A szülők tájékoztatása érdekében adólevonások a gyermekekre vonatkozó 2016-ban módosul... A kiigazítások nem csak a kialakult rend kiadásukat, hanem érintse meg a méretet adómegállapítások... A cikkben bemutatjuk a főbb újításokat, amelyeket tudnia kell, és lehetőséget kínálunk a szükséges dokumentumok példáinak letöltésére különféle internet források.
Először is nézzük meg az adólevonás fogalmát. Abban az esetben, ha valaki rendszeresen vezet munkaügyi tevékenység vagy hosszú idő szerint egy adott szervezet hivatalos alkalmazottjaként szerepelt, és egyúttal minden adót befizetett megállapított követelményeket, akkor megvan további jellemzők... Például visszatérhet egy bizonyos részesedést saját vagy saját részére kifizetett pénzeszközök bizonyos időszak mentesül az adó egészének vagy egy részének fizetési kötelezettsége alól. Ennek a lehetőségnek a megvalósításához egy személynek olyan adókedvezményt kell kiadnia, amely csökkentheti az adókötelezettség alá eső jövedelmét.
Normál adólevonás Gyakran használt kifejezés jogalkotási aktusok mint bizonyos kategóriákat jellemző levonás. Nem állítja, hogy nem szokványos adólevonás vonatkozik rá egyéni állampolgárok, csak egy átlagos jelölés, amelyet általában használnak. Az ilyen adólevonások nagyjából két fő típusba sorolhatók: a szokásos adólevonás egy bizonyos csoport személy, és levonás a gyermeket vállaló állampolgárok számára.
Az első csoportba közé tartoznak a fogyatékkal élők, a betegek fogyatékosok, polgárok. Akiket Oroszország és mások Hőseinek Rendjével tüntettek ki.
Az emberek második csoportja- olyan családokról van szó, ahol egy vagy több gyermek van, de kevesebb bevételt kapnak, mint amennyit a normák szerint kellene. Ebben a cikkben arra fogunk összpontosítani Speciális figyelem 2016-ban a gyermekek utáni adókedvezmények iránt érdeklődők második csoportja.
Ez a fajta adókedvezmény a gyermekek után meglehetősen gyakori és szokásos adókedvezmény, amelyet az ország polgárai igénybe vehetnek. Nemcsak a gyermekek szüleinek van joguk megkapni, hanem a gyámoknak, azoknak is, akik örökbe fogadtak vagy éppen nevelés alatt állnak. Az ismerkedés érdekében teljes lista kibocsátási joggal rendelkező emberek adott levonás, hivatkozhat az adótörvény №218 cikkére. Figyelembe kell venni azt az árnyalatot, hogy egy személynek joga van gyermekadó-levonásra, függetlenül attól, hogy van-e egyéb mentessége az adófizetés területén.
Az első gyermek után, valamint a második után 1400 rubel adólevonás jár;
A harmadik baba, valamint az összes következő baba levonása 3000 rubel lesz;
Továbbá minden olyan gyermek után, aki fogyatékos és még nem érte el a nagykorúságot - 3000;
Egy gyerek, aki megtanulja teljes idő végzettségű hallgató, kadét, rezidens vagy huszonnégy év alatti diák, rokkant, 3000 rubel összegű adólevonást biztosít.
Ha a házastársaknak két gyermekükön kívül korábbi korai házasságából van gyermekük, akkor a család harmadik gyermekének számít.
A Kormány által elfogadott újonnan benyújtott törvényjavaslat szerint az új év első napjától kezdeti összeg az adólevonást hetven rubel növelik. Ha korábban 280 rubel volt, akkor 2016-tól 350 rubel lesz. Ugyanez a törvényjavaslat arról szól, hogy növeljék az adókedvezményt a fogyatékkal élő gyermek minden szülője vagy az ilyen csecsemőt örökbe fogadó személy után. A becsült növekedés kilencezer rubel. Tehát ha korábban a levonás 3000 rubel volt, akkor 2016-tól 12 000 rubelre emelkedik. A gyámok esetében ez a szám is növekedni fog, de kissé kisebb mértékben - 3000 rubel. Tehát a jelenlegi 3000 ezer helyett 6000 rubel lesz. Mindezen változtatások hatályba lépése 2016 első napja.
Az állampolgárnak nyilatkozatot kell készítenie, amelyben kijelenti, hogy gyermek után szeretne adókedvezményt kapni, és el kell küldenie a munkáltató nevére;
Készítsen több másolatot azokról a dokumentumokról, amelyek megerősítik a gyermekek utáni adólevonási jogát;
Ha egy gyereket nevelnek fel egyszülős család, az iratokban fel kell tüntetni azt a tényt, hogy valaki saját maga neveli gyermekét, vagy egyedüli gyámja. Ehhez csatolni kell a kérelemhez olyan dokumentumok másolatait, amelyek megerősíthetik ezt a tényt;
A gyámként vagy kezesként eljáró személynek szüksége lesz olyan dokumentumok másolatára, amelyek tartalmazzák azt az információt, hogy valóban ő a gyermek hivatalos gyámja;
Az összes papír elkészítése és a másolatok elkészítése után fel kell venni a kapcsolatot a főnökkel, nyilatkozatot adva neki, kérve, hogy biztosítsa számára a szokásos adólevonás jogát a gyermekek vagy egy gyermek után.
A gyermekek után járó levonás összegének helyes meghatározása érdekében a születési dátumoktól függően sorba kell állnia a listáról. A listán az első helyen a legidősebb gyermek szerepeljen, függetlenül az életkorától és az utána szóló adókedvezmény lehetőségétől.
