كُتب هذا المقال عن الخصم الضريبي عندما تم شراء شقة فقط في السوق الثانوية وفقط نقدًا (بدون رهن عقاري أو حصير. رأس مال وأشياء أخرى). إذا تم شراء الشقة برهن ، أنصحك بالقراءة مقالة منفصلةباتباع هذا الرابط ، لأنه إلى جانب الخصم الضريبي للشراء ، يكون الخصم مستحقًا أيضًا فائدة الرهن العقاري... يتم تضمين كلاهما في ما يسمى بخصم الممتلكات.
الخصم الضريبي هو إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة سابقًا والتي تبلغ 13٪، بمعنى آخر. ضريبة الرواتب / الدخل. ما هو مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم اقتطاعه وسيتم اقتطاعه من الراتب / الدخل بعد شراء شقة ، سيتم إرجاع نفس المبلغ كخصم.
الخصم ليس له تاريخ انتهاء الصلاحية. ينشأ الحق في ذلك من تاريخ تسجيل ملكية العقار. حتى لو لم تكن على علم بالخصم ، فلا يزال بإمكانك الحصول عليه ، حتى بعد مرور 10 سنوات على شراء الشقة. لكن المبلغ الذي يمكنك الحصول عليه يعتمد على تاريخ الشراء ، وهو مكتوب حول هذا أدناه.
قبل الحساب ، اقرأ أولاً - من لديه الحق في خصم الضريبة (استرداد ضريبة الدخل الشخصي) للشقة المشتراة.
يمكن استرداد أولئك الذين يحق لهم الحصول على خصم ضريبي 13٪ من تكلفة الحصة في الشقة ... راجع عقد الشراء لمعرفة سعر الشقة.
إذا تم شراء الشقة وتزيينها ملكية مشتركةبالنسبة للعديد من الملاك ، يتم احتساب الخصم من حجم حصصهم. على سبيل المثال ، شقة بقيمة 3.5 مليون روبل. مملوكة من قبل 2 مالكين ، 1/2 حصة كل منهما. كلاهما يعمل ، ويدفع ضريبة الدخل الشخصي ، لذلك بعد شراء شقة ، يحق لكل فرد خصم 13٪ * (4 مليون / 2) = 227.5 ألف روبل. هنالك أكبر مقاسالخصم ، أكثر من ذلك أدناه.
إذا تم إصدار الشقة المشتراة ملكية مشتركةوهذا هو الحال عادة مع الزوجين ، فيحق لكل منهما 13٪ من نصف تكلفة الشقة. حتى عندما يتم تسجيل الشقة لزوج واحد فقط ، يحق للزوج الآخر الحصول على خصم نصف تكلفة الشقة. أي عقار يتم شراؤه في إطار الزواج يعتبر ملكية مشتركة لكلا الزوجين ، حتى لو كانت مسجلة في ملكية أحدهما فقط (البند 2 من المادة 34 من RF IC).
الموقف مع أقصى قدر من الخصم أكثر تعقيدًا بعض الشيء. يمكن إرجاع الحد الأقصى - 260 ألف روبل. ، بمعنى آخر. 13٪ من 2 مليون.إذا تم شراء الشقة منذ يناير 2014 ، فيحق لكل مالك إعادة 260 ألف روبل كحد أقصى. إذا تم شراء الشقة قبل يناير 2014 ، فهذا هو الحد الأقصى 260 ألف روبل. مصممة لكامل الشقة ، ومقسمة على جميع الملاك حسب حجم حصصهم. مزيد من التفاصيل موصوفة في الأمثلة أدناه.
إذا تم شراء الشقة قبل يناير 2008 فحينئذٍ الحد الأقصى للمبلغالخصم 130 ألف روبل. هذا المبلغصدر لكامل الشقة ، أي يقسم على جميع الملاك حسب حجم حصصهم.
كامل المبلغ المستحق خصم الضرائبلا يتم دفعها دفعة واحدة. مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي تم اقتطاعها من الراتب / الدخل للسنة ، سيتم إرجاع الكثير كخصم في العام القادمعند الاتصال مكتب الضرائب... يتم إرجاع الأموال مرة واحدة في السنة ، مع ترحيل باقي الخصم إلى التالي. وهكذا لعدة سنوات ، حتى يتم إرجاع المبلغ بالكامل. على سبيل المثال ، عند شراء شقة في عام 2018 ، سيتم إرجاع جزء من الخصم لهذا العام في عام 2019 ، أي العام المقبل بعد الشراء. وهكذا كل عام ، حتى يتم دفع كامل المبلغ.
إذا تم شراء الشقة منذ فترة طويلة ، فيمكن إعادة ضريبة الدخل الشخصي على الفور ، ولكن فقط لمدة 3 سنوات سابقة. وإذا لم يصلوا خلال هذه السنوات الثلاث مبلغ مستحقخصم ، سيتم دفع الباقي في السنوات اللاحقة (البند 7 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، إذا تم شراء شقة في عام 2014 ، ولكن علمت بالخصم وتقدم لها فقط في عام 2019 ، ففي نفس عام 2019 ، سيتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة لعام 2016 و 2017 و 2018 كخصم. إذا لم تصل إلى المبلغ المستحق ، فسيتم إعادة الجزء المتبقي في السنوات اللاحقة. تأكد من قراءة الأمثلة. سيكون من الأسهل عليك فهم كل هذا.
اقرأ كل مثال أدناه بعناية فائقة لفهم كيفية قيام مكتب الضرائب بدفع الأموال (إرجاع ضريبة الدخل الشخصية) بشكل أفضل.
ثم يمكنك الحصول على خدمة "شاملة" من شركة Verni-Nalog.ru. سيحدد متخصصو الشركة حالتك ، ويحسبون كل شيء بأنفسهم ، ويعدون المستندات ويرافقون العملية الكاملة للحصول على الخصومات حتى استلام الأموال.
