أحد تدابير الدعم الاجتماعي للأشخاص ذوي الإعاقة هو تزويدهم بالخصومات الضريبية. يعتمد مقدار الفوائد على درجة وأسباب الاضطرابات الصحية.
مثال 1.
أنابيب A. T. - شخص معاق للعمل في المجموعة الثانية. راتبه الرسمي هو 27500 روبل، منها NDFL - 3،575 روبل. (13٪). على الأسلحة تظل 23 925 روبل. بعد أن تعلمت عن حقك، ناشد دافع الضرائب صاحب العمل. الآن كل شهر عند حساب NDFL، يتم إصدار فائدة 500 روبل. مع نفس الراتب على يد الصناديق يحصل 23،990 روبل. الزيادة الفعلية كانت 65 روبل. (أو 13٪ من كمية الخصم).
تم إصلاح المبلغ وغير مرتبط بأجر الموظف. خصم في الحجم 500 روبل. صادر:
خصم، على قدم المساواة 3 000 روبل.، وفقا للأشخاص التاليين الذين حصلوا على إعاقات:
مثال 3.
تلقى Kononov I. R. المجموعة الثالثة من الإعاقة بعد القضاء على كارثة تشيرنوبيليس. في عام 2019، لم تقاعد وتستمر في العمل. كل شهر، عند حساب ضريبة الدخل مع راتبها المحاسبية، خصم 3000 روبل من القاعدة الخاضعة للضريبة.
مثال 4.
بلاشوف ك. أ. الجندي السابق. خلال القتال، جرحه. ونتيجة لذلك، تلقى Balashov إعاقة المجموعة الثانية وذهب للعمل في تخصص مدني. يحتوي دافعي الضرائب على خيارين للتحلل: 500 روبل. و 3 000 روبل. بموجب القانون، يقوم صاحب العمل باتهمه بحد أقصى ممكن - 3000 روبل.
الاستفادة قابلة للتطبيق. وهذا هو، يتم فرضها إلا بعد أن يخدم دافع الضرائب طلبا مكتوبا لاسم صاحب العمل وسيوفر حزمة من المستندات.
تأكيد المستند الأساسي - شهادة الإعاقة الصادرة عن وكالة الاتحاد. تم تثبيت شكله. يصف الشهادة بالضرورة المجموعة والسبب في الاعتراف بالمواطن ذوي الإعاقة.
يتم فرض فائدة في مكان عمل دافعي الضرائب. تسلسل:
ينشأ الحق في استخدام الفوائد من شهر، حيث تم تعطيل الشخص. وفقا لها تأسيس لفترة معينة:
ممكن أيضا إلى أجل غير مسمى. بعد كل إعادة الفحص لتلقي الخصومات، تحتاج إلى تقديم مساعدة جديدة.
إذا لم يكن لدى دافع الضرائب وقت تقديم بيان خلال العام، فقد يصدر استرداد الضرائب في FTS في مكان الإقامة. للقيام بذلك، ستحتاج إلى ملء إعلان 3-NDF، أضف المستندات المؤكدة إليها وشهادة الدخل.
حاولت بشدة عند كتابة هذا المقال، يرجى تقدير جهودي، من المهم جدا بالنسبة لي، شكرا!
يتم تنظيم الإجراء المناسب لمنح الخصومات الضريبية القياسية بموجب المادة 218 من قانون الضرائب. يمكن تقسيمها إلى ثلاثة أنواع:
الأول - بمبلغ 3000 روبل (الفرعية 1، الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
والثاني - بمبلغ 500 روبل (الفرعية 2، الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب)؛
والثالث - المبلغ يعتمد على عدد الأطفال الذين يعتمدون على الموظف (الفرعية. 4، 1 فنون. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
للخصومات الأولى والثانية (3000 أو 500 روبل)، قد يتم تطبيق فئات معينة من الموظفين. يتم توفير الخصم الأخير للعمال الذين لديهم أطفال.
خصم بمبلغ 3000 روبل
كما قلنا أعلاه، فإن بعض الفئات التفضيلية فقط للموظفين المدرجة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب يحق لهم الحصول على هذا الخصم. بالنسبة لهم، على وجه الخصوص، تشمل الموظفين:
تلقى أو عانى من مرض الإشعاع والأمراض الأخرى المرتبطة بتأثير الإشعاع بسبب كارثة في تشيرنوبيل NPP إما مع العمل بشأن القضاء على عواقبها؛
المشاركة في 1986-1987 مشاركة في العمل بشأن القضاء على عواقب الكارثة في تشيرنوبيل NPP داخل منطقة الاغتراب (بما في ذلك موجه مؤقتا أو إرزامها)؛
المشاركة في اختبارات الأسلحة النووية في الغلاف الجوي والمواد المشعة المشعة، في التدريبات باستخدام هذه الأسلحة حتى 31 يناير 1963؛
المشاركة في الاختبارات السرية للأسلحة النووية في حالات الإشعاع الطارئة وإجراءات العوامل المؤثرة الأخرى؛
المشاركة في الاختبارات السرية للأسلحة النووية، في تنفيذ وضمان العمل على جمع المواد المشعة والتخلص منها؛
ضيوف ذوي الإعاقة في الحرب الوطنية العظيمة؛
سابقا، الأشخاص ذوي الإعاقة I، II، III المجموعات، بسبب الإصابة أو الاضطرابات أو الإصابة، تم الحصول عليها في حماية الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي أو في تنفيذ واجبات الخدمة العسكرية الأخرى.
