عن طريق شراء شقة أو عقارات سكنية أخرى، مواطنين من روسيا وغير المقيمين، تعمل رسميا في الاتحاد الروسي أو وجود نوع رسمي آخر من الدخل، وفقا لأي ضريبة الدخل محتجزة 13٪، يمكن الاعتماد على استرداد التكاليف، ما يسمى خصم الضرائب. يتم تطبيقه فقط على الأرباح الخاضعة للضريبة بنسبة 13٪.
الحصول على هذا الدفع ممكن في الحالات التالية:
أقصى قدر من التعويض عن تكاليف الشقق يقتصر على مليوني روبل. بناء على ضريبة الدخل المستلمة في الاتحاد الروسي بنسبة 13٪، فإن المبلغ الذي تم إرجاعه هو 260 ألف روبل. أقصى.
في حديثه عن توفير هذا التعويض للأشخاص من سن التقاعد يجب أن يضيء من يواصل المتقاعد للعمل أم لا وهل لديه مصادر دخل أخرى.
كما تعلمون، الدولة والعمل لا يخضع للمعاشاتلذلك، عدم التشغيل وغير المصادر الإضافية للمتقاعدين في الدخل لسداد النفقات عند شراء السكن لا يمكن حسابها.
ومع ذلك، وفقا للتغييرات في الفن. 220 NK، من 01/01/2012 يبدو أن هذا الحق في المتقاعدين غير العامين مع إمكانية نقل الخصومات الضريبية على مدى السنوات الماضية. تبعا لذلك، العمل أو استلام المتقاعدين الآخرين الذين لا يمكنهم استخدام هذا الحق.
ولكن منذ عام 2014، على أساس التغييرات في التشريعات (خطابات الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا في 28 أبريل 2014 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] ووزارة المالية لروسيا 17 أبريل 2014. رقم 03-04-07/1777)، ينطبق هذا الحق على جميع المتقاعدين.
لإعادة الضريبة المدفوعة، المتقاعد الحصول على الإسكان، يجب أن يكون لديك رصيد خصم الضرائبوبداية ما يجب أن يأتي إلى التقاعد عليه. فترة فترة العودة هي ثلاث سنوات.
مثل هذا الحق لديه المتقاعدين الذين دفعوا ضريبة الدخل خلال السنوات الثلاث، أي المتقاعدين الذين يكتسبون شقة وعقارات سكنية أخرى لكل تقاعد مزعج أو في العام السابق.
يتم قبول عام اكتساب شقة واسكان آخر لسنة وجود رصيد خصم. فترة الثلاث سنوات تعتمد على حدوث ما تبقى من الخصم. من المهم أن نلاحظ أن نقل الرصيد لمثل هذه الفترة ممكنة فقط عند الإشارة إلى خصم السنة بعد حدوث البقايا. عند تحويل السنة لاحقا، يتم تقليل فترة النقل بحلول عام واحد، بعد عام آخر - من قبل اثنين، وما إلى ذلك بعد السنوات الثلاث الماضية، تم إلغاء بقايا.
عند شراء الإسكان في عام 2014، تصبح سنة توازن التوازن، نناشد على مفتشي الضرائب في عام 2015.
يتم نقل الباقي غير المستخدمة في وقت سابق قبل ثلاث سنوات قبل إجراء معاملة، إنه 2011 و 2012 و 2013.
إذا اتصلت بالتفتيش الضريبي في عام 2016، فسيتم توزيع النقل في عامي 2012 و 2013.
عند الاتصال في عام 2017، يمكن الحصول على بقايا فقط لعام 2013
عند الاتصال في عام 2018، تم إلغاء بقايا الضرائب.
بحاجة إلى مراعاة ذلك لم يتم فرض رصيد الخصومات لمتقاعدين العملإذا كانت المعاملة مؤطرة حتى عام 2010
الخصم الخصم المتقاعد يمكن أن تحصل بطريقتين.
للحصول على خصم ضريبي يحتاج المتقاعد إلى نقله إلى الضريبة:
إذا كان مقدم الطلب زواج رسميا، يتم توفير الضريبة بالإضافة إلى ذلك:
عند شراء العقارات السكنية يجب توفير الرهن العقاري بالإضافة إلى ذلك:
عند الدفع مقابل المتقاعدين في العمل، يتم توفير قرض من بطاقة الرواتب إلى المفتشية الضريبية:
ميزة هذه الطريقة هي الدفع لمرة واحدة للمبلغ بأكمله.
إذا كنت بحاجة إلى تقديم مستندات معتمدة، هيا notarius. أو بشكل مستقل، ينص على ما يلي في كل وثيقة: "نسخة من فيرن"، توقيع مقدم الطلب، فك التشفير، التاريخ.
للحصول على خصم في المؤسسة، يقدم مقدم الطلب إلى المفتشية الضريبية المستندات المذكورة أعلاه، باستثناء المرجع 2 - NDFL. التفتيش الضريبي في غضون 30 يوما يجب إعداد إشعارومشتري شقة أو مساكن أخرى لتقديم بيان مناسب في الإدارة المحاسبية لشركتها.
