Minden cég bármikor szembesülhet azzal, hogy nulla áfa-bevallást kell benyújtania 2017 harmadik negyedévére vonatkozóan. Mikor biztosítják? Milyen lapokat kell kitölteni? A nulla áfabevallásokra speciális szabályok vonatkoznak. Beszéljünk róluk, és adjunk egy mintát egy nulla deklarációból.
Mondjuk mindjárt, hogy a nulla áfa bevallás benyújtása 2017-ben a szervezetnek éppen kötelessége, nem joga. Két feltétel esetén fordul elő:
Így nulla áfa bevallást kell benyújtani, beleértve a 2017. III. negyedévet is , még muszáj. Az aktuális űrlap letölthető innen.
A teljes áfabevallási nyomtatványt az adószolgálat 2014. október 29-én kelt, ММВ-7-3 / 558. számú végzésének első melléklete tartalmazza. A 2017. III. negyedévi nullás áfabevallást azonban semmiképpen sem kell az összes lappal együtt benyújtani. Elegendő két komponenst átadni:
Ezt az ilyen jelentések kitöltésének szabályai írják elő. Gyakorlati szempontból ez könnyen megmagyarázható: az adóhatóságoknak az ellenőrzések során nincs szükségük felesleges elektronikus szemétre, megfelelő redundáns fájlok formájában (szaggatott vonallal ellátott nulla áfa-bevallási lapok).
Mellesleg, nulla áfa bevallás kitöltése ugyanazon szabályok szerint jár el, mint a teljesítménymutatókkal történő beszámolásnál. Például a kitöltött sorokban az információ az első cellából kerül bevitelre. És akkor kötőjelet tettek: annyit, amennyit kell.
Az első részben a címlap kitöltése után a kötelező adatok megadása: TIN, KPP, OKTMO. Természetesen mindkét lapot alá kell írni, és be kell írni a regisztráció dátumát.
A 2017-es nulla áfa-bevallással kapcsolatban az általános szabály érvényes: 25-ig kell elküldeni a Szövetségi Adóhatóságnak, de a negyedév vége után is. Vagyis például 2017 harmadik negyedévére – legkésőbb október 25-ig. Mivel ez a nap szerdára esik - ez egy szokásos munkanap, ezért nem lesz átszállás.
Ha elküldöd nulla áfabevallás ezen időpontnál később várjon 1000 rubel pénzbírságot az Art. 1. pontja alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke. Néhány cégnek sikerül csökkentenie. Segít például az az érv, hogy a késés csak néhány nap volt. A bírói gyakorlat ebben az ügyben az Ön oldalán áll.
Mostanában csak egy lehetőség van az áfa-jelentések küldésére - kizárólag „elektronikusan” TCS-n keresztül, speciális kezelő segítségével. Ha ezt az előírást megszegi, és a régi módon - papírlapon, leltárral ellátott levélben - feladja, az adóhatóság automatikusan úgy tekinti, hogy nem nyújtotta be a jelentéseket. Ez a törvény álláspontja.
Sőt: ha a felügyelőség nem lát tőled adóbevallást, pl nulla áfabevallás, nem csak pénzbírságot kap, hanem joga van a cég bankszámláinak befagyasztására is.
Fizetők helyett nulla áfabevallás 2017-benévben egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot (SUD) nyújthat be. Ezt még 2007-ben hagyta jóvá a Pénzügyminisztérium 62n. A feltételek változatlanok: az elmúlt negyedévben nem mutatott általános aktivitást a társaság. Ezenkívül az ezen az űrlapon történő bejelentés jogát közvetlenül az adótörvénykönyv írja elő – a 80. cikk (2) bekezdése.
Az EUD fő előnye, hogy megadhatja magát egy papírforma alapján, és nem zavarja a speciális kezelőhöz való hozzáférést. Ezt általában újonnan alapított cégek és induló vállalkozások teszik meg.
Mint minden papíralapú adóbevallásnál, a cégvezető vagy meghatalmazással rendelkező képviselője személyesen is benyújthat áfabevallást (nulla stb.). Ha ajánlott levélben, akkor a melléklet leírásával. És természetesen senki sem tiltja a legfejlettebb módszert - a TCS-n keresztül egy adatkezelőn keresztül.