يتم توفير هذا الخصم لكل شهر من الفترة الضريبية (السنة التقويمية) بغض النظر عن مقدار الدخل الذي يحصل عليه الموظف. في الوقت نفسه، يجب على الحق في هذا الخصم، يجب على الموظف تأكيد موثق (يشهد مشاركا في القضاء على حادث تشيرنوبيل والوثائق الطبية وما إلى ذلك).
مثال
تلقى موظف في إيفانوف مرض إشعاعي بسبب القضاء على الحادث في تشيرنوبيل NPP. الراتب الشهري Ivanova هو 23000 روبل. يتم توفيره بمبلغ 3000 روبل.
23 000 - 3000 \u003d 20 000 روبل.
من ذلك سيعقد شهريا على الدخل في الحجم:
20 000 روبل. × 13٪ \u003d 2600 روبل.
23 000 - 2600 \u003d 20 400 روبل.
23 000 روبل. X 12 شهرا \u003d 276،000 روبل.
3000 فرك. X 12 شهرا \u003d 36 000 روبل.
276 000 - 36 000 \u003d 240،000 روبل.
240،000 روبل. × 13٪ \u003d 31 200 روبل.
إن الفئة التفضيلية للموظفين المدرجين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب لديهم الحق في خصمها بمبلغ 500 روبل. لهم، على وجه الخصوص، تنتمي:
أبطال الاتحاد السوفيتي والاتحاد الروسي، وكذلك الأشخاص منحوا أمر شهرة ثلاث درجات؛
المشاركون في الحرب الوطنية العظمى؛
معاقين منذ الطفولة، وكذلك المعوقين أنا والجماعة الثانية؛
الأشخاص الذين تلقوا أو يقوضون مرض الإشعاع والأمراض الأخرى المرتبطة بتحميل الإشعاع الناجم عن عواقب حوادث الإشعاع في الأجسام الذرية؛
الأشخاص الذين أعطوا نخاع العظام لإنقاذ حياة الناس؛
الآباء والأمهات والأزواج (الذين لم يدخلوا في إعادة الزواج) من الأفراد العسكريين الذين لقوا حتفهم بسبب الإصابة أو الاضطرابات أو الإصابة، التي حصل عليها في حماية الاتحاد السوفياتي، الاتحاد الروسي أو في تنفيذ واجبات الخدمة العسكرية الأخرى؛
المواطنون الذين قاتلوا في جمهورية أفغانستان والبلدان الأخرى التي أجريت فيها القتال.
سيتم خصم الفئات المحددة من الموظفين بمبلغ 500 روبل شهريا من الفترة الضريبية (السنة التقويمية الحالية). لا يهم مقدار الدخل الذي تلقاه الموظف في السنة التقويمية. الحق في هذا الخصم، يجب على الموظف تأكيد وثائقي (شهادة المشارك في الحرب الوطنية العظمى والوثائق الطبية، شهادة الإعاقة، إلخ).
مثال
شارك موظف منظمة إيفانوف في الأعمال العدائية في إقليم جمهورية أفغانستان. الراتب الشهري Ivanova هو 34000 روبل. يتم توفير خصم ضريبة قياسية بمبلغ 500 روبل.
المبلغ الشهري من دخل إيفانوف، الخاضع للضريبة، سيكون:
34 000 - 500 \u003d 33 500 روبل.
33 500 روبل. × 13٪ \u003d 4355 روبل.
لإصدار إيفانوف في أيدي إيفانوف:
34 000 - 4355 \u003d 29 645 فرك.
للسنة التقويمية، سيتم فرض رسوم على الأرباح (تخضع لعدم وجود مدفوعات أخرى) بمقدار:
34 000 روبل. X 12 شهرا \u003d 408 000 فرك.
سيكون المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية القياسية:
500 روبل. X 12 شهرا \u003d 6000 روبل.
سيكون مقدار الدخل الخاضع للضريبة في السنة يساوي:
408 000 - 6000 \u003d 402 000 روبل.
لهذا العام مع إيفانوف، سيتم الاحتفاظ NDFL في المبلغ:
402 000 روبل. × 13٪ \u003d 52 260 روبل.
خصم للأطفال
الموظفون الذين هم الآباء والأزوجين، والآباء البنيين والزوجين، والأوصياء أو أمناء الأطفال لديهم الحق في خصمهم. يتم توفير الخصم لكل طفل دون سن 18 عاما، وكذلك بالنسبة لكل طالب تعلم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، التعزيز، الطالب، المتدرب، المتدربين) دون سن 24 عاما.
لاحظ أنه في حالة التدريب، يتم توفير الخصومات فقط خلال فترة التدريب للأطفال (الإجازات الأكاديمية، المزخرفة بطريقة المقررة، في وقت التدريب. إذا أنهى الطفل دراسته قبل الوصول إليه لمدة 24 عاما، ثم من الشهر التالي لشهر الدراسة، لم يتم توفير الخصم (*).
(*) خطاب وزارة المالية لروسيا 07.11.2012 رقم 03-04-05 / 8-1252، من 12.10.2010 رقم 03-04-05 / 7-617
في الطفل الأول والثاني، يتم الاحتفاظ بالخصم بمبلغ 1400 روبل. (للجميع). في الثالث وكل طفل لاحق، هو بالفعل 3000 روبل (لكل منها). في الوقت نفسه، عند تحديد حجم الخصم يأخذ في الاعتبار العدد الإجمالي للأطفال. وهذا هو، الطفل الأول هو الأكثر الأكبر في العمر، بغض النظر عما إذا كان يتم تزويده بخصم أم لا (*). يتم تحديد أمر الأطفال في ترتيب زمني حسب تاريخ الميلاد (**).