Ha egy személy több cégnél dolgozik, miközben két munkahelye van, nem kérhet levonást mindkét szervezetben. Belátása szerint kell kiválasztania azt, akinek a főnökéhez forduljon ezzel a kéréssel.
Ha egy állampolgár jövedelme több mint 280 000 rubel ebben az évben. 2016-ban a gyermek utáni levonás megszűnik, ha a jövedelem összege eléri a 350 000 rubelt;
Ha a gyermek meghal, az adólevonás a végéig folytatódik jelen évés azzal következő év eltávolítják;
Ha a gyermek nagykorúvá válásával nem tanul tovább nappali tagozatos oktatási intézményben, a levonás év végéig érvényes, az új év első napjától pedig megszűnik. érvényesnek lenni;
Ha a gyermek oktatása huszonnégy éves kora előtt véget ért, és megkapta felsőoktatás, adókedvezmény jövő év januárjától felfüggesztik.
Ha a gyermek huszonnégy éves kora után nevelési-oktatási intézményben marad, gyakornokként, végzős hallgatóként vagy egyéb okból, akkor a következő évtől a levonás is törlődik.
Vegyünk egy példát, amely bemutatja a számítási folyamatot standard levonás adókból.
Tegyük fel, hogy Szergejeva K.K. négy gyermek tizenhat, tizenöt, nyolc és öt éves. Havi bevétel Sergeeva - negyvenezer rubel - vagyis a bérek összege. A munkavállaló a cégvezetőnek címzett kérvényt állít ki a gyermekek után szokásos adókedvezmény igénybevételének igényével: az első, valamint a második gyermek után ezernégyszázat kér, a harmadik, ill. negyedik - háromezer rubel havonta. Az adólevonás teljes összege, amelyet szeretne kapni, nyolcezer-nyolcszáz rubel. A szabályok szerint ezt az összeget kell levonni K. K. Sergeeva adókötelezettségéből. Az ilyen számítások azonban a folyó év júliusáig tartanak, mivel utána a jövedelme meghaladja a korlátozott összeget. A cégvezetőnek januártól júliusig minden hónapban meghatározott összeget kell levonnia az adókötelezettségéből. Mivel a megállapított kötelezettségek tizenhárom százaléka teljes összeg bevételét, majd az adólevonások figyelembevételével Sergeeva K.K. a következő összeget kapja:
Személyi jövedelemadó = (40 000-8 800) * 13% = 4056 rubel.
Személyi jövedelemadó = 40 000 * 13% = 5200, 40 000-5200 = 34 800 rubel.
Ahhoz, hogy az egyedülálló szülő jogosult legyen gyermekenkénti kettős adólevonásra, nem szükséges bemutatni a szülők válását vagy a fizetés elmulasztását. meghatározott összeget gyermektartásdíj, mivel ez nem bizonyítja, hogy a gyermeknek nincs második szülője.
Vannak helyzetek, amikor a munkáltató valamilyen okból nem fizet a munkavállalónak adófizetések vagy késlelteti azok elhatárolását és kisebb összeget fizet. Ebben az esetben a személynek joga van azokat bejelentés útján követelni adóvisszatérítés a személyi jövedelemadó alapján a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz.
A munkavállalónak ki nem fizetett pénz vagy a ki nem fizetett összeg helyes követeléséhez a következő sorrendben kell eljárnia:
Az év végét követően a munkavállaló a megállapítottak szerint adóbevallást készít;
A bevételről szóló igazolást kell kérni annak a szervezetnek a számviteli osztályától, ahol az állampolgár dolgozik. Az igazolásnak tartalmaznia kell arról, hogy hány adófizetési kötelezettség keletkezett és hány adót tartottak vissza. tavaly... A tanúsítvány a szabvány szerint készül;
Adjon másolatot minden olyan dokumentumról, amely megerősíti a gyermekek utáni adólevonás feldolgozásának és fogadásának lehetőségét;
A munkavállaló lakóhelye szerinti adóhivatalban be kell mutatni: helyesen kitöltött adóbevallást, gyermek utáni adólevonási kérelmet. előfordul, hogy a benyújtott adóbevallásban kiszámolják a költségvetésbe visszajáró adó összegét. Ilyenkor szükséges összeállítani és kérjen adó-visszatérítést... Ez megtehető a többi dokumentum benyújtásakor, vagy a hivatali áttekintés után.
Az adókötelezettség összegét, amelyet a benyújtott dokumentumok szerint az adózó túlzottan megfizetett, legkésőbb egy naptári hónap... A futamidő attól az időponttól számítandó, amikor az adófelügyelőség átvette az adózótól a visszatérítésre vonatkozó dokumentumokat. A visszatérítés nem történhet az iroda befejezése előtt adóellenőrzés... Minden feltételt az ország adótörvénykönyvének hetvennyolcadik cikke tartalmaz.
Amikor a munkavállaló átadja a dokumentumok másolatát adóhatóság, eredeti példányuknak is rendelkezésre kell állnia a hitelességük megerősítéséhez.
Nagyon gyakran vannak nézeteltérések azzal kapcsolatban, hogy a munkavállaló jogosult-e a normál adókedvezményre a gyermekek után, és mire van szüksége ehhez. Természetesen minden helyzet egyedi, de arra kérjük Önt, hogy vegye figyelembe az országunkban leggyakoribb eseteket.
Válasz: Nem, ez a dokumentum nem képezi a levonás kiszámításának alapját. Ha volt házastárs, a szülői jogok megvonása ellenére részt vesz a gyermek ellátásában, megvan törvényes jog az adólevonásodért. Ebből következik, hogy a szülői jogok megfosztásáról szóló egyetlen bírósági határozat nem ad alapot a személyi jövedelemadó kettős levonására, amit a Szövetségi Adószolgálat is megerősít.
