Az „egynapos cég” fogalma a múlt század 90-es éveiben szilárdan beépült az életünkbe, de a mai napig nem veszítette el jelentőségét.
Annak ellenére, hogy hosszú éveken át az állam által képviselt adószolgáltatás a rendvédelmi szervek pedig harcolnak az ilyen szervezetek ellen, bátran kijelenthető, hogy ettől nem kisebbek. Az ilyen cégek nyilvántartásba vétele egyetlen célból történik - az adókijátszás és a "fekete készpénz" kifizetése révén illegális haszonszerzés céljából.
Néha az ilyen "eldobható" szervezeteket csak egy több vagy kevesebb lebonyolítására regisztrálják nagy ügy, ami után biztonságosan feloldódnak az üzlethelyiségekben. Tehát hogyan tudja egy kezdő üzletember azonosítani a csalókat?
A fenti pontok közül egy-két pont megléte persze nem teszi "eldobhatóvá" a céget, de ha több gyufa van, akkor érdemes vigyázni.
A megállapodás megkötése, és még inkább a listázás előtt készpénz, érdemes a csomag másolatát kérni regisztrációs dokumentumokatés alaposan tanulmányozza át. Önnek jogában áll fénymásolatot kérni az alábbiakról:
Személyesen is felkeresheti a cég irodáját, és találkozhat az igazgatójával. Ha a fentiek közül bármelyik nem valósítható meg, akkor van ok a gondolkodásra és egy alaposabb ellenőrzésre.
Mivel a hamis cégeket különböző céllal regisztrálják, az egynapos cég működéséből származó haszon megszerzésének módjai ugyanolyan sokfélék lehetnek. A sémák mértékétől és terjedelmétől függenek csaló művelet, de így vagy úgy, mindegyik célja a pénz kiváltása, időt és erőfeszítést megtakarítva. Külkereskedelmi ügyletek megkötésekor a leggyakrabban használt Pénz utalás külföld, offshore cégek, nyilvánvalóan rossz hitelek, alaptalanul felmondott szerződések – mindezeket a technikákat eléggé alkalmazzák nagy cégek illegális haszonszerzés és adócsalás miatt. A kisebb szervezetek megelégszenek a pénz banális kiváltásával és a "fekete készpénz" legalizálásával. Az ilyen műveletek lényege mindig ugyanaz - a teljes mértékben végrehajtó vállalkozás pénze jogi tevékenység, jöjjön egy egynapos cég számlájára, amely beváltja azokat.
A hamis cégek másik munkarendszere a nem létező kiadások előállítása annak érdekében, hogy haszonra tegyenek szert közvetett adók, ahol igazi mozgásárut nem szállítanak ki. A lényeg, hogy olyan céggel kötnek áruszállítási szerződést, amelyik ténylegesen nem teljesíti adókötelezettségek de közvetlenül vagy közvetve a felvásárló ellenőrzése alatt áll adókedvezmény. Ezután a szerződés szerinti összeget átutalják és biztosítják forrásdokumentumok a tranzakció megerősítésére, és a szerződés feltételeinek tényleges teljesítése nem történik meg.
Igen népszerű az egynapos cégek alkalmazása a megtermelt áruk hozzáadott értékének mesterséges növelésére, ami az adóterhet is csökkenti. A gyártó a hamis cég áruit szinte önköltségen értékesíti. Az viszont eladja a következő féllegális cégnek, amely már egy teljesen legális eladó cégnek adja el az árut. Ebben az esetben a "fehér" értékesítő cégnek nem lesz igénye az adóhatóság felé az áfa indokolatlan levonása miatt, és csökkentheti az alacsony költségű termék értékesítéséből származó nyereséget.
Azok a szervezetek, amelyek tudatosan vagy tudatlanul dolgoznak efemerákkal, kellemetlen érzést okozhatnak pénzügyi vonzatai. Az egynapos cég számláira utalt pénzeszközökért teljes mértékben Önt terheli a felelősség, így ha az összeg átutalásra került és az áru nem érkezett meg, akkor nem lesz kinek panasza.
Ha tudatosan vállalkozik ilyen együttműködésre, akkor fel kell készülnie arra, hogy az adószolgálat megtagadhatja az előzetesen felszámított általános forgalmi adó levonását egy ilyen „szállítótól”. Mint tudod, ÁFA adóhatóságok mindig irigylésre méltó lelkiismeretességet tanúsítson, így ha csekk érkezik, akkor a partnerek dokumentumait ill. belépőadó nagyon alaposan ellenőrizni fogják. Ha a legcsekélyebb kétség merül fel, előfordulhat, hogy megtagadják a levonást egy adott ügyletre vonatkozóan, és az így keletkezett hátralék után pénzbírságot és kötbért számítanak fel.
