يدخل العديد من مالكي الشركات بنشير خاص عند تلقي أرباح منتظمة. لكن هذه اللحظة الحلوة تختفي بسرعة، وبدلا من ذلك يظل طعما مريرا للديون، والذي ملزم بالوفاء بأي رجل أعمال صادق - لدفع ضريبة الربح. بطبيعة الحال، فهم مهتمون بكيفية الحد من الأرباح.
بادئ ذي بدء، يجب أن نتذكر أن الربح هو نتيجة عمل الشركة، وكيف هو أعلى وتحت التكاليف، كلما كان الأمر كذلك، تحتاج إلى الدفع. وهنا يجب عليك إما تقليل الدخل، أو على العكس من ذلك، لزيادة شريط التكلفة. بالطبع، لن يبدأ أي رجل أعمال معقول في إجراء تجارب مماثلة عندما يكون هناك عدد من الطرق المشروعة تماما للمساهمة في الحد الأقصى للحفاظ على الأرباح.
هناك الآلاف من الطرق التي يمكنك تجنبها. من بينها الحفاظ على المحاسبة المزدوجة، وأصفر تسجيل النقد، وإنشاء شركات ليوم واحد ومزيد من الزيادة. لكن هذه المخططات مضمونة. بالنسبة إلى Bloom Business، كانت الضريبة سعيدة، من الأفضل تطبيق الأساليب القانونية.
يمكن أيضا استخدام الأساليب الأخرى المستخدمة لتقليل الضريبة. لكن جزء واحد منه يتطلب تكاليف إضافية، والآخر هو معينة معينة. في بعض الحالات، لا يمكن للحد من الضرائب إلا بحضور شريك موثوق به سيكون قادرا على اتخاذ جزء معين من الأموال المدرجة في الوقت المناسب.
لهذه الطريقة، ستحتاج إلى نظيره مؤكدا باستخدام "مبسط". قبل إبرام اتفاقية الإيجار، يسرد جزء معين من الأموال. تم استخدام المقبل مدفوعات الإيجار التي تسهم في انخفاض في الضرائب. ولكن من الضروري أنه في هذه المدفوعات هناك قدر كبير من الخصم من خصومات الاستهلاك.
للحصول على تأثير أكبر، يمكنك إعطاء المالك الذي انتهت منه فترة التوسع. وبالتالي، من الممكن تحقيق انخفاض كبير في ضريبة الممتلكات. في الوقت نفسه، لا تدفع شركة الطرف المقابل ضريبة على الإطلاق، حيث يتم إصدارها بالكامل منه. باستخدام هذه الطريقة للحد من الضرائب، فإن الشركة في وقت واحد كما لو كانت تؤمن ممتلكاتها من إجراءات المصادرة المحتملة التي قد تنشأ بسبب العقوبات الضريبية.
بغض النظر عن مدى بدا الأمر الغريب، ولكن في انتهاك للاتفاقية الموقعة، يمكن للشركة أيضا توفير الأموال بشكل كبير. ولكن بشرط ذلك بسبب هذا الانتهاك، كان للنظير الطرفي النشاط الذي يتطلب دفع UTII. في هذه الحالة، سيتعين على الشركة التي تنتهك شروط العقد أن تدفع غرامة. من أجل إدخالها في قائمة النفقات، يجب أن تتعرف شركة البنفساء فقط على الذنب ونمط العقوبات.
في عدد النفقات التي تقلل ضريبة الدخل تشمل خدمات التسويق. إن نقل شركتهم المقابل له هو النفقات المباشرة اللازمة لتطوير الأعمال. لذلك، يمكن إرفاقها بسهولة في الإنفاق على المعلومات. فقط في حالة، لمثل هذه الأغراض، يمكنك استخدام دراسة أخرى لظروف السوق. هذه المقالة هي أيضا من بين خدمات المسوقين.
الخدعة التقليدية تقريبا تساهم في انخفاض في الضرائب هي دعوى مزيفة. يتم تقديمه إلى الطرف المقابل، فهو يتطلب تكاليف كبيرة لخدمات المحامين والاستشاريين الذين هم على التوالي "في الموضوع". مثل هذا القضية "Linden" ينتهي في النهاية سلميا تماما، ولكن بمبالغ مثيرة للاهتمام للغاية. يتم خصم تكاليف أعمال الاستشارات هذه في وقت معين من أرباح الشركة.
الرسوم التجارية، التي تقلل من ضريبة الدخل، صحيح فقط إذا تم سرد المبلغ في النموذج وفقط في الإقليم الذي حدث فيه التجمع مباشرة. ليقول ذلك في كل قانون، يمكنك العثور على ثغرة، بالطبع، من المستحيل. ولكن إذا كنت تريد، فابحث عن عشرة طرق للحد من الديون ممكن تماما.
عبء الضرائب على الأعمال التجارية في روسيا، على الرغم من أن الأعلى في العالم، ولكن لا يزال يؤثر بشكل كبير على مقدار الأرباح الصافية. يواجه كل محاسب رئيسي والمدير المالي مرارا وتكرارا رغبة المؤسسين بتقليل ضريبة الدخل، وغالبا ما يصبح البادئ في تحسين سياسة الضريبة للشركة. اقرأ كيفية تقليل ضريبة الدخل في OST و USN.
ما هذا المقال:
قبل الإجابة على السؤال، كيفية تقليل ضريبة الدخل، تحتاج إلى فهم:
نوضح طرق تقليل ضريبة الدخل.
تأتي في متناول اليد في العمل:
ستكون الخطوة الأولى لتحسين ضريبة الدخل هي اختيار النظام الضريبي واستخدام جميع المزايا والفوائد التي توفرها الدولة لنظام معين.
أبرز التشريع الضريبي ثلاثة أنظمة ضريبية رئيسية:
سوف نتعرف على مزايا وعيوب كل نظام، مع مراعاةها في ترتيب النمو في مجال دافعي الضرائب المزعوم.
لن نأخذ ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، حيث بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يستخدمون هذا النظام الضريبي، وطرق قليلة للغاية لتحسين الضريبة.
في الواقع، طرق للحد من ضريبة الدخل اثنين:
نظام ضريبة مبسط هو نظام تفضيلي، لأن العبء الضريبي على كيان الإدارة ككل هو أقل من عند استخدام نظام الضرائب الرئيسي.
تدفع المنظمات التي تستخدم USN الدولة ضريبة دخل واحدة تحل محل جزء من الضرائب:
ومع ذلك، فإن NDFL للموظفين المستأجرين وضرائب النقل والأراضي وفي بعض الحالات هي عبء ضريبة إضافية.
يمكننا الاختيار بأمان من خيارين:
النظر في مزايا كل خيار من حيث تقليل قاعدة ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة.
فوائد استخدام الخيار الأول تشمل:
يتميز الخيار الثاني بدفع 15٪ من الربح المكتسبة، أي لحساب القاعدة الضريبية، يتم أخذ كل من الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة في الاعتبار بالطريقة المحددة في المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعد
فوائد استخدام الخيار الثاني تشمل:
لحساب النسخة الأكثر ملاءمة من USN، يتم استخدام عدم المساواة:
0.06 × الإيرادات - مبالغ فيها< 0,15 × (Доходы - Расходы)
إذا تم تنفيذ عدم المساواة، فمن المربح أكثر ربحية لاختيار ضريبة قدرها 6٪ من الدخل، إن لم يكن كذلك، فمن الأفضل أن تذهب إلى 15٪ من الأرباح.
ماذا تأخذ في الاعتبار إذا اخترت مبسطة لتحسين ضريبة الدخل
عيوب نظام الضريبة المبسطة هي:
1. القيود التي تفرضها الدولة. لا يمكن استخدام منظمات OSO:
2. إحجام بعض العملاء للعمل مع الموردين - "simplists". المنظمات التي تعمل على SCINO لا تدفع ضريبة القيمة المضافة، لذلك لا يمكن للمشترين المحتملين قبولها لخصمها.
3. مخاطر الصورة. صورة شركة رئيسية خطيرة تعني أنها تعمل على الأساس.
قبل التفكير في طرق الحد من العبء الضريبي، من الضروري دراسة التشريعات للحصول على فوائد مقدمة من الدولة لكل نظام الضرائب.
