A számvitel dokumentál. A számlákra vonatkozó gazdasági műveletek visszaverése csak a dokumentáció alapján történik. A dokumentum írásos bizonyítéka a gazdasági vagy pénzügyi tranzakció végrehajtásának és az elkötelezettséghez való jognak. A számviteli minőség a dokumentumok előkészítésének helyességétől és időszerűségétől függ. A gazdasági tevékenységekben lévő dokumentumok értéke elég nagy, mivel a dokumentumok előzetes és későbbi ellenőrzésre szolgálnak az ingatlanok biztonságának, a gazdasági műveletek jogszerűségének és megvalósíthatóságának ellenőrzésére.
A számviteli módszer egyik eleme a gazdasági műveletek dokumentumai szerinti dokumentumok nyilvántartásba vételének módja. A számviteli módszerek más elemei, mint például a számlák és a leltár szorosan kapcsolódnak a dokumentációhoz.
A számviteli rendszerben szereplő gazdasági műveletek tükrözésének alapja csak akkor lehet megfelelően végrehajtani a dokumentumokat, hiszen alapul szolgálhat a műveletek jogszerűségét és megvalósíthatóságát. A dokumentumok fontosak a pénzügyi és gazdasági tevékenységek könyvvizsgálatában, az ellenőrzésben, amikor a büntetőjogi és polgári ügyek vizsgálata során figyelembe vették a vizsgálatot, a nyomozók és a Bíróság folyamatát, megszerzése a bizonyítékok jogi erejét.
A számviteli dokumentumok osztályozását a 2. táblázatban mutatjuk be.
2. táblázat A számviteli dokumentumok osztályozása
|
Osztályozás |
A dokumentumok típusai |
A dokumentumok neve |
|
Rendeltetési hely szerint |
Szabályozó |
Megrendelések, megrendelések, meghatalmazás, fizetési megbízások |
|
Indokolt |
Felső, cselekedetek, bevételek |
|
|
Könyvelés |
Számviteli tanúsítványok, Számítások tanúsítványai, Vedomosti elosztás és csoportosítás |
|
|
Kombinált |
Előzetes jelentés, elszámolási és fizetési nyilatkozat stb. |
|
|
Eljárás összeállítására |
Elsődleges |
Asztali számviteli táblázat, plébánia és kiadási ellenőrzések, követelmények stb. |
|
Pénztáros jelentés, raktárjelentés stb. |
||
|
Pénzügyi |
Vásárlás és fogyóeszközök, ellenőrzések stb. |
|
|
Anyag |
Árucikk felső, elfogadási és sebességváltó, stb. |
|
|
Számított |
Becsült ellenőrzések, előzetes jelentések, fizetési követelmények és fizetési megbízások stb. |
|
|
A gazdasági műveletek tükröződésének módja. az összeállítás helye; |
Felső, ruhák, készpénz, stb. |
|
|
Halmozott |
Limit-kerítéskártyák, a munkaidő számviteli táblázata stb. |
|
|
Az összeállítás helye; |
Belső |
Árucikkek, elszámolási és fizetési nyilatkozatok, jövedelmező és kiadási készpénz megrendelések |
|
Bankszámlakivonatok, árucikkek, számlák stb. |
Az egész folyamat összeállítása, ellenőrzése, feldolgozása, csoportosítása és tükröző dokumentumok megfelelő nyilvántartások végezzük egy konkrét tervet. Az összes művelet helyességének és időszerűségének biztosítása érdekében a dokumentumok megkövetelik a dokumentumok mozgására vonatkozó eljárást. Az áthaladó dokumentumok útját az archívumba való mentés pillanatában dokumentumáramlásnak nevezik.
A készpénzes műveletek a vállalkozás leginkább és leggyakoribbak. Számvitelüket számos olyan dokumentum kialakítása kísérte, amelyeket a 8. függelékben bemutatunk.
Készpénz tartók igazoló dokumentumokat jogszerűségét kézhezvételét pénzt a pénztáros a vállalat és a kiadások célzott célra. A készpénzes dokumentumokat papír vagy elektronikus formában lehet elkészíteni. Az elektronikus formában papírra van nyomtatva.
A pénztáros készpénzes fogadás az érkezéskor készpénzes megrendelésre történik (F. No. Ko-1), amelyet a fő könyvelő aláír. Készpénz (PKO), és egy példányban betölti a könyvelőt. Az első sor a szervezet nevét a megállapított helyek sorrendjében írta:
A megrendelés megrendelési száma (a PKO számozása a január 1-jétől az év végéig);
Készpénzbevétel dátuma;
A "Megfelelő fiók, SubAccount" oszlopban a műveletben jóváírt számlát jelöli, azaz A számviteli vezetéket rögzítik;
Szükség esetén az analitikus számvitel titkosítását és a kapott pénzeszközök célzott kinevezésének titkosítását;
Az alábbiakban az "vett" sorban "az egyéni nevet vagy a jogi személy nevét jelzik.
Az "Base" vonal jelzi a pénztáros pénztáros készpénzbevételének forrását, azaz Tükrözi a pénzügyi és gazdasági művelet tartalmát. Lehet:
1. hozzájárulás az engedélyezett tőkéhez;
2. A szolgáltatások, termékek, áruk értékesítéséből származó bevételek;
3. kölcsön egy személytől;
4. a fel nem használt elszámolható pénzeszközök fennmaradó része;
5. Szponzori díj;
6. Készpénz a banktól,
7. Hitelek, hiány, ragadozás stb. Visszafizetése;
A "függelék" sor az elsődleges dokumentumokat jelzi, amely gazdasági műveletet tartalmaz:
1. megrendelés-felszerelés;
2. Általános;
3. Számla;
4. Hang a kölcsönre;
5. az alapítók találkozójának határozatából származó berendezések;
6. Számviteli tanúsítvány;
7.Az ügyfél;
8. A fej szabályozása;
9. Bankellenőrzés;
10. A munkavállaló személyes nyilatkozata stb.
A pénztáros készpénzes fogadás végzi a pénztáros. A PKO-ellenőrzések átvétele során:
A fejlõbuch vagy könyvelő aláírásának jelenléte, valamint a fejük aláírása, amelynek meg kell felelnie a meglévő mintáknak;
A számokkal és szavakkal rendelkező készpénz mennyiségének betartása;
A PKO támogató dokumentumok elérhetősége;
A PKO-ban meghatározott összeg és a ténylegesen elfogadott készpénz összegének megfelelősége.