بناء على الإخطار المستلم من ضريبة الموظفين والبيان، فإن المؤسسة تتوقف عن ضريبة الدخل من مقدم الطلب حتى يتم دفع المبلغ الكامل من خصم العقارات عند الشراء. إذا كان هذا المبلغ للسنة التقويمية لن يتم سداد هذا المبلغ، فأنت بحاجة إلى إجراء إشعار للعام الجديد.
ميزة هذا الخيار، في إمكانية عودة شهرية للضريبة، دون انتظار نهاية العام.
في حالة تعاون المتقاعد رسميا في عدة أماكن، منذ عام 2014، من الممكن تصميم عدد قليل من الإخطارات لجميع الوظائف. سيتم توزيع الخصم الضريبي للمتقاعدين بين أصحاب العمل المشار إليها، والتي ستسرع في عودة المبلغ الإجمالي.
إذا لم يتم دفع رصيد الخصم الضريبي بالكامل خلال استلام الدخل الذي تم فيه اتخاذ ضريبة الدخل، على سبيل المثال، بسبب التقاعد في دافع الضرائب، عندما يكون المتقاعد العامل يرفض، أو إذا لم يكن الدخل الإضافي لم يكن كافيا للحصول على خصم كامل عند الشراء، يمكن للمتقاعدين الحصول على رصيد خصم غير ممكن بعد ظهور الدخل الخاضع للضريبة 13٪ من ضريبة الدخل.
ظهرت هذه الميزة أيضا منذ عام 2014 الآن إرجاع خصم ضريبة الدخل عند شراء شقة أو غيرها من الأشياء العقارية السكنية يمكن أن تكون عدة مرات. الحالة الأساسية هي المبلغ الإجمالي للقاعدة الخاضعة للضريبة حتى في العديد من الأشياء يجب ألا يكون أكثر من مليوني روبل. استفد من الاستخدام المتعدد للحق في خصم عند الشراء ممكنا.
إذا تم استخدام الخصم الضريبي عند شراء شقة أو منشأة سكنية أخرى من قبل المتقاعد قبل بدء حيز النفاذ من التغييرات في التشريعات في عام 2014، للحصول على رصيد خصم، اكتساب مساكنا آخر، ولن يكون قادرا، لأن التغيير يتعلق ب المعاملات المقدمة فقط بعد 1 يناير 2014.
بعد 1 يناير 2014، وفقا لأحكام خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا بتاريخ 28 أبريل 2014 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] وحروف وزارة المالية لروسيا 17 أبريل 2014. غير رقم 03-04-07/1776 مقدار الضريبة المعادة على القروض لشراء شقة الرهن العقاري.
حاليا، تعد القاعدة الضريبية لعودة الخصومات أعلى ثلاثة ملايين روبل، لذلك عند شراء شقة للرهن العقاري، يعود المشتري 390 ألف روبل. يمكنك الحصول على هذا الخصم مرة واحدة فقط وفقط لكائن سكني واحد. عند شراء سكن آخر، من المستحيل استخدام البقايا.
بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان المتقاعد يتكون في زواج رسمي والدفع الزوج الثاني يدفع ضريبة الدخل 13٪، فيمكنه أيضا الحصول على خصم.
عند شراء شقة أو مساكن أخرى في شكل خاصية الأسهم، إذا لم يتم تحديد مستلم خصم محدد، أصحاب أنفسهم يقررونمن سيكون متلقيا للتعويض.
كما ترون والفروق الفروقية والخيارات لكل حالة محددة من الحصول على خصومات ضريبية من قبل المتقاعدين عند شراء الكثير من الشقق. ينبغي إصدار الوثائق المقدمة إلى مفتشي الضرائب وفقا لمتطلبات التشريعات.
حتى لا تفوت الفرص المتاحة وتجنب المشاكل، فمن المستحسن دراسة بعناية المتطلبات والإجراءات المتاحة أو استشارة مع المتخصصين.
لا يعرف الكثيرون أن السلطات التشريعية في الاتحاد الروسي تنص على فوائد المتقاعدين عند شراء شقة، والتي يمكن الحصول عليها في ظل ظروف معينة. ما هو جوهرهم وترتيب الاستلام؟ نستكشف هذا السؤال بمزيد من التفاصيل.
يجب أن يقال إن الفوائد الضريبية عند شراء شقة لها مجموعتان من المتقاعدين - العمل وغير العاملة. في الحالة الأولى، فإن الوضع هو الأكثر بساطة للتفاهم: إذا كان الشخص يعمل ويستقبل الدخل، فيجب عليه دفع الضريبة على ضريبة الدخل (NDFL). كما هو الحال مع شخص يعمل ليس عمر التقاعد، بالنسبة لهذه الفئة من المواطنين، فإن معدل الضريبة هو 13٪. لأنه من الممكن الحصول على خصم ضريبي على الممتلكات، فإن كل فرد اشترى شقة يمكن أن يعود إلى 260،000 روبل. المتقاعدون العاملون ليسوا استثناء، وبالتالي يمكنهم إرجاع هذا المبلغ، بدءا من سنة شراء الممتلكات، رهنا بعملهم الرسمي
في الحالة الثانية، يتلقى المتقاعد في راحة مستحقة جيدا تقاعد الدولة، والذي، وفقا للفقرة 2 من المادة 27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يخضع ل NDFL. هذا يعني أنه لا يدفع الضريبة، وبالتالي (حتى عام 2012) لم يكن لديه الحق في خصم الممتلكات. بعد الاعتماد الرسمي للقانون الاتحادي رقم 330-FZ حول التعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، غير التشريعات حول هذه المسألة، أي حتى المتقاعد غير العاملة لديه الحق المطلق في تلقي الفوائد عند شراء حقيقي الحوزة، فقط ترتيبها هو مخطط عكسي.