أولا، تجدر الإشارة إلى أن 6٪ و 15٪ هي الحد الأقصى لمعدلات الضرائب التي يمكن تخفيضها من قبل القوانين الإقليمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. الحد الأدنى من الأسعار المعلنة من قبل المناطق لعام 2017 - 0٪ و 5٪ على التوالي.
قائمة المناطق التفضيلية واسعة جدا ونشرها الموقع الرسمي لوزارة المالية .
ثانيا، لا يتم استخدام جميع الإيرادات لحساب القاعدة الخاضعة للضريبة. غير ضرائب (القائمة الكاملة في المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
ثالثا، لتقليل الضريبة على دخل 6٪ مع USNO، من الممكن تقليل الضريبة الناتجة عن 50٪ كحد أقصى في المبلغ:
يمكن للمنظمات على UCIN المسجلة في موسكو، أن تقلل من قيمة كمية مجموعة التجارة المدفوعة.
أولئك الذين اختاروا مخطط USN "إيرادات ناقص تكاليف"، المزيد من الفرص لتقليل الضريبة. ولكن من الضروري مراعاة ذلك وكذلك الدخل، وليس كل التكاليف يمكن الاعتراف بها للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة. قائمة كاملة من النفقات المتخذة لحسابها واسعة ومدرجة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
حاول العمل في إطار هذه النفقات، ثم لا تضطر إلى التفكير في كيفية تقليل ضريبة الدخل بشكل مصطنع. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك اتخاذ الإجراءات التالية للحد من الضرائب أو القاعدة الخاضعة للضريبة.
1. محاسبة خسائر الفترات الماضيةوبعد إذا كانت المنظمة قد حملت خسارة في السنوات الماضية أو عدة سنوات، في السنة المشمولة بالتقرير، يمكن تخفيض قاعدة خاضعة للضريبة إلى كمية الخسارة. يمكنك استخدام البيانات على مدى السنوات العشر الماضية.
2. المحاسبة عن الحد الأدنى من الضريبة للفترة الماضيةوبعد بالنسبة للمنظمات على USN، يوفر 15٪ من الضريبة الدنيا التي تحسبها الصيغة
ضريبة. Min \u003d الدخل × 1٪
ودفع في القضية إذا كانت الضريبة الفردية المحسوبة أقل من الحد الأدنى. إذا كانت المنظمة في العام الماضي دفعت الحد الأدنى من الضريبة، فإنها في السنة المشمولة بالتقرير لها الحق في النظر في المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى من الضريبة الضريبية المقدرة.
3. تسجيل أصحاب الشركةوبعد ستتيح لك مثل هذه الخطوة زيادة تكاليف الأعمال على الأجور وتقليل الأرباح. يتم تضمين الراتب في قائمة النفقات التي اتخذت إلى خصمها، ولا توجد أرباح. صحيح أن الاستفادة المباشرة من هذه الخطوة ستكون مهمة فقط بالنسبة ل USN 6٪، لأن نظام الضرائب هذا فقط يمكن أن يقلل من الضريبة الموحدة على مقدار المساهمات الاجتماعية. لكن المزايا غير المباشرة صالحة لجميع الأنظمة. بعد أن قبل موظف للعمل، يمكنك تزويدها بأي وسيلة للعمل، وحتى سيارة شخصية، ودفع تكاليف السفر، وتكاليف الاتصال، وما إلى ذلك.
4. الاستحواذ من قبل منظمة الممتلكات اللازمة مباشرة إلى صاحب العمل لتحسين الضرائب على الأرباح. إجراء أرباح كافية، يمكن للمنظمة دفع الضرائب منه، ويمكن أن تستثمر في الأصول الثابتة، على سبيل المثال، في سيارة أو أماكن تجارية. يمكن استئجار المكتب أو المستودع مباشرة للمالك مقابل رسوم رمزية. سوف يده بعد ذلك في الباطن. مبدأ "جيب واحد" يعمل هنا. وهذا هو، يتم تحويل الأموال من جيب إلى آخر، ولكن انخفاض الضرائب
6. تجاوز النفقات الطبيعيةوبعد وفقا للمادة 346-16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تطبيع جزء من النفقات لأغراض المحاسبة الضريبية. وتشمل هذه:
ليس من الصعب فهم ذلك عن طريق التخليق، فإن قانون الضرائب يقطع محاولات النفقات المبالغة بشكل مصطنع. ولكن عليك أن تعرف أن بعض التكاليف الطبيعية يمكن أن تكون قادرا على تجاوزها.
قد يكون مثالا جيدا عن تجاوز القواعد استخدام عقد العوملة بدلا من اتفاقية قرض عادي، فائدة على القيمة الطبيعية.
إذا، وفقا لنتائج التحسين والحسابات، تبين أن مبلغ ضريبة واحدة أقل من 1٪ من دوران التداول، يتم دفع 1٪ من مبيعات الميزانية.
الوضع المالي والياداري الأكثر تحميلا. المنظمات التي تعمل في هذا النظام هي المحاسبة والمحاسبة الضريبية الكاملة وحساب وادفع جميع الضرائب الحالية في التشريع الضريبي الروسي.
لعام 2017، معدل ضريبة الدخل في كل مرة هو 20٪.
تجدر الإشارة إلى أن المنظمة يمكنها استخدام جميع الأساليب المدرجة في "أبواب" لتحسين الضرائب (باستثناء الفوائد من الدولة)، ولكن أيضا الكثير من الأساليب "الخاصة" بالنسبة لهم.
نحن ندرج أكثر شيوعا منها، بدءا من الأسهل.
يحتوي المادة 270 من قانون الضرائب على قائمة كاملة من النفقات التي لم تؤخذ في الاعتبار عند حساب قاعدة الضرائب. نوصي بالتعرف معهم وإمكانية تجنبها. عندما تحدث هذه النفقات، توثيقها بشكل صحيح من أجل تجنب الغرامات والعقوبات من مفتش الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، يجب تأكيد جميع التكاليف المتكبدة بواسطة الوثائق الأساسية:
كانت تكاليف الاستشارات، والخدمات الترويجية والتسويق قد طالبت طريقة مفضلة في المبالغة في تقدير تكاليف العديد من الشركات. بعد كل شيء، والنتيجة النهائية والجهود التي يبذلها الجهود المبذولة لتقييم الصعب، والوثائق المرفقة يجب أن تكون الحد الأدنى - العقد والقانون.
هذا هو السبب في الانتباه عن كثب المفتشين الضريبي إلى هذه الفئة من النفقات. ولكن إذا كانت الوثائق الأساسية في ترتيب وكلوة النفقات موجودة، فلن يكون المفتشين الضرائب شيئا ما.
تدريب الموظفين هو أيضا حل ممتاز لتقليل النفقات. وسيزداد مؤهلات الإطارات، وسيعمل موقع الفريق، والضرائب من حيث انخفاض
يسمى الاحتياطي الشطب في الفترة الحالية من النفقات، والتي سيتم التعرف عليها في المستقبل.
وفقا للتشريع الضريبي، قد يتم إنشاء الاحتياطيات:
يجب أن يفهم أن إنشاء الاحتياطي يساعد في تسريع لحظة الاعتراف بالاستهلاك، ولا يزيد من الاستهلاك ككل. لن تتغير الضريبة الكلية، فقط إعادة توزيع المدفوعات للفترات المستقبلية ستحدث.
عند مغادرته تقييم ثابت، من الممكن إدراج جميع الاستهلاك المستحق، وكذلك تكلفة تفكيك الأصول الثابتة والتخلص منها وإزالتها
يتم حفظ العديد من المؤسسات على الضرائب بمساعدة تأجير الأصول الثابتة. أذكر أنه وفقا للمعايير المحاسبية الدولية والداخلية، تلتزم المنظمة بإقامة العمر المفيد للتقييم الثابت الذي تم الحصول عليه بموجب اتفاقية الإيجار المالي المساوي لمصطلح هذا العقد إذا لم يتم استرفاء التأجير. وبالتالي، هناك احتمالان للتوفير الضريبي:
حسنا، نتذكر أن تقدم ضريبة الدخل قد لا تمتثل للمبلغ المقدر النهائي من الضريبة للفترة. لذلك، تتراكم المنظمة الزائدة على القراءة في الوقت المناسب. خلاف ذلك، بعد ثلاث سنوات سوف تفقد هذه المبالغ بشكل دائم.
