تظهر أحيانًا حالات أنه بعد ترحيل مستند "استلام البضائع والخدمات" أو "البيع" ، يتم العثور على اختلافات في الدفع. يمكنك أن ترى هذه التناقضات في الميزانية العمومية. وهو موجود في عنصر قائمة "التقارير" في قسم "التقارير القياسية". نختار "الميزانية حسب الحساب".
في حقل "الفترة" ، أدخل التاريخ الذي تريد إنشاء التقرير من خلاله. في حقل "الحساب" ، حدد 62 - "التسويات مع المشترين والعملاء." اضغط على الزر "إنشاء" وابحث عن أي طرف مقابل ما هي التناقضات:
لنفترض أنه تم العثور على تناقض في التقرير لبعض العملاء - لم يتم أخذ مدفوعاته في الاعتبار في النظام لأحد المستندات. يمكنك إزالة هذا التناقض مع وثيقة "استلام الأموال إلى الحساب الجاري". للقيام بذلك ، ابحث في القائمة عن بند "Bank and Cashier" ، ثم قسم "Bank" وانتقل إلى Journal Bank "كشوف الحسابات المصرفية".
يمكن إجراء جميع إيصالات الأموال لحساب التسوية الخاص بالمؤسسة تلقائيًا من خلال "بنك العميل" المتصل.
في الوقت الحالي ، سننظر في ملء مستند "إيصال إلى الحساب الجاري" يدويًا. اضغط على زر "إيصال".
"نوع العملية" - اختر من قائمة الدفع من المشتري.
"الدافع" - عميل لم يتم أخذ السداد الخاص به في الاعتبار.
يتم ملء الحقول "الاتفاقية" و "معدل ضريبة القيمة المضافة" و "مبلغ ضريبة القيمة المضافة" تلقائيًا بعد اختيار الطرف المقابل ، بناءً على البيانات المدخلة.
في هذه الحالة ، لا تحتاج إلى ملء "فاتورة الدفع".
يتم أيضًا ملء "مقالة DDS" تلقائيًا على أساس العقد.
يجب الإشارة إلى "الغرض من الدفع".
"حساب المحاسبة" - لمثل هذه العمليات نشير إلى 51 ، إذا كان إيصال العملة 52.
"الرقم الوارد" و "التاريخ الوارد" هما رقم وتاريخ أمر الدفع ، الذي تم تشكيله من قبل بنك العميل للطرف المقابل.
"حساب التسوية" - 62.01 (مع المشترين والعملاء)
"الحساب المقدم" - 62.02
"سداد الديون" نقطة مهمة للغاية ، فهي تحدد طريقة سداد الدين حسب النوع المختار. هناك ثلاثة أنواع في المجموع: تلقائيًا ، وفقًا للمستند ولا يتم السداد.
دعونا نلقي نظرة على كل شيء بدوره. إذا حددت "سداد الديون" تلقائيًا وقمت بترحيل المستند ، فسيتم تشكيل الترحيل Dt 51 - Kt 62.01 - قام النظام بتوزيع المبلغ على مستند واحد.
لنفترض أنك بحاجة إلى إجراء دفعة من المشتري أكثر من تلك التي لم يتم احتسابها في تقرير هذا الطرف المقابل. ثم يتم تشكيل مرحلتين من Dt 51 - Kt 62.01 بالتوزيع في وثيقتين:
يمكن رؤية هذا التوزيع في الميزانية العمومية ، إذا قمت بالنقر فوق الزر "إظهار الإعدادات" في التقرير وتحديد المربع "تسوية المستندات مع الأطراف المقابلة". انقر فوق "إنشاء".
نرى أنه يتم أيضًا عرض توزيع المبلغ لوثيقتين.
الآن دعونا ننظر في النوع الثاني من سداد الديون - وفقًا للوثيقة. نختار من القائمة وثيقة نعلق عليها الدين. بالنسبة لطريقة السداد هذه ، يصبح العنصر "المستند" ، الموجود أدناه ، نشطًا. عند النقر ، تظهر نافذة ، في واجهة يمكنك تحديد المستند المطلوب.
