Áfa usn a legtöbb esetben nem kell fizetnie, és mindenki tudja. Ugyanakkor vannak bizonyos feltételek, amelyek jelenlétében fel kell tölteni és átadni a költségvetésbe Áfa, amikor sírt, Az általánosan elfogadott rendelés ellenére. A cikkünkben megnézzük, mi a feltételek.
Az egyszerűsített fizetési rendszer alkalmazásának egyik legfontosabb korlátozása az értékesítési és egyéb forrásokból származó bevételek maximális összege. 2016-ban a paraméter határértéke 79,74 millió rubel szinten lesz telepítve azok számára, akik USN-t akartak használni. Emlékeztetni kell arra, hogy az indikátort évente a deflátor együtthatójához igazítják.
A megnevezett alapkritérium mellett két korlátozás van:
Adóköteles tárgyaként mind a különálló jövedelem, mind a jövedelem kevesebb költségét lehet elvégezni. Egyszerűsített adórendszerrel, mint más fiskális kifizetések (jövedelemadó, személyi jövedelemadó, ingatlanadó) nem kerül kifizetésre, ezek mindegyike egy költségvetési átvitel egységes adó formájában.
Amint azt fentebb említettük, Áfa usn A költségvetés nem fizet. Vállalatok vagy IP USN ÁFA A szállítmány dokumentumokban nem osztja ki és számla számlákat nem adnak ki. Ha még mindig számlát írnak, és hozzárendelnek benne, akkor kötelesek felsorolni az elosztott adót a költségvetésben. Ha megtagadja a leírt kötelezettségek végrehajtását, a vállalatok vagy IP-t büntetésekkel fenyegetik.
A fizetendő szervezetek Áfa usn A jelenlegi időszakban meg kell adni az összes egyidejű jelentést, és szükségszerűen elektronikus formában.
2015 óta a számlák adatainak megadása szükséges. Ezenkívül az adókedvezménynek nem tulajdonított közvetítő cégek, de a számlák fogadója és számlázási számlái kötelesek a számla naplózását benyújtani az adófelügyeletnek sajátos jelentéseként HÉA egyszerűsített. Lehet, hogy nem tapasztalhat nehézséget az ilyen jelentések kézbesítésével áfaa egyszerűsítettHa egy ilyen közvetítő megállapodást köt a szállítóval, hogy nem ad ki számlákat.
Felelősségi Lista Áfa usnnem fordul elő, ha a partner elosztja a fizetési és elszámolási dokumentumokban. Az ilyen következtetés az Oroszország Pénzügyminisztériumának 18.11.11.11.2014 No. 03-07-14 / 58618 számú leveléből következik.
Ezenkívül figyelembe véve a problémát USN és HÉA,meg kell jelölni, hogy az egyszerűsítők 0% -ának alkalmazása nem igényel megerősítést.
Megjegyzendő, hogy 2016-ban a leegyesítő vállalatok helyzete jobb lett a kérdésben. Különösen, ha a cég a partner kérésére a számlát jelzi Áfa usnaz objektum "bevételek", nem kell figyelembe venni az adóköteles alap, azaz a jövedelem összegét mínusz HÉA. Korábban (2016-ig), a társaság-egyszerűsített társaságban szereplő dokumentumokban elkötelezett HÉA. Áfa usn A "bevételi nyereségbevételek" módban nem szerepel a jövedelemben, ugyanakkor az adó nem növeli a kiadások összegét.
Ha egy eszköz egy külföldi állam területétől származó szerződés alá esik, akkor a kalkulus és a fizetés előfordulhat. Áfa usnMivel az ilyen felelősség valamennyi szervezetből származik az adózási rendszertől függetlenül (az Orosz Föderáció adókódjának 346.11. Cikke (2) bekezdése). A HÉA-méretet a szerződés szerinti teljes érték alapján határozzák meg, a vámok és a jövedéki adókkal együtt, a jegyzék a vámszolgáltatás rovására fordul elő. A vámokmányok kézbesítése, az összes feladat és adók kifizetésére vonatkozó dokumentumok, a Társaság legkésőbb 15 nappal az áruk vámtisztviselőinek történő bemutatását követő 15 napon belül kell lennie.
Olyan esetek, amikor az egyszerűsített rendszeren lévő vállalat ügynökként ismerhető fel, és kénytelene felhalmozni és fizetni HÉA-t:
Szerződő társaságok az építési formák megkezdése előtt A becsült dokumentáció jelzi a munka költségeit, a gépek és berendezések fenntartásának költségeit és a végső nyereség végső összegét. Mint kapcsolatban ÁFA és 2016-ban egyszerűsített Építési becslések kidolgozásakor?