Abban az esetben, ha a komponenseket, alapanyagokat vagy a gyártáshoz szükséges anyagokat olyan szervezettől vásárolták, amely rendelkezik egynapos cég jegyeivel, a tranzakciók összege a költségekből kizárható. Ez lehetővé teszi a hiányzó jövedelemadó összegének, valamint a megfelelő bírság és büntetés kiszámítását.
Az indoklás olyan dokumentumok lehetnek, amelyek megerősítik a kellő gondosság elvének betartását, vagyis igazolnia kell, hogy összegyűjtötte és ellenőrizte az összes szükséges információ a partnerről.
Bár hivatalosan nincs ilyen fogalom a jogszabályban, in való élet ez azt jelenti, hogy a szervezet nem köthet szerződést olyan cégekkel, amelyek a megbízhatatlanság jeleit mutatják. Ez a szabály azon a tényen alapul, hogy egyetlen normális társaság sem köt megállapodást egy vállalkozással anélkül, hogy előzetesen ellenőrizné a tevékenységét.
Aki nem, azt a fiskális szolgálatok "elkerülőnek" tekintik, ezért gondosan ellenőrzik az adófizetést. Ezért valóban megéri legalább egy formális ellenőrzést lefolytatni, és sokkal jobb lesz, ha bizonyítani tudja az ilyen ellenőrzés tényét (például benyújtja az Ön által megrendelt kivonatot a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából). néhány nappal a szerződéskötés előtt).
Ha az adóellenőr bejelenti gyanúját egy fedőcéggel kapcsolatban, és az ügy bíróság elé kerül, akkor Általános gyakorlat A következő tényeket ellenőrizzük:
Bárhogy is legyen, az adózót jóhiszeműnek tekintik mindaddig, amíg a bíróság ennek ellenkezőjét nem állapítja meg.
Az egynapos cégek ellen kibékíthetetlen küzdelmet folytat kivétel nélkül minden állam, hiszen az ilyen „megfoghatatlanok” végül hozzájárulnak a költségvetési hátralékokhoz. Természetesen a legegyszerűbb hatékony módon hatása a "fekete listák" összeállítása és internetes forrásokon keresztül történő közzététele. Ma az egynapos cégek listáját az adószolgálat állítja össze, banki struktúrák, a szolgáltatás alkalmazottai gazdasági biztonság nagyvállalatokés csak amatőr rajongók. Ezen túlmenően rendszeres időközönként megfontolják és elfogadják a törvények különféle módosításait, amelyek célja, hogy a lehető legnehezebbé tegyék az ilyen szervezetek életét.
A Szövetségi Adószolgálat egyik fő feladata az adófizetések, azok teljességének és időszerűségének figyelemmel kísérése. Ennek fényében lelkes szabálysértők adójogszabályok„egynapos cégek”, amelyek alapítói büntetőjogi felelősséggel tartoznak a létrehozásáért. Több mint 20 éve aktív harc folyik ellenük, de a probléma sürgőssége továbbra is fennáll.
Mint olyan pontos meghatározás az "egynapos cég" kifejezést Orosz törvényhozás nem létezik. De ha megpróbálja átadni a fő jelentését, akkor valahogy így fog hangzani:
Egynapos cég egyfajta jogi személy, amelyet a egy kis idő elkövetni fiktív tranzakció indokolatlan adókedvezmény utólagos igénybevételével, vagy pénzmosás miatt, amiért büntetőjogi szankciót kaphat.
Elég sok séma létezik az egynapos cégek munkájára, de a legalapvetőbbek így néznek ki:
A név ellenére egy egynapos cég tovább él, mint egy nap. Egyes esetekben egy nagyobb tranzakció (például hitel felvétele) megkötésére jön létre, amely után elhagyják vagy felszámolják illegálisan. Más esetekben ők életciklus 1-2 év, a szántóföldi adó és könyvvizsgálat megkezdéséig.
Az "Odnodnevka" nem folytat gazdasági tevékenységet, nem is rendelkezik anyagi erőforrások. Kikerüli az adókat, de lehetőséget ad az ügyfeleknek a fogadásra adólevonások. Valójában nincsenek bejegyzett alapítói Alapító okirat. Hiányzó árnyék arc amely irányíthatja a szervezetet. Valójában a vállalat csak papíron létezik, és nem kapcsolódik a gyártási folyamathoz.
REFERENCIA: köztudott, hogy vannak speciális üzletek, ahol "egynapos céget" vásárolhat. Sőt, az ügyfél költségvetésétől függően az „áruk minőségét” eltérően kínálják, de azzal szükséges csomagot dokumentumok és a kívánt állam joghatósága alatt.
Az adó- és bűnüldöző hatóságok azonosították a főbb jellemzők"front" cégek:
FIGYELEM! A „fehér” cégek gyakran rendelkeznek a „bábu” jellemzőkkel, de csak az „egyéjszakás” cégek felelnek meg e jellemzők többségének. Annak érdekében, hogy ne kerüljön az adóellenőrök figyelmének körébe, a cégvezetőnek lehetőség szerint meg kell erősítenie feddhetetlenségét, kizárva jellemvonások"front" cégek.
