Številni trgovci pri odpiranju poslovanja ne posvečajo dovolj pozornosti računovodskim, davčnim, kadrovskim evidencam. Moral bi razmisliti resne posledice v primeru nepravilnega pretoka dokumentov v podjetju. Davčni organi lahko nastanejo velike globe, kazni za pomanjkanje potrebnih dokumentov in izjav. Da bi se izognili takšni situaciji, morate vedeti, kako organizirati računovodski sistem glede na izbrano davčno shemo, katere dokumente predložiti zaposlenim v Zvezni davčni službi (v nadaljnjem besedilu: FTS).
V skladu z določili zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu", samostojnim podjetnikom (v nadaljnjem besedilu: IP) je dovoljeno, da se ne prijavijo zapleten sistem upravljanje z dokumenti in računovodstvo z pogosto nerazumljivimi transakcijami in knjižbami. Mnogi trgovci to odločitev napačno razlagajo kot dovoljenje, da sploh ne vodijo računovodstva, pri čemer se omejijo na redno izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov (v nadaljevanju KUDiR). Medtem bo moral podjetnik predložiti davčne napovedi, kar zahteva vzdrževanje primarno dokumentacijo.
Registracija računovodstva IP, odtenki in značilnosti pisarniškega dela so neposredno povezani z davčnim sistemom, ki ga izbere poslovnež. Če je podjetnik izbral enega od preferencialnih posebnih režimov, je lažje upravljati tok dokumentov. Če je izbran glavni davčni sistem (v nadaljnjem besedilu - OSNO), potem kvalificiranih strokovnjakov, ki lahko izračunajo plačani in odbitni davek na dodano vrednost (v nadaljevanju - DDV), ni mogoče opustiti.
Za kompetenten in pravilen izračun davčne osnove za plačilo dajatev državi, prispevkov za zvezna sredstva, je potrebno stalno upoštevati primarno dokumentacijo. Če podjetnik najame zaposlene, postane obračunavanje samostojnih podjetnikov bolj zapleteno, saj bo treba zaposlenim obračunati davke, jih plačati Zvezni davčni službi, pravočasno predložiti izjave in poročila inšpekcijskim organom.
Odgovornost vsakega podjetnika je, da KUDiR vzdržuje v papirni oz elektronska različica. Če poslovnež raje ročno izpolni knjigo, boste morali vse strani oštevilčiti, jih zašiti in zapečatiti. Dokument odraža informacije o vseh poslovnih poslih, ki jih izvaja podjetje - prejem gotovine in negotovinska sredstva nastali stroški. KUDiR je predmet nadzora davčne službe. Pismenost in pravilnost računovodstva je mogoče preveriti v treh letih po uradnem zaprtju podjetja.
Vzdrževanja KUDiR so oproščeni samo podjetniki, ki uporabljajo enoten pripisani davek od dohodka (v nadaljnjem besedilu: UTII), vsi drugi podjetniki se morajo prijaviti davčni službi. ta dokument. Če podjetnik "sedi" na OSNO, bo moral voditi evidenco vseh primarnih dokumentov, računov z DDV, izvajati računovodske vknjižbe povezane z izračunom in odbitkom tega davka. Glavni davčni sistem predvideva plačilo davkov na dohodek, premoženje, ki jih bo treba izračunati ločeno, pri čemer se določi osnova za izračun pristojbin.
Vzdrževanje dokumentacije, potrebne za obračun in plačilo zahtevane pristojbine imenovano davčno računovodstvo. Podjetniki pogosto združujejo računovodsko in davčno računovodstvo, saj je notranje pisarniško delo neposredno povezano z obračunavanjem in plačilom prispevkov v proračune vseh ravni. Za izračun in plačilo zahtevanih pristojbin morate temeljito preučiti, kakšno poročanje zahteva veljavni davčni sistem.
Če trgovec nepismeno sestavi uradne dokumente, zlonamerno ali nenamerno zavaja Zvezno davčno službo z napačnim poročanjem, podcenjuje osnovo za obračun davkov, bo moral nositi odgovornost. Zakonodaja predvideva stroge kazni za podjetja, ki so nepravilno organizirala računovodstvo v organizaciji, do kazenskega pregona, če obstajajo dokazi o davčnih zamudah, ki presegajo 600 tisoč rubljev. sodni izvršitelji lahko zaseže ne samo premoženje podjetja, temveč tudi osebno lastnino lastnika.
