Az adóhatóság végül döntött a járulékfizetési meghagyások pontosításáról. Példák az IFTS 2017-ben a járulékok és adók fizetésének tisztázására - ebben a cikkben.
Adószolgáltatás a 2017. július 25-i ММВ-7-22/ számú végzéssel [e-mail védett] először hagyták jóvá egységes szabályok a rendelések hibáinak kijavítására. A dokumentum 2017. december 1-jén lép hatályba, de már most is élhet az új eljárással.
A befizetés pontosítására a cég adóbejelentést küld szabad formában. A befizető státuszában, alapjában, adózási időszakában, valamint TIN-jében és KPP-jében bekövetkezett hibák miatt a kifizetések nem lógnak a kincstárban.
Ha a cég hibát követett el a címzett CCC-jében, TIN-jében és KPP-jében, az ellenőrök először egy pontosítási értesítést küldenek a kincstárnak. Az ellenőrök mindenesetre a kérelem benyújtását követő 10 munkanapon belül döntenek a pontosításról, és erről tájékoztatják a céget. Ha a vállalatnak személyes fiókja van a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, akkor a pontosítással kapcsolatos információk megjelennek benne.
Különleges módon tisztázni kell a régi és az új hozzájárulások kifizetését. A Szövetségi Adószolgálat és a PFR már megállapodott egy egységes eljárásban (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. június 6-i levele, PFR, 3N-4-22 / 10626a / NP-30-26 / 8158). Most a Szövetségi Adószolgálat sorrendjében regisztrálják.
A Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba történő kifizetéseket, amelyeket a társaság 2017. január 1. után teljesített, az adóhivatalban kell megadni.
Volt némi kétértelműség az FSS-nek történő kifizetések tisztázásával kapcsolatban. Az új eljárásban nem esik szó az átmeneti rokkantság esetén fizetendő járulékok külön pontosításáról. A pontosításokból az következik, hogy a 2017. évi és a későbbi befizetések pontosítása szükséges az adóhivatalon keresztül. A korábbi időszakokra vonatkozó kifizetéseket az alap határozza meg. Beleértve a 2016. évi kifizetéseket is, amelyeket a társaság 2017-ben utalt át (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. február 3-i levele, ЗН-4-1/ [e-mail védett]).
Az idei év többi befizetését ellenőrizze az adóhatóságon keresztül. Az IFTS 2017-ben a fizetés tisztázására szolgáló algoritmus a következő:
1. Smink szabad formában. A minta az alábbi linkről letölthető.
Egy alkalmazás szerint a fizetési megbízásban egyszerre több hibát is tisztázhat, de nem ad meg egyszerre több utasítást egy bizonylattal. Az adóhatóság kérvényt fog benyújtani az alaphoz. Ha a FIU-nak még nem sikerült a hibás befizetéseket személyes számlákra könyvelnie, akkor a fizetési megbízás pontosításra kerül.
Példakérelem az IFTS-hez a 2017. évi járulékfizetés tisztázására
TIN/KPP 7708123459/770801001
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 7. számú vezetője
Nikonorova E.B.
Ref. 164. szám 2017.08.21
FIZETÉSI KÉRELEM Pontosítás
2017. augusztus 15-én a Company LLC a 142. számú fizetési megbízással 146 500 (száznegyvenhatezer-ötszáz) rubel járulékot fizetett a munkavállalói nyugdíjbiztosításhoz 2017 júliusára. A cég tévedésből a fizetés 105-ös mezőjében rossz OKTMO-t - 45342000 - tüntetett fel. Míg a helyes kódot kell figyelembe venni - 45375000.
Ezenkívül a Company LLC helytelen költségvetési besorolási kódot írt be a 142-182 1 02 02010 06 1000 160 számú kifizetés 104-es mezőjébe. A társaság 2017 júliusára utalt be hozzájárulásokat, így a helyes BCC 182 1 02 02010 vagy 0661010 Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. december 7-i 230n) sz.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. és 8. bekezdése alapján kérjük, vegye figyelembe a 17. 15. 142. számú fizetési meghagyásban a helyes OKTMO-t 45375000, a BCC pedig 182 1 02 02010 06 1010 160.
A fizetési meghagyás hibái nem eredményezték a biztosítási díjak költségvetésbe történő átutalását a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára. Ezért az LLC "Company" időben teljesítette a nyugdíjbiztosítási járulékfizetési kötelezettségét. Kérjük, pontosítsa a fizetést a pénzátutalás napján, és nullázza le a kötbért.
Melléklet: 17.08.15-én kelt 142-es fizetési megbízás - 1 lapra.
Kérjük, csatolja a kérelemhez a hibás befizetés másolatát.. Egy alkalmazásban csak egy fizetést adjon meg. Sorolja fel benne a javítandó részleteket (lásd a mintát).
2. Kérelmet küldjön a felügyelőségnek. Az ellenőrzésre jelentkezés papír alapon vagy e-mailben is benyújtható. Nem tisztázhatók azok a kifizetések, amelyeket a PFR már kiosztott a biztosított személyi kártyáin. Ezért az adóhatóság kérelmet fog benyújtani a FIU-hoz. A Pénztár 5 munkanapon belül válaszol, az ellenőrök ezt követően hozzák meg döntésüket. Nincsenek ilyen korlátozások az FSS-be történő hozzájárulásokra vonatkozóan.
Az írásbeli megkeresésre a szokásos válaszidő 30 nap. Az ellenőrök a kérelem elfogadását követő öt munkanapon belül értesítik Önt a döntésről (az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikkének 7. szakasza).