غالبًا ما يرتكب مكتب الضرائب أخطاء في الحسابات وقد يرفض حتى الحصول على خصم عن طريق الخطأ. يتمتع اختصاصيو Verni-Nalog.ru بخبرة واسعة في هذا المجال المواقف غير القياسيةومساعدتك في حلها. إذا لم يتمكنوا ، لسبب ما ، من اتخاذ قرار إيجابي ، فسيتم رد أموالك بالكامل مقابل الخدمات.
تكلفة التسجيل خصم الممتلكاتلواحد تقويم سنويهو 3499 روبل. يمكنك الدفع بأي طريقة تناسبك.
شراء شقة جديدة- بند إنفاق مكلف للغاية بالنسبة لغالبية الروس. لدعم المستثمرين ، تعيد لهم الدولة جزءًا من الأموال التي يتم إنفاقها على الشراء في شكل خصم ضريبي. يخبرك خبراء من شركة Metrium Group في موسكو بكيفية استخدام الحق في خصم الضرائب بأقصى فائدة.
1. من هو المؤهل للحصول على خصم الضريبة؟
يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي للمواطنين ب أجورالذين تم حجب ضريبة الدخل الشخصي ، يعيدون جزءًا من الأموال التي تم تحويلها سابقًا إلى الدولة في شكل هذه الضريبة. وبالتالي ، فإن أي شخص يحصل على دخل غير قانوني غير خاضع للضريبة يفقد الحق في الخصم. بالمناسبة ، إذا كانت الشقة مسجلة للطفل ، يمكن للوالد أو الوصي المطالبة بالتعويض بدلاً منه. المتقاعدون غير العاملينالتقدم بطلب للحصول على تعويض ضريبي على الدخل للسنوات الثلاث السابقة إذا كانوا يتلقون أجورًا في ذلك الوقت.
2. متى ينشأ الحق في الخصم عند شراء مبنى جديد؟
السؤال الأول الذي يهم مشتري المساكن قيد الإنشاء: متى يمكنك التقدم بطلب خصم. على عكس الممارسة سوق ثانوي، حيث يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الضريبة فور تسجيل المعاملة ، في حالة وجود مبنى جديد ، سيكون عليك الانتظار حتى الانتهاء من البناء. فقط بعد تشغيل المنزل وتوقيع شهادة قبول الشقة ، يمكن جمع المستندات لطلب الخصم حتى قبل تسجيل العقار في الملكية.
3. ما هي المصاريف التي يمكن أن تؤخذ في الاعتبار؟ هل هناك حدود للتكلفة؟
الدولة مستعدة لسداد النفقات ليس فقط لدفع ثمن السكن المشتراة ، ولكن أيضًا عن الفائدة على القرض المستلم لشرائه. من المهم هنا أن يتم تحديد هدف التمويل هذا في الاتفاقية مع البنك.
يتم احتساب مبلغ الخصم بناءً على قيمة الكائن ، التي تقتصر على 2 مليون روبل. أي بغض النظر عن سعر الشقة ، ستأخذ سلطات الضرائب مليوني روبل كأساس لحساب الخصم للفرد. إذا تم شراء الشقة عن طريق الائتمان ، القاعدة القصوىللحساب نسبة الخصم(أي مبلغ الدفعة الزائدة على القرض) سيكون 3 ملايين روبل.
كان أحد الابتكارات المهمة للسلطات الضريبية هو الإذن بطلبات متعددة مطروحًا منها شراء المساكن حتى يتم استنفاد حد 2 مليون روبل. حتى عام 2014 ، كان من الممكن استرداد قيمة عقار واحد فقط ، حتى لو كانت التكلفة أقل المبلغ المحدد... ومع ذلك ، لا يزال خصم فائدة الرهن العقاري يمنح لشقة واحدة فقط في حياة دافع الضرائب. ابتكار مهم في عام 2014: عندما يشتري الزوجان منزلًا ، يمكن لكليهما توقع استرداد الأموال التي تم إنفاقها على الشراء والقرض. وبالتالي ، يمكن أن يتضاعف المبلغ المستلم من الدولة.
إذا كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة للميزانية ل العام الماضي، أقل من الخصم المستحق ، فإن الدولة تجعل من الممكن ترحيل رصيدها إلى العام المقبل. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تزويد مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية بجميع المستندات اللازمة.
4. أمثلة على حسابات الخصم الضريبي:
1. اشترى رجل غير متزوج (أو امرأة) شقة مقابل 8 ملايين روبل (متوسط الميزانية لشراء مبنى جديد في موسكو) دون استخدام قرض. لنفترض أن دخل المشتري هو 150000 روبل شهريًا (مستوى راتب مدير متوسط أعلى في موسكو). يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ بمبلغ 13 ٪ أو 19500 روبل ، والتي ستصل إلى 234000 روبل في السنة. أقصى الوعاء الضريبيلحساب الخصم عند شراء شقة - 2 مليون روبل. وهذا يعني أن للمشتري الحق في أن يحصل من الدولة على 13٪ من 2 مليون ، أي 260 الف روبل. ومع ذلك ، خلال العام الماضي ، تحول دافع الضرائب إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصيفقط بمبلغ 234000 روبل. لذلك ، سيتم إرجاع هذا المبلغ فقط إليه ، وسيتم ترحيل رصيد 26000 روبل إلى العام المقبل.
2- اشترى الزوجان مسكناً بقيمة 8 ملايين روبل بدون قرض. لنفترض أن كل شخص يحصل على راتب قدره 150000 روبل شهريًا ، ينتقل إلى ميزانية الدولة 234000 روبل لكل منها ضريبة الدخلسنويا. يتقدم الزوج والزوجة بطلب لتوزيع حسم الممتلكات في حصص متساوية، 2 مليون روبل لكل منهما. أخذا بالإعتبار القيد الحاليعلى الزوجين 13٪ من 2 مليون روبل لكل منهما ، أي. 260 الف روبل للفرد. هذا العام ، ستعيدهم الدولة المبلغ الكاملالضرائب المدفوعة: 234000 روبل للزوج. ومن المتوقع 26 ألف روبل أخرى لكل منهما العام المقبل.