Ker kompetentno organizirano računovodstvo je za podjetnika velikega pomena, potem naj se trgovec takoj po postopku registracije in izbiri davčnega sistema (v nadaljevanju SN) odloči, kako bo izvajal dokumentni tok, spremlja pravilen obračun davkov in pristojbin. . Obstajajo tri možnosti za vodenje računovodstva s strani trgovca:
Preferencialni CH zagotavljajo olajšano dokumentacijo. Če želite zmanjšati stroške, lahko samostojno opravljate pisarniško delo. Računovodstvo IP v poenostavljenem davčnem sistemu zagotavlja dosledno in sistematično polnjenje KUDiR, določitev primarno poročanje. Če poslovnež uporablja UTII, je računovodstvo poenostavljeno. KUDiR ni treba vzdrževati, lahko se omeji le na popravljanje dokumentacije, ki služi kot osnova za izračun glavnega davka.
Neodvisno vzdrževanje uradnih dokumentov je koristno pri finančna točka vizija - poslovnež ne porabi denarja za najem delavcev, ki jim je mogoče zaupati takšno nalogo. Prehod na spletne računovodske storitve močno poenostavi računovodstvo podjetja. Izbrani sistem je cenejši od storitev zaposlenega, ki prihaja ali stalno dela v organizaciji, vendar morate biti trezni glede svoje sposobnosti upravljanja z evidenco podjetja. Neodvisno računovodstvo za samostojne podjetnike je naporno, polno napak pri izračunu davkov.
Če lastnik podjetja ne želi ali nima časa, da sam odpravi napake v računovodstvu podjetja, potem morate najeti usposobljenega strokovnjaka, ki razume vse nianse in zapletenosti CH, ki ga izbere trgovec, ki ga vodi zadnje spremembe zakonodaje, poznavanje časa plačilo pristojbin in davkov. Najem izkušenega računovodje bo delodajalcu pomagal prihraniti finančna sredstva, saj so stroški sodelovanja z eno osebo precej nižji od prenosa pisarniškega dela na zunanje izvajanje.
K izbiri zaposlenega, odgovornega za računovodstvo samostojnih podjetnikov, je treba pristopiti odgovorno, ob upoštevanju vseh posledic nekvalitetnega in nepismenega dela. Stroški storitev najetega računovodje v Rusiji se gibljejo od 40-60 tisoč rubljev. Lahko se dogovorite za opravljanje nalog po delih, na primer pravočasno poročanje, ob običajnih časih pa vodite računovodstvo sami.
Najlažji način za vodenje računovodstva za samostojnega podjetnika je popoln prenos pisarniškega dela "na milost in nemilost" podjetja, ki se namerno ukvarja z davčno in računovodsko dejavnostjo. Ta način je sprejemljiv, če se lastnik nima časa ukvarjati z upravljanjem dokumentov, želi svoj čas porabiti za reševanje pomembnejših poslov oz. finančne zadeve. Specializirana podjetja bodo vodila evidenco "iz nič" in oddajala poročila davčni urad po navedbah roki.
Prednost sodelovanja z zunanjim podjetjem je, da poslovnežu ni treba skrbeti, kako se izpolnjujejo davčne napovedi in se plačila prenašajo v proračune vseh ravni. Odgovornost za obračunavanje IP prevzema specializirana organizacija. Pomanjkljivost te oblike poročanja je, da je vodja podjetja popolnoma "izključen" iz postopka oblikovanja uradnih dokumentov. Poleg tega so stroški zunanjih storitev veliko dražji kot najem računovodje. Za popolno računovodstvo boste morali v Moskvi plačati približno 100 tr.
Pravilno organiziran dokumentni tok podjetja je ključ do uspešnega gospodarskega in finančne dejavnosti, zato morate skrbno razmisliti o računovodstvu za samostojne podjetnike. Po postopku registracije ima podjetnik mesec dni časa, da izbere SN, sicer zvezna davčna služba samodejno prenese podjetnika na OSNO. Vnaprej je treba razmisliti o vseh niansah in malenkostih računovodstva, preučiti načela odbitka davkov in prispevkov. Delovati morate v naslednjem zaporedju:
Za kompetentno izbiro pravega SN se mora davčni zavezanec odločiti za njegove glavne elemente. V skladu z zakonom se upoštevajo naslednji dejavniki:
Če želite izbrati CH, se morate osredotočiti na naslednja merila:
Država predpisi predvideva vzdrževanje KUDiR v papirni oz v elektronski obliki. Podjetnik na katerikoli SN je dolžan hraniti dokumentacijo, evidentirati prejemke in izdatke, delati zaznamke na primarnih prejemnih in izdatnih nalogih, račune, račune, navajati nakupe, gibanje denar na Trenutni račun. Poleg tega so naloge trgovca zadolžene za analitično obračunavanje poslovnega izida, potrebno za pravilno obračunavanje davčna plačila.