3. Ellenőrizze a költségvetési kártyát. Miután az ellenőrzés tükrözi a cég személyes számláján történt változásokat, rendeljen az adóhatóságtól igazolást a járulékfizetés állapotáról vagy egyeztető jegyzőkönyvet. Az elszámolási egyeztetési kérelmet személyesen, postai úton vagy elektronikusan lehet behozni az ellenőrzésre. Az ellenőrzés öt munkanapon belül igazolást állít ki. Ha az igazoláson szereplő adatok nem egyeznek az Ön adataival, akkor érdemes egyeztetni a számításokat az adóhatósággal, és megbeszélni az eltéréseket.
A 107-es mező hibái miatt adóhátraléka lehet a cégnek, például személyi jövedelemadó. Itt kell kitölteni az adózási időszakot. De ha a cég rossz hónapot vagy a tavalyi évet rögzítette, a program áthúzza ezeket a kifizetéseket. Emiatt a 6-os személyi jövedelemadó mértékű elhatárolt adó lóg a kártyán, amelyen büntetés csöpög. A hátralék nullázásához szükséges a fizetés pontosítása - bármilyen formában kérelmet benyújtani az IFTS-hez.
Példakérelem az IFTS-hez 2017. évi adófizetés tisztázására
Korlátolt Felelősségű Társaság "Társaság"
TIN/KPP 7701025478/ 770101001
127138, Moszkva, st. Basmannaya, 25
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetője 1. sz
Moszkvában
Ref. 789. sz., 17.08.10
NYILATKOZAT
a költségvetésbe történő kifizetések átutalására vonatkozó fizetési megbízás adatainak pontosításáról
A 2017. július 4-i 89 000 rubel összegű, az alkalmazottak 2017. júliusi fizetéséből az adóügynök által kiszámított személyi jövedelemadó átutalására vonatkozó 456. számú fizetési megbízásban a Company LLC rossz adózási időszakot rögzített (107. mező) - MS.08.2017. A helyes érték 2017.08.04.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének (7) bekezdése alapján kérjük, pontosítsa a fizetési megbízás részleteit.
Mivel a fizetési meghagyás hibája miatt a személyi jövedelemadó időben bekerült a költségvetésbe, ezért kérjük, hogy ne számítsanak fel késedelmi kötbért.
Melléklet: 17.08.04-i 456. sz. fizetési megbízás másolata
Asztakhov vezérigazgató I.I. Asztahov
A dokumentumban jelezze, hogy pontatlanságot követett el a fizetésben. Ezután írja le, hogy melyik érték a helyes, és kérje meg, hogy pontosítsák, valamint állítsák vissza a büntetéseket. Csatolja a befizetés másolatát.
A kódex két olyan hibát nevez meg, amelyek miatt az adó nem minősül megfizetettnek. Ez egy helytelen számla vagy a kedvezményezett bankjának neve (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. alpontja, 4. cikk, 45. cikk). De más információk is tisztázhatók: a fizető státusza, a CBC, az adózási időszak stb. (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. március 29-i levele, 03-02-08 / 31).
Nyújtson be pontosítási kérelmet a FIU-hoz. Állítsa össze szabad formában (lásd a mintát). A Pénztár a kérelmet öt munkanapon belül elbírálja, és a határozatot megküldi az ellenőrzésnek. A PFR szakemberei haladéktalanul újraszámolják a program által a hibás tartozásokra felhalmozott kötbéreket, és az átszámításról az ellenőröket is tájékoztatják.
1. Kérelmet nyújtson be pontosításra. A társaságnak joga van tisztázni a 2016. évi befizetést, ha a befizetések megmagyarázhatatlanba estek. Ehhez jelentkezzen. A FIU nem tisztázza azokat a kifizetéseket, amelyeket a biztosított személyi kártyáin osztott ki. A törvény nem határoz meg időszakot, amely alatt az alapítvány adatot terjeszt. Ezért ahhoz, hogy megtudja, lehetséges-e a fizetés tisztázása, csak kérelemre derül ki.
Dokumentum szabad formában. Ebben írd le a fizetés részleteit hibával. Ezután írja be a javítandó adatok helyes értékét: alap, fizetés típusa, TIN, KPP, adózási időszak stb. Csatolja be a hibás fizetés bankjelzéssel ellátott másolatát.
Példakérelem az alaphoz a 2017. évi kifizetés tisztázására
Korlátolt Felelősségű Társaság „Társaság”
TIN/KPP 7708123459/770801001
105066, Moszkva, st. Basmannaya, 26, 202-es iroda
GU PFR No. 10 Moszkva és a moszkvai régió számára
Zhdanova L.B.
Ref. 2017.08.21., 163. sz
FIZETÉSI KÉRELEM Pontosítás
2016. december 30-án a 278. számú fizetési megbízással az LLC "Company" 2016 decemberére 218 000 (kétszáztizennyolcezer) rubel összegű járulékot fizetett a munkavállalók egészségbiztosításához.
A cég tévedésből a fizetési megbízás 104-es mezőjébe írta be a költségvetési minősítési kódot - 392 1 02 02101 08 1011 260. A társaság decemberi illetéket fizetett, így a fizetési megbízáson a helyes kód: 392 1 02 02101 08 1011 160 ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-i 65n) számú végzése.
Az eljárás 1. szakasza alapján (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. július 25-i, MMV-7-22 számú rendeletével jóváhagyva / [e-mail védett]), kérjük, vegye figyelembe a 2016. december 30-i 278. számú fizetési meghagyásban a helyes BCC - 392 1 02 02101 08 1011 160 számot.
