دفع أقل هو رغبة عادية لأي رجل أعمال ، ولا عيب في ذلك حتى يحين وقت طرق التخفيض العبء الضريبيضمن حدود القانون.
إذا كنت تبحث عن طريقة لإخفاء الدخل من الدولة أو بطريقة أخرى لخداع سلطات الضرائب ، فلن نتمكن من مساعدتك. ولكن بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في معرفة كيفية خفض الضرائب بطريقة قانونية أساسية ، ولا سيما ضريبة الدخل ، فإن هذه المقالة ستكون مفيدة.
هناك طرق عديدة لتوفير المال ، وإليك أكثرها شيوعًا:
يتم احتساب ضريبة الدخل من الفرق بين الدخل والمصروفات ، وبالتالي - من المزيد من النفقاتانخفضت الضريبة. من غير القانوني اختراع مصاريف اصطناعية ، لإبرام عقود وهمية. لكن الأمر يستحق تحليل جميع النفقات المتكبدة بعناية والتحقق مما إذا كنت قد أدرجت كل شيء.
قد تشمل هذه:
1. مصاريف الزي الرسمي (إذا تم تحويلها إلى الموظف مجانًا أو بيعها بسعر منخفض). يتم تضمين هذه التكاليف في تكاليف العمالة.
2. تدريب الموظفين ، ولكن فقط أولئك الذين تم إبرام عقد عمل معهم.
3. تكاليف استخدام العلامات التجارية.
4. خدمات التسويق.
5. إهلاك الأصول الثابتة.
6. الرسوم والضرائب المدفوعة (بخلاف ضريبة القيمة المضافة والمكوس) ، مثل ضرائب الممتلكات.
7. يجب توثيق أي مصاريف تقلل الوعاء الضريبي ومبرراتها الاقتصادية.
طريقة توفير المال قانونية ، لكنها باهظة الثمن ويمكن الوصول إليها فقط عمل كبير، التي تجري المعاملات الاقتصادية الخارجية.
إذا قمت بشراء أصل ثابت عقد عاديالشراء والبيع ، ثم يتم احتساب الاستهلاك فقط في النفقات. ولكن يمكن على الفور تضمين مدفوعات الإيجار في التكاليف ، مما يعني أنه يمكن تخفيضها بشكل كبير القاعدة الضريبية.
من الممكن تقليل الوعاء الضريبي بمقدار الخسائر المتكبدة سابقًا إذا تم الحفاظ على جميع المستندات الداعمة. في السابق ، كان هناك حد لعشر سنوات ماضية ، ولكن منذ عام 2017 لم يكن ساري المفعول ، أي لا يوجد قانون تقادم للتعويضات. ولكن ظهر قيد آخر - للحد القاعدة الضريبيةعن مقدار الخسائر في واحد فترة التقريرلا يمكن أن تكون أكثر من 50٪.
تسرد المواد 284.1 - 284.5 من قانون الضرائب جميع الحالات معدلات تفضيليةعلى ضريبة الدخل.
لقد قمنا بإدراج الأكثر شيوعًا الطرق الشائعة. هذه القائمة من طرق تقليل العبء الضريبي ليست محدودة. كل هذا يتوقف على نوع النشاط والمنطقة والظروف الأخرى التي تعمل فيها المؤسسة.
المحاسب الذي يعرف كل شيء الطرق القانونيةالتخفيضات الضريبية وتعرف كيفية استخدامها ، تستحق وزنها ذهباً وهي باهظة الثمن.
ماذا تفعل إذا كنت تريد توفير المال ، ولكن لا توجد طريقة لدفع أجور عالية لمتخصص؟
الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة أو الطلب خدمة لمرة واحدة، وليس واحدًا ، بل فريق كامل من المهنيين - محاسبين ومحامين - سيعملون من أجلك. لن يخبروك فقط بكيفية خفض ضريبة الدخل بموجب OSNO ، ولكن سيكونون قادرين أيضًا على القيام بذلك بطريقة لا تجذب انتباه السلطات الضريبية بشكل لا داعي له.
نعلم طرق مختلفةتقليل العبء الضريبي. بالنسبة للبعض ، يعد إنشاء مجموعة من الشركات مناسبًا ، وبالنسبة للآخرين - تحسين نظام الأجور ، بالنسبة للآخرين - اتفاقية مدروسة جيدًا مع الشركاء. سنختار فعالة و مخطط آمنوسنساعد في تحقيق ذلك.
تحقق من حساباتنا وقارن بينها وبين رواتب المحاسبين المخضرمين.
انظروا ، عملائنا. اتصل بنا - سنساعدك!
أي شركة تسعى لخفض مدفوعات الضرائب. على سبيل المثال ، طرق تحسين ضريبة الدخل معروفة على نطاق واسع. صحيح أن "التحسين القانوني" له الفروق الدقيقة الخاصة به ، والتي يحتاج كبير المحاسبين إلى أن يكون على دراية جيدة بها.البحث والتحييد
اليوم ، يتم تدريب مراقبي الضرائب على التعرف على "تقنيات تحسين" ضريبة الدخل. قائمة هذه الأساليب لا تتبع القانون ، وجوهر هذه "الحيل" معروف منذ زمن طويل للجميع. أحد الأمثلة على ذلك هو إبرام عقد وهمي مع شركة يتم تحويل الأموال إلى حسابها. علاوة على ذلك ، يتم إرجاع هذا المبلغ إلى المالك مقابل رسوم للشريك الوهمي ، والجميع راضون. لكن ليس كل شيء بهذه البساطة. نريد أن نؤكد لك ذلك على الفور عمليات مماثلةقد تثير مصلحة مراقبي الضرائب إذا لم يكن هناك ما يبرر المعاملة.
وفقًا للقانون ، يتم قبول النفقات التي تفي بمتطلبات الفقرة 1 من المادة 252 لأغراض الضرائب. قانون الضرائب- الجدوى الاقتصادية والأدلة المستندية.
ومع ذلك ، لا أحد يريد أن يدفع ضرائب كبيرة، لذلك يتعين على المحاسبين تخيل "التحسين القانوني".
10 وصايا للمحاسب
كما تعلم ، فإن موضوع الضرائب لضريبة الدخل هو الربح الذي يحصل عليه دافع الضرائب. ل المنظمات الروسيةمبلغها يساوي الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار النفقات المتكبدة (المادة 247 من قانون الضرائب). يُطبَّق الفصل 25 من قانون الضرائب كقائمة قانونية بالنفقات. لتجنب الاحتكاك غير المرغوب فيه مع السلطات الضريبية ، يجب عدم توسيع هذه القائمة بشكل تعسفي. لذلك ، سننظر في 10 طرق قانونية لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.
احتياطيات مفيدة
يحق للشركة إنشاء احتياطيات بموجب الفصل 25 من قانون الضرائب. على سبيل المثال ، يُسمح بتكبد نفقات تكوين احتياطيات لـ الديون المشكوك في تحصيلها(المادة 266 من قانون الضرائب) ، المصروفات على شكل استقطاعات من الاحتياطي لدفع الإجازات القادمة للموظفين أو لدفع الأجر السنوي عن مدة الخدمة (الفقرة الفرعية 24 من المادة 255 من قانون الضرائب) ، نفقات الاستهلاك أوراق قيمة(المادة 300 من قانون الضرائب). هنا ، تحسين العبء الضريبي يعتمد على المنشأة السياسة المحاسبيةطريقة إثبات الدخل والمصروفات: الطريقة النقدية أو طريقة الاستحقاق. الفصل 25 يحدد طريقة الاستحقاق باعتبارها الطريقة الرئيسية المستخدمة من قبل دافعي الضرائب. يمكن استخدام الطريقة النقدية من قبل المؤسسات التي لديها مبالغ إيرادات ، لأربعة أرباع ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ، لم تتجاوز مليون روبل لكل ربع سنة (البند 1 ، المادة 273 من قانون الضرائب).