وبالتالي، فإن الشخص من هذه الفئة من المواطنين يمكن أن يستفيد من الفائدة على مدار السنوات الثلاث الماضية، وهو العد التنازلي الذي يبدأ في الوقت الحالي الاستحواذ. في الوقت نفسه، ثبت أنه لا يمكن الحصول على الفوائد إلا إذا تلقى الفرد أي دخل رسمي خلال الفترة المحددة. على سبيل المثال، إذا تقاعد الشخص 12/31/2013 واستمتع بالسكن في عام 2014، فيمكنه الاستفادة من 2013 و 2012 و 2011. إذا كان الموظف قد تقاعد سابقا، فهذا هو، على سبيل المثال، 12/31/2012، ثم الفترة التي سيحصل عليها فائدة - 2012 و 2011
يسمى هذا الإجراء للحصول على الفوائد نقل ما تبقى من الفوائد غير المستخدمة لفترات أخرى. إذا توقف المتقاعد عن تلقي الدخل من بداية الفترة الضريبية (السنة)، فإن لديه الحق في تلقي الفوائد من هذا العام. وبعبارة أخرى، إذا جاء دافع الضرائب إلى راحة مستحقة جيدا في منتصف عام 2014 وفي نفس الفترة التي اشتريتها شقة، فإن السنة الأولى من استخدام الفوائد ستكون فقط 2014
إن إجراء تسجيل الفوائد عند شراء شقة في سن التقاعد لا يختلف عن غير معاش، لأنه آلية لإعادة الضريبة المدفوعة للميزانية. في الوقت نفسه، يلزم الشخص بتزويد مكتب الضرائب في مكان الإقامة بإعلان بشأن الشكل المحدد من 3-NDFL، مما يشير إلى جميع البنود التي تؤثر على الدخل المستلم، والضريبة المدفوعة وتكلفة السكن (انظر كيفية ملء الإعلان (NDFL3) عند شراء شقة؟). بالإضافة إلى ذلك، يجب إرفاق وثائق الموافقة على الحق في الحصول على هذه الفوائد:
تحققت السلطات الضريبية في غضون ثلاثة أشهر الوثائق المقدمة لصحة تجميعها وتصميمها، وكذلك حق الشخص لتلقي الفوائد. إذا كان كل شيء في ترتيب مثالي، يتم سرد المبلغ المحدد في هذه الإعلانات في حساب دافع الضرائب الحالي. في الوقت نفسه، إذا وجدت السلطات الضريبية أي عدم دقة أو نقص المستندات، فإنها تقدم طلبا رسميا بتوفير إعلان مهدئ أو مستندات مفقودة.
للحصول على نقدا، يجب أن يكون لدى المتقاعد حساب جاري في أي بنك روسي، الذي تشير تفاصيله إلى الوثائق. يجب توضيح أنه نقدا، لا يمكن الحصول على المال تحت أي ظرف من الظروف.
يستخدم استخدام فوائد المتقاعدين عددا من ميزات معينة يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند توثيق المستندات.
أولا، يتم توفير امتيازات للمتقاعدين غير العاملة في السنوات الثلاث الماضية. إذا قمت بتصميم المستندات ليس في عام شراء شقة، ولكن في الفترة الضريبة اللاحقة، فيمكنك تفويت الفائدة المادية. على سبيل المثال، إذا تقاعد الشخص 01.01.2014 G. وفي نفس العام اشتريت الإسكان، فيمكن أن تحصل على فوائد لعام 2011 و 2012 و 2013، شريطة أن تنجح على الفور تنفيذ الوثائق. إذا سيولف اهتمامه بهذا السؤال فقط في عام 2015، فسيكون قادرا على الحصول على فوائد لعام 2012 و 2013، وفي عام 2014 لن يتلقيه، لأن الدخل هذا العام لم يتم كسب الضريبة، وفقا لذلك،
ثانيا، إذا تم الحصول على الممتلكات في ملكية الأسهم، على سبيل المثال، فإن المتقاعد وابنه أو ابنته، ثم يتمتع دافع الضرائب بحق غير مشروط في تلقي الفوائد، ويرتبط بحجم التكاليف التي عانت منها عند شراء سكن.
ثالثا، تعمل المتقاعدين، حيث أن دافع الضرائب ليس عمر التقاعد، له الحق في تلقي الفوائد، من خلال السلطات الضريبية ومن خلال صاحب العمل مباشرة. في الوقت نفسه، إذا أجمع الفرد بين العديد من أماكن العمل، فيمكنه الحصول على خصم عقاري في طلبه من واحد أو على الفور في العديد من عوامل الضرائب. يحدد الضباط الضرائب بشكل مستقل إجراء أرباب العمل الذين سيكون لديهم فوائد. في هذه الحالة، يحتاج المتقاعد العام إلى تلقي إشعار في السلطات الضريبية أنه يتم وضعه في هذه المنفعة أو الخصم، ثم تزويدها بعوامل الضرائب.
