Általános szabály, hogy a jelentések késői benyújtása a Szövetségi Adószolgálati Felügyelethez (bevallások / biztosítási díjak kiszámítása) a "lejárt" nyilatkozatban kifizetett adóösszeg 5% -ának megfelelő pénzbírsággal büntetendő, és nem utalják át a költségvetésbe az előírt határidőn belül, minden késedelmes teljes / hiányos hónap után, de legfeljebb az adó összegének 30% -át és legalább 1000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikkének 1. pontja). Azonban minden szabály alól kivétel van. Tehát a 6-NDFL szállítási határidejének megsértése esetén a munkáltató 1000 rubel bírságot számít fel. minden késedelmes teljes / hiányos hónap után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikkének 1.2. pontja).
Meg kell jegyezni, hogy a biztosítási díjak kiszámításának késedelmes benyújtása miatt kiszabott bírság összegének meghatározása érdekében az adóhatóságokat a beszámolási / számlázási időszakot követő hónap 30. napjától a járulékfizetési kötelezettség fennállása fogja figyelembe venni. , azaz azon a napon, amely a számítás benyújtásának határideje (a Szövetségi Adószolgálat 2017. 11. 09-i levele, GD-4-11 / [e -mail védett]). Az Adóhivatal eddig csak a járulékok "késői" kiszámításakor kiszabott bírsággal kapcsolatban adott ilyen pontosításokat, de talán ezt a megközelítést alkalmazzák az adóhatóságok az adóbevallások késedelmes benyújtásakor kiszabott bírság kiszámításakor, amelynek esedékessége nem esik egybe a jelentések benyújtásának határidejével, például az UTII.
Amint azt fentebb elmondtuk, a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása miatt kiszabott bírság összegét a fizetendő adó összegének százalékában kell kiszámítani, de a bírság nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel. Ennek megfelelően a késedelmesen benyújtott vagy egyáltalán nem benyújtott nulla bevallás esetén az adóhatóság 1000 rubel bírságot szab ki a kifizetőre. Természetesen olyan helyzetről beszélünk, amikor a kifizető mindenképpen köteles nyilatkozatot benyújtani, még akkor is, ha az nulla.
Egyes adók esetében az adózási időszakban a fizetők kötelesek a beszámolási időszakok eredményei alapján közbenső jelentéseket benyújtani. Ez vonatkozik például a jövedelemadóra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 289. cikkének 1. pontja). Tehát az ilyen nyilatkozatok benyújtásának határidejének megsértése miatt az adóhatóságoknak meg kell büntetniük az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. pontja, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. pontja, azaz csak 200 rubel. (A Szövetségi Adószolgálat 2014. augusztus 22-i levelének 17. cikke, N CA-4-7 / 16692).
Ha a számítást idő előtt benyújtja a társadalombiztosításhoz a 4-FSS formában, a munkáltatót a jelentési / számítási időszak utolsó három hónapjában fizetendő járulékok összegének 5% -a bírsággal sújtják, minden teljes / hiányos hónap késés, de legfeljebb a hozzájárulások összegének 30% -a és legalább 1000 rubel. (Az 1998.7.24-i szövetségi törvény N 125-FZ 26.30. Cikkének 1. pontja).
Ugyanilyen összegű bírság fenyegeti a munkáltatót, ha most úgy dönt, hogy időben benyújtja az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához egy számítást, amelyet az RSV-1 űrlapon nem nyújtottak be a 2017. 01. 01. előtt lejárt időszakokra. (a 2009.07.24 -i szövetségi törvény N 212 -FZ (módosított, 2017. 01. 01. -ig érvényes) 46. cikkének 1. része, a 2016. július 03. -i szövetségi törvény 20. cikke, N 250 -FZ).
Ami az SZV-M késedelmes benyújtását, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához történő egyéb bejelentést illeti, az ilyen jogsértés 500 rubel bírsággal büntetendő. minden olyan személyre vonatkozóan, akiről információkat kellett benyújtani (
1992 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja, hogy a törvényeknek megfelelően hozzáadottérték -adót kell fizetni a szövetségi költségvetésbe a szervezetektől.
Az áfa -bevallás benyújtásának elmulasztása miatt pénzbírságot kell kiszabni az adózóra, ha a jelentések benyújtása egy bizonyos ideig késik. 2015 -től, ha a jelentéseket papíralapú, nem pedig elektronikus formában küldték meg a szövetségi adószolgálatnak, azokat nem fogadják el (az adótörvénykönyv 174. cikkének 5. pontja). Ennek megfelelően megkezdődik a dokumentumok benyújtásával késedelmes napok visszaszámlálása.