Helyzet: A fenti esetben a munkavállaló csak akkor jogosult-e kettős adólevonásra, ha a házastárs elhagyja a gyermekét?
Válasz: Ebben az esetben valóban jogosult a kettős adólevonásra. Ehhez nyilatkozatot kell adnia a házastárstól, megerősítve, hogy valóban elhagyja a gyermeket. Ezenkívül a gyermek anyjának rendszeresen, havonta egyszer be kell nyújtania a számviteli osztálynak a gyermek apja munkahelyén kiállított igazolást, amelyet 2-NDFL formájában állítanak ki. Ha a munkavállaló valóban jogosult kettős levonásra, akkor nyilatkozatot kell írnia a pontban foglaltak szerint speciális rendelés, a vállalkozás vezetőjének címezve adólevonási igényt.
A gyermek iskolába járása után jogában áll adólevonást kérni a számviteli osztálytól attól a hónaptól kezdve, amikor a gyermek beiratkozott az iskolába. Ebben az esetben a 2016. évi gyermekek után fizetendő adót a gyermek huszonnégy éves koráig vagy tanulmányai befejezéséig kell folytatni. Ehhez be kell nyújtania a számviteli osztálynak egy saját kezűleg készített nyilatkozatot, egy olyan dokumentumot, amely megerősíti a gyermek felvételének tényét. oktatási intézmény, és egyéb iratok, amelyek az adólevonásra való jogosultsághoz szükségesek. Még akkor is, ha egy nappali tagozatos tanuló gyereknek van kiegészítő bevételés holdfény, a szülő továbbra is jogosult levonásra.
Ha hivatalosan házas, ez érinti gyermekenkénti levonás mértéke 2016-ban... Gondoljuk át, milyen változások következnek ebben vagy abban az esetben.
Vannak helyzetek, amikor a csecsemő után járó adókedvezmény alacsonyabb a törvényben előírtnál, és Ön túlfizet adókötelezettségek. Mi a teendő ebben az esetben? Ebből a helyzetből két kiút van:
1. Kérelmet kell benyújtani a számviteli osztályhoz azzal a kéréssel, hogy az Ön által befizetett adótöbbletet az alábbiakra számolja el bérszámfejtés... Jogosultságának megerősítéséhez csatolnia kell a kérelemhez minden olyan rendelkezésre álló dokumentumot, amely a megállapított adókedvezmény igénybevételére jogosít. Ha megfelelnek a követelményeknek, akkor együtt következő fizetés vissza hozzád konkrét összeg pénzt, amit túlfizettél.
2. Az adóhivatalon keresztül visszakaphatod a pénzed. Ebben az esetben meg kell várni az év végéig, gondosan kitölteni egy nyilatkozatot a 3-NDFL formanyomtatvány szerint az Ön címe szerinti adóhivatalhoz. Mellékelnie kell a jövedelméről szóló igazolást, valamint egy kérelmet a tartozás visszatérítésére. Maga az ellenőrzés a dokumentumok áttekintése után megtéríti a kárt.
Előfordul, hogy egy állampolgár kap Nagy mennyiségű adókedvezményt, mint amennyire a törvény szerint jogosult. Természetesen az ilyen helyzetek meglehetősen ritkák, de előfordulnak. Ebben az esetben az adóhivatal nemcsak a többlet visszaszolgáltatását követeli meg, hanem bírságot vagy kötbért is kiszabhat. A felesleges költségek elkerülése érdekében év végén egy kitöltött nyilatkozatot kell benyújtani az osztálynak. adószolgáltatás a lakóhelyen, a 3-NDFL formanyomtatványnak megfelelően, mellékelje a jövedelemigazolást is, és fizesse be a szükséges összeget.
Megoldás: Az ilyen jellegű levonás meglehetősen kockázatos. A munkavállalónak addig a hónapig joga van levonásra, amikor a jövedelme meghaladja állítsa be a határt... És ahhoz, hogy megtudja egy személy jövedelmét, igazolásra van szüksége arról a munkahelyről, ahol korábban dolgozott. Ha nincs ilyen dokumentum, akkor fennáll az adófizetési kötelezettségek alulfizetésének kockázata, ami a ki nem fizetett összeg húsz százalékának megfelelő bírságot vonhat maga után.
Helyzet: A munkavállaló azt állítja, hogy egy éven át gyermek gondozása miatt volt szabadságon. Ebben az időszakban elmondása szerint nem volt személyi jövedelemadó-köteles jövedelme. Ezért annak a szervezetnek a vezetője, amelyben az alkalmazott korábban dolgozott, nem ad ki 2-NDFL tanúsítványt. Hogyan tudja a munkavállaló igazolni, hogy jogosult gyermeklevonásra?
Válasz: A munkavállaló kérhet igazolást arról, hogy nem kapott bevételt korábbi hely ben elvégzett munka szabad forma... Ha a szervezet vezetője még ebben a verzióban is megtagadja az igazolás benyújtását, akkor a munkavállaló által írt nyilatkozat alapján levonást készíthet. Itt minden bizonnyal jeleznie kell azt a tényt, hogy korábban nem részesült ellátásban és kéri gyermekek utáni adókedvezmények 2016-ban.
Az egyik szokásos adólevonás a gyermeklevonás. Szülők, örökbefogadó szülők, gyámok és más, gyermeket nevelő személyek számára biztosított. Korábban az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében a gyermek után levonást biztosítanak mindaddig, amíg a munkavállaló jövedelme meg nem haladja a 280 ezer rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a munkavállaló év elejétől számított, 13%-os jövedelemadó-köteles jövedelme meghaladja a bejelentett szintet, a munkáltató megszünteti a gyermek utáni alaplevonást. Az árammal átlagos fizetés tovább Samara régió 27 ezer rubelben kiderült, hogy az átlagos szülő költötte az övét adókorlát kb 10 hónap alatt.