A BCC hibája nem eredményezte a biztosítási díjak költségvetésbe történő átutalását a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára. Ezért az LLC "Company" időben teljesítette az egészségbiztosítási díjak fizetési kötelezettségét. Kérjük, pontosítsa a fizetést a pénzátutalás napján, és ne számítson fel büntetést.
Melléklet: 2016. december 30-i 278-as fizetési megbízás - 1 lapra.
Asztakhov vezérigazgató I.I. Asztahov
2. Pályázatot küldeni az alapnak. Pályázatot nyújtson be a pénztárhoz papír alapon személyesen vagy postai úton, vagy küldje el az interneten keresztül fokozottan minősített aláírással. A FIU azt ígéri, hogy öt munkanapon belül megvizsgálja a fellebbezést, és döntést hoz a pontosításról. Az FSS nem közöl pontos dátumokat.
A megrendelés hibája miatt bírságok halmozódhatnak fel. A pontosítás után az alap a befizetést a vállalat által a pénzküldés időpontjáig tükrözi. Ezért újraszámolja a büntetéseket, de csak a január 1-ig tartó időszakra. A határozat tisztázása a FIU adja az adóhatóság. Kijavítják a kártyán lévő fizetési adatokat, és újraszámolják a január 1-je után felhalmozott kötbéreket.
Ha megadta a CCC-t vagy a fizetés típusát, akkor először az ellenőrök tisztázzák azt a kincstáron keresztül (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. január 18-i végzése, YaK-7-1 / [e-mail védett]). Ezért a pontosítás késhet.
3. Rendelje el az egyeztetést az ellenőrzéssel. Az ellenőrök nem jelentik, hogy helyesbítették a kártyán szereplő információkat. Ezért akkor érdemes átesni az adóval való egyeztetésen. Bármikor elrendelheti az egyeztetést (az Orosz Föderáció adótörvényének 11. alpontja, 1. pont, 32. cikk). Ehhez kérjen egyeztetést, vagy kérjen elszámolási igazolást. Jelentkezés papír alapon, szabad formában. Ezenkívül az egyeztetés azonnal elrendelhető egy elektronikus dokumentumkezelő kezelőn keresztül vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található fiókjában.
2017. 01. 01-től az összes biztosítási díj befizetése (a "sérülési díjak" mellett) egy új címzetthez - az adószolgálathoz - kerül át. Ezért az elszámolási dokumentumban szükséges feltüntetni az IFTS és az új BCC adatait ( A Pénzügyminisztérium 2016. december 7-i 230n számú végzése).
A 2017. 01. 01. előtti és azt követő időszakra speciális kódolás biztosított. A megállapított BCC a biztosítási kifizetések (a továbbiakban: díj) teljesítésekor a beszámolási első negyedévre, valamint hat, kilenc és tizenkét naptári hónapra érvényes.
A költségvetési besorolás alkalmazási eljárásának figyelmen kívül hagyása és az ebből eredő zavar az elszámolási bizonylat hibás végrehajtásához vezet. A következmények szomorúak: helytelen pénzlevonás, ami egyenértékű a díjfizetési kötelezettségek elmulasztásával.
| Gyakori hibák | Eredmény és lehetőségek a hibák kijavítására |
| A 2016. decemberi biztosítási díjakat 2017 januárjában jóváírták az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában (az alap adatai vannak feltüntetve, nem az adószolgáltatás, pontatlan CCC) | A járulékfizetési kötelezettség nem teljesült. A helyzet orvoslására a kötelezettnek jogában áll kérelmet benyújtani a pénztárhoz a hibásan átutalt pénz visszatérítésére. A fellebbezésben megjelölik a szervezet (adóhatóság) adatait, ahová a pénzt vissza kell juttatni |
| A befizetések helyesen kerültek jóváírásra az adószolgálat szükséges számláján, de nem a CCC (a 2017.01.01-i időszakra kód kell, helyette a 2017.01.01-ig használt kód kerül rögzítésre) | Nem kell visszafizetni a járulékot, itt nem számítanak fel büntetést. A kifizetőnek az adóhatósághoz kell fordulnia a CBC tisztázása érdekében |
| A biztosítási kifizetések többletösszegét átutalták | A fizetőnek jogában áll az alábbi lehetőségek egyikét használni: visszafizetni a túlfizetést; A többlet beszámítása a jövőbeli kifizetésekkel szemben. Ehhez megfelelő kérelmet kell benyújtania (a többletösszeg beszámítására vagy visszautalására) az adóhatósághoz |
A BCC hibáit a kifizető fizetési pontosítási kérelme alapján a területi adószolgálat munkatársai javítják ki. A jelentkezési eljárás a kötelezettek minden kategóriája esetében azonos.
| A fizető lépésenkénti lépései a hibás kód kijavítására | Magyarázatok |
| Készítsen kérelmet a teljesített fizetés pontosítására | Kézzel írva vagy számítógépre nyomtatva 2 példányban; szabad vagy fejlesztett formát használnak; A kérelemhez csatolni kell a fizetési bizonylat másolatát, ahol a hiba történt |
| A kitöltött kérelmet nyújtsa be az adóhatósághoz | A kérelmező ezt az alábbi módszerek valamelyikével teheti meg: 1. A pályázatot dokumentumokkal együtt személyesen kézbesítse. 2. Meghatalmazott (személyes képviselő) útján közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján. 3. Postán keresztül (átvételi elismervénnyel ellátott ajánlott levél küldése). 4. Ha van digitális aláírás elektronikus kommunikációs eszközzel távolról. A kérelem egyik példánya az adóellenőrnél marad, a második, elfogadójellel ellátott példányt a kérelmező kapja |
| Kérjen választ az adóhatóságtól | Az elbírálás határidejét jogszabály nem határozza meg, de normál esetben 5-10 napon belül megszületik a döntés. Az adószolgálat az elbírálás során számítás-egyeztetést kezdeményezhet. Eredményei alapján törvényt készítenek. A kérelem és az aktus alapján döntés születik a fizetés pontosításáról és a kötbér nullázásáról. Az eredményt közöljük a pályázóval |
Az ilyen hibák kijavításánál megjelenő kulcsdokumentum a kötelezett nyilatkozata. Ez lehet a kifizetés pontosítására vagy a kifizetett többlet beszámítására irányuló kérelem.
