هو رمز مكون من رقمين يظهر على سطر معين في صفحة الغلاف. يشير إلى فترة زمنية يجب بعدها تقديم إعلان وفقًا للنظام الضريبي المبسط. دعنا نفكر في المعلومات التي يجب عرضها في هذه الخلية.
وفقا للفن. 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن فترات إعداد التقارير لـ STS هي ربع ونصف سنة و 9 أشهر. الفترة الضريبية هي سنة تقويمية. يتم تقديم الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط بشكل عام من قبل شخص مبسط في نهاية العام في موعد لا يتجاوز 31 مارس (كيان قانوني) أو 30 أبريل (IP).
تحتوي صفحة العنوان للإعلان على الحقل "رمز الفترة الضريبية" ، حيث يعرض دافعو الضرائب الحاليون المؤشر "34". يمثل هذا الرمز السنة التقويمية. في الحقل التالي ، "سنة إعداد التقارير" ، السنة التي يتم فيها تسجيل التقرير (على سبيل المثال ، في حملة إعداد التقارير لعام 2017 ، تم تعيين هذا العمود على "2017").
عند ملء الإعلان ، يجب أن يسترشد الشخص المبسط بقواعد أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]وفقًا للملحق 1 من هذا الطلب ، قد يحتوي حقل "رمز الفترة الضريبية" على رموز أخرى. دعونا نفكر في أي منها.
يتم وضع الرمز 50 في الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة تصفية الشركة أو إعادة تنظيمها أو عند إغلاق صاحب المشروع الفردي. الموعد النهائي لتقديم التصريح هو حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، إذا تم إدخال معلومات عن إنهاء رجل أعمال (كيان قانوني) في 06/05/2017 في EGRIP (USRLE) ، فيجب تقديم آخر إعلان بموجب النظام الضريبي المبسط قبل 25 يوليو 2017.
يتم تحديد الفترة الضريبية 95 في الإعلان بموجب نظام الضرائب المبسط عند الانتقال إلى نظام ضريبي مختلف. الموعد النهائي لتقديم النموذج في هذه الحالة يعتمد على موقف أو رغبات دافع الضرائب:
يتم تحديد الرمز 96 عند إنهاء الأنشطة التي تندرج تحت النظام الضريبي المبسط. يتم وضعه ، على سبيل المثال ، في موقف يجمع فيه دافع الضرائب بين نظامين (OSNO و STS) ويغلق نوعًا من النشاط يقع تحت النظام الخاص. يتم تقديم إقرار بالرمز 96 إلى هيئة التفتيش بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر إنهاء نوع النشاط بموجب النظام الضريبي المبسط.
في الغالبية العظمى من الحالات ، في حقل "رمز الفترة الضريبية" لإقرار USN ، تم إصلاح القيمة "34" ، للإشارة إلى السنة التقويمية التي تم تقديم النموذج لها. ومع ذلك ، قد يعرض هذا الحقل رموزًا أخرى لإبلاغ مسؤولي الضرائب بالأحداث التالية: تغيير في النظام الضريبي ، أو إنهاء الأنشطة التي تخضع لنظام خاص ، أو تصفية (إعادة تنظيم) كيان تجاري. في كل حالة من هذه الحالات ، من المهم عدم تفويت الموعد النهائي لتقديم التصريح.
تعد ضريبة الدخل المحسوبة الموحدة (UTII) أحد أنظمة الضرائب في الاتحاد الروسي ، حيث يعتمد مبلغ الضريبة على الدخل المحسوب المحدد.
يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون UTII إقرارًا يحتوي على معلومات حول موضوع الضرائب والقاعدة الضريبية ، والتي يتم على أساسها حساب هذه الضريبة ودفعها.
يقدم رواد الأعمال الأفراد إقرارًا بناءً على نتائج الفترة الضريبية. في UTII ، تكون الفترة الضريبية ربعًا.
يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلانًا عن UTII في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الربع التالي (وفقًا للفن.
346.30 ، البند 3 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تذكر أنه اعتبارًا من 19 ديسمبر 2016 ، تم تطبيق النموذج المحدث لإعلان UTII (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]، بصيغته المعدلة بواسطة طلب بتاريخ 19.10.2016 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]). في المقابل ، في عام 2018 تم تغيير الشكل مرة أخرى. يمكن العثور على التفاصيل في هذه المقالة.
في كثير من الأحيان ، يطرح السؤال المطروح على رواد الأعمال الأفراد الذين ، لسبب ما لم يجروا أنشطتهم على UTII ، "هل من الممكن تقديم إعلان صفري لـ UTII؟"
وفقًا لمعايير التشريع الحالي للاتحاد الروسي ، لا يتم ملء إعلان الصفر UTII لأصحاب المشاريع الفردية ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يجب إزالة رائد الأعمال الفردي في UTII ، والذي لم يتم إجراء أنشطته ، من سجل دافعي UTII في غضون خمسة أيام (من لحظة إنهاء النشاط).