A beszállítók dokumentumaiban kiosztott Általános HÉA-módban külön-külön veszik figyelembe az úgynevezett korlátozott költségek részeként. Azonban az egyszerűsítő cégek egy másik rendet cselekszenek: a fizetett adó összegének helyett a HÉA-kompenzáció összegét vezetik. A kompenzáció mennyiségét a képlet határozza meg
(CM + (SE - SZM) + HP × 0,1712 + SP × 0,15) × 0.18,
Cm - az anyagok költsége;
SE - a mechanizmusok és berendezések karbantartása;
SZM - Mechanika díjazás;
HP - felső;
SP - nyereség a becslésen.
A kérdésre a héa fizetendő, ha sírt,a válasz negatív lehet. Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy vannak olyan helyzetek, amelyekben még mindig meg kell tennie, vagyis Áfa és egyszerű - fogalmak, amelyek nem zárják ki egymást.
Az ilyen különleges adóztatást használó vállalatok, mint például az USN-t felszabadítják a HÉA-tól, és nem szabad számlázni. Azonban néhány egyszerűsítőnek még mindig meg kell tennie ezt, például amikor együttműködnek az együttműködési feltételek jelenléte. Hogyan jelenik meg a számla helyesen, ha a HÉA-val és a HÉA nélkül 2018-ban a cikkben részletesen elemezzük a cikket.
Az "egyszerűsített" fizetősöket alkalmazó szervezetek és IPS nem, ami azt jelenti, hogy nem szükséges a számla kimutatása. Ha azonban egyes helyzetek bekövetkeznek, akkor ez a dokumentum szükséges. Ezek olyan helyzetek, amikor "egyszerűsítők" fizetnek HÉA:
Az Ügynökség Szerződés megkötésekor a szervezetnek kérdései vannak a számla elhelyezésének szükségességével kapcsolatban. A számla akkor lesz szükség, ha az USN-i vállalat bizottsági ügynök vagy ügynök, és műveleteket végez:
A megbízó, vagy a bizottság áruinak végrehajtásakor a számlát a szokásos módon kell meghatározni. A dokumentumnak meg kell adnia a számlázási dokumentumot, valamint a dokumentum sorszámát a Társaságban alkalmazott kronológia szerint.
Az áruk vásárlásakor a megbízó, vagy a bizottságnak fel kell engednie az eladótól kapott számlát. A számlán szerepel a következők:
A számla számlát a "ÁFA nélkül" megjegyzésével az USN-nál nem kell. Egy ilyen jelet csak a HÉA-tól kibocsátott cégnek helyezték el. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 145. cikkével összhangban elismert szervezeteket kell elszámolni.
Az ingyenes fizetőberendezőket alkalmazó vállalatok nem tartoznak az ilyen "felszabadult", mivel ezek eredetileg nem jogosultak ennek az adónak. Ennek megfelelően a "egyszerűsített" számla a "HÉA nélkül" megjegyzésével a H szükség.
Néhány szerződő fél továbbra is ragaszkodik a számla. Az ilyen társaságokat szem előtt kell tartani, hogy egy ilyen számla, nem kapnak egy "bejárat" HÉA-t. És hogy mit keresnek az ilyen számla után, nem világos.
Az "egyszerűsített" kérelem nem szükséges. Joguk van, hogy megmagyarázzák az ügyfelek számára, hogy az ilyen dokumentumoknak elegendő ilyen dokumentumok vannak ahhoz, hogy beszerzett terméket kapjanak fizetés, számla és törvény. És ha az ügyfelek továbbra is ragaszkodnak, és lehetetlenné teszik, akkor írhatsz egy kívánt dokumentumot. Ugyanakkor jelezze, hogy a vásárlás áfa nélkül.
Fontos! Ha a Társaság a USN-nél számlát adózott HÉA nélkül, a szerződő félmel és az egész "elsődleges" szerződésnek nem is tartalmaznia kell az adót is.
Meter naplóként egy egységes űrlapot használhat.
Az USN-n kívüli szervezeteknek sem a számlán nem kell a HÉA-nál, 0% -kal. Csak a HÉA-fizetőkkel rendelkező vállalatok alkalmazhatnak ilyen tétet. Ezenkívül konkrét dokumentumokkal kell megerősíteni, hogy a szervezetek képviselik a HÉA-nyilatkozatot az adófelügyeletnek.
Ha egy könyvelő úgy dönt, hogy megfelel a vevőnek, hogy megfeleljen és írjon egy dokumentumot nulla ÁFA-val, az adóhatóságoknak joga van arra, hogy felhalmozzák azt, és nem a nulla árfolyamon, de 18% -os arányban. Ez megtörténik, mert a számlán szereplő HÉA van megadva, és megerősíti, hogy a vállalat aránya lehetetlen.