Az ilyen követelmények egyikének be nem tartása esetén a pénztáros dokumentumokat ad vissza a számviteli osztálynak a megfelelő tervezéshez.
Ha az összes dokumentumot ellenőrizzük, és nincs megjegyzés, a pénztáros jelzi a PKO-t, az átvételi elismervényt, és bélyegzőt ad, amely megerősíti a készpénzes tranzakció lefolytatását. Bevezető a PKO-k kézhezvételét adja meg.
A készpénzes fogadást úgy végezzük, hogy a készpénz befizetése megfigyelhesse a pénztáros cselekedeteit.
Ha az összeg hozzájárulása nem felel meg a PKO összegének, a pénztáros azt sugallja, hogy nagyításra van szüksége, vagy a felesleget visszaadja.
Ha a Beliefman megtagadja az extra összeg kifizetését, a pénztáros visszatér neki az összeghez, áthalad a PKO-nál, és visszatér a vezetőhöz vagy a könyvvizsgálóhoz az összeg kiadásához.
A pénz megrendelések esetén csak az összeállítás napján vesz részt. Ha készpénzben készpénzt készpénzben készpénzben készpénzes megrendelés is elkészít. A parancsnok az a fő könyvelő, amelyre a pénztáros közvetíti az átvételt. Az átvételt a bank kibocsátására alkalmazzák.
A plébániák és a külön fogyasztható készpénzes megrendelések időrendi sorrendben vannak, az év elejétől és végéig. Ezen megrendelések és a hozzájuk kapcsolódó dokumentumok alapján a pénztáros nyilvántartást vezet a készpénzkönyvben.
Az új helyzetben hatályos 01/01/12. Semmi sem említi a PKO és RTO nyilvántartásba vételét, ahogy korábban volt.
A készpénzkibocsátás közvetlenül a címzetthez történik, amely a következő fizetési dokumentumokban szerepelhet:
A fogyó pénzforgalomban;
Az elszámolási bérszámfejtésben;
A bérszámfejtésben
az útlevél (vagy más személyazonosító okmány) vagy az útlevéllel való hatalom alapján.
A fogyóeszközöket kapta, a pénztáros ellenőrzi az összes, ugyanazt a kitöltött grafikonokat, amelyek hasonlóak, mint amennyiben nyereséges pénzforgalmi megrendelést kapnak, valamint a címzett útlevél és annak és az F.O.O adatainak megfelelőségét. A fogyó pénztárban.
Proxy készpénzzel, a pénztáros ellenőrzések:
Megfelelő FI. A fogyasztói pénzeszközök és az FF címzettje, amelyet az ügyvédi erejében jeleztek;
Megfelelő FI. Az ügyvédi erejében meghatározott címzett és útlevélének vagy más személyazonosító okmányának adatai.
A fizetési vagy elszámolási és készpénzes nyilatkozatban a pénztáros "proxy által" írja a bizalmi tényező aláírása előtt.
Az ügyvédi ereje ilyen esetekben a fogyóeszköz-megrendeléshez, egy elszámolási nyilatkozathoz vagy egy település bérbeadásahoz kapcsolódik.
Ha az ügyvéd erejét több kifizetésre díszítik, akkor ebben az esetben a másolatait az előírt módon készítik és igazolják. A kiadási dokumentumokhoz igazolt másolatot csatolnak, az ügyvéd eredeti erejét a pénztáros tárolják, és a kiadási dokumentumokhoz csatolják a készpénz utolsó kibocsátásánál.
A fogyasztható pénzforgalmi megrendelésre vonatkozó pénz átvételét követően a címzett jelzi a rubelben lévő mennyiségben - szavakkal, egy fillértelen - számokban és jelzésekben. A pénztáros újratervezi a pénzt a címzett felügyelete alatt, és nem ad pénzt az RKO-ban meghatározott összegben.
A címzettnek ellenőriznie kell az összeget azáltal, hogy újraindítja azt anélkül, hogy eltérné a dobozt.
Miután kiadta a készpénzt RTO-ra, a pénztáros aláírja.
A végrehajtási tevékenységekhez kapcsolódó árfolyam kibocsátásának kiadása, a munkavállalót a kiadási megbízás kiadja az írásbeli kérelem szerint, amelyet tetszőleges formában állítanak össze és tartalmaznak:
A fej felirata személyesen a készpénz mennyiségéről és az általuk kiadott kifejezésről;
A fej és a dátum aláírása;
Az elszámoltatható személy, amelyen a pénz kiadásra került, köteles előzetes jelentést készíteni a dokumentumok alátámasztó függelékével és elszámolva.
A jelentés szerinti kiadásról szóló nyilatkozat kiadásának szükségességét a jelentés alapján vezették be 01/01/12.
Korábban az elszámoltatható személyek előrehaladott jelentést nyújtottak be a számviteli osztálynak, és végleges elszámolást végeztek a kiszolgáltatott kifejezés lejárta után három munkanapon belül, vagy az üzleti útból való visszatérés napjától számítottak, ha Más határidőket nem hozták létre a vállalkozás vezetője.
A fej meghatározza azt az időszakot is, amely alatt az előzetes jelentést ellenőrizni kell, jóváhagyva, a végső számítás történt rá.
Az előzetes jelentés ellenőrzi a főnököt vagy könyvelőt, és távollétükben - a fej. Az előzetes jelentést a fej jóváhagyja.
A jelentés készpénzét újra kiadják, mint korábban, ha az elszámoltatható összegek korábbi adóssága teljesen visszafizetendő.
A bérek és egyéb kifizetések kifizetése a fizetési vagy elszámolási bérszámfejtés alapján történik. Az ilyen igényekhez való pénz kiadásának határidejét a fej határozza meg, és a fizetési dokumentumok jelzik. 01/01/12. A bérszámfejtés és egyéb kifizetések nem lesznek több mint öt munkanap a banktól származó készpénz kézhezvételétől számítottak.
Korábban a fizetések és egyéb kifizetések pénzkibocsátásának időtartama legfeljebb 3 napig hozott létre.
