Az egyszerűsített személy számára a legfontosabb, hogy helyesen vegye figyelembe a bevételeket és a kiadásokat, mert ezek szolgálnak alapul az egységes adó kiszámításához.
Azonban a költségek elszámolása az STS "Bevétel" opció használatakor önkéntes.
Ebben az esetben az adóhatóságokat nem érdeklik a szervezet vagy a vállalkozó kiadásai, de a költségeket tetszés szerint, ügyrendben figyelembe veheti.
Hogyan kell nyilvántartást vezetni a jövedelemről az egyszerűsített adórendszer szerint
Nem minden bevétel tekinthető jövedelemnek, és adóköteles, ezért kezdetben tisztázzuk, hogy az egyszerűsített adórendszerből származó jövedelmet mit kell figyelembe venni:
Az ügyfelektől (a pénztárhoz és a bankszámlára) kapott fizetés a szolgáltatásokért és az elvégzett munkáért;
Előrefizetés a vevőktől;
Az ügyfelekkel kötött szerződések alapján kapott bírságok és szankciók összege;
A törvény szerint leírt kötelezettségek;
Kölcsönök kamatai;
Többlet készletek a leltár eredményei alapján.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkében felsorolt összegek nem minősülnek adóköteles jövedelemnek.
Közöttük:
Az alaptőkébe befektetett ingatlan;
Célzott finanszírozás keretében kapott ingatlan;
Az UTII tevékenységeiből származó bevétel;
Nyereségadóköteles összegek (vállalkozók esetében - személyi jövedelemadó);
Kölcsönszerződés alapján kapott pénz vagy ingatlan a tőketartozás visszafizetésére.
A jövedelem elszámolása az egyszerűsített adórendszeren készpénzben történik, azaz abban a pillanatban, amikor a pénzt ténylegesen jóváírták a számlán vagy a pénztárban.
Bevétel mínusz költségek: számviteli LLC és egyéni vállalkozó
A "jövedelem mínusz kiadások" megadóztatásának lehetőségét választva fel kell készülni arra a tényre, hogy nem minden felmerült költség számítható be az egyszerűsített adórendszer szerinti fizetéscsökkentésbe.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a 346.16. Cikkben korlátozott listát tartalmaz a költségekről, amelyek csökkentik a költségvetésbe történő kifizetéseket.
A fő feltétel az, hogy a költségeket nyereségre kell irányítani.
Alapvetően ezek egy LLC vagy egyéni vállalkozó költségei, amelyek célja:
Áruk vagy anyagok vásárlása;
Tárgyi eszközök vagy immateriális javak vásárlása, létrehozása (építése, rekonstrukciója). Az állóeszközök vásárlásával kapcsolatos költségeket negyedévente egyenlő részekben számolják el, de csak az objektum üzembe helyezése után;
A munkavállalók javadalmazása és biztosítási díjak saját maguk és az alkalmazottak számára;
Útiköltség.
Ugyanakkor megengedett, hogy figyelembe vegyék az adókat a költségekben:
A beszállítóknak fizetett áfa. A segítők nem fizetnek áfát, és nem kapnak levonásokat érte, ezért a KUDiR -be beszámítják a megvásárolt áruk és szolgáltatások költségeit, beleértve az áfát is;
Az egyszerűsített adórendszer minimális adója. Ha tavaly egyéni vállalkozó vagy LLC fizette be az egyszerűsített adórendszer minimális adóját (a bevétel 1% -át) a költségvetésbe, akkor a közte és a szokásos módon kiszámított adó közötti különbséget figyelembe lehet venni a következő kiadásokban adózási időszak.
A viszonteladásra vásárolt áruk költsége csak az értékesítés után kerül elszámolásra.
De a nyersanyagok és a gyártáshoz vásárolt anyagok költségeit figyelembe lehet venni az adóalap csökkentése érdekében, közvetlenül azok kifizetése és átvétele után.
Az ezekből az alapanyagokból készült áruk előállításában és értékesítésében nem kell nyaralásra várni.
Továbbá az elmúlt 10 év veszteségei is beszámíthatók a bázis csökkentésébe, feltéve, hogy:
Ezeket az egyszerűsített adórendszer alkalmazása során kapják meg;
... az alátámasztó dokumentumokat megőrizték.
Az adóelszámolás egyéb költségeit csekkel, aktussal, számlával, fizetési megbízással, árbevétellel stb. Is dokumentálni kell.
Csak ebben az esetben tükrözhetők a KUDiR -ben, és figyelembe vehetők az adó kiszámításakor.
Ha a költségek nem tartoznak az adótörvény 346.16. Cikkében felsorolt STS -költségek listájába, akkor nem csökkenthetik az adóalapot.
Ha kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy lehetséges -e bizonyos költségek kimutatása, és hogyan kell ezt megtenni, akkor bármikor felveheti a kapcsolatot a szerviz tanácsadó szolgálattal.
A szakértők 24 órán belül ingyenesen választ készítenek a bevételek és kiadások elszámolásának kérdésében, valamint minden más kérdésben.
A szolgáltatás igénybevételéért csak szerény havidíjat fizet, és korlátlan mennyiségben tehet fel kérdéseket.
Bevételi és kiadási könyv
A beérkezett pénzeszközök nyilvántartása a bevételi és kiadási könyvben található, amely az egyszerűsített adófizetők fő adónyilvántartása.