Néhány szervezet saját kezdeményezésére beállíthat egy számlát, kiemelve HÉA. Ebben az esetben kötelesek adót fizetni a költségvetésben, valamint az IFTS nyilatkozatban a HÉA-ről. Ehhez az időszakot követő hónap 25. napjáig kell elvégezni, amelyben a dokumentumot kiadották. Például a vállalat a USN-n, 2018. február 10-én számlázott, hogy átadja a HÉA-nyilatkozatot, és 2018. április 25-ig kell.
Fontos megérteni, hogy a kiosztott HÉA-val való számlázás megteremtésével nem ad egyszerűsítőt a megvásárolt áruk adólevonásához való jogát. Az ilyen levonáshoz való jog csak HÉA-fizetőkkel rendelkezik, és az UCN szervezetei nem.
A vállalkozók számára a "Elenysist" a számláknak ugyanazok a követelmények vonatkoznak, mint az USN-t alkalmazó szervezetek esetében.
Kérdés: A Társaság -Uproceman a vevő kérésére számlát tette a HÉA elosztásával. Ezt követően a jogszabályok követelményei szerint ez az adó a költségvetésbe kerül, és benyújtotta a HÉA-adónyilatkozathoz. Az adóadó kiszámításakor a HÉA az adóalapba megy?
Válasz: Adóalap az egyszerűsítő számára Ez a jövedelem, amely elsősorban gazdaságilag előnyösnek kell lennie. A vállalat fizetett HÉA-előnyei nem, ami azt jelenti, hogy nem szabad az adatbázisba beilleszteni az UCN kiszámításához. Ennek megfelelően az USN adó kiszámításakor nem szükséges a HÉA-adatbázisba felvenni.
Ha általános üzemmódban vásárol valamit, akkor az eladó számára nem számít, hogy melyik adózási rendszert használja. A végrehajtás során felhalmozza az adókat, és figyelembe veszi a vásárolt árukat (munka, szolgáltatás) az USN adóbevételének szabályai szerint.
Amikor a probléma merül fel.Nehézségek merülhetnek fel, ha úgy döntenek, hogy visszaadják a korábban figyelembe vett terméket. A HÉA-álláspontból származó műveletet megfordítják. Mivel az áruk tulajdonjogát már vevőnek tartották, és visszajuttatásakor visszatért az eladónak.
Ez az, hogy az eladó megvásárolja ugyanazt a terméket, és a vevőnek értékesítése van. Ebben az esetben az eladó általános módban lenne, ha árut vásárolnánk HÉA-val, hogy adót tegyen a levonásra. Ezután az eladás során felhalmozott adó miatt "kijön a nulla", vagyis nem lesz kiadások hozzáadottérték-adó formájában. Azonban Önnek egy egyszerűsített rendszert használó vevő, nem fizet HÉA-t, vagyis nem írhatsz számlát a fordított végrehajtásnál.
Döntés.Ebben az esetben az eladó maga általában módosíthatja a korrekciós számlát (levél 24.07.2012 No. 03-07-09 / 89). Ban, tükröznie kell a különbséget, amely csökkentette az eladott áruk számát és költségeit, valamint az "Input" HÉA mennyiségét.
Nem szükséges korrekciókat tenni a kezdeti számlára egyidejűleg (a 2012. július 31-i Oroszországi Pénzügyminisztérium levele 2012. július 31-én, 03-07-09 / 96).
A korrekciós számla kimentése előtt azonban az általános módban lévő vállalatnak olyan dokumentumokat kell beszednie, amelyek alátámasztják az áruk visszatérését. Az ilyen dokumentumok mind a vevőből, mind a TORG-2 számú vagy önállóan fejlett formában (szövetségi törvénye, a 2011. december 6-i szövetségi törvény, a 402-FZ, és a 10. bekezdés) . Az Orosz Föderáció adókódjának 172.. Az Ön partnere öt naptári napja van, hogy javítsák a korrekciós számlát az adott naptól, mivel megkapja a felsorolt \u200b\u200bdokumentumokat. Ez az Orosz Föderáció Adókódjának (3) bekezdése (3) bekezdéséből következik. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 169. cikkének 5.2. Pontjában szerepel az a tény, hogy meg kell jelölni a kiigazítási számlát.
Figyeljen egy ilyen pillanatra. Nem számít, hogy mi az az oka, hogy visszaküldte az árut: megfelelő minőségű vagy hiányossága volt, a korrekciós számla kiadásának eljárása minden esetben megegyezik (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2012. július 31-én kelt . 03-07-09 / 100).