A vezető pénztáros vagy pénztáros a fizetési nyilatkozatban meghatározott összeget a fizetési kötelezettségnek a bérek kifizetéséről a RKO szerint a nyilatkozatban meghatározott kifejezésre vonatkozóan.
A címzett a vezetéknevével ellentétes fizetési vagy fizetési nyilatkozatban van aláírva. Ezután a pénztáros újraszámolja azt az összeget, amelyet ki kell adni annak érdekében, hogy a munkavállaló megfigyelje cselekedeteit, és adjon egy alkalmazottat.
A címzett ellenőrzi a kibocsátott összeget. Ha az összeg nem felel meg a fizetési dokumentumokban meghatározott igényeknek, akkor az ebben az alkalomban a követelések nem fogadhatók el, ha a munkavállaló nem újraszámította az összeget a pénztáros felügyelete alatt.
A fizetési és elszámolási vagy fizetési nyilatkozatban a fizetési és elszámolási nyilatkozatban a bérek és egyéb kifizetések kiadásának utolsó napján:
A bélyegző impulzust, vagy írja kézzel "letétbe helyezte" az alkalmazottak nevét, akiket nem adtak ki pénzben;
Úgy véli és nyilvántartja a nyilatkozat végén a végső sorban, a ténylegesen kibocsátott pénz és letétbe helyezett pénz összege a banknak átadható;
A megadott összegek a teljes összeggel rendelkeznek a nyilatkozatban;
Az önkényes formában a letétbe helyezett összegek nyilvántartását teszi lehetővé.
A letétbe helyezett összegek nyilvántartása tartalmazza:
Jogi személy neve vagy fi. IP;
A jegyzék letétbe helyezett összegek dátuma;
A betéti adósság kialakulásának időtartama;
Fizetési szám (kibocsátási kifizetés) nyilatkozat;
FM.O munkás, aki nem kapott pénzt;
A fizetetlen készpénz összege;
Záróösszeg a letétbe helyezett összegek nyilvántartásában;
Pénztáros aláírása dekódolással;
További részletek, ha szükséges.
Regisztrálók A letétbe helyezett összegek az év elejétől számítanak kronologikus sorrendben. A rendszerleíró adatbázis aláírása után a pénztáros, a pénztáros biztosítja aláírását fizetési vagy elszámolási és fizetési nyilatkozatot, és átruházza őket a megbékélésre és az aláírásra számviteli.
A fizetési vagy elszámolási és fizetési nyilatkozat tényleges összege szerint a kiadási készpénz-megrendelés kidolgozása, amelynek száma és időpontja a fizetési nyilatkozatban szerepel.
Ha a rendszerleíró adatbázist a fej hajtja végre, akkor a fenti művelet mindegyike maga teszi.
Azok a személyek, akik nem szerepelnek a vállalkozás listáján, a pénztáros pénzből csak a fogyóeszközökön vannak kiadva. A pénztárgépből származó pénz csak a fogyó pénzforgalmi megrendelésben meghatározott arcra adható.
Milyen korrekciókat nem engedélyezettek. Ha a pénzváltás során hibát észlel, akkor újra kiadásra kerül. A végrehajtott kiadási irodában a bélyegzőt "fizetik", a készpénzkönyv pénztárának és nyilvántartásának feliratkozása.
Pársai és kiadási ellenőrzések, a nyereség- és kiadási ellenőrzések és készpénzes könyvek magazinja manuális vagy automatizált módszerek végezhetők el.
A hónap végén, összehasonlítva a fordulatszámok eredményeit a számla 50 "pénztáros", a készpénz egyenlege a hónap végén, amelyet a pénztárban a fennmaradó részével megkérdezi. A készpénzes tranzakciókra vonatkozó dokumentumkezelés rendszerét az 1. ábrán mutatjuk be.
1. kép. Dokumentumáramkör a készpénzes tranzakciókon
Az első fejezet a következő kérdéseket tárgyalja:
A pénzügyletek, célok és számviteli feladatok fogalma;
A készpénzszámlázás jogalkotási és szabályozási szabályozása;
A készpénzes tranzakciók dokumentumai.
A pénzforgalomra vonatkozó készpénzes tranzakciók fenntartása és a Ross-El LLC-ben történő dokumentumfilm-nyilvántartásba vételük megfelel az Orosz Föderációban szabályozó szabályozási dokumentumoknak.
A szervezetek (IP) önállóan határozzák meg a készpénz biztonságosságát, a készpénzes tranzakciók, a tárolás, a szállítás, valamint a készpénzes ellenőrzési eljárások és az Oroszország utasításainak 7. szakaszának 7. szakaszának 7. pontjától. 2014.03.03 . 3210-y). Az eljárás lefolytatására készpénzes tranzakciók általában az Orosz Föderáció által létrehozott Központi Bank Oroszországban.
Szervezetek és IP Fontos, hogy megfeleljen a készpénzes tranzakciók elvégzésének eljárása. Végtére is, hogy megsértette ezt a megrendelést, nem egy kis büntetés fenyegetése (az Orosz Föderáció igazgatási kódjának 15.1. Cikkének 1. része):
A szervezetnek készpénzhatárt kell létrehoznia.
A készpénzhatár a megengedhető mennyiségű készpénz, amely a munkanap végén a szervezet irodájában maradhat. A túlértékelt összegek a szállítás tárgyát képezik.
Ez a limit szervezet függetlenül meghatározza tevékenységének jellegét, valamint figyelembe véve a jövedelem és a készpénzes kibocsátás mennyiségét.
A készpénzhatár számítási képletei megtalálhatók.
Fontos megjegyezni, hogy a kisvállalkozói entitásokkal (SMP), valamint az IP-vel kapcsolatos szervezetek jogosultak arra, hogy ne telepítsük a készpénz-limitet, és szükség esetén annyi készpénzt tároljanak a dobozos irodában (2.
Ellenőrizze, hogy a vállalat az SMP-re utal, az FTS honlapján lehet.
A különálló egységekben (OP), készpénzt fizet a banknak, a készpénzhatárot telepíteni kell. Ráadásul, ha rendelkezésre áll, köteles meghatározni a korlátot, figyelembe véve az e OD korlátait (az utasítások 2. bekezdése).