عند استخدام طريقة الاستحقاق ، يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات للأغراض الضريبية في فترة إعداد التقارير التي حدثت فيها ، بغض النظر عن ذلك الدخل الفعلي مال(البند 1 ، المادة 271 ، البند 1 ، المادة 272 من قانون الضرائب). يحدد إجراء تكوين الاحتياطيات إدراجها في نفقات الفترة الحالية. في هذه الحالة ، باستخدام طريقة الاستحقاق ، فإن الشركة لديها الفرصة لتوزيع تكاليفها بالتساوي خلال الفترة الضريبية ، مما سيساعد على التوفير في مدفوعات ضريبة الدخل المقدمة.
يرجى ملاحظة أن: هذه الطريقة في الواقع تمثل إمكانية الدفع المؤجل وليس التهرب من الدفع. شركة في الفترة الحاليةيقلل من ضريبة الدخل ، ويدفع في المقبل ، وما إلى ذلك.
الخصومات ليست سهلة ، بل التنظيم الذهبي كجذب للاهتمام بمنتجاتهم أو كأداء خدعة " أسعار منخفضة»يمكن أن تقدم خصمًا للمشتري ، كما تقدم الشركات خصومات أو علاوات كمكافأة الدفع في الوقت المناسببضائع. المصروفات في شكل علاوة (خصم) يدفعها (مقدم) من البائع إلى المشتري نتيجة الأداء شروط معينةمن الاتفاقية ، كجزء من النفقات غير التشغيلية (الفقرة الفرعية 19.1 ، الفقرة 1 ، المادة 265 من قانون الضرائب).
خسائر "مربحة"
لا تستطيع كل منظمة الاستغناء عن الخسائر. كيف يتم شطبها وأين وكيف تخفض ضريبة الدخل في نفس الوقت؟
يقدم قانون الضرائب تفسيرا لهذه المسألة في الفقرة 2 من المادة 265. على سبيل المثال ، الخسائر في شكل خسائر من الفترات الضريبية السابقة المحددة في فترة التقرير (الضريبة) (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 265 من قانون الضرائب ) مصاريف غير تشغيلية.
منذ عام 2007 ، رفع القانون الصادر في 6 يونيو 2005 رقم 58-FZ القيود المفروضة على مبلغ الخسارة المستلمة في الفترة الضريبية السابقة ، مما يقلل القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية لضريبة دخل الشركات.
يجب تسوية الخسائر وفقًا لقانون التقادم: أولاً الأحدث ، ثم الأقدم. يمكن ترحيل الخسارة في غضون عشر سنوات بعد ذلك الفترة الضريبيةالتي تم استلامها بموجبها (البند 2 ، المادة 283 من قانون الضرائب).
مثل هذه "الهدايا" في العام الجديد ستكلف الدولة غالياً. وهكذا ، في الختام على مشروع قانون “On ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةلعام 2007 "في الجزء 8.1.6.4. المقدم من غرفة الحسابات الاتحاد الروسيورد في الرسالة رقم 01-1196 / 15-10 بتاريخ 8 سبتمبر / أيلول 2006 أن ذلك سيؤدي إلى انخفاض الإيرادات في عام 2007 الميزانية الموحدةرعايا الاتحاد الروسي بمبلغ 35.2 مليار روبل. الدولة ستدفع للجميع كما يقولون.
"تضخم" الإيجار والتشغيل
الطريقة المفضلة للعديد من الشركات هي المبالغة في تكلفة استئجار غرفة ، وكذلك التكاليف المصاحبة الأنشطة الحاليةالمنظمات. أسعار تأجير المكاتب والمباني ليست منخفضة بالفعل الآن ، وهذا هو سبب ظهور مثل هذا "التحسين". من الممكن المبالغة في تقدير تكاليف الصيانة والتشغيل والإصلاح و اعمال صيانةالأصول الثابتة والممتلكات الأخرى ، وكذلك للمحافظة عليها في حالة جيدة (محدثة). ترتبط هذه التكاليف بالتكاليف المرتبطة بالإنتاج والبيع (المادة 253 من قانون الضرائب). يمكنك زيادة التكاليف تحت بند "التخلص من القمامة" أو "تنظيف المباني الصناعية".
ندعو المسوق
إذا كانت الشركة تخطط لتوسيع نطاق أنشطتها أو إجراء تحليل لاستقرار موقعها ، فيجب عليها دراسة الوضع في السوق والمنافسين المحتملين واحتمال وجود مخاطر. لهذه الأغراض ، يمكنك استخدام الخدمات الاستشاريةوخدمات التسويق.
يتم قبول هذه الخدمات كجزء من النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) المبيعات - "نفقات الاستشارات والخدمات المماثلة الأخرى" (الفقرة الفرعية 15 ، البند 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب). بخصوص بحوث التسويق، ثم يمكن للمحاسب شطبها كمصروفات للدراسة (البحث) الحالية لحالة السوق ، وجمع المعلومات. وتجدر الإشارة إلى أن الأخير يجب أن يكون مرتبطًا بشكل مباشر بإنتاج وبيع السلع (الأشغال ، الخدمات) (البند الفرعي 27 ، البند 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب). خلاف ذلك ، فإن عدم وجود أساس للتقليل من قاعدة ضريبة الدخل سيؤدي إلى شكوك مفتش الضرائب. في الوقت نفسه ، من الضروري إثبات ليس فقط صحة هذه التكاليف ، ولكن أيضًا مدى ملاءمتها للشركة في الفترة الحالية.
هل لديك علامة تجارية?
تتعرف العديد من الشركات على علامتها التجارية "من خلال الوجه" ، وهو ليس فقط اختلافًا محددًا عن الشركات الأخرى ، ولكنه أيضًا "علامة على الاعتراف" بين العملاء.
يمكنك استخدامه على المنتجات وبطاقات عمل الموظفين لأغراض الدعاية. في الوقت نفسه ، يتم احتساب التكاليف المرتبطة باستخدام علامة تجارية كمدفوعات دورية (جارية) لاستخدام الحقوق في النتائج. النشاط الفكريووسائل التخصيص (البند الفرعي 37 ، البند 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب). يشمل بند الإنفاق هذا أيضًا مدفوعات استخدام الحقوق الناشئة عن براءات الاختراع والرسوم والنماذج الصناعية وأنواع أخرى من الملكية الفكرية.
يرجى ملاحظة: يمكن للشركة أن تأخذ في الاعتبار العلامة التجارية كأصل غير ملموس ، ثم تخفيض الوعاء الضريبي بالمبلغ المدفوعات الحاليةفقط بعد أن يتم تسجيل العلامة التجارية بالترتيب ، المنشأة بموجب القانون(البند 3 PBU 14/2000 "المحاسبة الأصول غير الملموسة"). يتم وضع نفس المطلب من قبل وزارة المالية عند المحاسبة عن تكاليف الشراء من شركة أجنبيةحقوق غير حصرية لبرامج الكمبيوتر والمعرفة والاسم التجاري اتفاقية الترخيص(كتاب وزارة المالية بتاريخ 17 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/727). قد تتضمن الشركة تكاليف مثل النفقات إذا كان العقد مسجلاً في الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية وبراءات الاختراع والعلامات التجارية (Rospatent).
هذا يجعل من الممكن شطب التكاليف قانونيا.
ليس مجرد شكل ، بل اقتصاد
لا يعكس وضع الشركة فقط موقعًا مستقرًا في السوق أو القدرة التنافسية للمنتجات ، ولكن أيضًا مظهر خارجيالموظفين. سيكون المشتري أكثر ثقة في الشركة التي ستقدم نفسها بشكل جميل. يجدر الاهتمام بهذا ، بالإضافة إلى مراعاة حقيقة أن تكاليف الزي الرسمي مقبولة كجزء من تكاليف العمالة (البند 5 من المادة 255 من قانون الضرائب).