من أجل التأهل للحصول على خصم ضريبي، من الضروري تلبية عدد من المتطلبات. كلها مكتوبة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الحالة الرئيسية: خصم الضرائب، بغض النظر عن النوع، لا يمكن إلا أن تتلقى دافع الضرائب فقط. هذا يعني أنه يجب أن يكون لديك دخل خاضع للضريبة ونقل 13٪ عنها إلى ميزانية الدولة كل شهر. في المقال "" وصفنا بالتفصيل الإجراء، وإجراءات إصدار المستندات والقواعد الأخرى التي تحتاج إلى أن تكون معروفة للحصول على خصومات ضريبة الممتلكات.
وفقا للفقرة 2 من الفن. 217 لا يخضع للضريبة من معاشات الترددات اللاسلكية في NK، وبالتالي، فإن المتقاعدين الذين ليس لديهم دخل إضافي لا يمكنهم المطالبة بالخصم الضريبي. مؤسسة: خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 15 مايو 2013 №-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي في 29 يونيو 2011 رقم 03-04-05 / 5-455، 24 سبتمبر 2013 رقم 03-04-05 / 39618.
ومع ذلك، هناك خيارات مثل المتقاعد للحصول على خصم عند شراء شقة أو منازل أو مساكن أخرى.
أذكر: يحدث الحق في خصم ضريبي بعد تلقي ملكية الإسكان. هذه هي أيضا لحظة نقل شقة لفعل القبول والنقل (ل DDU)، أو لحظة تسجيل الدولة الملكية. حتى عام 2012، هذه القواعد المعنية جميعها، بما في ذلك المتقاعدين. من 01/01/2012، بعد بدء نفاذ القانون الاتحادي رقم 330-FZ بتاريخ 21 نوفمبر 2011، تم تغييره. 2 ملعقة كبيرة. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وقد تم تقديم ظروف تفضيلية للمتقاعدين. الآن يمكن للمتقاعدين الحصول على خصم عقاري للسنوات الثلاث السابقة، بغض النظر عن متى يتم الحصول على ملكية الإسكان. هذا يعني أنه في خصم المتقاعد ستغطي لهذه السنوات عندما لا يزال يعمل.
هذه هي الطريقة التي تبدو ص. 10 ملعقة كبيرة. 220 NK RF:
"في دافعي الضرائب الذين يتلقون المعاشات التقاعدية وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، قد يتم نقل الخصومات الضريبية للممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و 4 من الفقرة 1 من هذه المادة إلى فترات الضرائب السابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاثة، مما سبق مباشرة الضريبة الفترة التي تم تشكيل الرصيد المحمول. خصومات ضريبة الممتلكات. "
في الواقع، يمكن للمتقاعد الحصول على خصم لمدة أربع سنوات، بما في ذلك العام الذي تم تشكيل توازن لا يطاق. أدناه سنخبرك أكثر وإظهار الأمثلة.
من أجل الإجابة على السؤال عما إذا كان يمكن للمتقاعد الحصول على خصم، من الضروري النظر في حالة معينة. اتصال الخبراء الضرائب عبر الإنترنت NDFKALK.RU، والحصول على المشورة الكاملة حول مشكلتك
إذا اشتريت شقة عندما كان هناك بالفعل متقاعد، فإن سنة الشراء هي نفس الفئة الضريبية التي تم تشكيلها فيها الرصيد الضريبي المنقول من خصومات ضريبة الممتلكات. " في العام المقبل، تقوم بإرسال مستندات إلى IFSN واحصل على خصم عقاري لمدة ثلاث سنوات بالإضافة إلى العام الذي اشتريته. مؤسسة: خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي في 12 فبراير 2015 رقم 03-04-05 / 6179، 28 أبريل 2012 N 03-04-05 / 7-577، FTS روسيا من 29 أغسطس 2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
مثال:
في عام 2017، أصبحت متقاعدا، وفي عام 2018 اشتريت شقة. في عام 2019، لديك الحق في الحصول على خصم لعام 2017، 2017، 2016 و 2015. ولكن منذ عام 2018 كنت قد تقاعدت بالفعل ولم تدفع NDFL، لعام 2018 أنها ليست خصم. لعام 2017، ستتلقى خصم لعدة أشهر، عندما لا تزال تعمل قبل التقاعد، وسيتم أخذ عام 2016 و 2015 في الاعتبار بالكامل.
إذا اشتريت شقة أو منزل قبل أن تتقاعد، ثم وفقا لرسالة وزارة المالية للاتحاد الروسي رقم 03-04-05 / 40681 بتاريخ 12 يوليو 2016. قد لا تنتظر مجيء التالي سنة وفي سنة التقاعد لتقديم إعلان لمدة أربع سنوات سابقة. في هذه الحالة، يتم الحفاظ على شرط تقديم المستندات إلى IFT في وقت سابق من العام المقبل بعد تلقي ملكية السكن.
يرجى ملاحظة أنه إذا كان ذلك، قبل التقاعد، فقد تلقيت بالفعل خصم ضريبي للسنوات، والتي استقبلت الآن الحق في النقل أو الدفع المتكرر أو النزوح لفترات أخرى بموجب القانون.