A könyv jelenlegi formája megtalálható az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22 -i 135n.
A szolgáltatás regisztrált felhasználói letölthetik a könyvet a szakaszból.
Ha nyilvántartást vezet a szolgáltatásban, akkor nem kell űrlapot keresnie - a KUDiR automatikusan létrejön a bejelentéssel egyidejűleg.
2017 -ben a KUDiR formája megváltozott.
Most egy oszlopot tartalmaz, amely jelzi a felhalmozott kereskedési díjat.
Az egyszerűsített adórendszer jövedelmének elszámolása 2017 -ben lehetővé teszi az adóalap csökkentését a fizetett díj összegével. Ezt a fajta kötelező fizetést eddig csak a fővárosban vezették be.
Ha a KUDiR -t elektronikus formában végzik, az év végén ki kell nyomtatni, varrni és aláírni. A könyvet nem kell átadni a Szövetségi Adóügyi Szolgálat felügyelőségének, ők őrzik meg, és ellenőrzés esetén kérésre megmutatják az ellenőröknek.
Munka a "Saját vállalkozás" szolgáltatásban
A bevételek és kiadások könyve az egyszerűsített adórendszer szerint: ki tartja fenn és hogyan + az űrlap minden sorának rövid leírása.
Egy nagyvállalat munkája sok jelentést és papírmunkát igényel. Egy egyszerűsített rendszeren működő kisvállalkozás számára minden nagyságrenddel könnyebb - itt csak az egyszerűsített adórendszer vagy a KUDiR szerinti bevételi és kiadási könyvre van szüksége - az egyéni vállalkozó fő dokumentumára, amelyet rendszeresen, szigorúan betöltve kell kitölteni a törvénnyel.
Egyrészt csak egy Könyv van - vagyis működés közben leegyszerűsített változat. Nincs szükség sok egyéb nyilatkozat vagy hasonló dokumentum megőrzésére. Másrészt viszont az STS szerinti bevételi és kiadási könyv szó szerint mindent egyesít, ami sokkot okozhat egy kezdőnek, mert annyi érthetetlen dolog van ... Ennek elkerülése érdekében javasoljuk, hogy kezdő vállalkozók olvassák el ezt a cikket.
Az üzleti tevékenység megköveteli. Ez fontos mind az adóhatóság, mind maga az üzletember szempontjából - mindenhol rendnek kell lennie. Ha egyéni vállalkozókról és kisvállalkozásokról beszélünk, amelyek az egyszerűsített adózási rendszeren (STS) működnek, akkor tevékenységüket az adótörvénykönyv 26.2. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f10414
ccee3c12bad /)
A Könyv jelenlegi megjelenését 2012 -ben szerezték be, a jogszabályok módosításainak elfogadása után.
Ha figyelmen kívül hagyjuk a részleteket, akkor ez a cikk bevezeti a kisvállalkozások gyakorlatába (más néven "mikroüzletágnak" is nevezik) a "Bevételek és kiadások könyve az egyszerűsített adórendszer szerint" vagy "KUDiR" fogalmát. Formálisan ez az adókönyvelésének nyilvántartása, de egyszerűbben fogalmazva - egy könyv, ahol minden bevételét és szükség esetén kiadását feltünteti.
Egy kisvállalkozás szempontjából ez kulcsfontosságú dokumentum. Az állam szempontjából is. Az egyéni vállalkozók és az egyszerűsített rendszeren működő vállalatok számára kötelező. Ha az ellenőrzés során hirtelen kiderül, hogy nincs ilyen könyve, akkor erre 10 000 rubel bírságot kell fizetni, és ... általában nem tűnik kevésnek. A jogsértéseket az adótörvénykönyv 120. cikke említi ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/0800d22c58c5f1413b74c008
6f556ae84bfd4528 /)
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyve minden évben elkészül. Mivel ez a legfontosabb dokumentum az egyéni vállalkozók számára, ezeket a könyveket a készítés után 4 évig kell tárolni. Ellenőrzések, fellebbezések vagy más viták esetén előfordulhat, hogy fel kell vennie ezt az archívumot.
A könyvek két típusra oszlanak - az információ rögzítésének módja szerint:
Vegye figyelembe, hogy az üzleti vállalkozások mint ilyenek 2017 óta átkerültek az elektronikus adóbevallási formákra, bevezetésre kerültek az online pénztárgépek stb. A papíralapú változat tehát inkább elméleti lehetőség marad, amelynek használata már rendkívül problémás - minden jelentést a elektronikus formában, és minden készpénzben van.
Tehát a papírkönyv vezetése korunkban haszontalan - jobb, ha azonnal elsajátítja az elektronikus verziót, különösen azért, mert csökkenti a hibák kockázatát.
Magának a könyvnek is két lehetősége van:
Ha minden többé -kevésbé világos az első osztályozással (a KUDiR elvégezhető mind elektronikus, mind papír formában), akkor a második egy kis magyarázatot igényel.
Az egyszerűsített adórendszer nem homogén, és eltérő adóterhekkel rendelkezik (beleértve bizonyos iparágak kivételeit és adókat). Ezért a törvény szerint egyes egyéni vállalkozóknak "jövedelem" könyvet kell vezetniük, ahol csak a jövedelmet tüntetik fel, másoknak pedig "bevételi és kiadási" könyvet, ahol meg kell jelölni mind a bevételeket, mind a kiadásokat.