3- يشتري رجل (أو امرأة) شقة بمبلغ 8 ملايين روبل بقرض قدره 4 ملايين روبل بمعدل 10٪ لمدة 10 سنوات. راتب المشتري - 150000 روبل في الشهر ، ضريبة الدخل الشخصية- 234000 روبل في السنة. شهريا دفعة اقساط العقارسيصل إلى 52860 روبل ، إجمالي المدفوعات الزائدة عن فترة التمويل بأكملها - 2،343،236 روبل. وبالتالي ، يحق للمشتري الحصول على خصم 260000 روبل لشراء المساكن و 304620 روبل (13 ٪ من 2.34 مليون روبل) مقابل تحويلها إلى البنكفائدة. بالطبع ، في السنة الأولى ، ستعيد IFTS 234000 روبل فقط ، وهو ما يتوافق مع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة. سيتم ترحيل المبلغ المتبقي (26000 + 304620 روبل) إلى الفترات الضريبية التالية.
4. تشتري الأسرة العقارات مقابل 8 ملايين روبل بالدين بنفس الشروط الواردة في المثال السابق... راتب كل من الزوجين 150000 روبل ، الحجم الضريبة المدرجة- 234000 روبل للفرد في السنة. بالإضافة إلى 13٪ من مبلغ 2 مليون مستحق لكل منهما لشراء شقة ، يحق للزوج والزوجة خصم من مبلغ الفائدة المدفوعة على القرض (2،343،236 روبل). سيكون حجمه 304620 روبل. يمكنهم تقسيمها والحصول على 152310 روبل لكل منهما. لكن من المربح أكثر أن تعلن حقك في خصم الفائدة لواحد فقط من الزوجين. المدفوعات من الدولة سوف تمتد لأكثر طويل الأمد، لكنه في النهاية سيحصل وحده على 304620 روبل. وسيقوم شريكه "بحفظ" الحق في خصم الفائدة لاتفاقيات القروض المستقبلية.
5. استحوذت الأسرة على مبنى سكني بقيمة 14 مليون روبل برهن عقاري بمبلغ 7 ملايين روبل لمدة 15 عامًا بنسبة 10 ٪ سنويًا. راتب كل من الزوجين 150000 روبل. لشراء العقارات ، يحق للجميع 260000 روبل. علاوة على ذلك ، وفقا ل اتفاقية الرهن العقارييجب أن يدفع الزوجان للبنك 6540000 روبل كفائدة. من المنطقي توزيع هذه التكاليف على شخصين (3270.000 روبل لكل منهما) والتقدم بطلب خصم بنسبة مئوية لكل منهما. في المستقبل ، سيحصل الزوج والزوجة أيضًا على تعويض عن الرهن العقاري بقيمة 13 ٪ من الحد الأقصى البالغ 3 ملايين روبل ، أي. 390000 روبل لكل منهما.
5. هل يهم لمن من الزوجين يتم تسجيل الشقة؟
يعترف قانون الأسرة بأي شيء يتم الحصول عليه الزواج الشرعيالملكية مشتركة ، لذلك لا يهم من هو المالك (أو كلا الزوجين). كما أنه لا يهم من تم دفع مدفوعات السكن نيابة عنهم. حتى لو كانت جميع الأوراق باسم الزوج ، فلا تفقد الزوجة حقها في استرداد الضريبة.
مع خصم الرهن العقاري ، يكون الوضع هو نفسه: عادة في اتفاقية القرض ، يعمل أحد الزوجين كمقترض والآخر كمقترض مشارك. نتيجة لذلك ، يمكن للزوجين استرداد الفائدة المدفوعة "لشخصين". إذا كان أحد الزوجين قد مارس بالفعل حقه في الخصم أو ببساطة ليس لديه دخل (على سبيل المثال ، الزوجة في إجازة والدية) ، يمكن للزوجين التقدم بطلب لإعادة تخصيص الخصم لصالح الشريك الآخر. ومع ذلك ، فإن تلقي الأموال لنفسك ولزوجك في نفس الوقت (أي 13٪ من 4 ملايين روبل لشخص واحد) أمر مستحيل.
6. ما إذا كان الخصم يتأثر باستخدام عاصمة الأمومةلشراء منزل؟
لمدة 10 سنوات من عملية الأم رأس مال العائلة(MSK) أنفقت 4.2 مليون أسرة أموالها على التحسين ظروف الاسكان... في هذه الحالة ، لا يحظر قانون الضرائب التقدم بطلب للحصول على خصم ، ومع ذلك ، يتم استخدام المبلغ فقط لحسابه التكاليف الفعليةالعائلات لشراء العقارات. على سبيل المثال ، إذا كانت تكلفة الشقة مليوني روبل ، تم دفع 450.000 روبل منها باستخدام أموال MSC ، فلا يمكن الحصول على تعويض من الدولة إلا بشكل حقيقي. مدرج في قائمة البائع 1.55 مليون روبل.
7. ما هي الطريقة الصحيحة لعمل استقطاع ضريبي؟
يمكنك الحصول على NV بطريقتين: المبلغ بالكامل على الفور من خلال مكتب الضرائب (IFTS) أو شهريًا من خلال صاحب العمل. دعنا نفكر في آلية وميزات كل مسار.
إذا تم نقل الخصم من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية
يقدم مقدم الطلب هذه الأوراق إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو من خلال خدمة الإنترنت على موقع IFTS. يمكنك أيضًا إرسال المستندات بالبريد عن طريق البريد المسجلأو الترتيب توكيل رسمي موثقلشخص آخر (على سبيل المثال ، الزوج / الزوجة). ولكن نظرًا لأن موظفي مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية عادةً ما يبحثون على الفور في المحتويات الكاملة للحزمة ، فمن الأفضل زيارة التفتيش بنفسك لمعرفة أي عيوب في المستندات من المفتش. في غضون أربعة أشهر ، يجب على IFTS تحويل الأموال إلى الحساب المحدد في التطبيق. في موسكو ، يستغرق الأمر ما بين 1.5 و 2 شهرًا في المتوسط.