انتبه: يتحقق هذا الشرط في حال تم إصدار الزي الرسمي والزي الموحد للموظف مجانًا أو بأسعار مخفضة مع نقل الملكية إلى الموظف.
هناك شروط محددة منصوص عليها في كتاب وزارة المالية بتاريخ 1 نوفمبر 2005 رقم 03-03-04 / 2/99. يعتقد المسؤولون أن تفاصيل الشركة (الشعار أو العلامة التجارية) يجب أن تنطبق مباشرة على الزي الرسمي ، وليس على ربطة عنق أو وشاح ، ويطالبون أيضًا بتبرير الضرورة الاقتصادية لمثل هذه العملية.
الخامس عقود توظيفارتداء الزي الإجباري مع مراعاة الغرض من هذا الارتداء. لذلك تم تصميم الزي الرسمي ليعكس خصوصيات المؤسسة وانتماء الموظف إلى شركة معينة.
التعلم خفيف ، وليس التعلم ... ضرائب
يمكن للشركة شطب تكاليف تدريب وإعادة تدريب الموظفين كجزء من التكاليف الأخرى المرتبطة بالإنتاج و (أو) المبيعات (البند 3 من المادة 264 من قانون الضرائب). يرد هذا البيان أيضًا في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 2/252. انتباه: من الممكن مراعاة التكاليف المرتبطة بالتدريب المتقدم للموظفين ، مثل تكاليف تدريب وإعادة تدريب الموظفين ، إذا تم إبرام عقد عمل مع الموظفين.
يُسمح بإرسال الموظفين إلى اللغة الروسية المؤسسات التعليميةالحصول على الترخيص المناسب ، أو للمؤسسات التعليمية الأجنبية من الحالة المطلوبة.
الإهلاك - إلى المصاريف
للمحاسب الحق في شطب تكاليف تصفية الأصول الثابتة المسحوبة من الخدمة ، بما في ذلك مبلغ الاستهلاك المنخفض التكلفة ، وتكاليف تفكيك وتفكيك وإزالة الممتلكات المفككة كجزء من النفقات غير التشغيلية في فترة التقرير التي التصفية (كتاب وزارة المالية بتاريخ 17 يناير 2006 رقم 03-03-04 / 1/27). تكلفة المواديمكن أيضًا تضمين المتبقي من شطب الأصول الثابتة في المصروفات الضريبية. ستكون قيمتها مساوية لمبلغ ضريبة الدخل المحسوبة من سعر السوق.
ضرائب الخطة
يعتمد التخطيط الضريبي للمؤسسة على ثلاث طرق لتقليل مدفوعات الضرائب:
ومع ذلك ، قبل اختيار طريقة محاسبية أو أخرى ، تحتاج المنظمة إلى تبرير اختيارها باستخدام حسابات الضرائب ، والتي يعتمد مقدارها على طريقة بديلةحساب ، وتأكد من اتخاذ القرار الصحيح. سيساعد هذا الشركة على تجنب المشاكل مع مفتشي الضرائب.
يوغلانوفا ، الخبيرة في مجلة "براكتيكال ألكينجس"
الانتباه
كما تعلم ، هناك خصومات مرتبطة بمراجعة أسعار البضائع ، وخصومات لا ترتبط بتغيير في سعر البضائع (كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 سبتمبر 2005 رقم 03-03-04 / 1/190). من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 ديسمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/847 ، يترتب على ذلك أنه يجب على منظمة البائع مراجعة مبلغ ديون المشتري بموجب اتفاقية البيع والشراء عند تقديم خصم أو علاوة دون تغيير سعر وحدة من السلع.
انتباه: في هذه الحالة ، يتم إعفاء المشتري من التزام الملكية بدفع ثمن الأشياء الثمينة المكتسبة بمقدار النسبة المئوية للمبلغ الإجمالي للبضائع المباعة له ، المنصوص عليها في العقد ، أي الخصم أو القسط المستلم هو تعتبر ممتلكات تم استلامها مجانًا (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 ديسمبر 2006 رقم 03-03 -04/1/847). بهذا المبلغ ، تقوم الشركة البائع بتخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل.
الانتباه
"لاحظ القضاة ما يلي فيما يتعلق بصحة ادعاء السلطات الضريبية: فوائد ضريبيةقانوني ، والإعلان عن الشركة والإبلاغ عنها موثوق به إلى أن يثبت مكتب الضرائب خلاف ذلك ، "يعلق أليكسي بيكليمشيف ، مدير شركة تدقيق Finstatus. - في هذه الحالة ، تُفهم الميزة الضريبية على أنها استخدام تخفيضات ضريبيةأو خصم الضرائب أو أي تخفيض آخر في مبلغ الضريبة ، وكذلك العائد (الإزاحة) أو سداد الضريبة من الميزانية. يتضمن هذا التعريف الواسع للمزايا الضريبية أيضًا تضمين التكاليف في المصروفات عند حساب ضريبة الدخل.
يجب أن يفهم المسؤولون في أسرع وقت ممكن أن الإشارات إلى مصطلح "سوء النية" لن تقبلها المحكمة حتى يتوفر دليل ملموس. لا يكفي الإشارة إلى وجود عدد كبير من التحركات التجارية التي تبدو غريبة - من الضروري إثبات أنه ، بشكل عام ، نتيجة لهذه التحركات ، فقدت الدولة جزءًا من الضرائب ، وحصلت الشركة على ضريبة المنفعة. وبالتالي ، فإن عبء الإثبات الرئيسي يقع على عاتق المفتش - فهو ملزم بإثبات أسباب اتخاذ قراراته.
لا يتعين على المنظمة القيام بذلك ، ولكن لها الحق في تقديم دليل على براءتها. (قرار محكمة التحكيم العليا بتاريخ 12 أكتوبر 2006 رقم 53 "بشأن التقييم من قبل محاكم التحكيم لصلاحية استلام دافع الضرائب لميزة ضريبية").
في هذه المقالة ، سنحاول تغطية أكبر قدر ممكن من موضوع ما هي الطرق القانونية (القانونية) لخفض الضرائب (المخططات) الموجودةوكيف يمكن استخدامها. كما تعلم ، فإن الحاجة المستمرة لدفع الالتزامات الضريبية موجودة كملف المواطنين العاديينالبلد ، ولكل رواد الأعمال ورجال الأعمال الأفراد. يشتكي الكثير من رجال الأعمال أيضًا مستوى عالالضرائب التي يجب أن يدفعوها ، معتقدين أن هذا العبء يحرمهم من جزء كبير من دخلهم. لكن المستوى مدفوعات الضرائباتضح أنه يمكن تقليلها. للقيام بذلك ، ما عليك سوى تحديد اختيار نظام الضرائب بشكل صحيح ، وكذلك دراسة الكل المتطلبات اللازمةوالقوانين. وتجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة لكل نوع من أنواع النشاط ، النظام الضريبيوخصائص العمل ، فمن الممكن تقليل العبء الضريبي طرق مختلفة. هذه هي الأساليب التي سننظر فيها بعد ذلك.