Az első dolog, amit meg kell határoznia, hogy valóban szüksége van -e a könyvre (iparágunkat és tulajdonosi formánkat keressük az adótörvényben). Ha szükséges, akkor érdemes megtudni, hogy melyik típust írják elő Önnek - "jövedelem" vagy "jövedelem -költség" bevételi és kiadási könyvet az egyszerűsített adórendszer szerint.
Rögtön megjegyezzük, hogy a "bevétel", bár így hívják, a legfontosabb kiadások egy részét is figyelembe veszi. Általában azonban a különbségek e típusok között minimálisak. A jelenlegi változatot a Pénzügyminisztérium 2012. október 22 -i 135. sz. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139737/)
2016-ban az adózási jogszabályok egészének módosításait fogadták el, amelyek valójában arra kényszerítik a vállalkozásokat 2017-től vagy 2018-tól (területtől függően), hogy váltsanak át az elektronikus adóbevallási rendszerekre és a készpénzes fizetésre. Ugyanakkor a legutóbbi változtatások alig befolyásolták a KUDiR formáját - az elektronikus űrlap 2012 óta elérhető.
Ha mégis úgy dönt, hogy megtartja a papírformát, akkor a következőképpen járjon el:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti elektronikus bevételi és bevételi könyvet vezetik, nem nehéz kitalálni, számítógép segítségével (leggyakrabban Excelről beszélünk, de vannak KUDiR -re adaptált automatizált rendszerek is). Általában ez a papír változat másolata.
És most egy fontos árnyalat - az egyszerűsített adózási rendszer szerinti "elektronikus" bevételi és kiadási könyvet a vezető / egyéni vállalkozó minden negyedévben kinyomtatja, varrja, lepecsételi és aláírja, akárcsak a "papír". Az "elektronikus" könyv fő változatát az év végén kinyomtatják, és 4 évig tárolják ugyanazon a helyen, idegenektől védett helyen, ahol minden fontos papír (ha van ilyen, azokat a negyedéves példányokat nem veszi számításba).
A legmagasabb modern technológia a menetben, nem?
A fő különbség a Könyv verziói között az, hogy az elektronikus változatban aláírás és probléma nélkül szerkesztheti az év végéig. A végleges változat dokumentálása és aláírása után nem lehet rajta változtatni.
Általában az elektronikus változat egyszerűbb. Az adóhatóságok számára is kiemelt feladat, mivel megkönnyíti az adatok digitalizálását (ezt egy speciális program végzi), és nem rejtvényezik a kézzel írt firkálmányokat.
Egy másik fontos árnyalat - elméletileg bármikor megváltoztathatja a könyvvezetés formáját, de a gyakorlatban jobb, ha ezt az év végén, mielőtt új KUDiR -t kell kezdenie. Ellenkező esetben nehézségek merülhetnek fel a jelentésekkel kapcsolatban, ha papír alapon kezdte, és elektronikus formában folytatta, és fordítva.
Összefoglalva a cikk bevezető részét, felhívjuk a figyelmet arra, hogy a Könyvet nem kell sehová küldenie - formailag megtartja magának. A gyakorlatban igény szerint biztosítják. Vagyis elméletileg, ha tökéletesen viselkedsz, nem sértesz meg semmit, akkor lehet, hogy soha nem leszel kötelezve erre.
A gyakorlatban előfordul, hogy az adóhatóság néhány évente ellenőrzést végez - mindenkit tevékenységi típus szerint ellenőriz. Ha sokféle tevékenységet jelölt meg egyéni vállalkozó regisztrálásakor, akkor sokkal nagyobb az esélye, hogy "befut" egy csekkbe, még akkor is, ha nincs oka. Következtetés - tartsa fenn és tárolja a KUDiR -t, a törvény előírása szerint.
Uzsonnára, egy kis bejelentés: 2018 -tól az egyszerűsített adórendszer szerinti KUDiR -t új szabályok szerint fogják lebonyolítani, ezért mindezt újra le kell írni. De egyelőre ez releváns, ezért a 2013 -as formátumban dolgozunk.
Menjünk közvetlenül magához a könyvhöz. Az első és legfontosabb dolog annak meghatározása, hogy mit adjunk hozzá. Igen, korábban írtuk, hogy minden bevételt (a „jövedelem” változatban) és a kiadásokat (a „bevétel és kiadás” változatban) be kell írni. Tehát tényleg az. De mindezt az adóhatóság szemszögéből kell elvégezni.
Más szóval mindent be kell írni, ami valamilyen módon befolyásolhatja a kifizető adóalapját. És mivel szinte minden befolyásolja, akkor valójában az egyszerűsített adórendszer szerinti KUDiR -nek figyelembe kell vennie az összes bevételt, és ha szükséges, az adózási státuszának megfelelően a kiadásokat.
Örülök, hogy mindkét könyv űrlapja ugyanaz - csak hagyjuk üresen a kiadásokra vonatkozó részeket a „nyereséges” változatban.
Maga az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi és kiadási könyv egy adónyilvántartás, amely úgy néz ki, mint egy táblázat, amely szakaszokra és alszakaszokra oszlik. Ennek megfelelően következetesen és szisztematikusan kell végrehajtani. Ezenkívül minden bejegyzést meg kell erősíteni elsődleges dokumentáció formájában - csekkel, nyugtával vagy bármely más analóggal.