إذا تم توفير الخصم من قبل صاحب العمل
فور حصولك على الحق في الخصم ، يمكنك ، دون انتظار نهاية العام ، الاتصال بصاحب العمل لطلب عدم حجب ضريبة الدخل الشخصي من راتبك. ولكن عليك أولاً الحصول على إشعار من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية بالحق في استرداد الضريبة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تزويد السلطات الضريبية بالمستندات المذكورة أعلاه فقط للشقة والقرض ، بدون شهادة وإقرار بالدخل ، بالإضافة إلى الطلب نفسه للحصول على خصم في شكل حر... في غضون 30 يومًا ، يفحص التفتيش الأوراق المقدمة وبعد ذلك قرار إيجابييصدر الإخطار المطلوب. يأخذ صاحب الشقة الوثيقة إلى صاحب العمل. مع الشهر القادمسيتم نقل مالك الشقة راتب كامل... إذا لم يتم إنفاق كامل مبلغ الخصم الفترة الخاضعة للضريبة، في العام المقبل سيكون عليك إعادة التأكيد على حقك. وبالتالي ، فإن آلية الحصول على رد من صاحب العمل تتطلب استئنافًا مزدوجًا للمفتشية. ولكنه يسمح لك بالبدء بسرعة في إعادة ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك. يتم اختيار هذه الطريقة في كثير من الأحيان من قبل المواطنين الذين اشتروا مساكن في بداية العام ولا يريدون الانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية.
تعلق ناتاليا كروغلوفا: "نظرًا للاختلاف الكبير في أسعار العقارات بين العاصمة والمناطق ، فإن سكان موسكو يجدون أنفسهم في وضع أسوأ عند تلقي خصم الممتلكات". مدير عاممجموعة Metrium ، مشارك شبكة شركاء CBRE. - بعد شراء شقة ، على سبيل المثال ، في ساراتوف ، مقابل 1.5 مليون روبل ، يمكنك إعادة كل 13 ٪ من الأموال التي تم إنفاقها. في حين أن المشتري لمبنى جديد في موسكو متوسط السعر 7 ملايين روبل ، الدولة تعوض فقط 3.7 ٪ من التكاليف المستحقة وضع حد 2 مليون روبل. ومن دواعي السرور أنه منذ عام 2014 ، سمحت السلطات لكلا الزوجين بالمطالبة بخصم الممتلكات ، مما يضاعف مبلغ الأموال التي حصل عليها الزوجان. ومع ذلك ، سيكون أمرًا رائعًا أن يقترب حد القاعدة الضريبية من واقع سوق العقارات. في عام 2008 ، رفعت الدولة بالفعل هذا الرقم من مليون إلى مليوني روبل. على مدى السنوات التسع الماضية ، ارتفعت أسعار المساكن مرة ونصف تقريبًا ، وفي هذه الحالة ، يبدو التغيير في الحد الأقصى المسدد عادلًا ".
اشتريت شقة: بأموالك الخاصة أو برهن عقاري. في شروط معينةالدولة مستعدة لإعادة جزء من المال إليك. في المجموع ، يمكنك الحصول على 260 أو حتى 520 ألف روبل من الميزانية.
إذا كنت تعمل بشكل رسمي وتتلقى راتبًا ، فإنك تدفع ضريبة الدخل فرادى... هذا عادة ما يكون 13٪. وعلى الرغم من حجب هذه الأموال وتحويلها إلى الميزانية من قبل صاحب العمل ، فإن الأموال نفسها ملكك وأنت من تدفعها.
الخصم الضريبي هو فرصة لاستعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة من الميزانية. مبدأ العملية هو: تدرك الدولة أنك أنفقت جزءًا من دخلك على شيء مفيد ، وتسمح لك بخصم هذا المبلغ من دخلك الخاضع للضريبة. نتيجة لذلك ، تصبح القاعدة الضريبية أصغر ولا تحتاج إلى دفع الضرائب لبعض الوقت ، أو يظهر مبلغ زائدة يتم إرجاعه إلى حسابك.
لتلقي الخصومات ، يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا ، وأن تدفع ضريبة الدخل الشخصي وأن تحصل على تأكيد بأنك أنفقت المال على شيء تفكر فيه الولاية: اشتريت منزلاً ، أو دفعت مقابل العلاج الطبي أو الدراسة ، أو تبرعت به لجمعية خيرية. إذا كنت صاحب مشروع فردي يعمل بنظام ضريبي مبسط ، فأنت لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي - فهناك ضريبة دخل أخرى وهي غير مناسبة للخصم. إذا كنت غير مقيم ، فلن تحصل على خصم.
هناك عدة أنواع من الخصومات. على سبيل المثال ، هناك الاجتماعية والملكية والمهنية والمعيار والاستثمار. عندما تشتري شقة ، يحق لك خصم العقار. القواعد التي تنطبق على خصم الممتلكات لا تعمل مع الأنواع الأخرى.
بالإضافة إلى الخصم الضريبي عند شراء شقة ، هناك خصم على الممتلكات عند البيع - وهذا شيء آخر ، لا تخلط بينه. هم لا يستبدلون أو يلغيوا بعضهم البعض.
متي يأتيعلى الخصومات ، يتم استخدام مفهومين: مقدار الخصم ومقدار الضريبة المراد استردادها. مبلغ الخصم هو المبلغ الذي تسمح لك الدولة بتخفيضه من دخلك عند شراء شقة. مبلغ ضريبة الدخل الشخصيللعودة - مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إليك فعليًا من الميزانية. بعبارات بسيطة ، المبلغ المسترد هو 13٪ من مبلغ الخصم.
لا يمكن المطالبة بالخصم إلا إذا تم استيفاء عدة شروط.
أنت ضريبة الاقامةالترددات اللاسلكية.أنت تعيش في روسيا على الأقل 183 أيام التقويمخلال عام.