Legyen rend
2016 óta a személyi jövedelemadó „gyermek” adólevonásának megszerzéséhez szükséges szülői jövedelemhatár 350 ezer rubelre emelkedett. Vagyis a tavalyi fizetéssel egész évben megkapható a levonás. Apróság, de szép. A normál levonás a gyermekek után maradt ugyanaz a szint: az első és a második gyermek esetében - 1400 rubel, a harmadik és minden következő gyermek esetében - 3000 rubel. Ha a házastársak amellett közös gyerek megenni egy gyereket a korai házasságból, közös gyerek a harmadiknak tekintették. A levonás összegének helyes meghatározásához a gyermekek sorrendjét születési dátumuk szerint kell elrendezni. Az első születésű gyermek a legidősebb gyermek, függetlenül attól, hogy levonást biztosítanak-e vagy sem. Ha egy adózó egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, az általa választott levonás csak egy munkáltatónál adható.
Dupla haszon
Bizonyos esetekben például azért elvált szülő az adókedvezmény megduplázható. De amint azt a Szövetségi Adószolgálat munkatársai kifejtették, az a tény, hogy a szülők elváltak, és az egyik szülő elmulasztja a tartásdíjat, nem tekinthető a gyermek második szülőjének hiányának, és nem alapja a kettős adózás megállapításának. levonás.
Ám ha az év során az alaplevonást a munkáltató nem, vagy kisebb összegben biztosította, az adózónak joga van azt igénybe venni, amikor a lakhelye szerinti adóhivatalhoz benyújtja a személyi jövedelemadó-bevallást az év végén. az év.
Megnégyszereződött
Emellett 2016. január 1-től megemelték a fogyatékos gyermek után járó elvonás mértékét. A fogyatékkal élő gyermekek szülei és örökbefogadó szülei számára ez megnégyszereződik - 3 ezerről 12 ezer rubelre. A levonás mértéke attól függ, hogy ki látja el a fogyatékos gyermeket. A szülő, az örökbefogadó szülő, a szülő felesége vagy férje 12 ezer rubelt kaphat, és örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő, az örökbefogadó szülő felesége vagy férje - 6 ezer rubel. Az új méretek a 18 éven aluli fogyatékos gyermekek, valamint nappali tagozatos hallgatók, végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, 24 év alatti hallgatók levonásaira is vonatkoznak, amennyiben I. vagy II.
A diák is gyerek
A 2016. évi gyermek utáni levonást a kérelem és a vonatkozó dokumentumok benyújtásának hónapjától havonta kell a munkavállaló részére biztosítani. A munkavállaló „gyermeki” levonási joga pedig annak az évnek a végéig megmarad, amelyben a gyermek betölti a 18. életévét. Kivétel: A nappali tagozatos hallgatókra vonatkozó levonások végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, hallgatók és kadétok. Ezekben az esetekben a szokásos gyermekadó-levonás annak az évnek a végéig jár, amelyben a gyermek betölti a 24. életévét. Ezen túlmenően, ha egy gyermek 24 éves kora előtt végzett az iskolában, a munkavállaló elveszíti a szokásos „gyermek” levonási jogát a képzés befejezését követő hónaptól.
Innováció 2016 - társadalmi levonás kezelésre és képzésre már a munkahelyen is beszerezhető. Ehhez a munkavállalónak az adóhivatal értesítését kell benyújtania.
A 2016. évi általános gyermekadó-levonás az egyéb levonásoktól, például lakhatási vagy egészségügyi levonásoktól függetlenül biztosított.
Példa:
A munkáltató januártól júliusig havonta számítja ki alkalmazottja Ivanova II személyi jövedelemadóját 31 200 rubelből, amely a 13%-os 40 000 rubel adózott jövedelem különbözetéből és az adólevonás összegéből származik. 8800 rubel összeg:
Személyi jövedelemadó = (40 000 rubel - 8 800 rubel) x 13% = 4056 rubel.
Így Ivanov I. I. kezében 35 944 rubelt kap.
Ha a munkavállaló nem kért levonást és nem kapta meg, akkor a munkáltató számítana rá Személyi jövedelemadó az alábbiak szerintút:
Személyi jövedelemadó = 40 000 rubel. x 13% = 5200 rubel, a személyi jövedelemadó nélküli jövedelem 34800 rubel lenne.
Ehhez a témához
A gyermekek utáni levonáshoz a következőket kell tennie:
- Írjon kérelmet a munkáltató nevére a gyermek (gyermekek) utáni általános adókedvezmény iránt.
- A gyermek (gyermekek) levonási jogát igazoló dokumentumok másolatának elkészítése.
- Ha a munkavállaló az egyedüli szülő (egyedüli örökbefogadó szülő), akkor az okmánykészletet az egyedüli szülőt igazoló okirat másolatával szükséges kiegészíteni.
- Ha a munkavállaló gyám vagy gondnok, az iratkészletet a gyermek felügyeleti vagy felügyeleti jogáról szóló okirat másolatával kell kiegészíteni.
- Lépjen kapcsolatba a munkáltatóval a gyermek (gyermekek) általános adólevonása iránti kérelemmel és az ilyen levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok másolatával.