A részletek megerősítésekor fel kell tüntetni a bevétel / ráfordítás dátumát.
Egyszerűen fogalmazva - negyedévente legalább egyszer kitöltheti a könyvet, de minden dátumot részletekkel kell megerősíteni. Ha április 10 -én kötött üzletet (átment a pénztárnál, bankokon keresztül stb.), De valamilyen oknál fogva április 11 -re jelezte, akkor pénzbírság is kiszabható (ha ez az üzlet jelentős volt, és ha maga nem javította ki) a hiba időben - igen, ez hibának számít).
Ebben az esetben az ellenkezője is igaz: ha valamilyen tranzakciót hajtott végre, de nincsenek megerősítő dokumentumok, akkor azt nem írhatja be a KUDiR -be. Bírságot is kaphatnak.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti elektronikus vagy papír alapú bevételi és kiadási könyvet a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott nyomtatványon vezetik, amelyről már írtunk. Letöltheti ugyanazon a helyen - a tanszék webhelyéről vagy bármely más webhelyről (például itt - http://lugasoft.ru/blank/kniga-dohodov-i-rashodov-usn-6)
A címlap így néz ki:
A címlap, valamint az 1. szakasz (1-4. Oszlop) és 4. Az elsőben érdemes a jövedelmeket feltüntetni, az utolsóban pedig - a szociális hozzájárulásokat, az „egyszerűsített adórendszer” szerinti KUDiR -ben „bejövőkkel” kell feltölteni. . Minden egyéb költség kizárt.
A "Bevételek és fogyóeszközök" a címlap 1. szakaszát teljes egészében töltse ki (a tanúsítvánnyal együtt), 2. (az alaptevékenységek költségei) és 3. részét (a veszteségek elszámolása).
A címlap esetében minden világosnak tűnik (ami az egyéni vállalkozónál nincs - akkor nem szükséges kitölteni, külön sorokat szánnak). A legfontosabb itt az, hogy jelezze, ki Ön: a magánszemély teljes neve vagy a vállalat neve, kódjai, valamint a részletek - vagyis minden, ami az adóhatóság számára fontos információkat tartalmaz.
Példa a jövedelem rovat kitöltésére
Ezeket a szakaszokat és oszlopokat tartalmazza a leírások, amelyeket az egyéni vállalkozónak ki kell töltenie, ha az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi és kiadási könyvét "nyereséges" formátumban választja ki:
| Fejezet | Számol | Leírás |
|---|---|---|
| én | 1 | A sor sorszáma. |
| 2 | A műveletet megerősítő elsődleges dokumentum részletei. | |
| 3 | ||
| 4 | A kapott jövedelem összege. A bejegyzés a jövedelem elszámolásakor történik. Az adatok sorrendben kerülnek kitöltésre. Minden negyedév és beszámolási időszak végén a bevétel teljes összegét összegzik. |
|
| IV | 1 | Soros sorszám a járulékfizetés és a betegszabadság költségeire vonatkozó adatok megadásához. |
| 2 | Információ a fizetést igazoló elsődleges dokumentumról (név, szám, dátum). | |
| 3 | Az az időszak, amelyre a járulékok vagy a kórházi ellátások összegét folyósították (hónap, év). | |
| 4 | A nyugdíjjárulékok összege. | |
| 5 | A szociális hozzájárulások összege az anyasággal kapcsolatban. | |
| 6 | Az orvosi hozzájárulások összege. | |
| 7 | A balesetekből és foglalkozási megbetegedésekből származó szociális hozzájárulások összege. | |
| 8 | Táppénzes ellátások, amelyeket a munkáltató terhére fizetnek. | |
| 9 | Önkéntes biztosítási kifizetések. | |
| 10 | Összesen a vonalért. Az adatszolgáltatás a jelentési időszak minden negyedévére vonatkozik. |
Vegye figyelembe, hogy egy ilyen vállalkozónak csak azokat a költségeket kell feltüntetnie, amelyek befolyásolhatják az adóalapot. Egyszerűen fogalmazva, nem kell költségeket fizetni, de vannak kivételek. Ide tartoznak a biztosítási díjak, a betegszabadságok, stb. kiadások, amelyeket állami támogatási programok keretében hajtottak végre (jelentés arról, hogy hová mentek az emberek pénze).
Ha ön egyéni vállalkozóként a második adózási lehetőséget választotta magának, akkor az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi és kiadási könyv figyelembe veszi mind a bevételeket, mind a kiadásokat, mert ebben az esetben az adóalapot a különbözet alapján számítják ki ezen értékek között.
Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyvelési könyvében a következő rovatokat kell kitölteni:
| Fejezet | Számol | Magyarázatok a töltéshez |
|---|---|---|
| 1 | Rekordszám | |
| 2 | A tranzakció tényét megerősítő elsődleges számviteli bizonylat dátuma és száma. | |
| 3 | A kiadást vagy bevételt eredményező tranzakció leírása. | |
| 4 | A bevétel összege a művelethez. | |
| 5 | A művelet költségeinek összege. | |
| Teljes | Az eredményeket negyedévenként és az év elejétől számított időszakonként összesítik (a bevételi és kiadási mutatók összértéke) | |
| referencia | 010 | A teljes jövedelem összege az adott évben, az adóalapban elszámolva. |
| 020 | Az év kiadásainak teljes összege, csökkentve az adó kiszámításához szükséges jövedelem összegét. | |
| 030 | Az előző évre fizetett minimális adó és az azonos évre számított adó közötti különbség eredménye. Az adatokat az elmúlt év USN nyilatkozatából vettük - a második szakasz 270. és 260. sora közötti különbség. | |
| 040 | A különadó kiszámításának alapja (010 - 020 - 030. Sorok mutatói). Csak pozitív eredmény van feltüntetve. | |
| 041 | ||
| II | 1 | Jegyezze fel a második szakasz számát sorrendben. |
| 2 | Az eszköz neve dokumentumok alapján. | |
| 3 | A fizetés dátuma, hónapja és éve. Csak a kifizetett költségeket lehet figyelembe venni. Az adatok megadása fizetési dokumentumok alapján történik. | |
| 4 | Az operációs rendszer állami regisztrálására vonatkozó dokumentáció benyújtásának dátuma, ha ilyen eljárás szükséges. | |
| 5 | Az eszköz könyvelésének elfogadásának időpontja (üzembe helyezés). | |
| 6 | Az objektum kezdeti költsége (a költségek összege). Ha a költségek az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megkezdése előtt merültek fel, akkor nem kell kitöltenie az oszlopot. | |
| 7 | Az eszköz hasznos élettartama. | |
| 8 | Az objektum maradványértéke, amelyet az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása megkezdése előtt szerzett (az „egyszerűsített adórendszerre” való áttérés időpontjában határozták meg). Ha a költségek az STS időszak alatt merültek fel, akkor az oszlop nincs kitöltve. | |
| 9 | A létesítmény folyó évi működési negyedeinek száma. | |
| 10 | A költség részaránya%-ban, amelyet az év költségeibe vesznek fel (az USN -en vásárolt eszközök esetében 100 -at kell feltüntetni; az USN előtt beszerzett eszközök esetében 50 -et az 1. évben, a 2. -30. a harmadik - húsz). | |
| 11 | A negyedév hasonló mutatója a 10. oszlop értéke osztva a 9. oszlop értékével. | |
| 12, 13 | A befektetett eszközökre vagy immateriális javakra fordított költségek összege, amelyet figyelembe vesznek az egyszerűsített adórendszer egyes adóinak kiszámításakor minden negyedévre és évre. | |
| 14 | Az előző időszakokban ráfordításként elszámolt költségek. Nincs kitöltve az egyszerűsített adórendszeren vásárolt eszközök esetében. | |
| 15 | A következő időszakokban figyelembe veendő költségek (8–13–14. Oszlop). Nincs kitöltve az egyszerűsített adórendszeren vásárolt eszközök esetében. | |
| 16 | A nyugdíjba vonulás pillanata. |
A bevételek és költségek könyvelésének könyve.
Hogyan kell kitölteni egy könyvet? Pénztári elszámolás.
Mindkét űrlap esetében, amelyeknél a Jövedelem- és Kiadási Könyv lehetővé teszi az egyszerűsített adórendszert, a fő szakasz az első, a jövedelemre vonatkozik. Ez nem jelenti azt, hogy a dokumentum többi része kitölthető "csúsztatással"! 10 000 és 30 000 rubel közötti bírság. bármilyen súlyos adózási hibát kaphat.
További 200 rubel bírságot kaphat a KUDiR fenntartásáért felelős alkalmazott - ha például a papírkönyv nem megfelelő állapotban van. Apróságokat fogsz mondani? Talán apróságok, de ne felejtsük el, hogy a 200 rubel bírság teljes adóellenőrzéshez vezet. És az adóhatósággal jobb csökkenteni a kommunikációt nullára - legalábbis megmenti idegeit.
Tehát a nyereséges rész - az ott található összes információ időrendi sorrendben kerül bemutatásra, ráadásul az összes számozás végponttól végig - az év elejétől a végéig. Ha megadja az eredeti dokumentum dátumát és típusát, akkor ne felejtse el megírni annak pontos címét. Ez a jogszabály nem írja elő, de az adóhatóság hibát találhat benne.
Mint megírtuk, minden jövedelmet azon a napon írnak be, amikor jóváírják a számlán vagy a pénztárban. Kivétel: állami támogatások és egyéb támogatások. Nem minősülnek üzleti tevékenységből származó bevételnek, ezért csak a kiadási részben tükröződnek, hogy bemutassák, mire költötték.
Példa arra, hogyan lehet adatokat bevinni a KUDiR -be a helyiségek bérleti költségeinek (támogatások) helyi általi megtérítéséről.
Ugyanazon a helyen (a 4. szakaszban) minden fizetett betegszabadság fel van tüntetve, stb. Vagyis olyan költségek, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül a kereskedelmi tevékenységhez.
Példa a szociális szükségletekre fordított költségek nyilvántartására (biztosítási díjak)
A teljes cikket összefoglalva megjegyezzük, hogy az egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevételek és kiadások könyve a kisvállalkozások pénzbevételeinek és veszteségeinek nyilvántartási rendszerének sokéves egyszerűsítésének eredménye. 2013 -ig például minden évben áprilisban regisztrálnom kellett a könyvemet, amiért sorban kellett állnom (főleg a ciklus végén - mindig sok a későn érkező).