كما يقال في كثير من الأحيان ، وخاصة في الضرائب و الخدمات الفيدرالية: دفع الضرائب - يمكنك أن تكون هادئا. هذا لا يعني أن رجل الأعمال الفردي الذي عمل بجد طوال الشهر لتوليد الدخل سيشعر بالهدوء بعد رد الجميل عظمكسب المال بصدق لدفع الضرائب. لذلك ، من الخطأ من حيث المبدأ الحديث عن الدقة بنسبة مائة بالمائة في هذه الأطروحة. ومع ذلك ، مهما كان الأمر ، دفع الالتزامات الضريبية- هذا واجب إلزامي وهام على كل من رجل الأعمال والمقيم العادي في الدولة ، لذلك عليك أن تتعامل مع هذا على أنه عملية لا مفر منها. يتم توجيه جميع الأموال التي يوجهها المواطنون لدفع الضرائب إلى ميزانية الدولة ، ثم يتم إنفاقها على البنية التحتية والاحتياجات الاجتماعية للبلاد. مع كل هذا ، على الأرجح ، يرغب كل رائد أعمال في تقليل تكلفة دفع الضرائب بشكل طفيف على الأقل. دعنا نتعرف على الطرق القانونية لتقليل مقدار الضريبة التي يمكن استخدامها في نظام ضريبي معين. ضع في اعتبارك ثلاثة أنظمة للضرائب: النظام العام، وهو نظام ضريبي مبسط ، وكذلك رواد الأعمال الذين يعملون على نظام ضريبي واحد على الدخل المحسوب.
لكي يصبح العبء الضريبي أقل على رواد الأعمال الذين يعملون في ظل هذا النظام الضريبي ، من الضروري التحكم بوضوح في جميع القواعد والأساليب التي تظهر في التشريع من أجل الحصول على أي شروط تفضيليةأو خصم الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على صاحب المشروع الحرص على أن يُنسب أكبر قدر ممكن من الأموال إلى بند النفقات من أجل تقليل التزام ضريبة الدخلعلى أساس زيادة التكلفة. جميع رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك الكيانات القانونية التي تستخدم نظام الضرائب العام في أنشطتها ، لديها هذه الفرصة. من الضروري هنا توضيح حقيقة أنه على الرغم من تزامن الالتزامات الضريبية لجميع الكيانات ، فقد تكون المعدلات الخاصة بها مختلفة. لذلك ، دعونا نفكر في الضرائب التي يتعين على الكيانات القانونية التي تعمل باستخدام نظام الضرائب العام دفعها:
بادئ ذي بدء ، إنها ضريبة دخل الشركات ، بمعدل عشرين بالمائة. كاستثناء ، هناك عدد من المستفيدين الذين يدفعون هذه الضريبة حسب النظام الخاص;
ضريبة القيمة المضافة ، التي يعتمد مقدارها على أنشطة الكيان القانوني وخصائص عمله. يمكن أن يكون معدل الضريبة صفر بالمائة أو عشرة أو ثمانية عشر بالمائة ؛
الضريبة المفروضة على ممتلكات الكيان القانوني لا تزيد عن. من اثنين فاصل اثنين في المئة ؛
يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل نظام الضرائب العام دفع الضرائب الثلاث التالية:
ضريبة القيمة المضافة بمقدار صفر أو عشرة أو ثمانية عشر في المائة ، حسب خصائص أنشطتها ؛
ضريبة على الدخل الشخصي تبلغ نسبتها ثلاثة عشر بالمائة ؛
ضريبة على ممتلكات الفرد مقدارها اثنان بالمائة.
كما يتضح من القائمة أعلاه للالتزامات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية ، فهي متشابهة جدًا ، والفرق الرئيسي يكمن في معدلات الضرائب. صاحب المشروع أقل من ذلك بكثير معدلات الضرائب، والتي يتم حسابها من الدخل مقارنة بالكيان القانوني ، بالإضافة إلى ضريبة الممتلكات الأصغر. من هذا يتبع الاستنتاج القائل بأنه إذا كان الشخص نفسه يريد تنظيم عمل تجاري ، فسيكون من الأكثر ربحية والأرخص بالنسبة له أن يدير عمله كرائد أعمال فردي وليس ككيان قانوني. يدفع كل رائد أعمال فردي بالضرورة مساهمات معينة لنفسه ، أقساط التأمينالخامس أموال الدولة، الذي تم إرسال استحقاقه إلى الصندوق أجور. لذلك ، قبل أن تختار لنفسك أفضل طريقة لتسجيل عملك ، تحتاج إلى تقييم الإيجابيات والسلبيات.
من الضروري أيضًا تقييم ميزات النظام الضريبي العام ، أي ما يسمح بإسناد المصروفات. تتيح لك هذه الميزة فقط تقليل العبء الضريبي عن طريق تخفيض ضريبة الدخل الشخصيلرجال الأعمال و ضريبة الدخل- للكيانات القانونية. كأصحاب مصلحة ، مفتشو الضرائبدائما جدا اهتمام كبيردفع بند من المصروفات وما تتضمنه هذه البنود. نظرًا لأنه كلما زادت النفقات ، قل مبلغ مدفوعات الضرائب التي سيدفعها دافع الضرائب. بعد ذلك ، ندرج تلك التكاليف التي يحق لرجل الأعمال الفردي أو الكيان القانوني أن ينسبها إلى بند المصاريف. يجب أن تكون هذه التكاليف التي تفي بالمتطلبات التالية:
يجب أن يكون لديهم كل شيء ملفات مطلوبة، والتي تؤكد حقيقة حدوث التكاليف ، وكذلك الوثائق الأولية ؛
يجب أن تكون هذه تكلفة النشاط الاقتصادي;
يجب أن تكون التكاليف معقولة الجانب الاقتصاديونفذت لغرض توليد الدخل وتحسينها الأعمال التجارية الخاصة;
يجب أن يتحمل صاحب المشروع جميع التكاليف مباشرة.
وفق القواعد المعمول بهاجميع التكاليف ، وكذلك الأرباح ، مقسمة إلى فئتين. التكاليف المباشرة - تلك التي يتعين على رائد الأعمال أو المنظمة تكبدها فيما يتعلق بإنتاج أو بيع أو نقل البضائع أو تنظيم الخدمات أو العمل الذي يوفر هذه المؤسسة. التكاليف غير المباشرة هي تلك التي تكبدها صاحب المشروع لمصروفات أخرى. يمكننا القول أنه كلما زادت التكاليف المباشرة التي تفي بجميع المتطلبات ، كما يشير صاحب المشروع ، كلما كان حجمه أصغر صافي الربحمما سيساعد بالتالي على تقليل العبء الضريبي. لمعرفة المزيد حول كيفية تقديم النفقات بشكل صحيح عند تكوين ضريبة على أرباح أو دخل الأفراد ، يمكنك الرجوع إلى قانون الضرائب.
نظام مبسط- انه جدا نظام مرنالضرائب ، الشيء الرئيسي هو الانتباه إلى ضمان استخدامها بشكل صحيح. في هذه الحالة ، هناك عدد من الفرص التي ستساعد في السيطرة على العبء الضريبي على أنشطة المؤسسة. بالضبط الاستخدام الصحيحيمكن لنظام الضرائب هذا أن يمكّن رجل الأعمال الفردي والكيان القانوني من تقليل عدد مدفوعات الضرائب. من خلال العمل على أساس نظام ضريبي مبسط ، لا يزال يتعين على صاحب المشروع سداد مدفوعات ليس فقط لمكتب الضرائب ، ولكن أيضًا دفع مساهمات في أموال الدولة ، مثل صندوق التأمين الصحي الإجباري وصندوق التأمين و صندوق التقاعد. استنادًا إلى الإحصاءات التي يتم تلقيها مباشرة من رواد الأعمال والكيانات القانونية ، تبلغ المساهمات في المتوسط ثلاثين بالمائة من جميع المدفوعات التي يتم إرسالها إلى الموظفين. لا تنسى المساهمة الخاصة بك ، والتي يجب أن تدفع لكل رائد أعمال فردي. تعتمد كيفية أخذ المساهمات في الاعتبار على وجه التحديد على نوع نظام الضرائب المبسط الذي يختاره صاحب المشروع لنفسه.