لا يحتوي الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على شروط للإشارة إلى صفر مؤشرات من قبل دافعي الضرائب على الدخل المحسوب بسبب عدم أداء نشاط ريادة الأعمال.
بالإضافة إلى ذلك ، ينص خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2012/04/23 برقم 03-11-11 / 135 على أنه حتى لحظة إلغاء التسجيل (بصفتك دافعًا لـ UTII) ، فإن مبلغ الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب هو محسوبة على أساس المؤشرات المادية المتاحة والربحية الأساسية (شهريا).
ويرد موقف مماثل في مصدر آخر - في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.07.2012 رقم 03-11-06 / 3/43.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم الاحتفاظ بنفس الرأي من قبل المحكمة ، التي اتخذت قرارها بأن يقوم دافعو UTII بحساب مبلغ الضريبة على أساس الدخل المحسوب وليس على الدخل الفعلي.
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج: لا يتم تقديم الإعلان الصفري لـ UTII في 2018 وفقًا لمعايير التشريع الحالي للاتحاد الروسي.
تم تحرير المقال وفقًا للتشريع الحالي 06/04/2018
بالنقر فوق الزر "إرسال" ، تؤكد أن تعليقك لا يحتوي على بيانات شخصية في أي مجموعة
يتم طرح الأسئلة والأجوبة في التعليقات من قبل مستخدمي الموقع وليست نصيحة قانونية. إذا كنت بحاجة إلى مشورة قانونية ، فننصحك بالحصول عليها عن طريق طرح سؤال عن طريق أرقام الهاتف المذكورة أعلاه ، أو من خلال هذا النموذج
من الضروري تقديم تقارير عن النظام الضريبي الموحد كل ثلاثة أشهر. في الوقت نفسه ، بدءًا من الربع الأول من عام 2015 ، دخل نموذج إبلاغ جديد لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات حيز التنفيذ. تم تقديمه بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ММВ-7-3 / 353 (04.07.2014).
يمكنك إعداد الإعلان من خلال الخدمة عبر الإنترنت "My Business" ، أو الاتصال بشركة متخصصة ، ولكن إذا كنا نتحدث عن شركة صغيرة ، فيمكنك فعل كل شيء بنفسك. وحتى لا تكون لديك أخطاء ، فلنلقِ نظرة على كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح.
يجب على رواد الأعمال والشركات تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 20 من الشهر الذي يلي فترة التقرير. لذلك ، في عام 2015 ، يجب عليك زيارة مكتب FTS 4 مرات: قبل 20 أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير 2016.
يجب أن تملأ 4 أوراق:
أدخل الأمر المذكور التغييرات التالية:
بقي باقي النموذج دون تغيير ، وكذلك قواعد ملئه. لا يمكن كتابة النماذج إلا بالحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق (يُسمح أيضًا بالتحضير الإلكتروني). يجب تقريب معامل K2 إلى الألف ، والمؤشرات النقدية - إلى الأعداد الصحيحة وفقًا لقواعد التقريب.
يقوم رواد الأعمال الذين تم حذفهم من السجل في بداية الشهر بإجراء حسابات خاصة. خصوصيات ملء إعلان UTII لشهر غير مكتمل متضمنة بشكل أساسي فيها. إنها مصنوعة وفقًا للصيغة التالية:
(BD × FP × K1 × K2 × 15٪) / KD × KD1
أسطورة:
دعنا نعطي مثالاً: رجل أعمال فردي يحسب الضريبة على جناح تجاري تبلغ 40 مترًا مربعًا. م ، افتتح في 12.01.2015 في فولغوغراد. الدخل الأساسي لعقارات التجزئة الثابتة التي تقل مساحتها عن 150 قدمًا مربعة. م - 1800 روبل.
المعامل 1 هو 1.798 ، و K2 هو 0.8. نظرًا لوجود 31 يومًا في يناير ، فإن القرص المضغوط هو 31.
وعمل الجناح لمدة 19 يومًا فقط (-1).
ومن هنا الحساب: 1800x40x1.798x0.8x0.15) / 31x19 = 9520 روبل.