Ezután a kiigazítási számla eladó regisztrál a bevásárlókönyvben. Ez a 2011. december 26-i, 2011. december 26-i Orosz Föderáció Kormányának rendeletének 12. pontjából következik, és csak azt követően, hogy a partnere általában képes lesz csökkenteni a HÉA-t a büdzsé.
Pontosan ez az eset, amikor az adózási rendszer az általános módot alkalmazó társaság adófizetési összegét érinti.
Amikor a probléma merül fel. A probléma minden eladásnál fordulhat elő, mivel nem számít fel a hozzáadottérték-adót. És a vállalatok és az egyéni vállalkozók, akik a teljes adózási módban vannak, ez azt jelenti, hogy nincs "bejárati" adó ilyen tranzakcióra, amelyet levonhat.
Döntés.Mivel nem érzi magát a HÉA-fizetőkről, akkor nem tartalmazza az áruk adóköltségét (az Orosz Föderáció adókódjának 346.11. Tehát az áru ebben az esetben olcsóbb. A vevő általános módban, viszont joga van felismerni az áruk teljes költségeit az adóalap csökkentésével
Ezért a vállalatokkal és az egyéni vállalkozók általában csökkentik a HÉA áruk költségeit. Ebben az esetben anélkül, hogy a hozzáadottérték-adó, az adózás általános rendszerét alkalmazó levonásokat is megkapnák, nem lesz gazdasági vesztesége. Nézzük meg a példát, hogy hogyan néz ki.
Példa
Az áruk vásárlásából származó haszon kívüli áruk beszerzését HÉA nélkül, amikor az USN és a teljes adózási rendszert partnerek lefoglalják
Az LLC Astra a teljes adózási módban van, és fenntartja a nagykereskedelmet. A vállalat 23.600 rubel áron hajtotta végre az árukat. (beleértve az áfa 3600 rubel.).
Számítsuk ki, hogy milyen méretűnek kell fizetnie a hozzáadottérték-adó- és jövedelemadót, ha ez a termék megvásárolható:
1) HÉA-fizető 18.880 rubelért. (beleértve a 2880 rubel);
2) az "egyszerűsített" 16 000 rubelért. (ÁFA nélkül).
Az egyszerűségért csak az áruk vásárlási költségeit vizsgáljuk.
Első eset. Az áru szállításkor az "Astra" llc-nek 3600 rubel összegű HÉA-t kell felhalmozni. Ugyanakkor, az áruk vásárlása a HÉA-fizetőből, a cég képes lesz arra, hogy a HÉA levonási mennyiségét 2880 rubel mennyiségben használja.
Következésképpen a fizetési HÉA 720 rubel lesz. (3600 rubel. - 2880 RUB.).
Ugyanakkor a jövedelemadó-bázisban szereplő jövedelem egyenlő az értékesítési termék értékével, amelynek értéke nélkül, azaz 20 000 rubel. (23 600 rubel. - 3600 rubel.). És a költségek a hozzáadottérték nélküli értékek beszerzési értékét figyelembe veszik, 16 000 rubel. (18 880 RUB. - 2880 RUB.). Így az Astra LLC-nek fizetendő jövedelemadó 800 rubel lesz. [(20 000 rubel. - 16 000 dörzsölés) × 20%].
Az adók teljes összege (HÉA és nyereségadó) 1520 rubel. (720 rubel. + 800 rubel.).
Második eset. Ha az ASTRA LLC vásárol árut az "Egyszerűbb", akkor nem fogja kihasználni a HÉA-t. Ezért a költségvetésnek fizetendő adó megegyezik az áruk értékesítésével - 3600 rubel.
Ugyanakkor a jövedelemadó kiszámításakor figyelembe vett bevételek megegyeznek az első verzióban, és a költségek megegyeznek az áruk beszerzési értékével - 16 000 rubel. Nyereségadó, akár nem változik - 800 rubel. A fizetési adók teljes összege 4400 rubel lesz. (3600 rubel + 800 rubel).
Hasonlítsa össze a költségvetés levonásait. Az áruk vásárlása az "Egyszerűsítõ" -től az Astra LLC több mint 2880 rubel adót fizet. (4400 RUB. - 1520 RUB.). És úgy tűnik, hogy a második út veszteséges. Azonban nem. Végtére is, az áruk szállítója a második módon a vállalat fizetett 2880 rubel is. Kevesebb (18 880 rubel. - 16 000 dörzsölés).
Tehát ebben a helyzetben mind a költségek mindkét lehetősége nem különbözik, és a beszállítók választékát nem lehet az adórendszeren alapítani.