وفقا لرمز الضرائب، يمكن النظر في الشركة التي بعنوان الخسائر في فترات الضرائب السابقة في الفترة الضريبية الحالية. وهذا يعني أنه عند الوصول إلى المنظمة المربحة للشركة مع الخسائر المتراكمة، يمكنك الحصول على فائدة ضريبية في شكل 20٪ من المبلغ الإجمالي للخسائر على مدار السنوات العشر الماضية. عند استخدام هذه الطريقة، من الضروري النظر، أولا، تكلفة إعادة التنظيم، وثانيا، المخاطر الضريبية، والتي هي:
سيكون إنشاء مجموعة من الشركات أكثر صعوبة في إنشاء ضريبة ضريبية لضريبة الدخل على الدخل، وبعضها جزء من USN. نتذكر أن الظلال فوق 25٪ في المنظمات الأخرى يسمح لها أن يكون لديها شركات فقط على أساس.
تتمثل المهمة الرئيسية في هذه الطريقة في توزيع جميع الدخل والنفقات بحيث تركز الربح الرئيسي في المنظمة على USN، لكن الجدوى التجارية للمخطط لم تضيع.
ويظهر مخطط مثالي لتنظيم مجموعة من الشركات في الشكل.
صورةوبعد كيفية تقليل ضريبة الدخل بمساعدة مجموعة من الشركات، بعضها "مبسط"
الشيء الرئيسي هو تنظيم مجموعة من الشركات وتوزيع التدفقات النقدية يجب أن تكون واضحة ومفهومة للمفتش الضريبي هدف العمل.
على سبيل المثال، يمكنك تركيز جميع الممتلكات في الشركة على USN، موضحا لسهولة الإدارة والعثور عليها، على سبيل المثال، خدمة الخدمات في جدول موظفي الشركة المعينة. والشركات على الهبوط لاستئجار الممتلكات للتأجير، وإعادة توزيع هذه الأرباح. الاستفادة من الخلف مع هذا المخطط سيكون هناك نقص في ضريبة الممتلكات للشركة "بساطة"
بالنسبة للمنظمات الرائدة في النشاط الاقتصادي الأجنبي، سيكون خيار جيد للتحسين الضريبي هو إنشاء شركة في الولاية القضائية المنخفضة.
كما أن حجة لا جدال فيها لصالح إنشاء شركة خارجية هي وجود أصول غير ملموسة (حقوق الطبع والنشر، العلامة التجارية، العلامة التجارية) المحمية. يتم تطوير التشريعات في هذا المجال في روسيا بشكل سيء، مما لا شك فيه أن يكون بلا شك حجة ثقيلة في قاعدة الأدلة للسلطات الضريبية. يتم ترجمة الأصل إلى شركة خارجية، والشركات في روسيا تدفع مقابل استخدام الأصول غير الملموسة من الإتاوات.
في هذه المقالة، نظرنا بطرق مشروعة حصرية للحد من ضريبة الدخل. بالطبع، هناك طرق أخرى للتحسين الضريبي، ولكن قبل تقديمها موضع التنفيذ، من الضروري تقييم شرعيةهم من خلال عيون المفتش الضريبي.
كيف يفعل معظم رواد الأعمال من أجل تقليل ضريبة الدخل، وحتى الابتعاد عن ضريبة القيمة المضافة؟ المساهمة بالمعاملات الوهمية أو "شراء" السلع / الخدمة، وبالتالي إبلاغ نفقاتها بشكل مصطنع. ثم تقرر العينين رؤية مقدار مفرصات حول نتائج الشيكات الضريبية.
في الواقع، فكرة زيادة نفقاتها صحيحة. لكن طريقة تجسيدها غير صحيحة وغير قانونية. كما تعلمون، فإن التعاون مع مكاتب "الواجب" وشركات يومية واحدة محفوفة بالمسؤولية ليس فقط من أجل ارتكاب جريمة ضريبة، ولكن أيضا مسؤولية الجنائية.
إذا تتلقى المنظمة ربحا مع نوع من نوع البيع أو الخدمة المقدمة، فهذا على الإطلاق لا يعني تلقي صافي الدخلوبعد بحيث يصبح بعد الضرائب ودفع مبلغ محدد في وزارة الخزانة الدولة. الدفع الإلزامي سيكون 20% .
العديد من المنظمات غالبا ما تكون غير قانونية. التسجيل من نوع هذه الأساليب، يمكنك التفكير في الحجم الحقيقي لدخل الشركة، وكذلك إمكانية تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
يمكن أن يكون تدفق الحلقات "ثغرة" في التشريع الحالي. عند تحديد قاعدة الضرائب، يتم استخدام "تدفق ناقص" قياسي ". المبلغ النهائي يخضع للضرائب. المنظمة التي تكبدتها المنظمة تقليل هذه القاعدة.
يتم احتساب المواد الاستهلاكية لتحديد الضرائب طريقة النقدية أو سحقوبعد في حالة الاستحقاق، يحق للمصروفات أن تؤخذ في الاعتبار في قاعدة البيانات في الشطب الفعلي للأموال، في حالة طريقة النقد - يحدث المحاسبة بعد التنفيذ الفعلي.
يتم تقسيم القاعدة المخفضة أيضا إلى العديد من الفئات:
تصبح نفقات الإنتاج:
nainalization هو:
تقليل تكاليف الضرائب - إخفاء الدخلوبعد لكن هذه الطريقة تؤدي إلى الاهتمام من جانب السلطة الإشرافية للتحقق من الوثائق المصاحبة، التي تؤدي إلى إنهاء أنشطة المنظمة.
يجب أن تكون جميع التكاليف المرتبطة بتقليل التكاليف وفقا للأفعال التشريعية المعمول بها. من الممكن استخدام نطاق تروعي، فوائد إضافية.
من الممكن أيضا تقليل استخدام خيارات الحساب المختلفة. هناك العديد من الطرق، وهم جميعا شرعيين في إقليم الاتحاد الروسي.
عند تقليل النفقات، المستندات التأكيد الرئيسي لقانون الإجراءاتوبعد هذه الوثائق لها الحق في أن تكون:
يجب حفظ جميع الوثائق المستلمة.
لكل شركة الحق في إنشاء الاحتياطيات وفقا ل 25 مقالة من قانون الضرائب، على سبيل المثال، تشكيل احتياطي للنفقات المشكوك فيه أو احتياطي لدفع الأعياد المستقبلية لعطلات الموظف، ودفع الأقساط وفوائد المكافآت.
يحدث تحسين الضرائب هنا اعتمادا على طريقة الاعتراف بالدخل (طريقة النقل النقدية وطريقة الاستحقاق). وفقا لقانون الضرائب، فإن طريقة الاستحقاق هي الآن أكثر شعبية. تنطبق طريقة النقل النقدية إذا لم يكن لدى المنظمة أكثر من مليون روبل خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
في حالة المستحقات، تؤخذ جميع عمليات الدخل والنفقات مقابل الأجور الضريبية في فترة معينة. إنه في تلك التي كان لديهم مكان، بغض النظر عن تاريخ الاستلام. يتيح لك تكوين مثل هذا الاحتياطي توزيع التكاليف التي يقلل من الدفع إلى وزارة الخزانة الدولة.
سابقا، يحق للمنظمات التي شاركت في الأعمال التجارية الصغيرة الاستفادة من فوائد محددة للحد من الضريبة. ظهرت إمكانية طلبها على حساب الأموال لمواصلة تطوير الإنتاج.
حاليا، قررت الدولة إلغاء هذه الفوائد. الآن هناك خيار مدخر واحد فقط - هناك حاجة لرأس المال العامل، يجب أن ينجذب المؤسسون.
في حالة الربح منهم، لن يتم فرض الضريبة على هذه الدفعة. ولكن هنا الآن هناك شرط - المؤسس له الحق في تحويل الأموال فقط من الأرباح الصافية التي تم الحصول عليها.
أي مؤسسة تحمل الخسائر الخاصةوبعد ولكن كيفية تقليل ضريبة الدخل في هذه الحالة؟ الأمر يستحق الاهتمام بالتشريع. يشمل الاستهلاك التوعي الخسائر بشأن خسائر الفترة الأخيرة، والتي يتم الكشف عنها في التقارير.
منذ عام 2007، تمت إزالة جميع القيود المفروضة على الحد من الخسارة. إنهم ملزمون بدفعهم في فترة التقييد - أولا الأول، ثم في وقت مبكر. للفترات المستقبلية، من الممكن لعقد.
