نموذج رسالة إلى مكتب الضرائب حول تحويل المدفوعات. نموذج طلب توضيح سداد الضريبة. مميزات تقديم طلب لمكتب الضرائب لتوضيح السداد

كيف يتم اعداد طلب استيضاح KBK لمكتب الضرائب عام 2019؟ عند دفع الضرائب والاشتراكات ، سيؤدي أي خطأ في BCC في أوامر الدفع إلى تأخير السداد ، وبالتالي ، إلى غرامة. اقرأ كيفية كتابة خطاب إلى مكتب الضرائب لتوضيح KBK ، راجع نموذج طلب لعام 2019.

كيف يمكن توضيح BCC لمكتب الضرائب في 2019

في حالة وجود تهجئة خاطئة لـ KBK في أوامر الدفع - هذا هو الحقل 104 ، يجب على الشركة إرسال خطاب إلى مكتب الضرائب لتوضيح KBK ، وستجد نموذجًا للرسالة أدناه. تم تأكيد هذه الفرصة للمنظمات من قبل وزارة المالية نفسها في خطاب بتاريخ 19.01.2017 رقم 03-02-07 / 1/2145.

لكتابة بيان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية حول توضيح BCK ، تحتاج إلى معرفة ما يلي. اعتبارًا من 1 ديسمبر 2018 ، هناك قواعد جديدة لتوضيح الأخطاء في المدفوعات ، بما في ذلك الأخطاء في نسخة مخفية الوجهة. تمت الموافقة على هذه القواعد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بموجب الأمر رقم ММВ-7-22 / [البريد الإلكتروني محمي]من 25.07.2017. من الأفضل الاسترشاد بهم دون انتظار شهر ديسمبر.

ملحوظة!قام المسؤولون بتغيير بعض الرموز في أوامر الدفع ، وكيف ومتى يتم استخدامها في المادة "أ من توصيات دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، ماذا تفعل إذا وجدت مع ذلك خطأ في دفع المساهمات ، في المادة

دعونا نرى كيف يتم تنفيذ عملية تصحيح BCC في بطاقات الدفع ، مسترشدين بالقواعد.

• إذا تمت الإشارة إلى BCC بشكل خاطئ في أمر الدفع ، فلا داعي لتسديد دفعة متكررة للضرائب أو المساهمات ؛
• تكتب الشركة أو رجل الأعمال الفردي طلبًا لتوضيح KBK إلى مكتب الضرائب في مكان موقعه.
• تقرر الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية مسألة توضيح دفع الضرائب في يوم دفعها الفعلي.

• يتخذ مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا بشأن التوضيح في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب من المنظمة. تخطر السلطات الضريبية الشركة بالقرار المتخذ في غضون خمسة أيام بعد الموافقة على قرارها.

ببساطة ، يكون الرسم التخطيطي لعملية تصحيح الخطأ في عام 2019 كما يلي:

بعد تتبع آلية توضيح KBK في مكتب الضرائب ، ننتقل إلى كتابة خطاب إلى IFTS.

كيفية وضع طلب لتوضيح KBK في الضريبة: نموذج 2019

ليس من الصعب إعداد بيان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية لتوضيح BSC إذا كنت تلتزم بترتيب معين (انظر نموذج البيان 2019 أدناه).

1. تحتاج إلى كتابة نسختين من البيان. يبقى أحدهم في مكتب الضرائب. وفي حالة أخرى ، يجب على السلطات الضريبية ، بعد قبول الطلب ، وضع علامة. تبقى لك نسخة بعلامة من IFTS.
2. لا يوجد نموذج طلب موحد ، يتم تجميعه في نموذج مجاني ، ولكن يجب أن تتذكر إدخال البيانات اللازمة هناك (انظر الجدول).
3. يمكن رسم التطبيق على الورق وباستخدام الأجهزة الإلكترونية.
4. إذا قمت ، بالإضافة إلى BCC في نفس أمر الدفع ، ببعض الأخطاء الأخرى ، على سبيل المثال ، كتبت بشكل غير صحيح رقم التعريف الضريبي (TIN) أو رقم KPP (الاستثناء هو اسم بنك المستلم والحساب الجاري) ، قم بتضمينهما في نفس بيان.

يُسمح بالإشارة في طلب واحد في نفس الوقت لعدة أخطاء في دفعة واحدة.

1. لا يمكنك دمج أوامر الدفع في خطاب توضيح واحد. بمعنى ، إذا ارتكبت أخطاء في KBK في عدة أوامر دفع في وقت واحد ، حتى لرقم واحد ، فسيتم كتابة خطاب إلى IFTS لكل مستند.
2. يجب أن يتم توقيع المدير أو أي شخص آخر له الحق في تحرير مثل هذه المستندات بقلم. الاستثناءات الوحيدة هي الشركات التي أصدرت توقيعًا إلكترونيًا وفقًا للمعيار المعمول به.

دعنا الآن نرى ما يجب تحديده في التطبيق.