مثال:
في عام 2017، قمت بشراء منزل. في عام 2018 تلقى خصم ضريبي لعام 2017. في عام 2019، تقاعدت. الآن يمكنك الاستفادة من الفوائد التشريعية وفي عام 2019 لإعادة الضريبة في الفترات السابقة: 2018، 2017، 2016 و 2015. لعام 2017، لقد تلقيت بالفعل خصما، عندما لم يكن متخصص بعد، فهذا يعني أنه لا يزال يتم خصمه مقابل عام 2018 (لتلك الأشهر، عندما لا يزالون يعملون)، 2016 و 2015.
خصم الضرائب للمتقاعدين هو موضوع واسع النطاق. سجل على موقعنا! سوف نساعدك في إصدار إعلان 3- NDFL وستجيب على جميع الأسئلة.
إذا اشتريت شقة أو منزل في السنة التقاعد، فعليك تقديم أي وقت سابق من العام المقبل. في الوقت نفسه، لديك الحق في خصم الضرائب الممتلكات لمدة أربع سنوات: لهذا العام، عندما اشتريت أماكن إقامة ومتقاعد، والسنوات الثلاث السابقة.
مثال:
في عام 2018، أصبحت متقاعدا وفي نفس العام، اشترينا منزلا. لديك الحق في عام 2019 لتلقي خصم ضريبي:
لعام 2018 ("تم تشكيل الفترة الضريبية التي تم فيها تشكيل الرصيد الضريبي المنقول من الضرائب الضريبية" من الفقرة 10 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي)،
لعام 2017، 2016 و 2015 ("الفترات الضريبية السابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاثة").
نحن نسلط الضوء على أبرز:
يتم تقديم مستندات خصم الضرائب في العام المقبل بعد شراء السكن أو الأحدث - المصطلح غير محدود. إذا اشتريت شقة في عام 2018، فسيتم إرسال إعلان 3-NDFL وإعلان الخصم إلى IFNS في عام 2019. في هذه الحالة، ستتلقى خصم للسنوات 2018، 2017، 2016 و 2015.
التقاعد هو خصم فقط في السنوات الأربع الماضية. إذا كنت تقدم إعلان في عام 2019، لا يمكن الحصول على خصم العقارات لعام 2014.
يمكنك إرجاع ضريبة الدخل فقط لتلك السنوات التي عملنا فيها ودفعت 13٪ من ضريبة الدخل الشخصية. أو كان لديه دخل آخر له الضريبة المدفوعة. إذا كانت السنة في الفترة المحمولة، عندما تقاعدت بالفعل ولم يكن لديك دخل ضريبي، فإن هذا العام لا يتم توفيره للخصم الضريبي ولا يتم نقله لمدة عام آخر.
حتى عام 2014، لم يكن لدى المتقاعدين في العمل الحق في نقل خصم العقارات. التغييرات في قانون الضرائب، دخلت حيز التنفيذ في 01/01/2014، إلغاء هذه الحالة. الآن أي فئات من المتقاعدين هي دخل إضافي وأولئك الذين يتلقون فقط معاش التقاعيد - يسمح بنقل الخصم الضريبي للسكن للسنوات الثلاث السابقة. قاعدة: الفقرة 10 من الفن. 220 NK RF، FZ مؤرخ في 23 يوليو 2013 ن 2013 ن 212 فاز، رسالة من الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 28 أبريل 2014، 2014، رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي في 15 مايو 2015 رقم 03-04-05 / 27966، 17 أبريل 2014 رقم 03-04-07 / 17776.
مثال:
في عام 2017، تقاعدت، لكنها استمرت في العمل. في عام 2018 اشترى منزلا. في عام 2019، لديك الحق في تقديم مستندات لاستنتاج العقارات لعام 2017، 2017 و 2015. إذا لم يغطي NDFL المدفوع من قبلك خلال هذه السنوات الخصم الضريبي الذي وضعك، فإن الرصيد الذي ستحصل عليه في المستقبل. للقيام بذلك، في عام 2020، ستقدم إعلان لعام 2019، في عام 2021 - لعام 2020 وما إلى ذلك، حتى استنفاد كامل للخصم.
إذا كنت تعمل مع مقاعد، احصل على ملء إعلان 3 NDFL لأخصائينا. نحن بدقة وبفيزة وضع وثيقة وإرسالها إلى تفتيشك الضريبي.
من أجل الاستفادة من خصم الضرائب، يمكن أن يأخذ المتقاعد في الاعتبار أي دخل خاضع للضريبة. قاعدة: خطابات وزارة المالية للاتحاد الروسي في 06 مارس 2013 N 03-04-05 / 7-181، 21 ديسمبر 2012 N 03-04-05 / 7-1419، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية من الاتحاد الروسي في 6 أبريل 2011 N KE-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
ما يمكن أن يكون هذا الدخل:
مثال:
أنت متقاعد وتأجير شقة. إيرادات الإيجار التي تعلنها رسميا ودفع NDFL 13٪. في عام 2018، يمكنك شراء منزل. منذ عام 2019، تقوم بإعاد ضريبة الدخل 3 إلى الإعلان ليس فقط إيرادات الإيجار، بل أيضا معلومات خصم العقارات للمنزل. نتيجة لذلك، طالما أنك لا تستنفد بالكامل خصم الضرائب، فلن تضطر إلى دفع الضريبة للوصول إلى الشقة.