الشكل 1. نموذج لملء صفحة العنوان
|
يتم إدخال البيانات وفقًا لشهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية |
|
|
البيانات حسب إشعار التسجيل |
|
|
رقم التعديل |
"0" - في حالة التقديم الأولي للمستندات |
|
الفترة الخاضعة للضريبة |
"21" - الربع الأول "22" - الربع الثاني "23" - الربع الثالث "24" - الربع الرابع |
|
سنة التقرير |
حسب السنة التي تستحق عنها الضريبة |
|
كود مصلحة الضرائب |
وهو مدرج أيضًا في إشعار وشهادة التسجيل |
|
كود الموقع |
120 - في محل الاقامة "214" - في موقع مؤسسة ليست أكبر دافع ضرائب |
|
اسم الشركة |
الاسم الكامل حسب وثائق التسجيل |
|
يتم تحديده حسب نوع النشاط ، ويمكنك العثور عليه في المصنف All-Russian Classifier OK 029-2001 |
|
|
رقم الهاتف |
رقم الاتصال الخاص بك للبقاء على اتصال |
|
قانون إعادة التنظيم (التصفية) |
يشار إليه فقط في حالة إعادة تنظيم الشركة: "0" - التصفية "1" - التحول "2" - دمج "3" - الانفصال |
ستسمح لك عينة من ملء الإعلان بفهم ميزات تكوين المستند بشكل أفضل. لا تنس الإشارة إلى عدد الصفحات ("004") وفي الحقل "دقة المعلومات واكتمالها" أشر إلى "1" في حالة الإيداع الذاتي للمستندات أو "2" إذا قام شخص مخول بذلك نيابة عنك (ثم ستحتاج إلى إدخال بياناته). في أسفل الورقة ، ضع توقيعك الشخصي وتاريخ تقديم النموذج.
الشكل 3. ملء القسم الثاني من الإعلان
|
خط 010 |
كود OKVED الذي يتم من خلاله إدخال البيانات |
|
خط 015 |
رمز نوع الخدمة وفقًا لمصنف OKUD |
|
خط 020 |
العنوان الكامل لمقر العمل المشار إليه في السطر 010 |
|
خط 030 |
مكان العمل كود OKTMO |
|
خط 040 |
الدخل الأساسي مضروبا في المؤشرات المادية (منطقة الكائن) |
|
خط 050 |
قيمة FP للشهر الأول من الفترة المشمولة بالتقرير |
|
خط 060 |
قيمة FP للشهر الثاني |
|
خط 070 |
قيمة FP للشهر الثالث |
|
خط 080 |
المعامل K1 |
|
خط 090 |
معامل K2 |
|
الخط 100 |
الوعاء الضريبي (منتج الخطوط 040 ، 080 ، 090 ، مضروبًا في مجموع هذه الأسطر 050 ، 060 ، 070) |
|
خط 110 |
مبلغ الضريبة لفترة إعداد التقارير (منتج السطر 100 و 15٪ مقسومًا على 100) |
هام: هذا القسم يحدد البيانات لكل OKTMO. إذا تم تنفيذ النشاط في عدة أماكن مسجلة لدى نفس مصلحة الضرائب ، يتم ملء العدد المطلوب من الأوراق. إذا كانت جميع الأماكن تابعة لفروع مختلفة من دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم ملء العديد من الإعلانات المنفصلة.
الشكل 4. مثال لملء القسم 3 من UTII في عام 2015
الآن أنت تعرف كل الفروق الدقيقة في الإبلاغ عن التضمين. إذا كنت لا تزال تواجه صعوبات ، ومثالنا الحسابي غير واضح لك ، يمكنك تنزيل عينة من إعلان UTII المكتمل.
أسئلة وأجوبة حول الموضوع
عرض الكل (1)
أهلا
بشكل عام ، هذا هو الحال.
يوجد رجل أعمال فردي من صديق (بالتجزئة) بدون بائعين.
أرغب في فتح استوديو صور (صورة للمستندات وطباعة الصور والنصوص والمسح الضوئي والنسخ وكل ما يتعلق بذلك))
يمكنه إضافة نوع إضافي من النشاط لنفسه ، ويجعلني مندوب مبيعات. لن يفتح ذلك عنوان IP الخاص بي ولن يدفع اشتراكات التقاعد.
نشاط مثل 74.81 نشاط في مجال التصوير الفوتوغرافي
المباني 8 متر مربع أمتار
صديق لن يرمي 100٪
الأسئلة هي:
5. هل تحتاج إلى إضفاء الطابع الرسمي بشكل ما على هذا النوع من النشاط كعامل؟ بعد كل شيء ، هناك واحد رئيسي فقط ، ولكن بشكل عام يمكنك إضافة الكثير منها لنفسك ، ولكن كيف يفهمون أيها تعمل معه وأي منها لا تعمل؟
بشكل عام ، أنا في انتظار إجاباتك. طارت نصف الأسئلة من رأسي بمجرد أن بدأت الكتابة)))) على طول الطريق ، قد أسأل)
للرد
يمكن لمؤسسة أو رائد أعمال فردي إضافة أي عدد من OKVED (أنواع النشاط).