A biztosítási díjak alapokba történő átutalásának, valamint az alapokból történő átutalások számviteli osztályának megjelenítéséhez a 69-es számlát használják:
Ezt a fiókot szervezetek és egyéni vállalkozók használják a biztosítási kifizetések kölcsönös elszámolásának információinak rögzítésére. Szükség esetén alszámlákat használnak hozzá. Például 69,06 - a fix PE-hozzájárulások átutalása esetén.
1. példa: Hibás számítás a 2017-es kötelező biztosítási díjak jogi személy általi fizetése során
A szervezet a 2017. évre vonatkozó januári járulékokat az OPS-ba (biztosítási sor) köteles befizetni. Az elszámolási bizonylat kitöltésekor a szervezet felelős könyvelője hibásan írta be a kódolást: 182 1 02 02010 06 1010 160 helyett 182 1 02 02010 06 1000 160 volt írva (2017.01.01-ig). A fizetési műveletek időben, de rossz kóddal történtek.
Ennek eredményeként az átutalt pénz az elszámolási bizonylatban megadott kód szerint került megjelenítésre (2017. 01. 01-ig tartó időszak). Ekkorra a kifizetőnek nem volt biztosítással kapcsolatos tartozása, ezért túlfizetés keletkezett.
A leírt hiba miatt nem volt jóváírás a 182 1 02 02010 06 1010 160 kódhoz. Itt hátralék van, és büntetést kell fizetni.
A helyzet javítása érdekében a kötelezettnek fel kell vennie a kapcsolatot az adóhatósággal. Kérelmet kell készítenie a fizetési művelet pontosítására és a CCC módosítására ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, art. 45. cikk (7) bekezdés). A kérelmezőnek járuléktartozása nincs, a biztosítási befizetések a Szövetségi Adófelügyelőség 2017. évi adatai szerint határidőben megtörténtek, így az adóhatóság pontosítja a befizetést, a kötbért pedig visszavonásra kerül.
2. példa: Költségvetési besorolás alkalmazása biztosítási kifizetések teljesítésekor 2017-ben (egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 ezer rubel felső határt)
Az egyéni vállalkozó köteles negyedéves kötelező díjat fizetni 2017-re az OPS-ért (a biztosítási részért) a 300 ezer rubel limitált korlátot meghaladó nyereségből.
A költségvetési minősítés új szabályai nem írnak elő külön kódot a 300 ezer rubel korlátozott küszöbértéket meghaladó PE-nyereségből származó díjak kiszámítására. Érvényes kódok, amelyek az elszámolási bizonylatban szerepelnek:
A rendkívüli állapot elszámolási okiratában olyan kódolást szükséges előírni, amely 2017-től a kötelező díjak fix összegét jeleníti meg.
1. kérdés: Teljesítettnek minősül-e a díjfizetési kötelezettség, ha a jogi személy hibásan írta ki a kódolást az elszámolási bizonylatban?
Ha az elszámolási bizonylat teljesítése során elkövetett hibák miatt nem volt lehetőség a biztosítási díj jóváírására a Kincstár megfelelő számláján, úgy a fizetési kötelezettség nem teljesítettnek minősül. Leggyakrabban ez akkor fordul elő, ha tévesen rögzítik a kincstár, a fogadó bank adatait.
Ha a fizetési bizonylat adataiban (KBK) szereplő hibák ellenére a pénzt a rendeltetésszerűen utalják át, akkor csak a kifizetést kell tisztázni. Ehhez a kötelezettnek kérelmet kell írnia a pontos adatok megjelölésével, és azt át kell adnia a területi adószolgálatnak kiigazítás céljából (TC RF, 45. cikk, 4. pont).
2. kérdés: Mikor nem határozhatja meg a felelős személy a kifizetést, ha hiba történt?
A kötelezett nem jelölheti meg a teljesített fizetést, ha a hiba a kötelezett státuszában történt (elszámolási bizonylat 101. rovata). Az átutalt pénz mindenképpen a költségvetésbe kerül. Ebben az esetben a biztosítási kifizetés nem minősül lejártnak. A kifizetőnek azonban joga van megfelelő kérelemmel fordulni az adóhatósághoz a hiba kijavítása érdekében.
3. kérdés: Kiigazíthatja-e az adóhatóság a BCC-t önállóan, a biztosítási kifizetést kifizető fél közreműködése nélkül?
Itt az automatikus hibajavításról van szó, anélkül, hogy a kötelezett megkeresné az adóhatóság munkatársait. Részben ez az eset áll fenn, ha a pénzeszközök kódolásának adatai hibásan szerepelnek a fizetési bizonylaton az adószolgálat adatai helyett. Ezután az adóhatóság önállóan átkódolja a befizetést.
Első alkalommal jóváhagyva egységes szabályok a rendelések hibáinak kijavítására. A dokumentum 2017. december 1-jén lép hatályba, de már most is élhet az új eljárással.