(*) خطاب وزارة المالية في روسيا 09.10.2012 رقم 03-04-05 / 8-1162، الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 05.05.2012 رقم ED-2-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
(**) خطابات وزارة المالية في روسيا 08.11.2012 رقم 03-04-05 / 8-1257، من 04/03/2012 رقم 03-04-06 / 8-96
مثال
موظف منظمة إيفانوف هو أصل ثلاثة أطفال تتراوح أعمارهم بين 25 و 15 و 10 سنوات.
سيتم توفير الخصومات على النحو التالي:
في الطفل الأول في سن 25 - لا يتم توفير الخصم؛
في الطفل الثاني تبلغ من العمر 15 عاما - خصم بمبلغ 1400 روبل؛
في الطفل الثالث في سن 12 - خصم بمبلغ 3000 روبل.
يتم أيضا توفير عيب بمبلغ 3000 روبل لكل طفل معاق دون سن 18 (بشكل مستقل عن المجموعة) أو في التعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المولد، المتدرب، الطالب دون سن 24 عاما، إذا كان كذلك تعطيل I أو II Group.
الآباء الوحيدون (الآباء البنيين والأوصياء والأوصياء) لديهم الحق في مضاعفة قدرات "الأطفال". في الوقت نفسه، يبدأ الخصم في توفيره بمبلغ واحد من الشهر التالي لشهر الزواج.
حق خصم "الأطفال" لكل والد (الوالد بالتبني) للطفل. باتفاق الوالدين، قد يتم توفير خصم مزدوج الحجم لأحدهم. في مثل هذا الموقف، يجب على أحد الوالدين رفض الخصم (يجب تأكيد هذه الحقيقة ببيانها). في الوقت نفسه، قد يكون من الممكن فقط رفض الحصول على خصم، إذا كان من الحق في خصمها (أي، فإن الوالد يتلقى الدخل الخاضع للضريبة، فإن الطفل على حكمه، إلخ) (*).
(*) خطاب وزارة المالية لروسيا 02.11.2011 رقم 03-04-05 / 5-841
تقدم خصومات "الأطفال" فقط حتى دخل الموظف، الذي تحسبه النتيجة المتزايدة من بداية العام، لن يتجاوز 280،000 روبل (*). بدءا من ذلك الشهر، عندما يتجاوز دخله القيمة المحددة، يتم إنهاء توفير بيانات الخصم. المدفوعات غير الخاضعة للضريبة: فوائد الأمومة، تعويض الموظفين عند الفصل، وما إلى ذلك، وكذلك المدفوعات التي تخضع لمعدلات NDFL الأخرى، لا تؤخذ في الاعتبار كإيراد في توفير الخصومات القياسية (**).
كما قلنا، يتم توفير خصم "الأطفال" بغض النظر عما إذا كان لدى الوالد الحق في الخصومات القياسية الأخرى أم لا (على سبيل المثال، لخصم مبلغ 500 روبل). إذا كان عليه، فيجب تزويد بخصم اثنين في نفس الوقت.
مثال
الموظف في منظمة إيفانوف هو الوالد للطفل القاصر وله مجموعة من الإعاقة الثانية. يتم توفير خصمين قياسيين - 500 روبل. (فيما يتعلق بالإعاقة) و 1400 روبل. (لصيانة الطفل).
الوضع 1.
لدى إيفانوف راتب قدره 20000 روبل. خلال السنة التقويمية، لن يتجاوز دخل إيفانوف 280،000 روبل. وبالتالي، يتم توفير كل من الخصومات القياسية له لكل شهر من السنة التقويمية.
المبلغ الشهري من دخل إيفانوف، الخاضع للضريبة، سيكون:
20 000 - 500 - 1400 \u003d 18 فرك.
مع إيفانوف، ستعقد الضريبة على الدخل شهريا:
18 100 روبل. × 13٪ \u003d 2353 روبل.
لإصدار إيفانوف في أيدي إيفانوف:
20 000 - 2353 \u003d 17 647 فرك.
للسنة التقويمية، سيتم فرض رسوم على الأرباح (تخضع لعدم وجود مدفوعات أخرى) بمقدار:
20 000 روبل. X 12 شهرا \u003d 240،000 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية القياسية للسنة 22800 روبل، بما في ذلك:
6000 فرك. (500 روبل. X 12 شهرا.) - خصم قياسي بمبلغ 500 روبل؛
16800 روبل. (1400 فرك. X 12 شهرا) - خصم قياسي بمبلغ 1400 روبل.
سيكون مقدار الدخل الخاضع للضريبة في السنة يساوي:
240،000 - 22 800 \u003d 217 200 روبل.
لهذا العام مع إيفانوف، سيتم الاحتفاظ NDFL في المبلغ:
217 200 روبل. × 13٪ \u003d 28 236 فرك.
الوضع 2.
لدى إيفانوف راتبا قدره 30،000 روبل. سوف تتجاوز دخل الموظف 280،000 روبل. في اكتوبر. وبالتالي، من هذا الشهر يتوقف عن توفير خصم قياسي من 1400 روبل.
سيكون مبلغ دخل إيفانوف، الخاضع للضريبة، للفترة من يناير إلى سبتمبر:
30 000 - 500 - 1400 \u003d 28 100 روبل.
28 100 روبل. × 13٪ \u003d 3653 روبل.
30 000 - 3653 \u003d 26 347 روبل.
بدءا من شهر أكتوبر بما في ذلك 1400 روبل. لم يتم توفير إيفانوف. في الوقت نفسه، يحتفظ بحقها في خصمه بمبلغ 500 روبل.
سيكون المبلغ الشهري من دخل إيفانوف الخاضع للضريبة لشهر أكتوبر / ديسمبر:
30 000 - 500 \u003d 290000 روبل.