Referencia:
Az adólevonás olyan összeg, amely csökkenti az adózott jövedelem összegét. Egy alkalmazott hivatalos jövedelme csak 87%-a keresettnek. Mert a munkáltató minden 100 rubelből 13 rubelt fizet érted ún jövedelemadó vagy jövedelemadó magánszemélyek... Ezt a pénzt bizonyos esetekben a munkavállaló visszaadhatja magának. Az adólevonások eltérőek: lakásvásárláskor, ha az elmúlt évben gyógykezelésre vagy oktatásra fordítottad. Nos, és sokszor ahhoz, hogy visszaszerezzük az államnak adott adók egy részét, elég a gyerekvállalás.
Galina Terescsenko, Szabadság tér
A paragrafusok rögzítik a gyermek után járó általános adólevonás eljárását és sajátosságait a gyermeket eltartó adóalanyok számára. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. A meghatározott normának megfelelően a levonás mértéke különösen a gyermek születési sorrendjétől függ. A levonás a megállapított bekezdések függvényében történik. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke a korlátozásokról.
A felsorolt gyermekek utáni levonások kétszeres összegben nyújthatók az általa választott szülő (örökbefogadó) egyikének, ha a második szülő (örökbefogadó) megtagadja a levonást (az adótörvénykönyv 218. § (1) bekezdésének 4. albekezdése). az Orosz Föderáció). Ezenkívül a kettős levonás joga az egyetlen szülőt (örökbefogadó szülőt), örökbefogadó szülőt, gyámot, vagyonkezelőt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése) illeti meg.
Ne feledje, hogy az oroszországi pénzügyminisztérium szerint a gyermeket házasságkötéskor megszűnik a szülő eltartása. Ezért ilyen helyzetben megszűnik az adóalanynak nyújtott általános levonás egy gyermek után (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014.03.31.-i levele N 03-04-06 / 14217).
Emlékezzen arra Adószám RF korlátozást vezetett be a normál adólevonás biztosítására a gyermek életkorától függően: 18 év minden gyermek és 24 év minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után (a bekezdés 4. albekezdése). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. cikke). Így, figyelembe véve az orosz pénzügyminisztérium jelen levelét, a levonási kötelezettség megszűnik, ha a gyermek 18 éves kora előtt, illetve 24 éves kora előtt házasodik.
Fontos figyelembe venni, hogy ezt a levonást a szokásos levonások egyéb típusaitól függetlenül nyújtják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke 2. szakaszának 2. bekezdése).
Az oroszországi pénzügyminisztérium szerint annak meghatározásához, hogy milyen gyermek szerepel a számlán (első, második, harmadik stb.), figyelembe kell venni az adózó gyermekeinek teljes számát, beleértve azokat is. akik betöltötték azt a kort, amikor a levonás már nem biztosított (18 év vagy 24 év). Így az első gyermek az adózó összes gyermeke közül a legidősebb.
A gyermek nem házas szülei (pl. elváltak) is részesülhetnek a levonásból. A lényeg, hogy a szülő részt vegyen anyagi támogatás gyermek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
Amint azt az orosz pénzügyminisztérium kifejtette, ha a szülők közötti házasság nincs anyakönyvezve, a gyermek apjának jogában áll levonást kérni, ha következő dokumentumokat(2011.04.15-i N 03-04-06 / 7-95 levél):
A pénzügyi osztály a 2012.10.11-i N 03-04-05 / 8-1179 számú levélben azt is meghatározza, hogy adott jogot nem attól függ, hogy a szülő együtt él-e a gyermekével vagy sem, hiszen a tartásdíj fizetése önmagában a gyermek eltartásában való részvételt jelenti.
Gyermektartásdíj fizetésének elmulasztása a szülők megállapodása szerint ill ítélet jelzi, hogy a szülő nem vesz részt gyermeke anyagi támogatásában.
Összegzésként megjegyezzük, hogy ha az adózó gondoskodik a gyermek ellátásáról, de ugyanakkor nem a szülője vagy a szülő házastársa, nem jogosult általános levonásra.
A levonás az adózó jövedelmére és a gyermek életkorára vonatkozó korlátozásoktól függ.
1. Az adózó jövedelmének korlátozása.
A paragrafusok szerint. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szerint a gyermekenkénti általános levonást addig a hónapig biztosítják, amikor a kezdetektől felhalmozott összeg adózási időszak az adózó jövedelme (kivéve a kapott osztalékot adózó lakosok RF), 13%-os adókulccsal, az Art. (1) bekezdésében meghatározottak szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 224. §-a szerint nem haladhatja meg a 350 000 rubelt.
A meghatározott jövedelemhatár abban az esetben is érvényes, ha az egyik szülő kétszeres levonásban részesül, ha a másik szülő megtagadta a felhasználást.
2. A gyermek életkorának korlátozása.
Által Általános szabály a levonás 18 év alatti gyermek után történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
Ha azonban a gyermek nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, nappali tagozatos kadét, akkor számára a levonás 24 éves koráig jár (a tanulmányi hely nem számít). ). Amíg a gyermek tanulmányi szabadságon van, a levonás biztosítása nem szűnik meg.
Első alkalommal használhatja a levonást gyermek (gyermekek) után:
A meghatározott levonás megérkezése pontosan a képzés időtartamától függ. A gyermek még a 24. életévének betöltése előtt befejezheti tanulmányait, ekkor a szülő a tanulmányok befejezését követő hónaptól elveszíti az elvonási jogot.
Az adólevonást dupla nagyságrendben az alábbi adózói kategóriák biztosítják:
Rögtön megjegyezzük, hogy az egyedülálló szülő fogalmát nem határozza meg a törvény.