الخدمة المتخصصة هي مقال من النفقات الأخرى. يحق للمحاسب أن يكتبه على حساب الدراسة وجمع المعلومات. يجب أن يرتبط البند الأخير بإنتاج السلع والخدمات. خلاف ذلك، هذا عمل غير معقول لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
العلامة التجارية هي الفرق من الشركات الأخرى. كل مشتر لديه فكرة عن الشركة بصريا. يتم استخدام العلامة التجارية في الإعلان من أنواع مختلفة، سواء كانت بطاقة راية أو بطاقة عمل.
تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار كدفعة الحالية لاستخدام حقوق الملكية الفكرية، تندرج براءة اختراع بموجب مقال مماثل.
يمكنك استخدام هذه الطريقة لكل شركة. بعد تقليل القاعدة، تحتاج إلى تسجيل علامة بالطريقة المنصوص عليها في الدولة. في الوقت نفسه، تتمتع الشركة بالحق في استخدام هذه الطريقة في حالة التسجيل عن الملكية الفكرية.
حالة الشركة تعكس ظهور العمال. تنعكس تكاليف هذا النوع في تكلفة دفع أنشطة العمل، والحالة لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة ممكنة فقط عند إصدار الامتثال على أساس مجاني.
لدى الشركة الحق في كتابة تكاليف إعادة التدريب المختلفة بتكلفة التكاليف الأخرى التي يجب أن تكون مرتبطة بالإنتاج، و يجب تنفيذ الموظف رسمياوبعد يمكنك إرسال موظف لإعادة تدريب المؤسسات التعليمية الحكومية التي لديها ترخيص لهذه الأنشطة.
فيما يلي إمكانية كتابة تكلفة انسحاب الأصول الثابتة، بما في ذلك البرامج والتصدير والتفكيك. يتم تضمين سعر المواد التي ظلت من الكائن الرئيسي في حساب الضرائب.
أي تخطيط ضريبي لديه عدة طرق:
قبل اختيار الطريقة المثلى، تلتزم الشركة بتبرير اختيارك موثق.
يتم تقديم محاضرة حول كيفية تقليل ضريبة الدخل باستخدام برامج الولاء أدناه.
في هذه المقالة سنحاول الكشف عن موضوع ما هي الطرق الشرعية (القانونية) لتقليل الضرائب (المخطط) موجودة وكيف يمكنك استخدامها. كما تعلمون، فإن الحاجة المستمرة لدفع الالتزامات الضريبية موجودة في كل من المواطنين العاديين في البلاد وفي جميع رواد الأعمال والرجال الأفراد. يشكو الكثير من رواد الأعمال من ضرائب عالية جدا يجب عليهم دفعهم، معتقدين أن مثل هذا الحمل يحرم منهم معظم الدخل. لكن مستوى المدفوعات الضريبية يتحول إلى تقليل. للقيام بذلك، من الضروري تحديد ذلك بشكل صحيح فقط مع اختيار النظام الضريبي، وكذلك لدراسة جميع المتطلبات والقوانين اللازمة. تجدر الإشارة إلى أنه لكل نوع من النشاط والنظام الضريبي وميزات الأعمال، فمن الممكن تقليل العبء الضريبي بطرق مختلفة. هذه الطرق التي نعتبرها.
في كثير من الأحيان، من الشائع التحدث وخاصة في الخدمات الضريبية والفيدرالية: الضرائب المدفوعة - يمكنك أن تكون هادئاوبعد من المستحيل القول إن رجل الأعمال الفردي الذي عمل بجد من أجل الدخل بشكل دائم، سيشعر بالهدوء بعد أن يعطي معظم الأموال المكتسبة بصدق على حساب الضرائب دفع. لذلك، من الخطأ التحدث عن الولاء بحوالي مائة في المائة لهذه الأطروحة من حيث المبدأ. ومع ذلك، بغض النظر عن ما، دفع الالتزامات الضريبية - هذا واجب ورجال أعمال إلزامي وهام ومقيم تقليدي في البلاد، لذلك من الضروري التعامل مع هذا بمثابة عملية لا مفر منها. كل ما يعني أنه يتم إرسال المواطنين إلى دفع الضرائب إلى ميزانية البلاد، ثم تنفق احتياجات البنية التحتية والاحتياجات الاجتماعية للبلاد. مع كل هذا، ربما، يود كل رجل أعمال أن يقلل بشكل كبير من تكاليف المدفوعات الضريبية. سوف نتعرف على ما يمكن استخدام طرق قانونية للحد من مبلغ الضريبة في نظام ضريبي معين. فكر في ثلاثة أنظمة ضريبية: النظام العام، ونظام ضريبة مبسط، وكذلك رواد الأعمال العاملة في نظام ضريبة واحد في الدخل المنصوص عليه.
من أجل العبء الضريبي أقل بالنسبة لأصحاب المشاريع العاملين في هذا النظام الضريبي، من الضروري السيطرة بوضوح على جميع القواعد والأساليب التي تظهر في التشريع من أجل الحصول على أي شروط تفضيلية أو خصم ضريبي. بالإضافة إلى ذلك، ينبغي مراقبة رواد الأعمال بأكبر قدر ممكن من استخدام تكلفة النفقات، من أجل تقليل الالتزامات الضريبية بناء على زيادة التكاليف. جميع رواد الأعمال الفرديين لديهم مثل هذه الفرصة، وكذلك الكيانات القانونية التي تستخدم النظام العام للضرائب في إجراء الأنشطة. من الضروري هنا تحديد حقيقة أنه، على الرغم من مصادفة الالتزامات الضريبية لجميع المواد، قد تكون المعدلات عليها مختلفة. لذلك، فكر في الضرائب التي تلتزم بدفع تلك الكيانات القانونية التي تعمل باستخدام النظام الضريبي العام:
بادئ ذي بدء، هذه ضريبية على ربح المؤسسة، وهو معدل ماه عشرون في المئة. كاستثناء، هناك عدد من المستفيدين الذين يدفعون هذه الضريبة على نظامهم الخاص؛
ضريبة القيمة الإضافية، والتي يعتمد ذلك على أنشطة الكيان القانوني وميزات عملها. قد يكون معدل الضريبة صفر في المئة، عشرة أو ثمانية عشر في المئة؛
الضريبة التي تخضع لممتلكات كيان قانوني ليس أكثر من ذلك. من اثنين أكثر من أعشار في المئة؛
يجب أن يدفع رجل أعمال فردي يعمل على النظام الضريبي العام الضرائب الثلاثة التالية:
ضريبة على قيمة إضافية بمبلغ الصفر أو عشرة أو ثمانية عشر في المائة، اعتمادا على خصائص أنشطتها؛
ضريبة على دخل الأفراد الذين يكون معدلها ثلاثة عشر في المئة؛
الضريبة على ملك الفرد الذي يبلغ مبلغهان.
كما يمكن أن ينظر إليه من القائمة الموضحة أعلاه بالخصوم الضريبية للكتابة الملكية الفكرية والكيانات القانونية، فهي متشابهة للغاية، والفرق الرئيسي هو معدلات الضرائب. يتمتع رجل الأعمال بأسعار ضريبة ضرورة تحسب من الدخل من الكيان القانوني، وكذلك الضريبة على ممتلكات الأحجام الأصغر. يتبع ذلك من هذا أنه إذا كان الشخص نفسه يريد تنظيم أعمالا، فمن المرجح بالنسبة له وأرخص سيؤدي إلى قيادة أعماله كعنادة أعمال فردية من كيان قانوني. كما يؤكد كل رجل أعمال فردي أيضا بعض المساهمات لنفسه، مساهمات التأمين في أموال الدولة، يتم إرسال الاستحقاق الذي يتم إرساله إلى صندوق دفع العمل. لذلك، قبل اختيار لنفسك أفضل طريقة تسجيل عملك، من الضروري تقييم كل شيء وضد.