ستعقد ضريبة الدخل معها:
29 500 فرك. × 13٪ \u003d 3835 روبل.
لإصدار Ivanov لهذه الفترة بسبب:
30 000 - 3835 \u003d 26 165 فرك.
للسنة التقويمية، سيتم فرض رسوم على الأرباح (تخضع لعدم وجود مدفوعات أخرى) بمقدار:
30 000 روبل. X 12 شهرا \u003d 360،000 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية القياسية للسنة 18600 روبل، بما في ذلك:
6000 فرك. (500 روبل. X 2 أشهر) - خصم قياسي بمبلغ 500 روبل؛
12 600 فرك. (1400 روبل. X 9 أشهر) - خصم قياسي بمبلغ 1400 روبل.
سيكون مقدار الدخل الخاضع للضريبة في السنة يساوي:
360 000 - 18 600 \u003d 341 400 روبل.
لهذا العام مع إيفانوف، سيتم الاحتفاظ NDFL في المبلغ:
341 400 روبل. × 13٪ \u003d 44 342 فرك.
إذا استقر الموظف في المنظمة ليس من بداية السنة التقويمية، عند حساب الحد من 280،000 روبل. النظر في الدخل في نفس مكان العمل (*). يجب أن يؤكد مقدار هذا الدخل للسنة الحالية في النموذج 2-NDFL (**).
مثال
موظف إيفانوف هو أحد الوالدين للطفل القاصر. يتم توفير خصم قياسي من 1400 روبل.
حصلت إيفانوف على وظيفة في المنظمة في أبريل. بلغ دخله إلى مكان العمل السابق للفترة من يناير إلى 75000 روبل.
لدى إيفانوف راتبا قدره 30،000 روبل. كل شهر. في هذه الحالة، سوف يتجاوز دخله 280،000 روبل. في اكتوبر. للفترة من أبريل إلى سبتمبر، حصل عليه خصم 1400 روبل. بدءا من شهر أكتوبر لم يتم توفير هذا الخصم.
ستكون المبلغ الشهري من دخل إيفانوف الخاضع للضريبة، للفترة من أبريل إلى سبتمبر،:
30 000 - 1400 \u003d 28 600 روبل.
من ذلك سيعقد ضريبة شهرية على الدخل في الحجم:
28 600 فرك. × 13٪ \u003d 3718 روبل.
لإصدار إيفانوف في أيدي إيفانوف:
30 000 - 3718 \u003d 26 282 فرك.
منذ أكتوبر، ستكون الدخل الخاضع للدخل في إيفانوف يساوي 30،000 روبل.
من ذلك سيعقد ضريبة شهرية على الدخل في الحجم:
30 000 روبل. × 13٪ \u003d 3900 روبل.
في الفترة من أكتوبر إلى ديسمبر إلى إصدار إصدار إيفانوف:
30 000 - 3900 \u003d 26 100 روبل.
لسنة التقويم الحالية، سيتم فرض رسوم على الأرباح (رهنا بعدم وجود مدفوعات أخرى) بمقدار:
30 000 روبل. x 9 أشهر \u003d 270 000 فرك.
سيكون المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية القياسية المقدمة إلى إيفانوف:
1400 فرك. x 6 أشهر \u003d 8400 فرك.
سيكون مقدار الدخل الخاضع للضريبة، سنويا، يساوي:
270،000 - 8400 \u003d 261 600 روبل.
لهذا العام مع إيفانوف، سيتم الاحتفاظ NDFL في المبلغ:
261 600 روبل. × 13٪ \u003d 34 008 فرك.
وفقا لبعض المتخصصين، ينطبق الحد من 280،000 روبل على إجمالي الدخل لآباء الوالدين، محسوبة بنتيجة متزايدة تصل إلى الشهر الذي سيتجاوز فيه هذا المبلغ. ومع ذلك، نفى وزارة المالية في روسيا من الواضح أن هذا رأي خاطئ (*). أشار الممولون إلى أنه عند منح خصم "الأطفال"، فإن إجمالي الدخل لكلا الوالدين يؤخذ في الاعتبار. يجب أن تؤخذ حساب كل والد، الذي حصل عليه من وكيل الضرائب، الذي يوفر خصما للطفل في الاعتبار.
بالإضافة إلى ذلك، نلاحظ أن خصم "الأطفال" يتم توفيره لكل من الآباء والأمهات، وهو توفير طفل. في الوقت نفسه، حقيقة توفر الزواج المسجل بين الوالدين للحصول على هذا الخصم لا يهم (*). إذا لم يتم تسجيل الزواج بين الوالدين، فهذا، على سبيل المثال، يحق والد الطفل المطالبة بالخصم الخاضع لوجود المستندات التالية (**):
شهادة ميلاد الطفل؛
شهادة الأبوة؛
تأكيد كتابي للأم أن والد الطفل يعيش معه و (أو) يشارك في حكمه. إذا لم يكن هناك أي تأكيد من هذا القبيل، فيمكنك تقديم شهادة المشتركة التي تعيش مع طفل.
(*) خطابات وزارة المالية لروسيا من 12.08.2010 رقم 03-04-05 / 5-448، من 09.02.2010 رقم 03-04-05 / 8-37، اعتبارا من 16 يوليو 2009 03-04-05-01 / 564.
(**) خطاب وزارة المالية لروسيا 04/15/2011 رقم 03-04-06 / 7-95
يجب أن تؤخذ المواطنون الفضل في الاعتبار أنه يجب عليهم دفع نفقة لصيانة القصر (*). فقط مع الوفاء في الوقت المناسب لهذا الالتزام، يكون لدى مثل هذا الآباء الحق في الحصول على خصم للطفل (**).
