يتم تجديد ميزانيات البلدان المختلفة ، بما في ذلك روسيا ، من خلال العديد من الضرائب والرسوم. يقوم الأفراد أيضًا بخصم جزء من الأموال من دخلهم إلى الخزينة على جميع المستويات. إلى جانب ذلك ، قد يكون لفئات معينة من المواطنين امتيازات في الضرائب - للدفع جزئيًا أو كليًا للإعفاء من الاشتراكات. لا يمكنك الحصول على هذا النوع من التفضيلات إلا إذا كانت هناك شروط وأسباب معينة.
وفقًا للتشريع ، يمكن تقسيم التفضيلات الضريبية إلى عدة مجموعات:
يعتبر موضوع الضرائب على الأفراد هو الدخل ، وهو الأجور ، والأرباح ، والهدايا ، وما إلى ذلك ، والممتلكات ، المنقولة وغير المنقولة. دافعو الضرائب المؤهلون للحصول على مزايا ضريبية للأفراد في عام 2018 هم:
قد يتم إعفاء دافعي الضرائب من تحصيل بعض الضرائب الضريبية بالكامل أو عدم دفعها بالكامل. لتلقي المزايا الضريبية القانونية للأفراد في عام 2018 ، من الضروري توثيق أن الشخص ينتمي حقًا إلى الفئة التي لديها تفضيلات معينة.
في روسيا ، يمكن تقسيم جميع المزايا المتعلقة بمسألة الضرائب على الأفراد إلى ثلاثة مستويات رئيسية حسب الأولوية:
يدفع جميع مواطني الدولة ضريبة الدخل الشخصي للدولة بمبلغ 13٪. وفقًا للقانون ، يتمتع بعض الأشخاص ، نظرًا لوضعهم الاجتماعي أو المهني ، بفرصة الحصول على خصم ضريبي. هذا هو المبلغ المالي الذي لا تؤخذ منه ضريبة الدخل الشخصي. هناك أربع خصومات رئيسية ، تخضع كل واحدة منها لمادة منفصلة من قانون الضرائب.
الحق في الخصم القياسي متاح لفئات معينة من المواطنين ، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي يتلقونه:
تعتبر ميزة الضريبة الاجتماعية للأفراد في 2018 صالحة لمبلغ معين تم إنفاقه من قبل الشخص في ظل ظروف حياتية معينة. لا ينبغي أن يكون ذلك مرتبطًا بالأنشطة المهنية ، وبالتالي ، فهذا يشمل تكاليف:
في عام 2018 ، ينطبق خصم الممتلكات على جميع الأفراد الذين:
الخصومات المهنية إما ثابتة أو على أساس الأرباح. لديك الحق في الحصول على مخصصات:
في عام 2018 ، يتم تنظيم المزايا الضريبية للأفراد من خلال قائمة كاملة من الإجراءات التنظيمية والقانونية. يتم نشرها على مستويات مختلفة - من الفيدرالية إلى المحلية ويمكن أن تغطي مجموعات كاملة من السكان والأشخاص من المهن المختارة أو الوضع الاجتماعي. الوثيقة الرئيسية التي يشير إليها الجميع ، دون استثناء ، هي قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ذكر قوانين أخرى:
تعتمد التفضيلات في شكل إلغاء جباية الضرائب أو دفع جزء منها على الحالة الاجتماعية أو مهنة المواطن:
بالنسبة لقدامى المحاربين في العمليات العسكرية (الشيشان ، أفغانستان ، إلخ) ، المواطنون الذين حصلوا على لقب البطل ، يتم توفير عدد من التفضيلات الضريبية. أهمها:
الأشخاص الذين أصيبوا بإعاقات بسبب العمل ، لأسباب صحية ولأسباب أخرى ، والأشخاص ذوي الإعاقة منذ الطفولة لديهم أيضًا عدد من المزايا الضريبية:
الأشخاص الذين حصلوا على قسط جيد من الراحة معرضون للخطر بشكل خاص ، لأن مدفوعات المعاشات التقاعدية صغيرة ، مع استثناءات نادرة. يشير قانون الضرائب بوضوح إلى الضرائب التي يُعفى منها المتقاعدون في عام 2018 ، وعلى المستوى الاتحادي ، لم يتم تحديد سوى عدد قليل من المجالات التي يمكن للمواطنين المسنين الاعتماد على المزايا بموجبها:
على المستوى الإقليمي ، بالإضافة إلى الأشخاص الذين بلغوا سن التقاعد ، قد تكون هناك إعفاءات ضريبية إضافية. أحد الأمثلة اللافتة للنظر هو الواجب على المركبات ، الذي لا تعتمد قيمته فقط على الموضوع الذي تم تسجيل المواطن فيه ، ولكن أيضًا على نوع السيارة وقوتها وخصائصها الأخرى.
المواطنون الذين يربون الأطفال وهم آباؤهم أو أولياء أمورهم أو آباء بالتبني لديهم بعض التنازلات. تتعلق بخصم الضريبة:
أيضًا ، تنطبق المزايا الضريبية للأفراد في 2018 على العائلات التي لديها ثلاثة قاصرين أو أكثر. الخيار الأكثر شيوعًا ، والذي ينطبق على الجميع دون استثناء ، هو خصم الضرائب. يعتمد على عدد الأطفال ويصل إلى:
على المستوى الإقليمي ، قد تنطبق الفوائد (مقدار التفضيلات فردي لكل موضوع) على الضرائب مثل:
يعود قرار منح الامتيازات لفئات معينة من المواطنين حصريًا إلى السلطات المحلية. منذ عام 2015 ، يعتمد حساب مبلغ المساهمة في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على القيمة المساحية للكائن ، وبحلول عام 2018 ، من المخطط التبديل إلى هذه الطريقة في كل مكان. وفقًا لهذا النظام ، يتم توفير خصم ضريبي معين اعتمادًا على مساحة المبنى. الاستثناءات هي موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، حيث يحق للسلطات المحلية زيادة حجم NV. بالنسبة لجميع المناطق الأخرى ، يتم الحساب على النحو التالي:
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يحق لفئات معينة من المواطنين عدم دفع ضريبة الممتلكات. وتشمل هذه:
تم تمديد مزايا ضريبة الأملاك للأفراد في 2018 ، بشرط امتلاك عقار واحد فقط من نفس النوع. شرط آخر مهم هو أنه يجب أن يكون مملوكًا من قبل شخص يحق له الأفضلية. لا يتم استخدام الخاصية نفسها للأنشطة التجارية. تشمل أهداف الضرائب التفضيلية ما يلي:
تخضع القضايا المتعلقة بفرض الضرائب على قطع الأراضي لاختصاص السلطات الفيدرالية والمحلية. يُعفى سكان الشعوب الصغيرة الذين يعيشون أسلوبًا تقليديًا للحياة على أراضيهم تمامًا من دفع الاشتراكات في الخزينة. يُعفى مديرو المزارع من دفع اشتراكات أول 5 سنوات من تاريخ تسجيل الإنتاج الزراعي.