A befizetés pontosítására a cég adóbejelentést küld szabad formában. A befizető státuszában, alapjában, adózási időszakában, valamint TIN-jében és KPP-jében bekövetkezett hibák miatt a kifizetések nem lógnak a kincstárban.
Ha a cég hibát követett el a címzett CCC-jében, TIN-jében és KPP-jében, az ellenőrök először egy pontosítási értesítést küldenek a kincstárnak. Az ellenőrök mindenesetre a kérelem benyújtását követő 10 munkanapon belül döntenek a pontosításról, és erről tájékoztatják a céget. Ha a vállalatnak személyes fiókja van a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, akkor a pontosítással kapcsolatos információk megjelennek benne.
Különleges módon tisztázni kell a régi és az új hozzájárulások kifizetését. A Szövetségi Adószolgálat és a PFR már megállapodott egy egységes eljárásban (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. június 6-i levele, PFR, 3N-4-22 / 10626a / NP-30-26 / 8158). Most a Szövetségi Adószolgálat sorrendjében regisztrálják.
A Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba történő kifizetéseket, amelyeket a társaság 2017. január 1. után teljesített, az adóhivatalban kell megadni.
Volt némi kétértelműség az FSS-nek történő kifizetések tisztázásával kapcsolatban. Az új eljárásban nem esik szó az átmeneti rokkantság esetén fizetendő járulékok külön pontosításáról. A pontosításokból az következik, hogy a 2017. évi és a későbbi befizetések pontosítása szükséges az adóhivatalon keresztül. A korábbi időszakokra vonatkozó kifizetéseket az alap határozza meg. Beleértve a 2016. évi kifizetéseket is, amelyeket a társaság 2017-ben utalt át (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. február 3-i levele, ЗН-4-1/).
Az idei év többi befizetését ellenőrizze az adóhatóságon keresztül. Az IFTS 2017-ben a fizetés tisztázására szolgáló algoritmus a következő:
1. Smink szabad formában. A minta az alábbi linkről letölthető.
Egy alkalmazás szerint a fizetési megbízásban egyszerre több hibát is tisztázhat, de nem ad meg egyszerre több utasítást egy bizonylattal. Az adóhatóság kérvényt fog benyújtani az alaphoz. Ha a FIU-nak még nem sikerült a hibás befizetéseket személyes számlákra könyvelnie, akkor a fizetési megbízás pontosításra kerül.
Példakérelem az IFTS-hez a 2017. évi járulékfizetés tisztázására
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 7. számú vezetője
Ref. 164. szám 2017.08.21
FIZETÉSI KÉRELEM Pontosítás
A Társaság 2017. augusztus 15-én a 142. számú fizetési meghagyással 146 500 (száznegyvenhatezer-ötszáz) rubel összegű munkavállalói nyugdíjbiztosítási járulékot fizetett be 2017 júliusára. A cég tévedésből a fizetés 105-ös mezőjében rossz OKTMO-t - 45342000 - tüntetett fel. Míg a helyes kódot kell figyelembe venni - 45375000.
Ezenkívül a Company LLC helytelen költségvetési besorolási kódot írt be a 142-182 1 02 02010 06 1000 160 számú kifizetés 104-es mezőjébe. A társaság 2017 júliusára utalt be hozzájárulásokat, így a helyes BCC 182 1 02 02010 vagy 0661010 Oroszország Pénzügyminisztériumának 07.12 .16. sz. 230n).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. és 8. bekezdése alapján kérjük, vegye figyelembe a 17. 15. 142. számú fizetési meghagyásban a helyes OKTMO-t 45375000, a BCC pedig 182 1 02 02010 06 1010 160.
A fizetési meghagyás hibái nem eredményezték a biztosítási díjak költségvetésbe történő átutalását a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára. Ezért az LLC Company határidőben eleget tett a nyugdíjbiztosítási járulékfizetési kötelezettségének. Kérjük, pontosítsa a fizetést a pénzátutalás napján, és nullázza le a kötbért.
Melléklet: 17.08.15-én kelt 142-es fizetési megbízás - 1 lapra.
Kérjük, csatolja a kérelemhez a hibás befizetés másolatát.. Egy alkalmazásban csak egy fizetést adjon meg. Sorolja fel benne a javítandó részleteket (lásd a mintát).
2. Kérelmet küldjön a felügyelőségnek. Az ellenőrzésre jelentkezés papír alapon vagy e-mailben is benyújtható. Nem tisztázhatók azok a kifizetések, amelyeket a PFR már kiosztott a biztosított személyi kártyáin. Ezért az adóhatóság kérelmet fog benyújtani a FIU-hoz. A Pénztár 5 munkanapon belül válaszol, az ellenőrök ezt követően hozzák meg döntésüket. Nincsenek ilyen korlátozások az FSS-be történő hozzájárulásokra vonatkozóan.
Az írásbeli megkeresésre a szokásos válaszidő 30 nap. Az ellenőrök a kérelem elfogadását követő öt munkanapon belül értesítik Önt a döntésről (az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikkének 7. szakasza).
3. Ellenőrizze a költségvetési kártyát. Miután az ellenőrzés tükrözi a cég személyes számláján történt változásokat, rendeljen az adóhatóságtól igazolást a járulékfizetés állapotáról vagy egyeztető jegyzőkönyvet. Az elszámolási egyeztetési kérelmet személyesen, postai úton vagy elektronikusan lehet behozni az ellenőrzésre. Az ellenőrzés öt munkanapon belül igazolást állít ki. Ha az igazoláson szereplő adatok nem egyeznek az Ön adataival, akkor érdemes egyeztetni a számításokat az adóhatósággal, és megbeszélni az eltéréseket.
