |
| 6 fős személyi jövedelemadó számítása | 1000 dörzsölje. | Minden teljes vagy részhónapra | – | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke |
| 300-500 rubel. | – | – | Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke | |
| Pénzügyi kimutatások | 200 dörzsölje. | – | – | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke |
| 300-500 rubel. | – | – | Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke | |
A működés felfüggesztésre kerül, ha a nyilatkozat benyújtásának időpontjától számított 10 napot meghaladó határidőn belül nem nyújtják be a nyilatkozatot.
Minden esetre emlékeztetni kell arra, hogy a pénzügyi kimutatások statisztikai hatóságokhoz történő benyújtásának elmulasztása miatt még inkább - figyelmeztetés vagy adminisztratív bírság kiszabása a szervezetre 3000-5000 rubel összegben. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 19.7. cikke).
1. kérdés:
Egy kis szervezetben a számviteli és adónyilvántartást egy harmadik fél könyvelő cég vezeti. Ki lesz a felelős az adóbevallások és pénzügyi kimutatások IFTS-hez történő késedelmes benyújtása esetén?
A „karbantartási szabályzatnak megfelelően könyvelésés pénzügyi kimutatások be Orosz Föderáció", jóváhagyva. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1998. július 29-i 34n számú rendelete alapján, ha a könyvelést és a jelentéstételt harmadik félre ruházzák át könyvelő cég, pénzügyi kimutatások a szervezetet ebben az esetben a szervezet vezetője és a könyvelőiroda vezetője is aláírja.
A tények feltárása után késői szállítás A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek bejelentve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti pénzbírságot alkalmaznak magára a szervezetre, de mind a szervezet vezetője, mind a könyvelő cég vezetője adminisztratív felelősségre vonható.
2. kérdés:
Az IFTS nem fogadta el a 6-NDFL formátumú számítást papírforma(26 fős létszám). Milyen büntetések várnak ránk?
BAN BEN ez az eset a számítást elektronikusan kellett benyújtani (több mint 25 fő).
Formális alapon a számítást nem nyújtották be (mivel nem fogadták el), ami azt jelenti, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke értelmében 1000 rubel összegű bírságot szabnak ki. És nem egyszerre, hanem minden olyan hónapra, amely a számítás benyújtásának határideje napjától lejárt.
De figyelembe kell venni, hogy az IFTS alkalmazottjának el kellett fogadnia a számítást, mert. nem volt rá oka. És akkor, mivel megsértette a számítás bemutatásának módját (elektronikus helyett papíron), szabjon ki 200 rubel bírságot. az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. cikke alapján
3. kérdés:
2017 nyarán autót vásároltunk a szervezetnek. Az ingatlanadó előleg számítását nem adták át, lesz-e bírság az IFTS-től?
Az autó 2017-ben ingatlanra, tulajdonra utal. De ingatlanadó-bevallást kell benyújtani. De annak a kérdésnek a megválaszolásához, hogy szükséges-e ingatlanadó-előleget benyújtani, a regionális jogszabályokhoz kell fordulni. Nem minden régió állapította meg az adózók ingatlanadó-előleg fizetési kötelezettségét.
Ha van ilyen kötelezettség az Ön régiójában, akkor 200 rubel bírság lehetséges. az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke alapján.
A dokumentumok listája adóstruktúrák csekély, de a törvényesen jóváhagyott bírság IP-nyilatkozat benyújtásának elmulasztásáért és egyebek lehetséges szankciókat- sokkal jelentősebb. Az IP jelentési szabályzat előírja a határidők betartását. Jobb időben benyújtani a dokumentációt, mint a feledékeny adósok közé kerülni.
Az adóbevallás az adózó egyfajta nyilatkozata a bevételekről, azok származásáról, kiadásairól, a vállalkozási tevékenységéhez választott adózási rendszerről, a juttatásokról és egyéb adatokról, amelyek alapján kiszámítja és teljesíti az állam részére kifizetéseket. kincstár és különféle alapok(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 1. része).
Függetlenül azok számításának, befizetésének, előlegfizetésének körülményeitől, egyes kötelezettségeiktől vagy azok hiányától, írásos információ(1) bekezdése szerint arról, hogy Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 289. §-a alapján az adózót az erre meghatározott időn belül kell biztosítani. Azok a magánszemélyek, akik nem nyújtják be adóbevallásukat, pénzbírsággal és egyéb szankciókkal sújthatók.
2017-ben területi szervek A Szövetségi Adószolgálat és az alapok az alábbi paraméterek szerint értesülnek az egyéni vállalkozók tevékenységéről:
Az egyszerűsített adórendszert választva a vállalkozó köteles tájékoztatni a Szövetségi Adószolgálatot vállalkozásának előző évi működéséről a tárgyév április végéig. UTII használata negyedévente, a jelentési negyedévet követő első hónap 20. napjáig nyújtja be az információkat. Az eredmények alapján az Egységes Mezőgazdasági Adóval (UAT) kapcsolatos információkat továbbítják az adóhatósághoz naptári év legkésőbb a beszámolási évet követő március utolsó napjáig.