رجال الأعمال الأفراد والكيانات القانونية الذين اختاروا دخل STS، يحق لهم تخفيض مبلغ الضريبة دفعات مقدمةفي مبلغ الموارد المادية التي تم دفعها على حساب أقساط التأمين للفترة المشمولة بالتقرير. بعبارة أخرى ، سيتمكن رواد الأعمال والكيانات القانونية من تقليل مقدار الضريبة الفردية التي يتم تبسيطها بما يصل إلى خمسون بالمائة (إذا كان هناك موظفين). في البداية ، كانت هناك شائعات بأنه سيتم تغيير هذه القاعدة هذا العام ، لكن السلطات لم تتخذ مثل هذا القرار. إذا كان صاحب المشروع يعمل بنفسه وليس لديه مرؤوسون ، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار الموارد الماديةالتي ساهم بها لنفسه ، كليا، هذا هو مئة بالمئة. ويترتب على ذلك أن رائد الأعمال الفردي الذي لا يكون دخله مرتفعًا يمكنه التصرف بطريقة تتجنب أي مدفوعات مقابل ذلك ضريبة واحدة.
هؤلاء رجال الأعمال الذين يختارون لأنفسهم نظام ضريبي مبسط - الدخل مطروحًا منه النفقات، يمكنه تحمل حساب جميع المساهمات بنسبة 100٪ كبند مصروف عند حساب الوعاء الضريبي. ولكن ، بالمعنى الدقيق للكلمة ، تنطبق نفس القواعد على النظام العام للضرائب. هناك رأي مفاده أنه إذا قمت بالحساب بشكل صحيح واتبعت جميع المزايا والقواعد ، فإن مبلغ الالتزامات الضريبية يمكن أن يكون مماثلاً لأي نوع من أنواع نظام الضرائب المبسط. وفقًا للصيغ المطورة خصيصًا ، إذا بلغت التكاليف حوالي ستين بالمائة ، فسيكون هذا عبئًا ضريبيًا متساويًا. ويترتب على ذلك أنه إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه قدر كبير من النفقات ، فعند اختيار نوع حساب الدخل ، سيظل العبء أقل. هذا الحكم هو نظري بحت بطبيعته ولا يتم تأكيده دائمًا من قبل مثال عملي. لقد أتضح أن أعلى قيمةهنا لديهم بالضبط تلك المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال لأموال الدولة. لنفترض أنه إذا ربح رجل الأعمال ثلاثمائة ألف روبل في ربع واحد ، وتكبد نفقات لمائة وخمسة وتسعين ، فوفقًا لنوع الدخل ، ستكون ضريقته 6 ٪ فقط: ثم 300000 * 6 ٪ نحصل على 18000 ، وبعد ذلك 18000-18000/2 ونحصل على 9000 روبل. وبحسب نوع حساب الدخل تكون الضريبة 15٪ ، ومنه: 300.000 - 195.000 ونحصل على 105.000.105.000 * 15٪ ويخرج 15750 ألف روبل.
ولكن ، على الرغم من ذلك ، لا يزال التبسيط هو الأكثر فائدة لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، كما يسمح بذلك أكبر كميةحفظ على الالتزامات الضريبية. هنا معدلات الضرائب القيم الدنيا، أقل بكثير مما كانت عليه في النظام العام. إذا اخترت من نوعين ، فلا يزال معظم رواد الأعمال يميلون إلى نوع الدخل ، حيث ستحتاج هنا إلى دفع ستة بالمائة فقط من الدخل لميزانية الدولة ، ولكن مع نوع الدخل ، سيكون هذا المبلغ خمسة عشر بالمائة. على الرغم من حقيقة أن معدلات الضرائب هذه موضحة في قانون الضرائب ، إلا أنه يمكن تخفيضها بنسبة خمسة بالمائة ، ولكن فقط من قبل الأشخاص الذين يمثلون الاتحاد. إذا تحدثنا عن الكيانات القانونية ، ففي بعض الأحيان يكون نظام الضرائب مع ضريبة الدخل المحسوبة أكثر فائدة لهم. لأصحاب المشاريع الفردية في بعض الحالات أكثر ملاءمة نظام براءات الاختراع. ومع ذلك ، هناك لا يمكن إنكاره مزايا النظام الضريبي المبسط، على سبيل المثال ، يمكن لعنوان IP هنا تنفيذ العمليات باستخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة. إذا كان هناك الاستعجال، إذن يحق لمنظمة أو رائد أعمال يعمل على أساس ضرائب مبسطة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة.
ومع ذلك ، فإن هذا النظام الضريبي له عدد من القيود ولا يمكن لجميع رواد الأعمال استخدامه. إذا كان النظام العام للضرائب متاحًا للجميع تقريبًا ، إذن لا يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط بواسطة الكيانات القانونية التالية:
مكاتب التوثيق والمحامين ؛
مكاتب البنوك والائتمان ومكاتب الرهونات ؛
شركات التأمين؛
المنظمات المرتبطة بـ السمسرة;
NPF و شركات الاستثمار;
مكاتب مالية صغيرة
هياكل الدولة، فضلا عن المنظمات الحكومية ؛
جميع أنواع الشركات التي تشارك في ألعاب القمار أو اليانصيب ؛
تلك المنظمات الأجنبية والتي تمتلك أصولًا ثابتة تزيد عن مائة مليون روبل ؛
الشركات التي يعمل بها أكثر من مائة موظف ؛
الشركات التي تنتج الكحول أو منتجات التبغ أو المنتجات النفطية.
هناك أيضًا قيود على رواد الأعمال الأفراد:
رواد الأعمال الأفراد الذين ينتجون سلعًا تخضع لضريبة المكوس. على سبيل المثال ، هذا موارد الوقودوالتبغ ومنتجات الكحول والسيارات ؛
الشركات التي تعمل في مجال استخراج المعادن ، باستثناء مواد البناء مثل الرمل والطين والحصى والحجر.
المنشآت الزراعية التي تعمل على أساس ضريبة زراعية واحدة ؛
بعض الشركات الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن تطبيق النظام المبسط من قبل تلك المنظمات التي لديها فروع أو مكاتب تمثيلية. إذا قرر رائد الأعمال نقل الشركة إلى نظام ضريبي مبسط ، فعليه بالتأكيد إخطار السلطات مكتب الضرائبوفقا للقواعد المعمول بها. خلاف ذلك ، الحق في استخدام النظام الضريبي المبسطقد تضيع.