بالنسبة للمواطنين الآخرين ، يتم تحديد مبلغ معفى من الضرائب يساوي 10 آلاف روبل. هذا يعني أنه إذا كانت القيمة المساحية للموقع أقل من هذا المبلغ ، فلا داعي للدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تشمل الفئات المتميزة من السكان ما يلي:
قد لا يدفع بعض مالكي المركبات ضريبة السيارة. لا ينطبق هذا التفضيل في جميع مناطق روسيا - فالسلطات المحلية نفسها تقرر من يدفع الاشتراكات ومن يُعفى منها. ويرجع ذلك إلى نقص الأموال في الميزانيات المحلية والحالات التي تم فيها تسجيل المركبات باهظة الثمن بشكل متزايد لدى المتقاعدين من أجل تجنب الضرائب.
لا تخضع للضرائب بغض النظر عن مكان التسجيل المركبات من الأنواع التالية:
يتم وضع القواعد التي تحكم مقدار الضرائب على المستويين الاتحادي والمحلي. تعتمد التفضيلات الفيدرالية على نوع السيارة وقوتها. على المستوى المحلي ، يعتمد حجم الإعفاء من ضريبة النقل للأفراد في 2018 على الفئة التي ينتمي إليها المواطن. تعتمد القائمة بشكل مباشر على كل منطقة محددة ، ولكن كقاعدة عامة ، يشمل المستفيدون:
يحق للمواطنين الذين تم توظيفهم رسميًا والذين يتم خصم ضريبة دخلهم الشخصي من أجورهم بمعدل 13٪ الحصول على خصم إذا كانت الظروف التي يحددها القانون تتوافق مع وضعهم الاجتماعي أو وضعهم الاجتماعي. هناك 4 مجموعات من الخصومات:
لا يمكن للأفراد الذين يعملون بشكل غير رسمي ولا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي التقدم بطلب للحصول على مثل هذا الامتياز. لأصحاب المعاشات الذين ذهبوا في فترة راحة مستحقة وتوقفوا عن العمل ، يحق لهم الحصول فقط على خصم الممتلكات مع إمكانية تحويل الرصيد المتبقي عليها لمدة ثلاث سنوات قبل تاريخ تقديم الطلب. إذا استمروا في العمل ، فيحق لهم المطالبة بجميع أنواع الخصومات.
تُمنح الحوافز الضريبية للأفراد في عام 2018 للمواطنين الذين يقومون بتربية أطفال دون سن 18 عامًا. يشير هذا إلى خصم ضريبي (مع عدم توفير النفقة HB). إذا تلقى الطفل تعليمًا بدوام كامل ، يرتفع سن منح الإعفاء إلى 24 عامًا. ليس فقط الوالدين بالدم ، ولكن أيضًا الآباء بالتبني ، يمكن للأوصياء المطالبة بالامتياز ، بشرط أن يكون الطفل مدعومًا بالكامل من قبلهم. المبلغ غير الخاضع للضريبة يعتمد على عدة ظروف ويساوي
مع التعليم المدفوع ، يتم إعطاء الأفضلية للمواطنين في شكل عائد لجزء من الأموال المدفوعة. يتم تقديم مستندات الإرجاع في نفس العام الذي تم فيه السداد واكتمال التدريب في مؤسسة تعليمية. إذا كانت الدراسة طويلة الأجل ، ويتم الدفع سنويًا ، يتم تقديم مستندات استرداد الأموال بعد كل مساهمة نقدية. فقط المقيمين المعينين رسميًا في الاتحاد الروسي والذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ يمكنهم التقدم بطلب لاسترداد الأموال. متطلبات إضافية - يجب دفع الرسوم الدراسية من أجل:
أحد أنواع الخصم الاجتماعي هو إعادة الأموال التي تنفق على العلاج أو الجراحة أو شراء الأدوية. الحد الأقصى الذي يمكن الاعتماد عليه في 2018 هو 15600 روبل. لتلقي جزء من الأموال التي يتم إنفاقها ، من الضروري:
يتم توفير المزايا عند شراء منزل (بما في ذلك الإسكان المشترك) إذا كان المواطن يعمل رسميًا ويتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من أرباحه. يحق لك تقديم إقرارات ضريبة الدخل إلى مفتشية الضرائب الحكومية فقط للسنة الحالية أو لمدة أقصاها ثلاث سنوات سابقة. يمكنك الحصول على خصم مقابل:
لحساب مبلغ المال المراد إرجاعه ، فإن الشرط المهم هو تاريخ شراء المتر المربع الخاص بك. إذا تم شراء المسكن أو بناؤه قبل 01.01.2014 ، يتم خصم الخصم مرة واحدة بمبلغ 13٪ من تكلفة السكن. بعد هذا التاريخ ، تم تحديد مبلغ الخصم بنحو 260000 روبل. هذا يعني أنه في كل عام يمكن للشخص إعادة ضريبة الدخل الشخصية التي دفعها حتى يستنفد المبلغ المستحق.
يتم توفير الحوافز الضريبية للأفراد في عام 2018 إذا تم حل مشكلة الإسكان بمشاركة الأموال المقترضة. يمكنك الحصول على خصم على الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري إذا تم استخدام الأموال لتحسين ظروف السكن. يتم حساب الحد الأقصى للمبلغ على أساس 3 ملايين روبل. وهذا يعني أن الحد الأقصى الذي يمكن الاعتماد عليه هو 390 ألفًا (3،000،000 × 13٪). يتم رد المبلغ لمرة واحدة أو جزئيًا على مدار عدة سنوات ، ولكن ليس أكثر من الأموال التي تم تحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
سكان الاتحاد الروسي الذين:
يُسمح بالحصول على خصم مقابل بيع شقة من كل عقار مباع ، ولكن ليس أكثر من مرة في السنة. يمكن فقط للأشخاص الذين يعملون ويدفعون ضريبة دخل شخصية بمبلغ 13٪ الاستفادة من هذا الامتياز. يعتمد مبلغ الاسترداد على مقدار الوقت الذي امتلك فيه الشخص الشقة. يتم العد التنازلي من لحظة تسجيله في الملكية - استلام شهادة تسجيل الحق في السكن:
يقرر كل مواطن بمفرده ما إذا كان سيستخدم حق الحصول على المزايا أم لا. وهذا يعني أن إعادة الحساب واسترداد الأموال المدفوعة تتم على أساس إعلاني ، وليس على أساس إلزامي. يمكنك الحصول على المال:
يمكنك الحصول على مزايا ضريبية للأفراد في 2018 بعد تقديم مستندات معينة. يتم تقديم شهادة في النموذج 2-NDFL من قبل صاحب العمل إلى مكتب الضرائب من تلقاء نفسه حتى 1 أبريل. منذ عام 2018 ، تم تعديل التشريع ، بحيث لا يلزم تقديم حزمة من الأوراق المتعلقة بالعقار. يجب على المواطن تقديم فقط:
مع التغييرات المستمرة في قانون الضرائب ، غالبًا ما لا يستطيع المواطنون الروس معرفة الضرائب التي يتعين عليهم دفعها وكيف.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
الضرائب هي أساس الدولة. بمساعدة الضرائب ، تتدفق الأموال من جميع المواطنين إلى الميزانية العامة للدولة ، وهناك توزيع للصالح العام.
الجميع ملزم بدفع الضرائب ، لكن الحماية الاجتماعية تلعب هنا دورًا كبيرًا ، حيث تسمح لبعض فئات المواطنين بدفع أقل من الآخرين أو عدم الدفع على الإطلاق.
هذه الظاهرة لها ما يبررها ، إذ لا ينبغي لمن يتلقون مساعدات حكومية إضافية ، أو مدعومين بالكامل ، إعادة الاستثمار في الخزينة من هذه الأموال.