A dokumentum, amelyet a konkrét op készpénzhatárai telepítenek, a székhelyet át kell adni erre a készülékre.
A telepített határérték feletti összegeket a banknak kell megadni.
Igaz, a felesleg megengedett a fizetés / egyéb kifizetések kifizetése során, beleértve az e célokra, valamint a hétvégék / nem munkaszüneti ünnepek fogadásának napját (ha a vállalat pénzügyleteket végez ezekben a napokon). Ebben az esetben a vállalkozás és tisztviselői szankcionálása nem veszélyezteti.
A készpénzhatáron kívül a készpénz kiszámítása is van a szervezetek / IP között. Ez a határ 100 ezer rubel. Egy szerződés keretében (). Vagyis mondjuk, hogy a szervezet egy másik jogi személytől vásároljon egy szerződésben az áruk 150 ezer rubel. És azt tervezi, hogy fizetnek az alkatrészekért, akkor az összes készpénzes kifizetés összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubel összességét, a fennmaradó összeget az eladónak nem készpénzben kell felsorolni.
A szervezet / IP fizikusjaival (átvétel / kibocsátás) korlátozások nélkül vezethet (az Oroszországi Bank utasításainak 6. leírása 07.10.2013 N 3073-Y).
Természetesen az egyes készpénzes tranzakciók dokumentumfilmje jelentős jelentőséggel bír. Végtére is, az elképzelhetetlen művelet arra a tényre vezethet, hogy a "papíron" pénz nem egyezik meg a tényleges mennyiségükkel. És ez ismét bírsággal teli.
A készpénzes műveleteknek pénztárosnak vagy más munkavállalónak kell lenniük, amelyet a szervezet vezetője / IP.
A pénztárosnak ismernie kell a festmény szerinti feladatait (az utasítások 4 bekezdése).
Ha több pénztáros van a szervezetben / IP-ben, az egyiket a vezető pénztáros funkcióinak kell rendelni.
By the way, a készpénzes tranzakciók fenntartása a fej / a vizsgálás.
A készpénzes dokumentumokat (PKO, RTO) a könyvelő vagy más személy adja ki, amelynek kötelezettségeit a menedzser / IP rendelkezésére bocsátja a dokumentumok tervezését. Emellett a készpénzes dokumentumokat a Társaság tisztviselője vagy az olyan személyek adják ki, amelyekkel a számviteli szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződések (4.3. Pont) zárulnak.
IP, függetlenül az alkalmazott adózási módtól, nem adhat ki készpénzes dokumentumokat, de feltéve, hogy nyilvántartást vezetnek a bevételekről és kiadásokról / fizikai mutatókról (4.1. Pont, az Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2.07. 2014 N DF-4-2 / \u200b\u200b13338).
Ugyanakkor, amikor készpénzes dokumentumokat készítenek papírra, a pénztárgépet nyomtatással vagy bélyegzővel (pl. Nyomtatás a cég nevével, a fogadójával és a "fogadott" szóval). A print / bélyegző nyomtatása a készpénzes dokumentumokra, a pénztáros megerősíti a pénztárgép magatartását.
Ha a készpénzes ügyletek vezetője és a készpénzes dokumentumok nyilvántartásba vétele a fej maga is történik, akkor ennek megfelelően csak a készpénzes dokumentumokat kell aláírnia.
Amint fentebb megjegyeztük, a pénztáros készpénz vételét a PKO-n végezzük.
Az érkezési megrendelés kézhezvételét követően a pénztáros ellenőrzések (5.1. Pont):
A pénztáros elfogadja a készpénzt polázív, mágikus újratervezéssel. Ugyanakkor a készpénzes személynek képesnek kell lennie arra, hogy megfigyelje a pénztáros cselekedeteit.
Emlékeztetve a pénz, a pénztáros ellenőrzi az összeget a PKO-ban a ténylegesen kapott összeggel, és ha az összeg egybeesik, a pénztáros jelzi a PKO-t, a nyomtatott / bélyegzőt a PKO-nak a PKO-ra adja, és ezt az átvételt az arcra adja.
A CCT vagy a BSO használatának kiszámításakor az átvételi készpénz-megrendelés a készpénzes tranzakció végén kapott készpénz teljes összegéhez adható ki. Ez a PKO a CCT vezérlőszalag alapja, a szigorú jelentéstétel (BSO) gyökerei megegyeznek a készpénzbevételhez stb.
A PKO további mozgása a szervezeten belül és annak tárolása függ a vállalat feje által létrehozott szabályoktól. A PKO-t 5 évig kell tárolni (a 2010. augusztus 25-i Oroszország Kulturális Minisztériumának rendelete által jóváhagyott, a 2010. augusztus 25-i Oroszországi Minisztérium megrendelése).
A készpénzes nyilvántartásból készpénz kibocsátásakor az RKO kiadása szükséges. Miután megkapta, a pénztáros ellenőrzések (az utasítások 6.1. Szakasza):
Készpénz kiadásában a pénztárosnak ellenőriznie kell a RTO-ban felsorolt \u200b\u200bdokumentumok megerősítésének elérhetőségét.
A pénz kiadását megelőzően a pénztárosnak meg kell határoznia a címzettet az útlevélen (egy másik dokumentum igazolja a személyt). Tilos a RTO-ban nincs megadott arcra vonatkozó készpénzkibocsátás.
Készítse elő a szükséges összeget, a pénztáros továbbítja az RTC-t az aláíráshoz. Ezután a pénztárosnak vissza kell állítania az elkészített összeget, hogy a címzett megfigyelhesse ezt a folyamatot. A készpénzes kibocsátást a polisztírozás, a vénás újraszámítás végzi a RTO-ban feltüntetett összegben. A pénz kiadását követően a pénztáros jelzi az RKO-t.
Csakúgy, mint a PKO, az RKO-t 5 évig tárolják a szervezet vezetője által létrehozott szabályok szerint.