(**) خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 04.21.2011 رقم 03-04-05 / 5-275، مؤرخة 27 يوليو 2009 رقم 03-04-06-01 / 194.
وفقا ل Book-Reference Book "الراتب وغيرها من المدفوعات للموظفين"
تحريرها V. Carraika
التعويض المالي، الذي يمكن إرجاعه من ميزانية الدولة لعدة أسباب. هناك العديد من أنواع الأساسيات من الخصومات. يرتبط بتشكيل طفل معاق بمجموعة من التعويضات القياسية ودفعت في مبلغ متزايد.
يتم دفع الخصم الضريبي لهذا النوع لمقدم الطلب من يناير إلى اللحظة، إلى أن تتجاوز أرباحها الحد الأقصى في ثلاثمائة وخمسين ألف روبل للسنة الحالية أو القيود العمرية للمعوقين.
يفترض أن المواطنين الذين لديهم أطفال ذوي الإعاقة في الاعتماد، وكذلك المعوقين من المجموعتين الأولين الذين تتراوح أعمارهم بين 18 سنة إلى أربع وعشرين عاما، يدرسون في الإدارة اليومية ".
تعويض الضرائب المخصصة ينطبق على المواطنين الذين يهتمون بالأشخاص ذوي الإعاقة وهم مسؤولون عنهم.
يعتقد أن المواطنين الذين لديهم أطفال ذوي الإعاقة في الاعتماد، وكذلك الأشخاص المعوقين في أول مجموعتين تتراوح أعمارهما بين ثمانية عشر إلى أربع وعشرين عاما، يدرسون في المكتب النهاري:
لتحديد مقدار الخصومات للأطفال المعوقين، بادئ ذي بدء، من الضروري معرفة درجة القرابة بين الفرد المطبق على الخصومات الضريبية والأطفال.
هناك عدة أنواع من الخصومات الضريبية:
| كل من يعتمد | تعويض المستلم | حجم المدفوعات (فرك). | |
| سن | مجموعة من الإعاقة | ||
| المعوقين 1 و 2 مجموعات | 1400 | ||
| للأشخاص المعوقين 3 مجموعات | الآباء والأمهات والأوصياء | 1400 | |
| الطفل الثالث من أي مجموعة من الإعاقة | 3000 | ||
| ما يصل إلى ثمانية عشر سنة | المعوقين من أي مجموعة | الوالد الاستقبال وزوجته الرسمية، الوصي / الوصي | 6000 |
| من ثمانية عشر إلى أربعة وعشرين | المعوقين 1 و 2 مجموعات | ||
| ما يصل إلى ثمانية عشر سنة | الأطفال المعوقين من أي مجموعة | الآباء والأمهات، الزوجين الرسميين، المتبني | 12000 |
| من ثمانية عشر إلى أربعة وعشرين | المعوقين 1 و 2 مجموعات | ||
"المبالغ المقدمة ليست مدفوعات نقدية للعودة، والمبلغ الذي أنشأه التشريع، الذي لا يحتجزه NDFL"
يرجى ملاحظة أن هذه المبالغ ليست مدفوعات نقدية للعودة، ولكن المبلغ الذي أنشأه التشريع الذي لا يتحمله NDFL. على سبيل المثال، أنت خائف من المجموعة الثالثة التي تعطيل الطفل. يجب أن تدفع ستة آلاف روبل شهريا. تضاعف هذا المبلغ من قبل ثلاثة عشر في المئة، ونحن نحصل على سبعمائة وثمانون روبل - التعويض الضريبي شهريا. عند نفس القدر من التعويض يمكن أن يحسب الوصي الثاني. من خلال نفس الصيغة، يتم احتساب الخصومات الضريبية للمجموعات المعوقين 2 والأول الأولى.
في كثير من الأحيان هناك حالات في المنظمات المختصة في الفوائد تنكر الهدف لعدة أسباب. لتجنب ذلك وحفظ مرة واحدة، ينصح بالتطبيق على التفتيش الضريبي أو صاحب العمل إذا:
"يرجى ملاحظة أن قائمة المستندات اللازمة لصنع التعويض من خلال صاحب العمل وفي المفتشية الضريبية مختلفة".
إجراء إصدار وثائق للحصول على تعويض ضريبي احتلال مزعج، ولكن لا تنسى أن هذه ممتعة ومركزة على الاستقرار المالي لعائلتك.
قبل أن تبدأ ماراثون بيروقراطي:
يرجى ملاحظة أن قائمة الوثائق لصنع تعويض من خلال صاحب العمل وفي التفتيش الضريبي يختلف.
قائمة وثائق تسجيل الخصم في مكان المطالبة:
في العمل:
إلى التفتيش الضريبي
السبب القياسي لإنهاء الخصم الضريبي - يتوقف الطفل المعوق أن يتوافق مع معايير العمر أو يموت، تتم إزالة الإعاقة أو ستنتهي عملك بالعمل الرسمي. يمكن لأي مواطن الحصول على تعويض قياسي إذا كان الطفل ذوي الإعاقة في رعايته. هذا الحق يمكن استخدامه للاستخدام.
المواد المعدة باستخدام
الأفعال القانونية اعتبارا من الدولة
في 21 أبريل 2017
نواصل النظر في الدقوق الفروق الدقيقة لتطبيق الخصومات الضريبية القياسية. على المثال الشرطي، سنقوم بتحليل كيفية إعطاء خصم بمبلغ 131 روبل. كل شهر<1> : أعدم عامل معاق في شهر تأسيس الإعاقة محل مكان العمل الرئيسي، وقد أدخلت هوية المعوقين مستأجرا جديدا في وقت لاحق؛ موظف مصدير مشارك في القضاء على عواقب الكارثة في Chernobyl NPP (شيت).