هناك فوائد فدرالية وحكومية ومحلية. يمكن تقديم الفوائد لمواطنين محددين وللمؤسسات بأكملها.
بادئ ذي بدء ، هذا يرجع إلى تركيزهم:
اعتمادًا على أنواع المزايا المقدمة ، يتم تقسيمها إلى:
يمنح مفهوم الخصم المواطن تخفيضًا في الوعاء الضريبي. قد يكونوا:
التصنيف على النحو التالي:
| اساسي | تنطبق على جميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن دخلهم. يمكن أن يكون مبلغ الخصم بمبلغ أو نسبة معينة ، اعتمادًا على الربح المستلم. في المقابل ، تنقسم إلى:
|
| غير قياسي | يعتمد الخصم بشكل مباشر على المبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب وعند الاستلام يتم تحديد المبلغ عن طريق الخصم من الدخل |
تخضع هذه المنطقة للمواد التالية من قانون الضرائب:
يتم تقديم المزايا للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، اعتمادًا على طريقة الضرائب التي يختارونها. يمكن تقديم طلب للحصول على فائدة.
بالنسبة للنظام الضريبي المبسط ، يتم تقديم مزايا في دفع أقساط التأمين ، مما يقلل المعدل من 30 إلى 20٪.
ولكن فقط إذا كان دخلهم لا يتجاوز 79 مليون روبل للعام بأكمله. بالنسبة لأولئك الذين اختاروا العمل بموجب نظام الضرائب المبسط ، فإنهم يدفعون مساهمات فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، ويتم إلغاء تحويل FSS و FFOMS.
ولكي تكون الشركة قادرة على تطبيق هذه المزايا ، يجب أن يكون هذا الدخل هو نشاطها الرئيسي ، بحيث لا يقل عن 70٪ في السنة.
يعد نوع نشاط المؤسسة مهمًا أيضًا ، لأن إمكانية الحصول على مثل هذه الامتيازات تعتمد على نوعها.
هناك أنواع خاصة من المزايا الضريبية للمتقاعدين:
| نوع الفوائد | صفة مميزة |
| ملكية | يُعفى صاحب المعاش من دفع هذا النوع من الضريبة بشرط امتلاكه لأحد الأشياء العقارية. في حالة امتلاك عدة كائنات ، يمكن لمكتب الضرائب إعفاء عنصر واحد فقط من الدفع على أساس الطلب. على سبيل المثال ، يمتلك صاحب المعاش مرآبين وثلاث شقق. يمكنه إعفاء شقة واحدة ومرآب واحد من الضريبة |
| الأرض | لا يتم إعفاء المتقاعدين من هذا النوع من الضرائب في جميع أنحاء البلاد ، ولكن على المستوى الإقليمي يكون ذلك ممكنًا ، حيث يتم التعامل مع هذه الضريبة من قبل الحكومات المحلية. للحصول على هذه المعلومات ، يجب عليك الاتصال بمحل إقامتك |
| المواصلات | بالنسبة لضريبة النقل ، يُعفى المتقاعدون فقط إذا كانوا معاقين. خلاف ذلك ، يجب طلب معلومات أكثر تفصيلاً عن منطقة الإقامة |
اعتمادًا على عنصر الضريبة المتغير ، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على مزايا لخفض معدل الضريبة أو بمبلغ معين ، أي المستقطع.
يدفع جميع رواد الأعمال ضريبة القيمة المضافة ، لكن نوعها يلعب دورًا خاصًا ، لأن الامتياز والسعر المقابل يعتمدان عليه.
يمكن أن تكون المعدلات هذا العام 0٪ أو 10٪ أو 18٪. يتم تطبيق السعر اعتمادًا على القاعدة الضريبية ونوع نشاط صاحب المشروع.
يمكن لرائد الأعمال الحصول على خصم ضريبي من هذه الضريبة ، حيث يتم دفع هذه الضريبة عند البيع من قبل مشتري المنتج النهائي.
يتم توجيه المزايا للمواطنين الذين يمارسون نوعًا معينًا من النشاط من القائمة المحددة في القانون.
وبالتالي ، فإن الدولة تروج لممارسة الأعمال التجارية ، وتخفض المعدل في مجالات معينة من النشاط ، أو تقدم إعفاءً كاملاً من دفعها.
معدل الضريبة لرائد الأعمال هو 18٪ ، ويدفع من قبل أولئك الذين يمارسون أنشطة غير مدرجة في قائمة أصحاب الامتيازات.0٪ مخصص للتصدير والنقل الدولي للبضائع ، في مجال المعادن الثمينة والفضاء والسفن المبنية وبعض خدمات النقل. يشار إلى رواد الأعمال المعفيين من دفع الضرائب في الفقرة 2 من الفن. 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
10٪ هو المعدل الأكثر شيوعًا المطبق على الطعام ومنتجات الأطفال والكتب التعليمية والمواد المطبوعة والمستلزمات الطبية.
تُمنح مدفوعات الضرائب بشروط ميسرة للمؤسسات التي لديها معدل دوران منخفض للغاية لمدة ثلاثة أشهر متتالية. يجب ألا يزيد المبلغ عن مليوني روبل.
لتقديم طلب للحصول على أي نوع من المزايا ، يجب أن تظهر شخصيًا في مكتب الضرائب. يجب أن يكون لديك جواز سفرك ووثائق تثبت حقك في الحصول على المزايا.
يتم ترتيب التسجيل على أساس الطلب ، مع الإشارة إلى نوع الاستحقاق. عند إنشاء شركة ، يحق لجميع رواد الأعمال اختيار شكل الملكية الذي سيعملون به.
هذه هي LLC و CJSC و OJSC. ومع ذلك ، لا يلعب شكل الملكية أي دور في دفع ضريبة القيمة المضافة.
إذا كانت الشركة مهتمة بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة ، مع مراعاة جميع الشروط ، فيمكنها اختيار نظام خاص أو نظام مبسط.
نظام مبسط ممكن إذا تم استيفاء المتطلبات التالية:
في ظل نظام ضريبي مبسط ، يمكن إعفاء الكيانات القانونية من أنواع معينة من الالتزامات الضريبية.
هذه هي ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة ممتلكات الشركات. في الوقت نفسه ، تعتبر ضريبة الدخل الشخصية إلزامية للدفع لجميع أنظمة الضرائب.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك مثل هذه المزايا الضريبية حسب نوع النشاط:
إذا كان دافع الضرائب يخطط لتنفيذ عدة أنواع من الأنشطة في وقت واحد ، من بينها نوع تفضيلي ، فإن الإعفاء ينطبق فقط على هذا النشاط.
في مناطق أخرى ، يتم دفع الضرائب وفقًا للإجراء العام. لذلك ، يجب على صاحب المشروع أن يحتفظ بحساب منفصل للدخل ، بحيث يكون واضحًا لأي أنشطة يستخدم الامتياز ، وأي منها لا يستخدم.
لتلقي المزايا الضريبية والإعفاء من دفع الضرائب ، يجب على دافع الضرائب تقديم المستندات إلى مؤسسة ضريبية.
استثناء من هذه القاعدة هو الضريبة ، للحصول عليها ، يتم كتابة طلب ويتم جمع حزمة المستندات اللازمة.
يمكن أن تحصل المنظمة على خصم ، وفقًا للشروط المحددة في المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
لتلقي خصم ، يتم ملء نموذج يشير إلى جميع العمليات. يمكن الحصول عليها من مكتب الضرائب أو تنزيلها من الإنترنت.