A bérek kifizetését az elszámolási bérszámfejtés (T-49. formanyomtatványon végzik el, amelyet az Orosz Föderáció Állami Statisztika Bizottsága által jóváhagyott, 2004. január 05. számú Állami Statisztika Bizottsága) / fizetés Vedomosti (T-53 formanyomtatvány, jóváhagyott. Az Orosz Állami Statisztikai Bizottsága az Orosz Föderáció január 05-i RTO (a ténylegesen kifizetett összeg) összeállítása a kifizetések utolsó napján vagy korábban, ha az összes alkalmazott megkapta a fizetést a határidő kezdete előtt. És ilyen RKO-ban nem szükséges jelezni NF.I. A címzett, sem a dokumentum igazoló személyiség igazolása.
A fizetési készpénz kiadásának határidejét a Leader határozza meg, és meg kell határozni a nyilatkozatban. De vegye figyelembe, hogy ez az időszak nem haladhatja meg az 5 munkanapot, beleértve a bank befogadásának napját (6.5. Pont).
A munkavállalót a nyilatkozatban kell írni.
Ha az egyik alkalmazott nem kapta meg a fizetés utolsó napján a fizetés utolsó napján, akkor a fizetési nyilatkozatban / fizetési nyilatkozatban szereplő nevét és kezdeteivel ellentétes pénztárosa nyomtatással (bélyegzővel) vagy "letétbe helyezett" rekordot szab ki. Ezután a pénztáros:
Ha valamilyen időkérdésről beszélünk (például a fizetés kifizetése egy elbocsátási alkalmazott), nincs értelme végrehajtani egy nyilatkozatot - azonnal adhat pénzt a szokásos módon.
Ebben az esetben az RKO tetszőleges formában vagy a szervezet / IP adminisztratív dokumentuma alapján kerül kiadásra (6.3. Pont). Ez az állításnak tartalmaznia kell a készpénz mennyiségét, a pénz kiadásának idejét, a fej és a dátum aláírását.
A korábban megszerzett beadványok adósságbevételének jelenléte nem akadályozza az alapok következő kibocsátását.
Amikor az OP-tól az OP-tól átveszi, a fogadó pénzeszközöt is elkészítik, és a fogyóeszközök kiállításakor. Ezenkívül az OP-nek történő készpénz kiadására vonatkozó eljárás, az egyes szervezetek függetlenül meghatározzák (6.4. Pont).
Egy címzettnek szánt készpénz, amelyet egy másik személynek lehet kiadni a proxy (például egy beteg relatív fizetés). Ebben az esetben a pénztárosnak ellenőriznie kell (az utasítások 6.1. Pontja):
A települési és fizetési nyilatkozatban / fizetési nyilatkozatban a kiadott személy aláírása előtt a "Proxy" rekordot kapja.
Az ügyvéd hatalmát RKO / elszámolási és fizetési nyilatkozatra / fizetési nyilatkozatra alkalmazzák.
Ha a pénzkibocsátást a Proxy végzi, több kifizetésre bocsátották, vagy pénzt kapnak a különböző jogi személyek / IP-től, az ügyvédi erejének egy példánya. Ezt a példányt a szervezet / IP által előírt módon hozzárendeli, és az RKO-ra vonatkozik.
Olyan helyzetben, amikor a címzett egy jogi személytől / IP-től néhány kifizetésre hivatkozik, az eredeti ügyvédet a pénztáros tárolják, az ügyvédi erejének egy példánya, az eredeti példánya az ügyvédi ereje , és az eredeti kifizetésénél.
Ha több pénztárakban a társaság vagy IP, ATM-átviteli műveletek során a munkanap között vezető pénztáros és a pénztárosok által rögzített vezető pénztáros könyvében elszámolása a kapott és adott pénztáros alapok (űrlap No. KO -5, amelyet az Orosz Föderáció Állami Statisztika Bizottsága jóváhagyott 18.08 .1998 N 88).
Az OP Cash Desk Slapjának másolata elküldi a vezető szervezetet. Az ilyen irányú eljárás maga a szervezetet hozza létre, figyelembe véve a számviteli / pénzügyi kimutatások kidolgozásának kifejezését.
Papíron vagy elektronikusan díszíthetők (4.7. Pont).
A papírdokumentumok kézből készülnek, vagy technikai eszközöket, például számítógépet használnak, és saját aláírások aláírják.
A papíron díszített dokumentumokban (PKO és RKO kivételével) javításokat tehet. Azok a személyek, akik korrekciókat tettek az ilyen korrekció dátumát, valamint jelzik nevüket és kezdőbetűket és jelüket.
Az elektronikus formában kiadott dokumentumokat védeni kell a jogosulatlan hozzáférés, torzítás és információvesztés ellen.
Az elektronikus dokumentumokat elektronikus aláírások aláírják.
Az elektronikus formában díszített dokumentumokhoz való hozzájárulás tilos.
A cikknek kérdései vannak a pénztárak elsődleges dokumentációjának kitöltésével kapcsolatban. Mi az ilyen típusú dokumentumok, hogyan kell őket kihozni, milyen funkciókat végeznek - tovább.
A pénzügyi műveleteket dokumentumokkal kell igazolni. Ezt helyesen kell elvégezni, amely megfelel a jogszabályok által létrehozott követelményeknek és szabályoknak.
Ha a számviteli dokumentumokat megkapja, ellenőrizni kell őket:
Nagyon gyakran a könyvelők lehetővé teszik a hibákat a tervezés során. A leggyakrabban:
A hibák elkerülése érdekében meg kell ismerned a tervezési szabályokat. Ha a blotok elkerülése sikertelen, fontos tudni, hogyan kell megoldani őket:
| Ha a hiba készpénzben vagy banki dokumentumokban | Megsemmisültek és újra vannak |
| A készpénzes dokumentum károsodása esetén nem szükséges elpusztítani | A jelentéshez csatolni kell |
| A fennmaradó dokumentumok | Csak az ügyfelekkel való koordináció után korrigálva |
| A helytelen felvétel átkerül | Hogy a korrigáltság szétszerelhető legyen. Általában finom vonalat temették el |
| Ha egy számjegyet nem helytelenül rögzítenek | Teljesen az összeget |
| Felülről kiáltott | A helyes felvétel írása |
| A jel "rögzített" | Az aláírás felelős személyt |
| Ha a dokumentum példányai többek | Mindegyiknek ki kell javítania |
Ha a módosítások helytelenek, azokat nem ismerik fel és érvénytelennek tartják. Bármely szervezetnek meg kell őriznie az elsődleges dokumentumokat.