* على منح خصم 93 روبل. لمدة شهر، انظر: Rudko. الخصومات القياسية في المواقف غير القياسية: تغيير صاحب العمل في منتصف الشهر // الرئيسية Book.by. 2017. ن 8.
قارة
بتروف P.V. غاب عن LLC "رباعية" (مكان العمل الرئيسي) 02.22.2017 بسبب انتهاء العقد <2> .
وقد أنشأ مجموعة من الإعاقة II 24.02.2017.
من 02.27.2017، يعمل في مكان العمل الرئيسي في OJSC BYIT. في حالة توظيف في تأكيد إعاقة بتروف P.V. تقديم برنامج لإعادة تأهيل المعوقين الفردي فقط (IPRI) <3> وبعد قدمت شهادة الشخص المعوق عامل في OJSC BYIT في أبريل 2017 (بعد دفع راتب لشهر مارس).
في فبراير وآذار / مارس 2017، يتم احتساب ضريبة الدخل من إيراداتها المستلمة في OJSC "بايت" دون مراعاة خصم 131 روبل. كل شهر <4> .
verchinin v.i. يعمل في مكان العمل الرئيسي في OJSC BYIT منذ مارس 2015. شارك في العمل بشأن القضاء على عواقب أكاديمية تشيرنوبيل في الكشافة، مع العمالة، المقدمة إلى المنظمة شهادة ضحية من كارثة في تشيرنوبيل NPP، حوادث الإشعاع الأخرى <5> (فيما يلي - شهادة الضحية). في هذا الصدد، يتم توفير خصم قياسي كمشارك في القضاء على عواقب كارثة في تشيرنوبايل (في عام 2017 - بمبلغ 131 روبل. شهريا) <6> .
من 03/31/2017 Vershinin V.I. المثبتة الثانية مجموعة من الإعاقة. في أبريل 2017، قدم الموظف إلى تنظيم IPRI وشهادة المعوقين.
نحن نقدم خصم على أساس واحد
كيف يتم خصم عامل المعوقين؟
خصم بمبلغ 131 روبل. في الشهر (بهذا المبلغ يستخدم في عام 2017) يتم توفير مجموعة موظف معطل I أو II في مكان العمل الرئيسي (إن وجد). يعتمد هذا الخصم هذا الموظف، بغض النظر عما إذا كان يتمتع بالخصومات القياسية الأخرى (على نفسها، للأطفال والمعالين<7> ) أم لا. توفير الخصم لا يؤثر على سبب الإعاقة. لا يعتمد مخصصه أيضا على مقدار الدخل الذي يدفعه صاحب العمل من هذا الموظف.<8> .
وثيقة تؤكد حق مجموعة المعاقين في الموظفين أو II في الخصم شهادة المعوقين <9> .
عند أخذ وظيفة، يلتزم عامل المستقبل بتقديم وثائق المستأجر في القائمة التي أنشأها تشريعات العمل. وفقا لهذه القائمة، يجب على عامل توظيف مع العمالة تقديم IPRI. لا تنطبق شهادة الشخص المعوق على عدد المستندات الإلزامية.<10> .
وبعبارة أخرى، فإن عرض هذه الشهادة هو حق الموظف. ومع ذلك، طالما أنه لا يقدمه، يتم حساب ضريبة الدخل دون مراعاة خصم 131 روبل. كل شهر.
في وضعنا مع التوظيف في OJSC BYIT في فبراير 2017 بتروف P.V. قدم فقط iPrie. قدم شهادة تعطيل في أبريل بعد دفع راتب مارس. في هذا الصدد، قام صاحب العمل بتخفيض ضريبة الدخل قانونا في فبراير ومارس 2017، باستثناء خصم بمبلغ 131 روبل. كل شهر.
من أي لحظة يكون لدى العامل المعوقين الحق في خصم؟
يحتوي التشريع الضريبي على معايير خاصة، وينص على الفترة اللازمة لتوفير خصم قياسي فقط للأطفال والمعالين<12> وبعد للحصول على فئات تفضيلية للأفراد، بما في ذلك الأشخاص ذوي الإعاقة I و II المجموعات، لا يتم توفير قاعدة مماثلة. في مثل هذا الموقف، يجب أن نستخدم القاعدة العامة: الحق في الفوائد يستوعب من لحظة أسباب قانونية لتطبيقها<13> .
* على توفير خصم قياسي لصاحب العمل السابق، راجع: حساب ضريبة الدخل // الصفحة الرئيسية Book.by. 2017. ن 7.
نظرا لأن تعريف القاعدة الضريبية وحساب ضريبة الدخل يتم تنفيذه لكل شهر تقويمي، فإن الحق في الحصول على خصم 131 روبل. في الشهر مع العمال المعوقين تنشأ من شهر لإثبات الإعاقة <14> .
المعلومات كجموعة من الإعاقة وترد الفترة التي يتم تثبيتها في شهادة معطل (المشار إليها على الجانب الخلفي).
في الوضع بتروف P.V. تم تأسيس الإعاقة من 24.02.2017. وبالتالي، فإن الحق في خصمه بمبلغ 131 روبل. شهريا ينشأ منه من فبراير 2017..
كم من الوقت يقدم صاحب العمل خصم؟
وثائق تؤكد الحق في تطبيق الخصومات القياسية، من المفترض أن يقدم إلى صاحب العمل نظرا لأن هذا الحق ينشأ حتى يتم دفع الدخل الأول<15> .