Dolgozik szabadalmi rendszer a nyilatkozatot nem nyújtják be, és az általános rendszert (OSNO) választó egyéni vállalkozók adnak tájékoztatást a jövedelemről magánszemélyek(f. 3-NDFL) a tárgyév április végéig tartó beszámolási év eredményei, valamint a biztosítási kifizetések FSS-nek történő elhatárolásáról és kifizetéséről szóló jelentés (f. 4-FSS);
Vissza az indexhez
Egy éve az Art. módosításai. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke az IP-nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén kiszabott bírságok kiszámításáról. A beszedést a kincstárnak a törvényi határidőn belül be nem fizetett adó összegéből számítják ki. Vagyis olyan kiindulópontot találtak a büntetés megállapításához, ami korábban nem volt. Az egyéni vállalkozó felelőssége a „nulla” adóbevallás elmulasztásáért a bevallás benyújtásának határidejét követő 10 munkanap elteltével áll fenn.
Asztal 1. Szankciók az adóbevallás elmulasztása esetén
| Jelentési név | Szervezet | Következmények | Bázis (az Orosz Föderáció törvényei) |
| ÁFA bevallás | Valamennyi tulajdontípusú intézmény, kivéve az egyszerűsített adórendszerben működőket | A számla lefagyhat. Büntetés - az érték 5-30%-a be nem fizetett adó minden teljes vagy hiányos nemfizetés esetén legalább 1000 rubel. Adminisztratív büntetés (az adószolgálat javaslatára): 300-500 rubel. Büntetőbüntetés nagy összegű adófizetés kijátszásáért (3 pénzügyi évek): 300 000 rubelig terjedő bírság. vagy 2 évig terjedő kényszermunka, hat hónap letartóztatás vagy 2 év szabadságvesztés. A személyi jövedelemadó bevallás elmulasztásának büntetése ill hamis információ ugyanarra az összegre van beállítva. |
Az adótörvény 76. cikke A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15.5 |
| Személyi jövedelemadó bevallás (3-NDFL nyomtatvány). | IP az OSN-en Az egyszerűsített adórendszerben dolgozók "nulla bevallást" küldenek |
1000 dörzsölje. a szállítási idő megsértése miatt, beleértve a "nulla jelentést" | Művészet. 119 NK |
| Földadó bevallás | Egyéni vállalkozó és jogi személy - tulajdonosok földterületek gazdasági tevékenységben használják Az adófizetés alól mentesülő "nulla" bevallást nyújt be |
A „nulla bejelentés” hiánya esetén 1000 rubel bírságot kell fizetni. | Lásd az 1. pont szerinti felelősségtípusokat |
| Nyilatkozat az USN-ről | Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerben | Ha kifizetések történtek, akkor a nyilatkozat benyújtásának határidejének megsértése miatt az IP-t 1000 rubel pénzbírsággal sújtják. Előfordulhat, hogy a fiók blokkolva van. Ha az adót nem fizetik meg, a kötbér a meg nem fizetett összeg 20-40%-a. |
Az adótörvény 119. cikke |
| Nyilatkozat az UTII-ről | Szervezetek és egyéni vállalkozók az UTII számára | Az IP-nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén a büntetés a díj ki nem fizetett összegének 5% -a minden esedékes hónap után (azonban nem több, mint az összeg 30% -a és legalább 1000 rubel). Befizetések hiányában lásd az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos álláspontot |
Az adótörvény 119. cikke |
Vissza az indexhez
A bevalláson kívül a következőket kell benyújtani: 4-NDFL nyomtatvány, amely az első bevétel beérkezésétől számított hónapra (legkésőbb a vége után 5 nappal) írja elő a bevallást, valamint az áfa bevallást negyedévenként. a következő negyedév első hónapjának 25. napjáig.