Az EUD fő hátrányának az ilyen jelentés benyújtásának lerövidített határideje nevezhető: a negyedév végét követő 20. Ez pedig öt nappal rövidebb, mint az általános szabályai szerinti általános áfabevallás benyújtása.
Az EUD űrlap így néz ki: 
Minden áfa-alany köteles áfabevallás benyújtásával bejelenteni az adóhatóságnál. A jelentési időszak negyedéves és éves. A 2017. III. negyedévi ÁFA bevallást legkésőbb a jogszabályban meghatározott határidőig - ez 2017. október 25. - kell benyújtani. Ebben az esetben a munkaszüneti napok és a hétvégék áthelyezésének szabálya érvényesül, vagyis ha az esedékesség valamelyik ilyen napra esik, akkor a végső dátum átkerül az azt követő munkanapra.
A 2017. III. negyedévi, valamint a többi közbenső időszakra és az év végére vonatkozó áfa bevallást minden általános forgalmi adóalanynak be kell nyújtania. E sorokba tartoznak azok a jogi személyek és egyéni vállalkozók is, akik nem regisztráltak áfa-alanyként, de a tárgyidőszakban az ÁFA összegét feltüntető számlákat állítottak ki partnereiknek.
A 2017. III. negyedévi ÁFA bevallást minden áfaalany elektronikus formában nyújtja be. A papír alapú jelentés benyújtása adójogszabálysértésnek minősül, és közigazgatási szankciót ír elő. A papíralapú dokumentum benyújtásának módja csak áfa nem fizetők számára engedélyezett, de az adózási időszakban igen.
Mint már jeleztük, a 2017. III. negyedévi áfabevallást papíralapú változatban csak azok az áfa nem fizetők nyújtják be, akik az áfa összegével együtt számlát állítottak ki partnereiknek.
Mint minden jelentés, a nyilatkozatot is az adóhatóság előírásai szerint töltjük ki. A dokumentum létrehozásának menete a következő:
A kitöltési követelmények nem teljesülése esetén az adóellenőrök nem tesznek jelzést a bizonylat elfogadására, a jegyzőkönyv ebben az esetben el nem fogadottnak minősül.
Az Adószolgálat megállapított előírásai szerint a 3. negyedévi áfa-bevallást jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak legkésőbb 2017. október 25-ig kell benyújtaniuk. Ez a nap munkanap, ezért a munkaszüneti napok áthelyezésére vonatkozó szabályok nem érvényesek.
Asztal. ÁFA bevallási határidők.
Az adózói vezető szervezetek a 2017. III. negyedévi áfabevallási nyomtatványt az adóalany-nyilvántartási hely szerinti adóhatósághoz nyújtják be. Ami a különálló részlegeket illeti, ne készítsenek külön jelentést és küldjék el az adószolgálatnak. Minden adatot belső jelentések útján továbbítanak az anyavállalatnak, amely alapján 2017. III. negyedévi összevont áfabevallás készül, a szállítási határidők nem sérülhetnek.
Az elektronikus bevallási rendszer lehetővé teszi az adóhatóság számára, hogy részletesebben és minőségileg végezzen ellenőrzéseket, az eljárás leegyszerűsödik, hiszen az adóhatóság immár nem csak az ellenőrzési arányokat egyeztetheti, hanem össze is tudja hasonlítani az információkat más adó- és számviteli jelentésekkel. amelyeket a nyilatkozattal párhuzamosan nyújtanak be.
Az adózók által kitöltött 2017. III. negyedévi ÁFA bevallási nyomtatvány ellenőrzése után az ellenőrök az ellentmondások ténye alapján a bevallás pontosítását kérik. Ezt a tájékoztatást, valamint magát a nyilatkozatot elektronikusan, az interneten keresztül nyújtják be, papír alapú változatban a jogszabályban meghatározott magyarázatokhoz csak kiegészítő tájékoztatást lehet továbbítani.
Az áfa kiszámítása, a 3. negyedévre vonatkozó nyilatkozat kitöltése és az adóhivatalhoz történő benyújtása előtt alaposan ellenőrizze az összes feltüntetett összeget. Ha az adózó átadta a bizonylatot, és csak ezután tárt fel hibát, köteles aktualizált bevallást benyújtani az adóhatósághoz.