يمكن رؤية فهم العمل ، عند استخدامه ، حتى باسم النظام. لذلك ، يُحسب يعني المنشأة والمحسوبة مسبقًا والضرورية. هذا هو مقدار الدخل الذي تم تطويره لخصم الضرائب من رواد الأعمال. يتم إنشاء هذا المبلغ الهيئات الحكوميةمع مراعاة الأنشطة التي يقوم بها رجل الأعمال. لهذا لا مبالغ من المالالدخل والأرباح ، ولكن تلك المؤشرات المادية التي تميز عمله. يأخذ UTII في الاعتبار هذه المؤشرات ، اعتمادًا على نوع النشاط الذي يختاره رائد الأعمال الفردي ، ويمكن أن تكون مختلفة تمامًا بالنسبة للجميع. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون عدد المركبات أو الموظفين أو الأمتار المربعة. تستخدم أيضًا في الصيغة ، مثل K1 و K2. يتم تعيين هذه المعاملات ولا تخضع للتغيير على مدار العام. تم تعيين K1 من قبل وزارة المالية على أساس التضخم ويهدف إلى زيادة الالتزام الضريبي. يتم تعيين K2 من قبل السلطات الإقليمية ويمكن أن تقلل المبلغ الإجماليضريبة. تتأثر قيم المؤشرات المادية بكمية وحدات معينة في رائد الأعمال الفردي. لنفترض ، باستخدام ثلاث سيارات في عمله ، يمكن لرجل أعمال الحصول عليها دخل اكثرمن امتلاك واحد مركبة. أو ، من خلال توظيف عشرة عمال ، سيكون دخله أكثر مما لو كان هناك خمسة أشخاص في الولاية. يعد العمل على أساس الدخل المحسوب أمرًا مربحًا للغاية وممكنًا إذا تم استيفاء جميع الشروط من أجل التمكن من استخدامه. لمزيد من المعلومات حول الضريبة الفردية على الدخل المحسوب ، راجع قانون الضريبة ، المادة 346.27. فيما يلي بعض الخيارات لاستخدام هذا النظام:
1. إذا كانت الشركة تعمل الخدمات المنزلية، ثم في شهر واحد سيحقق عامل واحد دخلاً لرائد الأعمال بسبعة آلاف ونصف روبل ، مع مراعاة الملكية الفكرية نفسها. في حين يمكن لثلاثة عمال أن يدروا دخلًا قدره اثنان وعشرون ألف روبل ؛
2. لمؤسسة تعمل في مجال التموين ولها قاعة خاصة بها ، الدخل القياسيسيكون حوالي ألف روبل لكل متر مربع. في هذه الحالة ، لـ مؤشر ماديسيتم قبول عدد الأمتار المربعة. إذا كان هناك عشرين مترًا ، فسيكون الدخل عشرين ألفًا ، وإذا كان ثلاثون مترًا مربعًا ، فسوف يرتفع الربح إلى ثلاثين ألف روبل ؛
3. شركة كاريير لديها ثلاثة الشاحناتربح كل منهم ستة آلاف ، ومعا ثمانية عشر ألفًا. إذا زاد عدد السيارات إلى خمسة ، سيزداد الربح إلى ثلاثين ألف روبل.
بالطبع من الصعب جدًا الحديث عن موضوعية حساب الدخل هنا ، لكن هذا هو أساس UTII ، مما يجعله أكثر ربحية لبعض رجال الأعمال. يكون مخطط تخفيض الوعاء الضريبي ساري المفعول إذا دخل حقيقيرائد أعمال يتجاوز المنشأة بالفعل. فيما يلي الصيغة المستخدمة لحساب الضريبة المحتسبة.
لمدة شهر واحد ، وفقًا لقانون الضرائب ، يجب على صاحب المشروع الدفع BD * FP * C1 * C2 * 15 بالمائة. في هذه الصيغة ، FI هو المؤشر المادي الذي يميز عمل رائد الأعمال ، على سبيل المثال ، عدد الأشخاص في الولاية ، أو عدد الأمتار المربعة ، أو غير ذلك ، حسب نوع نشاطه. DB هو مؤشر يميز المستوى الربح الأساسيمن وحدة واحدة لمؤشر مادي وتحسب بالروبل. تم تحديد معامل K1 من قبل وزارة المالية في بداية العام ويبقى دون تغيير حتى نهاية العام. K2 هو معامل ثابت يتم تكوينه سنويًا السلطات الإقليميةويهدف إلى تقليل المبلغ الإجمالي للضريبة.
يمكنك أيضًا التفكير في بعض الخيارات الأخرى التي ستساعدك تقليل المبلغ الإجمالي للالتزامات الضريبية عند استخدام UTII:
من الضروري تحليل جميع معاملات K2 في مناطق البلد واختيار المعامل الذي سيكون الأصغر فيه لتنفيذ الأعمال. بعد ذلك ، يجب التأكد من أن نوع نشاط رجل الأعمال الفردي مسموح به في هذه المنطقة. إذا كنت تدرس بعناية المادة 346.26 من قانون الضرائب ، يمكنك العثور على بند ينص على تلك القائمة الأنواع المقبولةيمكن تغيير الأنشطة من قبل سلطات المنطقة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على UTII.
يمتلك رائد الأعمال الفردي أيضًا فرصة لتقليل المؤشر المادي ، ولكن فقط في هذه الحالة. إذا كان لا يضر أنشطته. على سبيل المثال ، قد يختار صاحب المتجر تعيين عدد أقل من مندوبي المبيعات أو تقليل حجم اللقطات المربعة. أيضًا ، يجب أن يأخذ IP في الاعتبار أنه عند حساب مؤشر مادي ، فإن المساحة الكاملة للمقهى أو جناح التجارة، ولكن فقط المكان الذي توجد به القاعة نفسها. ولهذا السبب ، عند إبرام اتفاقية إيجار للمباني لهذه الأغراض ، من الضروري ملاحظة عدد الأمتار المربعة التي ستكون غرفة التسوقأو غرفة تقديم الكافتيريا. سيكون هذا مطلوبًا عند حساب الدخل المحسوب ، وسوف يلغي الحاجة إلى الدفع مقابل غرف التخزين. من الضروري هنا أيضًا توخي الحذر ، لأن ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية سيرغبون في التقييم على الأرجح متر مربعفي حالة التحقق. إذا تم العثور على انتهاكات ، فسيضطر صاحب المشروع الفردي إلى دفع غرامة ، سيكون مقدارها عشرين بالمائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها بسبب قياسات خاطئة.
إذا كانت الشركة تعمل وسائل النقل، ثم لتقليل المؤشر المادي ، يمكنك استخدام السيارة في أكثر من وردية واحدة. لذا فإن صاحب المشروع سيزيد من الربحية بينما تظل الضريبة كما هي.
تخفيض المسؤولية الضريبيةمن الممكن مراعاة أقساط التأمين التي تم دفعها عن الفترة المشمولة بالتقرير.
كما نرى ، هناك طرق قانونية لتقليل الضرائب (المخططات) التي يمكن أن تجعل الأمر أسهل الكيانات القانونيةو رواد الأعمال الأفرادالعبء الضريبي الخاص بهم ، الشيء الرئيسي هو دراسة جميع ميزات استخدامها واختيار أكثرها ربحية.
لا يخفى على أحد أن ميزانية أي دولة يتم تجديدها بشكل أساسي من خلال الضرائب والرسوم. هذه المدفوعات إلزامية ، لذا فإن رغبة دافعي الدفع لتقليلها أمر مفهوم تمامًا. هناك احتمال لهذا وهذا الإجراء لا يتطلب انتهاك القانون.
يجوز لدافع الضرائب تطبيق فوائد مختلفةعلى الضرائب ، وكذلك اختيار أنسب نظام ضريبي لنفسك. يتم تنظيم هذا الحق في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأكدته المحكمة الدستورية.
هذا التخفيض في العبء الضريبي التحسين الضريبي. بعد ذلك ، فكر في طرق لخفض الضرائب. هناك العديد منهم ، ولكن أولاً وقبل كل شيء.
لذلك ، من أجل تقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، من الأفضل لك شراء السلع والمواد من تلك المؤسسات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة أيضًا. في هذه الحالة ، يمكن قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة للخصم.
ولكن حالة مهمةهو التصميم الصحيح الوثائق الأوليةالتي تأتي إليك مع البضائع. ستقوم سلطات الضرائب بفحصه بعناية ، لذلك يجب أن يكون التصميم لا تشوبه شائبة.
إذا كنت بحاجة إلى خفض ضريبة الدخل ، فعليك أن تعكس في المحاسبة الضريبية جميع التكاليف بالكامل. بالطبع ، لا تنسَ صحة الأعمال الورقية.
يعتمد مقدار ضريبة الأملاك على مقدار تكلفة الأصول الثابتة. من الواضح أنها تبلى وتقل التكلفة كل عام. لذلك ، احسب الاستهلاك بشكل صحيح.
تعتبر القيمة المساحية قيمة أكثر ثباتًا ، ولكن يمكن أيضًا الطعن فيها إذا رغبت في ذلك. القضاءإذا كنت تعتقد أن التقييم كان متحيزًا.