Az illegális szervezetekkel való együttműködést, még ha nem szándékos is, a törvény szigorúan bünteti (VAC RF, 2011. február 21., VAS-17648/10. sz.). Annak érdekében, hogy ne ütközzön ilyen problémákba, gondosan kell kiválasztania a partnereket. Ehhez elegendő egyszerű ajánlásokat követni:
Ha kétségek merülnek fel a szervezet megbízhatóságával kapcsolatban, mélyebb ellenőrzést kell végezni, vagy meg kell tagadni az együttműködést.
Milyen minimális műveletek Lelkiismeretes „fehér” cégnek ellenőriznie kell-e potenciális partnerét, hogy a Szövetségi Adószolgálat megfontoltnak tartsa, és ne gyanítsa meg az „egynapossal” való tudatos együttműködést? A legfontosabbak a következő ellenőrzési eljárások.
A nyilvántartási kivonat mellett ellenőriznie kell, hogy a partner cég valóban adóalany-e. Ezt megteheti a Szövetségi Adószolgálat honlapján: megjeleníti azon cégek listáját, amelyeknek tartozása van adófizetésekés nyilatkozatok egész évben. Természetesen jobb, ha nem találja meg leendő partnerét ebben a listában.
A jogképességet a rendelkezésre álló források közül egy vagy többel érdemes ellenőrizni:
Vannak olyan bírósági precedensek, amelyek alapján a „viszontbiztosítás” megjelölt módon történő lebonyolítása során az egynapos utazásra „került” társaságot úgy meszelték ki, hogy lelkiismeretesen ellenőrizte a potenciális partner megbízhatóságát.
Az a lelkiismeretes szervezet, amely egy múlandó céggel kötött megállapodást, a jogi felelősségre vonás mellett nemcsak adót, hanem további kockázatokat, aminek jelentős hatása lehet vállalkozói tevékenység. Ha a szállító által választott partnercég egynapos üzletnek bizonyult, az hátrányosan befolyásolhatja a „fehér” szervezet gazdasági tevékenységét:
Mindenesetre a szabályozó hatóságok fokozott figyelmet keltő tényezői jelentősen nőnek, ami rendkívül kellemetlen minden vállalat számára.
Ha az ellenőrzések során kiderül, hogy kapcsolat van egy „fehér” cég és egy „egynapos” társaság között, a Szövetségi Adószolgálat újraszámolhatja az adókat, eltávolítva minden szükségtelen levonást és kiadást. Ha nem ért egyet az adószolgálat ilyen intézkedéseivel, panaszt nyújthat be a bírósághoz. Bár a gyakorlat azt mutatja, hogy a bírósági döntések ilyen esetekben általában nem a lelkiismeretes adózónak kedveznek.
Művészet. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 199. cikke "A szervezettől származó adók és (vagy) díjak kijátszása" előírja az adófizető felelősségét az adócsalásért kényszermunka, szankciók, bizonyos pozíció betöltésére való jog megfosztása formájában. meghatározott ideig, valamint letartóztatás és börtönbüntetés formájában. Nál nél teljes visszatérítést költségvetést érő kár, nem lesz büntetőjogi felelősség.
Az "illegális" vállalkozások létrehozását az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 173. cikke " illegális oktatás(jogi személy létrehozása, átszervezése)” 1996. 06. 13-i keltezésű (a 2017. 03. 03-i módosítással), amely 100 000 rubeltől 500 000 rubelig terjedő pénzbírságot ír elő. A büntetés lehet kötelező munka (legfeljebb 240 óra) vagy 5 évig terjedő szabadságvesztés. A büntetés mértékét a bűncselekmény jellege határozza meg.
Az útlevél megvásárlásáért, valamint névleges személyek általi illegális használatáért az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 137.2 cikkelye büntetést (legfeljebb 500 000 rubel), javítómunkát (3 évig) és 3 évig terjedő szabadságvesztést ír elő. .
Általában kevés a szórakozás, ezért jobb, ha nem.
Egynapos cég jogi kifejezés, amelyet törvénytelen adóminimalizálás, vagy lopás céljából létrehozott jogi személynek neveznek költségvetési források. Az ilyen cégeket szándékosan, valódi üzleti tevékenység végzésének szándéka nélkül jegyezték be. Egynapos cégek általában rövid ideig működnek, miközben az adóhatóság érdeklődik egy ilyen szervezet iránt, az már megszűnik, ami azt jelenti, hogy már nem lehet ellenőrizni és további adókat felszámítani. Cikkünkből megtudhatja, milyen jelei vannak az egynapos cégeknek, miért veszélyes velük üzleteket kötni, és hogyan küzd a Szövetségi Adószolgálat a fedőcégek ellen.