كما ينبغي تقييم ميزات نظام الضرائب العام، أي ما يسمح له بالاتصال بالنفقات. تتيح لك هذه الميزة فقط تقليل العبء الضريبي خفض مجلدات NDFL لأصحاب المشاريع، و ضريبة الأرباح - للكيانات القانونية. كأصحاب المصلحة، يكون المفتشون الضريبي دائما الكثير من الاهتمام بتكلفة النفقات وما هو مدرج في هذه المقالات. نظرا لأن المزيد من النفقات، فإن الكمية الأصغر من المدفوعات الضريبية ستنتج دافع الضرائب. بعد ذلك، ندرج هذه التكاليف التي حققتها الملكية الفكرية أو الكيانات القانونية الحق في تعزيزها إلى مقال الإنفاق. يجب أن تكون هذه التكاليف التي تلبي المتطلبات التالية:
يجب أن يكون لديهم جميع المستندات اللازمة التي تؤكد حقيقة أن التكاليف قد حدثت، وكذلك الوثائق الأساسية؛
هذه يجب أن تكون التكاليف الاقتصادية؛
يجب أن تكون النفقات مناسبة من الجانب الاقتصادي ويتم تنفيذها من أجل الحصول على الدخل وتحسين أعمالها الخاصة؛
يجب أن تنفذ جميع التكاليف من قبل رجل أعمال مباشرة.
وفقا للقواعد المنشأة، يتم تقسيم جميع التكاليف، وكذلك الربح، إلى فئتين. التكاليف المباشرة هي تلك التي يجب تكبدها رجل الأعمال أو المنظمة فيما يتعلق بإنتاج أو مبيعات أو نقل البضائع أو تنظيم الخدمات أو العمل الذي يوفره هذا المؤسسة. التكاليف غير المباشرة هي أولئك الذين عانوا من رائد الأعمال عن النفقات الأخرى. يمكن القول أن النفقات المباشرة المباشرة التي تلبي جميع المتطلبات، سيشير رجل الأعمال، وأقل حجم ربحها الصافي هو أنه، وفقا لذلك، سيساعد ذلك على تقليل العبء الضريبي. من أجل التعرف على مزيد من التفاصيل مع كيفية تقديم التكاليف بشكل صحيح في تكاليف ضريبة الدخل أو دخل الأفراد، يمكن للمرء أن يتحول إلى قانون الضرائب.
نظام مبسط - هذا هو نظام ضريبة مرن للغاية، والشيء الرئيسي هو الانتباه إلى استخدامها بشكل صحيح. في هذه الحالة، تنشأ عدد من الفرص التي ستساعد في إجراء سيطرة العبء الضريبي على أنشطة المؤسسة. هذا هو الاستخدام الصحيح لنظام الضرائب هذا الذي يمكن أن تمكن من رواد الأعمال الفردي، والكيان القانوني تقليل عدد المدفوعات الضريبية. العمل على أساس نظام ضريبة مبسط، يجب أن يظل رجل الأعمال دفع المدفوعات ليس فقط للتفتيش الضريبي، ثم دفع المساهمات في الأموال العامة، مثل Fooms، وصندوق التأمين وصندوق المعاشات التقاعدية. الحكم على البيانات الإحصائية التي تم الحصول عليها مباشرة من رواد الأعمال والكيانات القانونية، فإن المساهمات في المتوسط \u200b\u200bثلاثون في المئة من جميع المدفوعات التي يتم إرسالها إلى الموظفين. لا تنسى المساهمة لنفسك، الذي يجب أن يدفع لكل رواد الأعمال الفردي. كيف سيتم أخذ المساهمات في الاعتبار، تعتمد على نوع رجل أعمال الضرائب المبسطة ستختار لنفسه.
هؤلاء رواد الأعمال والكيانات القانونية التي اختارت إيرادات USNمن الحق في تقليل مقدار المدفوعات المسبقة الضريبية بمبلغ مقدار الموارد المادية التي تم دفعها لحساب أقساط التأمين للفترة المشمولة بالتقرير. وبعبارة أخرى، ستتمكن رواد الأعمال والكيانات القانونية من تقليل مقدار ضريبةهم الموحدة على مبلغ مبسط خمسون في المئة (إذا العمال)وبعد في البداية كانت هناك شائعات مفادها أنه سيتم تغيير هذه القاعدة هذه السنة، لكن السلطات لم تقبل مثل هذا القرار. إذا كان رائد الأعمال يعمل بنفسه وليس له مرؤوسين، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار الموارد المادية التي جعل نفسه بالكامل، وهذا هو مئة بالمئةوبعد من هذا، يتبع هذا الملكية الفكرية، الذي لا يكون دخله مرتفعا، يمكن أن يأتي بطريقة تجنب أي مدفوعات ضريبة واحدة.
هؤلاء رجال الأعمال الذين يختارون أنفسهم نظام الضرائب المبسطة - نفقات الدخل ناقصقد تحمل مراعاة جميع المساهمات بمقدار مئة في المئة، كقالة مستهلكة عند حساب القاعدة الضريبية. ولكن في الواقع، تنطبق نفس القواعد وفقا لنظام الضرائب العامة. يعتقد أنه إذا كان وزن العمليات الحسابية بشكل صحيح والامتثال لجميع الفوائد والقواعد، فقد تشبه مقدار الالتزامات الضريبية لأي من أنواع نظام الضرائب المبسطة. إذا كنت تعتقد أن الصيغ المتطورة خصيصا، إذا كانت التكاليف ما يقرب من ستين في المئة، فستكون مساوية للعبء الضريبي. يتبع ذلك من ذلك أنه إذا كان لدى رواد الأعمال الفرديين نفقات كبيرة جدا، فلن يكون عند اختيار نوع من تحميل الاستهلاك الدخل أقل. هذا الحكم له طبيعة نظرية بحتة ولا يتم تأكيده دائما على مثال عملي. اتضح أنها هي أهم المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال يدفعون أموال الدولة هي أهمية أكبر. لنفترض أن رائد الأعمال في ربع ربع ثلاثمائة ألف روبل، وتعاني النفقات مقابل مائة خمسة وتسعين، ثم وفقا لنوع الدخل، فإن ضريبةها ستكون 6٪ فقط: ثم 300،000 * 6٪ نحصل عليه 18000، وبعد ذلك إنه 18000 - 18000/2 واحصل على 9000 روبل. بحلول النوع، ستكون ضريبة استهلاك الدخل 15٪، والتي يتبع منها: 300000 - 195،000 وحصلنا على 105،000. 105000 * 15٪ ويخرج 15،750 ألف روبل.
ولكن، حتى على الرغم من ذلك، فإن Simplist لا يزال مربحا قدر الإمكان لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، لأنه يسمح بأكبر قدر من المبلغ للحفظ على الالتزامات الضريبية. هنا معدلات الضرائب لديها الحد الأدنى من القيم، أقل بكثير مما كانت عليه في النظام العام. إذا اخترت من بين نوعين، فإن معظم رواد الأعمال ما زالوا يميلون إلى كتابة الدخل، لأنه هنا تحتاج إلى دفع ستة في المائة فقط من الدخل إلى ميزانية البلد، ولكن عندما يكون نوع الدخل هو استهلاك هذا المبلغ سيكون خمسة عشر بالمائة. على الرغم من أن هذه المعدلات الضريبية توضحها في قانون الضرائب، يمكن تخفيضها بنسبة خمسة في المائة، ولكن فقط تلك الموضوعات التي تمثل الاتحاد. إذا تحدثنا عن كيانات قانونية، فإن النظام الضريبي مع ضرائب على الدخل المنصوص عليه في بعض الأحيان أكثر ربحية بالنسبة لهم. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، في بعض الحالات، نظام البراءات مناسب. ولكن لا يزال هناك مزايا لا جدال فيها من USN، مثل IP يمكن إجراء عمليات باستخدام الفاتورة في ضريبة القيمة المضافةوبعد إذا نشأت الحاجة الحادة، فإن المنظمة أو رجل الأعمال الذي يعمل على أساس المبسط له الحق في عدم دفع الضريبة على القيمة المضافة.
ومع ذلك، في هذا النظام الضريبي، هناك عدد من القيود ولا يمكن لجميع رواد الأعمال استخدامها. إذا كان نظام الضرائب الإجمالي متاحا للجميع تقريبا، لا يمكن ل USN استخدام الكيانات القانونية التالية:
المكاتب والمواصفات الكثيفة؛
المصرفي والمكاتب الائتمانية، مرهنات.