قسم البيان	التفاصيل المطلوبة للتعبئة
جزء الغطاء	الرقم ، واسم دائرة الضرائب الفيدرالية ، والاسم الكامل لرئيسها ، حيث تكتب الطلب ؛ تفاصيل الشركة (الاسم ، INN / KPP ، PSRN ، العنوان ، رقم هاتف الاتصال) ؛
اسم المستند	طلب توضيح دفع الضريبة (خطأ في KBK)
الجزء الرئيسي	1. نصف نظام الدفع والخطأ الذي وقع فيه: رقم وتاريخ الدفع الخاطئ ؛ ما هو الدفع (ما هي الضريبة أو المساهمة) وما هو المبلغ ؛ ما يشار إليه بشكل غير صحيح (في أي مجال) على سبيل المثال: تم تحديد الحقل 104 بشكل غير صحيح KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 (انظر نموذج التطبيق 2019). 2. نلاحظ أننا نسأل في هذا التطبيق: على أساس البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، نطلب منك توضيح أمر الدفع المحدد من حيث KBK - الإشارة إلى المعيار أمر مرغوب فيه للغاية ؛ KBK بشكل صحيح هو (حدد الرقم المطلوب) على سبيل المثال: تصحيح KBK 182 1 06 04011 02 1000 110
الجزء الأخير	1. تأكد من إدخال كلمة "تطبيق". فيما يلي نسرد نسخًا من المستندات المرفقة ، في حالتنا ستكون على النحو التالي: يتم إرفاق نسخة من أمر الدفع كذا وكذا (نشير إلى رقم وتاريخ الدفع مع BCC خاطئ). 2. ندخل الموقع والتوقيع وفك تشفير توقيع الشخص الذي لديه الحق في التوقيع على البيانات إلى مكتب الضرائب (على سبيل المثال: المدير ، كبير المحاسبين ، إلخ). 3. إذا لم ترفض المنظمة رسميًا الطباعة ، نضع e على البيان.

نموذج طلب لتوضيح KBK في الضريبة 2019

كيفية إصدار نسخة من أمر الدفع لطلب توضيح BCC في 2019

يجب إرفاق نسخة من أمر الدفع ، حيث تمت الإشارة إلى المطلوب بشكل غير صحيح ، بالطلب الخاص بتوضيح BCC في الضريبة في 2018 ، ويمكن تنزيل عينة منها وعرضها أعلاه. هكذا يتم فعل هذا:

• يتم أخذ نسخة من أمر الدفع.
• تم وضع علامة "صحيح".
• يتم التصديق على العلامة بتوقيع رئيس الشركة أو شخص آخر مخول لذلك ، على سبيل المثال ، كبير المحاسبين.
• يتم ختم النسخة ، ما لم تكن الشركة لم ترفض الطباعة رسميًا.

ليس من الضروري التصديق على نسخة في مكتب كاتب العدل. يتم إرسال نسخة مع الطلب إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

الأهمية!إذا كان لديك نسخة على عدة أوراق ، ثم في طلب توضيح KBK ، تأكد من الإشارة إلى وجود العديد من الأوراق في النسخة المرفقة.

كيف يمكنني إرسال طلب لتوضيح KBK إلى مكتب الضرائب

يمكن للشركة أو صاحب المشروع الفردي إرسال طلب لتوضيح KBK إلى مكتب الضرائب بأي طريقة مناسبة لهم. الأكثر موثوقية من بين جميع المستندات الموجودة هو إحضار المستند شخصيًا أو جيدًا أو من خلال شخص مخول. إذا كان لدى الأخير توكيل رسمي ، مصدق ، كما ينبغي ، في مكتب كاتب العدل.

بالإضافة إلى ما سبق ، يمكن بسهولة إرسال خطاب إلى IFTS إلكترونيًا من خلال المواقع الإلكترونية للهيئات الحكومية. لكن هذه الطريقة مناسبة فقط لتلك الشركات التي لديها توقيع إلكتروني رسمي.

طريقة أخرى شائعة وشائعة للإرسال هي البريد.

أيًا كانت الطريقة التي تختارها ، فإن قواعد كتابة وتقديم طلب لتوضيح BSC في عام 2019 في الضريبة هي نفسها للجميع.

الإجراءات التي اتخذتها السلطات الضريبية عند استلام طلب توضيح بشأن BCC في 2018

إذا ارتكبت المنظمة خطأً في BCC في أمر الدفع ، لكنها حولت الأموال في الوقت المحدد ، فمن المرجح أن تظل مصلحة الضرائب تفرض عليها غرامة على BCC حيث لم تصل الدفعة. لكن هذه الحقيقة لا ينبغي أن تربكك ، ولست بحاجة إلى دفع غرامة.

من المرجح أن تكتب أفعالك خطابًا لتوضيح KBK في IFTS. بعد استلام المستند ، قد يتضح أن التفتيش سيعين تسوية للمدفوعات. ومع ذلك ، هذا ليس هو الحال دائما.