إذا كانت خدمات صالون الصور في إقليم النشاط التجاري تخضع لـ UTII ، فيمكنك استخدام UTII بالتزامن مع الأنشطة الأخرى الخاضعة لضريبة UTII.
يتم تحديد مبلغ الضريبة لـ UTII لكل نوع من أنواع النشاط على حدة وفقًا للتشريع الخاص بـ UTII الساري في الإقليم المحدد.
تجارة التجزئة للصور والقرطاسية هي نوع منفصل من النشاط.
عند تطبيق UTII ، لا يمكنك استخدام KKM وإصدار إيصال مبيعات فقط بناءً على طلب المشتري.
عند إبرام عقد عمل مع رائد أعمال فردي ، من الضروري التسجيل لدى FSS كصاحب عمل ودفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، FSS.
للرد
1- كيف سيتم احتساب الضريبة؟ ضريبتان ، UTII لواحد و UTII لنوع آخر من النشاط ؟؟؟؟
سيتم احتساب الضريبة لكل نوع من أنواع النشاط على حدة.
2. كم ستكون ضريبة البائع؟
ضريبة الدخل الشخصي 13٪
في PFR 22٪ (المساهمات في PFR مقسمة إلى جزأين: جزء التأمين من معاش العمل والجزء الممول من معاش العمل (القانون رقم 167-FZ بتاريخ 15.12.01). للأشخاص المولودين في عام 1966 و الأكبر سنًا ، يتم تحويل كامل المبلغ (جميع 22٪) لجزء التأمين من المعاش. بالنسبة للأشخاص المولودين عام 1967 وأصغر ، بالنسبة لجزء التأمين - 16٪ ؛ للجزء الممول - 6٪)
في FSS 2.9٪
في FFOMS 5.1٪
في FSS للإصابات (يعتمد المعدل على نوع النشاط) - 0.2٪.
3. كيف يتم احتساب الضريبة؟ لكل متر مربع؟ أو لمجرد الدخل؟
"الصورة للوثائق ، طباعة الصور ، النصوص ، المسح الضوئي ، النسخ" هي خدمات ، وسيتم احتساب الضريبة ليس على أساس المتر المربع ، ولكن على أساس عدد الموظفين (المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بيع المنتجات ذات الصلة هو بالفعل تجارة تجزئة (النوع الثاني من النشاط) - يتم احتساب الضريبة من المتر المربع (المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
4. هل من الممكن بيع إطارات الصور والقرطاسية والأشياء الصغيرة الأخرى دون وجود سجل نقدي؟
إذا كنت تستخدم UTII ، فيمكنك ذلك. يتم تحديد جميع الملزمين بتطبيق KKM ، وكذلك أولئك الذين تم إعفاؤهم من هذا الالتزام ، في القانون رقم 54-FZ بتاريخ 05/22/03.
5. هل تحتاج إلى إضفاء الطابع الرسمي بشكل ما على هذا النوع من النشاط كعامل؟
بعد كل شيء ، هناك واحد رئيسي فقط ، ولكن بشكل عام يمكنك إضافة الكثير منها لنفسك ، ولكن كيف يفهمون أيها تعمل معه وأي منها لا تعمل؟
صاحب المشروع الفردي له الحق في الانخراط في أي نشاط قانوني. يوصى بإضافة OKVED لتجنب الأسئلة غير الضرورية من السلطات التنظيمية.
لا توجد غرامة على غياب OKVED.
تم تحرير المنشور بواسطة IrinaB: 18 مارس 2013-18: 57
رمز الفترة الضريبية هو رمز مكون من رقمين يتم إدخاله في حقل خاص في الإقرار الضريبي أو مستند الدفع. إنه ضروري لموظفي مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. باستخدام المعالجة الآلية للمعلومات ، ومساعدتها في تحديد الفترة الزمنية ، والتي هي أساس حساب الضريبة أو التحقق منها.
في بعض الحالات ، يحمل رمز الفترة الضريبية معلومات أخرى... على وجه الخصوص ، وفقًا لقواعد معينة ، يمكن إثبات أن الإعلان قد تم تقديمه من قبل الشركة عن الفترة الضريبية الأخيرة قبل التصفية.
الفترة الخاضعة للضريبة- هذه هي الفترة الزمنية التي يتم فيها حساب الوعاء الضريبي. لكل نوع من أنواع الضرائب ، يتم تحديد مدته الخاصة قانونًا - من شهر إلى ربع وسنة... يتم تمييز كل ربع برمز خاص به.