Shell cégek létrehozhatók egyetlen nagyobb tranzakcióhoz vagy azokhoz rendes átvétel bevétel rövid időn belül. Az egynapos utazásokat gyakran olyan személy nevére regisztrálják, aki elvesztette az útlevelét, és nem tudja, hogy valamilyen vállalkozás tulajdonosa.
Az egynapos cégek általában az úgynevezett „fekete” vagy „szürke” sémák szerint működnek:
Annak érdekében, hogy ne legyünk akaratlan cinkosai az illegálisnak pénzügyi rendszer, alaposan tanulmányozza át üzleti partnereit. Az adótisztviselők azt tanácsolják, hogy tranzakció előtt járjanak el "kellő körültekintéssel", azaz értékeljenek lehetséges kockázatokat, miután megtalálta a partnernél a következő jeleket egynapos cégek (2007. 05. 30. MM-3-06. számú FTS végzés / 333 2. számú melléklet):
Az egynapos utazások jelei is vannak, amelyekre az adózónak oda kell figyelnie, amikor értékeli őket adózási kockázatok, a hiánya:
Mielőtt ügyleteket kötne egy ilyen jogi személlyel, jobb, ha kockáztat, és megkér egy kétes partnert. alapító okiratokat, engedélyek másolatai, éves beszámoló stb.
Az egynapos vállalkozással való együttműködés következményei nagyon negatívak lehetnek az adófizető számára. Az IFTS az ilyen ügyleteket adókedvezmény megszerzésére irányulónak tekinti, ha bizonyítja, hogy az adózó „kellő gondosság” nélkül járt el. A Szövetségi Adószolgálat leveleiben (2010. február 11., 3-7-07 / 84. levél; 2015. július 24., ED szám) többször is beszámolt az egynapos cégek előjeleiről -4-2 / 13005). Az adózásnál figyelembe vett kiadások, áfalevonások nem kerülnek elszámolásra, további adók kerülnek felszámításra, ezen felül bírság és kötbér fizetésére kötelezik az adózót.
Hasonló létrehozása shell cégek globális károkat okozva állami költségvetés. Jogi személy illegális alapításáért, büntetőjogi felelősség Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 173.1. és 173.2. cikke. De gyakran csak a hamis alapítókat és vezetőket vonják felelősségre ilyen esetekben, és a hibáztatást igazi szervező az egynapos cégeket nem lehet bizonyítani.
Az ilyen bűncselekményekért 100 ezertől 500 ezer rubelig terjedő pénzbüntetést biztosítanak. vagy az elkövető jövedelmének mértékében 7 hónaptól 3 évig terjedő időtartamra, valamint kényszermunka, vagy 5 évig terjedő szabadságvesztéssel sújtható.
Az egynapos cégek elleni küzdelmet nem csak a kormányzati szervek, hanem az is különböző bankok, vállalati biztonsági szolgáltatások. A küzdelem egyik legelérhetőbb módja az ismert egynapos cégek listájának elkészítése és behelyezése szabad hozzáférés az interneten.
A állami szinten szigorító törvénymódosításokat fogadnak el, amelyek bonyolultabbá teszik a cégbejegyzési eljárást.
2016-ban a Szövetségi Adószolgálat kampányt indított az efemerák ellen, melynek során az adatok a meglévő szervezetek, valamint az új jogi személyek nyilvántartásba vételének minősége javult. Most az adóhatóságnak több indoka van a regisztráció megtagadására, ellenőrzéseket végezhetnek az információk ellenőrzésére, és a megbízhatatlanságról is bejegyzéseket tehetnek a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában, ha hibákat találnak benne.
Ha megállapodást köt egy egynapos céggel, azzal a kockázattal jár, hogy pénzt veszít és belekeveredik próba. Ezért jobb, ha előre ellenőrizzük a partnert. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat számos kritériumot azonosít, amelyekre az ellenőrök mindenekelőtt figyelmet fordítanak. Ezeket a kritériumokat kiegészítettük a zsűri tanácsaival, és egyedi jeleket fogalmaztunk meg egy egynapos rendezvényről.
Fontolja meg, hogy az adóhatóság milyen szempontok alapján választja ki azokat a cégeket, amelyek nyilatkozatait törölték.
Az egynapos cégek gyakran egy adott ügyletre jönnek létre, így az egy évnél rövidebb bejegyzésű szerződő fél azonnal gyanút ébreszt. adóellenőr. Ráadásul a nemrégiben létrehozott cégnek még nem sikerült meghonosodnia. Lehetetlen ellenőrizni, hogy hűségesen teljesíti-e kötelezettségeit és rendelkezik-e vagyonnal. Ez a szabály azonban két kivételt tartalmaz.