Ha vannak alkalmazottak, a következő információkat kell megadni:
2. táblázat. Felelősség az egyéb jelentések benyújtási határidejének megszegéséért
| Jelentési név | Szervezet | A dokumentumok késedelmes benyújtásának következményei | Bázis (az Orosz Föderáció törvényei) |
| Segítség a f. 2-NDFL az alkalmazottak jövedelméről | Bármilyen tulajdonformájú intézmény, egyéni vállalkozó bérmunka | 200 dörzsölje. minden elmaradt jelentésért. Közigazgatási büntetés - 100-1000 rubel pénzbüntetés, a megbüntettek kategóriájától függően |
p.1.st.126NK (Az adótörvénykönyv 119. cikkelyét nem használjuk, mivel ez nem nyilatkozat, hanem igazolás) A közigazgatási szabálysértési törvény 15.6 |
| Segítség a 6-NDFL űrlapon | Egyéni vállalkozók, bérmunkát igénybe vevő szervezetek kizárólag elektronikus formában | Minden késedelmes hónap után 1000 rubel bírság. vagy számlazárolás A hamis információkért és a be nem nyújtott dokumentumok mindegyikéért - 500 rubel bírság. |
Az adótörvény 126. és 126.1 |
| Információ az átlagos alkalmazotti létszámról. | Minden intézmény és egyéni vállalkozó bérelt munkaerőt alkalmaz, létszámtól függetlenül | Büntetések - 200 rubel. Közigazgatási büntetés: 300-500 rubel behajtás a tisztviselőktől. |
Az adótörvény 126. cikkének 1. pontja 1. rész A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15.6 |
| Jelentés a FIU-nak a f. RSV-1 | Az IP-t az egyszerűsített adórendszerhez vagy az OSN-hez nyújtják be az alkalmazottak jelenlétével | Közigazgatási büntetés a jelentéstétel elmulasztása vagy a torz információk jelenléte esetén 500 rubel pénzbírság formájában. egy adott munkavállaló számára, akinek f. RSV-1 A pénzbírságokat a FIU bírósági úton szedi be. |
A 212. számú szövetségi törvény 19., 20. cikke |
| Jelentés a 4-FSS űrlapon | Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek kifizetéseket halmoznak fel, vagy amelyek megállapodást kötöttek az FSS-szel | Adminisztratív büntetés: pénzbírság - a beszámolási vagy elszámolási időszak utolsó 3 hónapjában elhatárolt kifizetések összegének 5% -a, de legfeljebb 1000 rubel összegének 30% -a. Tisztviselők 300-500 rubel büntetést kaphat. | 1. pontja 46 212. sz. szövetségi törvény 1. rész A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15.6 |
Adók - szerves része bármilyen üzlet. Ha belegondolunk, az állam keveset követel: az időben történő fizetést ill hozzáértő tervezés minden kapcsolódó dokumentumot. Ez pedig már jelentős mértékben hozzájárul a vállalkozó pozitív hírnevéhez és vállalkozása sikeréhez. De mi van, ha hibákat követnek el? Fontolja meg, milyen felelősség vár a vállalkozóra, és mit kell tennie annak érdekében, hogy ne kapjon bírságot az IP-nyilatkozat benyújtásának elmulasztása miatt.
Az egyéni vállalkozók személyesen felelősek vállalkozásuk minden kötelezettségéért. adóbevallás ez is érvényes.
Ha egy vállalkozó egyszerűsített adózási rendszerben működik, akkor a bizonylat benyújtásának elmulasztása még súlyosabb következményekkel járhat. Ha egy egyéni vállalkozó több mint 10 napot késik a nyilatkozat benyújtásával, akkor számláit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkével összhangban befagyaszthatják. Ez azt jelenti, hogy többé nem végezhet semmilyen műveletet a számlákon, kivéve a kötelezőket - mint például a tartásdíj, ill. bér alkalmazottak. Ebben az esetben azonnal nyújtsa be szükséges nyilatkozatot, és a következő napon a fiókok letiltása megszűnik.
Ha magát a fizetést elhalasztotta, akkor kötbér kerül felszámításra, és minden elmulasztott nap beszámításra kerül. Ha nem önként fizeti be őket, az adóhatóságnak vannak mechanizmusai végrehajtás. A kötbéreket levonják a bankszámláiról. A bírságok beszedésének menetét ismertetik.
Nos, ha az adót nem fizették meg, akkor nem lehet elkerülni a lenyűgöző bírságot. Az adósság 20-40%-a lesz (). A bírság legmagasabb összegét kell megfizetnie, ha a vállalkozó nem szándékosan fizette meg az adót.
Ugyanez a büntetés vonatkozik rá hiányos fizetés adó. Például, ha rosszul számolt vagy eltitkolt valamit. Ezután a nem fizetett összeg 20%-át vagy 40%-át kell fizetnie.
Hogyan zajlik a büntetés kiszabásának folyamata? Az APEH jogosult önállóan bírságot és szankciót kiszabni, valamint üzletet folytatni. Ha a jogsértés túlmutat az adójogszabályokon, akkor az ellenőrzés nem nélkülözheti a bíróság segítségét.
Az Adófelügyelőség önállóan bírságokat és szankciókat szabhat ki.
A nyilatkozat elmulasztásáért fenyegető legsúlyosabb büntetés az büntetőjogi felelősség. Ilyen felelősséget csak a bíróság hozhat. Ha a bíróság bizonyítja, hogy a nyilatkozatot nem adócsalás miatt nyújtották be, akkor a tettes 100-300 ezer rubel összegű bírságot köteles fizetni. A legrosszabb esetben - letartóztatás, javítóintézeti munka, két évig terjedő szabadságvesztés. A pénzbírságok és a határidők emelkednek, ha a bűncselekményt személyek csoportja vagy különleges csoportban követik el nagy méret- számol be.
Nem adta át időben a vállalkozó adódokumentum hatással lehet az üzletre, sőt a sorsra is. A felelősség és a fegyelem segít elkerülni a szabályozó hatóságokkal való problémákat. A második lehetőség az, hogy szakemberek segítségét kéri, és könyvelőt alkalmaz. Akárhogyan is, adótörvény nem tűri a hanyag hozzáállást önmagával szemben, és minden jogsértésért igazságot talál.