في هذه الحالة ، لتقليل المبلغ المدفوع من صافي الربح ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات لجميع النفقات ، وإلى الحد الأقصى. ولتجنب الأسئلة من المتخصصين الضريبيين ، قم بإعداد جميع المستندات المتعلقة بتكاليف شركتك بشكل صحيح.
بالإضافة إلى الخيارات المتعلقة مباشرة بالنظام الضريبي لشركتك ، يجب الانتباه إليها الطرق التاليةتخفيض مدفوعات الضرائب:
1. تطوير دقيقالسياسة المحاسبية.
سوف يعتمد على تفاصيل عملك. مصممة بشكل صحيح السياسة المحاسبيةقادرة على تقليل مدفوعات الضرائب وتقليل القاعدة الضريبية الخاصة بك.
2. تحليل الاحتمالات فحص ميداني FTS.
تنتهي معظم هذه الشيكات بحقيقة أن صاحب المشروع يتحمل ضرائب وغرامات إضافية. حاول منع هذه المخاطر قدر الإمكان ، فهذا أسهل بكثير من التعامل مع العواقب لاحقًا.
3. صيانة وتخزين الوثائق الأولية بعناية.
هذه هي الوثائق التي يمكن أن تؤكد أن الأسر. تم تنفيذ العمليات. إذا لم يكن هناك توثيق للمعاملة ، فسيكون الوعاء الضريبي أكبر ، كما سيزداد مبلغ الضريبة منه.
4. التحقق من الأطراف المقابلة لحسن النية.
يلعب هذا العامل دورًا خطيرًا إذا احتجت ، في إطار النظام الضريبي ، إلى التعامل مع الاحتفاظ بسجلات النفقات.
إذا كان الطرف المقابل يعمل بسوء نية ، فلن يقبل مكتب الضرائب جميع تكاليف المعاملات معه ، مما يعني أنك ستدفع المزيد من الضرائب ، بغض النظر عن حقيقة أن المعاملة كانت مبررة اقتصاديًا وحقيقية.
5. التقيد بمتطلبات العقود المبرمة.
في أي معاملة ، هناك عدد من الشروط ، في حالة عدم الامتثال والتي يمكن الاعتراف بالعقد على أنه لم يتم إبرامها. تأكد من التحقق مما إذا كان الشخص الذي وقعت معه العقد لديه السلطة بشكل عام لأداء مثل هذه الإجراءات. إذا اتضح أنها ليست كذلك ، فيمكن إبطال المعاملة بسهولة.
6. التقيد بالمواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها.
بالطبع لا حكم معقدة، ولكن يساعد حقًا في تقليل المدفوعات نظرًا لحقيقة أن الغرامات والغرامات لن يتم تحصيلها منك. نعم ، ويخضع لهذه الفقرة لا تهدد.
العبء الضريبي هو النسبة المئوية بين مدفوعات الضرائب التي تدفعها شركتك وأرباحها. في هذا الجزء من المحادثة ، سنستخدم مثالاً لتوضيح كيفية حسابه بنفسك.
تبدو صيغة الحساب بالطريقة الآتية:
HH \ u003d (NiS / Comp.) × 100٪ ، حيث:
НН هو مؤشر العبء الضريبي ؛
شيكل - مقدار الضرائب التي تدفعها لفترة معينة ؛
نائب الرئيس هو إجمالي إيرادات شركتك.
في الحساب ، استخدم نفس وحدات القياس!
ضع في اعتبارك أن مستوى HH المحسوب يجب ألا يتجاوز متوسط الصناعة التي تعمل فيها شركتك.
تعمل OOO "Yablochko" في إصلاح المنتجات المنزلية. في عام 2017 ، أبلغت الشركة عن ربح 700000 روبل في بياناتها المالية ، وكان مبلغ الدخل الآخر 10000 روبل.
اتضح أن إيرادات الشركة بشكل عام بلغت 710.000 روبل. في الوقت نفسه ، حولت الشركة 20000 روبل من الضرائب ، تم إعادة 3000 روبل منها (إجمالي 17000 روبل).
يرجى ملاحظة أنه عند حساب العبء الضريبي لعام 2017 ، سنركز على متوسطات الصناعة السنة الماضية، بمعنى آخر. 2016. يشار إلى فك تشفيرها في الملحق رقم 3 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MM-3-06 / [بريد إلكتروني محمي]من 30.05.07
يمكنك أن ترى متوسطات الصناعة هنا:
العبء الضريبي حسب نوع النشاط الاقتصادي
لحظة أخرى! منذ عام 2016 تم تحويل أقساط التأمين إلى الصناديق ، ولا توجد بيانات عنها في مكتب الضرائب. وعليه لم تؤخذ في الحسبان في حساب العبء الضريبي! ستظهر إمكانية إدراجهم في الحساب فقط في عام 2018 ، بدءًا من الربع الأول.
يبدو الحساب في هذه الحالة كما يلي:
س \ u003d (17/710) * 100٪ \ u003d 1.6٪.
مستوى العبء الضريبي في هذا المجال من النشاط حوالي 3.7٪. لذا من الواضح أن درجاتنا أقل من المتوسط. اتضح أنك بحاجة إلى تحليل جميع التقارير ومعرفة سبب هذا الموقف.
إذا تبين ، عند حساب متوسط القيمة ، أنه تم المبالغة في تقديرها إلى حد ما ، فهذا يعني أن دائرة الضرائب الفيدرالية ، على الأرجح ، لن تركز على أنشطة شركتك.
يمكن أن تعني الزيادة الكبيرة في متوسط العبء الضريبي في الصناعة شيئًا واحدًا - عليك التفكير في تحسين الضرائب وكفاءة الأعمال.
يمكن تطبيق هذه الصيغة ليس فقط ، ولكن أيضًا على الشركات ذات أشكال الملكية الأخرى. إذا كنت لا تريد حساب نفسك ، فيمكنك استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت. كما يسمح لك بالحساب برامج المحاسبةالتي لها وظائف واسعة.
القائمة المشتركة أنظمة خاصةكما يلي:
يمكن أن يقلل استخدام أي منهم مدفوعات الضرائب. لذلك ، يجب استخدام بعضها حتى لا تفقد أموالًا كبيرة.
إذا كانت لديك شركة لا يزال حجم مبيعاتها صغيرًا ، فيجب عليك إلقاء نظرة فاحصة عليها نظام USN، والتي ستسمح لك بدفع ضريبة على الدخل الذي تحصل عليه أو على الأرباح. إذا كانت نفقات شركتك صغيرة ، فاختر الطريقة الأولى ، ولكن إذا كانت كبيرة ، فتوقف عند الدفع مقابل "التبسيط" من الأرباح.
أما بالنسبة إلى UTII ، فهو أكثر ملاءمة لتلك الشركات التي لديها بالفعل استقرار معدل دوران مرتفع. إذا اخترت استخدام هذا النظام ، فستكون الضريبة ثابتة ، بناءً على مؤشرات ملموسة. احسب ما إذا كانت الدفعة ستكون أقل أو أكثر ، إذا كانت أقل من الضرائب المبسطة ، فاختر UTII.
يشبه ESHN في جوهره نظامًا مبسطًا مع الاختلاف الوحيد وهو أن رواد الأعمال الذين يزاولون أعمالًا في هذا المجال هم فقط من يمكنهم تطبيق مثل هذا النظام. الزراعة. إذا كان 70٪ من مبيعات الشركة تأتي من الأنشطة الزراعية ، فإن معدل الضريبة بالنسبة لك سيكون 6٪ من صافي الربح. بالنسبة للشركات ، هذا هو الحد الأدنى لنسبة الضريبة.
يجدر استخدام نظام OSNO إذا كان شركاؤك والأطراف المقابلة يستخدمونه أيضًا. في حالات أخرى ، سيكون من الصعب استرداد ضريبة القيمة المضافة.