A 107-es mező hibái miatt adóhátraléka lehet a cégnek, például személyi jövedelemadó. Itt kell kitölteni az adózási időszakot. De ha a cég rossz hónapot vagy a tavalyi évet rögzítette, a program áthúzza ezeket a kifizetéseket. Emiatt a 6-os személyi jövedelemadó mértékű elhatárolt adó lóg a kártyán, amelyen büntetés csöpög. A hátralék törléséhez pontosítania kell a fizetést - bármilyen formában kérelmet kell benyújtania az IFTS-hez.
Példakérelem az IFTS-hez 2017. évi adófizetés tisztázására
Korlátolt Felelősségű Társaság Társaság
TIN/KPP 7701025478/ 770101001
127138, Moszkva, st. Basmannaya, 25
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetője 1. sz
Ref. 789. sz., 17.08.10
a költségvetésbe történő kifizetések átutalására vonatkozó fizetési megbízás adatainak pontosításáról
A 2017. július 17-i 456. számú fizetési meghagyásban az adóügynök által a munkavállalók 2017. júliusi fizetéséből számított személyi jövedelemadó átutalására vonatkozóan 89 000 rubel összegben az LLC Company rossz adózási időszakot rögzített (107. mező) - MS.08.2017. A helyes érték 2017.08.04.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének (7) bekezdése alapján kérjük, pontosítsa a fizetési megbízás részleteit.
Mivel a fizetési meghagyás hibája miatt a személyi jövedelemadó időben bekerült a költségvetésbe, ezért kérjük, hogy ne számítsanak fel késedelmi kötbért.
Melléklet: 17.08.04-i 456. sz. fizetési megbízás másolata
Asztakhov vezérigazgató I.I. Asztahov
A dokumentumban jelezze, hogy pontatlanságot követett el a fizetésben. Ezután írja le, hogy melyik érték a helyes, és kérje meg, hogy pontosítsák, valamint állítsák vissza a büntetéseket. Csatolja a befizetés másolatát.
A kódex két olyan hibát nevez meg, amelyek miatt az adó nem minősül megfizetettnek. Ez egy helytelen számla vagy a kedvezményezett bankjának neve (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. alpontja, 4. cikk, 45. cikk). De más információk is tisztázhatók: a fizető státusza, a CBC, az adózási időszak stb. (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. március 29-i levele, 03-02-08 / 31).
Nyújtson be pontosítási kérelmet a FIU-hoz. Állítsa össze szabad formában (lásd a mintát). A Pénztár a kérelmet öt munkanapon belül elbírálja, és a határozatot megküldi az ellenőrzésnek. A PFR szakemberei haladéktalanul újraszámolják a program által a hibás tartozásokra felhalmozott kötbéreket, és az átszámításról az ellenőröket is tájékoztatják.
1. Kérelmet nyújtson be pontosításra. A társaságnak joga van tisztázni a 2016. évi befizetést, ha a befizetések megmagyarázhatatlanba estek. Ehhez jelentkezzen. A FIU nem tisztázza azokat a kifizetéseket, amelyeket a biztosított személyi kártyáin osztott ki. A törvény nem határoz meg időszakot, amely alatt az alapítvány adatot terjeszt. Ezért ahhoz, hogy megtudja, lehetséges-e a fizetés tisztázása, csak kérelemre derül ki.
Dokumentum szabad formában. Ebben írd le a fizetés részleteit hibával. Ezután írja be a javítandó adatok helyes értékét: alap, fizetés típusa, TIN, KPP, adózási időszak stb. Csatolja be a hibás fizetés bankjelzéssel ellátott másolatát.
Példakérelem az alaphoz a 2017. évi kifizetés tisztázására
Korlátolt Felelősségű Társaság ldquo;Companyrdquo;
105066, Moszkva, st. Basmannaya, 26, 202-es iroda
GU PFR No. 10 Moszkva és a moszkvai régió számára
Ref. 2017.08.21., 163. sz
FIZETÉSI KÉRELEM Pontosítás
2016. december 30-án a 278. számú fizetési meghagyással az LLC Company 2016 decemberére 218 000 (kétszáztizennyolcezer) rubel összegű járulékot fizetett a munkavállalók egészségbiztosítására.
A cég tévedésből a fizetési megbízás 104-es mezőjébe írta be a költségvetési minősítési kódot - 392 1 02 02101 08 1011 260. A társaság decemberi illetéket fizetett, így a fizetési megbízáson a helyes kód: 392 1 02 02101 08 1011 160 ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-i 65n) számú végzése.
Az Eljárás 1. szakasza alapján (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 17.25.17-i, ММВ-7-22/ számú végzésével jóváhagyva) kérjük, hogy a 16.16.12.30-án kelt 278. számú fizetési meghagyásban vegye figyelembe a helyességet. KBK - 392 1 02 02101 08 1011 160.
A BCC hibája nem eredményezte a biztosítási díjak költségvetésbe történő átutalását a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára. Ezért az LLC Company határidőben eleget tett az egészségbiztosítási díjfizetési kötelezettségének. Kérjük, pontosítsa a fizetést a pénzátutalás napján, és ne számítson fel büntetést.
Melléklet: 2016. december 30-i 278-as fizetési megbízás - 1 lapra.
Asztakhov vezérigazgató I.I. Asztahov
2. Pályázatot küldeni az alapnak. Pályázatot nyújtson be a pénztárhoz papír alapon személyesen vagy postai úton, vagy küldje el az interneten keresztül fokozottan minősített aláírással. A FIU azt ígéri, hogy öt munkanapon belül megvizsgálja a fellebbezést, és döntést hoz a pontosításról. Az FSS nem közöl pontos dátumokat.