A vállalatok és vállalkozók USN általánosan nem fizetnek HÉA - Ez az előny sok üzleti vezetőt vonz. De vannak olyan helyzetek, ahol a HÉA nem kerülhető el. Az egyszerűsítők megkapják az adóügynök állapotát a HÉA-n, ha:
Ha vettél valamit egy külföldi társaságból, a vámhatárok elnyomásával ki kell számolnia és fizetnie kell a HÉA-t. A szolgáltatásokkal a helyzet hasonló - ha az oroszországi idegenvállalat külföldi társaságja van hazánkban, és ugyanakkor a "külföldiek" nem rendelkezik reprezentatív irodák Oroszországban, a vevő-egyszerűsítőt kell fizetni a HÉA-költségvetésnek (Az Orosz Föderáció adókódjának 148. cikk). De nem szükséges aggódni, hogy a vevő több extra kiadást fog szenvedni, mert az adó lényegében egy külföldi eladó rovására, azaz az eladó megkapja az áruk fizetését mínusz HÉA.
Az Orosz Föderációba behozott árukkal az ÁFA-t nem fizetik (az Orosz Föderáció adókódjának 150. cikke). A HÉA kiszámításához szükséges fogadások 10/110 vagy 18/118.
Mutassa be a példa számítását. Ltdia LLC vásárolt 20 számítógépet a litván eladó. Az Orosz Föderáció központi bankjának árfolyamán lévő rubel teljes költsége 177 000 rubel volt. Ez a költség magában foglalja a számítógépek és kötelességek költségeit.
ÁFA \u003d 177 000 x 18/118 \u003d 27 000 rubel.
Így az LLC "FOLIA" felsorolását az LLC 27.000 rubel költségvetésére kell átruházni. Ugyanazon a napon 150 000 rubelt kell fizetnie az eladónak (177 000 - 27 000).
Ha az ÁFA-val dolgozik, és időt szeretne takarítani a számításokról, az adók fizetésére és a jelentéstételre, próbálja meg dolgozni a Cloud Web Service Contourban. Bulkhalliya. A szolgáltatást számos olyan funkció automatizálja, amelyet a könyvelő gyakran kézzel készít. Az első próba hónap a munka ingyenes!
Az egyszerűsített, amely tevékenységüket bérlési önkormányzati ingatlanok is adókészülékekké válnak. A HÉA kiszámításához két lehetőség van a szerződés körülményeitől függően:
1. A bérleti szerződés egyértelműen megírta a HÉA mennyiségét. Tehát a bejelentett adó összegét meg kell küldeni az állami költségvetésnek, és felsorolják az adót mínusz pénzt.
2. A szerződés nem jelenti a HÉA-mennyiségét, nem egy szót.
2.1. A szerződés feltétele mellett a bérlő függetlenül fizeti a HÉA-t. Ezután a HÉA 18% -os arányon alapul. A bérbeadónak meg kell fizetnie a teljes összeget a szerződés alá, és az adószolgálat számláján, sorolja fel a számított HÉA-t.
2.2. A szerződés kimondja, hogy a HÉA szerepel a bérleti díjban. Az ÁFA a képlet szerint található: a bérleti díj x 18/118. A bérleti hatóságát mínusz HÉA-t átruházzák, és maga az adót az FTS-ben fizetik.
Adóügynökök az USN-nél, a bérleti díjat, írjon le egy számlát a HÉA-számlával, a dokumentum későbbi nyilvántartásba vételével az értékesítési könyvben. A számlán szereplő bérbeadó szerepel az eladó oszlopában.
Elemezzük az adó kiszámítását vizuális példaként.
Az LLC "Guidebook" az egyszerűsített rendszeren található (mínusz költségek jövedelme). A vállalat bérelte az állam tulajdonában lévő tárolóat. Havi cég fizet a 93.220 rubel bérbeadójához. A szerződés Regisztrálta, hogy az ÁFA szerepel az árban. Az LLC kölcsönzésének átruházásának napján a költségvetési adónak kell fizetnie.
93 220 x 18/118 \u003d 14 220 rubel - a vállalat könyvelője számított HÉA.
93 220 - 14 220 \u003d 79 000 rubel - Egy ilyen könyvelő könyvelőt írhat a folyószámláról a Leaserre.
Az állam kincstárának 14.220 rubel összegű adót kell küldenie.
Ha az egyszerűsítő úgy döntött, hogy megvásárolja az állami / önkormányzati ingatlanokat, akkor adótisztá válik, és ki kell számolnia az ÁFA-t. Az adó tartása a megvásárolt értékről és a FT-k listájáról.
Az ÁFA nem fizethető egyszerűsítők, ha haladéktalanul haladnak meg három feltétel (a (2) bekezdés 12. bekezdése. Az Orosz Föderáció adókódjának 146. cikke):
A bizalomkezelési megállapodások, az egyszerű partnerség, a közös tevékenységek csak olyan egyszerűsítők számára lehetségesek, akiknek joga van a költségek csökkentésére a költségek csökkentésére, mivel erre a megfelelő adórobjektum van kiválasztva. A jegyzett szerződéses kapcsolatok a HÉA adóztatásának hatálya alá tartoznak (az Orosz Föderáció Adótörvényének 174.1.
