يفترض التشريع الحالي التزام المواطنين بدفع ضريبة الدخل على جميع أنواع الدخل ، بما في ذلك رواتب نشاط العمل. تؤدي الشركة المستخدِمة وظائف وكيل الضرائب: فهي تحدد مقدار استقطاعات الميزانية وتحويلها إلى خزينة الدولة. من أجل تجنب الأخطاء وعدم وجود مشاكل مع السلطات التنظيمية ، يجب على محاسب المؤسسة أن يفهم بوضوح كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي من الراتب.
ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي قواعد تحديد مبلغ ضريبة الدخل: المواد 210 ، 217 ، 218-221 ، 224-226. تنص الوثيقة التنظيمية على أنه يجب على المواطنين العاملين تحويل 13٪ من الأنواع التالية من الدخل إلى الميزانية:
تؤدي منظمة صاحب العمل في علاقات العمل وظائف وكيل الضرائب: فهي تحدد مبلغ مدفوعات الميزانية وتحول الأموال إلى الخزانة في غضون الحدود الزمنية التي يحددها القانون.
تتكون خوارزمية حساب ضريبة الدخل من خطوتين متتاليتين:
إذا كان الشخص خلال الاثني عشر شهرًا الماضية قد أقام في الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا (بما في ذلك الرحلات التي تصل إلى ستة أشهر للأغراض التعليمية والطبية) ، فيُعتبر مقيماً ، ويتم فرض ضريبة على دخله المكتسب بمعدل 13 ٪. خلاف ذلك ، يتم استخدام معدل متزايد بنسبة 30٪.
الأهمية! يتم تحديد الإقامة في كل تاريخ تحويل ضريبة الدخل ، وعندما تتغير ، يتم إعادة حساب مبلغ التزامات الميزانية.
لتحديد مقدار الخصومات في الميزانية ، يتم استخدام الصيغة التالية:
الضريبة \ u003d C * NB ، أين
ملحوظة: الوعاء الضريبي
ج- السعر المختار حسب حقيقة الإقامة.
يتم تحديد ضريبة الدخل على أساس الاستحقاق من بداية العام. لحساب NB ، يتم استخدام الصيغة التالية:
NB \ u003d D - B ، أين
د- مقدار الدخل من بداية العام الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ (لغير المقيمين - 30٪) ؛
ب- مقدار الاستقطاعات المستحقة للمواطن بموجب القانون (عيارية ، ملكية ، اجتماعية).
تُستخدم الصيغة التالية لتحديد مبلغ الضريبة:
ضريبة الدخل الشخصي من بداية العام = NB من بداية العام * 13٪.
لتحديد مبلغ ضريبة الدخل للشهر الحالي ، يتم استخدام القاعدة التالية:
ضريبة الدخل الشخصي للشهر \ u003d ضريبة الدخل الشخصي من بداية العام - ضريبة الدخل الشخصي بمقدار الأشهر السابقة.
الأهمية! يتم تحديد ضريبة الدخل دائمًا بالروبل الكامل. يتم التخلص من البنسات وفقًا لقواعد التقريب الرياضي.
سيدوروفا إي. يعمل في روماشكا براتب 40000 روبل. لديها ابن قاصر تتلقى منه خصمًا قياسيًا قدره 1400 روبل. في مارس ، تلقت Sidorova مكافأة لمرة واحدة قدرها 10000 روبل. كيف يتم تحديد مبلغ ضريبة الدخل المستحقة على الموازنة لشهر مارس؟
دعنا نحدد NB من بداية العام:
ملحوظة = 40000 * 3 + 10000 - 1400 * 3 = 125800 روبل.
مقدار الضريبة للفترة من كانون الثاني (يناير) إلى آذار (مارس):
ضريبة الدخل الشخصي = 125800 * 0.13 = 16354 روبل.
للفترة من يناير إلى فبراير ، تم اقتطاع ضريبة الدخل من راتب سيدوروفا:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 * 2 - 1400 * 2) * 0.13 = 10036 روبل.
إذن ، ضريبة الدخل الشخصي لشهر آذار (مارس) ستكون مساوية لما يلي:
الضريبة = 16354 - 10036 = 6318 روبل.