عند إعداد حزمة من المستندات ، يجب أن تأخذ في الاعتبار صحة الفاتورة. إذا قمت بدفع دفعة مقدمة للمورد فيما يتعلق بمعاملة الدفع ، فيجب عليه إصدار مستند إضافي لك يؤكد الدفع.
إذا قام المشتري بالتسوية عن طريق التحويل المصرفي ، فلن يتمكن من تطبيق خصم ضريبة القيمة المضافة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه لا يمكن إدخال هذا الشراء في دفتر المشتريات ، والذي يتم من خلاله إعداد التقارير عند ملء الإعلان.
في عام 2019 ، تم احتساب الضريبة على الدخل المستلم نتيجة للأنشطة التي اختارها صاحب المشروع على أنها تشغيلية.
إذا قام رائد الأعمال الفردي بتغيير نظام الضرائب ولم يعمل وفقًا للنظام المبسط ، فيمكنه العودة إلى هذا النظام الضريبي.
يحتاج إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب الخاص به ، ومن الفترة الجديدة سيكون قادرًا على استخدام الحوافز الضريبية.
يعد المجال الاجتماعي أحد أهم المجالات في اتجاه مدفوعات الضرائب. ويشمل العديد من فئات المواطنين الذين يحتاجون إلى مساعدة إضافية من الدولة.
يتم الكشف عن مفهوم المزايا الضريبية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يشير إلى توفير فئات معينة من دافعي الضرائب مع مزايا معينة على دافعي الضرائب الآخرين. قد يشمل ذلك إمكانية دفع الضريبة بمبلغ أقل أو عدم دفع الضريبة على الإطلاق. عند إنشاء منفعة ، يجب تحديد أسباب تطبيقها (البند 2 من المادة 17 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
لا يمكن منح الاستحقاق لمنظمة معينة أو فرد واحد. يجب أن تكون هذه فئة من دافعي الضرائب الذين يستوفون معايير معينة (البند 1 من المادة 56 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المزايا الضريبية ليست عنصرًا إلزاميًا للضرائب (البند 1.2 من المادة 17 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك ، تعتبر الضريبة ثابتة قانونًا ، حتى لو لم يتم تحديد مزاياها لأي من دافعيها.
تطبيق الإعفاء الضريبي اختياري لدافع الضرائب. بمعنى آخر ، يمكن لأي شخص له الحق في تطبيق ميزة رفضها أو تعليق استخدامها لفترة - فترة ضريبية واحدة أو عدة فترات ضريبية (البند 2 من المادة 56 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تقليديا ، يتم تمييز الامتيازات وفقا لمستوى العمل. أي الفوائد المتعلقة بما يلي:
يمكن إلغاء الحوافز الضريبية من قبل نفس الكيانات التي لها الحق في إنشائها. في الوقت نفسه ، الفوائد التي حددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
يمكن تقديم الحوافز الضريبية بأشكال مختلفة:
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتعين على المواطنين تحويل مبلغ معين من المال إلى الخزانة في الوقت المناسب. اعتمادًا على السياق ، يمكن أن يكون المبلغ المدفوع مرهقًا. ومع ذلك ، فإن عددًا من مواد المدونة تنص على الإعفاءات ، وهي مزايا ضريبية. يتم تحديد أنواع وطرق تطبيقها حسب فئة الدافع وموضوع التأثير. تمت مناقشة الفرص المحتملة لاستخدام المكافآت من النظام الضريبي أدناه.
الفوائد هي اقتراب أنيق من الدولة تجاه دافعي الضرائب ، مما يجعل من الممكن تحسين حالتهم المالية.
الامتيازات الممنوحة لفئات معينة من الكيانات تمثل إمكانية تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة. لا يتم منح المنفعة لشركة فردية أو فرد. تنطبق هذه الامتيازات فقط على مجموعة من دافعي الضرائب الذين يستوفون المعايير المحددة.
الفوائد لا تنتمي إلى المكونات الإلزامية لآلية الضرائب. يتم تطبيقها بناءً على طلب الموضوع. يُسمح بالاستفادة من الميزة القانونية ورفضها.
يتم تطوير الفوائد على عدة مستويات.
الجدول 1. نظام ثلاثي المراحل يسمح بمراعاة مصالح جميع فئات دافعي الضرائب
نفس السلطات التي قدمتها لها الحق في إلغاء تأثير المزايا.
ميزات الفوائد المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
وهي تشمل أيضًا ائتمانًا ضريبيًا.
عمليات السحب هي امتياز يجعل من الممكن إزالة كائنات معينة من الضرائب.
يحدث هذا المزيج من الفوائد في الأشكال التالية:
يتمثل الاختلاف الرئيسي بين الإعفاءات من أنواع المزايا الأخرى في التأثير فقط على الموضوع الخاضع للضريبة.
الجدول 2. أمثلة على المضبوطات
توجد قائمة كاملة بالإعفاءات في قانون ضريبة RF.
هم أهم عنصر في سياسة الدولة بسبب توجههم الاجتماعي الواضح. الخصم - تغيير في الوعاء الضريبي ، وبالتالي خفض مبلغ الضريبة المستحقة الدفع. في بعض الحالات ، تنطوي الخصومات أو الخصومات ، التي تنتمي أيضًا إلى هذه الفئة ، على إزالة الالتزامات بنسبة 100٪ من تحويل الأموال إلى الخزانة.
فيما يتعلق بفرض الضرائب على الأرباح ، في هذا السياق ، لا ترتبط الخصومات بالدخل ، ولكنها تطبق على المصروفات التي تتكبدها المنشأة. يحق للمكلف خفض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار التكاليف المتكبدة. ومع ذلك ، ليست كل نفايات هي أساس المنفعة. يشير الامتياز إلى الإنفاق بنية حسنة ، مثل تحويل الأموال إلى المؤسسات الخيرية أو تمويل الشركات البيئية.
اعتمادًا على القيود التي يفرضها قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقسيم الخصومات إلى فئتين:
عن طريق القياس مع عمليات السحب ، تكون الخصومات عالمية ، أي متاح لجميع فئات الموضوعات ، أو خاص ، مصمم لمجموعات محددة. فيما يلي القادة في تصنيف الضرائب الأكثر شيوعًا لتطبيق الخصومات:
عند حساب الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، يتم تخفيض ربح الأفراد الخاضعين للضريبة بمعدل 13٪ بمقدار الاستقطاعات المقدمة. الدخل ، الذي يتم تطبيق معدلات 9 و 15 و 30 و 35 ٪ ، لا تنتمي إلى الكائنات التي تؤثر على تقليل NB.
تشمل هذه المداخيل ما يلي:
أيضًا ، يمكن أن يُعزى هذا الدخل إلى الربح المحصل من المدخرات على الفائدة عند استخدام الخصم للحصول على قرض.