Annak érdekében, hogy ne kapjon bírságot az áfa -bevallás késedelmes benyújtásáért, amikor elektronikus formában küld bejelentést az adóhivatalnak, emlékezzen a következő dolgokra:
A törvény előírja az áfa -jelentések benyújtását a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig. Mivel a HÉA -bevallás benyújtásának beszámolási időszakát negyedévnek tekintik, akkor negyedévente kell benyújtania a dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálathoz. Például az idei év második negyedévére a nyilatkozatot július 25 -ig kell benyújtani. Kivételt képez az az eset, ha a 25. nap szabadnapra esik. Ezután a feltételeket az adott hétvégét követő első munkanapra halasztják (az adótörvénykönyv 174. cikkének 5. pontja).
Az áfa -bevallás késedelmes benyújtásáért járó kötbért a be nem fizetett adó összegének 5 százaléka határozza meg minden következő lejárt hónapra. Ebben az esetben a bírság összege nem lehet kevesebb, mint ezer rubel, vagy nem haladhatja meg a teljes összeg 30 százalékát. Ezt az Art. 119. § -a szerint.
Az áfa -bevallás benyújtásának elmulasztásáért járó büntetést teljes hónapként kell kiszámítani, még akkor is, ha a késedelmi időszak csak egy nap.
A szankciók a szervezet azon alkalmazottaira is vonatkoznak, akik bűnösek az adóhatósághoz benyújtott nyilatkozat késői benyújtásában. Ez figyelmeztetéssel és 300-500 rubel közötti bírsággal is fenyegetheti őket.
Az orosz jogszabályok lehetővé teszik a bírság csökkentését. Ehhez magyarázó megjegyzést kell benyújtania az adóhivatalhoz, amelyben részletesen leírja a nyilatkozat benyújtásának késedelmének okait. A jegyzet szabad formában íródott. A feljegyzés elolvasása után az adóellenőrök megállapítják, hogy az e dokumentumban meghatározott késedelmi okok elegendőek -e a szankciók csökkentéséhez vagy megszüntetéséhez. Így az áfa -bevallás késedelmes benyújtása még nem fenyegethet kötelező bírsággal. Ehhez azonban szükséges, hogy a magyarázathoz alátámasztó tanúsítványokat vagy egyéb dokumentumokat is csatoljanak a késleltetés érvelése érdekében.
Egyes szervezetekben előfordulhatnak olyan helyzetek, amikor az „adóösszeg” oszlopban szereplő áfa -bevallás „nulla”. Tehát a szervezetnek büntetést kell fizetnie a sikertelen, nulla értékű áfa -bevallásért? Erre a kérdésre nincs egyetlen válasz. Egyes tisztviselők úgy vélik, hogy továbbra is szankciókat kell alkalmazni a lejárt okmányok miatt, és minimum 1000 rubelt szabnak ki. Mások helyesen mondják, hogy mivel a bírság összegét az adó összege alapján számítják ki, akkor annak nulla értékével a bírság összegének is nullának kell lennie. A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy a nulla bevallással történő késedelemért 1000 rubel minimálbért kell fizetnie. (a Pénzügyminisztérium 2015.08.14. levele 03-02-08 / 47033).
Jobb, ha nem tréfál az adószolgálattal, és időben benyújtja az összes szükséges jelentést. Valóban, a bírságok mellett az adóhatóságoknak jogukban áll zárolni a nemteljesítő számláját a nyilatkozat benyújtásának hivatalos napjától számított 10 nap elteltével, és ez kellemetlen következményekkel járhat e szervezet tevékenységeire nézve.
Az információk késedelmes benyújtása az alapja annak, hogy a gazdálkodó szervezetet adminisztratív felelősségre vonják. Próbáljuk kitalálni, hogy mi a büntetés az egyéni vállalkozói nyilatkozat benyújtásának elmulasztása miatt, és mit kell tenni a büntetések elkerülése érdekében?
A dokumentumok szabályozó hatóságokhoz történő benyújtásakor van olyan, hogy jelentési időszak. Ez a kifejezés arra az időtartamra vonatkozik, amelyet a vállalkozó a számviteli dokumentumok vagy egyéb papírok elkészítéséhez biztosított. A határidők betartása lehetővé teszi, hogy elkerülje a bírságot az egyéni vállalkozói nyilatkozat benyújtásának elmulasztása miatt.