في الحالة عندما يقدم الموظف هذه الوثائق في وقت لاحق، ينبغي إجراء صاحب العمل recalculation. ضريبة الدخل بدء شهر الحق في خصم ولكن ليس أكثر من ثلاثة سنة السابقة. في الوقت نفسه، يتم تطبيق الخصم في المبلغ الذي يتم تشغيله في شهر يتم إعادة حساب ضريبة الدخل.
يتم احتساب مبالغ ضريبة الدخل المتضررة مقابل المدفوعات القادمة بشأن هذه الضريبة أو العودة إلى الموظف<16> .
أذكر أنه في حالتنا بتروفا P.V. الحق في خصم بمبلغ 131 روبل. نشأ شهر في فبراير 2017. لكنه قدم هوية للشخص المعوقين في OJSC بايت فقط في أبريل. في هذا الصدد، عندما راتب الاستحقاق ل Apr. يجب على صاحب العمل توفير خصم موظف ليس فقط لهذا الشهر، ولكن أيضا فبراير ومارس 2017وبعد يتم إعادة حساب مقدار ضريبة الدخل المحتجزة خلال الأشهر الماضية.
بالإضافة إلى ذلك، في الفترة من 01.02.2017 إلى 22 فبراير 2017 بتروف P.V. عملت في مكان العمل الرئيسي في Kvadra LLC. إذا استمر هذا المستأجر ضريبة الدخل من دخل بتروفا P.V. في فبراير 2017، يحق للموظف السابق تقديم شهادة تعطيل واحصل على خصم قياسي بمبلغ 131 روبل. في فبراير 2017 أيضا في ذ م م "Kvadra"وبعد المذيع في هذه الحالة ينبغي إرجاع التغلب على الموظف السابق بمقدار ضريبة الدخل<17> .
نحن نقدم خصم إذا كان هناك أسباب
في بعض الأحيان توجد مواقف عندما يكون لدى الموظف الحق في خصمه بمبلغ 131 روبل. شهريا في نفس الوقت لقاعدة اثنين وبعد بغض النظر عن ذلك حجم الخصم لا يزيد <18> .
لذلك، في حالتنا، يتم إنشاء مجموعة الإعاقة الثانية من قبل موظف لديه وضع مشارك في القضاء على عواقب كارثة تشيرنوبيل. أذكر أن الأساس لتوفير خصم لتصفية عواقب الكارثة ل Chernobysia هي شهادة تتأثر<19> .
Vershinina V.I. تم إنشاء المجموعة الثانية من الإعاقة في 03/31/2017. في أبريل 2017، قدم الشهادة المناسبة لصاحب العمل. ولكن تجدر الإشارة إلى أن الموظف مقدم بالفعل لخصم بمبلغ 131 روبل. شهريا كمشارك في القضاء على عواقب كارثة تشيرنوبيل<22> .
لذلك، بغض النظر عما إذا كان قد رفع هوية واحدة أو اثنين (شهادة الضحية وشهادة الشخص المعوق)، فإن قيمة الخصم المحدد لا يتغير. خصم ثم قدمت في مبلغ 131 روبل. كل شهر.
وبالتالي، فإن الموظف الذي تم تثبيته I أو II Group من الإعاقة له الحق في خصمه بمبلغ 131 روبل. شهريا بدءا من شهر الفشل. أساس حكمها هو شهادة معطل.
إذا قدم الموظف هذه الوثيقة ليس في شهر تأسيس الإعاقة، وفي وقت لاحق، يتم إعادة حساب ضريبة الدخل من شهر إنشائها (ولكن ليس أكثر من ثلاثة سبق السنة). لمدة شهر، يعمل الموظف في مكان العمل الرئيسي في العديد من أرباب العمل، والخصم المحدد الذي يمكنه الحصول عليه من كل منها.
في موقف حيث يتم بالفعل خصم الموظف بالفعل بمبلغ 131 روبل. في الشهر ويبدو أن سبب آخر للحصول عليه، لا يزيد حجم الخصم.
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية التي تقلل من القاعدة الضريبية من NFFLS بالفن. 218 قانون الضرائب. من بين هذه الخصومات هي خصم ضريبي للطفل المعوقين. إن حجم وإجراءات توفير الخصومات للأطفال المعوقين في عام 2019 سيعولون مشاوراتنا.
يتم تقديم الخصم القياسي للطفل المعوق في عام 2019 في المبلغ التالي (الفقرة 4 من الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا للجدول، يمكنك الإجابة على السؤال، ويتم إعطاء خصم الطفل المعوقين في أي عمر؟ ما يصل إلى 18 عاما، يتم تقديم خصم لأي طفل معاق، وما يصل إلى 24 عاما - فقط الأطفال ذوي الإعاقة I أو II المجموعات، التي هي طلاب التعليم بدوام كامل وطلاب الدراسات العليا أو المتدربين أو المتدربين أو الطلاب.
في الوقت نفسه، بطريقة عامة للطفل المعوقين، يتم توفير الخصومات القياسية لعام 2019 بحلول نهاية ذلك العام، حيث سيكون الطفل 18 عاما أو 24 عاما على التوالي. إذا، بطبيعة الحال، فإن إيرادات الوالدين الخاضعة للضريبة (الوصي، والأمين، وما إلى ذلك) لن يتجاوز 350،000 روبل. بعد كل شيء، من شهر، في أي دخل للفترة من بداية العام التقويم ستجاوز 350،000 روبل، لن يكون خصم طفل معاق متاح بعد الآن.