الجدول 3. أصناف من الخصومات
| رأي | صفة مميزة |
|---|---|
| اساسي | للمقيمين الضريبيين المعينين رسميًا في الاتحاد الروسي. يمكنك الحصول على خصم قياسي في مكان عملك أو في مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. يمثل مبلغًا محددًا من الحد الأدنى للدخل غير الخاضع للضريبة. تنطبق على كل من دافع الضرائب وأولاده القصر. |
| اجتماعي | تم تطويره لغرض التعويض الجزئي من قبل الدولة عن النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب لتلبية الاحتياجات الاجتماعية. قدمت للتدريب والعلاج والمساهمات الخيرية وفي بعض الحالات المتعلقة بمدخرات التقاعد. يمكن أن يدفع صاحب العمل الخصم الأخير. |
| ملكية | متنوعة متعددة الوظائف. على سبيل المثال ، فإن خصم الأرباح من بيع الممتلكات يجعل من الممكن تقليل مقدار الدخل. يسمح لك خصم تكاليف دافع الضرائب المرتبطة بشراء أو بناء عقار سكني بإعادة جزء معين من التكاليف لهذه الأغراض. يمكنك إجراء خصم الممتلكات من خلال صاحب العمل ومن خلال مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. |
| احترافي | يقلل من مقدار الأرباح الخاضعة للضريبة المكتسبة في سياق الأنشطة المهنية. مبلغ الخفض يساوي مبلغ التكاليف الموثقة المتعلقة بعملية زيادة الإيرادات. يتم توفيرها في مكان العمل وفقط في حالة عدم وجود صاحب العمل فيما يتعلق بتصفية المؤسسة ، على سبيل المثال ، من قبل السلطات الضريبية. |
يتم إجراء الاستقطاعات في نهاية الفترة الضريبية. يتم إيداع الأموال في حساب مقدم الطلب بعد التحقق من الإقرار المقدم والموافقة على المبلغ المعلن من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أو بعد تقديم الأوراق اللازمة لوكيل الضرائب. تم إطالة الفترة الزمنية لتسجيل حسم الملكية. إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل خلال السنة التقويمية ، فيمكن ترحيل الرصيد إلى السنوات الثلاث التالية.
الإعفاء هو إعفاء يؤثر على معدل الضريبة أو الراتب.
في سياق استخدام الإعفاءات الضريبية ، غالبًا ما يصادف مفهوم الراتب. يقصد بهذا التعريف إجمالي الضريبة الناتجة عن مضاعفة عدد معين من الوحدات الخاضعة للضريبة بالمعدل.
يمكن توفير إعفاء كامل من العبء الضريبي لفئات معينة من دافعي الضرائب ، سواء لفترة محددة أو غير محدودة. كقاعدة عامة ، تشمل هذه المجموعات المتقاعدين والشركات العاملة على أساس تطوعي وقدامى المحاربين والأشخاص ذوي الإعاقة.
الجدول 4. شكل منح المزايا
| أصناف | صفة مميزة |
|---|---|
| انخفاض في معدل | تخفيض المعدل بنسبة 50٪ للمنشآت في حالة تصنيف 50٪ من العاملين على أنهم معاقون أو متقاعدون. |
| انخفاض الراتب | يتكون راتب الموظف من الراتب نفسه ، بالإضافة إلى الراتب وجزء المكافأة. اعتمادًا على مستوى إنجاز المهام المعينة ، قد يتم تخفيض جزء الراتب من المبلغ الخاضع للضريبة. |
| الإجازات الضريبية | إعفاء ضريبي بنسبة 100٪ لفترة زمنية محددة. يتم تخصيص حق المنح للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. |
غالبًا ما يتم الخلط بين الإعفاء وشطب الديون الضريبية المعدومة. ومع ذلك ، فإن هذين المفهومين لهما حجج قانونية مختلفة تمامًا. يستخدم الشطب كملاذ أخير في حالات ثبت استحالة تحصيل الديون المتراكمة. الإعفاء هو ميزة تسمح لك بتقليل مبلغ الضريبة المراد تحويله بشكل كبير.
القرض يعني تغيير الإطار الزمني لسداد الضريبة. وفقًا لتصنيف قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم وضع الإعفاء الضريبي بشكل منفصل عن المزايا الضريبية ولا يُنظر إليه إلا في سياق الإطار الزمني لدفع الضرائب. كما أن مدفوعات الضرائب المؤجلة والمؤجلة المرتبطة بهذا المفهوم منفصلة أيضًا عن تعريف كل من الحوافز الضريبية والإعفاءات الضريبية.
بالنظر إلى المنفعة التي يتلقاها دافع الضرائب من تطبيقه ، يمكن أن يُنسب الائتمان الضريبي إلى المزايا الضريبية. الفرق بين القرض وخطة التقسيط أو التأجيل هو الفرق الصغير بين "الإجازة" المقدمة. يُسمح باستخدام هذا الأخير لمدة تصل إلى ستة أشهر ، وللقرض فترة تأثير أطول تصل إلى 12 شهرًا. من حيث حساب الفائدة ، لا يوجد فرق عمليًا بين هذه المفاهيم. الاستثناءات هي الحالات التالية:
في مثل هذه الظروف ، لا يتم تحصيل أي فائدة.
بالإضافة إلى الضريبة ، هناك نوعان من القروض:
جنبًا إلى جنب مع الائتمان الضريبي هي مفاهيم استرداد وتعويض الضريبة المدفوعة سابقًا:
غالبًا ما يستخدم النوع الأخير لمنع حدوث الازدواج الضريبي. يمكن مقارنة الائتمان بائتمان مصمم للضرائب الأجنبية.
تختلف الأنظمة الضريبية لمختلف البلدان عن بعضها البعض بشكل أساسي في حجم معدلات الضرائب. أحد العوامل الموحدة بين مجموعة متنوعة من الهياكل هو استخدام الحوافز الضريبية. عدد التخفيضات في الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، يتجاوز 100 ، في ألمانيا وعدد من الدول الأوروبية - حوالي 80. في روسيا ، هذا الرقم أقل بكثير. ومع ذلك ، من حيث المحتوى ، فهي جذابة للغاية للفقراء.
تنطبق الفوائد الأكثر شيوعًا في الحالات التالية:
في بعض الحالات ، مع الاستخدام السليم للحوافز الضريبية ، يمكن لمنظمة منتجة ذات مستوى متوسط من الربحية أن تحقق الإعفاء الضريبي الكامل.
تطبق الحكومات الوطنية بشكل مختلف أنواع الضرائبفي المقام الأول للسيطرة على العلاقات الاجتماعية والاقتصادية. بالإضافة إلى ذلك ، تتطور جميع أنواع الصناعات التحويلية بشكل أسرع وأكثر كفاءة بفضل التخفيضات الضريبية.
تم تصميم الإعفاءات الضريبية التي تقدمها الوكالات الحكومية للمساعدة في خلق فرص العمل ، وتنويع الاقتصاد ، ورفع القاعدة الضريبية.
يتم تطبيق الحوافز الضريبية في شكل نظام التخفيضات الضريبية المقدمة للأفراد والكيانات القانونية. تتمثل المهمة الرئيسية للحوافز الضريبية في تحفيز تطوير الأعمال أو تقليل العبء الضريبي لأولئك الذين يحتاجون إليها حقًا. الحوافز الضريبية هي عنصر أساسي في سياسة الحكومة التي تسعى السلطات لتحقيق نتائج إيجابية في المجال الاقتصادي والاجتماعي.