A megrendelés hibája miatt bírságok halmozódhatnak fel. A pontosítás után az alap a befizetést a vállalat által a pénzküldés időpontjáig tükrözi. Ezért újraszámolja a büntetéseket, de csak a január 1-ig tartó időszakra. A határozat tisztázása a FIU adja az adóhatóság. Kijavítják a kártyán lévő fizetési adatokat, és újraszámolják a január 1-je után felhalmozott kötbéreket.
Ha megadta a CCC-t vagy a fizetés típusát, akkor először az ellenőrök tisztázzák azt a kincstáron keresztül (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. január 18-i végzése, YaK-7-1 /). Ezért a pontosítás késhet.
3. Rendelje el az egyeztetést az ellenőrzéssel. Az ellenőrök nem jelentik, hogy helyesbítették a kártyán szereplő információkat. Ezért akkor érdemes átesni az adóval való egyeztetésen. Bármikor elrendelheti az egyeztetést (az Orosz Föderáció adótörvényének 11. alpontja, 1. pont, 32. cikk). Ehhez kérjen egyeztetést, vagy kérjen elszámolási igazolást. Jelentkezés papír alapon, szabad formában. Ezenkívül az egyeztetés azonnal elrendelhető egy elektronikus dokumentumkezelő kezelőn keresztül vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található fiókjában.
Adófizetési pontosítási kérelem mintára minden olyan adózónak szüksége lehet, aki az adó- vagy járulékfizetési meghagyásban hibázott. Olvassa el az alábbi anyagot arról, hogy milyen részleteket lehet javítani a költségvetésbe történő befizetés után, és hogyan kell ezt helyesen megtenni.
Videós útmutatónk segít gyorsan és helyesen elkészíteni az adófizetés pontosítására irányuló kérelmet.
Ismeri azt a helyzetet, amikor sietve kiállította az adóátutalást, a bank végrehajtotta a megbízást, és később hibát fedezett fel a CCC-ben - mit kell tenni ebben a helyzetben?
A kiút egyszerű: kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz a befizetés tisztázása érdekében. Erről a Pénzügyminisztérium is beszél 2017. január 19-i 03-02-07 / 1/2145 számú levelében.
Ugyanezt kell tenni, ha a fizetési megbízás más mezőiben hiba történik, például:
FONTOS! A számlaszámban és a kedvezményezett bank nevében szereplő hibák helyrehozhatatlanok (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikkének 4. szakasza). Ebben az esetben csak egy kiút van - új kifizetést küldeni a megfelelő adatokkal, büntetési díjat fizetni, és kérelmet írni a Szövetségi Adószolgálatnak a rossz adatokra kifizetett összeg visszatérítésére.
Adóhivatalának adatait a Szövetségi Adószolgálat honlapján találja meg. Lásd a részleteket.
Fontolja meg a feldolgozási eljárást és egy levélmintát az adóhivatalnak történő befizetés pontosításáról, ha a CCC helytelenül van feltüntetve.
Az adóhatósághoz intézett, a fizetés tisztázását szolgáló levél bármilyen formában készül, és tartalmaznia kell az üzleti dokumentumok szabványos adatait:
Az adófizetés pontosítására vonatkozó kérelem minta, lásd alább:
Fej
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ellenőrzései 21. sz
városnézéssel Moszkvában
Anisimov V. A.
Cím: 109377, Moszkva,
utca. 1. Novokuzminskaya, 5
Prima Korlátolt Felelősségű Társaság
OGRN 1047712345876,
TIN 7755134421, KPP 772101001
Cím: 109377, Moszkva,
1. Novokuzminskaya, 11
Ref. 2019.01.22. 10. sz
NYILATKOZAT
az adófizetés pontosításáról (hiba a CBC-ben)
A 2019. január 15-én kelt 267. számú fizetési meghagyásban a kötelező nyugdíjbiztosítás 2018. decemberi biztosítási díjainak átutalására 100 000 rubel összegben. a 104. mezőben a BCF hibásan volt feltüntetve (182 1 02 01110 06 1010 160).
(7) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének megfelelően hajtsa végre a megfelelő módosításokat.
Függelék:
1. 2019.01.15.267.számú fizetési meghagyás másolata.
A Prima LLC vezérigazgatója __ Szokolov_______ S. I. Szokolov
(aláírás)
Mivel a fizetési pontosítás iránti kérelem formáját jogszabály nem rögzíti, azt a cég fejléces papírján vagy sima A4-es lapon lehet kiállítani.
A pályázat 2 példányban készült. Az egyik átkerül az ellenőrzésre végrehajtásra, a második pedig az ellenőr általi elfogadás dátumával és vízummal az adózónál marad.
A Szövetségi Adószolgálathoz történő kérelem benyújtásának módját szintén nem szabályozza a törvény. Ezért az adózónak joga van:
A fizetés tisztázása iránti kérelmet a Szövetségi Adószolgálat 10 munkanapon belül megvizsgálja. Az adóhatóságnak is joga van a számítások egyeztetésére. A fenti időszak lejárta után a Szövetségi Adószolgálat határozatot hoz a befizetés pontosításáról az adó tényleges befizetésének napján. Ez azt jelenti, hogy a fizetés és a fizetési pontosítás közötti időszakra felhalmozott kötbéreket visszavonják.