على أي حال ، ستنظر السلطات الضريبية في طلبك في غضون عشرة أيام ، وإذا لم يتم العثور على تناقضات ، فسيقومون بإجراء التغييرات المناسبة في بطاقة حساب الميزانية. سيتم إلغاء العقوبات في هذه الحالة.

بعض الأخطاء في دفع الضرائب ، والتي بسببها كانت المدفوعات "غير واضحة" ، سيوضح التفتيش ما إذا كانت الشركة ستكتب بيانًا مطابقًا. بادئ ذي بدء ، يشير هذا إلى أخطاء في KBK أو TIN أو KPP أو اسم المؤسسة أو حالة دافع الضرائب. وفقًا للشركة ، يجب ألا توضح السلطات الضريبية المدفوعات فحسب ، بل يجب أيضًا إزالة العقوبات المستحقة على الديون الناشئة عن البطانة ( البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب).

صحيح أنه سيكون من الممكن توضيح KBK دون مشاكل إلا إذا كانت الرموز الخاطئة والصحيحة تشير إلى نفس الضريبة ( تمت الموافقة على البند 2 من القسم الخامس من التوصيات المتعلقة بإجراءات الاحتفاظ بقاعدة البيانات "الحسابات ذات الميزانية" في السلطات الضريبية. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 16 مارس 2007 رقم MM-3-10 / [البريد الإلكتروني محمي] ). بخلاف ذلك ، سيتعين عليك تحويل الضريبة مرة أخرى باستخدام الرمز الصحيح ، ثم مطالبة مكتب الضرائب باسترداد الأموال ودفع الرسوم المتأخرة.

على الرغم من أن قانون الضرائب لا ينص على مثل هذا التقييد ، فمن المرجح أن يكون من الضروري إثبات عدم قانونية العقوبات إذا كان أمر الدفع يحتوي على BCC لضريبة أخرى. لاحظ أن ويكي الضرائب سيشير فقط إلى المعلومات الواردة في الغرض من الدفع إذا تم تحديد رمز غير موجود في الحقل 104.

سيكون من الممكن توضيح OKATO دون مشاكل إذا تم تحويل الدفعة إلى الميزانية الفيدرالية أو الإقليمية ولم تشارك في تشكيل إيرادات الموازنة المحلية. إذا تم بالفعل قيد الضريبة في الميزانية المحلية "الخاطئة" ، فيمكن تصحيح الخطأ بإدراج الضريبة والغرامات وفقًا للتفاصيل الصحيحة. في هذه الحالة ، يتم إرجاع الدفعة الزائدة إلى الحساب الجاري. وسيتعين مرة أخرى الدفاع عن خيار آخر للتوضيح وعدم شرعية تراكم العقوبات في المحكمة.

يمكن أيضًا تصحيح خطأ في تفاصيل مثل الفترة الضريبية أو الأسباب أو نوع الدفع عن طريق كتابة طلب إلى المفتشية لتوضيح الدفع. ولكن في هذه الحالة ، ستظل المدفوعات تُضاف إلى الميزانية وتنعكس في بطاقة التسويات مع الميزانية ، لذلك لا يمكنك تصحيح مثل هذا الخطأ.

يجب القول أنه في بعض المناطق ، توضح السلطات الضريبية بشكل مستقل معظم المدفوعات التي تندرج في فئة المدفوعات غير الواضحة. بالطبع ، يشير هذا إلى المواقف التي يمكن فيها الحكم على الملكية الحقيقية للدفع من خلال التفاصيل الأخرى للدفع. على سبيل المثال ، أشارت الشركة إلى عدم وجود رمز تصنيف للميزانية ، ولكن الغرض من الدفع أشار بشكل صحيح إلى الضريبة المحولة. علاوة على ذلك ، لن يتم فرض عقوبات في هذه الحالة. الحقيقة هي أنه بعد توضيح مثل هذا
تذهب المبالغ إلى البطاقة لحساب الميزانية للتاريخ المحدد في أمر الدفع.

إذا تم كتابة رقم حساب الخزانة الفيدرالية واسم بنك المستلم بشكل غير صحيح ، فلن يتم إعادة تعيين الغرامات. في هذه الحالة ، لن يتم إضافة المبلغ إلى الميزانية ، مما يعني أن الالتزام بدفع الضريبة يعتبر غير مستوفى ( الفقرة الفرعية 4 من البند 4 من الفن. 45 NK RF). في مثل هذه الحالة ، سيتعين عليك كتابة طلب لاسترداد الضريبة وإرساله إلى مكتب الضرائب الخاص بك. علاوة على ذلك ، ينطبق هذا أيضًا على الحالات التي تم فيها قيد الضريبة في حساب الخزانة الفيدرالية لكيان آخر من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

يمكنك إنشاء مستند بأي شكل. من الضروري تسمية الخطأ المحدد الذي حدث في أمر الدفع وتفاصيله. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك تقديم المعلومات الصحيحة اللازمة لتعكس المبلغ الموجود في بطاقة التسويات مع الميزانية.

يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بوثائق تؤكد دفع الضريبة للميزانية. يمكنك عمل نسخة مطبوعة من نسخة إلكترونية من نظام "Client-Bank" والتصديق عليها بتوقيع المدير العام وختم الشركة. صحيح أن بعض عمليات التفتيش تتطلب ملاحظة بنكية على أمر الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للمفتشين المتطلبين بشكل خاص ، يمكن إرفاق بيان من الحساب الجاري بالتطبيق ، والذي يمكن من خلاله ملاحظة أن الأموال قد تم خصمها من الحساب الجاري للشركة.

إذا ، نتيجة لخطأ ، انعكس الدفع في وقت غير مناسب في بطاقة التسويات مع الميزانية ، ثم في التطبيق يطلبون أيضًا إعادة حساب العقوبات.

يتم إرسال الطلب حسب الحاجة - عند العثور على خطأ. لا يوجد إطار زمني محدد لهذا.

اعتبارًا من 1 ديسمبر 2017 ، ستتعامل السلطات الضريبية مع المدفوعات المستحقة وفقًا للإجراء الجديد ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 يوليو ، 17 رقم ММВ-7-22 / [البريد الإلكتروني محمي]... التغيير الرئيسي هو أن الإجراء ينص على توضيح مستندات الدفع ليس فقط لتحويل الضرائب ، ولكن أيضًا لدفع أقساط التأمين. هذا الابتكار يرجع إلى نقل المساهمات تحت سيطرة السلطات الضريبية.

ما هي التفاصيل التي يمكن تحديدها

دعنا نذكرك بأن الضرائب والمساهمات تعتبر مدفوعة من لحظة تقديم أمر الدفع إلى البنك لتحويل الأموال من حساب دافع الضرائب (بشرط أن يكون هناك رصيد نقدي كافٍ عليه) إلى نظام الميزانية إلى الحساب المقابل لـ الخزانة الفيدرالية (الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 3 من المادة 3 من قانون الضرائب RF). يشير البند 4 من المادة من قانون الضرائب إلى نوعين فقط من الأخطاء في "الدفع" ، حيث لا يتم الاعتراف بالضريبة على أنها مدفوعة: رقم الحساب الخاطئ للخزانة الفيدرالية أو الاسم الخاطئ لمصرف المدفوع لأمره.

وبالتالي ، إذا لم يؤد الخطأ إلى عدم تحويل الضرائب أو المساهمات في الميزانية (على سبيل المثال ، يشار إلى BCC غير صحيح) ، فلن تنشأ متأخرات. في مثل هذه الحالة ، يمكن تحديد الدفع. يجب على السلطات الضريبية توضيح المدفوعات وفقًا للبندين 7 ، 9 من قانون الضرائب.

توضيح دفع الضريبة

إذا وجد الدافع (أو أي شخص آخر قام بالدفع لدافع الضرائب) خطأً ، فيجب عليه تقديم طلب إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية مع طلب لتوضيح الأساس أو النوع أو الانتماء للدفع أو الفترة الضريبية أو حالة الدافع ، وكذلك المستندات التي تؤكد دفع الضريبة.
إذا وجدت السلطات الضريبية خطأ ، فستكون ملزمة بإخطار الدافع بهذا (يتم توفير نموذج رسالة المعلومات في الملحق رقم 2 للأمر). بعد استلام الإشعار ، يجب على الدافع كتابة طلب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية لتوضيح الدفع. يتم اتخاذ القرار بشأن التوضيح في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب.

إذا نشأ خطأ في مستند التسوية من خلال خطأ البنك أثناء تكوين أمر الدفع الإلكتروني ، فإن IFTS ، بعد تسوية التسويات مع الدافع ، ستطلب من البنك نسخة من مستند التسوية ، والتي يقوم الدافع بها صادر على الورق.

توضيح تفاصيل سداد الاشتراكات

أما بالنسبة لمدفوعات تحويل أقساط التأمين ، بشكل عام ، فإن إجراءات توضيح الدفع هي نفسها المستخدمة في توضيح مدفوعات الضرائب. ومع ذلك ، ينبغي أن يؤخذ ما يلي في الاعتبار. إذا تم أخذ المعلومات المتعلقة بالاشتراكات المدفوعة في الاعتبار على الحساب الشخصي الفردي للشخص المؤمن عليه ، فلن يكون من الممكن توضيح الدفع. هذا مذكور مباشرة في الفقرة 9 من المادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد الإجراء الخاص بتوضيح التفاصيل الخاطئة على وقت إجراء الدفع: قبل 1 يناير 2017 أو بعد هذا التاريخ. إذا تم استلام الأموال قبل 1 يناير 2017 في وحدة الاستخبارات المالية ، فيجب تقديم طلب لتوضيح التفاصيل إلى فرع الصندوق.