النوع الثالث من سداد الديون هو عدم السداد. في هذه الحالة ، سيذهب المبلغ بالكامل إلى حساب الدفع المقدم. سيتم تشكيل الأسلاك Dt 51 - Kt 62.02:
والآن دعونا نفكر في خيار آخر: "استلام الدفعة من المشتري" على أساس الفاتورة التي أصدرناها للعميل. نذهب إلى مجلة "حسابات العملاء".
نجد الحساب المطلوب في القائمة ومن خلال زر "إنشاء على أساس" نختار من القائمة "إيصال إلى الحساب الجاري":
يتم تكوين نفس المستند تمامًا كما تم النظر فيه سابقًا ، ولكن تم ملؤه بالكامل بالفعل. نشير إلى تاريخ الاستلام و "الرقم الوارد" و "التاريخ الوارد" لأمر الدفع. لست بحاجة إلى إدخال أو تغيير أي شيء آخر. يبقى فقط لتنفيذ:
وبالمثل ، يمكنك إنشاء "إيصال دفع من العميل" بناءً على "المبيعات". للقيام بذلك ، انتقل إلى المجلة "تنفيذ (أعمال ، فواتير)" ، وابحث عن المستند المطلوب في القائمة ، وانقر أيضًا على "إنشاء على أساس" وحدد من القائمة المنسدلة "إيصال إلى الحساب الحالي":
كما لا يوجد شيء لتغييره هنا. نحن فقط نذهب.
استلام عائدات الحساب الجاري - لا تقتصر معاملات مثل هذه العملية دائمًا على زوج واحد من الحسابات. ما الذي يحدد عدد الإدخالات في المحاسبة لهذه العملية؟ كيف تذهب الإيرادات إلى الحساب وما هي الحسابات المعنية؟ سنجيب على هذه الأسئلة وغيرها في مقالتنا.
من الناحية العملية ، يتم في أغلب الأحيان تحويل عائدات المبيعات إلى الحساب الجاري للشركة عن طريق التحويل المصرفي. يتم الدفع للأطراف المقابلة مقابل البضائع المستلمة (المنتجات ، المنتجات شبه المصنعة ، الخدمات ، إلخ) عن طريق التحويل المعتاد للأموال من حسابهم الجاري إلى الحساب الجاري للبائع. هذه هي الطريقة الأسهل والأكثر اقتصادية والأكثر أمانًا لتحويل العائدات إلى حساب الشركة.
كيف تنعكس في المحاسبة معاملة إذا تم استلام عائدات غير نقدية من المبيعات على الحساب الجاري - ما هو الترحيل الذي يجب استخدامه لهذا؟
في وقت الشحن ، يعكس البائع عائدات بيع البضائع (الأشغال والخدمات) ومستحقات العميل. يتم سداد هذا الدين بمجرد أن يذهب المال من المشتري إلى حساب البائع. يتم إجراء الإدخالات التالية في المحاسبة:
يتم إجراء إدخالات إقرار الإيرادات على أساس مستندات الشحن (الفواتير ، والأفعال ، وما إلى ذلك). الوثيقة التي تؤكد استلام الأموال إلى الحساب هي كشف حساب بنكي.
عند عكس إيصالات الحساب المصرفي للعائدات بالعملة الأجنبية في المحاسبة ، بدلاً من الحساب 51 "الحسابات الجارية" ، يتم استخدام الحساب 52 "حسابات العملة".
تعرف على الفروق الدقيقة في المعاملات المحاسبية على حساب العملة الأجنبية من هذه المقالة.
لا تتاح للشركة دائمًا فرصة العمل حصريًا مع العائدات غير النقدية. إذا تم استلام عائدات المشترين نقدًا وتجاوز الرصيد النقدي الحد المحدد ، فيجب إيداع المبلغ الزائد في الحساب الجاري.
يتم وصف كيفية تعيين الحد النقدي في هذا المنشور.