Az egyéni vállalkozó személyesen felelős a benyújtási határidők betartásáért és a dokumentumok kitöltésének helyességéért. Általában a beszámolási időszakban a könyvelőnek vagy egyéni vállalkozónak sok egyéb dolga is van, ezért a határidőket gyakran nem tartják be. Ez hibákhoz és bírság kiszabásához vezet a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása miatt. A költségvetési szolgáltatással kapcsolatos további problémák elkerülése érdekében annak kifizetését a helyes BCC (költségvetési besorolási kód) szerint kell végrehajtani.
Ha egy vállalkozó önállóan, azaz bérmunkások nélkül dolgozik, akkor elegendő, ha nulla jelentést nyújt be a szabályozó hatóságoknak. Más esetekben a könyvelési osztály felelős a dokumentáció kitöltéséért.
A törvény szerint az adójelentéseket a kiválasztott adózási rendszer szerint kell benyújtani:
Ha az adóügynök nem tartja be a benyújtási határidőt, vagy nem tölti ki az előírt papírokat, bírságot kaphat az adóbevallás benyújtásának elmulasztása miatt. Az adószolgálat feladata az egyéni vállalkozói nyilatkozat elmaradása miatt kiszabott bírságok kiszámítása. 2017 óta a biztosítási díjak befizetésére vonatkozó információk időben történő benyújtásának felügyeleti feladatait átruházták a szövetségi adószolgálatra. A levonások időzítésének és összegének meghatározásakor most az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkét kell követnie.
A törvény által megállapított jelentéstételi információk késedelmes benyújtása a költségvetésbe befizetendő összeg 5% -ának megfelelő szankciókat von maga után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). A bejelentés elmulasztása esetén a minimális bírság 1000 rubel.
A törvény előírásokat tartalmaz a nulla bejelentés benyújtására vonatkozóan. Még akkor is, ha a jelentéstételi időszakban nincs tevékenység, a vállalkozónak "nullát" kell benyújtania. A bírság az egyéni vállalkozó nulla nyilatkozatának a törvényben meghatározott időn belül történő benyújtásának elmulasztása miatt 1000 rubel. A bírság maximális összege az egyéni vállalkozói nyilatkozat USN -hez történő benyújtásának elmulasztása miatt nem haladhatja meg a felhalmozott adó összegének 30% -át.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy egy vállalkozó héa -tevékenységeinek végrehajtása megköveteli bizonyos szabályok betartását. Az egyik az alávetés. Ennek a követelménynek a be nem tartása azt eredményezi, hogy a jelentést nem benyújtottnak kell tekinteni. Következésképpen a vállalkozót bírsággal sújtják az áfa -bevallás benyújtásának elmulasztása miatt.
Videó: Büntetés a be nem nyújtott nyilatkozatért
Mivel számos adózási rendszer létezik, amelyek szerint a vállalkozó dolgozhat, valamint különböző típusú adók, a büntetések összege eltérő lehet:
Ezenkívül a szabályozó hatóságok szankciókat szabhatnak ki, ha a vállalkozó nem tartja be a meghatározott árutípusra (alkoholra) vagy bizonyos adófajtára vonatkozó bejelentési határidőket:
A videón: A bírságok típusai az egyszerűsített adórendszerben
A jogszabály egyértelműen kimondja, hogy minden személynek vagy cégnek adót kell fizetnie a nyereség után, amikor nyereséget termel. Ha ezt a kötelezettséget elkerülik, jelentős pénzbírságokat és más típusú büntetéseket szabnak ki. Az adó befizetésével egyidejűleg gondoskodni kell az adóbevallás benyújtásáról. Fontos tudni, hogy milyen következményei vannak annak, ha nem nyújtják be ezt a dokumentumot az adóhivatalhoz.
A bevallást nem benyújtottnak kell tekinteni, ha azt egy bizonyos ideig nem adták be az adóhivatalhoz, amely egy személy vagy cég jövedelmére vonatkozó adatokat tartalmazza.
Fontos! Ha ez a tény kiderül, hogy egy magánszemély vagy jogi személy nem nyújtott be dokumentumokat, akkor a felügyelőségnek joga van felelősségre vonni az adózót, a bírság elhatárolásával kifejezve.