Most a rendszer egyszerűsödik - ezért hívják USN -nek, de még nem teljesen világos, hogyan fog működni 2018 után. Azonban várjon és nézze meg.
A KUDiR egy könyv a bevételek és kiadások elszámolására.
A varrott és számozott KUDiR -nek (lásd itt "") mindenképpen lennie kell, még akkor is, ha a tevékenységet nem végzik (bár a gyakorlatban sokan nem).
Büntetés könyv hiánya miatt: egyéni vállalkozó - 200 rubel, szervezetek - 10 000 rubel.
Jelentkezés: egyéni vállalkozók és szervezetek az OSNO, USN, ESKhN, PSN oldalakon. Az UTII adózói nem folytatnak KUDiR -t!
2013 óta nem szükséges igazolni a bevételek és költségek elszámolásának adókönyvébe.
A Könyv kézi karbantartása során a hibák kijavítását meg kell indokolni, és az egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetőjének aláírásával meg kell erősíteni, a javítás dátumát és a pecsétet feltüntetve (egyéni vállalkozók esetében - ha van).
Minden tranzakció kronológiai sorrendben jelenik meg az igazoló dokumentumok (szerződés, számla, csekk stb.) Alapján.
Minden új adózási időszakban - új KUDiR.
Ha elektronikus formában vezet könyvet, akkor az adóidőszak végén nyomtasson, számoljon és villogjon (hogyan kell villogni - a hivatkozás fent található), és pecsételje alá. A kitöltetlen részeket is kinyomtatják és összevarrják, hogy megőrizzék a KUDiR integritását.
Megfontoljuk a KUDiR formanyomtatványon található utasításokat az STS -hez, de ez a kitöltés alkalmas az egységes mezőgazdasági adó és a szabadalom nyomtatványaira is, mert a formák majdnem ugyanazok.
A KUDiR egyszerűsített módon is elvégezhető ebben az automatizáltban.
Terület "Az OKUD szerinti nyomtatvány" nincs feltöltve.
Terület "Dátum (év, hónap, nap)"... Adja meg a könyvelés kezdő dátumát.
Terület "Az OKPO szerint"... Nem szükséges kitölteni. Az OKPO megtekinthető a Rosstat levelében (ha a regisztráció során érkezett), vagy az OKPO.ru webhelyen.
Terület "Az adózás tárgya"... Kérjük, tüntesse fel a „jövedelmet” vagy a „jövedelmet mínusz költségek”.
És jelezze a többi adatot is (folyószámla - ha rendelkezésre áll, teljes név, szervezet neve, kötelező címek).
1. DOBOZ. A rekord sorszáma.
2. DOBOZ. Az elsődleges dokumentum dátuma és száma, amely alapján a bevétel érkezett vagy a kiadás keletkezett.
A JÖVEDELEM REGISZTRÁCIÓJA a 2. rovatban
1) Készpénzbevételek - írjuk az érkezés dátumát és a Z-jelentés számát, amelyet általában a munkanap végén vesz le. Példa: 2015.10.01. Ellenőrizze a 4545. számú Z-jelentést.
2) Bevételek a folyószámlára - írjuk az érkezés dátumát és a fizetési megbízás számát, vagy a bankszámlakivonatokat. Példa: 2015.01.10. P. 45. szám vagy 2015. 10. 10 -i bankszámlakivonat 45. szám.
3) Bevétel a BSO -ból (szigorú jelentési űrlap) - ha a nap folyamán több SRF -et is lemerítettek, akkor ésszerű lenne egy PKO () összeállítása rájuk, amelyben az összes használt SRF számát feltüntetik. Ez a PKO bekerül a KUDiR -be. De a KUDiR -be egyetlen bejegyzés beírása több, különböző dátumokra kibocsátott SRF alapján nem megengedett. Minta:
4) Visszatérés. Tegyük fel, hogy vissza kell térítenie a túlfizetett összeget, vagy vissza kell adnia a vevőnek a szerződés megszűnésekor. Ebben az esetben a visszatérítési összeget a 4. oszlopba (bevétel) mínuszjellel írjuk be.
A KÖLTSÉGEK REGISZTRÁCIÓJA A 2. RÖVIDBEN (csak az egyszerűsített adórendszer "jövedelem mínusz költségek" esetében)
Felírjuk a kiadás dátumát és a dokumentum számát (például készpénz- vagy értékesítési nyugta, fizetési megbízás, költség-készpénz-megbízás, Z-jelentés stb.).
3. DOBOZ. Adja meg a regisztrálandó tranzakció tartalmát.
A JÖVEDELEM REGISZTRÁCIÓJA a 3. rovatban
A saját számla feltöltése és az alaptőke növelése nem minősül jövedelemnek,
Ezért a KUDiR nem lép be.
1) Példa a bevételi nyilvántartásra:
HOGYAN TÁROLJUK?
Tegyük fel, hogy vissza kell térítenie a túlfizetett összeget, vagy vissza kell adnia a vevőnek a szerződés megszűnésekor. Ebben az esetben a visszatérítési összeget a 4. oszlopba (bevétel) mínuszjellel írjuk be.
Példa visszatérési rekordra:
A KÖLTSÉGEK REGISZTRÁCIÓJA A 3. RÖVIDBEN (csak az egyszerűsített adórendszer esetében "jövedelem mínusz költségek")
1) Példa a kiadott fizetés és személyi jövedelemadó nyilvántartására.