Ez a körülmény megállapítható a gyermek születési anyakönyvi kivonatából, amelyben csak a gyermek egyik szülőjét kell feltüntetni (23. cikk (3) bekezdés). Szövetségi törvény 1997.11.15-től N 143-FZ „A jogi aktusokról polgári állapot", Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009.05.15-i levele N 3-5-03 / [e-mail védett]).
A szabályozó hatóságok azonban az „egyedülálló szülő” fogalma alatt a gyermek második szülőjének hiányát jelentik, különösen haláleset, a szülő eltűntként való elismerése vagy halottá nyilvánítása miatt.
Így – a szabályozó hatóságok magyarázataiból – a második szülő halotti anyakönyvi kivonata vagy az eltűntté nyilvánításról szóló bírósági határozat kivonata is igazolni fogja, hogy a szülő az egyedüli. Ebben az esetben mindkét szülő szerepelhet a gyermek születési anyakönyvi kivonatán.
Ezen túlmenően, ha az egyetlen szülő vesz részt a gyermek ellátásában, akkor a gyermektől való különválás ténye és a gyermek második szülőjével való házasság felbontása nem érinti a kettős levonáshoz való jogát.
Vegye figyelembe, hogy a házassági anyakönyvi kivonattal igazolt egyetlen szülő nem jár kettős levonásban. A levonást a házasságkötés hónapját követő hónaptól le kell állítani.
Abban az esetben, ha az a házasság, amelynek során a gyermeket a szülő házastársa nem fogadta örökbe, felbomlik, akkor a kettős levonás joga megújul, erre a célra válási anyakönyvi kivonatot biztosítanak.
Az adóalany „egyedüli gyám” státuszát a gyám- és gyámhatóság által kiállított, az adózó egyedüli gyámként történő kijelöléséről szóló okirat igazolja.
Ha a gyermek apaságát nem állapítják meg, és a születési anyakönyvi kivonatban az apa adatait az anya szavai szerint feltüntetik, a gyermek anyját ismerik el egyedüli szülőként.
Úgy gondoljuk, hogy ha egy egyedülálló anya soha nem volt házas, ilyen dokumentum lehet az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele, amelyben nincs jelzés a házasság bejegyzésére a Családi állapot részben, továbbra is lehet dokumentumot kérni. közjegyző által igazolt, hogy az illető nem házas.
vegye észre, az meghatározott dokumentumokat egyszer bemutatják a munkáltatónak. A munkavállaló (egyedülálló anya) nem köteles ezeket évente benyújtani, kivéve, ha a korábban közölt adatok megváltoztak.
Az „egyedülálló szülő” státusz a gyermek anyja számára kettős adólevonási jogot biztosít. Az apaság megállapításának hónapjáig, ideértve, vagy a bekezdésekben meghatározott egyéb körülmények fennállása előtt biztosított. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.
Az orosz pénzügyminisztérium szerint egy másik, az anyakönyvi hatóság által kiállított dokumentum is, amely azt jelzi, hogy a gyermek apjára vonatkozó adatokat az anya kérelme alapján írták be, szintén igazolhatja, hogy az anya az egyetlen szülő. Ennek oka az a tény, hogy 1999-ig még nem adtak ki 25-ös számú igazolást (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009.12.03.-i levele, 03-04-05-01 / 852).
Az anyát akkor is egyedüli szülőként ismerik el, ha kérésére a gyermek születési anyakönyvi kivonatában nem szerepelnek az apára vonatkozó adatok.
A gyermek egyik szülőjének jogában áll megtagadni a „gyermek” levonást a másik szülő javára. Erre a szülők megállapodása alapján kerül sor, és egyikük nyilatkozata alapján készül, amelyben megtagadja a levonást. Ennek megfelelően az a szülő, akinek javára az elutasítás megtörtént, kettős levonást igényelhet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 16. bekezdése, 4. pont, 1. szakasz, 218. cikk).
Általános szabályként a gyermek után szokásos levonás nyújtható az adóalanynak (az Orosz Föderáció adótörvényének 3., 4. szakasza, 218. cikk):
A kettős levonásban részesülő szülő szabad formájú kérelmet nyújt be forrásadójához (munkáltatójához), amelyben a második szülő elmulasztása miatt gyermekenként a szokásos levonás dupláját kéri. Ezenkívül a második szülő ugyanannak az adóügynöknek benyújtja a levonás alóli mentesség iránti kérelmet bármilyen formában, amely tartalmazza az összes szükséges személyes adatot. Ha ez a szülő korábban igénybe vette ezt a levonást bármely forrásadónál, át kell adnia nekik a lemondás egy példányát.
A szülő által az adóügynökön keresztül történő kettős levonás megszerzésének eljárása azonban eltérő lehet. A levonást megtagadó szülőnek joga van két példányban kérelmet benyújtani az adóügynökéhez azzal a kéréssel, hogy a tárgyidőszakban ne részesítsen gyermek után levonást. A második példányra az adóügynök feljegyzi, hogy a alapján ennek az állításnak levonás nem történik. Ezt a példányt ezután elküldik a másik szülő forrásadó-megbízottjának, aki gyermekenként kétszeres levonást biztosít.
Vegye figyelembe, hogy amellett, hogy megerősíti azt a tényt, hogy a második szülő nem kapta meg a levonást, az adóalanynak meg kell erősítenie ennek a szülőnek a gyermek utáni szokásos levonáshoz való jogát. Ez a következőket jelenti. Adóügynökének kell benyújtania különösen azt az okmányt, amely megerősíti, hogy a levonást megtagadó szülő az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 224. cikke és az érték ebből a bevételből, az adóidőszak elejétől felhalmozási alapon számított összege nem haladta meg a megállapított paragrafusokat. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.