Če samostojni podjetnik vodi računovodstvo z OSNO, potem mora poleg KUDiR upoštevati vso primarno dokumentacijo za davek na dodano vrednost, analizirati vhodne in odhodne račune, kjer je DDV vključen, z registracijo v ustreznem dnevniku. Zagotavljanje vzdrževanja KUDiR je zelo pomembno – trgovec na podlagi podatkov v knjigi ob koncu poročevalskega obdobja odda davčno napoved 3-NDFL. Če samostojni podjetnik dela z gotovino, morate voditi blagajno ob upoštevanju vseh prejemkov in naloge za izplačilo.
Če poslovnež najame delavce, je za pravilen izračun prispevkov v sklade in davkov potrebna dobro uveljavljena kadrovska evidenca zaposlenih. delovno pravo je predvidena odgovornost za samostojne podjetnike, ki zanemarjajo vzdrževanje potrebno dokumentacijo. Pri zaposlitvi državljana je podjetnik dolžan izvesti naslednja dejanja:
Pri zaposlitvi državljana za delo mu je samostojni podjetnik dolžan izplačati plačo v višini obračun dohodnine, prispevki v pokojninski sklad Ruska federacija(v nadaljnjem besedilu - PF RF), sklad socialno zavarovanje(v nadaljnjem besedilu - FSS), Obvezno zdravstveno zavarovanje(FOMS). Vsa plačila obračunanih nadomestil se izvajajo mesečno, do 15. dne naslednjega poročevalskega obdobja.
Podatki o zaposlenih, ob upoštevanju pogodbe o zaposlitvi, osebne izkaznice, odredbe za imenovanje, premestitev, razrešitev, kazni je treba hraniti najmanj 75 let. Kopije in izvirniki delovne knjige, ki delavcem niso bili uporabni, so varovani 50 let. Po likvidaciji podjetja je delodajalec dolžan vse podatke o najetih občanih izročiti arhivu. Obdobje hrambe podatkov o delodajalcu ni omejeno.
Trgovec bo moral voditi računovodstvo in Zvezni davčni službi naenkrat predložiti več obrazcev za poročanje, ne da bi pozabil pravočasno sestaviti izjave, določene z zakonom. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, je treba predložiti naslednje uradne dokumente:
Če ne želite porabiti financ za najem pisarniškega uslužbenca ali prenesti dokumente v zunanje podjetje, potem lahko zaupate računovodstvo in upravljanje IP elektronski programi povezane z avtomatizacijo knjigovodstva. Uporabite lahko spletne storitve "1C: Podjetnik" ali sistem "Moje podjetje". Elektronske tehnologije IP ponujajo naslednja orodja za računovodstvo:
Z vsem udobjem elektronske storitve za računovodstvo bo moral trgovec nositi stroške - kupiti program, plačati njegovo namestitev, nenehno plačevati naročnina, nakup nadgradnje. Če je bil izbran nakup patenta ali UTII, potem lahko sami upravljate dokumentacijo, ne da bi uporabljali samodejne storitve. Računovodstvo OSNO je zapleteno, dolgotrajno, zato bo bolj praktično uporabiti delovno silo zaposlenih ali zunanje izvajanje podjetij namesto pridobivanja posebnih programov.
Približno 70 % ruskih podjetnikov raje vodi računovodske evidence po poenostavljenem davčnem sistemu. Ta shema odbitek honorarjev je preprost - podjetnik mora pravočasno izdati KUDiR, kompetentno določitev primarne dokumentacije, plačilne liste zaposlenim davčna plačila. Plačilo enotne pristojbine po poenostavljenem davčnem sistemu nadomešča DDV, dohodnino in davke na premoženje.