A következő helyzeteket tekintik jogsértéseknek:
Fontos! Ha a nyilatkozatot egy előre meghatározott időszakon belül nem nyújtja be, akkor a jelen dokumentum szerint fizetendő adóösszeg 5% -ának megfelelő összegű bírságot kell felhalmozni, de a teljes összeg nem haladhatja meg az adó 30% -át, vagy nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel. .
Ez a dokumentum több lapból áll, amelyek mindegyike kötelező, ezért nem megengedett, hogy semmilyen információ ne hiányozzon.
Ha egyetlen fontos lap sincs, akkor az adóellenőrzés alkalmazottjának nincs joga elfogadni a teljes dokumentumot. A nyilatkozat benyújtásával együtt más dokumentumokat is át kell adni:
Fontos! Általában a dokumentumok közvetlen átadása során az ellenőrző dolgozók ellenőrzik az összes szükséges papír meglétét, és ha bizonyos elemek hiányoznak, akkor a dokumentációt egyszerűen nem fogadják el.
Ha nem nyújtotta be időben az adóbevallását az adóhatóságnak, és megszegte a jelentések benyújtásának határidejét, hogyan kerülheti el a szankciókat? A válasz ebben a videóban:
A dokumentáció benyújtásának szükségessége minden olyan személy vagy vállalat esetében felmerül, akinek az alábbiak miatt van bevétele:
Fontos! Ha a dokumentumok átadása késik, akkor ez lesz a bírság kiszámításának alapja.
A nyilatkozatot nemcsak időben kell benyújtani, hanem helyesen kell kitölteni is, mivel a különböző hibák vagy hiányosságok jelenléte bírságfizetéshez is vezet. A dokumentumokat a beszámolási évet követő év április 1 -je előtt kell benyújtani.
Olvassa el a telekadót, annak kiszámításának és kifizetésének eljárását, valamint a jelentések benyújtását
Ha a dokumentációt nem szállítják át időben, akkor meg kell próbálnia a lehető leghamarabb átadni azt a felügyelőségnek, mivel elkerülhető a bírság felhalmozása.
Fontos! Ha az adókat már megfizették, és ugyanakkor az adózó késik az adóbevallás benyújtásával, akkor fennáll annak a lehetősége, hogy a bűncselekmény elkövetésének hiánya miatt nem kell bírságot fizetnie.
Az egyszerűsített adórendszer adóbevallási mintája. A dokumentumok benyújtásával kapcsolatos különféle jogsértésekért a szokásos büntetést bírsággal büntetik. Méretük attól függ, hogy ki az adófizető:
Így minden adózónak gondoskodnia kell a dokumentációnak a felügyelőséghez történő továbbításáról a jogszabályokban meghatározott határidőknek megfelelően.
Ha a jelentést benyújtó személy elmulasztotta a határidőt, azt a lehető leghamarabb be kell nyújtania, mivel ha már fizetett adót, akkor lehetőség van a büntetés elkerülésére.
Ha a cég elmulasztja a határidőt, akkor az adófelügyelőség nemcsak bírságot szabhat ki rá, hanem akár a szervezet számláit is befagyaszthatja, de a céget minden bizonnyal előzetesen figyelmeztetik erre.
Milyen sorrendben történik az OSNO -nak történő adóbevallás - tudd meg
A szállítás időszerűségén kívül más hibák is előfordulhatnak, amelyek miatt szankciókat kell fizetni. Ezek tartalmazzák:
Fontos! Ha a jogsértések csak az adózó írástudatlanságához kapcsolódnak, akkor célszerű a nyilatkozat benyújtásával a lehető leghamarabb foglalkozni, hogy lehetőség legyen a dokumentumok kijavítására.
A bírságot akkor is kiadják, ha nulla bevallást kell benyújtani, így a vállalatnak nem kell adót fizetnie, és az összeg 1000 rubel lesz.
A nyilatkozatot online lehet benyújtani az FTS honlapján. Ha a magánszemély késik a nyilatkozat benyújtásának határidejével, akkor minden késedelmes hónap után az adó összegének 5% -át kell kiszabni, de ez a bírság nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel. vagy az adóösszeg több mint 30% -a.
Ha egyáltalán vannak adóhátralékok, akkor az adó összegének 1/5 -ös összegű további büntetést kell felszámítani.
Sok ember és vállalat, akik elfelejtik időben benyújtani a jelentéseket, elgondolkodnak azon, hogyan kerülhetik el a bírság megfizetését.