لقد دفعت مقابل الشقة ويمكنك تأكيد ذلك بالوثائق.يمكن أن يكون الدفع كليًا أو جزئيًا ، ولكن يجب أن يكون إلزاميًا: يعتمد مقدار الخصم على ذلك التكاليف الفعلية... لا يمكنك الحصول على خصم لشقة موروثة أو متبرع بها ، لأنك لم تنفق شيئًا ، مما يعني أنك لم تقم بتخفيضه القاعدة الخاضعة للضريبة... مشاركون الرهن العسكريأيضا لا يمكن استخدام الخصم على أسباب عامة، لأن الدولة تمنحهم جزءًا من مبلغ الشقة.
هناك وثائق ملكية.بالنسبة للمبنى الجديد ، يمكن أن يكون هذا بمثابة قبول ونقل شقة. لن تعمل اتفاقية المشاركة في رأس المال ، حتى إذا كنت قد دفعت المبلغ بالكامل - سيتعين عليك الانتظار حتى يتم تأجير الشقة.
بالنسبة للسكن الثانوي ، يجب تأكيد الملكية بشهادة أو مستخرج من USRN. يجب إصدار مستندات الشقة لك أو للزوج / الزوجة. لن تكون شقة أمي مناسبة للخصم ، حتى لو كانت لك بالفعل وقد دفعت ثمنها.
البائع ليس قريبًا منك.عند شراء شقة من الأشخاص المعتمدون على بعضهم البعضلن يتم خصم أي خصم. يمكنك شراء شقة من والدتك أو أختك ، لكن لا يمكنك الحصول على خصم لمثل هذه الصفقة. حتى لو أعطيت والدتك المال مقابل الشقة بصدق ، فسوف يرفضون بالتأكيد الخصم. لن يساعد الضمير هنا - لقد تم التحقق من ذلك بالفعل في المحكمة العليا.
لا يمكنك إخفاء عملية شراء من الأشخاص المرتبطين: ستقوم مصلحة الضرائب بفحص العلاقة من خلال القواعد المشتركة... إذا كان هناك ترابط ليس بين الأقارب ، ولكن لأسباب أخرى ، فسوف يكتشفونه ويطالبون بإعادة المال.
بالنسبة إلى حماتها الضريبية ، هذه ليست أماً. لذلك لن يقدموا خصمًا مقابل صفقة مع والدتي ، ولكن يمكنك الحصول عليها مقابل صفقة مع حماتي. لا يمكنك شراء شقة من أخيك بالخصم ، لكن يمكنك شراء شقة من شقيق زوجتك. ثم فكر بنفسك.
لا يمكن للأقارب المقربين أن يكونوا مترابطين فحسب ، بل يمكن أيضًا أن يكونوا أشخاصًا آخرين يمكنهم التأثير على شروط ونتائج المعاملة. على سبيل المثال ، زوجة أو أب في القانون العام طفل عادي... لكن هذا من الناحية النظرية - لا يزال يتعين على السلطات الضريبية إثبات ذلك.
يمكنك الحصول على خصم بعد شراء شقة من ابن صديقة والدتي.
في السابق ، لم تمارس حقك في الخصم.لخصم العقار عند شراء شقة حد ، ويعطى كل شخص واحدًا مدى الحياة. لا يمكنك إعادة استخدام خصم فوق الحد. إذا تلقيت أموالًا من مكتب الضرائب مرة واحدة عند شراء شقة ولم يكن لديك ما تبقى من الخصم - هذا كل شيء ، يمكنك التوقف عن القراءة أكثر.
شقة في روسيا.لا يوجد شيء تضيفه هنا.
يمكن تقديم جميع المستندات في نسخ ، وسيقوم مكتب الضرائب نفسه بمقارنتها بقواعد البيانات. إذا كانت لديك أي أسئلة ، فسيُطلب منك النسخ الأصلية - سيتصلون بك ويأخذونك. لكن هذا لا يحدث في كثير من الأحيان - فعادة ما يتم إرسال عدد كافٍ من عمليات المسح المساحة الشخصية، أو النسخ المرفقة بالإقرار.
قائمة المستندات لتسجيل الخصم:
لن يتم خصم أي خصم إذا لم تؤكد أنك أنفقت المال على الشقة. ونظرًا لأن شيكات أمين الصندوق لا تُفقد عادةً للحصول على شقة ، فسيتعين عليك بالإضافة إلى ذلك حضور المستندات اللازمة.
الخامس قانون الضرائبتم ذكر العديد من خيارات التأكيد: الاستلام والإيصالات والمدفوعات من البنك. هذه القائمة مفتوحة - يمكنك تقديم مستندات أخرى.
هناك العديد من الفروق الدقيقة مع وثائق الدفع التي لا سمسار عقارات ولا مفتش الضرائب... عادةً ما تظهر عند إجراء خصم - فحينئذٍ يكون الوقت قد فات لإصلاح شيء ما.
إيصال.يمكن تأكيد الدفع بإيصال - علاوة على ذلك ، الإيصال المعتاد ، غير المصدق من كاتب عدل. الشيء الرئيسي أنه يحتوي على جميع المعلومات حول الشقة والبائع وتوقيعه ومبلغ وتاريخ تحويل الأموال.
يجب كتابة الإيصال يدويًا: إذا أعطاك سمسار العقارات نسخة مطبوعة على جهاز كمبيوتر ، فمن الأفضل أن ترفض وتطلب من البائع أن يكتب شخصيًا.هذا مهم ليس فقط للخصم.
اتفافية.يمكنك تأكيد الدفع للخصم بموجب اتفاقية إذا كانت تحتوي على شرط أن البائع قد تلقى المال. يجب أن يكون العقد مصدقًا من كاتب عدل - وهذا أيضًا تأكيد للدفع. ليس من الضروري تقديم إيصال.
وزارة المالية ليست ضد تأكيد النفقات حتى بموجب اتفاقية غير مصدق عليها من كاتب العدل. يكفي الإشارة فيه إلى أن مدفوعات الشقة قد تم سدادها بالكامل ، وسلم المشتري ، وتسلم البائع المبلغ بالكامل.