- nem kevesebb, mint 5 év. Ezek a dokumentumok rögzítik az intézmény műveleteinek tényét.
Elsődleges készpénz számviteli dokumentumok a box office olyan dokumentumok megerősítik az intézkedések végrehajtását, illetve működését a vállalat.
Az elsődleges dokumentumok segítségével megerősítheti a szervezet működésének tényét, megtudhatja a gazdaság dátumát.
Emellett a strukturális egységet és a munkavállalókat külön-külön irányítják. A dokumentumokban szereplő információk szerint az ellenőrzéseket elvégzik.
Szintén szerepet játszanak a szervezet tulajdonának megőrzésében is, lehetővé téve, hogy optimálisan használja. Rendelkezik elsődleges dokumentumokkal és jogi jelentőséggel.
Mivel írásbeli bizonyítékként szolgálnak, a bíró a számviteli viták megfontolására szolgál.
Az érkezési pénzforgalmi megrendelést a következőképpen kell kitölteni:
Az egyéni vállalkozók esetében az átvételt nem lehet összeállítani. Ha az IP felhívja a PKO-t, és felelős a készpénzfegyelemért, akkor a dokumentumot alá kell írni.
Egy példányban készül az IP-bevételek a pénztáros. Az alapok ilyen esetekben cselekedhetnek:
Az átvételi készpénz-megrendelést legalább 5 évig tárolják. Árdokumentumok:
Alapvető érkezési műveletek:
A számvitelt pénz kiadásával teszik ki, segít ebben a fogyó pénzforgalmi megrendelésben. A műveletek eljárásától függően kitöltött. .
Blankot egy könyvelési munkás írja. A kiadási megbízás kitöltésének leírása a pénztárostól:
A pénzügyek kibocsátásának napján garantálja. A regisztráció után be kell jegyezni.
A szervezet vezető könyvelõje és a menedzser aláírja aláírásukat, majd az űrlapot a pénztárba továbbítják.
A munkavállaló kezében lévő költségmegrendezést nem adják ki, a pénztárnál tárolódik. Viszonyul:
A pénz a napi dokumentumok kiadása. Fogyóeszközök:
Bármely intézmény köteles egy példányban készpénztárat folytatni. Alapforma -. Az elektronikus és papírváltozatban fenntarthatja.
Az első lehetőség akkor lehetséges, ha az adatok biztonságosak. Ehhez minden munkanap elején 2 többfunkciós gépet adnak ki - "betétlap" és "pénztáros jelentés". A jelentést az év eleje óta végzik.
Ha papírformátumot tart fenn, a készpénztár bizonyos időn belül elindul. Ez a műveletek számától függ. Töltsön ki egy könyvet több opcióval - vízszintesen és függőlegesen.
Függőleges helyen a működési adatok egy lapon találhatók. A jelentés a következő oldal vagy bélés (üres).
A rekordokat fogantyúval vagy tintával végzik. Az információ másolható másolási papír segítségével, amelyet az oldalak között fektetnek be.
A vízszintes hely kiválasztásakor a könyv 2 alkatrész - betétet és jelentést tartalmaz. Az első rész vízszintes vonallal rendelkezik, a második pedig van.
Ez tele van egy másolóval. A számozás mindkét részben ugyanaz. Távolítsa el a jelentést, amíg a változás befejeződik, nem engedélyezett.
A készpénztárban elsősorban a fogadó dokumentumok jelzik, majd fogyósak. A munkanap végén a pénztárosnak összefoglalnia kell a pénz mozgását a pénztárnál, és át kell adnia a levegőt a könyvelőnek.
A könyv címlapján az adatoknak jelen kell lenniük:
Így az elsődleges dokumentumok alapul szolgálnak az intézményben működő műveletek alapjául. A törvény által megállapított követelmények alapján kell kiadni.
A fő elsődleges dokumentumok a megrendelések, készpénzek, különböző megrendelések és mások.A dokumentumok átadása előtt ellenőriznie kell őket.
Foglalkozik ebben a vállalat könyvelőjében. Ellenőrzés után a dokumentáció bérelhető a pénztáros. A készpénzes dokumentumok kezében nincs kiadva.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a vállalkozások és szervezetek kötelesek az összes gazdasági művelet elszámolására. A feladat megoldásához az elsődleges dokumentumokat használják. A vállalat pénzcsompontjában lévő készpénzes tranzakciók végrehajtásának tényének megerősítése az elsődleges dokumentumok segítségével történik.
Fontolja meg a készpénzes dokumentumok főbb típusait (a továbbiakban: CD), és melyik kötelező részleteket lehet és tartalmaznia kell.
Fajok a műveletek jellegétől függően:
A jogalkotási szinten (az Orosz Föderáció 88. szövetségének felbontása), az ilyen típusú CD-t jóváhagyták:
Kiosztja a fent felsorolt \u200b\u200bdokumentumok fő kötelező részleteit, nevezetesen:
Annak a ténynek köszönhetően, hogy a jóváhagyott és fent említett CD különbözik egymástól, figyelembe veszi az egyes tervek szabályait.
A PKO designjának jellemzői:
Az RKO kitöltésekor figyelembe kell venni a következő árnyalatokat:
Külön tekintetben fontolja meg a RTO és a PKO bélyegeinek bélyegzőjének kérdését. Szerint a jelzést a központi bank az Orosz Föderáció No. 3210-y kelt 03/11/14, a kötelező követelményeket a hiány a bélyegző nem szerepelnek a magatartás a készpénzes tranzakciók, mint volt korábban 2014-ig, A bélyegeket "fizetett" az átvételi sorrendben és a "megváltott" a fogyóeszközön. A meglévő szabályok csak a PKO-ra vonatkozó megszakításra vonatkozó kötelező bélyeget jelentik. Így a „fizetett” bélyegző helyezhető át a nyugtát PKO. A "fizetett" benyomás jelenléte a pénz tényleges készítésének megerősítése és kiküldése.
Ami a "megváltott" bélyegzőt illeti:
Három fő szabálya van a QC kiadása:
A QC formája 2 rész jelenlétét feltételezi. És a második rész megtört. Pénztár jelentése a nap végén, és csak az összes művelet vége után elvált.