على سبيل المثال، إذا كان طالب نموذج النهار، الذي يتم تعطيله من قبل المجموعة الثانية، في فبراير 2019 سيكون 24 عاما، والخصم، من ناحية، يمكن توفيره حتى نهاية عام 2019. ومع ذلك، من ناحية أخرى، إذا تم إعطاء دخل ضريبة الدخل إلى طفل معاق، في مايو 2019 سوف يتجاوز 350،000 روبل، ثم منذ مايو 2019، لم يعد الخصم يعتمد.
يتم تلخيص الخصم - NDFL-NDFL على طفل معاق مع خصم قياسي على الأطفال، والذي يعتمد على ما وافق الطفل في الاعتبار (الفقرة 14 من المراجعة، بريسيديوم المحكمة العليا للاتحاد الروسي 10/21/2015). على سبيل المثال، نظرا لأن الخصم في الطفل الأول هو 1400 روبل، فإن الطفل المعاق تحت سن 18 عاما، وهو أول طفل، وسيقوم بخصم الوالد مقابل 13400 روبل (1400 روبل + 12000 روبل).
يتم توفير خصم الضرائب القياسي للطفل المعوق في عام 2019 في حجم مزدوج:
في حالة فشل أحد الوالدين لصالح آخر، من الضروري أن الوالد الذي رفض خصم نفسه، هو نفسه لديه الحق فيه. وهذا هو، يجب أن يكون لدى مثل هذا الوالد الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪، ولم يتجاوز مقدار الدخل 350،000 روبل من بداية العام. بالإضافة إلى ذلك، سيتم منح خصم إضافي لوالد آخر في مبلغ الوالد الذي رفض خصمه. على سبيل المثال، يرفض والد الطفل المعاق الوحيد الخصم لصالح الزوجة السابقة، التي يكون هذا الطفل هو الثالث (طفلان سابقان - من زواج آخر). وبالتالي، يمكن نقل خصم أبيه بمبلغ 13400 روبل (1400 روبل + 12000 روبل)، وليس 15000 روبل (3000 روبل + 12000 روبل) (خطاب وزارة المالية 03/20/2012 رقم 03 -04-08 / 8-52).
للحصول على خصم للطفل المعوقين، من الضروري تقديم طلب إلى صاحب العمل والمستندات التي تؤكد الحق في خصمها.
هذه الوثائق، على وجه الخصوص، تنتمي:
يرجى ملاحظة أنه ليس من الضروري الحصول على طلب جديد من الموظف كل عام (خطاب وزارة المالية لروسيا 26.02.2013 رقم 03-04-05/8-131). يجب على العامل نفسه إبلاغ صاحب العمل إذا سيتغير الشروط اللازمة لتوفير الخصومات.
ولكن يجب تحديث الإشارة إلى إنشاء الإعاقة حيث تنتهي صلاحية صلاحية المساعدة القديمة.
يتم تقديم وثائق أخرى اعتمادا على ظروف محددة. على سبيل المثال، إذا كان الطفل أكثر من 18 عاما، فستحتاج إلى خصم من شهادة من المؤسسة التعليمية. إذا كان الشخص يدعي أنه خصم، للطفل هو الوصي أو الوصي، فسيطلب من قانون سلطة الوصاية والوصاية عن تعيين الوصي (وصي).
إذا دعنا نقول، فإن الموظف يريد الحصول على خصم مزدوج بسبب رفض الزوج (الزوج) من الحصول على مثل هذا الخصم، نحتاج إلى بيان الوالد الثاني عن رفض الخصم وشهادته 2-NDFL، والتي ستحتاج إلى تقديمها شهريا (خطاب وزارة المالية في 22 يونيو 2016 رقم 03-04-05 / 36143).
وإذا حصل العامل على وظيفة منذ بداية العام، فسيكون من الضروري أيضا الإشارة إلى 2-NDFL للعام الحالي من صاحب العمل السابق (الفقرة 3 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
نحن نذكرك أيضا أن الخصم القياسي لصالح الطفل يجب أن يمنح منذ بداية العام (إذا ولد الطفل قبل 1 يناير من العام الحالي) أو من شهر ميلاد الطفل (إذا ولد الطفل هذا السنة)، حتى لو تم تقديم البيان والمستندات الخاصة بالخصم لاحقا في العام الحالي (خطاب وزارة المالية 04/18/2012 رقم 03-04-06/8-118).
دعونا نعطي مثالا على طلب للحصول على خصم ضريبي للطفل المعوق:
| إلى الرئيس التنفيذي بيان أنا، Chagina Elena Leonidovna، على أساس PP. 4 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب أطلب أن أقدم لي كل شهر من الفترة الضريبية خصم ضريبة قياسية على ضريبة الدخل الشخصية على طفلي، Chagin Anna Pavlovna، 12/16/2015، والتي تعطيلها المجموعة الثالثة. التطبيقات: 02.26.2018 __________________ / Chagin E.L. / |
قم بتنزيل تنسيق التطبيق بتنسيق Word.
المكرر في مساعدة رموز خصم 2-NDFL للأطفال المعوقين تعتمد على من يتم تقديم خصم، وكذلك ما إذا كان يتم تقديمه في حجم واحد أو مزدوج.
على سبيل المثال، خصم 129 على طفل معاق يتوافق مع خصم واحد، الذي يتم توفيره إلى الوالد، الزوج (الزوج) من الوالد، بالتبني على حكمه هو طفل معاق. ودعونا نقول، رمز 148 يتوافق مع الخصم في حجم مزدوج، يتم تزويده بأحد الوالدين باختيارهم على أساس طلب لرفض الوالد الآخر من تلقي الخصم الضريبي. المزيد عن رموز الخصومات للأطفال، قيل لنا في منفصلة.