سينظر الصندوق في الطلب خلال خمسة أيام عمل ، ويتخذ قرارًا بشأن توضيح التفاصيل في مستند التسوية وإرساله إلى مصلحة الضرائب. بالتزامن مع قرار توضيح الدفع ، سيبلغ الصندوق المفتشية عن المبلغ المنقح للغرامة ، والذي تمت إعادة حسابه اعتبارًا من 1 يناير 2017. بعد ذلك ، ستعكس السلطات الضريبية البيانات المستلمة بشأن توضيح الدفع والعقوبات في الحساب الشخصي للدافع.

إذا وصلت الأموال بعد 1 يناير 2017 في مصلحة الضرائب الفيدرالية ، فأنت بحاجة إلى إعلان توضيح التفاصيل لمكتب الضرائب. سيرسل IFTS طلبًا إلى فرع PFR مع نسخة من طلب الدافع ونسخة من مستند الدفع. سيقوم فرع PFR بمراجعة الطلب في غضون خمسة أيام عمل وإرسال رسالة إلى هيئة التفتيش حول إمكانية (أو استحالة) توضيح التفاصيل. في حالة وجود قرار إيجابي ، تقرر السلطات الضريبية توضيح الدفع وإعادة حساب الغرامات من تاريخ السداد الفعلي للدفع.

يتيح لك الإنشاء التلقائي للفواتير تجنب الأخطاء عند ملئها. تتيح لك بعض خدمات الويب لتقديم التقارير (على سبيل المثال ، "") إنشاء دفعة بنقرة واحدة بناءً على البيانات الواردة من الإعلان (الحساب) أو طلب دفع الضريبة (المساهمة) المرسل من عمليات التفتيش. يتم تثبيت جميع التحديثات الضرورية - تفاصيل المستلم ، ونسخة مخفية الوجهة الحالية ، وأكواد حالة الدافع - في الخدمة في الوقت المناسب دون مشاركة المستخدم. عند ملء أمر الدفع ، يتم استبدال جميع القيم الفعلية تلقائيًا.

يمكنك توضيح مدفوعاتك الضريبية وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، تنص هذه القاعدة على أنه إذا اكتشف دافع الضرائب خطأ في تنفيذ أمر تحويل الضريبة ، والذي لم يستلزم عدم تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية ، فيحق له تقديمه إلى مصلحة الضرائب على العنوان مكان تسجيله طلبًا للخطأ مع إرفاق مستندات تؤكد دفع الضريبة المحددة وتحويلها إلى الحساب المناسب للخزانة الاتحادية ، مع طلب توضيح أساس الدفع ونوعه وانتمائه والضريبة فترة أو حالة الدافع.

اعتبارًا من 01.12.2017 يدخل حيز التنفيذ ، والذي وافق على إجراءات عمل السلطات الضريبية مع مدفوعات غير واضحة (يشار إليها فيما بعد باسم الإجراء).

في هذا الصدد ، نقترح في المقالة النظر في آلية التفاعل بين دائرة الضرائب الفيدرالية ودافعي الضرائب في حالة وجود أخطاء في أمر الدفع لتحويل الضرائب إلى الميزانية.

وفقا لل البند 1 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييلتزم دافع الضرائب (بما في ذلك الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية) بالوفاء بشكل مستقل بالتزام دفع الضرائب ، ما لم ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي على خلاف ذلك ، خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون. إن عدم الوفاء (غير الملائم) بالالتزام بدفع الضريبة هو الأساس الذي تقوم به مصلحة الضرائب لإرسال مطالبة بدفع الضريبة إليها.

على الوفاء وعدم الوفاء بالتزام دفع الضريبة

يجب على دافعي الضرائب إعداد مستندات تسوية لتحويل الضرائب (الرسوم) والمدفوعات الأخرى إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.11.2013 رقم 107n "(يشار إليه فيما بعد - اللائحة رقم 107 ن).

وفق nn. 1 ص .3 م. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيواجب دفع الضرائب تعتبر مستوفاة من لحظة تقديم أمر إلى البنك لتحويل الأموال إلى الميزانية إلى الحساب المناسب للخزانة الفيدرالية من حساب دافع الضرائب لدى البنك ، إذا كان هناك رصيد نقدي كافٍ في يوم الدفع.

بفضل البند 7 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييتم تنفيذ أمر تحويل الضريبة وفقًا للقواعد الموضوعة اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال.

الفقرة الفرعية 4 من البند 4 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتم إنشاء عدد من الحالات عند الالتزام بدفع الضريبة لم يتم التعرف على الوفاء بها ... وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، الإشارة غير الصحيحة من قبل دافع الضرائب من أجل تحويل مبلغ الضريبة:

أرقام حسابات الخزانة الفيدرالية ؛

اسم بنك المستفيد الذي أدى إلى عدم تحويل هذا المبلغ إلى الميزانية.

علاوة على ذلك ، إذا تم الإشارة إلى حالة BCC أو دافع الضرائب بشكل غير صحيح في أمر الدفع ، فهذا ليس أساسًا للاعتراف بالالتزام بدفع الضريبة غير المستوفاة (الخطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 يناير 2017 رقم 03‑02 ‑07/1/2145 , FTS لروسيا بتاريخ 10.10.2016 برقم SA-4-7 / [البريد الإلكتروني محمي] ).