في كثير من الأحيان ، عند التوظيف ، يعلن صاحب العمل للموظف مقدار الدخل الصادر مطروحًا منه الضريبة. ستساعد صيغتان في تحديد مقدار الخصومات في الميزانية:
الراتب الإجمالي = المبلغ المعفى من الضرائب / 87٪ ؛
مبلغ ضريبة الدخل = المبلغ المتاح * 13٪ / 87٪.
على سبيل المثال ، إيفانوف ب. أعلن في المقابلة أنه بصفته مهندسًا كبيرًا سيحصل على 50000 روبل "نظيف". كيف يتم تحديد الراتب "الإجمالي" ومقدار ضريبة الدخل الشخصي؟
لحساب كشوف المرتبات ، تحتاج إلى استخدام الصيغة:
الراتب الإجمالي = 50.000 / 0.87 = 57471.26 روبل.
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي = 50000 * 0.13 / 0.87 = 7471.26 روبل.
نقرب ضريبة الدخل الشخصي إلى أقرب عدد صحيح وفقًا لقواعد الرياضيات ونحصل على 7471 روبل.
في الحالة العامة ، لتحديد مبلغ الضريبة من راتب غير المقيم ، يتم استخدام الصيغة التالية:
ضريبة الدخل الشخصي = NB * 30٪.
من المهم أن تضع في اعتبارك أنه بالنسبة لأربع مجموعات من غير المقيمين ، يتم استخدام معدل 13٪ عند حساب ضريبة الدخل.
إذا كان الأجنبي يعمل في روسيا بموجب براءة اختراع ، فيجب خصم ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مقدمًا عند شراء مستند تصريح من مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة بمعدل 13٪. أساس هذه العملية هو إشعار من مكتب الضرائب ، يتم استلامه في غضون 10 أيام بعد طلب كتابي من الشركة المستخدِمة.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والنقر السيطرة + أدخل.
ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب المباشرة التي يدفعها جميع سكان الاتحاد الروسي تقريبًا. اسمها الصحيح ، على وجه الدقة ، هو ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة الدخل الشخصي. هذا هو أحد أنواع الضرائب القليلة التي يدفعها المواطنون وليس الكيانات القانونية.
من السمات المميزة لضريبة الدخل الشخصي أن تحويل هذه الضريبة إلى الخزينة يتم في وضع "الخلفية" ، وكذلك نقل التأمين والمساهمات الاجتماعية. في معظم الحالات ، لا يُطلب من المواطن نفسه اتخاذ أي إجراء بشأن حسابه.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع و 7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
بالنسبة للغالبية العظمى من المواطنين المعينين رسميًا ، يتم خصم هذه الضريبة تلقائيًا من الراتب. يقع الالتزام بنقلها إلى الخزينة على عاتق صاحب العمل. ومع ذلك ، قد يحتاج العديد من الأشخاص إلى حساب ضرائبهم على كشوف المرتبات أو الإيجار أو مصادر الدخل الأخرى ، على سبيل المثال ، لمعرفة ما إذا كانوا مؤهلين لخصم ضريبي ولتحديد المدخرات على هذا الخصم.
كيف تحسب ضريبة الدخل؟ لا يوجد شيء صعب في هذا. القاعدة الضريبية القياسية لها هي أي دخل (باستثناء عدد من الاستثناءات) يحصل عليه المواطن على أساس منتظم أو غير منتظم. لا يوجد فرق بين شكل الدخل النقدي أو العيني (السلع) من وجهة نظر القانون.
معدلات الضرائب القياسية:
يرجى ملاحظة: المقيم الروسي هو شخص يحمل الجنسية الروسية ويقيم بشكل دائم في روسيا. وبالتالي ، فإن غالبية المواطنين هم من المقيمين ، باستثناء أولئك الذين يعيشون بشكل دائم في بلد آخر.
ضريبة الدخل الشخصي لها معدل مختلف لأنواع الدخل المختلفة. لذلك ، فإن أدنى معدل يبلغ 9٪ يخضع للضريبة على أرباح الأسهم من الأسهم والأوراق المالية الأخرى. أكبر - 35٪ - مكاسب وجوائز تم استلامها رسميًا ، بما في ذلك اليانصيب والمسابقات التلفزيونية وما إلى ذلك.
هناك أيضًا فئات مميزة من السكان يحق لها تخفيض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي أو التعويض النقدي المحول إلى حساب مصرفي في نهاية الفترة الضريبية. كلاهما يسمى التخفيضات الضريبية.