لكن من الأفضل أن تأخذ إيصالًا بعد كل شيء. لا يتعلق الأمر بالخصم: المحكمة العليايعتقد أن ذكر التسويات في العقد لا يؤكد حقيقة الدفع. سيتمكن البائع من استعادة الشقة أو طلب المال مرة أخرى.
المستندات المصرفية.لتأكيد الدفع من خلال البنك ، فإن الإيصالات وكشوف الحساب مناسبة. بريد المعلوماتمن البنك لن يعمل أيضًا. الإيصالات والمدفوعات في المتجر.
الاستقطاع عند شراء شقة يساوي المجموعنفقاتك. لكن الدولة ليست مستعدة لإعادة 13 ٪ من أي مبلغ من نفقات الشقة ، لذلك وضعت حدًا: منذ عام 2008 - 2 مليون روبل للفرد.
حد خصم الممتلكات يعني أنه بغض النظر عن المنطقة و القيمة الحقيقيةفي الشقق ، يمكن لشخص واحد أن يحصل على 13 ٪ كحد أقصى من 2 مليون روبل - أي 260 ألف.
| تكلفة الشقة | مقدار الخصم | يجب استرداد ضريبة الدخل الشخصية |
|---|---|---|
| 1 500 000 ر | 1 500 000 ر | 195 000 ر |
| 2 000 000 ر | 2 000 000 ر | 260 000 ر |
| 3 000 000 ر | 2 000 000 ر | 260 000 ر |
| 5 000 000 ر | 2 000 000 ر | 260 000 ر |
حتى 2014.تم تقييد حد خصم الممتلكات ليس فقط بدافع الضرائب ، ولكن أيضًا بالكائن. كان يُمنح مرة واحدة في العمر ولشقة واحدة فقط. إذا كانت تكلفة الشقة أقل من 2 مليون روبل ، فلا يمكن تحويل باقي الخصم إلى كائن آخر - تم "حرق" هذه الأموال و 13 ٪ من كمية غير مستخدمةلا يمكن أبدا أن يتم تلقيها.
على سبيل المثال ، في عام 2013 اشتريت شقة مقابل 1.5 مليون روبل. أعلنوا عن خصم مبلغ النفقات الفعلية وتلقوا 13 ٪ من هذا المبلغ نقدًا - 195 ألف روبل فقط. لم تستخدم حد الخصم بالكامل - حتى 2 مليون لا يزال هناك 500 ألف روبل متبقية. لكنك لن تعيد 65 ألف روبل من الضرائب ، حتى لو اشتريت شقة أخرى في 2018. تم استخدام حق الخصم ولا يمكن ترحيل الرصيد. على الرغم من تغيير القواعد ، إلا أنها لا تنطبق على أولئك الذين استخدموا حقهم في الخصم قبل عام 2014.
من 1 يناير 2014لا يرتبط حد الخصم بجسم ما ، ويمكن نقل الباقي إلى كائنات أخرى.
إذا اشتريت شقة في عام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل وأعدت الضريبة ، فعند شراء شقة أخرى في عام 2018 ، يمكنك استخدام بقية الخصم وأخذ 65 ألفًا أخرى من الدولة.
يتم تحديد حد وشروط الخصم حسب السنة التي نشأ فيها الحق في الخصم. ليس للفترة التي دفعت فيها ثمن شقة في مبنى جديد أو قدمت إقرارًا ، ولكن عندما تلقيت فعلًا أو شهادة ملكية.
على سبيل المثال ، في عام 2007 كان حد الخصم 1 مليون روبل. إذا حصلت على حق الخصم في عام 2007 ، وأعلنت ذلك فقط في عام 2018 ، فعندئذ سترد بحد أقصى 130 ألفًا ، حتى لو كان سعر الشقة 2 مليون أو أكثر. الزيادة في حد الخصم في عام 2008 لا تنطبق عليك.
لكن ليس عليك استخدام الخصم لتلك الشقة بالذات. لا يمكنك التصريح بذلك حتى الآن ، قم بشراء شقة أخرى (حتى بيع الشقة السابقة) ثم استخدم حقك في الخصم - بحد أعلى وإمكانية تحويل الباقي إلى أشياء أخرى. إذا تم إرجاع الضريبة إليك بالفعل ، فلا يمكنك رفض الخصم والإعلان عنه لشقة أخرى بمبلغ أكبر.
لاستخدام الخصم الكامل للسنة ، يجب أن تكسب حوالي 170 ألف روبل شهريًا. ثم الدخل السنويسوف يتجاوز 2 مليون ويمكنك التقاط الحد الأقصى على الفور كمية محتملةالضريبة - 260 ألف. لكن هذا ليس هو الحال بالنسبة للجميع ، لذلك من المستحيل عادةً استخدام الخصم بالكامل في عام.
يمكن ترحيل ما تبقى من الخصم إلى السنوات التالية حتى يتم رد المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة إلى دافع الضرائب.
على سبيل المثال ، إذا كانت الشقة تكلف مليوني روبل ، والدخل مليون روبل في السنة ، فإن الخصم سيمتد على مدى عامين. وإذا كان الدخل السنوي بنفس سعر الشقة هو 500 ألف روبل ، فيجب إعادة ضريبة الدخل الشخصي في غضون أربع سنوات. يمكنك تمديد الخصم لأي فترة حتى تعيد الدولة 13٪ من التكلفة الإجمالية للشقة.
استثناء للمتقاعدين. إذا اشتريت شقة متقاعد ، يمكنك إرجاع ضريبة السنة التي اشتريت فيها الشقة ، وثلاث سنوات قبل ذلك. في الواقع ، يقوم صاحب المعاش بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي على الفور في غضون أربع سنوات - ولا يتمتع أي شخص آخر بهذه الامتيازات. يمكنك تقديم أربعة إقرارات والحصول على الكثير من المال على الفور. لا يهم ما إذا كان صاحب المعاش يعمل أم لا. إذا كنت تتلقى معاشًا ، فأنت تأخذ ضريبة الدخل الشخصي فورًا خلال أربع سنوات.