وعليه ، إذا لم يؤد خطأ الممول إلى عدم دفع الضريبة ، فيحق له إيضاح سداده. يتم توضيح الإجراء الخاص بتوضيح الدفع غير الواضح في البند 7 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

كيف تعمل السلطات الضريبية مع المدفوعات غير الواضحة؟

تشمل المدفوعات غير المبررة ما يلي:

المدفوعات بموجب مستندات التسوية ، في المجالات التي لا يُشار إلى معلومات دافع الضرائب عنها (يشار إليها بشكل غير صحيح) (أو من قبل البنك عند إنشاء مستند الدفع الإلكتروني) ؛

المدفوعات التي لا يمكن تحديدها بشكل واضح لتنعكس في موارد المعلومات للسلطات الضريبية.

يتم جمع كافة المعلومات المتعلقة بالعمل مع المدفوعات المستحقة في بيان المقبوضات المعلقة. في ذلك ، تعكس السلطات الضريبية:

المدفوعات المنسوبة من الخزانة إلى BCC ذات الصلة لمحاسبة المقبوضات غير المسددة ؛

مدفوعات دافعي الضرائب المخالفة من اللائحة رقم 107 ن، مما أدى إلى استحالة إظهارها في بطاقات التسويات مع الميزانية أو موارد المعلومات للسلطات الضريبية ، والتي يتم فيها تسجيل الإيصالات المقابلة ؛

المدفوعات التي لا يمكن تصنيفها بشكل واضح لتنعكس في بطاقات دافعي الضرائب المحددين ؛

المدفوعات التي ليس لدافعي الضرائب بطاقات تسوية الميزانية مفتوحة لها.

هل تريد توضيح الدفع؟ أبلغ عن ذلك إلى IFTS!

البند 7 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيمثبتة: عند الكشف عنها دافع الضرائب أخطاء في تنفيذ أمر تحويل الضريبة ، والتي لم تستلزم (!) عدم تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية ، يحق له تقديم إفادة عن الخطأ الذي حدث للمعاينة في مكانه. التسجيل.

يجب أن يحتوي المستند المقدم إلى السلطات الضريبية على استئناف مع طلب لتوضيح أساس الدفع ونوعه وانتمائه أو الفترة الضريبية أو حالة دافع الضرائب. يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بوثائق تؤكد الدفع.

ردود الفعل من السلطات الضريبية

قد تنشأ أيضًا الحاجة إلى توضيح الدفع (من حيث توضيح تفاصيل مستند التسوية) من أجل عكس المعلومات المتعلقة بها بشكل صحيح في موارد IFTS لـ مصلحة الضرائب ... في هذه الحالة ، تقوم هيئة التفتيش نفسها بإبلاغ دافع الضرائب عن ذلك.

ويرد شكل رسالة المعلومات المقابلة في الملحق 2 إلى ترتيب... في الرسالة ، سيشير المراقبون إلى أن الأمر بتحويل الضريبة قد صدر بالمخالفة للنظام المحدد اللائحة رقم 107 نالمتطلبات ، وسيتم تسمية المخالفة المحددة التي ارتكبها دافع الضرائب. يمكن أن تكون الانتهاكات على النحو التالي:

عدم وجود أو إشارة إلى رمز KBK أو OKTMO غير موجود (غير صحيح) ؛

غير محدد (محدد بشكل غير صحيح) رقم تعريف دافع الضرائب ؛

تضارب الأسماء الدولية غير المسجلة الملكية مع اسم الدافع ؛

الغياب أو الإشارة غير الصحيحة إلى KPP الخاص بالدافع ؛

إشارة إلى عدم وجود رقم تعريف دافع الضرائب (غير صحيح) للمستلم ؛

تم تحديد نقطة تفتيش مفقودة وغير موجودة (غير صالحة) للمستلم ؛

دافع الضرائب غير مسجل لدى مصلحة الضرائب ؛

يتم دفع الضريبة لأطراف ثالثة ؛

عدم وجود أو بيان غير صحيح بسبب الدفع أو رقم حساب المستفيد واسمه ؛

عدم وجود بطاقة مفتوحة لحساب ميزانية الممول.

الغياب أو الإشارة غير الصحيحة إلى حالة الدافع ، الفترة الضريبية.

بعد تلقي رسالة معلومات حول الحاجة إلى توضيح تفاصيل الأمر بنقل الضريبة ، يقدم الدافع بيانًا إلى المفتشية حول الحاجة إلى هذا التوضيح.

عند استلام طلب دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب لتوضيح نوع وملكية الدفعة ، تتخذ مصلحة الضرائب في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب المذكور القرار المناسب (تمت الموافقة على استمارة الطلب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 ديسمبر 2016 رقم ММВ-7-1 / [البريد الإلكتروني محمي] ).