من مكتب النقدية ، تم تسليم العائدات النقدية إلى الحساب الجاري - بأي ترحيل يمكن أن تنعكس هذه العملية في المحاسبة؟
عملية تحويل العائدات إلى الحساب الجاري مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية (أمر التدفق النقدي ، وإعلانات إيداع النقد ، وما إلى ذلك) وينعكس في المحاسبة عن طريق الترحيل:
إذا تم تسليم العائدات إلى البنك من قبل شخص آخر غير ممثل الشركة (أمين الصندوق أو شخص مخول آخر) ، فقد تكون هناك حاجة إلى عمليات ترحيل إضافية.
تعرف على العمليات المتاحة مع حساب محظور.
يمكن أن تذهب عائدات مكتب النقدية للشركة إلى الحساب الجاري من خلال وسيط خاص (محصل بنكي). إذا تم تسليم العائدات إلى البنك من خلال المجمع - ما هي الأسلاك الإضافية التي قد تكون مطلوبة؟
في هذه الحالة ، يظهر سجل إضافي في المحاسبة ، مع الأخذ في الاعتبار اكتشاف العائدات النقدية "في الطريق" من مكتب النقدية إلى الحساب الجاري. يتطلب ظهور المحصل في سلسلة حركة العائدات من مكتب النقد إلى البنك تحديد مجموعة المعاملات التالية في المحاسبة:
مطلوب نشر إضافي ليعكس العائدات "قيد النقل" في حالة أخرى: إذا قام أمين الصندوق التابع للشركة بتسليم العائدات إلى البنك من خلال الجهاز - اقرأ المزيد عن هذا أدناه.
سنخبرك في هذا المقال بنوع الترحيل لإجراء التحويل إلى حساب التسوية لرأس المال المصرح به.
يمكن للبنوك تزويد الشركات بخدمة التحصيل الذاتي. يمكن أن تؤدي هذه الطريقة للحصول على العائدات إلى الحساب الجاري إلى تقليل الوقت بشكل كبير بين استلام العائدات النقدية وإيداعها في الحساب المصرفي.
بدلاً من رحلة يومية إلى البنك لتغيير النقود ، يقوم أمين الصندوق بإيداعها في محطة البنك. لاستخدام هذه الخدمة ، تبرم الشركة اتفاقية مع مؤسسة مصرفية وتتلقى رمز وصول خاص ، يتم إدخاله في الجهاز عند إرجاع النقود.
تذهب العائدات التي يتم تسليمها عبر المحطة على الفور تقريبًا إلى الحساب الجاري للشركة (مطروحًا منه العمولة). قد ينشأ شك: هل هذا النشر الإضافي ضروري باستخدام الحساب 57 "تحويلات جارية" ، إذا تمت إضافة الأموال على الفور إلى الحساب؟
الأسلاك لا تزال ضرورية. قد لا تقبل المحطة الطرفية جميع الفواتير بالكامل ، لذلك ، لتعكس معاملة تحويل العائدات إلى الحساب ، يكون استخدام الحساب 57 "التحويلات الجارية" أكثر أمانًا.
سيكون مخطط الترحيل في هذه الحالة مشابهًا لما هو موضح أعلاه (عندما يتم تحويل الأموال إلى البنك من خلال جامع). لكن محتوى العمليات سيكون مختلفًا إلى حد ما:
بعد قبول العائدات ، تصدر المحطة مستندًا يؤكد قبول النقود (شيك أمر ، إيصال ، إلخ).
ستعرفك هذه المادة على المعاملات الأخرى على الحساب الجاري.
لعكس استلام العائدات إلى الحساب المصرفي ، يتم إجراء إدخالات محاسبية على الخصم من الحساب 51 "حسابات التسوية" (52 "حسابات العملة") وائتمان الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء". إذا قام أمين الصندوق بتسليم العائدات النقدية إلى البنك ، فسيتم إضافة الحساب 50 "أمين الصندوق" في المراسلات مع الخصم من الحساب 51 "الحسابات الجارية". عند المشاركة في تحويل العائدات من مكتب النقد إلى بنك الوسطاء (المحصلون والمحطات الطرفية) ، فإن الحساب 57 "التحويلات أثناء النقل" يشارك أيضًا في المعاملات.