A név maga választ ad a kérdésre, amelyre ez a forma célja, nevezetesen a feladat soros nyilvántartási szám készpénzben dokumentumokat.
Az ilyen információk kitöltését jelenti:
A QC kitöltése indokolt, ha több pénztáros pozíciói vannak a szervezet állapotában, beleértve az idősséget is.
A KVD kialakítása jellemzői.:
Milyen kötelező szabályokat és követelményeket kell figyelembe venni az elsődleges CD-k kialakításában:
A Glavbukh felelős személy a CD összeállításának kérdésében. A hiány hiányában a fej a készpénzes dokumentumok végrehajtásáért felelős személy lesz, amelyet az ellenőrzése alatt végez.
A CD fő szabálya vagy követelménye, amelyet ki kell osztani, a számviteli nyilvántartások korrekcióinak hiánya.
A CD nem tartalmazhat korrekciókat, blotokat. A gyakorlatban a korrekciós folyadékok segítségével bemutatkozik a dokumentumok szerkesztéséhez. Az ilyen intézkedések nem megengedettek.
Tekintsük a főbb lehetőségeket, mivel a korrekciók készpénzes dokumentumokhoz történhetnek.:
Tilos a korrekciók bármilyen módon (manuálisan, túlhajtás, zsalu). Az egyetlen megoldás ebben az esetben bekapcsolja a PKO / RTO hibákat, és új. A romos (keresztezett) megrendelés a napi jegyiroda jelentéshez vezet. Tilos az áramlási sebesség vagy a pénz átvétele a sérült dokumentum alapján.
Tilos a korrekciós folyadék, az elszámolás használata.
A korrekciók a következők szerint engedélyezettek:
Szervezi és hajtja végre a folyamatot, meghatározza a tárolási helyeket, és jóváhagyja a készpénzes dokumentumok kialakításának és tárolásának eljárását a Szervezet-kezelőben. Az ilyen tárolási feltételeknek kell biztosítania, hogy a dokumentumok megőrzjenek a törvény által létrehozott kifejezés alatt.
Általános követelmények a raktározási idő tekintetében a Federal törvényben található "Bükön. Számvitel ", amely szerint a CD elsődleges dokumentumai és nyilvántartásai az archívumban legalább 5 évig tárolódnak. A megalapozott időszak után megsemmisíthetők, de feltéve, hogy nincs viták, amelyek gyakorolják a perek.
Meg kell jegyezni, hogy az 5 év időtartamát az időponttól számított időponttól számított időponttól számítva, hanem a jelentési év időpontjában, amelyben kialakultak.
A tárolás a vállalat archívumában és a szakosodott cégek bevonásával szervezhető. Szerződéses és fizetett alapon tárolják, amennyire szüksége van.
A fent említett törvény megállapítja, hogy az elektronikus formában történő készpénzes tranzakciók elvégzése során - az elektronikus média eltarthatósága is annyi, mint a papír - legalább 5 év. Kivéve azokat a fizetési nyilatkozatokat, amelyekre az alkalmazottak fizetnek fizetést. 75 évesek tárolják őket.
A CD-tárhelyet a következő szabályok alapján kell elvégezni:
Az összes készpénzes műveletet kötelező dokumentumfilm kísérik. Csak olyan alapon, hogy figyelembe veszik számviteli.
Milyen elsődleges dokumentumokat alkalmaznak a pénztárnál a tervezési műveletekre? Bármely pénzügyi műveletet megfelelő dokumentumokkal kell igazolni.
Dokumentumtámogatás, amely megerősíti a felelős munkavállaló által végrehajtott összes műveletet. A készpénzügyletek dokumentumkezelésére vonatkozó eljárást a jelenlegi orosz jogszabályok szabályozzák.
A gazdasági téma tevékenységeinek leginkább felelős munkája a pénzforgalom elszámolása és az összes végrehajtott műveletek megfelelő nyilvántartása.
Az elsődleges dokumentumok jogi jelentőséggel bírnak. Bármilyen számviteli vita esetén a fő bizonyítékként használhatók.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának szigorú részletei vannak, amelyeknek alapvető elsődleges dokumentumai vannak a készpénzes tranzakciók elvégzéséhez.
Olyan következetesen jelzi az ilyen részleteket:
A készpénzes tranzakciók nyilvántartásba vételére használt egységes formák formái az összes orosz menedzsment dokumentáció osztályozójában jelennek meg.
Az elvégzett készpénzes tranzakciók kialakításának és számvitelének elsődleges dokumentációja:
Az elsődleges dokumentáció nyilvántartásba vételére vonatkozó szabályokra és eljárásokra vonatkozó legfontosabb követelményeket tartalmaznak.
A műveletek nyilvántartásba vételéhez az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága jóváhagyta az elsődleges számviteli dokumentáció formátumát. A készpénzes tranzakciók elszámolásának elsődleges dokumentációjának nyilvántartása kötelező minden olyan szervezet számára, amely készpénzzel készül.
A fő formák a következők:
A vállalkozás pénztárosabbán a bankszámláló számláról jóváírják az árucikkek és szolgáltatások és szolgáltatások kifizetése eredményeként, amikor visszatértek a havi pénzösszegekre stb.
A folyószámláról szóló pénzért a szervezet speciálisan kiadott csekkfüzetet tartalmaz. A számláról történő pénz eltávolításához a könyvelő egy monetáris ellenőrzést készít, majd feliratkozik és átadja a pénztárosnak.
Az ellenőrzési űrlap tartalmazza az elfogadott összeg értékét. A banki intézmény elhagyja az ellenőrző dokumentum szakadási részét.
A csekkből származó gyökér exkluzív dokumentumként történik, amikor ezt a műveletet a szervezet számviteli nyilvántartásaihoz vezetik. Lehetőség van arra, hogy pénzt adjon a folyószámlára a pénz fizetési nyilatkozatának díszítése révén készpénzben.
A készpénzvétel tényét az érkezési megbízás tanúsítja. Ez a dokumentum rögzítve van.
Ezután a PKO-t kapják a pénztárosnak, pénzt kapnak, és aláírják a megrendelést, és a csatolt hozzáférést belépnek a készpénzkönyv megfelelő bejegyzéséhez.