عند حساب بعض الضرائب ، يتم تقسيم الفترات الضريبية بدورها إلى فترات إعداد التقارير. يتم احتساب الضريبة ودفعها لكل فترة إعداد التقارير. لكل نوع من أنواع الضرائب ، يتم توضيح فترات الإبلاغ أيضًا في قانون الضرائب بشكل منفصل. يمكن أن يكون:
في بعض الحالات ، يتم استخدام نموذج شهري ، على وجه الخصوص ، إذا كانت الشركة تدفع ضريبة الدخل على أساس الأرباح الفعلية - ثم يتم استخدام الفترات المحاسبية المحسوبة لشهر معين لحساب المدفوعات الأولية (كسلفة).
في هذه الحالة ، بموجب المادة 285 من قانون الضرائب ، تكون الفترة الضريبية تقويم سنوي... فترات التقرير هي 1 ربع أو نصف سنة أو 9 أشهر ، عند حساب السلف الضريبية على أساس الربح الفعلي - واحد ، اثنان ، ثلاثة ، أربعة ، وهكذا أشهر حتى نهاية السنة التقويمية.
يتم وضع رمز مكون من رقمين لفترة التقرير على صفحة العنوان للإعلان ، أي الذي يتم احتساب ودفع سلفة الضريبة عنه.
تعتمد الرموز على نوع حساب فترة التقرير. بالنسبة للحساب ربع السنوي ، بشكل عام ، ينطبق ما يلي. الترميز التالي:
يشار إلى الخيار الأخير في الإعلان النهائي السنوي.
إذا كانت فترات التقارير عبارة عن أشهر تقويمية ، فسيتم تمييزها بالأرقام من 35 إلى 46 ، حيث يمثل 35 يناير ، و 36 فبراير ، و 37 مارس (وما إلى ذلك) ، و 46 ، على التوالي ، في ديسمبر.
ل مجموعات موحدة من دافعي الضرائبمطبق نظام الترميز الخاص... رموز ل CTG:
يتم تمييز فترات إعداد التقارير لهذه المجموعة من الدافعين الذين اختاروا طريقة الدفع الشهرية بأرقام من 57 إلى 68 ، على التوالي.
كود 50 هو رمز خاص. وهذا يعني أن هذه هي الفترة الضريبية النهائية للمؤسسة بشكلها الحالي ، وبعد ذلك سيتم إعادة تنظيمها أو تصفيتها بالكامل. قد لا ترتبط هذه الفترة بمنطقة زمنية محددة أو موسم معين.
يمكن حسابها إما من بداية العام إلى التاريخ الفعلي للتصفية أو إعادة التنظيم ، بما في ذلك. إذا مضى أكثر من ربع السنة ونصف السنة وتسعة أشهر ، أو من تاريخ التأسيس إلى يوم التصفية ، إذا توقفت الشركة عن الوجود خلال عام واحد.
عند حسابها ، فإن فترة الحساب والدفع هي سنة التقرير السابقة. تم تحديد ذلك بموجب المادة 379 من قانون الضرائب.
قد يتم أو لا يتم تعيين فترات إعداد التقارير للشركة. في هذه الحالة ، لا تحتاج إلى حساب ودفع أي مدفوعات مقدمة.
هناك عدد من التفاصيل الدقيقة عند تطبيق هذه الضريبة. تقدم الشركات التي لها فروع ، أو عقارات في مناطق أخرى ، لكل منها إعلان منفصل... تنتمي ضريبة الأملاك (بالنسبة للمنظمات ، وليس الأفراد) إلى الإقليم ، ولا تذهب إلى الخزانة الفيدرالية ، بل إلى ميزانية منطقة أو منطقة أو جمهورية الاتحاد الروسي ، حيث يتم دفعها.
كل قسم فرعي منفصل لمنظمة متفرعة يدفعها على المرءعلاوة على ذلك ، غالبًا ما تكون هناك حالات ، على سبيل المثال ، بالنسبة للإدارة الرئيسية للمؤسسة ، لا يتم تحديد فترات إعداد التقارير من خلال اللوائح الإقليمية ، ولا يدفع سلفًا ضريبية ، وبالنسبة لفرع واحد أو عدة فروع تقع في مناطق أخرى ، فإن فترات إعداد التقارير يتم إنشاؤها من قبل السلطات المحلية ، ويقومون بسداد دفعات مقدمة مرتين إلى أربع مرات في السنة.
بالنسبة للعقارات المنفصلة في مناطق أخرى (المستودع ، المبنى ، إلخ) ، التي لا يتناسب فيها التقسيم الفرعي المنفصل ، في المكتب المركزي للشركة ، يقوم قسم المحاسبة أيضًا بإعداد إقرار منفصل ، والذي يتم إرساله إلى الضرائب الفيدرالية مفتشية الخدمة للمنطقة التي يقع فيها العقار.