Ha a dokumentum átdolgozott változatát a bejelentési határidő lejárta után nyújtják be a hatóságoknak, akkor az adózónak meg kell térítenie a hátralékot és a kötbért. Ebben az esetben pénzbírság formájában elkerülheti a büntetést. Amennyiben a benyújtott, honlapunkról letölthető 2017. III. negyedévi áfabevalláson pontatlan, az adó összegét nem befolyásoló adat szerepel, úgy az adózónak jogában áll a felülvizsgált adatokat nem benyújtani, amint azt az Áht. 81. sz. az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
A fiskális szolgálathoz másodszori bevallás benyújtásakor a bizonylat címlapján megadott adatokkal a „001”, „002”, „003” stb. helyesbítési szám kerül beírásra. attól függően, hogy mikor adják meg a felülvizsgálatot.
2019. január 25-ig 2018. IV. negyedévi áfabevallást kell benyújtania. A forma nem változott, azonban vannak olyan pontok, amelyekre kiemelt figyelmet kell fordítani, ezek miatt fordulnak elő hibák, és az adóprogram nem fogad el bejelentéseket.
A BuchSoft program minden adóbevallást és számítást automatikusan generál. Az elkészítést követően a jelentést a Szövetségi Adószolgálat összes ellenőrző programja teszteli. Mind a BuchSoftban, mind bármely más könyvelő programban ellenőrizheti a készített jelentést. Próbáld ki ingyen:
Ellenőrizze az ÁFA bevallást
A 4. negyedévre vonatkozóan be kell jelentenie a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3 számú rendeletével jóváhagyott ÁFA-bevallást. [e-mail védett], a Szövetségi Adószolgálat 2016.12.20-i ММВ-7-3 számú rendeletével módosított / [e-mail védett] Az adózók 2018. I., 2. és 3. negyedévére is ugyanezt a nyomtatványt nyújtották be.
ÁFA bevallást cégek és egyéni vállalkozók, valamint áfaalanyként elismert közvetítők nyújtanak be. Emellett bizonyos esetekben az áfát nem fizetők is benyújtják a nyilatkozatot (például az egyszerűsített adórendszert alkalmazó társaságok), ha a beszámolási időszakban számlát bocsátottak ki hozzárendelt áfával.
Az áfabevallást az 5. pont (5) bekezdésében leírt esetek kivételével szinte minden esetben elektronikus formátumban a TKR-en kell megküldeni az adóhatóságnak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke. Ugyanis papíron jelenthetnek be azok, akik áfamentesek, de a beszámolási időszakban áfaügynökként jártak el. A jelentések benyújtása az interneten keresztül a Buchsoft segítségével gyors és kényelmes! Töltse ki áfabevallását online felhőalapú könyvelési szolgáltatásunkban.
Az űrlap kitöltésekor néhány pontra érdemes odafigyelni. Ez annak köszönhető, hogy a bevallásokat automatikusan ellenőrzik az adóhatóság speciális programjában ÁFA KÉREK. Ha az űrlapon legalább egy apró pontatlanság található, a program nem fogadja el a beküldött információkat.
Jelenleg a program második verzióját fejlesztették ki és alkalmazzák - az ASK VAT-2, amely 2015-ben kezdett működni. Maga a program 2013-ban került be az Adószolgálat tevékenységébe azzal a céllal, hogy az áfa befizetését automatikusan ellenőrizzék.
Ebben a programban az adóellenőrök láthatják, hogy vannak-e eltérések a benyújtott nyilatkozatokban a szerződő felek között.
Összesen kétféle eltérés van:
Bármilyen eltérésre derül fény, az adóhatóság intézkedései ugyanazok - pontosításkérés vagy tisztázó nyilatkozat. Az "ÁFA" eltérések típusánál általában elegendő a magyarázat, a "Szünet" esetén pedig felülvizsgálatot kell benyújtania. Ennek elmulasztásával fennáll annak a veszélye, hogy a cég a belső ellenőrzés során, vagy akár a helyszíni adóellenőrzés megkezdésekor értesítést kap az Adóhivataltól a pótlólagos áfa felszámításáról.