Obstajata dve možnosti za sistem - "Prihodki" in "Prihodki minus stroški". Če samostojni podjetnik izbere prvo shemo, se v KUDiR upoštevajo le prihodki, od katerih je treba državi plačati 6%. Če je bila druga možnost zaželena, bi morala dokumentacija upoštevati prihodke in odhodke. Od razlike med tema dvema indikatorjema je potrebno plačati 15%. Obračunavanje odhodkov je treba skrbno spremljati, saj po določbah zakona z njimi niso povezani vsi stroški.
Trgovec, ki uporablja UTII, ne sme izdati KUDiR. Za izračun osnovnega davka država zahteva izdajo podatkov, ki označujejo delo ali storitve, ki jih opravlja podjetje. Ti vključujejo vrsto dejavnosti celotna površina prostore, število zaposlenih, velikost pričakovanega dobička. Davčna osnova upošteva te kazalnike. skupni znesek plačilo je fiksno, odvisno od veljavnih regionalnih in okrajnih koeficientov dviga ali znižanja. Poročila UTII je treba predložiti četrtletno, do 20. dne naslednjega meseca.
Izbrani sistem obdavčitve obvezuje predložiti izjave, drugo uradno dokumentacijo inšpekcijskega nadzora zvezne davčne službe (v nadaljnjem besedilu: IFTS) "zase" v skladu z določenimi roki. Vrste poročanja, odvisno od sprejetega SN, si lahko ogledate v spodnji tabeli:
| Različica davčne sheme | Izjava o osnovni pristojbini | ||
V letu 2019 letna velikost plačila, ki jih je podjetnik dolžan odbiti zase iz Pokojninskega sklada Ruske federacije in Sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja (v nadaljnjem besedilu: MHIF), se je spremenilo. Država ustanovljena fiksni zneski naslednja vrednost:
Prispevki se plačujejo letno, najkasneje do 31. decembra tekočega poročevalskega obdobja. Če je po podatkih poročanja dohodek trgovca višji od 300 tisoč rubljev, boste morali odšteti Pokojninski sklad dodatni 1% zneska, ki presega ta kazalnik, od trenutka, ko je razlika fiksna. Največja velikost prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije ne smejo presegati 186 tisoč rubljev.
Če podjetnik zaposluje posamezniki potem je delodajalec. Ne glede na davčno shemo je potrebno predložiti poročila za zaposlene Zvezni davčni službi in zveznim skladom. Vrste izjav za zaposlene si lahko ogledate v spodnji tabeli:
Ustrezen svinec računovodstvo podjetnika omogoča pravočasne predujme in končne prenose ugotovljenih nadomestil. Vsak SN ima svoje roke za zamude pri plačilu. Za datume plačila in poročanja si oglejte spodnjo tabelo:
| Ime CH | 6 mesecev | 9 mesecev | 12 mesecev |
|
Tudi v fazi registracije samostojnega podjetnika se mora novopečeni poslovnež odločiti, kateri davčni sistem je bolj primeren za njegove dejavnosti. Tu nastane problem: kdo bo skrbel za vzdrževanje računovodstvo IP? Odgovor na to vprašanje je odvisen od številnih dejavnikov: obsega podjetja, izbranega davčni sistem, priložnosti in kar je najpomembneje, želja samega podjetnika, da se poglobi v vse nianse računovodstva in prevzame "papirnato" delo.
Podjetnik začetnik praviloma razmišlja o 3 možnostih za reševanje problema, kako voditi računovodstvo IP:
Kaj je IP računovodstvo? na splošno, to je fiksacija vseh poslovnih poslov podjetnika z vzdrževanjem računovodska dokumentacija. Ta dejavnost ima 3 glavna področja:
Samostojnim podjetnikom v letu 2014 ni treba voditi računovodskih evidenc, ne glede na sprejeti davčni sistem, če pravilno upoštevajo prihodke in odhodke (oz. fizične kazalnike, ko so »pripisani«). Takšna norma je v zakonu št. 402-FZ »O računovodstvo«, veljati pa je začel leta 2013 po ustreznih spremembah zakonodaje.
Torej računovodstvo samostojni podjetniki pride do naslednjega.
Pri skupni sistem(OSNO) je podjetnik dolžan upoštevati vse poslovne transakcije v knjigi prihodkov in odhodkov. Na podlagi v njej zapisanih podatkov ob koncu davčnega leta sestavi izjavo 3-NDFL in plača davek po stopnji 13 % (do 30. aprila).