الرموز الرقمية للفترات المشار إليها في الإعلان تشبه أكواد ضريبة الدخل. إذا تم تقديم الإقرار لمدة عام ، يتم تمييزه بالرمز 34. إذا تم تقديمه لأي فترة إبلاغ ، فحينئذٍ كل ثلاثة أشهر ، على التوالي. من الجدير بالذكر أن التقارير حسب الشهر في هذه الضريبة غير مزود.
عند حساب السلف على الدخل وضريبة الممتلكات لمؤسسة ما ، فإن IFTS مطلوب لتوفير حسابات لهذه المدفوعات ، إذا تم تحديد فترات إعداد التقارير للمؤسسة.
الفترة الضريبية المستخدمة عند العمل هي سنة (تقويم). يمكن الإبلاغ عنه ، على غرار الحالات المذكورة أعلاه - الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر. ولكن ، بخلاف الضرائب الموضحة أعلاه ، لا تحتاج إلى تقديم حسابات للمدفوعات المقدمة.
يتم استخدام الرموز القياسية للضرائب وفترات إعداد التقارير - 34 لسنة تقويمية ، وما إلى ذلك ، بالإضافة إلى الرموز الخاصة:
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين فقدوا ، لسبب ما ، الحق في العمل بموجب مخطط الضرائب المبسط خلال العام ، تصبح الفترة الضريبية هي الفترة المشمولة بالتقرير التي كان الحق في النظام الضريبي المبسط ساريًا خلالها. هذا يعني أنه إذا عملت منظمة على "نظام مبسط" ، على سبيل المثال ، حتى نوفمبر من هذا العام ، ثم فقدت هذا الحق ، فيجب عليها تقديم إقرار عند انتهاء الحق في النظام الضريبي المبسط ، مع الإشارة إلى الرمز من فترة التقرير تسعة أشهر ، أي 33.
الفترة الضريبية المستخدمة لضريبة الدخل المحسوبة الموحدة هي ربع سنة. كما تعتبر الفترة المشمولة بالتقرير. يجب تقديم جميع التقارير عن UTII إلى الضريبة قبل يوم 20 من الشهر، التي تلي ربع السنة - الفترة الضريبية ، في حين يمكن دفع الضريبة بالفعل حتى 25.
يتم استخدام الرموز على النحو التالي:
الرقم 5 ، في المركز الأول في رمز الفترة الضريبية ، يعني دائمًا لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية أن هذه الفترة في أنشطة الشركة كانت الأخيرة. بعده ، تم تصفيته ، بما في ذلك. من خلال إجراءات الإفلاس ، أو إعادة تنظيمها في شركة أخرى ، والتي من المحتمل أن تطبق معدل ضريبة مختلف.
تدرس الحكومة مسألة إلغاء UTII في 2018.
بالنسبة لبعض أنواع الضرائب ، يتم استخدام ترميز رقمي مختلف لفترات التقارير - أرباع السنة. يعد ذلك ضروريًا لتسهيل المعالجة التلقائية للإعلانات المقدمة في دائرة الضرائب الفيدرالية. لذا فهم يميزون:
لذلك ، في الحالة الأولى ، 21 - بمناسبة الربع الأول ، 31 - نصف عام ، 33-9 أشهر. بالنسبة إلى KGN ، يتم تمييز هذه الفترات بنطاق من الأرقام 13-15 ، على التوالي.
عند دفع ضريبة على الممتلكات (بمعنى غير منقولة) ، ينطبق ما يلي. ترميز الربع القادم:
مع النظام الضريبي المبسط ، تنطبق نفس رموز الفترة على دفع ضريبة الدخل ، أي 21 ، 31 ، 33 - ربع ، 34 - سنة تقويمية.
مع UTII (ضريبة موحدة على الدخل المحسوب) ، يشار إلى أرباع I-IV في الإعلان على أنها 21-24 ، ما لم تكن هذه الفترة الضريبية في تاريخ الشركة هي الأخيرة. ثم يتم تطبيق الترميز 51 - للأول ، 54 ، 55 ، 56 - للربع الثاني والثالث والرابع.
بالإضافة إلى رمز الفترة ، يجب أن يتضمن الإعلان أيضًا رمز طريقته ، بالإضافة إلى مكان التقديم.
هناك ثلاثة رموز مستخدمة عند ملء إقرارات ضريبة الدخل أو ضريبة الأملاك بنظام الضرائب المبسط أو UTII. الرمز 120 - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ، الكود 210 - في المكان الذي توجد فيه المنظمة الروسية قانونًا ، الرمز 215 - على العنوان القانوني لمنظمة الوريث القانوني لبعض الشركات الأخرى التي ليست من بين أكبر دافعي الضرائب .