Fontos! Egyes személyek egyszerűen megfeledkeznek arról, hogy ezeket a dokumentumokat be kell nyújtani az adóhatósághoz, így cselekedeteikben nincs rosszindulatú szándék.
E törvénysértés miatti büntetést bizonyos enyhítő körülmények fennállása mellett enyhíteni lehet. Ezek tartalmazzák:
Fontos! Az adófelügyelőség alkalmazottai maguk is találkozhatnak félúton az adófizetőkkel, ha más dátumot helyeznek el a dokumentumokon, ha először fordul elő ilyen helyzet.
És így, minden adózónak tudnia kell, hogy mikor és milyen körülmények között kell bevallást benyújtani. Helyesen kell elkészíteni, és tartalmaznia kell a szükséges lapokat, hogy ne legyenek problémák az adófelügyelőség alkalmazottaival, és ne kelljen bírságot fizetni a különböző jogsértésekért.
Mi fenyeget a nyilatkozatok benyújtásának elmulasztásával - részletek az alábbi videóban:
A felügyelőséghez benyújtandó jelentések határidejének megsértése (vagy akár a jelentések benyújtásának elmulasztása) meglehetősen gyakori jelenség, amelyet a benyújtási határidők és sorrend folyamatos változása magyaráz.
FONTOS! Ne felejtse el, hogy ha az utolsó bejelentési nap vasárnapra vagy nem munkaszüneti napra esik, akkor azt a hétvégét vagy ünnepnapot követő következő munkanapra tolják (az orosz adótörvénykönyv 6.1. Cikkének 7. pontja) Szövetség).
Tudjon meg többet a különböző adók befizetésének időzítésének meghatározására vonatkozó szabályokról, olvassa el az anyagot "Amit az adófizetési határidőkről tudni kell" .
1. tétel, Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke kimondja, hogy az adóbevallás benyújtásának késedelme vagy a biztosítási díjak kiszámítása az adózót az adó vagy járulék összegének 5% -ával járó bírsággal fenyegeti, amelyet nem fizettek meg minden vagy hiányos egy hónapos késés. Ugyanakkor a bírság minimális összege 1 ezer rubel, a maximum a jelentés adataiból levont adó vagy járulék be nem fizetett összegének 30% -ára korlátozódik.
FONTOS! Ha nincs olyan adótevékenység, amely nem jelenti a jelentések elmaradását adózási tárgy hiányában, akkor nulla adóbevallást kell benyújtani. Hiánya 1000 rubel bírságot von maga után. (a Pénzügyminisztérium levele 2011.10.07. 03-02-08 / 108. sz.).
Át kell adnia a biztosítási díjak nulla számítását, olvassa el.
Ezenkívül az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. pontja szerint az ellenőrök 200 rubelt kérhetnek vissza, ha nem adják meg az adóellenőrzési funkciók végrehajtásához szükséges információkat (például 2-NDFL tanúsítvány). (minden nem benyújtott igazolás esetén). És a 6-NDFL űrlap késői benyújtásakor az Orosz Föderáció adótörvényének ugyanez a cikke 1000 rubel bírságot ír elő. minden havi késésért.
FONTOS! A többi, papíron vagy távközlési csatornán (TCS) benyújtható jelentésektől eltérően a 2015 -ös áfa -bevallást csak elektronikus formában kell benyújtani. Most még az erre az adóra időben elkészített és benyújtott papír alapú nyilatkozatot sem tekintik benyújtottnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 5. pontja). Más bejelentési formák esetén a szállítási mód megsértése (papíron a TCS helyett) 200 rubel bírságot von maga után. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119.1. Cikke).
A fenti szankciókat az adózóval szemben szabják ki. A tisztviselő azonban figyelmeztetést vagy bírságot kap - 300 és 500 rubel között mozog. (Az Orosz Föderáció Közigazgatási Kódexének 15.5., 15.6. Cikke).
A legkellemetlenebb dolog, ami a jelentések késői benyújtásakor kiderülhet, a folyószámlák zárolása. Ez akkor fordulhat elő, ha az adóbevallást az esedékesség napjától számított 10 napon belül nem nyújtják be. Minden folyószámla, beleértve a devizaszámlákat is, blokkolva van, még akkor is, ha különböző bankokban vannak. Ezt az ellenőrzési jogot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke.
JEGYZET! Az adóhatóságok nem jogosultak zárolni az adózó folyószámláját a jövedelemadó előlegeinek nem teljesített számításai miatt (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2017. március 27-i 305-KG16-16245. Számú határozata).