حسب الفن. 487 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، الدفعة المقدمة هي دفعة كاملة أو جزئية للسلع / الخدمات حتى لحظة الشحن الفعلي من قبل البائع. يتم تسجيل الدفع المسبق في حسابات فرعية خاصة للمحاسبة وليس دخل المورد باستخدام طريقة الاستحقاق حتى تفي المنظمة بالتزاماتها. ضع في اعتبارك الفروق الدقيقة في عكس الدفعة المقدمة كمعاملة تجارية ، وسنقدم المعاملات الرئيسية للسلف الصادرة والمستلمة.
ملحوظة! يتم تحديد الوضع القانوني للدفع المسبق في شروط العقد ، ويتم تنفيذ التنظيم المعياري للأداء المضاد للالتزامات وفقًا للفن. 328 سي سي.
محاسبة السلف المستلمة من المشترين كدفع للبضائع قبل الشحن. 62.2 "السلف المقبوضة". كما يعكس أيضًا المدفوعات المسبقة للمنتجات في حالة قيام البائع ، لأسباب مختلفة ، بمخالفة شروط التنفيذ. تتم التسويات العادية على الحساب الفرعي 62.1.
لنفترض أن الشركة الموردة "Spectrum" والمشتري "Title" قد أبرما اتفاقًا لشحن المعدات الكهربائية بمبلغ إجمالي قدره 708000 روبل ، بما في ذلك 18 ٪ ضريبة القيمة المضافة - 108000 روبل. بموجب شروط المعاملة ، يتم السداد بدفعة مقدمة بنسبة 100٪ ، والتي تم استلامها على حساب Spectra في 5 ديسمبر ، وتم إجراء الشحنة في 8 ديسمبر. سيعكس محاسب Spectra العمليات على النحو التالي:
الخلاصة - عند استلام السلف ، يتم الترحيلات المتعلقة بحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة مرتين: في وقت استلام الأموال على الحساب الجاري ومباشرة أثناء البيع. ثم ، بعد الشحن ، يتم قيد الدفعة المقدمة واستعادة مبلغ ضريبة القيمة المضافة منه من خلال ترحيل المرتجعات.
يتم احتساب السلف المحولة إلى الأطراف المقابلة الموردة للمؤسسة على الحساب. 60.2 "سلف صادرة" ، العمليات العادية تتم على حساب فرعي 60.1. في الحالات التي تكون فيها مبالغ المدفوعات المسبقة أكثر من مبالغ المبيعات ، يظل الفرق مع المورد مقابل التسويات لعمليات التسليم المخطط لها أو يتم إرجاعها بناءً على طلب المشتري إلى التفاصيل المحددة.
لنفترض أن LLC "Dorstroy" تشتري مواد للإنتاج من شركة "RPK" ذات المسؤولية المحدودة. في 25 نوفمبر ، حول دورستروي دفعة مقدمة بمبلغ 354000 روبل ، وتم استلام المخزون بالكامل في 2 ديسمبر. يجب أن يعكس محاسب Dorstroy هذه العمليات بالترتيب التالي:
- 25.11. - تم تحويل سلفة إلى المورد - ترحيل D 60.2 إلى 51 مقابل 354000.
- 25 نوفمبر - تم قبول ضريبة القيمة المضافة للاسترداد في وجود فاتورة مسبقة من "RPK" D 68.2 К 76.АВ مقابل 54000.
- 2.12 - تم استلام المواد D 10.1 K 60.1 لكل 300000.
- 2.12 - تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة 19.3 ك 60.1 مقابل 54000.
- 2.12 - تمت تسوية الدفعة المقدمة ، حيث تم ترحيل D 60.1 إلى 60.2 عند 354000.
- 2.12 - تم تحصيل ضريبة القيمة المضافة D 76.AV K 68.2 المستردة مسبقًا مقابل 54000.