Az elutasító szülő gyermek utáni normál levonáshoz való jogát megerősítheti például az adóügynöktől kapott jövedelméről szóló igazolás benyújtásával az Art. (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke szerint havonta be kell nyújtani a második szülő munkahelyéről szóló igazolást (2012.10.12. N 03-04-05 / 8-1195 levelek).
Ha az adózó többtől kap ilyen bevételt adóügynökök, akkor választania kell közülük egyet, amely levonást biztosít számára.
Így a fent jelzett jellemzők figyelembevétele nélkül a gyermek utáni adókedvezmény megszerzéséhez a munkavállalónak biztosítania kell a munkáltatónak:
Akik számára biztosított a standard levonás | Adózó státusz a gyermek vonatkozásában | Normál levonás összege, dörzsölje. |
| Első gyerek | - szülő; a szülő házastársa (házastársa); Örökbefogadó szülő; Megbízott; Örökbefogadó szülő; | |
| Második gyerek | ||
| A harmadik és minden további gyermek | ||
| 18 év alatti fogyatékos gyermek | - szülő; a szülő házastársa (házastársa); Örökbefogadó szülő | |
| - gyám; Megbízott; Örökbefogadó szülő; Az örökbefogadó házastársa | ||
| nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha I. vagy II. csoportos fogyatékos személy | - szülő; a szülő házastársa (házastársa); Örökbefogadó szülő | |
| - gyám; Megbízott; Örökbefogadó szülő; Az örökbefogadó házastársa |
Ilyen esetekben hagyományosan a jogi tanácsadás útján lehet segítséget kérni a szakemberektől. Az ügyvéd, mint senki más, megérti hatályos jogszabályok, árnyalatai és tényleges változások... Ráadásul az ügyvéd az, aki képes megmagyarázni egy hétköznapi embernek ennek vagy annak a törvénycikknek az értelme, alkalmazási köre és ennek következményei. Fejlődés információs technológiák volt az oka ennek a fajta megszerzésnek a megjelenésének jogi segítség mint az ingyenes online jogi tanácsadás telefonon. Az oldalon bárki teljes körű jogi tanácsot kaphat. Ehhez csak hívjon a megadott számot telefon. Ennek a tanácsadási módszernek az előnyei nyilvánvalóak: Hozzáférhetőség. A nap bármely szakában, a hét bármely napján a szakemberek készséggel válaszolnak minden kérdésre. Nem kell felkeresnie az irodákat, hogy tanácsot kérjen ügyvédi irodák időt vesztegetni a várakozással. Mobilitás. Leggyakrabban egy személynek azonnali tanácsra van szüksége jogi esetek... Ilyen helyzetben a hagyományos konzultáció lehetetlen, mivel az időveszteséggel jár. A telefonos online konzultációnak nincs hátránya, hiszen nem csak bármikor, de bárhonnan elérhető. Ehhez elegendő bármely olyan eszközről elérni az internetet, amely támogatja ezt a funkciót. Kiváló minőségű tanácsadás. Az ügyvédek képzettsége lehetővé teszi számukra, hogy azonnal válaszoljanak a legtöbb feltett kérdésre. Ahol figyelembe veszik a helyzeteket fokozott komplexitás, a szakembernek további időre lehet szüksége ahhoz, hogy megismerje az ügy árnyalatait és a vonatkozó jogszabályi cikkeket. A regisztráció hiánya az oldalon. Ha valaki valamilyen oknál fogva nem a valódi nevén akar bemutatkozni, kommunikációhoz bármilyen nevet vagy álnevet választhat. Összeállításkor szükség lehet a valódi névre és vezetéknévre hivatalos nyilatkozatok, perek és így tovább .. Amellett, hogy közvetlen válaszokat feltett kérdéseket az ügyvédek tanácsot adnak a jobb vonal viselkedés egy adott helyzetben. Szakértők válaszolnak a jogi területeken felmerülő kérdésekre, például: Családjog. Házasság megkötésével és felbontásával, vagyonmegosztással, összeállítással kapcsolatos kérdések házassági szerződés, kereseti nyilatkozatok és így tovább. Adótörvény. Az adózással, adó- és illetékfizetéssel, adókedvezményekkel kapcsolatos kérdésekre ügyvéd válaszol. Ha kell, a komponálásban is segít szükséges dokumentumokat(például töltse ki az adóbevallást). Munkaügyi jogszabályok. A szakcikkek értelmezésével, alkalmazásával kapcsolatos kérdésekre a szakember válaszol Munka Törvénykönyveés egyéb normatív és jogalkotási aktusok (albavétel, elbocsátás, szabadság kiadása és mások). Büntető és büntetőeljárási jogszabályok. Az egyik legtöbb összetett iparágak törvény, ezért ezekben a kérdésekben a konzultációkat a legtapasztaltabb jogászok végzik. A tanácsadáson túl az összeállításban is segítenek kereseti nyilatkozatok felügyeleti, fellebbviteli és fellebbviteli bíróságokhoz. Biztosítás és közlekedési jogszabályok... V Utóbbi időben Az egyik legkeresettebb jogi ág a konzultációk terén. Tapasztalt ügyvédek válaszolnak a gépjárműhasználattal, a biztosításokkal és a vonatkozó jogszabályi cikkek megsértéséért való felelősséggel kapcsolatos kérdésekre. Lakásjogszabályok. Minden ingatlan beszerzésével, eladásával, cseréjével, adományozásával kapcsolatos kérdés, valamint bármely vitatott kérdések ezzel kapcsolatos. Ezen kívül ingyenes jogi online konzultáció fogyasztóvédelemmel kapcsolatos kérdésekben lefolytatható, földtörvényés bármely más jogág. Egyes esetekben az első helyen áll a kompetens megszerzésének gyorsasága jogi tanácsadás... Ilyen helyzetekben nehéz túlbecsülni e szolgáltatások jelentőségét az oldal által nyújtott éjjel-nappal online jogi tanácsadásban.