دفع نسبة معينة من دخل العمل للخزينة إلزامي لجميع المواطنين الأصحاء. حتى أولئك الذين يحق لهم الحصول على خصومات مختلفة لا يُعفون تمامًا من ضريبة الدخل الشخصي. علاوة على ذلك ، من فئة معينة من السكان العاملين - أي الأشخاص الذين يتجاوز دخلهم السنوي مستوى معين - يحتجزون جزءًا من الدخل بمعدل متزايد قدره 23 ٪.
المرجع: مع ارتفاع مستوى التضخم ، ترتفع عتبة هذا الدخل. لذلك ، في عام 2020 ، بلغت 512 ألف روبل في السنة.
لا يحق لقسم المحاسبة في مؤسسة قانونًا تحويل الرواتب للموظفين دون إرسال الحصة المطلوبة في نفس الوقت إلى IFTS المحلي. لكن من المهم معرفة أن هناك عددًا من المداخيل التي لا تُدفع عنها ضريبة الدخل.
بادئ ذي بدء ، هذه هي أي نوع من المزايا الاجتماعية والتعويضات ، أي ليس الأموال التي يكسبها الشخص ، ولكن الأموال التي يتم تحويلها من قبل الدولة أو المؤسسة من أجل دعم أو توفير النفقات.
على سبيل المثال:
الخصم هو إما تخفيض مبلغ الضريبة المحولة ، أو إعادة مبلغ معين من المال. يتم دفعها للموظف الموجود من أجل تعويض جزء من الضريبة المدفوعة. يتم احتسابها مرة واحدة في السنة ، صالحة إلى أجل غير مسمى ، طالما أن الشخص يعمل في هذه المؤسسة ويحتفظ بالحق في الحصول على إعانة.
بموجب التشريع الحالي ، يتم تصنيف الخصومات إلى:
| اساسي | هذه هي علاوات الأطفال. يمنحون الحق في تخفيض القاعدة الضريبية - 1400 روبل للطفل الأول والثاني ، 3000 - للثالث ، بكمية متزايدة - للأطفال المعوقين. ليس الوالدان فقط ، ولكن أيضًا الأوصياء أو الآباء بالتبني لهم الحق في هذا الخصم. |
| اجتماعي | وهي مقسمة إلى مدفوعات مقابل العلاج (للذات أو للأقارب) ، والتعليم في مؤسسات التعليم الثانوي والعالي ، وكذلك للمساهمات التي يوجهها الشخص بشكل مستقل لتجميع جزء التأمين من معاشه التقاعدي. مطلوب إثبات لاستلام الخصم - شيكات وإيصالات مدفوعة. |
| ملكية | هذه هي الخصومات التي يمكن الحصول عليها عند شراء شقة أو بناء منزل وما إلى ذلك ، أي مع مصاريف ممتلكات كبيرة. |
يرجى ملاحظة أن الخصومات محدودة في معظم الحالات. يوجد حد أعلى ، على سبيل المثال ، لخصم العلاج ، وهو 120.000 - وهذا هو الحد الأقصى للقيمة الإجمالية لجميع الشيكات لدفع ثمن الأدوية والأطباء ، والتي يمكنك من خلالها المطالبة باسترداد 13٪. الاستثناء هو علاج مكلف للغاية.
بالإضافة إلى ذلك ، عليك أن تفهم أن مبالغ الخصومات للطفل المشار إليها في الفقرة 1 من القائمة ليست الأموال التي يمكنك الحصول عليها. إذا كان هناك طفل ، فإن مبلغ 1400 أو 3000 أو 6000 روبل شهريًا هو المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة ، والتي تتكون من الأموال التي حصل عليها الوالد خلال العام.
كيف تحسب ضريبة الدخل إذا لزم الأمر؟
الخوارزمية العامة للإجراءات في هذه الحالة هي كما يلي:
يجب اتخاذ هذه الإجراءات فقط إذا كان من الضروري معرفة المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للفترة المشمولة بالتقرير (السنة) ، مع مراعاة جميع مصادر الدخل - من أرباح الأسهم ، ومن بيع الممتلكات ، ومن الأرباح ، إلخ. يقوم صاحب العمل بشكل مستقل باحتساب وخصم ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والمكافآت ، والمنظمة التي تمنح الأرباح بشكل مستقل تقوم بخصم منها ، كما يتم تحويل الضريبة على أرباح الأسهم تلقائيًا.