Azok a vállalatok, amelyeknek adósságaik vannak, és nem akarják fizetni azokat, gyakran átszervezéssel próbálják elkerülni a felelősséget. Egy tartozással rendelkező céget csak csődeljárással lehet felszámolni, ez pedig nehéz, költséges és időigényes. Sokkal egyszerűbb az egyesülés vagy felvásárlás formájában történő átszervezés, amikor az adós cég csatlakozik egy fedőcéghez, és minden adósság átszáll az utódra (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 58. cikke). Ebben az esetben a hitelezőknek nem lesz okuk aggódni. Az átszervezés formai jellegéről nem tudva biztosak lesznek abban, hogy az utód megfizeti a tartozásaikat. Ezen túlmenően, ha egy másik régióban lévő céghez csatlakozik, a cég megváltoztatja a joghatóságot, ha perek indulnak vele szemben.
Különösen óvatosan kell ellenőriznie a partnert, amely egyedüli alapítója, menedzser, és néha könyvelő is – egy Egyedi. Az egynapos cégeknek általában nincsenek valódi alapítói és igazgatói. Helyükre jelölt résztvevők lépnek - olyan állampolgárok, akik kis pénzért készek megadni útlevéladataikat egy cég bejegyzéséhez. Nem vesznek részt a cég irányításában, csak a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában szerepelnek. Amikor üzletet köt egy ilyen partnerrel, ragaszkodnia kell a menedzser személyes jelenlétéhez a szerződés aláírásakor. Ha ez nem lehetséges, jobb, ha megtagadja az ilyen céggel való együttműködést ().
Hogyan kerüljük el az egyéjszakás kalandokkal kapcsolatos vádakat?
Egy adott tranzakció jóváhagyásához pénzügyi igazgatója meg kell értenie adózási kockázatait. A felügyelőség igénye esetén pénzt kell keresnie a bírságok kifizetéséhez vagy az ügyvédi szolgáltatásokhoz.
Alapvető adókockázatügyletekről - a céget egynapos partnerekkel való kapcsolatokkal vádolják. Hogy megvédje a céget a vádaktól, mutassa meg kellő gondosságés az ügylet lezárása előtt ellenőrizze a partnert.
Ha egy igazgató vagy alapító egyidejűleg több cégbe van bejegyezve, akkor tömegesnek nevezhető. A tömeges jelleg kritériumához tartozó cégek számát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat állapította meg leveleikben. Ezenkívül az egyik a 2016. augusztus 1. előtt bejegyzett társaságokra vonatkozik (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. augusztus 3-i levele, GD-4-14 / [e-mail védett]), a második pedig az ezen időpont után bejegyzett szervezetek (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 16.08.03-i levele, GD-4-14 / [e-mail védett]).
Szerencsésebbek az augusztus 1-je előtt alakult cégek, akiknél enyhék a szűrési kritériumok. A gyanú olyan jogi személyekre száll, amelyekben az igazgató, Menedzsment cég vagy több mint 50 szervezetben szerepelnek a résztvevők. A többi társaság akkor kerül az adóellenőrzések listájára, ha az igazgató 5-nél több szervezetet, az alapkezelő 20-nál több szervezetet irányít, és a résztvevők 10-nél több jogi személynél vannak bejegyezve.
A jogi személyek egységes állami nyilvántartásában megadott regisztrációs cím eltérhet attól a címtől, amelyen az ügyfél működik. Ebben az esetben fennáll annak a veszélye, hogy az ügyfél nem kapja meg a regisztrációs címre érkező leveleket. Ha az adószolgálat levelezést küld az ügyfélnek, és a leveleket többször is visszaküldik, az adóhivatal megbízható tájékoztatást kérhet a címre vonatkozóan a partnertől. Ha a szerződő fél ezeket nem nyújtja be, az adóhatóság bírósághoz fordulhat a cég felszámolása iránti kérelemmel.
Az egynapos cégek egyik fő jele a cég gyanús bejegyzési helye. Az oroszországi szövetségi adószolgálat meg is említette ezt az egynapos társaság meghatározásában (2015. július 24-i levél, ED-4-2 / [e-mail védett]). Gyanúsítható egy cég, ha a címén már ötnél több szervezet működik, vagy ha egy megsemmisült épületben van bejegyezve. Mozgás az időben adóellenőrzés szintén gyanút fog okozni. Ha egy céget tömeges regisztrációs címen jegyeztek be, de nem azon találhatóak, akkor rendelkeznie kell egy fizikai címmel, ahol üzleti tevékenységet folytat. Ezért az ilyen partnerrel való ügylet megkötésekor ezt a címet regisztrálnia kell a szerződésben. Néha a tömeges regisztrációs cím nem jelenti azt, hogy a cég egynapos üzlet. Például egy cég be van jegyezve egy üzleti központba.