الشركات التي تشارك في التأمين؛
المنظمات المتعلقة بأنشطة الوساطة؛
الشركات NPF والاستثمار؛
مكاتب مالية بسيطة
هياكل الدولة، وكذلك مؤسسات الدولة؛
جميع أنواع المؤسسات التي تشارك في ألعاب القمار أو اليانصيب؛
تلك المنظمات الأجنبية والمبلغ الذي يزيد عن مائة مليون روبل في الأصول الثابتة؛
الشركات التي يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص؛
الشركات التي تنتج منتجات الكحولية أو التبغ أو المنتجات البترولية.
أيضا القيود موجودة لأصحاب المشاريع الفردية:
الملكية الفكرية، التي تنتج السلع الخاضعة للإثارة. على سبيل المثال، هذه موارد الوقود والتبغ والمنتجات الكحولية والسيارات؛
الشركات التي تشارك في التعدين، باستثناء مواد البناء، مثل الرمال، الطين، الحجر السحلق والحجر؛
الشركات الزراعية التي تعمل على أساس الضريبة الموحدة الزراعية؛
بعض المؤسسات الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للنظام المبسط تطبيق هذه المنظمات التي لها فروع أو مكاتب تمثيلية. إذا قرر رجل الأعمال ترجمة الأعمال التجارية إلى نظام الضرائب المبسطة، يجب عليه بالتأكيد إخطار سلطات التفتيش الضريبي، وفقا للقواعد المنشأة. خلاف ذلك، فإن الحق في استخدام USN قد تضيع.
يمكن رؤية فهم العمل عند استخدامه حتى باسم النظام. لذلك، فإن المستحسن يعني المنشأة والمصممة والضرورية. هذا هو المبلغ الذي يجري تطوير مقدار الدخل لخصم الضرائب من رواد الأعمال. يتم تشكيل هذا المبلغ من قبل الوكالات الحكومية، مع مراعاة الأنشطة التي يقودها الرجل أعمال. هذا يستخدم مبالغ نقدية من الدخل والأرباح، لكن هذه المؤشرات المادية التي تميز أعماله. يأخذ ANSD في الاعتبار هذه المؤشرات اعتمادا على رواد الأعمال الفردي المحدد، ونوع النشاط ويمكن أن يكون مختلفا تماما عن الجميع. على سبيل المثال، قد يكون عدد المركبات أو المرض أو الأمتار المربعة. أيضا في الصيغة تستخدم، مثل K1 و K2. يتم تثبيت هذه المعاملات، ولا تخضع للتغيير طوال العام. تم تأسيس K1 من قبل وزارة المالية، بناء على مؤشرات التضخم وتهدف إلى زيادة في المسؤولية الضريبية. تم إنشاء K2 من قبل السلطات الإقليمية ويمكن أن تقلل من المبلغ الإجمالي للضريبة. تؤثر قيم المؤشرات المادية على الكمية التي توجد فيها وحدات معينة من رجل أعمال فردي. لنفترض أن تستخدم ثلاث سيارات في عملنا، يمكن لرجل أعمال الحصول على المزيد من الدخل من وجود مركبة واحدة. أو مطاردة عشرة عمال، سيكون دخله أكثر مما لو كان هناك خمسة أشخاص في الدولة. العمل بناء على الدخل المنسوب مفيد للغاية وإمكاني إذا تم اتباع جميع الشروط من أجل الحصول على إمكانية استخدامه. لتعريف نفسك بالمعلومات حول ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في قانون الضرائب، في المقالة 346.27. نعطي العديد من الخيارات لاستخدام هذا النظام:
1. إذا كانت الشركة تعمل في الخدمات المنزلية، فسيحصل عاملة على الدخل إلى رائد الأعمال في سبعة آلاف وألف روبل، أثناء المحاسبة والملكية الفكرية نفسها. في حين أن ثلاثة عمال يمكنهم إحضار الإيرادات في عشرين ونصف ألف روبل؛
2. بالنسبة للمؤسسة التي تعمل في مجال تقديم الطعام ولديها غرفة خاصة بها، ستكون الدخل القياسي حوالي ألف روبل لكل متر مربع. في هذه الحالة، سيتم اتخاذ عدد الأمتار المربعة للمؤشر المادي. إذا كانت الأمتار عشرة وعشرون، فسيكون الدخل عشرين ألفا، وإذا كان عمره ثلاثون مترا مربعا، فسيزداد الربح إلى ثلاثين ألف روبل؛
3. تحتوي شركة الناقل على ثلاث شاحنات في الحديقة، حيث ستكون الربح من كل منها ستة آلاف وواحدة - ثمانية عشر ألفا. إذا ارتفع عدد السيارات إلى خمسة، فإن الربح سيزداد إلى ثلاثين ألف روبل.
بالطبع، من الصعب للغاية التحدث بموضوعية عد الدخل، ولكن هذا هو أساس UNVD، مما يجعله أكثر ربحية لبعض رجال الأعمال. برنامج تخفيض الأساس الضريبي صالح إذا تجاوز الدخل الحقيقي لرجل الأعمال المثبتة الفعلية. بعد ذلك، نعطي الصيغة التي يتم استخدامها لحساب الضريبة المستحقة.
في شهر واحد، وفقا لقانون الضرائب، يجب أن يدفع رائد أعمال DB * FP * K1 * K2 * 15 في المئةوبعد في هذه الصيغة، فإن FP هو المؤشر المادي الذي يميز عمل رائد الأعمال، على سبيل المثال، عدد الأشخاص في الولاية، وعدد الأمتار المربعة أو الآخر، اعتمادا على نوع نشاطه. قاعدة البيانات هي مؤشر يميز مستوى الأرباح الأساسية من وحدة واحدة من المؤشر المادي ويتم حسابه في روبل. تم تأسيس معامل K1 من قبل وزارة المالية في بداية العام وتبقى دون تغيير قبل نهايةها. K2 عبارة عن معامل ثابت سنويا، والتي تم تأسيسها من قبل السلطات الإقليمية وتهدف إلى الحد من الضريبة الكلية.
يمكنك أيضا النظر في بعض الخيارات الأخرى التي ستساعد. تقليل المبلغ الإجمالي للالتزامات الضريبية عند استخدام UNVD:
يجب تحليلها من قبل جميع معاملات C2 في مناطق البلد M لاختيار تنفيذ الأعمال التي ستكون فيها الأصغر. بعد ذلك، من الضروري التأكد من السماح بنوع رجل الأعمال الفردي في هذه المنطقة. إذا كنت تدرس بعناية 346.26 مقالة من قانون الضرائب، فيمكنك العثور على جملة بأن قائمة الأنشطة المسموح بها يمكن أن تغير سلطات المنطقة من أجل الملكية الفكرية التي تعمل على UNVD.
يتمتع رجل أعمال فردي أيضا بالقدرة على تقليل المؤشر المادي، ولكن فقط في الحدث. إذا كان هذا لا يضر بأنشطته. على سبيل المثال، يمكن لمالك المتجر استئجار البائعين أقل أو تقليل عدد الأمتار المربعة. أيضا، يجب أن يأخذ IP في الاعتبار أنه عند حساب المؤشر المادي لا يأخذ في الاعتبار المنطقة بأكملها المقهى أو جناح التسوق، وفقط الوحدة التي تكون فيها القاعة نفسها. لهذا السبب في هذا الأسباب الختام اتفاق تأجير لهذه الأغراض، من الضروري ملاحظة عدد الأمتار المربعة ستكون غرفة تجارية أو غرفة لخدمة الزوار المقهى. سيطلب من ذلك عند حساب الدخل المنصوص عليه، وسوف ينقذ من الحاجة إلى دفع المخازن. كما أنه يحتاج إلى انتباه، حيث من المحتمل أن يرغب ممثلو FTS في تقييم الأمتار المربعة في حالة التفتيش. إذا تم اكتشاف الانتهاكات، فسيتم إجبار رواد الأعمال الفردي على دفع غرامة، والتي ستكون مبلغها عشرون في المائة من كمية الضريبة التي لم يتم دفعها بسبب القياسات الخاطئة.
إذا كانت الشركة تعمل في نقل النقل، فمنتج من أجل تقليل المؤشر المادي، فلا يمكن استخدام سيارة في نوبة واحدة. لذا فإن رائد الأعمال سيزيد من العائد الذي يظل الضريبة هو نفسه.
يمكن إجراء انخفاض في الالتزام الضريبي من خلال مراعاة أقساط التأمين هذه التي دفعت مقابل فترة تقديم التقارير.