صيغة الحساب العامة:
مبلغ الدخل * معدل النسبة = ضريبة الدخل الشخصي
يحسب أي صاحب عمل ضريبة الدخل الشخصي فقط على تلك المبالغ الخاصة بالرواتب والمكافآت التي يدفعها شخصيًا للموظف. لا تؤخذ في الاعتبار أي مصادر أخرى للدخل.
بالنسبة للأشخاص الذين يجمعون بين العمل في شركات مختلفة ، يتم إجراء الحسابات من قبل كل من أرباب العمل على حدة. في هذه الحالة ، يجب مراعاة جميع حقوق الخصم الضريبي. ولكن! الموظف الذي لديه الحق في الخصم ، على سبيل المثال ، بالنسبة للأطفال ، يمكنه فقط الحصول عليه من صاحب عمل واحد.
يتم الحساب بالترتيب التالي:
يمكنك حساب مقدار الضريبة يدويًا وبمساعدة الخدمات - الآلات الحاسبة عبر الإنترنت. يحتوي الأخير على خيارات مضمنة لا تسمح لك بإنشاء صيغ طويلة ، ولكن لتطبيق الخصومات والمزايا تلقائيًا. هذا يبسط الإجراء إلى حد كبير.
ضع في اعتبارك وضعًا قياسيًا: يتقاضى صانع الأقفال إيفانوف راتبًا شهريًا قدره 18 ألف روبل ، بالإضافة إلى 7 آلاف - مجموعة من المكافآت (لطول الخدمة ، وجودة العمل ، وما إلى ذلك). بالإضافة إلى الراتب الثالث عشر - 20 ألف روبل.
إجمالي دخله السنوي من هذا المشروع هو:
(18000 + 7000) * 12 + 20000 = 320000 روبل
هذه هي القاعدة الضريبية. لا تتجاوز عتبة 512000 روبل ، وبالتالي فهي لا تخضع لزيادة بنسبة 23 ٪ وتعطي الحق في الخصومات.
لدى Locksmith Ivanov طفلان قاصران.
بدون تطبيق الخصم منه ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ:
320.000 * 13٪ = 41600 روبل
وبالتالي ، سوف يتلقى 320.000 - 41.600 = 278.400 (في المجموع للسنة) في يديه.
هذا فرق كبير جدا.
ولكن باستخدام حق الخصم ، يمكن لإيفانوف تقليله بهذه الطريقة:
320،000 - (1400 + 1400) * 12 = 286400 روبل
هذا هو مبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة مع الخصومات.
سيتم فرض ضرائب عليها على:
286400 * 13٪ = 37232 روبل
وبالتالي ، فإن هذا هو المبلغ الذي سيتم خصمه من إجمالي راتب إيفانوف للسنة.
وبالتالي ، ستكون المدخرات:
41600 - 37232 = 4368 روبل
التوفير في الشهر - 364 روبل.
يتيح لك استخدام خدمة "الآلة الحاسبة عبر الإنترنت" تبسيط العمليات الحسابية بشكل ملحوظ. يكفي إدخال القيم العددية فيه والإشارة إلى الحقوق في الخصومات المتاحة. سيتم إجراء جميع الحسابات الأخرى تلقائيًا بواسطة الخدمة.
تشمل الحالات والمزايا غير القياسية ، على سبيل المثال ، الحالة التي يكون فيها للطفل رسميًا أحد الوالدين فقط. في هذه الحالة ، يحق له - لا يهم الأب أو الأم - الحصول على حسم ثابت للأطفال ذوي الحجم المزدوج ، أي 2800 (للأول أو الثاني). براتب صغير ، يمكن لهذا الخصم أن يوفر مدخرات نقدية كبيرة.
لذلك ، بمستوى دخل سنوي قدره 120.000 (راتب 10000 مع جميع المكافآت) ، فإن استخدام هذا الخصم يوفر المدخرات التالية:
13٪ من 120 ألف = 15600
وهكذا ، فإن الوالد يتلقى 104.400 روبل في السنة.
ولكن بإصدار حسم يمكنه الحصول على المزايا التالية:
هذا هو التخفيض في مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للسنة.
وبالتالي ، سيتم سحب 13٪ من:
120 000 - 33 600 = 86 400
وسيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ:
سيبلغ صافي المدخرات 4368 روبل في السنة ، براتب صغير ، المبلغ مهم.