هناك المزيد من رموز UTII في مكان العرض. مع ضريبة دخل محتسبة واحدة ، يمكن استخدام ما يلي:
بالنسبة لأنواع الضرائب الأخرى ، يتم استخدام رموز أخرى ، ويتم تنظيم قواعد تطبيقها من خلال أوامر من دائرة الضرائب الفيدرالية أو اللوائح الأخرى.
المستند الرئيسي الذي ينشئ رموزًا للفترات الضريبية هو رمز الضريبة مع ملاحقه. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إصدار أوامر خدمة الضرائب الفيدرالية بشكل دوري ، وإنشاء أو تغيير أو إلغاء بعض النماذج والتشفيرات.
تمت الموافقة على الرمز 34 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7 / 3-600 بتاريخ 26 نوفمبر 2014 ، رموز UTII - بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7 / 3-353 بتاريخ 4 يوليو 2014 (بصيغته المعدلة في 22 ديسمبر 2015) وهكذا ...
يتم إصدار اللوائح الجديدة بشكل دوري وتغييرها أو استكمالها أو إلغاؤها ، وبالتالي فهي ضرورية مراقبة بعنايةمسار التغييرات في الإطار التنظيمي لتلافي الأخطاء في حساب ودفع الضرائب.
يتم تعيينها بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الضرائب. إذا كان شهرًا أو ربعًا ، فيجب ، كقاعدة عامة ، تقديم الإعلان ، ويجب دفع الضريبة في غضون الشهر التالي. إنه ، على عكس الفترة الضريبية ، يحدد المدفوعات المقدمة على حساب الضريبة بأكملها.
لكل نوع من أنواع الضرائب تواريخ إعداد التقارير الخاصة به. بالنسبة للضرائب والرسوم ، التي تكون فيها الفترة المشمولة بالتقرير سنة ، على سبيل المثال ، 2018 ، يجب تقديم إقرار الأرباح بحلول 28 مارس ، للممتلكات - بحلول 30 مارس ، وفقًا للنظام الضريبي المبسط - بحلول 31 مارس 2019.
يعرض هذا الفيديو التغييرات في التشريعات الضريبية لعام 2018.
يتعين على جميع دافعي الضرائب تقديم تقارير إلى السلطات الضريبية لفترة معينة تسمى الفترة الضريبية. خلال هذا الوقت سيتم حساب مبلغ الربح المستلم ، ومن ثم سيتم حساب مبلغ الضرائب المستحقة الدفع منه. يحدث هذا بشكل مختلف على أنظمة مختلفة. لذلك ، دعونا نتحدث بمزيد من التفصيل عن الفترة الضريبية لـ UTII.
لكل نظام ضرائب فترة ضريبية خاصة به. لكن بالنسبة لمعظمهم ، فهي سنة واحدة. يتم الإبلاغ عن بعض الضرائب مرة في السنة ، على التوالي ، ودفعها ، وبالنسبة للبعض - عدة مرات في السنة. ولكن يتم حساب الفترة الضريبية.
على سبيل المثال ، وفقًا لـ STS ، فإن الفترة الضريبية هي عام. ولكن يتم الإبلاغ عنها على أساس ربع سنوي ، حيث تم التفكير في نظام الدفع المسبق. في الوقت نفسه ، يتم إجراء الحسابات على أساس الاستحقاق من بداية العام ، وفي الربع الأخير يدفعون بالفعل مبالغ الضرائب المتبقية للسنة.
UTII ليس استثناء. كما أن لها فترة ضريبية ، ولكنها على عكس الأنظمة ذات الطبيعة المختلفة ، فهي ليست سنة ، بل ربع. هذه ثلاثة أشهر. خلال هذه الفترة يتم إجراء حسابات الدخل وحساب مبلغ الضريبة نفسه ، والذي يجب دفعه بعد ذلك إلى الخزانة.
الفترة الضريبية لـ UTII هي 3 أشهر.
لدفع هذه الضريبة ، يجب عليك التسجيل بصفتك دافع UTII لدى السلطات الضريبية المحلية. هذا ما يسمح لك بدفع الضرائب بالطريقة التي يحددها UTII.
توقيت الفترة الضريبية UTII محدد في المادة 346 من قانون الضرائب. كما تنظم أنواع الأنشطة الخاضعة لهذه الضريبة وإجراءات دفعها.
يقول الكثيرون أنه من أجل حساب مبلغ الضريبة ، يكفي مضاعفة الضريبة المستلمة في شهر واحد بمقدار ثلاثة. ولكن ليس هذا هو الحال دائما. تنطبق هذه القاعدة فقط عندما لا تخضع المؤشرات المادية لأية تغييرات. خلاف ذلك ، يجب إجراء الحساب لكل شهر على حدة.