A gyakorlat azt mutatja, hogy az eltérések nem azért jönnek létre, mert a társaság szándékosan alulbecsülte az adóösszegeket, hanem azért, mert a program eltérésnek ismerte el a felek közötti tranzakciót, amelyet azok a különböző beszámolási időszakokban tükröztek. Ha a vevő később tüntette fel a levonást a nyilatkozatban, mint az eladó az eladást, akkor adóhatósági követelményeket kell támasztani. A levonás átruházása azonban az adóalany joga (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének 1.1. pontja).
Elemezzük azokat a fontos szempontokat, amelyekre érdemes odafigyelni a 2018. IV. negyedévi ÁFA bevallás kitöltésekor.
A számított áfa teljes összegét a 3. pont 118. sora tartalmazza. A 125. soron a vállalkozó által bemutatott áfát kell megfejteni.
A 110. sort, valamint a 3. rovatban szereplő sorokat - 041, 042, 115, 185 - a szervezetek - a szabadgazdasági övezet tagjai - töltik ki.
A 3. szakasz 1. függelékében nem szükséges regisztrálni azon ingatlanok összes címét, amelyek után a szervezet 10 éven belül visszaigényli az adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171.1 cikkének 4. szakasza). Minden ilyen objektumnak megvan a maga 1. függeléke a nyilatkozathoz. A 8. szakasz 150. soronként adja meg a vámáru-nyilatkozatok számát.
A 9. rovat tartalmazza a 035-ös „Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma” sort. Ezt a sort nem kell kitölteni azoknak, akik importálják és exportálják termékeiket. A vonalat kifejezetten a FEZ-ben részt vevő cégek számára hozták létre. Értékesítési főkönyveikből vesznek információkat, és számlaszámok helyett bevallásokba viszik át.
A 2018. évi áfa adatlapnak tartalmaznia kell a nyilatkozat 7. rovatába beírandó, nem adóköteles ügyletek kódjait.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Áfa-bevallást elektronikusan kell benyújtani, függetlenül az alkalmazottak számától. Csak kivételes esetekben van lehetőség papíralapú nyilatkozat benyújtására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza).
A nyilatkozat megküldésének határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napja.
A negyedévre felszámított áfát három hónapon belül egyenlő részletekben kell átutalni.
Az adófizetés határideje a lejárt adózási időszakot követő három hónap mindegyikének 25. napjáig tart (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 1. szakasza). Ha 2018 első negyedévében 6000 rubel összegű áfát kell átutalni a költségvetésbe, az adózónak a következő befizetéseket kell teljesítenie:
Egyes szervezetek havi bontás nélkül, egy összegben utalják át az áfát – ez az adózó joga.
A bevallási űrlapot és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3 / 558 számú rendelete hagyta jóvá.
Vegyünk egy példát a 2018. II. negyedévi áfabevallás kitöltésére. Az LLC "Kolos" az OSNO-ban található, berendezések értékesítésével foglalkozik. A társaság által lebonyolított összes ügylet 18%-os áfa alá tartozik.
A 2018. április-június közötti időszakban a Társaságnál az alábbi műveletek történtek:
A nyilatkozat címoldalának és 1. pontjának kitöltése kötelező. A többi rész kitöltésre kerül, ha vannak releváns mutatók. Ebben a példában a 3., 8. és 9. részt is ki kell töltenie.
Ez a rész összegyűjti az adó kiszámításához szükséges összes adatot.
A 3. oszlop 010. sora a 90.1 számla beszámolási időszakra vonatkozó jóváírásában szereplő bevétel összegének felel meg.
Az 5. oszlop 010. sora a 90.3 számla terhelésén megjelenő ÁFA összegnek felel meg.
Az 5. oszlop 070. sora a 76. "Előlegek áfája" számla terhére megjelenő áfa előleg összegének felel meg (a kapott előleg után felhalmozott áfa).
Az 5. oszlop 090. sora a 76. "Előlegek áfája" (Kibocsátott előlegek áfája) terhelésén szereplő összegnek felel meg.