على العكس من ذلك ، يمكن اعتبار الراتب الكبير حالة أخرى غير قياسية. إذا تجاوز إجمالي الدخل 512 ألف في السنة ، فإنه يخضع لزيادة معدل الفائدة بنسبة 23٪. يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي هذه من الموظفين الذين يتجاوز راتبهم (مع جميع المكافآت معًا) ما يقرب من 43 ألف شهريًا.
تتكون معادلة الحساب القياسية بشكل أساسي من تحديد المبلغ الإجمالي لدخل المواطن ، والذي يتم من خلاله طرح جميع التجسيدات المادية لجميع المزايا (الخصومات) ، ويتم ضرب الباقي في سعر الفائدة ، الذي يحدده القانون لحالة معينة. يمكن إجراء الحسابات بأي طريقة - باستخدام برامج المحاسبة المتخصصة ، أو أدوات Microsoft Excel ، أو الآلة الحاسبة عبر الإنترنت ، أو ببساطة يدويًا على ورقة.
على سبيل المثال ، لاستكمال الأمثلة أعلاه ، يمكننا النظر في الموقف مع إصدار خصم لثلاثة أطفال قاصرين.
وفقًا للقانون ، يحق للطفل الأول والثاني خصم 1400 روبل ، والطفل الثالث - 3000. يشير هذا إلى ترتيب الولادة: حتى إذا كان الأطفال الأكبر سنًا قد كبروا بالفعل ، يحتفظ الوالد بالحق في الخصم للثالث ، القاصر. ضع في اعتبارك مثالًا للحصول على المزايا ، إذا كان القصر - الثلاثة جميعًا.
النادلة فولكوفا لديها 3 أطفال. هي مقيمة في روسيا. الراتب الرسمي مع العلاوات 27 ألف روبل + أجر الإجازة بنفس المبلغ.
لذلك سيكون دخلها الخاضع للضريبة:
27000 * 13 = 351 ألف روبل في السنة
هذا أقل من العتبة ، لذا فهو يخضع لمعدل 13٪.
دون مراعاة الخصومات للأطفال ، سيتم حجب 45 ألفًا و 600 روبل عنها خلال العام. هذا هو 3802.5 روبل في الشهر ، دون احتساب أجر الإجازة.
ولكن عند التقدم للحصول على مخصصات ، ستتلقى مدخرات يتم احتسابها على أساس المبادئ التالية:
351000 - (1400 + 1400 + 3000) * 12 = 281400 روبل هو المبلغ الخاضع للضريبة للدخل السنوي
281400 * 0.13٪ = 36582 روبل
ستكون المدخرات:
45600 - 36582 = 9018 روبل في السنة
يجب على الشخص الذي يحتاج إلى حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل لأي غرض (على سبيل المثال ، ملء إقرار) ، أولاً وقبل كل شيء ، أن يفهم بالضبط من المبالغ التي يتم دفعها والتي لا يتم دفعها منها.
المفهوم الأساسي هنا هو مفهوم الدخل - الربح الذي كسبه الفرد لنفسه ، أو حصل عليه نتيجة لمعاملة ، ومكاسب ، وحصة في شركة ، وإيجار ، وما شابه ذلك. لا تعتبر معظم أنواع المساعدة الاجتماعية من الدولة أو المؤسسة دخلاً.
يُطلب من مواطني الدولة ، وفقًا للقانون ، دفع ضرائب على جميع أنواع الدخل المستلم ، بما في ذلك الأجور.
تحدد المنظمة بشكل مستقل المبلغ القابل للخصم لكل موظف بدوام كامل وفقًا للإجراء المعتمد بموجب القانون وتحويله إلى ميزانية الدولة ، وبالتالي أداء وظائف وكيل الضرائب.
لكي لا يكون مبلغ الضرائب خاطئًا ، ولكي لا يكون لدى السلطات التنظيمية سبب لإيجاد خطأ وتغريم المؤسسة ، من الضروري إجراء دراسة شاملة لصيغة حسابها.
ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي صيغة حساب ضريبة الدخل في المواد التالية:
المواطنون العاملون رسميًا الذين كانوا في الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا خلال العام الماضي (بما في ذلك الرحلات لتحسين الصحة والتدريب لمدة تصل إلى ستة أشهر) يعتبرون مقيمين ويدفعون ضريبة بمبلغ 13٪ من دخلهم . وإلا ، فسيتعين عليك دفع 30٪ من إجمالي الإيرادات لخزينة الدولة.