Za plačilo davka na dodano vrednost IP na OSNO vodi evidenco vseh prejetih in odhodnih računov, nakupov in prodaj v posebnih knjigah. Podatki iz teh revij se uporabljajo pri pripravi četrtletnega obračuna DDV in obračunu davka po stopnji 18 % (do 20. dne novega četrtletja za preteklo).
Če podjetnik posluje z "gotovino", so njegove naloge vodenje blagajne in dokumentov o primarnih prihodkih in odhodkih.
V prisotnosti najetega osebja IP opravi popolno kadrovsko računovodstvo in ravna do svojih zaposlenih davčni zastopnik: izračuna in odšteje od njih davek na prihodek. Delodajalec dela tudi za zaposlene zavarovalne premije v FIU in FSS.
Poročila, ki jih IP predloži za zaposlene:
Če samostojni podjetnik posameznik dela sam, torej spada med samozaposlene in ni delodajalec, plačuje fiksno zavarovalno pokojnino in zdravstveni prispevki"zame". Leta 2014 znašajo 17328,38 rubljev. v FIU in 3399,05 rubljev. v FOMS.
Računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljeno iz izpolnjevanja računovodske knjige s podatki o dohodkih (z poenostavljena shema obdavčitev 6 %) in informacije o prihodkih in odhodkih (po stopnji 15 %).
Do 30. aprila mora podjetnik oddati na davčni urad Izjava USN. Dohodnine in od premoženja posameznega IP ne plača. prispevkov in poročanja zaposlenih enako kot v OSNO.
Poenostavljeni sistem je eden najbolj priljubljenih med podjetniki, tudi zato, ker je najbolj primeren za samokontrola računovodstvo.
Enotni davek na pripisane dejavnosti, tako kot poenostavljeni davčni sistem, se nanaša na preferencialne davčne sheme. Vzdrževanje dokumentacije in poročanje državi za delo z uporabo tega sistema ni nič težje kot uporaba »poenostavljenega« sistema.
Vprašanje, kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike z UTII, je preprosto rešeno. Ni obračuna prihodkov in odhodkov. Dovolj je popraviti fizične kazalnike aktivnosti. Sem spadajo na primer površina, ki jo zaseda trgovina, in število vozil v voznem parku prevoznika. Če znotraj obdobje poročanja(četrtletnih) fizičnih kazalnikov se je spremenilo, potem naj se to odraža v poročanju in pri obračunu davka od začetka meseca, v katerem je prišlo do te spremembe.
Sicer pa morate za izračun davka vedeti osnovni donos za svojo vrsto dejavnosti, ki je ustanovljena lokalne avtoritete moč in deflatorni koeficienti. Vse te nianse je bolje razjasniti v davčnem uradu na lokaciji organizacije.
UTII od podjetnika zahteva, da predloži ustrezno izjavo četrtletno, pred 20. dnem prvega meseca od začetka novega četrtletja. Plačilo enotnega davka zadnja četrtina narejeno pred 25.
Odsotnost računovodstva kot takega ni izvzeta Plačnik UTII od skladnosti denarna disciplina in postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Podjetnik mora imeti blagajna, primarni dokumenti, ki potrjujejo denarni tokovi: PKO, RKO, izjave itd. Ohrani tudi obveznost poročanja o zaposlenem in vplačila zavarovanj.
Ne glede na to, kakšen je sistem obdavčitve - "zapleten" OSNO ali poenostavljen, bo potreben čas, da ga preučimo, še posebej glede na to, kako pogosto spreminjamo sedanji zakonodajalec. Kako v takšnih razmerah samostojno voditi računovodstvo IP? V vsakem primeru boste morali porabiti denar bodisi za namestitev računovodstva programsko opremo(na primer od 1-C) ali dostop do posebne storitve za vodenje evidenc in poročanje za samostojne podjetnike - zdaj se dokumenti "ročno" ustvarjajo redko, še posebej, ker davčni urad vse bolj sprejemajo poročila v elektronski obliki.
Posodabljanje tovrstnih programov v skladu z veljavno zakonodajo praviloma poteka pravočasno in brezplačno, kar pomeni, da boste vedno na tekočem nedavne spremembe pri davkih za samostojne podjetnike in boste lahko brez težav vodili računovodstvo in se pravilno »predali« IFTS.
Na UTII lahko prihranite na dva načina - zmanjšajte ga za zavarovalne premije in zmanjšajte znesek fizični kazalniki od katerega se obračunava davek. Druge možnosti ni, ker enotni davek izračunano na podlagi ocenjenega dohodka, in dejanski dohodek in stroški ne vplivajo na višino plačila.