A cégeknek be kell nyújtaniuk pénzügyi kimutatások a statisztikusoknak. Korábban a bejelentések elmulasztásáért kiszabott bírságok csekélyek voltak, így a cégek nem nyújtottak be jelentést a Rosstatnak, de 2016 óta a bírságok növekedtek ( a szövetségi törvény 2015. december 30-án kelt 442-FZ). Most a könyvelők, vezetők és egyéni vállalkozók pénzbírsága 10 000 és 20 000 rubel között, a szervezetek esetében pedig 20 000 és 70 000 rubel között van (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 13.19. cikke).
Ha az ügyfél nem nyújt be jelentéseket, Ön nem tudja ellenőrizni fizetőképességét, és nem tudja felmérni a pénzeszközök visszaszerzésének lehetőségét nemteljesítés esetén. A nulla mutató azt jelenti, hogy a cég nem működött.
Az ellenőrök egyéjszakás kalandot látnak azoknál a cégeknél, amelyek a cégbejegyzést követő három hónapon belül nem nyitottak folyószámlát. Az összes megkérdezett adótisztviselő azt mondja, hogy ez rendkívül ritka. A cég azonnal felkelti az ellenőrök figyelmét. Megkérdezik, hogyan fog dolgozni, mit tegyen.
A cég nem nyithat számlát, ha a tulajdonos meggondolta magát az üzletkötéssel kapcsolatban. Ebben az esetben biztonságosabb, ha gyorsabban zárja be. De az adóhatóság nem büntetheti meg a céget. Ha megpróbálják vonzani a jelentés benyújtásának elmulasztását, akkor még csak blokkolnivaló sem lesz.
Készüljön fel annak bizonyítására, hogy nem kereskedik számla nélkül. Ellenkező esetben az adóhatóság bírságot szabhat ki készpénzsértések 50 ezer rubelért. (A közigazgatási szabálysértési törvény 15.1. cikke).
Az irányítók szerint az egyéjszakás kalandok gyakran nyílnak és záródnak elszámolási számlák hogy a bankbiztonsági szolgálat ne gyanakodjon a sémákra. Számla nyit egy adott tranzakcióhoz.
Egyes repülőjáratokat olyan cégekhez használnak, amelyekre a tulajdonosoknak már nincs szükségük. Ilyen egynapos elszámolási számlákra egyáltalán nincs szükség.
Előfordulhat, hogy egy megbízható cégnek nincs számlája, ha tevékenysége szünetel. Ezt el kell magyarázni az ellenőröknek.
Az egy éjszakásoknak sok fiókra van szükségük, mert gyakran bezárják őket. Ezenkívül a fiktív cégek csökkentik az egyéni számlák forgalmát, hogy ne vonják magukra a bank figyelmét. Gyanús, ha 10-nél több fiók van.
A bankárok úgy vélik, hogy sok számla nem mindig a rendszerek jele. A szolgáltatások díjai eltérhetnek, vagy a hitelek kibocsátása azzal a feltétellel történik, hogy a vállalat folyószámlát nyit.
A társaságnak joga van számlát nyitni bármely régióban. De az adóhatóság gyanakvóan fogadja azokat, akik nem helyi bankokban használnak számlákat. Végül is a menedzsernek rendszeresen személyesen kell eljönnie az irodába, még akkor is, ha online szolgáltatásokat kötött.
Magyarázza el az ellenőröknek, hogy miért választottak egy másik régió bankot. Például a városodban nagyszámú bankok, amelyek együttműködnek jogalanyok. Vagy egy nem helyi bank felajánlotta a szervezetnek, hogy nyisson számlát kedvező feltételek. Érveit támassza alá dokumentumokkal üzleti ajánlat banki, számlakivonatok.
Keressen egy partnert az ellenőrzéshez |
Adótanácsadó 1C-WiseAdvice
Az egynaposokkal való küzdelem következő kitörésében magasabbra adózási útmutató néha eljut az abszurditásig. Jó példa erre az egynapos üzlet kéttucatnyi új jele, amelyet a Szövetségi Adószolgálat talált ki.
Az egynapos cég jeleit az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. július 10-i ED-4-15 / 13247 számú levele sorolja fel. új dokumentumot hivatalosan lehetővé teszi az adóhatóságnak, hogy a legkisebb gyanú miatt törölje a cégét adóvisszatérítés. Ennek eredményeként minden pénzbírságba és számlák zárolásába fog fordulni. Lehetséges, hogy ebben az esetben egészen tekintélyes szervezetek is a forgalmazás alá kerülnek.
Kezdetben a dokumentumban az adóhatóság 22 kritériumot nevezett meg a „rossz cég” számára. A teljesen várt szempontok mellett, mint például a cég hiánya a jogi címen, a nullák állandó feladása, a munkavállalók hiánya stb., teljesen váratlan „kritériumok” kerültek a „feketére” lista".