من بين الأشخاص غير المقيمين ، ولكن يحق لهم دفع 13٪ فقط ، هناك:
يتم فحص الإقامة في كل مرة يتم فيها احتساب ضريبة الدخل الشخصي.
يتم دفع الضريبة على إيصالات الأموال التالية:
يتم احتساب الضريبة على مرحلتين:
تشمل الخصومات غير الخاضعة للضريبة ما يلي:
تم وصف قائمة كاملة من الخصومات في المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وأكثرها شيوعًا هي النفقة ، والمعاشات التقاعدية ، ومزايا الدولة ، ورسوم المانحين ، والمنح للأنشطة العلمية.
تحسب الاشتراكات في خزانة الدولة بالصيغة التالية:
ح = ملحوظة * مع، أين
ملحوظة: الوعاء الضريبي ، اعتبره من بداية العام إلى الشهر الحالي ، ثم إلى الشهر السابق ،
ج- المعدل على حقيقة الإقامة.
NB \ u003d D - B ، أين
د- مقدار دخل العامل من بداية العام الخاضع للضريبة ،
ب- مقدار الخصومات المستحقة عن المدة.
بالنسبة للمقيمين والاستثناءات من القواعد ، يتم تحديد الضريبة من خلال الصيغة:
ضريبة الدخل الشخصي من بداية العام = NB من بداية العام * 13٪.
لتحديد الضريبة للشهر الحالي ، يتم استخدام الحساب:
ضريبة الدخل الشخصي للشهر = ضريبة الدخل الشخصي من بداية العام - ضريبة الدخل الشخصي للأشهر السابقة.
من المهم أن تتذكر أن الضريبة يتم تقريبها دائمًا إلى أعداد صحيحة وفقًا لقواعد الرياضيات!
من الضروري حساب الضريبة التي سيتم تحويلها من قبل المؤسسة إلى خزينة الدولة للموظف المقيم. الموظف لديه راتب قدره 60 ألف روبل ، وينشئ طفلًا قاصرًا ، ويحق له خصم 1400 روبل شهريًا. حصل الموظف على مكافأة لمرة واحدة لشهر أبريل بمبلغ 10000 روبل. كم ستكون ضريبة الدخل الشخصي للموظف في أبريل؟
نحن نعتبر NB من بداية العام:
ملحوظة = 60000 * 4 + 10000-1400 * 4 = 244400 روبل.
ستكون الضريبة في الفترة من كانون الثاني (يناير) إلى نيسان (أبريل) كما يلي:
ضريبة الدخل الشخصي = 244400 * 13٪ = 31772 روبل.
الضريبة المستقطعة من راتب الموظف لشهر كانون الثاني (يناير) - آذار (مارس):
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (60000 * 3-1400 * 3) * 13٪ = 22854 روبل.
ستكون ضريبة الدخل الشخصي لشهر أبريل كما يلي:
ضريبة الدخل الشخصي = 31772-22854 = 8918 روبل.
هناك منظمات تدفع جزءًا من الراتب للموظفين بشكل غير رسمي "في مظروف". إخفاء الدخل مخالفة للقانون.
من المرجح أن يهتم الموظفون الذين يجرون مقابلات للتوظيف بمبلغ المال الذي سيحصلون عليه في أيديهم "النظيف". بمعرفة المبلغ الصادر بدون ضرائب ، يمكن حساب مبلغ الخصومات من الميزانية باستخدام الصيغ:
الراتب الإجمالي = المبلغ المتوفر / 87٪ ، أين
ZP "الإجمالي" - الأجور "قذرة".
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d المبلغ المتاح * 13٪ / 87٪.
يُعد الشخص المهتم بشغل منصب شاغر بمبلغ 40.000 روبل في متناول اليد ، مع مراعاة الضرائب المخصومة. ماذا سيكون الراتب "القذر" ومقدار الاستقطاعات في الميزانية؟
ZP "إجمالي" \ u003d 40000/87٪ \ u003d 45977.01 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 * 13٪ / 87٪ = 5977 روبل (بما في ذلك التقريب).