- 2.12 - تم الانتهاء من تعويض ضريبة القيمة المضافة على حقيقة المعاملة D 68.2 19.3 لـ 54000.
عند احتساب ضريبة القيمة المضافة على الدفعات المسبقة الصادرة ، يجب أن يوضع في الاعتبار أنه يمكن استرداد الضريبة دون انتظار شحن البضائع. يتم سرد الأسباب المبررة في الفن. 172 ص 9. هذه هي الوثائق التالية:
انتباه! عند إصدار سلفة للبائع (الترحيل أعلاه) ، يتم إصدار الفاتورة لمبلغ الدفع المسبق ، وعند الشحن ، لمبلغ المبيعات. في الوقت نفسه ، يسمح القانون باستعادة ضريبة القيمة المضافة حتى مع الإنهاء الكامل للمعاملة ، والتي تم تحويل دفعة مقدمة مع ضريبة القيمة المضافة مسبقًا.
بالإضافة إلى التسويات مع الأطراف المقابلة - المشترين والموردين ، تصدر الشركة بانتظام أموالًا مسؤولة أمام موظفيها. كيفية عمل قيود محاسبية بشكل صحيح في تقارير المصروفات؟ وهل صحيح أن المبلغ من تقرير المصاريف يخصم من الربح؟ لنلق نظرة على مثال محدد.
أصدرت شركة "Pit-stop" تقريرًا إلى الموظف Kovalev E.I. لرحلة عمل 8000 روبل. أنفق كوفاليف 5400 روبل ، والأموال غير المستخدمة بمبلغ 2600 روبل. عاد إلى أمين الصندوق. سيحتاج المحاسب إلى القيام بما يلي:
- تم إصدار دفعة مقدمة لمصاريف السفر - ترحيل D 71 K 50 إلى 8000.
- تم إرجاع رصيد الأموال غير المنفقة - ترحيل D 50 K 71 عند 2600.
يلتزم الشخص المسؤول بالإبلاغ عن إنفاق الأموال في غضون 3 أيام بعد نهاية فترة الإصدار ، وفي حالة التواجد في رحلة عمل - بعد عودة الموظف. يتم تحديد الشروط المحددة من قبل رئيس المنظمة. إذا كان الموظف قد أنفق أكثر من الأموال المخصصة دون سبب وجيه ولم يكن قادرًا على الإبلاغ عنها ، يتم حجب الفائض من دخله. بوخ. تبدو معاملات البيان المسبق في هذه الحالة كما يلي:
- ينعكس المبلغ الذي لم يتم إرجاعه في الوقت المحدد - D 94 K 71.
- حجب النقص من أرباح الموظف - D 70 K 94 ولكن ليس أكثر من 20٪ شهريًا.
ينظم القانون رقم 164-FZ المؤرخ 29 أكتوبر 98 اللوائح التنظيمية لمعاملات التأجير. وتعتبر جميع المدفوعات التي تمت قبل الوفاء بالتزامات المؤجر مدفوعة مقدمًا. من المستحسن أن يتم دفع دفعة مقدمة بموجب اتفاقية الإيجار ، والمعاملات التي تتم بموجبها وفقًا لمخطط الحسابات رقم 94 ن ، إلى الحساب. 76 مع إنشاء حساب فرعي منفصل.
في المقالة ، سوف نتعرف على كيفية مراعاة العلاقات مع العملاء في المحاسبة. ما هو الحساب المستخدم لتتبع العملاء ، وما هي المعاملات التي تتم. تعتبر المعاملات في البيع العادي ، عند استلام دفعة مقدمة من المشتري أو كمبيالة.
لحساب التسويات مع المشترين ، يتم استخدام الحساب 62 "التسويات مع المشترين" ، والذي يعكس الخصم منه ديون المشتري للبائع ، وعلى القرض - دفع ثمن السلع ، والأعمال ، والخدمات.