Ha tisztázni kell a Szövetségi Adószolgálatnak 2017.01.01. után fizetett biztosítási díjak befizetését, akkor az adóhatóság intézkedései kissé eltérnek az előző lehetőségtől:
Figyelem!Ha a 2017. 01. 01. előtt teljesített biztosítási díj befizetésének pontosítása szükséges, a kérelmet a FIU-hoz kell eljuttatni.
Előfordul, hogy az adózó időben benyújtotta a banknak az adók (járulékok) befizetésének megfelelő papíralapú változatát. A bank végrehajtotta, de a fizetés a banki ügyintéző hibája miatt megmagyarázhatatlanul bedőlt.
Az adózó általában a Szövetségi Adószolgálattól kapott kérésből értesül a hátralékokról és a büntetésekről. A helyzet javításához a következőket teheti:
Ha az adózó hibát követett el a BCC-ben vagy a fizetési megbízás más mezőiben, és a kifizetés az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe érkezett, akkor a fizetés teljesítettnek minősül. Ebben az esetben fizetési pontosítási kérelmet kell küldenie az IFTS-nek.
Ha kritikus hiba történt: a kedvezményezett számlaszámában vagy a kedvezményezett bankjának megnevezésében, a kifizetés nem kerül be a költségvetésbe. Ebben az esetben az adóösszeget a megfelelő adatokra kell átutalnia, kötbért kell fizetnie, valamint kérvényt kell írnia a hibásan befizetett adó visszautalására a folyószámlára.
Az adott adó befizetőjének kötelezettsége az adó költségvetési jóváírásától kezdve teljesítettnek minősül. Ugyanakkor a hibásan kitöltött fizetési bizonylatok, még akkor is, ha a személy folyószámláján elegendő fedezet van, az ilyen kötelezettségek nem teljesítését okozhatják. Mérlegeljük azt a kérdést, hogy milyen esetekben szükséges és hogyan nézzen ki egy mintalevél a fizetési cél tisztázásáról.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke a fizetési megbízásban a hibák két kategóriáját állapítja meg, amelyek jelenléte az összegnek a költségvetési rendszerben való jóváírásának hiányához és a fizetés újbóli teljesítésének kötelezettségéhez vezet:
Ezekben az esetekben a fizetési cél hibájáról szóló levél nem mentesít a többszöri, helyes adatokkal történő fizetési kötelezettség alól. A hibás átutalást pedig a törvényben előírt módon vissza kell adni.
Felhívjuk figyelmét, hogy a keletkezett tartozás után mindig kamatot számítanak fel, amely a jövőben nem nullázódik vissza. Beleértve azt is, amikor a vita bírósági eljárás elé kerül megfontolásra.
Általános szabály, hogy az IFTS-hez írt levél a fizetés tisztázása érdekében segít a hiba kijavításában, ha az adóátutalási megbízás helytelenül jelzi a CCC-t, a TIN-t, az adófizetői státuszt, az ellenőrző pontot, a szervezet nevét stb.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-én kelt, SA-4-7 / 19125 sz. felvilágosítása alapján az alábbiak nem adnak okot az adókötelezettség teljesítetlenként való elismerésére:
A pontatlanságok kiküszöbölésére elegendő a fizetési cél megváltoztatásáról szóló levél benyújtása, amelynek mintáját törvény nem rögzíti.
A CCC pontosítása nem okoz különösebb problémát, ha a helyes és hibás kód ugyanarra az adóra vonatkozik. Ellenkező esetben az adószankciókat nem lehet elkerülni. És nagy valószínűséggel a szankciók megalapozatlanságának bizonyítása vitává válik az adóhatósággal.
Így ha különböző adószámokra utalnak, akkor nagy valószínűséggel nem lesz elegendő az adóhivatalnak küldött fizetési meghagyásban a fizetés hibás céljára vonatkozó levél.
Az OKTMO hibás feltüntetése esetén, ha az adó a helyi költségvetésbe kerül, a pontatlanság a büntetések és az adó megfelelő adatokra történő átutalásával javítható.
Ha a kifizetéseket a regionális vagy szövetségi költségvetésbe küldik, a jogalkotó lehetőséget biztosít az OKTMO kiigazítására a kifizetés céljára vonatkozó tisztázó levél elkészítésével.
Ha az illeték, járulék vagy adó megfizetésére vonatkozó fizetési meghagyásban hiba történik, a kifizető nem számíthat a kérdés adóhatósági vagy kincstári elbírálásának eredményére. Az ellenőrzés ugyanis csak fellebbezés alapján kezdeményezheti majd a kifizetett összegek egyeztetését.
Ennek eredményeként az üzleti gyakorlat követelményeinek megfelelő, a helyes információkat tartalmazó minta szerinti, a fizetés céljára vonatkozó tisztázó levél lehetővé teszi a félreértés gyors feloldását és a pontosítást a tényleges fizetés napján. A felügyelőségnek 10 napja van a probléma megoldására.
Nincs egységes jelentkezési lap. A jogalkotó nem határozza meg a fizetés pontosításáról szóló IFTS-hez intézett levél formáját. A fizetők a munkafolyamat általános követelményei alapján önállóan dolgoznak ki mintát.
Mielőtt kérelmet nyújtana be a Szövetségi Adószolgálat felhatalmazott szervéhez, az adózónak kapcsolatba kell lépnie a bankkal, hogy megfelelő bizonyítékot szerezzen a fizetésről (a bank végrehajtási jelzésével történő fizetés).
Hiba nélkül a fizetési megbízólevél mintájának tartalmaznia kell:
|
Felhívjuk figyelmét, hogy az IFTS által a hibás fizetési célról készített levélmintához fizetésegyeztetési kérelmet célszerű csatolni, ha erre alapos indok van.