قد توظف الشركة أيضًا موظفين لديهم التزامات مالية لا تقلل من حجم NB. على سبيل المثال ، إذا كان على الموظف دفع النفقة ، فإنه يتم خصمها ليس من المبلغ المعطى ، ولكن من الراتب. مقدار النفقة وفقاً للقانون هو:
فكر في مثال:
تلقى موظف في المنظمة 30000 روبل في أبريل ، وعليه ، وفقًا لقرار محكمة ، دفع 25 ٪ من دخل الطفل القاصر.
ملحوظة: في الفترة من يناير إلى أبريل في هذه الحالة ، مع مراعاة الخصم القياسي ، سيكون 30000 * 4 - 1400 * 4 = 114400 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي كانون الثاني (يناير) - نيسان (أبريل) = 114400 * 13٪ = 14872 روبل.
ملحوظة لشهر يناير - مارس = 30000 * 3-1400 * 3 = 85800 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي من كانون الثاني (يناير) إلى آذار (مارس) = 85800 * 13٪ = 11154 روبل.
مقدار النفقة 30.000 * 25٪ = 7500 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي لشهر نيسان = 14872-11154 = 3718 روبل.
في أبريل ، سيتلقى الموظف:
30000 - 7500 - 3718 = 18782 روبل.
يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين وفقًا لنفس الصيغ ، ولكن بدلاً من معدل 13٪ ، يتم استبدال 30٪ في الخوارزمية.
يُطلق على النسبة المئوية في الرياضيات جزء من مائة من الرقم. على سبيل المثال ، 5٪ من 100 يساوي 5.
ستتيح لك هذه الآلة الحاسبة حساب النسبة المئوية لرقم معين بدقة. هناك طرق حسابية مختلفة. يمكنك إجراء حسابات متنوعة باستخدام النسب المئوية.
المحلول: نستخدم الآلة الحاسبة الأولى. أدخل الرهان 6 في الحقل الأول و 100000 في الحقل الثاني
نحصل على 6000 روبل. - مبلغ الضريبة.
المشكلة 2. ميشا لديها 30 تفاحة. 6 أعطاها لكاتيا. ما هي النسبة المئوية من إجمالي عدد التفاحات التي أعطتها ميشا لكاتيا؟
المحلول:نستخدم الآلة الحاسبة الثانية - أدخل 6 في الحقل الأول ، و 30 في الحقل الثاني ، ونحصل على 20٪.
المهمة 3. في Tinkoff Bank ، لتجديد وديعة من بنك آخر ، يتلقى المودع 1٪ علاوة على مبلغ التجديد. جددت كوليا الوديعة بتحويل من بنك آخر بمبلغ 30000. ما هو المبلغ الإجمالي الذي سيتم تجديد وديعة كوليا به.
لإضافة نسبة مئوية من رقم إلى رقم ، يجب أولاً تحديد هذه النسبة المئوية ، ثم إضافتها إلى الرقم. لنفترض أنك بحاجة إلى إضافة 7٪ (C) إلى 50 (A) روبل. ستكون الخوارزمية كما يلي:
لطرح نسبة مئوية من رقم (أ) ، يجب عليك أولاً حساب قيمة هذه النسبة المئوية ، ثم الحصول عليها اختلافبين الرقم وهذه القيمة. لنفترض أنك بحاجة إلى طرح 7٪ (ج) من 50 (أ) روبل. ستكون الخوارزمية كما يلي:
لحساب النسبة المئوية لرقم واحد من رقم آخر ، تحتاج إلى قسمة الرقم الأول على الثاني وضربه في 100٪
1 مليار ناقص 13 في المئة كم ستكون؟في إحدى اليانصيب ، فاز الفائز المحظوظ بمليار روبل. السؤال هو مقدار الضرائب التي سيدفعها وكم سيحصل عليها .. للإجابة على هذا السؤال ، يمكنك استخدام آلة حاسبة أو الحساب يدويًا وفقًا للخوارزمية أعلاه. المليار هو الف مليون.
مع تزايد شعبية تلقي الخصومات الضريبية ، يفكر العديد من الروس في المبلغ الذي يحولون من رواتبهم إلى الميزانية كل شهر ، وهذا المبلغ هو الذي يمكن الاعتماد عليه عند إعادة الأموال للعلاج أو شراء العقارات أو الدفع مقابل التعليم . عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، من الضروري مراعاة عدد الأطفال والمبلغ الذي يتقاضاه الموظف. دعنا نتعرف على كيفية حساب ضريبة 13 بالمائة من الراتب.
ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي. في روسيا ، منذ عدة سنوات ، كان معدله ساري المفعول - 13 في المائة ، وهو الأدنى في أوروبا. إنه المصدر الرئيسي لدخل الدولة. يتم دفعها من قبل كل من سكان بلدنا وأولئك الذين يقومون بأنشطة على أراضيها فقط. خصوصية هذه الضريبة هي أنها تسحب فقط من الأرباح: الرواتب ومبيعات العقارات وما شابهها.
يتم احتساب المدفوعات على أساس أسعار الفائدة والصيغ البسيطة الثابتة. عند الحساب ، من الضروري مراعاة الخصومات المستحقة للمواطن. في أغلب الأحيان ، يتم تخفيض أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي بسبب وجود الأطفال في الأسرة. أولاً ، يتم تطبيق الخصم ، ثم يتم احتساب الضريبة. من الأخطاء الكبيرة التي يرتكبها العديد من المواطنين أنهم لا يأخذون في الحسبان ميزة إنشاء قاعدة ضريبية.
نسبة 13٪ صالحة لمعظم مواطني بلدنا ، لكنها ليست الوحيدة المستخدمة في الضرائب. عند الحساب ، يجب أن تفهم أنه يتم استخدام معدلات أخرى لبعض أنواع الدخل:
تعد معرفة هذه المعدلات أمرًا ضروريًا إذا قمت بحساب 13٪ من أرباحك للحصول على مبلغ الإعفاء المستحق. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليك توضيح ما إذا كان صاحب العمل قد دفع الاشتراكات.
هناك عدة أنواع من الأرباح لا تخضع لضريبة الدخل:
كما ترى ، الراتب غير مدرج في قائمة الدخل المعفى من الضرائب. إذا كان جزء منه يتكون شهريًا من قسط ، فمن الضروري تقليل الوعاء الضريبي بهذا المبلغ. يقوم صاحب العمل بخصم مبالغ الضرائب بانتظام لكل موظف في الميزانية. في بعض الحالات ، يحتاج الشخص نفسه إلى تحويل الأموال إلى الدولة ، فمن المهم بالنسبة له أن يكون قادرًا على حساب 13٪ من الأجور المستلمة بموجب العقد.
أسهل طريقة هي حساب مبلغ المساهمة الضريبية باستخدام الصيغة:
H \ u003d Ps × Os
في هذه الصيغة:
الوعاء الضريبي يساوي الراتب الذي يتقاضاه الموظف في يده. لحساب ذلك ، سيتعين عليك إجراء حسابات إضافية إذا كان للموظف طفل. في هذه الحالة ، يحق له الحصول على خصم ضريبي. وفقًا لبيانات دائرة الضرائب الفيدرالية ، فهي تساوي:
علاوة على ذلك ، إذا كان للعائلة طفلان من الزواج الأول ، فإن الطفل العادي المولود في الاتحاد الجديد يعتبر الطفل الثالث. تنطبق هذه القاعدة أيضًا في الحالات التي يكون فيها لكل من الوالدين طفل واحد. سوف يحصلون على خصم 4400 روبل. إذا تم تسجيل طفلين مع أحد الوالدين ، فسيحصل على خصم قدره 5800 ، والثاني - 3000.
يجب أن تؤخذ الخصومات في الاعتبار عند الحساب ، حيث يتم تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة عليها وفقًا للصيغة:
Os \ u003d Dh - V.
لها فك التشفير:
لنلقِ نظرة على بعض الحالات مع الأمثلة:
Chd \ u003d Z - N ، حيث Chd - صافي الدخل ، Z - راتب ، N - الضريبة.
أولاً نحسب الضريبة: 42000 × 13٪ = 5460 روبل. يجب خصم هذا المبلغ من الراتب للحصول على الدخل الصافي: 42000 - 5460 \ u003d 36.540 روبل.
إذا قمت بحساب مبلغ المساهمات الضريبية للسنة ، فمن السهل أن تفهم مقدار التعويض ، على سبيل المثال ، عند شراء منزل ، يمكنك المطالبة به. بالنسبة للحسابات ، لا يمكنك استخدام الصيغ المذكورة أعلاه فحسب ، بل يمكنك أيضًا استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت.