كما نرى، هناك طرق مشروعة للحد من الضرائب (المخططات)، والتي يمكن أن تسهل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين عبءهم الضريبي، والشيء الرئيسي هو دراسة جميع ميزات استخدامها واختيار الأكثر ربحية.
تقليل المدفوعات الضريبية، ابحث عن أي مؤسسة. على سبيل المثال، فإن طرق تحسين ضريبة الدخل معروفة على نطاق واسع. صحيح، "الأمثل القانوني" له فروق فروق خاصة بها التي يحتاجها كبير المحاسبين إلى أن يكون جيدا.البحث وتحييدها
اليوم، يتم تدريس وحدات التحكم الضريبية في الاعتراف ب "طرق التحسين" ضريبة الدخل. لا ينبغي أن تكون قائمة هذه الطرق قانونا، لكن جوهر مثل هذه "الحيل" معروف لفترة طويلة. مثال واحد هو إبرام عقد وهمي مع الشركة، الذي يتم سرد حسابه. علاوة على ذلك، فإن هذا المبلغ من أجل مكافآت الشريك الوهمي يعود إلى المالك، والجميع راضي. ولكن ليس كل شيء بسيط جدا. على الفور، نريد أن نؤكد لكم أن هذه العمليات يمكن أن تبدأ اهتمام وحدات التحكم الضريبية في غياب صحة المعاملة.
وفقا للقانون، يتم قبول تكاليف الضرائب من خلال تكاليف الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب - التبرير الاقتصادي والتأكيد الوثائقي.
ومع ذلك، لا أحد يريد دفع ضرائب كبيرة، حتى يحتاج المحاسبون إلى تخيل موضوع "التحسين القانوني".
10 وصايا للمحاسب
كما هو معروف، يتم الاعتراف بهدف الضرائب على ضريبة الدخل كرباح استقبله دافع الضرائب. بالنسبة للمنظمات الروسية، فإن مبلغها يساوي الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار التكاليف (المادة 247 NK). كقائمة مشروعة من النفقات، يتم تطبيق الفصل 25 من قانون الضرائب. لتجنب الاحتكاك غير المرغوب فيه مع السلطات الضريبية، يجب ألا تمتد هذه القائمة. لذلك، نحن نعتبر 10 طرق شرعية للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة في ضريبة الدخل.
احتياطيات مفيدة
الشركة لها الحق في إنشاء الاحتياطيات المنصوص عليها في الفصل 25 من قانون الضرائب. على سبيل المثال، يسمح له بتنفيذ نفقات لتشكيل الاحتياطيات للديون المشكوك فيه (المادة 266 NK)، والنفقات في شكل خصومات للاحتياطي لدفع العطلات المقبلة للموظفين أو لدفع أجر الإيجار السنوي (Sub . 24 فن. 255 NK)، تكلف انخفاض القيمة للأوراق المالية (المادة 300 NK). هنا، يعتمد تحسين العبء الضريبي على طريقة الاعتراف بالدخل والمصروفات التي أنشأتها السياسة المحاسبية: الطريقة النقدية أو طريقة الاستحقاق. نظرا لأن الطريقة الرئيسية المستخدمة من قبل دافعي الضرائب، يتم تعيين الفصل 25 بواسطة طريقة الاستحقاقات. يمكن أن تطبق الطريقة النقدية من المنظمات ذات مبالغ الإيرادات، والتي لا تتجاوز أربعة أرباع استبعاد ضريبة القيمة المضافة مليون روبل لكل ربع (الفقرة 1 من الفن. 273 NK).
عند استخدام طريقة الحساب، يتم الاعتراف بالدخل والمصروفات لأغراض الضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير التي وقعت فيها، بغض النظر عن الاستلام الفعلي للأموال (الفقرة 1 من الفن. 271، الفقرة 1 من الفن 272 NK). الإجراء الخاص تشكيل الاحتياطيات يؤدي إلى إدراجها في تكلفة الفترة الحالية. في هذه الحالة، باستخدام طريقة الاستحقاق، تتمتع الشركة بالقدرة على توزيع تكاليفها بالتساوي خلال الفترة الضريبية، مما سيساعد على الإنازل عن مدفوعات إكفيانس ضريبة الدخل.
يرجى ملاحظة: هذه الطريقة هي في الأساس إمكانية تأخير الدفع، وليس للتهرب من الدفع. الشركة في الفترة الحالية تقلل ضريبة الدخل، وفي ما يلي يدفع، إلخ.
الخصومات ليست بسيطة، ومنظمة الذهب كمشاركة اهتماما في منتجاتها أو كمنفذ خدعة التسعير المنخفضة يمكن أن توفر خصما على المشتري، ويوفر أيضا خصومات أو أقساط كمادة إضافية لدفع البضائع في الوقت المناسب. التكاليف في شكل جائزة (خصومات) يدفعها البائع إلى البائع إلى المشتري بسبب تحقيق بعض شروط العقد، يمكن نقل المرء إلى تكوين تكاليف عدم التقييم (الفرعية 19.1 من الفقرة 1 من الفن. 265 nk).
خسائر "مواتية"
لا يمكن أن تفعل كل مؤسسة بدون أضرار. كيفية الشطب لهم، أين وكيف تقليل ضريبة الدخل؟
يعطي قانون الضرائب حول هذا الموضوع تفسيرا في الفقرة 2 من المادة 265 - على سبيل المثال، الخسائر في شكل خسائر لفترات الضريبة السابقة المحددة في فترة التقارير (الضريبة) (الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 265 من NK ) تساوي تكاليف غير المعالجة.
منذ عام 2007، تم إزالة قانون 6 يونيو 2005 رقم 58-FZ حد كبير بمقدار مبلغ الخسارة التي تم الحصول عليها في الفترة الضريبية السابقة التي تقلل من القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية لضريبة الدخل.
يجب سداد الخسائر لفترة طويلة: أولا آخر، ثم - في وقت سابق. إن نقل الخسارة للمستقبل ممكن لمدة عشر سنوات، بعد الفترة الضريبية التي تم الحصول عليها (الفقرة 2 من الفن. 283 NK).
هذه "الهدايا" في العام الجديد ستكلف الدولة التي لا صاحبة. لذلك، في الختام في مشروع القانون "بشأن الميزانية الفيدرالية لعام 2007" في الجزء 8.1.6.4. مقدم من غرفة حسابات الاتحاد الروسي في رسالة 8 سبتمبر، 2006 رقم 01-1196 / 15-10 تنص على ذلك سيؤدي ذلك إلى عام 2007 في عام 2007 للحد من إيرادات الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بمبلغ 35.2 مليار روبل. للجميع، ستدفع الدولة، كما يقولون.
"نفخ" تأجير وتشغيل
الطريقة المفضلة للعديد من الشركات هي المبالغة في المبالغة في تقدير تكلفة استئجار المبنى، وكذلك التكاليف المصاحبة للأنشطة الحالية للمنظمة. أسعار استئجار مكاتب ومباني ليست صغيرة الآن، لذلك، يحدث هذا "التحسين". يمكن المبالغة في تقدير تكاليف الحفاظ على وصيانة وإصلاح وصيانة الأصول الثابتة وغيرها من الممتلكات، وكذلك الحفاظ عليها في حالة عمل (الحالية). تتعلق هذه التكاليف بالتكاليف المرتبطة بالإنتاج والتنفيذ (المادة 253 NK). زيادة التكاليف في المقالة "إرسال القمامة" أو "تنظيف المباني الصناعية".
نحن ندعو المسوق
إذا كانت الشركة تعتزم توسيع نطاق أنشطتها أو تحليل استقرار موقفها، فيجب أن تدرس الوضع في السوق، والمنافسين المحتملين، وإمكانية المخاطر. لهذه الأغراض، يمكنك استخدام الخدمات الاستشارية بالإضافة إلى خدمات المسوق.
تؤخذ هذه الخدمات كجزء من النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) تنفيذ "النفقات للاستشارات وغيرها من الخدمات المماثلة" (الفرعية. 15، الفقرة 1 من الفن. 264 NK). أما بالنسبة لبحوث التسويق، يجوز للمحاسب أن يكتبها عن تكاليف الدراسة الحالية (البحث) لظروف السوق، جمع المعلومات. تجدر الإشارة إلى أن هذا الأخير يجب أن يرتبط مباشرة بإنتاج وتنفيذ البضائع (الأعمال والخدمات) (الفرعية 27، الفقرة 1 من الفن. 264 NK). خلاف ذلك، فإن عدم الاجداد العجز عن ضريبة الدخل سوف يسبب شكوك مفتش الضرائب. في الوقت نفسه، من الضروري أن تثبت ليس فقط صلاحية هذه التكاليف، وكذلك أهميتها للشركة في الفترة الحالية.