A gyermek utáni vagy a gyermek után fizetendő jövedelemadóból való levonás joga a szülőt – ideértve az örökbefogadót, a szülő házastársát, az örökbefogadó szülőt, a gyámot, a gyámot – megilleti, akinek eltartásában a gyermek eltartja. Levonás jár minden 18 év alatti gyermek vagy 24 év alatti nappali tagozatos hallgató után - hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, kadét (az orosz adótörvénykönyv 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése). Föderáció).
| Akinek a levonás jár | Feltétel rendelkezés | Akinek a levonás biztosított | |
|---|---|---|---|
| Szülő, szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő, akinek a gyermeke eltartja | Gyámja, vagyonkezelője, örökbefogadó szülője, az örökbefogadó házastársa (házastársa), akinek a gyermeke eltartja | ||
| Első gyerek | 18 év alatti vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét 24 év alatt | 1 400 | |
| Második gyerek | 1 400 | ||
| A harmadik és minden további gyermek | 3 000 | ||
| Fogyatékos gyerek | 18 év alatti kor | 12 000 | 6 000 |
| I. vagy II. csoport fogyatékos gyermeke | Nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató | ||
Ha egy családban például ketten vannak kiskorú gyermekek, a szülő 2800 RUB összegű gyermeklevonást kaphat. (1400 rubel + 1400 rubel). Vagyis a 2 gyermekes munkavállaló jövedelemadójának kiszámításakor a gyermekenként biztosított levonásokat összegzik.
Az, hogy a szülő számára mi a gyerek - az első, a második stb. - az dől el időrendben a gyermekek születési dátumáig (a Pénzügyminisztérium 2012.11.08.-i levele 03-04-05 / 8-1257). Más szóval, az első gyermek a legidősebb gyermek a családban. Ráadásul az sem mindegy, hogy levonást biztosítanak-e érte vagy sem. Azaz, ha például két idősebb gyermek már felnőtt, és gyermeklevonás nem biztosított számukra, de a harmadik gyermek 18 évesnél fiatalabb, akkor továbbra is harmadik gyermeknek minősül, és 3000 rubel levonás történik. alkalmazzák rá. (A Pénzügyminisztérium 2012. 03. 15-i levele 03-04-05 / 8-302). Ezenkívül a közös gyermek utáni levonás mértékének meghatározásakor a házastársaknak, akiknek mindegyikének van gyermeke korábbi házasságból, a A végösszeg gyermekek (a Pénzügyminisztérium 2018.11.07.-i levele 03-04-05 / 80099).
2018-hoz hasonlóan 2019-ben is biztosított a gyermek személyi jövedelemadójának levonása a munkavállaló számára, amíg teljes bevétel az év elejétől nem éri el a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól, amelyben a munkavállaló jövedelme meghaladja a megadott összeget, gyermekenként nem jár levonás.
Ahhoz, hogy 2019-ben személyi jövedelemadó-levonást kapjon egy gyermek után, a munkavállalónak be kell nyújtania szervezete számviteli osztályának kérelmét és a levonási jogot igazoló dokumentumokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). V normális helyzet elegendő a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, melyben a munkavállalót szülőként tüntetik fel (PM 2012.08.22. 03-04-05 / 8-991 sz. levele). A gyermek életkorát is a tanúvallomás határozza meg.
Ha a gyermek 24 év alatti nappali tagozatos tanuló, akkor az utána való levonáshoz a szülőnek évente igazolást kell vinnie oktatási intézmény igazolja, hogy a gyermek ott tanul (Pénzügyminisztérium 2012.04.02. 03-04-05 / 8-401 sz. levele). Egyébként a levonás szempontjából nem mindegy, hogy a gyermek hol tanul - Oroszországban vagy külföldön (a Pénzügyminisztérium 2011.04.15.-i levele, 03-04-05 / 5-263).
Még abban az esetben is, ha a szülők elváltak, és a gyermek az egyik szülővel él, a másik szülő jogosult gyermeklevonásra, feltéve, hogy részt vesz a gyermek ellátásában. Ha a munkavállaló fizetéséből von le a alapján végrehajtási okirat, bírósági végzés stb., nyilvánvaló, hogy az Ön munkavállalója részt vesz a gyermek ellátásában, és levonást kell neki biztosítani (PM 2012.10.11. 03-04-05 / 8-1179 sz. levelek).
A személyi jövedelemadóból 2019-ben kétszeres gyermeklevonás jár a gyermek egyetlen szülőjének (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése). Kettős levonás csak akkor adható, ha egyáltalán nincs másik szülő, például ha meghalt, eltűntnek nyilvánították stb. (A Pénzügyminisztérium 2013.07.03.-i levele 03-04-05 / 25442).
Ha a házastársak elváltak és a gyermek az egyiküknél marad, ez nem jelenti azt, hogy ez a szülő lesz az egyetlen a gyermek számára (A Pénzügyminisztérium 2013. január 15-i levele 03-04-05 / 8- 23). Ennek az ellenkezője is igaz: attól a pillanattól kezdve, hogy az egyetlen szülő megházasodik, megszűnik az egyetlen szülő lenni, és ezt követően boldog esemény a levonást már egy összegben biztosítják számára.
Ha az egyik szülőt megfosztják szülői jogaitól, a másik a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat véleménye szerint nem jogosult kettős levonásra (