هذا المعيار ضروري حتى يحصل المتقاعد المزيد من المالبينما يتلقى الدخل الخاضع للضريبة... أو كان قادرًا على إعادة الضريبة لفترة أطول - مع توفير شقة. عندما يتلقى معاشًا فقط ، سيتوقف عن دفع ضريبة الدخل الشخصي ولن يكون قادرًا على أخذ أي شيء من الميزانية.
في العام التالي أو أي عام آخر بعد شراء شقة ، يجب عليك التقدم للحصول عليها اقرار ضريبى 3-NDFL. يجب أن يتوافق نموذج الإقرار الضريبي مع السنة التي تريد إرجاع الضريبة عنها. تتغير النماذج ، لذلك تحتاج إلى تتبع ذلك. على الرغم من أن النموذج غير الصحيح رسميًا ليس سببًا لرفض الخصم ، فقد تكون هناك خطوط ورموز أخرى وحتى هيكل تكلفة.
يمكن العثور على الشكل الصحيح لإعلان 3-NDFL على موقع الويب nalog.ru. يوجد أيضًا برنامج لملء الإقرار. يمكن إرسال حزمة المستندات من خلال الحساب الشخصي للمكلف. لا تحتاج حتى للذهاب إلى أي مكان. سيتحقق مكتب الضرائب من الإقرار لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر ، ثم يعيد الضريبة إلى الحساب.
لا يمكن تقديم التصريح في نفس العام الذي تم فيه شراء الشقة - فقط في الفترات التالية... إذا اشتريت شقة في أبريل 2018 وقررت إعادة ضريبة الدخل الشخصية وفقًا للإعلان ، فلن تحصل عليها إلا بعد عام. طوال هذا الوقت ، سيتم خصم 13٪ من راتبك وتحويلها إلى الميزانية.
يمكن تقديم إقرار بالخصم فقط في أي يوم: لا توجد حدود زمنية خلال العام. ولكن إذا تم الإعلان عن الدخل ، فأنت بحاجة إلى الإبلاغ حتى 30 أبريل من العام المقبل. من المستحيل تقديم عدة إقرارات لنفس الفترة: سيتم اعتبار كل تصريح تالٍ محدثًا وسيُلغي الإعلان السابق.
لإعادة ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة ، ليس من الضروري الانتظار للعام المقبل. لا يمكنك دفع الضريبة على الفور والحصول على زيادة في الراتب. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تلقي إشعار بالحق في الخصم.
إنه واضح الآن. 18.07
في أي ترتيب للحصول على خصومات للشقة والعلاج والتدريب في العمل
تخدم في البيان الضريبي- يكون النموذج في الحساب الشخصي للمكلف ، ويتم تعبئة كل شيء إلكترونيًا. أرفق نسخًا من المستندات هناك ووقعها مع EDS. يتم إنشاء مفتاح التوقيع مباشرة في حسابك الشخصي.
في غضون شهر ، سيرسل لك مكتب الضرائب إشعارًا - خذها إلى العمل وتوقف فورًا عن دفع الضرائب. لا يتعين عليك الانتظار لمدة عام وتعبئة الأوراق غير المفهومة في الإعلان: لا تحتاج إلى تقديم 3-NDFL.
بالإضافة إلى حقيقة أنه لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منك ، يجب عليك أيضًا إرجاع كامل المبلغ المقتطع من بداية العام. إذا اشتريت شقة في سبتمبر 2018 وتلقيت إشعارًا بالحق في الخصم ، فسيتم رد ضريبة الدخل الشخصي بالكامل التي تم اقتطاعها لمدة تسعة أشهر - اعتبارًا من يناير.
إذا كان لديك العديد من أصحاب العمل ، فيمكنك تلقي إخطارات متعددة وعدم دفع الضرائب في كل مكان. لكن من المهم أن يتم إبرام عقد عمل مع كل صاحب عمل. وفقًا للقانون المدني ، لن يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي - سيتعين عليك تقديم إقرار.
إشعار الأهلية للخصم ساري المفعول حتى نهاية العام. إذن أنت بحاجة إلى الحصول على واحدة جديدة. إذا تغير مكان العمل خلال العام ، فأنت بحاجة أيضًا إلى إعادة إصدار الإشعار. لكنه لا يزال أسهل وأسرع من الإعلان. ليست هناك حاجة لتقديم نسخ من المستندات الداعمة للمرة الثانية.
اجتياز خدمة الأمن عند التقديم على وظيفة - الإجراء القياسي، والتي تمارس في العديد من المنظمات. هذا ضروري للتأكد من موثوقية الموظف المستقبلي وقدرته على أداء وظائف عمل معينة. هذه المقالة مخصصة لتحليل ما يتحقق منه متخصصو خدمات الأمن بالضبط ، بالإضافة إلى بعض الفروق الدقيقة التي يجب الانتباه إليها من قبل كل من الباحثين عن عمل والعاملين بشؤون الموظفين.
تنفذ خدمة الأمن في مكتب الاستقبال مجموعة كاملة من الإجراءات التي تهدف إلى منع حدوث ذلك خسائر اقتصاديةالمنظمات بسبب تصرفات المنافسين وموظفي الشركة. لذلك ، فإن الجهود الرئيسية لأفراد الأمن تهدف إلى العمل مع الأفراد ، وعلى وجه الخصوص:
هناك اتجاهان رئيسيان عندما تنظم خدمة الأمن شيكًا فيما يتعلق بمقدم الطلب عند التوظيف:
بقدر ما الهدف الرئيسيخدمات الأمن أثناء التفتيش - لتحديد الحقائق التي يمكن أن توفر التأثير السلبيلمقدم الطلب للوفاء به وظيفة العمل، ثم يتم إجراء الجزء الأكبر من البحث قبل التوظيف. للقيام بذلك ، تقوم كل منظمة بتشكيل استبيان ، يُعرض على المرشح ملؤه ، مما يجعل من الممكن معرفة ذلك المعلومات الأوليةعنه.