Az 5. oszlop 118. sora a 68 "ÁFA" számla jóváírásán szereplő összegnek felel meg. Ezenkívül ez a sor ellenőrizhető az értékesítési főkönyvben szereplő ÁFA végösszeggel.
A 3. oszlop 120. sora a 19. számla jóváírásán szereplő összegnek felel meg.
A 3. oszlop 130. sora a 76. "előlegek áfája" számla (kiadott előlegek áfája) jóváírásán megjelenő összegnek felel meg.
A 3. oszlop 170. sora a 76. "előlegek áfája" számla jóváírásán (a kapott előleg után felhalmozott áfa) szereplő összegnek felel meg.
A 3. oszlop 190. sora a 68 "ÁFA" számla terhére megjelenő összegnek felel meg (az előző adóidőszak költségvetésébe átvezetett áfa nélkül). Ezenkívül ez a sor ellenőrizhető a vásárlási könyvben szereplő ÁFA-összeggel.
Ha speciális programban dolgozik, az ÁFA bevallás nagy valószínűséggel automatikusan kitöltésre kerül a megadott dokumentumok alapján. A bevallás mutatói a beszámolási időszakra vonatkozó mérleg adataival igazolhatók. Az ellenőrzéshez a megadott utasítás fordulatszámára van szükség.
A mérleg a számviteli és adószámviteli összegeket tartalmazza. A bevallás ellenőrzéséhez adószámviteli adatokra van szükségünk.
Mielőtt elküldené a Szövetségi Adószolgálatnak, töltse fel nyilatkozatát a Kontur.VAT + webhelyre. A szolgáltatás ellenőrzi, hogy a formátumnak megfelelően van-e kitöltve, a vezérlési arányok teljesülnek-e, és a művelettípus kódjai helyesen vannak-e megadva. Ezen túlmenően, az VAT + megtalálja az eltéréseket a partnerekkel, és segít biztosítani megbízhatóságukat.
Töltse le a 2019-es áfabevallási űrlapot az MS EXCEL-ben
A 2019. I. negyedévi adatszolgáltatástól új áfabevallási forma lép életbe. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. december 28-i SA-7-3 számú végzésével hagyta jóvá / [e-mail védett], amely 2019.03.19-én lépett hatályba.
2017-2018 közötti ÁFA bevallás MS Excelben
2019-es ÁFA bevallás PDF-ben
A Buchsoft: Enterprise, Buchsoft: Entrepreneur programban, valamint a Buchsoft Online szolgáltatásban automatikusan kitöltődik.
Áfa-bevallás benyújtási és benyújtási határideje, adófizetés
Az áfafizetőknek, adóügynököknek, valamint az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdésében meghatározott személyeknek az adózási időszakot követő hónap 25. napjáig be kell nyújtaniuk a HÉA-bevallást és az átutalási adót elektronikus kommunikációs csatornákon keresztül.
Emlékeztetünk arra, hogy az áfa bevallást az adózók évente 4 alkalommal - negyedévente - nyújtják be. Ezért négy alkalommal szükséges elkészíteni és az adóhivatalhoz benyújtani: az I. negyedévre legkésőbb 2019. április 25-ig, a 2. negyedévre legkésőbb 2019. július 25-ig, a 3. negyedévre legkésőbb október 25-ig. , 2019, a 4. negyedévre pedig legkésőbb az év 2020. január 25-ig.
Mi változott az áfabevallásban
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. december 28-i SA-7-3 számú rendeletével bevezetett 2019. évi áfabevallás módosításai / [e-mail védett] több változtatást is végrehajtott. A 2019. évi új ÁFA bevallás az alábbi módosításokon ment keresztül:
Áfa bevallás elektronikus formában történő elkészítése
Oroszország Szövetségi Adószolgálata a 2014. október 29-i ММВ-7-3 számú végzésével / [e-mail védett] jóváhagyta az új elektronikus jelentési fájlformátumot. Ennek a formátumnak a verziószáma: 5.05, III. rész.
A Buchsoft Enterprise, Buchsoft Simplified System és Buchsoft Entrepreneur komplex programokban, valamint a Buchsoft Online szolgáltatásban az áfabevallás elektronikus adatszolgáltatási állománya készíthető új XML formátumban.
A generált fájlt be kell küldeni