مثال:
أنت متقاعد وفي عام 2019 قررت بيع شقة، والتي في عام 2017 اشترت تحت عقد البيع. عندما يكون لديك شقة لأقل من خمس سنوات، يجب عليك دفع 13٪ من الدخل المستلم من البيع. لا تنس أن تأخذ في الاعتبار الخصم القياسي البالغ 1 مليون روبل، مما يقلل من قاعدة الخاضعة للضريبة. لنفترض أنك تبيع شقة لمدة 2 مليون روبل. ثم، في تطبيق خصم، سيتعين عليك دفع الضريبة ليس من المبلغ بأكمله، ولكن ناقص 1 مليون روبل من الخصم القياسي. سيكون حجم الضريبة الإلزامية 130 ألف روبل.
في نفس عام 2019، يمكنك شراء منزل لمدة 4 ملايين روبل. الحد الأقصى المسموح به للحجم الخاص بخصم العقارات هو 2 مليون روبل. هذا يعني أنه يمكنك العودة إلى حسابي 260 ألف. نظرا لأن كلا المعاملتين مرت كلاهما في عام واحد، يمكنك تقديم الضرائب والخصومات. من 260 ألف روبل من الإقرار الضريبي إلى 130 ألف روبيل من الضرائب، نحصل على 130 ألف روبل بسبب الفرق. وبالتالي، فإنك لا تدفع فقط الضريبة للشقة المباعة، ولكن أيضا الحق في الحصول على عودة الضريبة بمبلغ 130 ألف روبل، إذا كان لديك دخل خاضع للضريبة. إذا لم يكن هناك دخل، فإن توازن الخصم لا يحترق ويمكن الحصول عليه في المستقبل، عندما تظهر هذه الإيرادات.
لدينا تسجيل بسيط للغاية - اكتب الاسم ورقم الهاتف. وسوف نقول بالتفصيل كيفية الحصول على خصم ضريبي لمتقاعد
آخر تحديث: 06/17/2018
سؤال:
هل يمكن للمتقاعد العامل أو غير العاملا الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟ كيف تعود ضريبة الدخل إلى هنا؟ هل يمكن للمتقاعد الحصول على خصم ضريبي عند بيع شقة؟
إجابه:
على الرغم من كتلة الإيضاحات حول الخصومات الضريبية المقدمة للمواطنين عند شراء وبيع الشقق، والكثير المتقاعدين هناك أسئلة. لسبب ما، لم تدفع السلطات الضريبية الاهتمام الواجب لهذه الفئة العديدة والمسنين والفضية لمواطنينا. ولهم هناك فروق نموز حقا في التطبيق خصومات ضريبة الممتلكات في المعاملات العقارية. هذا هو السؤال الذي نعتبره الآن.
إذا كان متقاعا اشتريت نفسي شقة، ثم كيف يحصل على خصم ضريبي ( أولئك. العودة NDFL.) إذا لم تعمل؟ وإذا استمر في العمل؟ وإذا كان المتقاعد باعت شقته، كيف يقلل من قاعدة الخاضعة للضريبة؟
سنقوم بتحليل هذه المواقف بدوره. كل ما قيل هو عادل في كل من سوق العقارات و.
دعنا نقول ذلك فقط إذا المعاقين المعاقين حصلت على شقة، ثم، مثل أي مواطن آخر من روسيا، له الحق في تلقي خصم ضريبة الممتلكاتوبعد لكنها لا تملك دائما مثل هذه الفرصة. كيف ذلك؟ الآن كل شيء سوف يصبح واضحا.
أذكر أنه عند شراء سكن، ينطبق خصم الضرائب على الدخل الحالي والمستقبلي للمشتري ( على سبيل المثال، إلى الرواتب) الذي يدفع منه ضريبة NDFL، يساوي 13٪. وبعبارة أخرى، فإن مثل هذا الخصم يقلل من قاعدة الخاضعة للضريبة، ويسمح لك بإعادة الأموال من الميزانية، التي يدفعها هناك في شكل ضريبة الدخل الشخصية. لأيام ما؟ بشكل عام، يشير هذا إلى عام الشراء والسنوات اللاحقة، ولكن بالنسبة للمتقاعدين الشروط الخاصة ( عنهم أدناه)..
الحد الأقصى للمبلغ من هذا الخصم الضريبي هو 2 مليون روبل. لكن العودة القصوى للعودة، على التوالي، يساوي:
2،000،000 × 13٪ \u003d 260،000 روبل.
إذا تم شراء السكن مع جذب قرض الرهن العقاري، فسيتم إضافة خصم آخر ( بالإضافة إلى الأول)، بالفعل بمقدار 3 ملايين روبل. ينطبق هذا الخصم فقط على مقدار الفائدة المدفوعة على القرض. و الحد الأقصى للمبلغ للعودة من الفائدة المدفوعة، على التوالي، يساوي:
3،000،000 × 13٪ \u003d 390،000 روبل.
ما هي ميزة تلقي خصم ضريبي عند شراء شقة من المتقاعد؟ وفي حقيقة أن معظم المتقاعدين، على الرغم من أنهم يتلقون دخل في شكل معاشاتهم، ولكن لا تدفع الضريبة NDFL. لذلك، ليس لديهم شيء للعودة. ولكن هنا مرة أخرى هناك الفروق الدقيقة. أولا تنظر المعاقين المتقاعدين.