قبل معالجة المعلومات الواردة من الاستبيان ، يجب أن تأخذ موافقة خطية من مقدم الطلب لمعالجة البيانات الشخصية. خلافًا لذلك ، يمكن فرض غرامة مالية على المنظمة وفقًا للجزء 2 من المادة 13.11 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
إذن ، ما هي المعلومات التي يدرسها ممثلو الأمن عند إجراء فحص ما قبل التوظيف؟ عادة ما يتم فحص ما يلي:
لا يمكن لصاحب العمل رفض مرشح لأنه انتهك ذات مرة قواعد المرور أو نشر صورة مشكوك فيها على الويب. الحالات التي رفض فيها جهاز الأمن التعيين لأسباب لا علاقة لها بها صفات العمل، ينتهك الهيئة التشريعية الحاليةوتعتبر تمييزًا (). يمكن للشركة استخدام نتائج هذه الشيكات فقط كمعلومات مساعدة ضرورية للاختيار بين مرشحين متساويين عند تعيين وإغلاق منصب شاغر.
إذا لم يوافق المرشح على الرفض الذي تلقاه واعتبره غير معقول ، يمكنه التقدم إلى المحكمة لحماية حقوقه. ومع ذلك ، فإن أي إجراء وقائي خاص لصاحب العمل في هذه القضيةلا ينص التشريع على ذلك ، والحد الأقصى الذي يمكن منحه للموظف المتخلف هو التعويض ضرر معنوي... على أي حال ، يمكن لصاحب العمل أن يعلن أن مقدم الطلب ليس لديه المهارات الكافية. علاقات عمل، هذا هو شرط ضروريالحصول على وظائف شاغرة وغير قابلة للإثبات عمليا.
لضمان كفاءة عملية التوظيف والاقتصادية و أمن المعلوماتتتبنى الشركة لائحة بشأن إجراءات فحص المرشحين للوظيفة الشاغرة. يقوم بتعيين البيانات التالية:
قد يجعل التشريع المتعلق بحماية المعلومات والوصول إلى البيانات الشخصية من الصعب على صاحب العمل الوصول بشكل مستقل إلى معلومات حول شخص ما ، فيما يتعلق بممارسة تحليل تلك المستندات التي قدمها مقدم الطلب نفسه.
لاستبعاد النزاعات المتعلقة بانتهاك إجراءات الوصول إلى البيانات الشخصية والحصانة الحياة الشخصيةشخصًا ، يجب إجراء البحث بموافقة خطية من مقدم الطلب.
قد تشمل مسؤوليات الفريق الأمني دراسة المعلومات التالية:
اعتمادًا على أهمية الوظيفة الشاغرة ، مستوى القبول الأصول الماديةوأسرار الشركات ، يمكن أن تكون التشخيصات سطحية ، عندما يقدم المرشح نفسه معلومات ومساعدة ، أو متعمقًا ، حيث تقوم خدمة الأمن بجمع البيانات شخصيًا.
يسبق إصدار أمر القبول بالوظيفة فحص ، قد يتكون من عدة مراحل ، يتم في كل منها استبعاد المتقدمين غير المناسبين لصفاتهم المهنية والشخصية وغيرها.
الخامس مصادر رسميةوزارة الشؤون الداخلية و FSB بمساعدة خدمات عبر الانترنتيمكنك التحقق:
تتضمن المصادر غير الرسمية للمعلومات مسحًا للجيران أو أصحاب العمل السابقين حول أسباب الفصل ، والتي يمكن أن تحذر من توظيف موظف يستخدم حقوق العمال... الموافقة الكتابية عنصر إلزاميأي تدقيق.
يمكن أن يؤدي سوء اختيار الموظفين في المؤسسة إلى خسائر اقتصادية ، حيث يتم وضع هذه المشكلة على السيطرة الشخصية للمدير. الغرض من المرحلة الأولية هو تحديد ميزات العرض الذاتي ، والسلوك ، وظهور مقدم الطلب ، للحصول على معلومات حول مسار الحياةومستوى التدريب.
تقدم المرحلة الثانية إجابة على السؤال حول المهنية و الجودة الشخصيةقادرًا على أن يكون مفيدًا في هذا الفريق المعين بأخلاقيات الشركة المتأصلة وظروف العمل. تتلخص المرحلة الثالثة في منع توظيف موظف يحتمل أن يكون قادرًا على:
يتم إجراء مراجعة عميقة للمعلومات التي قدمها مقدم الطلب في حالات استثنائية عندما يكون المنصب الشاغر ذا طبيعة إدارية ، ويمكن أن يرتبط خطأ شخصي بخسائر مالية كبيرة للمؤسسة. في مثل هذه الحالات ، من أجل التحليل ، من الممكن جذب موارد متخصصة في مراقبة المعلومات المهمة تجاريًا.
هناك عدد من الطرق التي يساهم استخدامها في هيكلة المعلومات حول المرشح:
الاستنتاجات بشأن عدم امتثال مقدم الطلب لمتطلبات الموظفين يتم وضعها في النموذج مذكرةموجهة إلى الرأس. هذه الوثيقة هي في طبيعة المراسلات الداخلية ولا يتم إصدارها إلى جهة خارجية.
تنظيم اختيار المواطنين الراغبين في الخدمة في هيئات وزارة الداخلية له خصائصه الخاصة. تتم دراسة البيانات حول المرشح على عدة مراحل. في البداية ، يتم إجراء مقابلة ، يتم خلالها معرفة معلومات عن الشخص وأقاربه وخبرته في العمل. الخطوة الثانية هي إرسال طلب للقبول للتسجيل ، وبعد ذلك يتم اتخاذ مجموعة من الإجراءات لدراسة السيرة الذاتية لمقدم الطلب في غضون ثلاثة أشهر. يمكن تمديد المدة حتى أربعة أشهر بقرار من الرئيس. بناءً على نتائج الدراسة ، يتم اتخاذ قرار بتعيين موظف.