Ki a számla? Meg kell írnia a felelős résztvevőt - az eladónak. Ebben az esetben a jellemző az a tény, hogy az "eladó" karakterláncban meg kell írnia a "D.U." szót. (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1012. cikkének (3) bekezdése).
Egy egyszerűsítő adót levonhat, ha két egyszerű feltétel teljesül:
A HÉA nem csak a megbízott díjazására vonatkozik az USN-ről.
A média egyszerűsítők újra felfújják a számlákat. Az HÉA-egyszerűsítők azonban nem fizetnek itt.
Amikor egy egyszerűsített átalakul a saját nevéből, a nevét a számla jelzi. Ebben az esetben a számlák két példánya összeáll. Lehetetlen, hogy ne vegye figyelembe az egyszerűsítők fontos jellemzőjét - a közvetítői tranzakciókkal, nem rögzíti ezeket a műveleteket a vásárlásokban és az értékesítési könyvekben. Ennek megfelelően ezeket a tranzakciókat nem jelentik be a nyilatkozaton keresztül, de kötelező a számlák fogadott és számlák számviteli magazinjához.
Fontolja meg a példátHogyan rendezhet dokumentumokat az áruk kereskedelmében a közvetítő nevében.
KLEN LLC (Ügyfél) aláírta a Bizottság szakbizottságát 09.04.2016 No. 117 Mole LLC-vel (Mediator at USN). "Mole" eladja a Klenuhoz tartozó gépek tételét. A párt költsége 550 000 rubel (beleértve az ÁFA).
04/17/2016 Krot LLC a PSN LLC-vel való ellátási megállapodást írt alá, és 20.04.2016 gépet szállít.
Az LLC Krot azonnal átkerült az LLC PSN számla számviteli részlegére, és a KLEN LLC-nek küldött másolata. A "Crot" munkavállaló számlát regisztrált a számlázási magazin első részében.
LLC "KLEN" Tegye a számlát, 20.04.2016-tól a 20.04.2016-án értékesített áruk mennyiségétől.
A KLEN LLC-től kapott számla, a Számviteli Magazin második részében felsorolt \u200b\u200bkönyvelő LLC Krot.
Az USN-ben lévő vállalat közvetítői szolgáltatásokat nyújthat az Ügyfél nevében, majd az egyszerűsítő nem önálló számlákat alkot. És áruk értékesítése, az egyszerűsítő a vevőnek számlát adja meg, hogy az ügyfél leírja.
Gyakran leegyszerűsíti az ügyfeleket a vállalatok kérésére, hogy számukra, hogy számlákkal rendelkezzenek a dedikált HÉA-val. Ehhez semmi illegális, de csak abban az esetben, ha az egyszerűsítő a FTS-ben fizeti meg a dedikált HÉA-t, és nyilatkozatot nyújt be. A kiadási adókon lévő vállalatok és IP nem jogosultak megvizsgálni.
Ha a HÉA-számla az egyszerűsítő, jelentéstétel és fizetendő adózás tevékenységét a hónap 25. napjáig tartja, a jelentési negyedév után.
Ne tévesszen meg, és úgy gondolja, hogy az FT-k nem tudják a számlát a HÉA-val való kibocsátás tényéről. Most a tükörellenőrzés lehetővé teszi, hogy azonosítsa az ellentmondásokat két számlán. Aztán az ÁFA kell fizetnie, és biztosan büntetni fogja.
Tanács.Ha gyakran dolgozik a vállalatoknál, nyissa meg cégét az alapon, majd a számla-számlákat jogalapról készítheti el. És a vállalat az USN-nél jobb dolgozni speciális hálózatokkal, amelyekre a HÉA nem játszik szerepet.
Ahogy láthatod, nem olyan sok olyan helyzet, ahol az egyszerűsített FÉKA. Nagyon figyelni kell, ha figyelembe vesszük, akkor nincsenek panaszok az adóhatóságoktól.
Online szolgáltatás. A Buhhalerira segítségével könnyen kiszámolhatja az összes adót. Ha nem akarja megszámolni a HÉA-t, akkor bízz a szakmai könyvelő számvitelére
Az egyszerűsített adórendszeren dolgozó cégek és egyéni vállalkozók nem HÉA-fizetők. Gyakran azonban még mindig foglalkoznak ezzel az adóval. Milyen esetekben beszélhetünk az áfáról, amikor sírt?