لمعلوماتك

إذا نشأ خطأ في مستند التسوية بسبب خطأ من البنك أثناء تكوين مستند الدفع الإلكتروني ، يحق لمصلحة الضرائب ، بعد تسوية التسويات مع الدافع ، تقديم طلب إلى هذه المؤسسة الائتمانية من أجل الحصول على نسخة من وثيقة التسوية المحررة من قبل الدافع على الورق.

بناءً على اقتراح أحد الطرفين (التفتيش أو دافع الضرائب) ، يمكن إجراء تسوية مشتركة للضرائب التي يدفعها دافع الضرائب.

يتم تنظيم إجراء التسوية بموجب البند 3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 09.09.2005 برقم SAE-3-01 / [البريد الإلكتروني محمي]"عند الموافقة على اللائحة الخاصة بتنظيم العمل مع دافعي الضرائب ودافعي الرسوم ورسوم التأمين لتأمين المعاشات الإجباري ووكلاء الضرائب".

نتيجة التفاعل مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بشأن المدفوعات المستحقة

بناءً على طلب دافع الضرائب وعملية التوفيق المشتركة للتسويات (إذا تم تنفيذها) ، تقرر هيئة التفتيش توضيح الدفع في يوم الدفع الفعلي ضريبة. في هذه الحالة ، تعيد مصلحة الضرائب حساب الغرامات المستحقة لمبلغ الضريبة للفترة من تاريخ دفعها الفعلي إلى الميزانية حتى اليوم الذي يتخذ فيه IFTS قرارًا لتوضيح الدفع.

سيتم إخطار دافع الضرائب بقرار توضيح الدفع في غضون خمسة أيام بعد اتخاذ القرار.

إيضاح تفاصيل سداد أقساط التأمين

يشبه إجراء توضيح مستندات الدفع لأقساط التأمين الأنشطة التي تقوم بها هيئة التفتيش لتوضيح مدفوعات الضرائب. ومع ذلك ، إذا تم العثور على أخطاء في مستنداتهم ، يجب أن يسترشد دافعو الضرائب بما يلي.

في البدايه ، لا يتم توضيح التفاصيل في مستندات التسوية لدفع أقساط التأمين إذا تم تسجيل معلومات حول هذا المبلغ في الحساب الشخصي الفردي للشخص المؤمن عليه. هذا مكرس في البند 9 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ثانيا ، يعتمد إجراء تحديد التفاصيل في مستندات الدفع على تاريخ الدفع.

إذا تم السداد لفترات التسوية (المحاسبة) التي انقضت حتى 01.01.2017 ، الأموال التي تم استلامها من قبل PFR (قبل نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية) ، ثم يجب تقديم طلب لتوضيح التفاصيل إلى فرع PFR.

ستنظر وحدة المعلومات المالية في غضون خمسة أيام عمل في الأمر وتتخذ القرار المناسب ، والذي سيتم إرساله إلى IFTS. بالتزامن مع هذا القرار ، يتم أيضًا تحويل مبلغ الغرامات الخاضعة للتخفيض أو الاستحقاق الإضافي ، المعاد حسابه اعتبارًا من 01/01/2017. بناءً على المعلومات الواردة من وحدة الاستخبارات المالية ، ستعكس السلطات الضريبية القرار ومقدار الغرامة في الحساب الشخصي للدافع.

إذا وصلت الأموال بعد 01.01.2017 ، ثم يجب تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب. في هذه الحالة ، يرسل المراقبون طلبًا إلى وحدة الاستخبارات المالية مصحوبًا بنسخ من طلب الدافع ووثيقة الدفع المرفقة.

ستنظر وحدة الاستخبارات المالية في غضون خمسة أيام عمل في الطلب وترسل رسالة إلى هيئة التفتيش بشأن إمكانية (أو عدم وجود) اتخاذ الإجراءات المناسبة لتوضيح التفاصيل. وسيتخذ INFS ، على أساس هذه الرسالة ، قرارًا لتوضيح الدفع. في هذه الحالة ، سيتم تنفيذ إعادة حساب العقوبات من قبل السلطات الضريبية في الوضع الآلي من تاريخ السداد الفعلي للدفع.

يمنح التشريع الضريبي دافعي الضرائب الحق في توضيح مدفوعاتهم الضريبية الخاطئة (بالإضافة إلى مدفوعات أقساط التأمين) إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، موضحًا في نفس الوقت شرطًا واحدًا: خطأ في تنفيذ مستند الدفع لـ يجب ألا يترتب على تحويل الضرائب (أقساط التأمين) عدم تحويل الأموال إلى الميزانية.

اعتبارًا من 01.12.2017 يدخل حيز التنفيذ قرار وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 يوليو 2017 رقم ММВ-7-22 / [البريد الإلكتروني محمي] التي وافقت على إجراءات عمل السلطات الضريبية مع مدفوعات غير واضحة. اعتبارًا من ذلك التاريخ ، سيسترشد المراقبون بالتعاون مع دافعي الضرائب بأحكام هذه الوثيقة.