في رغبتك في تقليل مدفوعات الضرائب ، فإن الشيء الرئيسي هو عدم التجاوز حدود معينةوعدم اللجوء إلى المخططات التي يصعب وصفها بأنها قانونية. غالبًا ما يتم ذلك من قبل كل من القادة أنفسهم وغيرهم من المتخصصين الذين يتمكنون من إقناع الإدارة بأن الأساليب قانونية تمامًا.
لذلك ، سنناقش الآن الطرق التي تهددك بالاتصال اللاحق ليس فقط بالضرائب ، ولكن أيضًا مع وكالات إنفاذ القانون.
تلاعبات لإخفاء الدخل.
قد يشمل ذلك الحالات التي لا يتم فيها اختراق الشيكات أو عدم معالجة المبالغ النقدية المستلمة بشكل صحيح. نعم ، سوف يمر بعض الوقت دون أن يلاحظه أحد ، ولكن سيتم الكشف عنه تدريجياً على أي حال. صدقني ، الأمر لا يستحق ذلك. إن عقوبات إخفاء الدخل هي الحد الأدنى الذي يُحمل به مثل هذا التحسين.
التفاعل مع شركات اليوم الواحد.
تظهر المعاملات من هذا النوع الآن بسرعة كبيرة. ويمكن زيارة مكتب شركتك ليس فقط من قبل سلطات الضرائب ، ولكن أيضًا من قبل الشرطة.
إن الانخراط في تقليل العبء الضريبي على الشركة هو فقط محض الطرق القانونية. يمكنك أن تعهد بهذا إلى شركات متخصصة أو توظف شخصًا يدير مدفوعات الضرائب ويحسنها.
جوهر نشاطات تجارية- الحصول على ربح. الأخير ، بدوره ، ينطوي على دفع ضريبة الدخل ، إذا كانت المنظمة تعمل على OSNO. من المنطقي أن تقدم الشركة الناجحة مساهمات كبيرة في الميزانية ، في حين أن التهرب الضريبي غالبًا ما يعاقب عليه بالغرامات وحتى المسؤولية الجنائية. ومع ذلك ، هناك طرق مشروعة تمامًا لتقليل ضريبة الدخل ، وبعبارة أخرى ، قم بتحسين ضريبة الدخل الخاصة بك التخفيضات الضريبية.
كما تعلم ، يتم احتساب ضريبة الدخل من الفرق بين الدخل والمصروفات المقبولة للأغراض محاسبة الضرائب. هذه هي إيرادات المبيعات والإيرادات غير التشغيلية وفقًا للمادتين 249 و 250 من قانون الضرائب ، مطروحًا منها المصاريف المتعلقة بالإنتاج والمبيعات (المادة 253 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) والمصروفات غير التشغيلية (المادة 265 من قانون الضرائب). قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا اتبعنا المنطق العام ، فإن الشركة التي تعمل ، على سبيل المثال ، في إعادة بيع البضائع ، يجب أن تدفع ضريبة الدخل على الهامش ، نظرًا لأن الدخل في هذه القضيةسيتم تنفيذه ، وستكون المصاريف هي سعر شراء البضاعة. نفس الوضع مع الإنتاج ، حيث يتم تحديد تكاليفه على أنها تكلفة الإنتاج.
في ضوء ذلك ، فإن الدور الرئيسي في مسألة كيفية خفض ضريبة الدخل بموجب OSNO يتم إسنادها إلى مشكلة الربط بين مبالغ الدخل والمصروفات خلال فترة تقرير واحدة.
هناك كلمة "لكن" محددة هنا. يتم تحديد دخل ضريبة الأرباح وفقًا لطريقة الاستحقاق عند بيع السلع والأشغال والخدمات وهذا الجانب الأنشطة الخاصةيمكن للشركات ، كقاعدة عامة ، التحكم في ما إذا كان العقد مع المشترين أو العملاء لا ينص على مواعيد نهائية ضيقة للغاية. ببساطة ، يمكن للشركة تحديد التاريخ في الفواتير أو العمل من تلقاء نفسها ، واعتمادًا على هذا التاريخ ، يمكن أن ينعكس الدخل من المعاملة في القواعد الضريبية لفترات إعداد التقارير المختلفة. في بعض الأحيان يمكن أن يؤدي ذلك إلى تحسين ضريبة الدخل. في الأساس النقدييتم تحديد الدخل عند استلام الدفع. وفقًا لذلك ، يصعب تتبع هذه اللحظة إلى حد ما ، لكن تنسيقًا معينًا للإجراءات مع الطرف المقابل يمكن أن يحل هذه المشكلة أيضًا.
النقطة التالية في المشكلة قيد النظر هي انعكاس التكاليف. تأخذ القاعدة الضريبية لضريبة الدخل في الحسبان المصاريف الموثقة والمبررة اقتصاديًا. تأكيد مستنديمرة أخرى ، فإنه يعني وجود فواتير أو أفعال من الأطراف المقابلة تم إعدادها وفقًا لجميع القواعد. عدم وجود مثل هذه الوثائق يجعل من المستحيل قبولها نفقات الضرائبفي الأساس. لذلك ، من المهم للغاية تتبع استلام الوثائق الأولية من الموردين أو المقاولين ، وينبغي إجراء مثل هذا التدقيق المستندي قبل نهاية ربع السنة المشمولة بالتقرير. تتيح مثل هذه الإجراءات بعض الوقت للمناورة ، حيث لن يوافق جميع الأطراف المقابلة رجوعإصدار مستندات لم يتم إصدارها مسبقًا لسبب ما ، إذا تم اكتشاف غيابها ، على سبيل المثال ، بالقرب من الموعد النهائي لدفع سلفة على ضريبة الدخل.
في معظم الحالات عندما نحن نتكلمالدخل أو المصروفات المرتبطة بشراء أو بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات ، لا تواجه الشركة فقط الحاجة إلى التنبؤ بضريبة الدخل ، ولكن أيضًا مع التخطيط لمبالغ ضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن أن يؤدي تحسين الربح الناجح جدًا إلى "دفع" ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية إلى السالب. وإذا كان المراقبون موالون إلى حد ما للخسارة ، لأن الشركة في هذه الحالة لا تدفع ببساطة ضريبة الدخل ، فإن معظم المحاسبين لا يزالون يحاولون تجنب ضريبة القيمة المضافة السلبية ، لأن العائد اللاحق لهذه الضريبة من الميزانية محفوف بالمخاطر إلى حد ما الشيكات غير السارة وهنا السؤال هو كيفية إزالة الأرباح من ضريبة الدخل سوف تواجه مشكلة من يقظ المحكمة على ضريبة القيمة المضافة.
إذا كان من الضروري تخفيض القاعدة الضريبية للدخل بحيث يتم الحفاظ على ضريبة القيمة المضافة الإيجابية ، فإن عناصر التكلفة التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد الأول والتي لا تؤثر على حساب الضريبة الثانية يمكن أن تنقذ. أبسط مثال على ذلك هو تكاليف العمالة والمساهمات في الأموال - هذه نفقات ضريبة الدخل ، ولكن لا يتم أخذها في الاعتبار في حساب ضريبة القيمة المضافة. مثال آخر مشابه هو شراء سلع أو خدمات من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام ضرائب مبسط. هؤلاء التجار ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة ، أي تنعكس التكلفة الكاملة للسلع أو الأعمال أو الخدمات المشتراة منها فقط في مصاريف ضريبة الدخل.
بالطبع ، لن تسمح لك كل هذه القواعد البسيطة بحل مشكلة كيفية إزالة الربح إلى الصفر إذا كانت الشركة تقود نشاط ناجح. نعم ، ولن يكون قانونيًا في مثل هذه الحالة. ومع ذلك ، لتحسين التخفيضات الضريبية ، مع مراعاة هذه مبادئ بسيطةتخطيط الدخل والمصروفات في غضون ربع هو ممكن تماما.