2) A termék megvásárlásának költségeit csak az értékesítés után tüntetik fel.
Példa egy ilyen rekordra:
Úgy döntött, hogy laptopokat értékesít 20.000 rubelért. - 1 db.
4. DOBOZ. Adja meg az adó kiszámításakor figyelembe vett jövedelem összegét.
5. DOBOZ. Adja meg az adó kiszámításakor figyelembe vett kiadások összegét.
Csak azok töltsék ki, akik az STS „jövedelem mínusz költségek” listáján szerepelnek.
"Hivatkozás az 1. szakaszra"
Az STS "jövedelem" esetében - csak a 010 -es sort kell kitölteni (az évre bevétel összege)
Az STS „bevétel mínusz kiadások” esetében a 010, 020, 030 (ha szükséges), 040, 041 sorokat kell kitölteni. A 040 és 041 soroknál negatív eredmény nincs feltüntetve.
Tárgyi eszközök és immateriális javak
Ez a szakasz csak azokra vonatkozik, akik az STS „jövedelem mínusz kiadások” listáján szerepelnek. Akkor kell kitölteni, ha az adózási időszakban voltak ilyen kiadások. Referencia:
1) Az állóeszközök olyan tárgyi eszközök, amelyeket egyéni vállalkozó, vállalkozás használ tevékenységének végzésére, és élettartama több mint 1 év.
Az állóeszköz lehet például ipari épület, szerkezet, jármű, berendezés, szerszám, háztartási készlet stb.
2) Immateriális javak - olyan eszközök, amelyeknek nincs fizikai formájuk, hasznos élettartamuk több mint 12 hónap. Ezek lehetnek például szellemi tulajdon objektumok, szerzői jogok, találmányok szabadalmai, védjegyjogok stb.
Adóalap az adóhoz
Ez a szakasz csak azokra vonatkozik, akik az STS „jövedelem mínusz kiadások” listáján szerepelnek. Akkor kell kitölteni, ha az előző években vagy az elmúlt évben voltak veszteségek, amelyek átvihetők a következő adóidőszakba.
(adóelőleg)
Ez a szakasz csak az STS "jövedelemre" vonatkozik. A "saját maga" és a munkavállalók (ha vannak) után fizetett biztosítási díjak vannak feltüntetve, amelyek összegét az egyszerűsített adórendszer csökkenti. Minden nagyon egyszerűen kitölthető:
Ebben az esetben a mintát egy egyéni vállalkozó számára töltik ki, akinek nincs alkalmazottja, ami azt jelenti, hogy az egyszerűsített adórendszer a befizetett biztosítási díjak teljes összegével csökkenthető. Emlékeztetünk arra, hogy ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető a biztosítási kifizetések összegével.
2014 -ben az egyéni vállalkozó 20 000 rubel összegű biztosítási díjat fizetett "magáért", amelyből:
Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában - 17 000 rubel és az FFOMS -ban - 3000 rubel.
A biztosítási díjakat negyedévente, időbeli elhatárolás alapján fizették ki annak érdekében, hogy negyedévente csökkentsék az egyszerűsített adórendszerbe történő előlegek összegét. Ha a kép nehezen látható, töltse le az alábbi KUDiR (Excel formátum) mintát.
A KUDiR a bevételek és kiadások könyve. Kötelezően használják az egyéni vállalkozók, akik olyan adózási rendszereken dolgoznak, mint az OSN, STS, PSN és ESHN. SP az UTII -ről A bevételi és kiadási könyvet nem vezetik.
Cikkünkben megvizsgáljuk, hogyan töltik ki 2018 -ban az egyéni vállalkozók jövedelem- és kiadási könyvét az egyszerűsített adórendszerről, és mire kell figyelni az információk bevitelénél. Az oldal alján letöltheti a KUDiR kitöltési mintáját az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről 2018 -ban.
Felhívjuk figyelmét, hogy a KUDiR -t nem kell benyújtani az adóhivatalhoz. Emlékeztetőül: 2013 -tól megszűnt a bevételi és kiadási könyv hitelesítési kötelezettsége. Ugyanakkor nagyon fontos, hogy az egyéni vállalkozó továbbra is rendelkezzen KUDiR -rel, amely mind elektronikus formában, mind papíron végrehajtható.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a KUDiR hiánya a következő összegű bírsággal fenyeget:
2018 -ban a következő KUDiR -űrlapokat használják (a kiválasztott adórendszertől függően):
Az STS KUDiR űrlapja egyéni vállalkozók és szervezetek számára egyaránt alkalmas.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó KUDiR -t az egyszerűsített adórendszerről a következő szabályok szerint kell végrehajtani:
1. Minden adózási időszakra új Könyvet kell indítani.
2. A tranzakciókat időrendben, külön sorokban kell megadni (megfelelő dokumentumokkal - csekkekkel, számlákkal, fizetési megbízásokkal) megerősítve.