RKO segítségével a műveleteket kiadják:
Az emlékmű sorrendben hívják dokumentum, amely tartalmazza a tervezés valamennyi homogeneration a kijelző az összeg a művelet számviteli beszámoló.
Az ilyen dokumentumokat a jelentési időszakban végzett valamennyi műveletre hozták létre. Továbbá minden megrendelés az ellenőrzési terhelési és hiteljelentéseken keresztül kerül elosztásra az adott számlák szerint.
Az ilyen megrendelések az egyik számviteli rendszer részét képezik. Ez a rendszer viszonylag egyszerű, ami hozzájárul a népszerűségéhez. A számviteli nyilvántartást a fő könyv, a havonta hengerelték.
A számviteli emlékeztető rendszer alapja pontosan emlékrendelemek, külön-külön összetevők az összes pénzügyi tranzakció.
Számos homogén elsődleges dokumentummal célszerű a felhalmozódó nyilatkozatban végrehajtani, az eredmények szerint a megfelelő kábelezés által összeállított. Minden emlékrendnek állandó száma van.
Ezért csak egy sorrendben készül minden egyes műveletcsoportra. Ha az egyéni műveletek egyedülállóak, akkor az egyéni megrendelések a hónapra készülnek.
Jelzi a GLAVBUCH emlékrendjét, majd a dokumentumot a szintetikus számviteli regiszter naplójában regisztrálták.
Egy ilyen magazin segítségével a megrendelések és az elsődleges dokumentumok biztonsága figyelhető meg. A hónap végén a magazin eredményeit a szintetikus számlák forradalmai végzésével ellenőrzik.
Az előnyök a Memorial-order rendszer a egyszerűség és a rendelkezésre álló, a számviteli folyamat, szigorú sorrendben, a szabványos formák regiszterek és a lehetőségét, hogy alacsony képzettségű munkavállalók.
Az osztályozóban a készpénzkönyvnek száma van. Ezt a dokumentumot alkalmazzák a pénztáros és kiadott készpénz számlájára.
A könyvben szereplő rekordok ezen elsődleges dokumentáció alapján készültek, nevezetesen PKO és RKO. Miután a pénztárban minden pénzjegyet regisztrálta a pénztárban.
A bejegyzések készítésénél a pénztárosnak ellenőriznie kell a dokumentumokban és a könyvben meghatározott összeget. A megfelelés után a munkanap befejezése után a pénztáros kiszámítja az egyensúlyt, ami a műveletek egész napjának eredménye.
A készpénztár bármely lapja a pénztárhoz tartozik. A készpénztárat manuálisan és elektronikus formában ellenőrizheti.
A szokásos kézi töltésben a lapok számozottak a magazin használatának megkezdése előtt. Ügyeljen arra, hogy csatlakozzon a magazinhoz, és biztosítja a fő könyvelő és a vezető aláírásait. Ha van egy szervezet nyomtatását.
A készpénztár elektronikus összetevőjével fontos intézkedéseket hozni a nyilvántartások jogosulatlan hozzáférésének megelőzésére. Az e-könyvet a felelős személyek elektronikus aláírása igazolja.
Az információkat a kézikönyv által meghatározott idő alatt nyomtatja ki. A nyomtatott e-könyvlapokat külön mappában gyűjtik össze. Szükség lehet külső vezetéskor.
A készpénzes tranzakciók nyilvántartásba vételére vonatkozó többek között a következő elsődleges számviteli dokumentumok között hangsúlyozni kell a következőket:
| Könyvszámítás | A nap folyamán a fő pénztáros és a többi szervezet pénztárosai közötti készpénzes tranzakciók dokumentálására szolgál. Az ilyen dokumentum szükségessége csak a nagyvállalatok számára történik. |
| Bérszámfejtés | A dokumentum figyelembe veszi a szervezet munkavállalóinak munkáját, elszámolásait, kifizetéseit és megőrzését. A könyvelő egyetlen példányában készülnek a könyvelő egyetlen példányában, amely az elsődleges dokumentációban alapul, az eltöltött idő stb. A dokumentum utolsó oszlopában olyan információkat tartalmaz, amelyek az RKO-t összeállítják |
| Ez a dokumentum a fizetések és egyéb kifizetések kibocsátásának számvitelét tartalmazza. A fizetési nyilatkozat azonosítottá tétele |
Az elsődleges számviteli dokumentumok, amelyeket kiadott készpénzes tranzakciókat tartalmaznak ugyanazokkal a követelményekkel.
A fő a következők:
A készpénzdokumentáció nyilvántartásba vételének folyamata optimalizálható. Ez megköveteli, hogy figyeljen arra a pillanatokra, amelyek növelik a számviteli munka teljesítményét:
A dokumentumkezelő rendszer megfelelő szervezetével elkerülhető a dokumentumok megkettőzésének elkerülése, ami azt jelenti, hogy csökkenti a dokumentáció előkészítésének és feldolgozásának időtartamát.
Ehhez érdemes meghatározni, hogy milyen szakaszban tanácsos létrehozni és továbbítani az elsődleges dokumentumokat más egységekre. A számviteli személyzet érdekes csoportokra osztható.
Néhány munkavállaló közvetlenül részt vesz az elsődleges dokumentáció előkészítésében, előkészítésében és összehangolásában. Mások elkészítik a számviteli hirdetést, a már bevált dokumentáció kezelését.
A számviteli folyamatok automatizálása minimalizálja az "emberi tényező" szerepét, amely gyakorlatilag kiküszöböli a hibák valószínűségét.
Ugyanakkor az idő csökkenti a dokumentumfeldolgozás elvégzését, mivel maga az automatizált rendszer kiszámítja és megjeleníti az összes szükséges összeget.
Az elsődleges számvitel optimalizálásának fontos pontja az alkalmazottak motivációja. A folyamatok automatizálásakor és az időköltségek csökkentésénél a szervezetnek kevesebb alkalmazottra van szüksége.
Ez lehetővé teszi, hogy csökkentse a meglévő személyzetet, és növelje a fennmaradó alkalmazottak fizetését.
Ha a vállalkozás nem akarja függetlenül frissíteni az elsődleges számviteli rendszert, akkor az optimalizálás a számviteli cégek kiszervezési szolgáltatásainak felhasználásával érhető el.