Például egy vállalat megbízhatatlannak minősül, ha a Szövetségi Adószolgálattal együttműködő cég képviselője egy másik régióban van bejegyezve. A felülvizsgált bevallás helyesbítési számában szereplő könyvelői tévedés is okot ad a gondolkodásra és a cég közelebbi szemlére.
A levél első változata még egy ilyen teljesen abszurd jelet is tartalmazott: „Ha a szervezet vezetője egy képviselővel (ügyvéddel) jelent meg kihallgatásra a Szövetségi Adószolgálatnál, akkor ez a pénzügyi és gazdasági tevékenységekben való esetleges nem részvételre utalhat. .” Az adójogi aktivisták számos levele és panasza után azonban, többek között in Legfőbb Ügyészség, 2018. szeptember 21. (A Szövetségi Adószolgálat 2018. szeptember 21-i levele, ED-4-15 / [e-mail védett]) ezt a jelet kizárták.
Tekintsük részletesebben az egynapos cég jeleit, amelyek a következőkre vonatkoznak:
Szóval új a főigazgató személyére vonatkozó egynapos jelek.
Bűn, ha az igazgató több mint kétszer figyelmen kívül hagyta a kihallgatásra való felhívást - ebben az esetben a cég egynapos üzletnek tekinthető. A Szövetségi Adószolgálat szerint a cégek jelölt vezetői elkerülik a kihallgatásokat.
Hogyan védje meg magát. Semmi esetre se hagyja figyelmen kívül a kihallgatásra irányuló felhívásokat. Ha az igazgató anélkül jó ok a megbeszélt napon és órában nem jelenhet meg kihallgatásra (betegség, üzleti út, szabadság), érdemes a távollétet igazoló dokumentumokat felhalmozni: betegszabadság, az üdülési (üzleti út) megrendelés és az utazási jegyek másolata.
A Szövetségi Adószolgálat biztos abban, hogy az igazgató álrendező az egynapos utakon, ezért nem fizetnek neki fizetést. Ezért amikor a jelentéstételben az ellenőrök lásd nulla jövedelem rendezők – ez egy jelzés számukra, hogy egynapos munka áll előttük.
Hogyan védje meg magát. Az igazgató fizetésének elmulasztása azzal magyarázható, hogy ő az alapító is, és nem kap bérekés osztalék. Ilyen érvelés esetén azonban valóban osztalékot kell fizetni. Ellenkező esetben egy ilyen érvelés súlyosbítja a helyzetet, mert az ellenőr számára nem nehéz megállapítani, hogy az alapító valóban részesül-e osztalékban. Ezért a kockázatok csökkentése érdekében továbbra is biztonságosabb legalább a „minimálbért” kifizetni az igazgatónak.
Ha egy tőketársaság igazgatója azzal legális cím A moszkvai Vlagyivosztokban bejegyzett, az adóhatóság arra gyanakodhat, hogy a cég vezetője csak papíron, ő maga pedig fiktív.
Hogyan védje meg magát. Ideiglenes bejegyzést célszerű kiadni annak a cégnek a nem rezidens vezetője számára, ahol a céget bejegyezték. Akkor az adóhatóság nem valószínű, hogy kétségbe vonja a vezető valóságát. Az IFTS leveleit is az ideiglenes lakcímre küldik, ami azt jelenti, hogy az igazgató időben megkapja és válaszol az IFTS kérésére vagy meghívására.
Az igazgatókat általában akkor cserélik, ha a volt tábornok valamilyen módon kompromittálta magát. Az IFTS névre szólónak nyilvánította, ezért nem fogadja el a cég által aláírt jelentéseket. Is új vezető szükséges, ha a cég „ki akar lépni”. Mindezek az indítékok már régóta ismertek az IFTS előtt, ezért a jelentési kampány előestéjén bekövetkezett vezérigazgató-váltás komoly problémákhoz vezethet.
Hogyan védje meg magát. Bármely időszakra vonatkozó jelentéstételt követően azonnal új igazgatót nevezzen ki. Célszerű az új vezetőt felkészíteni arra, hogy a Szövetségi Adószolgálatnál beszélgetésre hívható - annak érdekében, hogy megbizonyosodjon arról, hogy valódi, és a jelentéseken szereplő aláírások nem fiktívek.
Az adóhatóság szerint, ha a cég vezetője nem rezidens (vagyis hosszabb ideig távol van az Orosz Föderációban lévő munkahelyéről), akkor ténylegesen nem irányíthatja a céget. Sőt, ha egy ilyen igazgató offshore vagy kedvezményes zónából "érkezett", akkor a céget biztosan gyanúsítják a rendszerekkel. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat szerint külföldiként bejegyeznek egy céget, amelytől az „alternatív felszámolási” konstrukcióval meg akarnak szabadulni – ilyenkor egy külföldit tesznek alapítóvá, akit az ellenőrök nyilván nem fognak keresni. egy másik országban, hogy kihallgathassa vagy megpróbálja behajtani tőle a vállalat költségvetéssel szembeni tartozását.