3. Az adózási időszak végén a KUDiR -t elektronikus formában kell kinyomtatni.
4. A KUDiR -t számozni, fűzni és igazolni kell az egyéni vállalkozó aláírásával vagy a szervezet pecsétjével (ha van).
5. Az alaptőke -emelés és a számla feltöltése nem kerül elszámolásra bevételként, és nem tartozik a KUDiR -be.
6. A könyv befejezetlen részeit továbbra is ki kell nyomtatni, számozni és varrni.
7. Az egyéni vállalkozóknak vagy szervezeteknek, amelyek nem folytattak vállalkozást, vagy nem kaptak költségeket vagy bevételeket, nulla KUDiR értékkel kell rendelkezniük.
Azonnal megjegyezzük, hogy az egyéni vállalkozókra vonatkozó KUDiR kitöltése az egyszerűsített adórendszerről 2018 -ban, amelyet részletesebben megvizsgálunk, az egyéni vállalkozók számára is alkalmas az egységes mezőgazdasági adózásban és a PSN -ben.
Nem kell kitöltenie az "OKUD űrlap" mezőt.
A "Dátum" mezőben adja meg a KUDiR karbantartásának kezdetének évét, hónapját és napját (a könyv első bejegyzésének dátuma).
Az OKPO mezőt ki kell tölteni, ha van információs levele a Rosstat -tól.
Az "Adózás tárgya" mezőben adja meg: "Jövedelem" vagy "Jövedelem a költségek összegével csökkentve".
Kötelező feltüntetni:
A rész négy táblázatból áll. Minden táblázat az év egyik negyedévének felel meg, és öt oszlopból (oszlopból) áll.
Az 1. oszlop a rekord sorszámát jelzi.
A 2. oszlop rögzíti az elsődleges dokumentum dátumát és számát (amely a kapott bevételek vagy kiadások igazolása).
A jövedelem mellett írja be a következő bejegyzéseket:
A 4. oszlop az SRF -hez egy munkanapra szánt pénzösszegeket tükrözi. Például, 17.12.09 PKO 110. sz.
Felhívjuk figyelmét, hogy az SRF csoportosítás csak akkor lehetséges, ha azokat egy munkanapon belül adták ki.
Költség mellett (az STS "Bevétel mínusz költségek" esetében): a kiadás dátumát és az elsődleges dokumentum számát rögzítik:
A „Művelet tartalma” 3. oszlop a következő bejegyzéseket tartalmazhatja:
Jövedelemmel: Bevétel a pénztárhoz. Fizetés a 201 / АА szerződés alapján 2018.08.01 -én személyes szolgáltatások nyújtásáért.
Költséggel (STS "Jövedelem mínusz költségek"): A személyi jövedelemadót a bérekből utalják át. Az előleget átutalták az alkalmazottaknak. A fizetés szerepel.
A 4. oszlopban "Az adóalap kiszámításakor figyelembe vett bevétel" oszlopban, ha a pénzeszközöket visszaküldték a vevőnek, az összeget mínuszjelű oszlopba kell írni (nem az 5. oszlop kiadásaiban, hanem a 4. oszlop bevételében) ).
Az 5. oszlopot "Az adóalap kiszámításakor figyelembe vett költségek" oszlopot csak az egyéni vállalkozók (szervezetek) töltik ki a "Jövedelem mínusz költségek" egyszerűsített adórendszerben.
A „Súgó az 1. szakaszhoz” részben jelezze:
A 2. szakaszt "A befektetett eszközök és immateriális javak beszerzésével kapcsolatos költségek kiszámítása" csak az STS "Jövedelem mínusz költségek" pontjában kell kitölteni, ha az adóidőszak során ráfordítások keletkeztek az állóeszközök és az immateriális javak gyártására, beszerzésére vagy építésére.
Emlékezzünk vissza, hogy az állóeszközök olyan vagyontárgyak, amelyeket a szervezetek vagy egyéni vállalkozók több mint egy évig használnak a termékek előállításához (szolgáltatások nyújtása, munkavégzés). Az állóeszközök lehetnek:
Az immateriális javaknak nincs kézzelfogható formájuk. Ezek a szellemi tevékenység eredményei. Az immateriális javak közé tartoznak a következők:
A 3. szakasz "Az adóalapot csökkentő veszteség összegének kiszámítása" csak az STS "Jövedelem mínusz költségek" pontjában kerül kitöltésre, ha az elmúlt (aktuális) adóidőszakban voltak veszteségek, amelyek átvihetők a következő adózási időszak.
A 4. szakasz "Az adó összegét csökkentő költségek (adóelőlegek)" csak az STS "Jövedelem" ponton kerül kitöltésre. Itt tükröznie kell a befizetett biztosítási díjak összegét. Biztosítási díjakat jelöl a kifizetett összegek összegében. Az egyéni vállalkozók megadják a hozzájárulások összegét maguknak, a szervezetnek és a munkavállalóknak.
5. szakasz Ez a szakasz 2018 óta szerepel a KUDiR -ben, és a kereskedelmi adó fizetőinek kell kitölteni.
Az 1. oszlop a művelet sorszámát jelzi.
A 2. oszlop a fizetési bizonylat részleteit jelzi a kereskedelmi díj megfizetéséről.
A 3. oszlop jelzi azt az időszakot, amelyre a kereskedelmi díjat megfizették.
A 4. oszlop a fizetett kereskedelmi díj összegét jelzi.
Az alábbi gombra kattintva letölthető az egyéni vállalkozók bevételeinek és kiadásainak elszámolási könyve a 2018 -as egyszerűsített adózási rendszerről.
.jpg)