يجب إيلاء اهتمام خاص للنشاط الذي تغيرت مؤشراته المادية خلال شهر واحد ينتمي إلى الربع المقدر. في هذه الحالة ، تحتاج إلى حساب مقدار الضريبة لجزء من الشهر لمؤشر مادي واحد والجزء الثاني بطريقة أخرى.
هذا مهم للغاية ، حيث يتم مراقبة صحة ملء إعلان UTII بعناية من قبل السلطات الضريبية.
من الضروري أن نفهم أن الإبلاغ عن ربع السنة يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل النشاط بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
تعمل غالينا بتروفنا بمفردها في متجر لعب الأطفال بمساحة 10 أمتار مربعة. يقع في مركز تسوق. تحتاج إلى حساب مقدار الضريبة التي يجب دفعها للخزينة.
لذلك ، التجارة الثابتة بمساحة أقل من 30. قاعدة الدخل هي 1800 روبل في الشهر. المؤشر المادي هو 10 مربعات. K1 - 1.798 ، K2 في هذه المدينة يساوي 1.
نحسب الوعاء الضريبي:
هذا المبلغ هو الدخل المحسوب لغالينا بتروفنا. بناءً عليه نحسب مبلغ الضريبة:
المبلغ المستلم هو ضريبة UTII ، والتي يجب دفعها شهريًا. ونريد معرفة مقدار الضريبة للربع:
هذا هو المبلغ الذي يمثل ضريبة UTII ربع السنوية.
إذا في نهاية الربع ، على سبيل المثال ، في الخامس عشر ، تمت إضافة 5 مربعات أخرى إلى ساحة Galina Petrovna:
هنا وجدنا قواعد ضريبية لنصفين من الشهر قبل وبعد التغيير في المؤشر المادي. نحسب مبلغ الضريبة:
هذا مبلغ الضريبة للشهر الثالث ، ويعني ربع السنة:
يحتاج دافعو الضرائب الخاضعون لنظام ضرائب UTII إلى تذكر شرطين رئيسيين:
في حالة التأخير في تقديم التقارير ، يواجه دافع UTII غرامة. إذا تأخر دفع الضرائب ، فسيبدأ مكتب الضرائب في فرض غرامة على المبلغ غير المدفوع ، والتي سيدفعها دافع الضرائب بعد ذلك.
شاهد أيضًا مقطع فيديو مفصلاً حول UTII:
لذلك ، فإن النظام الضريبي الخاص يعني دفع هذه الضريبة على أساس ربع سنوي ، حيث أن الفترة الضريبية لها هي ثلاثة أشهر. يتم دفع هذه الضريبة أيضًا على أساس ربع سنوي بعد جمع مبلغ الضريبة لكل شهر من أشهرها. في حالة عدم دفع الضرائب أو التأخر في تقديم التقارير ، سيتحمل الدافع المسؤولية في شكل دفع غرامة أو غرامة. يتم تقديم التقارير ودفع الضرائب في مصلحة الضرائب التي تم تسجيل دافعها. لإعداد التقارير ، يتم استخدام وثيقة تسمى إعلان UTII.
كما هو مذكور في قانون ضريبة الترددات اللاسلكية (RF Tax Code) ، يتم تحديد فترة ضريبة القيمة المضافة على أنها ربع سنة. علاوة على ذلك ، سواء لصالح أو لصالح (المادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا يعني أنه في نهاية كل ربع سنة ، يجب تحديد القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة ويجب حساب مبلغ الضريبة (البند 1 من المادة 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يتم دفع الضريبة على أقساط خلال الفترة الضريبية التالية لضريبة القيمة المضافة: 1/3 من المبلغ المحسوب للضريبة المستحقة الدفع كل شهر من الربع التالي. الموعد النهائي للدفع لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر (البند 1 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يُطلب من كل من دافعي الضرائب ووكلاء الضرائب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (كقاعدة عامة - في شكل إلكتروني) في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة ربع ، مما يعني أنه من الضروري تقديم الإقرارات.
يشار إلى رمز الفترة الضريبية في إعلان ضريبة القيمة المضافة في صفحة العنوان (الملحق رقم 3 لإجراء ملء الإعلان ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]):
تذكر أنه بالنسبة للفترات من الربع الأول من عام 2017 ، يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في شكل محدث (البند 2 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20.12.2016 N ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]).
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، قد تتكون الفترة الضريبية من فترة واحدة أو عدة فترات إبلاغ (البند 1 من المادة 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الفترات الضريبية وفترات إعداد التقارير لضريبة القيمة المضافة هي نفسها. أي أن كل فترة ضريبية تتكون من فترة تقرير واحدة.
وفقًا لذلك ، يحتوي كل إعلان على معلومات فقط عن فترة ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة ، وهي ربع سنة. بمعنى آخر ، يتم تعبئتها بإجمالي غير تراكمي.