هل لديك علامة تجارية؟
تعترف العديد من الشركات ب "على وجه" علامتها التجارية، والتي ليست فرقا فقط من الشركات الأخرى، ولكن أيضا "علامة الاعتراف" من قبل المشترين.
يمكنك استخدامه على المنتجات، بطاقات العمل للموظفين، لأغراض ترويجية. في الوقت نفسه، تأخذ التكاليف المرتبطة باستخدام العلامة التجارية في الاعتبار كلا المدفوعات الدورية (الحالية) لاستخدام الحقوق في نتائج النشاط الفكري ووسائل الفردية (الفرعية 37 ص. 1 من الفن. 264 NK) وبعد بالنسبة لهذه المادة، تسقط النفقات أيضا دفعات لاستخدام الحقوق الناشئة عن براءات الاختراع للنباتات والعينات الصناعية وأنواع أخرى من الملكية الفكرية.
يرجى ملاحظة: يمكن أن تأخذ الشركة في الاعتبار العلامة التجارية باعتبارها NMA، وبعد تقليل القاعدة الضريبية لمقدار المدفوعات الحالية فقط بعد تسجيل العلامة التجارية بالطريقة المنصوص عليها في التشريعات (الفقرة 3 من PBU 14/2000 "المحاسبة عن غير ملموس أصول"). يضع نفس الشرط وزارة المالية، عند مراعاة تكلفة شراء النفقات من شركة أجنبية، حقوق غير حصرية لبرامج EUM، Noukhu واسم الشركة بموجب اتفاقية الترخيص (خطاب وزارة المالية 17 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/727). قد تشمل الشركة تكاليف هذه التكاليف إذا تم تسجيل العقد في الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية وبراءات الاختراع والعلامات التجارية (ROSPATENTE).
وبالتالي فإن القدرة على كتابة تكاليف الأسباب القانونية.
ليس فقط نموذج وتوفير
تعكس حالة الشركة موقفا مستقرا في السوق أو القدرة التنافسية للمنتجات، ولكن أيضا ظهور الموظفين. سوف يتفاعل المشتري بشكل أكثر سرية مع الشركة التي ستقدم نفسه بشكل جميل. يستحق العناية به، وكذلك مراعاة حقيقة أن تكاليف الملابس الموحدة مقبولة كجزء من تكاليف العمالة (الفقرة 5 من الفن. 255 NK).
انتباه: يتم تنفيذ هذا الشرط إذا صدرت موظف وزي موحد عن طريق موظف مجاني أو بأسعار منخفضة مع الانتقال إلى ملكية الموظف.
هناك شروط محددة مبينة في البريد الإلكتروني لوزارة المالية في 1 نوفمبر 2005 رقم 03-03-04 / 2/99. يعتقد المسؤولون أن تفاصيل الشركة (الشعار أو العلامة التجارية) يجب أن تطبق مباشرة على الزي الرسمي، وليس على التعادل أو الرقيق، وكذلك الطلب على تبرير الحاجة الاقتصادية لمثل هذه العملية.
في عقود العمل، ينبغي تصورها على شكل ارتداء إلزامي بغرض مثل هذا الترتدي. تم تصميم ملابس موحدة لتعكس تفاصيل المؤسسة والانتماء إلى الموظف لشركة محددة.
ساعات - الضوء، وليس التعلم - ... الضرائب
قد تشطب الشركة تكلفة تدريب وإعادة تدريب الموظفين كجزء من النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) التنفيذ (البند 3 من الفن. 264 NK). وترد أيضا هذه الموافقة أيضا في وزارة المالية لروسيا في 30 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 2/252. انتباه: مراعاة التكاليف المرتبطة بالتدريب المتقدمة للموظفين، كصفوفات لتدريب وإعادة تدريب الموظفين، من الممكن أن يكون عقد توظيف قد انتهى مع الموظفين.
يسمح للموظفين المباشرين بالمؤسسات التعليمية الروسية التي لديها ترخيص ذي صلة أو مؤسسات تعليمية أجنبية في الوضع الموضعي.
الاستهلاك - النفقات
المحاسب الحق في شطب النفقات في الاستهلاك المائل، بما في ذلك مبالغ الاستهلاك غير المستهلكة، التفكيك، التفكيك، التفكيك، التفكيك، تصدير الممتلكات المفككة في تكوين تكاليف عدم التقييم في الفترة المشمولة بالتقرير الذي يتم فيه التصفية حدث (خطاب وزارة المالية في 17 يناير 2006 رقم 03-03-04 / 1/2). يمكن أيضا إدراج تكلفة المواد المتبقية من الكتابة عن التقييم الثابت في النفقات الضريبية. ستكون تكلفتها مساوية لمقدار ضريبة الدخل المحسوبة من سعر السوق.
الضرائب وفقا للخطة
يعتمد التخطيط الضريبي للمنظمة على ثلاث نهج لتقليل المدفوعات الضريبية:
ومع ذلك، قبل اختيار طريقة قياس واحدة أو أخرى، تحتاج المؤسسة إلى تبرير اختيارها من خلال الحسابات الضريبية، والتي تعتمد القيمة التي تعتمد على طريقة قياس بديلة، وتأكد من أن الاختيار المصادر. هذا سيساعد الشركة على تجنب مشاكل المفتشين الضريبيين.
أولا جلانوفا، خبير مجلة "محاسبة عملية"
انتباه
كما تعلمون، هناك خصومات مرتبطة بمراجعة سعر السلع، والخصومات التي لا تتعلق بالتغيير في سعر البضاعة (خطاب وزارة المالية في 15 سبتمبر 2005 رقم 03-03 -04 / 1/190). من خطاب وزارة المالية لروسيا في 20 ديسمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/847، يتبع أن منظمة البائع يجب أن تقوم بمراجعة مقدار ديون المشتري بموجب عقد البيع في توفير خصم أو جائزة دون تغيير سعر وحدة البضائع.
انتباه: المشتري في هذه الحالة معفاة من التزام الممتلكات بدفع القيم المكتسبة في كمية البضائع التي تم تأسيسها في العقد من المبلغ الإجمالي للبضائع المباعة إليه، أي أن الخصم المستلم أو الجائزة يتم اعتباره مجانا عقارات (خطاب وزارة المالية مؤرخة 20 ديسمبر 2006 رقم 03-03 -44/1/847). لهذا المبلغ، يقلل البائع الشركة قاعدة ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة.
انتباه
"لاحظ القضاة عن عدالة المطالبات الضريبية التالية: الربح الضريبي شرعيا، وإعلان الشركة وإعدادها موثوقة حتى تثبت الضرائب على خلاف ذلك،" Alexey Beklemishev تعليقات، مدير شركة التدقيق "Finstatus". - في الوقت نفسه، يفهم الفائدة الضريبية كاستخدام الفواصل الضريبية، والخصومات الضريبية أو تخفيض آخر في مقدار الضريبة، وكذلك استرداد (ائتمان) أو سداد الضرائب من الميزانية. في ظل هذا التعريف الواسع للمنافع الضريبية يخضع لتكاليف النفقات عند حساب ضريبة الدخل.
يجب أن يفهم المسؤولون في أقرب وقت ممكن أن الإشارات إلى المصطلح "غير المكتمل" لن يقبل المحكمة حتى يكون هناك أدلة محددة. لا يكفي الإشارة إلى وجود عدد كبير من الغريب في النظرة الأولى، يتحرك الأعمال - من الضروري إثبات ذلك، بشكل عام، نتيجة لهذه التحركات، فقدت الدولة جزءا من الضرائب، وكانت الشركة ربح ضريبي. وبالتالي، يتم تعيين العبء الرئيسي للإثبات للمفتش - إنه ملزم بإثبات أسباب اتخاذ قراراته.
يجب ألا ينبغي للمنظمة، ولكن الحق في تقديم أدلة على قصدها ". (حلكم في 12 أكتوبر 2006 رقم 53 "بشأن تقييم صلاحية صحة الفائدة الضريبية للفائدة الضريبية").