لم ينتبه إلى عبارة "معظم المتقاعدين"؟ لذلك ليس كل شيء؟ نعم، ليس كل شيء. والحقيقة هي أنه على الرغم من أن جميع المعاشات التقاعدية معترف بها من قبل دخل الأفراد (يفتح في علامة التبويب جديدة. "PP.7، الفقرة 1، المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ولكن 13٪ - Snamnog هو فقط تخضع للمعاشات التقاعدية المستمدة من غير حكومة صناديق التقاعد، وفقط إذا تم إرفاق اتفاق مع هذا الصندوق من قبل منظمة صاحب عمل، وليس من قبل الطبيب نفسه (سيفتح في علامة التبويب جديدة. "\u003e P.2، المادة 22.13.1، قانون الضرائب). وتلك المعاشات التقاعدية المقدمة حالة تم إعفاء صندوق المعاشات التقاعدية من دفع NDFL (سيفتح في علامة التبويب جديدة. "\u003e ص. 2، الفن. 217، قانون الضرائب للاتحاد الروسي). جميع المعاشات التراكمية معفاة من دفع NDFL (سوف تفتح في علامة التبويب جديدة. "\u003e P.1، المادة 213.1، NK RF).
هذا يعني انه المعاقين المعاقين يمكن الحصول على خصم الضرائب ( العودة NDFL.) عند شراء شقة فقط إذا كان يتلقى معاشه من صندوق المعاشات التقاعدية غير الحكومية، حيث ساهم صاحب العمل في الاشتراكات. إذا تلقى تقاعد عام تقليدي (يفتح في علامة تبويب جديدة. "\u003e صندوق Fiu)، ثم لا يتم دفع الضريبة إليها، وبالتالي، لن يعودها أيضا. لكن! ...
ولكن هنا، مرة أخرى، هناك قاتمة! تلك المتقاعدين الذين اشتروا شقة بعد التقاعد ( كلا الدولة وليس الدولة)، لديهم الحق إرجاع NDFL تجاهل مع راتبه للسنوات الثلاث السابقة (يفتح في علامة تبويب جديدة. "\u003e ABS. 4، الفقرة 3، الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي وسوف يفتح في علامة تبويب جديدة."\u003e P. 10، المادة 2220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبعد بالطبع، ضمن الحد الأقصى للمبالغ المذكورة أعلاه.
لا يوجد سوى فرصة للمتقاعدين، وفي هذا لديهم ميزة على جميع المواطنين الآخرين. رسميا، يسمى "نقل ما تبقى من خصم ضريبة الممتلكات إلى الفترات الضريبية السابقة"
وبعد ترجم إلى اللغة البشرية، وهذا يعني أنه إذا اشترى المتقاعد شقة، فيمكنه تطبيق ( يسامح) خصم الضرائب لإيراداتك لمدة 3 سنوات قبل سنة شراء شقة ( انظر المثال أدناه). إذا لم يعد المتقاعد يعمل في المشتريات السابقة، ولم يتلق دخل، على التوالي، إذن لنقل الخصم
سوف ببساطة ليس من أجل ما، وهو يحترق.
بالإضافة إلى ذلك، الموعد النهائي لتقديم طلب خصم مع النقل! لشراء شقة متقاعدة لشراء خصم ضريبي من دخلها لمدة 3 سنوات السابقة ( ترتيب "نقل البقايا")، يجب عليه تقدم بطلب للحصول على خصم في الوقت المحدد! وهذا هو - في السنة، بعد سنة الشراء ( فترة الضرائب المحاسبية). إذا كان البيان، فسوف يعطي لاحقا، في السنوات اللاحقة، وعدد السنوات التي قد يتم نقلها، على التوالي، ينخفض \u200b\u200b( سوف يفتح في علامة التبويب جديدة. "\u003e خطاب وزارة المالية 03/21/2016، الفقرة 11).
♦ مثال (إرجاع المتقاعد المتقاعد للسنوات السابقة) ♦
بخصوص المتقاعدين العمل، إليك موقف مماثل. عند شراء شقة، يعمل المتقاعدون، وكذلك غير العاملة الحق في نقل "الخصومات الضريبية" بالنسبة للمشتريات الثلاثة السابقة للسنة. ولكن بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تطبق المتقاعدين العمل نفس الخصم بعد الدخل الحالي التي ظهرت في سنة شراء الإسكان.
هذا هو، ش المتقاعدين العمل هناك المزيد من الفرص لتطبيق خصم ضريبة الممتلكات. في البداية، يتم تطبيقها إلى دخل المتقاعد الحالي ، وإذا لم يتم تحديد قيمة الخصم بأكملها من الدخل الحالي، فإن الجزء المتبقي ( أن الأكثر "بقايا") يتم نقلها إلى ثلاثة مشتريات سابقة من العام .
لذلك، يمكن للمتقاعد إرجاع ضريبة الدخل عند شراء شقة في الحالات التالية:
عند بيع الشقق لا يختلف التصميم الضريبي للمتقاعدين عن استخدام هذا الخصم لجميع المواطنين الآخرين. ما التقاعد الذي يتلقى متقاعدا ( الدولة أو غير الدولة)، يستمر العمل أم لا - لا يهم.