بسبب الفوائد التي تعود على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة والشركات العاملة في الأعمال التجارية الصغيرة ، يتم تلقي مساهمات أقل في الميزانية. لكن في الوقت نفسه ، تحل التخفيضات الضريبية قضايا أخرى ذات أهمية للدولة:
في الوقت الحالي ، في الاتحاد الروسي ، يزيد عدد الأشخاص القادرين على العمل ، الذين لا يعملون رسميًا في أي مكان ولم يتم تسجيلهم كرائد أعمال فردي ، عن 20 مليونًا ، واليوم ، من مصلحة الدولة تحقيق ذلك مجموعة من المواطنين تخرج من الظل إلى أقصى الحدود ، لتتولى على الأقل قضايا الاكتفاء الذاتي ... لتحقيق هذا الهدف ، تحتاج إلى جعل إدارة الأعمال التجارية الصغيرة القانونية أمرًا بسيطًا ومربحًا ومريحًا. أي أنه مطلوب:
يتلقى رجال الأعمال الكبار أو رواد الأعمال الخاصون أنواعًا مختلفة من الحوافز الضريبية. الخصومات الضريبية هي ميزتهم على دافعي الضرائب الآخرين الذين يقومون بهذه المدفوعات وفقًا للقواعد العامة. في الوقت نفسه ، لا يتلقى الأفراد مزايا ضريبية. يمكن فقط لمجموعة من المواطنين الذين يستوفون الخصائص القانونية التأهل للحصول على خصومات ضريبية.
تساعد جميع أنواع الحوافز الضريبية على تقليل حجم الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد ، أو لتأجيل الدفع الإلزامي أو تقديم خطة التقسيط لها. يمكنك التعرف على المصطلحات المقبولة عمومًا والأنواع الرئيسية للمزايا الضريبية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم توضيح المزايا الضريبية الخاصة (المفهوم والميزات والأنواع) في القوانين واللوائح الإقليمية والمحلية.
على أساس قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن تقديم مزايا لدافعي الضرائب من مختلف الفئات. تقليديًا ، يمكن تقسيم جميع الإعفاءات الضريبية إلى المجموعات التالية:
1. مزايا الضرائب التالية:
يتم إعطاء هذا التصنيف في البند 3 من الفن. 65 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2 - الفوائد التي تقدمها السلطات على مختلف المستويات:
تعمل كل هذه التصنيفات معًا: يتم توفير الحوافز الضريبية الفيدرالية من قبل السلطات الفيدرالية ، والإقليمية - من خلال الإقليمية والمحلية - من قبل المحلية.
كما أنه يقيِّم ما إذا كانت هناك أسباب لمنح خصم ضريبي وبأي ترتيب سيتم استخدام الامتيازات وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن هناك أيضًا استثناءات - على سبيل المثال ، يمكن للسلطات الإقليمية خفض معدل ضريبة الدخل الفيدرالية.
عند تحديد الغرض من استخدام المنفعة ، يلزم تحديد ليس فقط موضوع استلامها ، ولكن أيضًا تحديد الشخص الذي سيتلقى المزايا بالفعل - المستفيد.
4. الفوائد التي تعتمد بشكل مباشر على المستفيد. يستطيعون:
يُعتقد أن هذه الفوائد مفيدة للمجتمع ككل ، لأنها تغير العوامل الخارجية.
5. فوائد المحتوى المختلف:
يبلغ عدد أنواع المزايا الضريبية الموجودة اليوم حوالي 200. يتم توفيرها لعدد من فئات دافعي الضرائب في الاتحاد الروسي. أنواع هذه الفوائد:
يمكن لخصم ضريبي معين تغيير عناصر مختلفة من الضريبة. بالنظر إلى طبيعة هذه التغييرات ، يتم تمييز ما يلي:
1. الإعفاءات.
بسبب الإعفاء ، يُمنح دافع الضرائب الحق في استبعاد أشياء معينة من الضرائب أو أي من مكوناتها من القاعدة الضريبية.
2. الخصومات.
بسبب الخصومات ، يمكن للمكلف تقليل الوعاء الضريبي بمقدار الخصومات.
3. تخفيض معدل الضريبة.
تخفيض معدل الضريبة - دفع الضريبة بمعدل أقل مما ينبغي وفقًا للقواعد العامة.
4. تغيير فترة سداد الضريبة.
في هذه الحالة ، يتم تأجيل الموعد النهائي لدفع الضرائب إلى وقت لاحق. يمكن أن يكون تغيير تاريخ الدفع بالشكل:
5. إعادة هيكلة الضرائب والرسوم والجزاءات والغرامات.
عند إعادة الهيكلة ، يمكن للمكلف دفع المبلغ المطلوب من الضرائب والرسوم على أساس مؤجل.
6. الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يُعفى دافع الضرائب من الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة كليًا أو جزئيًا. يمكن أن يكون هذا الحق ساري المفعول إلى أجل غير مسمى أو لفترة زمنية معينة.
بالإضافة إلى المزايا التي يمكن أن تستخدمها فئات معينة من دافعي الضرائب ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنظمة ضريبية خاصة. في إطارها ، يتم حساب الضرائب ودفعها بترتيب خاص خلال فترة معينة. تم وضع هذه الأنظمة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية المطبقة وفقًا له.
أنظمة الضرائب الخاصة اليوم هي USN للشركات الصغيرة ونظام الضرائب في المناطق الاقتصادية الحرة ، في الكيانات الإدارية الإقليمية المغلقة ، وكذلك في تنفيذ اتفاقيات الامتياز واتفاقيات المشاركة في الإنتاج.
في عام 2018 ، دخل المرسوم الحكومي رقم 265 بشأن القيم الحدية للدخل من نشاط ريادة الأعمال حيز التنفيذ. يحدد حدود الدخل للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. قبل 1 أغسطس 2016 ، تم تقييم عائدات المبيعات لتحديد ما إذا كانت الشركة مؤهلة لمثل هذه المؤسسة. يتم الآن استخدام المفهوم الأوسع "للدخل التجاري".
يأخذ الحساب في الاعتبار ليس فقط عائدات المبيعات ، ولكن كل الدخل من المحاسبة الضريبية. دعنا نتعرف على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 الذين يتناسبون مع تعريف الأعمال التجارية الصغيرة.
تعتبر الشركات الصغيرة شركات ورجال أعمال بغض النظر عن النظام الضريبي ، إذا استوفت الشروط. يمكن أن تكون هذه الشركات وأصحاب المشاريع الفردية على STS و UTII وبراءات الاختراع و OSN.
اعتبارًا من 1 أغسطس 2016 ، لا يشمل حساب الحد الأقصى للدخل للعام الماضي جميع الإيصالات النقدية فحسب ، بل يشمل جميع الدخل وفقًا للإقرار الضريبي. فيما يلي المعايير في شكل جدول:
يتم أيضًا تنظيم حصة مشاركة الأشخاص الآخرين في رأس المال:
يتم تحديد عدد الموظفين في عام 2018 على أساس متوسط عدد الموظفين ، وهو تقرير يتم تقديمه سنويًا إلى مكتب الضرائب.
بالنسبة للأسهم في رأس المال المصرح به ، ينص القانون الاتحادي رقم 209 المؤرخ 24 يوليو 2007 على استثناءات. لا تنطبق الحدود على:
لكن يتم تقييم الدخل للفترة الضريبية السابقة من خلال الإقرارات الضريبية.
بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى أن دائرة الضرائب الفيدرالية ، في خطاب بتاريخ 18 أغسطس 2016 N 14-2-04 ، أوضحت المعايير التي تسترشد بها عند إدخال المعلومات في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة حول الكيانات التجارية . أشارت السلطات الضريبية إلى أن المعايير المصقولة لتصنيف الكيانات الاقتصادية على أنها شركات صغيرة ومتوسطة الحجم (SMEs) ، التي تم إنشاؤها بموجب القانون الاتحادي رقم 408-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2015 ، ستؤخذ في الاعتبار عند الدخول في السجل الخاص بـ الفترة من 2016 إلى 2018. لذلك ، لن يتم إجراء التغييرات الأولى على السجل المتعلق بذلك إلا في التشكيل التالي للسجل في 10 أغسطس 2019 اعتبارًا من 1 يوليو 2019.
منذ 1 أغسطس 2016 ، تم إنشاء سجل موحد للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم (SMEs). يتم تشكيلها من قبل مصلحة الضرائب بشكل مستقل بناءً على الإبلاغ عن الشركات الصغيرة:
لا يحتاج قادة الأعمال الصغيرة ورجال الأعمال إلى فعل أي شيء للحصول على السجل. يمكن الوصول إلى قائمة الشركات الصغيرة والمتوسطة على موقع FTS. يمكنك التحقق مما إذا كانت هناك معلومات حول عملك في السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة الآن. يكفي إدخال TIN أو PSRN أو PSRNP أو اسم الشركة أو الاسم الكامل لرائد أعمال فردي (شيء واحد) في شريط البحث. على أساس طوعي إعلاني ، يمكنك إضافة معلومات: الإبلاغ عن منتجاتك ، والعقود المبرمة ، والمشاركة في برامج الشراكة. إذا كانت البيانات المتعلقة بشركتك الصغيرة أو المتوسطة غير موجودة في السجل أو كانت غير صحيحة ، فتقدم بطلب للتحقق بالمعلومات الصحيحة. تُحرم المنظمات ورجال الأعمال ، المعلومات التي لن تكون موجودة في السجل ، من فرصة استخدام المزايا المقدمة للشركات الصغيرة والمتوسطة.
تتمتع الشركات الصغيرة ورجال الأعمال الأفراد الذين يستوفون المعايير المدرجة بمزايا معينة في عام 2018:
لا تنطبق المزايا المحاسبية على الشركات المساهمة والشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تزيد إيراداتها عن 800 مليون روبل ، نظرًا لأن المراجعة إلزامية لهذه الشركات.
أيضًا ، بالنسبة لمثل هذه المؤسسات ، هناك شروط مخفضة لإجراء عمليات التفتيش. يمكن لأي سلطة إشرافية فحص كيان تجاري صغير لمدة لا تزيد عن 50 ساعة في السنة. وبالنسبة للمؤسسات متناهية الصغر ، فإن المدة القصوى هي 15 ساعة في السنة.
لمدة عامين (من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 إلى 31 كانون الأول (ديسمبر) 2018) تم منح "الأطفال" إجازات إشرافية. في هذا الوقت ، لا توجد شيكات تقريبًا تهدد عملك. لن يأتيك الإشراف الصحي والوبائي والتفتيش على الحرائق. لن يتم التحقق من رخصتك. تم إنشاء هذه الميزة للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية بموجب القانون الاتحادي الصادر في 07/13/2015. لكن هذا ينطبق فقط على عمليات التفتيش المجدولة. إذا تم تلقي شكوى من مستهلك أو لدى الوكالات الحكومية معلومات حول انتهاك الشركة للقانون ، فسيقوم المفتشون بإجراء تدقيق.
مكافأة أخرى لرواد الأعمال الأفراد الذين يستوفون معايير مثل هذه الأعمال في 2018 هي فرصة الحصول على إجازة ضريبية لمدة عامين. إن رواد الأعمال الذين يسجلون لأول مرة ، أو يشاركون في أنشطة صناعية أو علمية أو اجتماعية أو يقدمون خدمات للسكان ، لهم مثل هذا الحق. لكن من أجل ذلك ، يجب على سلطات المنطقة أن تعتمد القانون المناسب.
لا تحتاج مثل هذه الشركة إلى أن تكون مسجلة بشكل منفصل وأن تتلقى تأكيدًا بأن شركتك مسجلة. يتم أيضًا حفظ الحالة تلقائيًا في المستقبل. يكفي أن تستوفي الشركة أو صاحب المشروع الشروط المذكورة. علاوة على ذلك ، حتى إذا تجاوزت الحدود المقررة في غضون عام أو عامين ، فستظل حالة المؤسسة قائمة. يحدث التغيير في الوضع فقط عندما لا يتم استيفاء الحد الأقصى لعدد الموظفين أو مقدار الدخل أو الأسهم في رأس المال لمدة ثلاث سنوات تقويمية متتالية (الجزء 4 من المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 209). في السجل ، كما هو مذكور أعلاه ، ستحدث تغييرات الحالة الأولى فقط في عام 2019. ومع ذلك ، بالنسبة للمنظمات الجديدة وأصحاب المشاريع الفردية ، هناك معايير وإجراءات جديدة للمحاسبة في السجل سارية المفعول.
يقول الممارس
SP لها ميزتان مهمتان عند الفحص
رومان تيريكين، شريك في شركة "Business Fairway" ، موسكو
أوقات فحص أقصر.يحق لأي وكالة تنظيمية تفتيش منظمة صغيرة لمدة لا تزيد عن 50 ساعة سنويًا. في هذه الحالة ، يتم تلخيص الساعات ولا يهم عدد الأقسام التي درست أنشطة المنظمة مسبقًا. لنفترض أنه إذا قامت مفتشية العمل بفحص عمل شركة صغيرة لأكثر من 50 ساعة ، فلن يكون هناك المزيد من عمليات التفتيش المجدولة. في الوقت نفسه ، يتم أيضًا إجراء عمليات تفتيش غير مقررة ، كل منها يتم منحه 20 يوم عمل.
لمفتشي العمل الحق في تمديد فترة التفتيش 50 ساعة أخرى. في الوقت نفسه ، لم يكن الامتياز الذي يحد من العدد الأقصى منهم ، منذ عام 2016 ، مناسبًا كما كان من قبل ، حيث تم تقديم الإجازات الإشرافية فيما يتعلق بمؤسسات قطاع الأعمال الصغيرة.
أجازات الإشراف.بدأت هذه العطلات في العمل اعتبارًا من 1/1/2016 وستستمر حتى 31 ديسمبر 2018. وخلال هذا الوقت ، يُحظر إجراء أي عمليات تفتيش غير ضريبية للشركات الصغيرة ، على سبيل المثال ، بواسطة SES أو مفتشية الحرائق. بالإضافة إلى ذلك ، خلال الفترة المشار إليها ، لا يتم التحقق من وجود ترخيص من الشركة. أيضًا ، لا توجد عمليات تفتيش في البناء والتعليم وبيع المشروبات الكحولية بالتجزئة. ينطبق الشيء المربح على كل من الشركات الجديدة والقائمة. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن الإجازات الإشرافية لا تنطبق على عمليات تدقيق ومراجعة الضرائب من قبل FSS وصندوق المعاشات التقاعدية.