بالإضافة إلى ذلك ، من أجل ملء مستندات التسوية بشكل صحيح ، تخطط دائرة الضرائب الفيدرالية للقيام بأعمال واسعة النطاق لإعلام دافعي الضرائب بقيم المتطلبات المطلوبة لملء حقول مستندات الدفع عن طريق نشر المعلومات ذات الصلة على المدرجات في سلطات الضرائب الإقليمية. يمكن الحصول على معلومات حول تفاصيل الحسابات المقابلة للخزانة الفيدرالية من IFTS وعند التسجيل ( البند 6 من الفن. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نذكرك أيضًا أنه على موقع الويب الخاص بدائرة الضرائب العليا ، يمكنك العثور على أي متطلبات مطلوبة لملء مستندات التسوية.

أمر الدفع هو مستند تسوية له نموذج موحد (0401060). وافق الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 107 ن بتاريخ 12.11.2013 على قواعد ملء النموذج. من المهم بشكل خاص ملء نموذج الدفع بشكل صحيح عند تحويل الضرائب والاشتراكات. ومع ذلك ، في حالة حدوث خطأ ، يحق لدافع الضرائب في بعض الحالات تقديم طلب الضريبة لتوضيح الدفع (البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لماذا لا يكون من الممكن دائمًا الحصول على خطاب توضيح إلى IFTS؟ يمنح المشرع دافع هذه الفرصة فقط في الحالات التي ، على الرغم من وجود خطأ مطبعي ، يتم استلام الدفعة من قبل نظام الميزانية في الاتحاد الروسي إلى الحساب المقابل للخزانة الفيدرالية. اتضح أنه إذا تم تحديد بنك المستلم ورقم حساب الخزانة الفيدرالية بشكل صحيح ، وكان الخطأ المطبعي موجودًا في الحقول الأخرى لأمر الدفع ، فمن الممكن تمامًا تصحيح البيانات الخاطئة باستخدام تطبيق إلى مكتب الضرائب لتوضيح الدفع.

وعليه فإن أخطر الصفات هي:

• اسم بنك المستفيد ؛
• رقم حساب خزانة RF.

الأهمية! لا يمكن تصحيح الأخطاء فيها.

مميزات تقديم طلب لمكتب الضرائب لتوضيح السداد

دعنا نسرد الفروق الدقيقة في تقديم طلب للتوضيح:

1. لكل أمر دفع غير صحيح ، يتم وضع طلب منفصل ، ولكن في نسختين.
2. كلما أسرعت المنظمة في تصحيح عدم الدقة في الدفع ، قل احتمال حدوث المزيد من النزاعات مع السلطات الضريبية.
3. لا يمكن العثور على الإطار الزمني لمديرية الضرائب لاتخاذ قرار بشأن طلب التوضيح في قانون الضرائب. في الممارسة العملية ، تتخذ السلطات الضريبية قرارًا لتوضيح الدفع في غضون 5-10 أيام بعد استلام الطلب ، وإبلاغ دافع الضرائب في غضون 5 أيام.
4. يمكن لدافع الضرائب تقديم طلب مباشرة إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة ، يتم تسليم النسخة الثانية لمقدم الطلب مع ختم ضريبي. من الممكن أيضًا إرسال خطاب بالبريد أو من خلال مشغل التقارير الإلكترونية.

لقد اخترنا لك خدمات تقارير إلكترونية ممتازة!

لا تعرف حقوقك؟

كيف يبدو بيان توضيح الدفع (عينة)

سيتعين عليك توضيح الدفعة بأي شكل من الأشكال ، نظرًا لعدم وجود نظام منظم. ولكن وفقا للفقرة 7 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يلزم إرفاق أمر دفع مصحح معتمدًا من قبل البنك.

عادةً ما يكون لطلب توضيح دفعة إلى IFTS هيكل تمليه قواعد إدارة المستندات.

الوصفات الأساسية:

• يحتوي العنوان على معلومات حول الشركة المتقدمة ومكتب الضرائب الذي تم تقديم الطلب إليه.
• ويتبع ذلك اسم الحرف. قد تختلف الصياغة. على سبيل المثال ، "بيان بشأن توضيح دفع ضريبة".
• وفقًا لمعايير المنظمة ، يتم تقديم التاريخ والرقم الصادر من المستند.
• يحتوي نص الرسالة على معلومات حول الخطأ (في أي أمر الدفع ، وما هي الأخطاء المطبعية التي تم إجراؤها) ، بالإضافة إلى طلب لتوضيح الدفع والنظر في صحة التفاصيل الجديدة لأمر الدفع.
• يضع الرئيس توقيعًا مصدقًا بختم المنظمة (إن وجد).

يمكنك تنزيل نموذج طلب لتوضيح الدفع لمكتب الضرائب على الرابط أدناه:

إذا ارتكبت المنظمة خطأ غير فادح في مستند الدفع وتم الوفاء بالالتزام بدفع الضريبة ، فإن تقديم بيان لمكتب الضرائب لتوضيح الدفع سيساعد في تصحيح الموقف. يتم تقديم الطلب في شكل مجاني. يمكنك استخدام النموذج المقدم في هذه المقالة.