من لا يتذكر أن هذا خصم، أخبرني أنه عند بيع الشقق من البائع، يوجد دخل دخل منه دفع ضريبة 13٪. يسمح الخصم الضريبي في هذه الحالة بالحد من قاعدة الخاضعة للضريبة من البائع الخاضعة للضريبة، وتقليل مقدار الضريبة، على التوالي.
المتقاعدين لديهم الحق في خصم الممتلكات. للحصول على خصم، يحتاج المتقاعد إلى ملء 3 مدفوعا. ووضع نقل الخصومات على مدى السنوات الثلاث الماضية. عند الاستمرار في العمل بعد التقاعد، سواء تم نقلها للسنوات الماضية وفي المستقبل في المستقبل.
هناك قاعدة عامة مطبقة على جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك المتقاعدين: ينشأ الحق في الخصم من سنة استلام شهادة الملكية، عند شراء العقارات بموجب اتفاقية الشراء والبيع، أو فعل القبول والقبول عند الشراء بموجب عقد مشاركة الأسهم في البناء.
في السنة، في العام المقبل من تلقي الحق في خصمه، يمكن لمالك المتقاعد تحقيق حقه في تقديم إعلان ثلاثي الأبعاد في السلطة الضريبية. قد تشكل الحالتان:
يمتلك المتقاعد الذي يواصل العمل، الحق في تقديم إعلان من 3 - NDFL إلى خصم ضريبي عند شراء العقارات في السنة، بعد عام الحصول على هذا الحق.
كما اكتشفنا، الحق في التصميم ينشأ في السنة:
نظرا لوجود حالة معتقرة، ثم في وقت العبارة عن حقك في الخصم، يمكنك أيضا أن تعلن نقل ما تبقى من خصم العقارات لمدة 3 سنوات السابقة. هذا صحيح استثنائي هو فقط بين المتقاعدين أصحابهم. علاوة على ذلك، فإن الحق في تحويل الخصم لا يتأثر بحضور الدخل: بغض النظر عما إذا كان المتقاعد يعمل أو لم يعد، يمكن نقل الخصم إلى السنوات السابقة.
وفقا لرسالة وزارة المالية الاتحاد الروسي في 7 أغسطس 2014 رقم 03-04-05 / 39262.
النظر في العديد من الأمثلة التي تسمح لك بتحديد قضيتك:
نصيحة:
لنقل ما تبقى من خصم العقارات إلى السنوات السابقة، من الضروري التقدم خلال العام التالي الذي تم تشكيله فيه البقايا (خلال عام 2016، يتم تقديم إعلان 2015، وفقا لما يظهره البقايا، و يتم النقل على الفور). إذا فاتتك لحظة واستشارة نقل خصم، على سبيل المثال، في عام 2017، سيتمكن الخصم من إصداره لمدة عامين - 2014، 2013.
وفقا لخطاب وزارة المالية لروسيا 05/30/2014 رقم 03-04-RD / 26111.
المعاصون المعاقون مؤهلون للحصول على خصم إذا عملوا في غضون 3 سنوات قبل عام تكوين خصم العقارات. إن عدم وجود دافعي الضرائب يتلقون المعاشات التقاعدية، الدخل الخاضع للضريبة 13٪، إذا كان لديهم الحق في تلقي خصومات ضريبية الممتلكات يشير إلى وجود خصم عقاري يمكن نقله إلى فترات الضرائب السابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاثة.
وفقا لرسالة وزارة المالية لروسيا مؤرخة 28 أبريل 2012 رقم 03-04-05 / 7-577.
ندفع اهتمامك أيضا: لنقل ما تبقى من خصم العقارات إلى السنوات السابقة، من الضروري التقدم بطلب للحصول على السنة التالية التي تم فيها تشكيل البقايا.
سنقوم بتحليل أمثلة محددة:
لسوء الحظ، في الممارسة العملية، غالبا ما تكون هناك حالات عندما ترفض الهيئة الضريبية الحق في اقتطاع المتقاعدين. انه غير قانوني.
بناء على PP.5 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تلتزم السلطات الضريبية بتفسيرات مكتوبة بوزارة المالية الاتحاد الروسي بشأن تطبيق تشريعات الروسية الاتحاد على الضرائب والرسوم.
يتم الاتفاق على توضيحات ذات صلة بشأن إجراءات توفير خصومات ضريبية للممتلكات للأشخاص الذين يعانون من المتقاعدين مع وزارة المالية للاتحاد الروسي وإرسالها إلى سلطات الضرائب الإقليمية بموجب خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 19.07.2013. رقم EF -4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
لا يختلف إجراء الحصول على خصم من المتقاعد عن المجموع. الوحيد، تحتاج إلى تذكر إمكانية نقل ما تبقى من خصم العقارات لمدة 3 سنوات، وهو أمر غير مقبول لأولئك الذين ليسوا متقاعدين.
وثيقة إضافية مفروضة على التفتيش الضريبي هي شهادة التقاعد.
قائمة الوثائق للحصول على خصم العقارات أمر شائع في جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك مالكي المتقاعدين. وثيقة إضافية هي شهادة التقاعد.