يمكن للمشترين تسوية الحسابات مع البائع إما بعد استلام البضائع ، أو عن طريق سداد دفعة مقدمة ، أي عن طريق تحويل السلفة إلى حساب البائع. يدفع المشتري ثمن البضائع على أساس فاتورة الدفع ، ويمكن رؤية عينة منها.
يتم الاعتراف بالإيرادات من بيع البضائع (العمل ، الخدمات) كإيرادات من الأنشطة العادية ويتم إظهارها في دائن الحساب 90 "المبيعات".
إذا كان البيع لمرة واحدة ولم يكن نشاطًا عاديًا للمؤسسة (على سبيل المثال ، بيع الأصول الثابتة) ، فعندئذ تنعكس العائدات في هيكل الدخل الآخر على حساب الائتمان 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" .
سيتم النظر في هذين الحسابين 90 و 91 بالتفصيل بعد ذلك بقليل ، فهما مثيران للاهتمام ولا يشبهان الحسابات الأخرى ، ولهما خصائصهما الخاصة. من الضروري حساب ضريبة القيمة المضافة من قيمة مبيعات البضائع (أعمال ، خدمات) وإرسالها للدفع.
مدين | تنسب إليه | اسم العملية |
العائدات المنعكسة من بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) |
||
ضريبة القيمة المضافة المفروضة على البضائع المباعة (أعمال ، خدمات) |
||
العائدات المنعكسة من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمواد |
||
ضريبة القيمة المضافة المفروضة على الأصول المباعة |
||
تم استلام الدفعة من المشتري |
إذا دفع المشتري ثمن البضائع مقدمًا وقام بتحويل دفعة مقدمة ، فعندئذٍ لحساب التسويات مع المشترين في هذه الحالة ، يتم فتح الحساب الفرعي 2 "المُستلم مقدمًا" على الحساب 62 ، بينما سيعكس الحساب الفرعي 1 التسويات مع المشترين في الحالة العامة.
مدين | تنسب إليه | اسم العملية |
62 - تم استلام السلفة المسبقة | تم استلام دفعة مقدمة من المشتري إلى الحساب الجاري |
|
76- ضريبة القيمة المضافة على السلف المقبوضة | تم احتساب ضريبة القيمة المضافة على السلفة المستلمة |
|
الإيرادات المنعكسة من بيع البضائع |
||
ضريبة القيمة المضافة المفروضة على البضائع المباعة |
||
62 - تم استلام السلفة المسبقة | مقاصة المدفوعات المقدمة لسداد الديون |
|
76- ضريبة القيمة المضافة على السلف المقبوضة | مقبولة لخصم ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق ببيع البضائع المدفوعة مقدمًا |
إذا أصدر المشتري سند إذني للبائع ، فيجب احتسابه في الحساب الفرعي 3 "السند الإذني المستلم" للحساب 62. بعد بيع المنتجات عن طريق ترحيل D51 K62.
إذا تجاوزت القيمة الاسمية للكمبيالة المستلمة قيمة البيع ، فإن مبلغ الزيادة ينعكس بالترحيل D62. الفاتورة المستلمة هي K 90/1.
يوضح الشكل أدناه المعاملات الرئيسية للحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء".
المعامالت النموذجية على الحساب 62
في الواقع ، يعكس الحساب 62 "التسويات مع المشترين" ديون المشتري للبائع ، أي حسابات القبض. يتم إجراء عمليات الترحيل في الحساب 62 في وقت البيع ، أي في الوقت الحالي.
وبالتالي ، يعكس الحساب 62 التسويات مع العملاء ويمكن فتح 3 حسابات فرعية عليه:
في المقالة التالية سوف ننظر في كيفية جعل محاسبة الحسابات مستحقة الدفع: "".
في هذا الدرس بالفيديو ، يتم تحليل الحساب 62 "التسويات مع العملاء والعملاء" ، مع الأخذ في الاعتبار المعاملات النموذجية والأمثلة. يتم تقديم الدرس من قبل كبير المحاسبين N.V. Gandeva. (مدرس ، خبير في موقع "محاسبة الدمى"). انقر لمشاهدة الفيديو ⇓