Hogyan védje meg magát. A külföldi rendezőnek kapcsolatba kell lépnie vele Orosz adóhatóság, személyesen jelenjen meg egy megbeszélésen, és válaszoljon a cég tevékenységével kapcsolatos kérdésekre - csak így lehet bizonyítani, hogy az igazgató valódi.
A következő csoport az a "rossz cég" bejelentésére utaló jelek:
Az ÁFA bevallás mindig tartalmazza a korrekciós számot:
A Szövetségi Adószolgálat biztos abban, hogy az „egyértelműsítéseket” leggyakrabban egy napra adják bérbe, és mivel sok partner vesz részt a konstrukciókban, az ilyen cégeket gyakran számokban képzelik el. kiigazítási nyilatkozatokés rosszul írsz.
Hogyan védje meg magát. Annak érdekében, hogy ne keltsen gyanút, jobb, ha egyáltalán nem nyújt be módosításokat. Ehhez a kiszállítás előtt alaposan ellenőriznie kell a nyilatkozatokat. Ha ennek ellenére hiba történt, ellenőrizze a nyilatkozat-javítási számot. Szintén kövesse nyomon az elírásokat az elsődleges, számozási dokumentumok időrendi sorrendjében. Ellenkező esetben az ellenőrök úgy döntenek, hogy a cég időről időre rögzíti a tranzakciókat, és nem veszi figyelembe a tranzakciókat. Az ilyen társaság a rendszerekben résztvevőnek tekinthető.
Az egynapos számlák általában nulla forgalmúak, mivel nem mutatnak számlaforgalmat, hogy ne kelljen adót fizetni.
Hogyan védje meg magát. A társaság objektív okok miatt (szezonalitás, a termékek iránti kereslet csökkenése a nagy verseny miatt stb.) felfüggesztheti tevékenységét. Ezért célszerű előzetesen meggyőző magyarázatokat készíteni, és ezekhez csatolni a nulla forgalom megerősítését igazoló banki kivonatot.
A bevallás szerint bevallott számlák eltérései „piros rongyot” jelentenek az adóhatóságnak, jelezve, hogy egynapos bevallás áll előttük. Ha pedig a cég nem kísérli meg az eltérések megszüntetését, az ellenőrök végre meggyőződnek a cég megbízhatatlanságáról, és visszavonják nyilatkozatait.
Hogyan védje meg magát. ÁFA-bevallást csak a szerződő felek jelentésével való egyeztetés után nyújtson be - ez segít a pontatlanságok azonosításában és a szükséges korrekciók elvégzésében.
A Szövetségi Adószolgálat létrehozta biztonságos megosztás levonások az elhatárolt adóból - 89%. A fentiek már az ellenőrzést érdeklik. Ám az ellenőrök szemében bűncselekménynek minősül az a helyzet, amikor a levonások közel 100%-osak – ez egyértelmű jele annak, hogy a cég részt vesz a tranzitláncban, pl. ÁFA elkerülése érdekében tevékenységet folytat.
Hogyan védje meg magát. Vigye át a levonások egy részét a következő időszakokra. Most adószám Lehetővé teszi a fizetések elhalasztását akár három évre.
Ha a kiadások közel megegyeznek a bevétellel, akkor a fizetendő adó összege közel nulla, így az adóhatóság úgy véli, hogy a cég tranzitműveletet folytat. Ezen kívül az adók alacsony aránya - kevesebb, mint 0,9%-a terhelési forgalom a számlán - negatívumot fog okozni a bank számára, és a cégek letilthatják a számlát (lásd Módszertani ajánlások 18-MP).
Hogyan védje meg magát. Készítsen részletes magyarázatot az IFTS számára, hogy a nyilatkozatban szereplő kiadások miért közelítették meg a bevételt. Például egy cég korábban bérelt, de most helyiségeket szerzett, drága berendezéseket vásárolt, vagy hitelt törleszt. A magyarázatokhoz csatolni kell az igazoló dokumentumokat: szerződések, kifizetések stb.
És végül röviden: közös vonásai repülő társaságok. Legtöbbjük nem új.
Ha a fenti jelek közül egyet vagy többet találnak, az adószolgálat levélben utasítja az ellenőröket, hogy végezzék el:
Ha az ilyen események eredményeként számos jel utal arra, hogy a cég egynapos cég, az ellenőrök törölhetik az áfabevallást, ill. éves nyilatkozatok a jövedelemadóról. A bevallások törlése a folyószámla zárolásához, pénzbírság és kötbér kiszabásához vezet. Ezért tűnik az ellenőrök számára nagyon hatékonynak egy ilyen „befolyásolási mechanizmus” a vállalatokra.