Gyakran el kell osztani az áruk árát vagy a HÉA-szolgáltatásokat, megköveteli saját ügyfeleit egy egyszerűbbé. Ha a vásárlók általános adórendszert használnak, akkor lehet, hogy nem lehet egyszerűen egy egyszerűsítővel. Ebben a helyzetben az utóbbinak választania kell: vagy hagyja el ezt az ügyfelet, vagy további adóteretet hordoz a HÉA formájában.
Tehát, ha az egyszerűsítő az áruk vagy szolgáltatások árát tartalmazza, különösen számlát ad ki, köteles HÉA-t fizetni a költségvetéshez. Ugyanakkor csökkenti a bejövő HÉA költségeire vonatkozó kötelezettségek összegét, mint cégek és IP-t az általános adórendszeren, az egyszerűsített adófizetők nem tudják: A HÉA-levonáshoz való jog csak túlértékelhető. Mindazonáltal figyelembe veszik az áruk költségeit, amelyek ezután egyszerűsítik az adók elosztását a harmadik féltől származó személyeknek, a bejövő HÉA, amikor a "bevételek mínusz költsége". 2016-ban az egyszerűsítő pozitív újításokat hozott az ilyen HÉA elszámolásában.
Az adótörvényt a 2016-os egyszerűsített HÉA-számvitelre vonatkozóan módosították. A változások szerint a költségvetéshez fizetett hozzáadottérték adó, amelyet egy egyszerűsített számla által kibocsátott számla alapján fizetett, az USN szerint nem szerepel az adóalapban. 2015 végéig, egy ilyen helyzetben az adók valójában kimutatták, mivel a HÉA szükséges volt a KUDIR-ben, az áruk és szolgáltatások költségeinek összetevőjeként, vagyis ebből az összegből kell átruházni Költségvetés a költségvetéshez, további adót fizettek - 6% vagy 15% a használt objektumtól függően az USN szerint. Most a helyzet megváltozott a kereskedők javára, de már nem lehet azt mondani, hogy az USN 2016-ban az USN alatt már nem lehetséges.
Az adófizetési kötelezettség mellett az áruk árának áfájában kiosztott egyszerűsítőnek is meg kell követnie azt a negyedévben, amelyben az ügylet szerepel az adókról szóló nyilatkozat benyújtása. Azt kell mondani, hogy ilyen esetekben a nyilatkozatot csonkított formában táplálják. Azonban egy másik kellemetlen pillanat ebben a helyzetben, hogy ez az ellenőrzési jelentés csak elektronikus. Az a követelmény, hogy a HÉA-nyilatkozatot elektronikus kommunikációs csatornák csak a áfafizetőnek, de az irányítók gyakran azt eljuttatja az esetben figyelembe vesszük, hogy van, vannak igényes simplists, mely azonnal kiosztott áfa az ügylet, és az is az elektronikus úton.
Összefoglalva fent említett: HÉA, ha az ISN nyereségesebb, hogy nem fizet, mint fizetni. Ha nincs lehetőség arra, hogy meggyőzze a vevőt abban a tényben, hogy jogosult az áruk árában az adót az USN alkalmazása alapján, akkor sokkal könnyebb és fájdalommentes lesz a termék megfelelő kedvezménye vagy szolgáltatás, de a tranzakcióban lévő HÉA-t nem lehet elosztani. Az ilyen manipuláció segít elkerülni a felesleges jelentésekkel kapcsolatos sok szükségtelen problémát és az idegenadó-egyszerűsítő kifizetését.
A fenti helyzet mellett az üzletemberek szembesülnek annak szükségességével, hogy HÉA-t kell fizetniük az USN-ről az alapon. Továbbá, ha az egyszerűsített használat használatának szükségessége az USN használatának bármely korlátozás megsértésére vezetett, az IP vagy a szervezet az OSN keretében az OSN keretein belüli megbízóvá válik a negyedév elejétől megsértés történt. Ez azt jelenti, hogy a HÉA-t ki kell számolni a blokk elejétől elvégzett összes tranzakcióból. Az adózás pillanatával kell foglalkozni. Az USN számára fontos, hogy pénzt szerezzen az ügyféltől, olyan pontosan, hogy a jövedelem adózik. Az általános rendszeren, és különösen a HÉA kiszámításakor a kifizetés nem fontos, és a végrehajtás időpontját az áruk szállításának időpontjaként vagy a szolgáltatások tényleges biztosításának időpontjaként határozzák meg, egyszerűen erre a kérdésre a számla vagy a törvény aláírásának időpontja. Ezen időpontban a számlát meg kell kötni, és a számla létrehozását, amely alapján a HÉA-t ennek megfelelően fizetik.