رأي الخبراء
إذا فقد صاحب المشروع الفرد الحق في الإعفاءات الضريبية ، فلن يتم استئنافه
أوليج بوبنوف، مستشار الدولة للخدمة المدنية في الاتحاد الروسي من الدرجة الثالثة
يحق لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق معدل ضرائب صفري بموجب "المبسط" أو PSN من تاريخ تسجيل الدولة بشكل مستمر لفترتين ضريبتين على أساس الفن. 346.20 و 346.50 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الكلمة الأساسية هنا هي "بشكل مستمر". وفقًا لذلك ، من الضروري أن يستوفي رائد الأعمال المعايير في كل من الفترة الضريبية الأولى والثانية. إذا لم يستوف رجل الأعمال ، خلال السنة الأولى ، شروط الإجازة ، فإن القانون يحرمه من الحق في تطبيق معدل صفر بموجب نظام الضرائب المبسط أو PSN.
دعونا ننظر في الحوافز الضريبية على أرباح الشركات ذات الأشكال المختلفة للملكية وخصائص الحصول عليها بمزيد من التفصيل. في هذه الحالة ، تشمل أنواع المزايا الضريبية ما يلي:
1. حوافز ضريبية على أرباح المؤسسات والهيئات الطبية العاملة في مجال التعليم.
الحوافز الضريبية للمؤسسات العاملة في الصناعات الطبية والتعليمية سارية حتى عام 2019. يتم توفير معدل الصفر فقط إذا استوفت المؤسسات عددًا من الشروط ، بما في ذلك:
2. تفضيلات المؤسسات الاجتماعية والثقافية.
تُعفى المؤسسات التي تقدم الخدمات الاجتماعية للسكان ، وكذلك المنظمات العاملة في مجال الثقافة من الضرائب حتى 1 يناير 2020 ، ولتقديم ميزة ضريبية ، يجب على المؤسسة تلبية عدد من المتطلبات:
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمسارح والمتاحف ومؤسسات الحفلات الموسيقية والمكتبات الممولة من الميزانية الاعتماد على الأنواع التالية من المزايا الضريبية (ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي هذه القواعد):
تشمل هذه التكاليف:
تكلفة الحصول على أو إنشاء العناصر المعرضة للإهلاك ؛
مصاريف إعادة الإعمار والتحديث وإعادة التجهيز الفني للأصول الثابتة.
الاستثناء الوحيد هو العقارات.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأشياء التي لا تخضع لإهلاك المنظمات في مجال الثقافة ، بما في ذلك ، على سبيل المثال ، الأشياء والأعمال الفنية والكتب.
3. حوافز الدخل للمشاركين في المناطق الاقتصادية الخاصة.
المنطقة الاقتصادية الخاصة هي منطقة ذات شروط تفضيلية خاصة لممارسة الأعمال التجارية. تشمل هذه المناطق:
تستخدم الشركات العاملة في هذه المناطق معدل ضرائب صفري للمدفوعات لميزانية الدولة. في الوقت نفسه ، هناك شرط يتمثل في الحفاظ على محاسبة منفصلة للأنشطة في المناطق المشار إليها وخارجها.
4. حوافز ضريبية للشركات المبتكرة.
تنطبق أيضًا أنواع معينة من المزايا الضريبية لقانون الضرائب للاتحاد الروسي على المنظمات المبتكرة. منذ عام 2017 ، بالنسبة لأعضاء المشاريع الاستثمارية الإقليمية (RIP) وعقود الاستثمار الخاصة ، والتي من بينها روسيا ، تم تحديد الفوائد فيما يتعلق بالميزانيات الفيدرالية (0٪) والميزانيات الإقليمية (0 و 10٪).
المشاركون في المشاريع الاستثمارية الإقليمية معفون تمامًا من الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل إلى FB. يمكنهم التأهل للحصول على ائتمان ضريبي إذا:
يمكن تطبيق السعر التفضيلي للميزانية الإقليمية خلال عشر فترات ضريبية من بداية استلام الدخل الأول من بيع المنتجات المحددة. حجم معدل الضريبة التفضيلي هو:
تنطبق الحوافز الضريبية أيضًا على المشاركين في RIP الذين ليسوا في المناطق المحددة. بالنسبة لهم ، يمكن تخفيض الضريبة إلى 10٪.
بالنسبة للفوائد الإقليمية ، في هذه الحالة:
صالح صالح حتى 01.01.2017.
5. الفوائد التي تعود على المنظمات العاملة في المناطق التي سبق تعرضها للإشعاع.
يمكن للشركات العاملة في المناطق التي تأثرت بالإشعاع أثناء كارثة تشيرنوبيل وغيرها من الكوارث المماثلة أن تتمتع بنسبة ضريبة صفرية على الأرباح ، والتي جاءت من أنواع العمل التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تطبيق معدل الضريبة الصفري أيضًا على الربح المحصل من إطلاق هياكل المباني في الحالة التي يكون فيها حجم العمل الذي يهدف إلى تحييد الآثار الضارة 50٪ على الأقل من الإجمالي. إذا لم يتم استيفاء المتطلبات المتعلقة بنسبة 50 ٪ ، فإن الدخل من العمل المعين فقط يندرج تحت التفضيلات. يتم تطبيق الإعفاءات الضريبية حتى تنتهي.
6. إنوبوليس.
إنوبوليس هي منطقة اقتصادية خاصة على أراضي تتارستان. تنطبق عليها أنواع معينة من الحوافز الضريبية ، موضحة في الجدول:
الامتياز صالح طوال فترة وجود Innopolis - 49 عامًا.
يعد النظام الروسي للحوافز الضريبية للشركات التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة معقدًا إلى حد ما وليس واضحًا تمامًا للكثيرين. يمكن للمؤسسات التالية التي توظف عددًا معينًا من الأشخاص ذوي الإعاقة أن تعلن عن حقها في استخدام الميزة:
يمكن للشركات التي تلبي المتطلبات المذكورة أعلاه الحصول على ضمانات من الدولة ، المنصوص عليها في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:
يُستثنى من ذلك رسوم تأمين المعاشات التقاعدية ، التي لا تُدفع لها المزايا.
يتم أيضًا توفير بعض أنواع المزايا الضريبية بموجب التشريع للمنظمات غير الربحية (المنظمات غير الربحية). دعونا نوضح متى يمكنهم استخدام الخصم الضريبي.
لا يتم تطبيق ضريبة الدخل:
تسري إعفاءات ضريبة القيمة المضافة (VAT) إذا:
تُعفى المنظمات غير الهادفة للربح من ضريبة الممتلكات إذا:
رومان تيريكين، شريك في شركة Delovoy Farvater ، موسكو. حاصل على تعليم عالي في القانون ، محام. تعمل في دعم التحقيقات في القضايا الجنائية المتعلقة بالجرائم الاقتصادية. متخصص في الدفاع في التحقيق في الجرائم ضد سلطة الدولة. عضو مجلس الخبراء التابع لحكومة الاتحاد الروسي ، ولجنة مجلس الدوما المعنية بالسياسة الاقتصادية والتنمية المبتكرة وريادة الأعمال ، وكذلك في لجنة مجلس الدوما المعنية بالأمن ومكافحة الفساد. بزنس فيرواي ذ. مجال النشاط: الحماية القانونية للمؤسسات أثناء عمليات التفتيش من قبل السلطات الضريبية ووزارة الداخلية ؛ تحسين الضرائب. عدد الموظفين: 70. العملاء الرئيسيون: Avangard و Atlas و Naiad و Pribor و Industrial Automation و StroyOblGaz ، إلخ.
أوليج بوبنوف، مستشار الدولة للخدمة المدنية في الاتحاد الروسي من الدرجة الثالثة.