De van egy pozitív pillanat: az áruk és szolgáltatások beszállítói által kapott dokumentumokban kiosztott HÉA-adóztatási rendszer alkalmazásának megtagadásával, az általa saját végrehajtás. Először is, a bejövő HÉA-ról beszélünk olyan témákról és szolgáltatásokról, amelyeket az egykori egyszerűsítő az OSN-re való áttérés pillanatától kezdve, azaz a negyedév elejétől kezdődően, amelyben megsértette a Az USN használatának feltételei. Jól, vagy az év elejétől, amelyben az egyszerűsített önkéntes elutasítás történt.
Ezenkívül bizonyos esetekben egy bejövő HÉA-t is levonják az AMN-alkalmazási időszakra vonatkozó tranzakciókra az Orosz Föderáció adókódjának (6) bekezdésében előírt feltételek végrehajtása során. Különösen lehetővé teszi, hogy levonja azt a HÉA-t a megvásárolt árukra, amelyet nem tulajdonítottak az USN költségeinek. Ez a funkció az a szabályból következik, hogy a megvásárolt áruk költsége az egyszerűsített adó kiszámításának részeként csak az áru viszonteladási termékei után kerül kiszámításra. Így, ha a szállítótól származó áruk beszerzése az USN használatának egységében történt, de nem értékesítették, amíg a kérelem vége nem volt, akkor a költségek költsége nem esik, hanem tehát nem veszik figyelembe az USN költségeit és a bejövő HÉA összegét. Ezért lehetséges, hogy a pályázati időszak alatt levonásra kerüljön. Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. március 13-án, a 03-11-09 / 103. Ugyanezek a szabályok nemcsak a megvásárolt árukra vonatkozó adókra utalnak, hanem olyan anyagokra is, amelyeket nem használtak, ezért az USN használatakor adószámításban leírtak.
Természetesen mindezek a bejövő HÉA elszámolásának lehetőségével kapcsolatos szabályok arra utalnak, hogy a beszállítók által kitett számlákat megőrizte. Ez a dokumentum alapján a HÉA levonásra kerül.
Amikor egy általános adórendszerrel való áttérés közben fordított helyzet merül fel: az OSN alkalmazása során egy bejövő HÉA-t kaptasz levonásra, de ugyanabban az időszakban nem lehetett használni minden árut és anyagot. Ennek megfelelően a TMC-hez tartozó korábban elfogadott HÉA-t kell visszaállítani, amelyet az USN használata során használnak, vissza kell állítani. Ugyanez egy bejövő HÉA-val a korábban megszerzett állóeszközökhöz: az ezen operációs rendszer maradék értékével arányos mennyiségben helyreállítja, amelyet tovább kell alkalmazni az USN-n belül.
Az utolsó negyedévben az UCN-re való áttérés visszaállítása az utolsó negyedévben szükség van egy közös adórendszer alkalmazására. Ez az Orosz Föderáció Adótörvényének 170. cikkének (3) bekezdésének rendelkezéseiből következik.
És mivel a bejövő HÉA az USN átmenet során levonásra való levonáshoz való jog elveszett, a HÉA-egyszerűsítő tényleges dedikált áruk vagy szolgáltatások egyszerűsítése egyszerűsíti, csak az áruk összetevője lesz. A vállalat USN-6% -ában, és az IP nem veszi figyelembe a költséget. Elszámolása értelmében HÉA USN „bevételek mínusz kiadások” egyszerűen a számviteli értékének a vásárolt áruk és szolgáltatások költségeinek a költségek USN. Ez ebben az esetben az USN adóalapja csökkenti az áruk és szolgáltatások költségeit, ezért a HÉA-költségek USN 15% -ban kerül sor.
Természetesen, ha mozog a UPN, a vállalat vagy PP szűnik meg áfafizető, azaz az ár a saját termékek és szolgáltatások, ez az adó nem kerül kiosztásra.
Természetesen a kalkulushoz kapcsolódó átmeneti pillanatok, amely elfogadja az áfát az OSN-től az USN-hez vagy hátra történő átmenet során az áfától való átmenet során, sok erőfeszítést és időt vesz igénybe. Ebben az esetben meglehetősen szigorú számításokra van szükség. És ebben a tekintetben, hogy csak azt kell tanácsolni, hogy tervezni átmeneti átmenet előre, amikor csak lehetséges, közel az összes tranzakciót val előre, hogy ne hagyják a maradék nem használt termékek vagy anyagok a raktárban idején az átmenet. Természetesen a legtöbb esetben lehetetlen előre látni mindent a végéig. De egy illetékes megközelítését, valamint, hogy a fegyveres ismereteket a szabályok kifizetések ÁFA ilyen ellentmondásos pillanatait, akkor csökkentheti a teljes újratervezés a minimum.