Kako prihraniti na UTII z zmanjšanjem maloprodajni prostor
Zmanjšati število fizičnih kazalnikov pomeni zmanjšati število zaposlenih, Vozilo, kvadratnih metrov trgovalno območje. Jasno je, da je zmanjšanje delavcev in vozil tako-tako prihranek, saj bo potem dobiček manjši. Ampak če delaš maloprodaja th, je povsem mogoče zmanjšati kvadrat trgovskega območja. Dejstvo je, da se UTII šteje samo z območja trgovalni prostor. Del površine lahko ogradite in jo uporabite na primer kot skladišče, potem pa ta površina ne bo vključena v izračun davka. Potrebno je le, da je takšna postavitev uradno zapisana v dokumentih.
Kako lahko samostojni podjetnik zmanjša UTII za znesek prispevkov
Če ste na začetku preklopili na ta poseben način trenutno leto, ne pozabite, da pristojbine za lansko leto ni mogoče odšteti. Nato ste uporabili drugačen sistem obdavčitve in od UTII se lahko odštejejo samo odbitki za pripisane dejavnosti.
Če nimate zaposlenih, lahko davek znižate na nič. Ne pozabite na pravilo: pred odbitkom prispevkov jih je treba najprej nakazati v proračun.
Za uporabo odbitka v polna velikost, poskusite narediti odbitki za zavarovanje zase enakomerno vsako četrtletje.
za kaj je to?
Po zakonu imate pravico, da se s fiksnimi vplačili zavarovanja raztegnete najmanj do 31. decembra, nato pa naenkrat plačate celoten znesek. Toda potem lahko odštejete samo od UTII za IV četrtletje. Če se izkaže, da je davek manjši od prispevkov, potem njihov preostanek izgori. Prenesite znesek, ki zmanjša UTII za naslednje obdobje ne moreš več.
Enako se bo zgodilo, če boste v prvem, drugem ali tretjem četrtletju nakazali celoten znesek prispevkov. Ni pomembno, ali je znesek davka velik, ampak kdaj majhna velikost Enotna četrtletna plačila UTII vam bodo omogočila, da v celoti uporabite odbitek. K plačilu pristopite pametno – in državi vam ne bo treba darovati dodatnega denarja.
Ko so zaposleni, potem notri zmanjšanje UTII zanje obstajajo zavarovalni odbitki, hkrati pa se lahko plačilo zmanjša za največ 50%.
Če nekje na internetu preberete, da samostojni podjetniki z zaposlenimi ne morejo vključiti prispevkov zase v odbitek, potem ne hitite z razburjenjem. To so zastarele informacije in od leta 2017 ni takšnih omejitev.
Prispevki, ki zmanjšujejo UTII organizacij
LLC se lahko odšteje:
Tako kot samostojni podjetniki lahko LLC plačila znižajo le za do 50%.
Ali je mogoče zmanjšati UTII v kombinaciji z drugimi načini
Da, vendar ob upoštevanju naslednjih pravil:
1. Prispevki se odštejejo od pripisanega davka samo za zaposlene, ki opravljajo pripisane dejavnosti.
2. Če zaposlenih ni mogoče razdeliti po vrsti dejavnosti, se prispevki zanje porazdelijo sorazmerno dohodku v posameznem načinu.
3. Fiksni odbitki zase so razporejeni tudi sorazmerno dohodku na različni načini. Če je na primer v skupni dohodek podjetnik, je prihodek iz dejavnosti na imputaciji znašal 30 %, nato se 30 % prispevkov odšteje od pripisanega davka, preostanek se pripiše drugemu režimu.
Kako zaprositi za znižanje UTII za znesek zavarovalnih premij
Odbitek se odraža v izjavi.
Znesek odbitkov za zaposlene je naveden v vrstici 020 tretjega oddelka izjave, zase - v vrstici 030. Nato se ti zneski odštejejo od obračunanega davka v vrstici 010. Nastala razlika je znesek, ki ga je treba prenesti na proračun za poročevalsko četrtletje.
Če se nimate želje in časa ukvarjati s tem, uporabite našo storitev.
Internetno računovodstvo "Moje podjetje" bo samodejno znižalo davek UTII in to odražalo v ustreznih poljih izjave. Samo registrirajte se in storitev bo naredila ostalo.
UTII - ugoden režim obdavčitve, zlasti za tiste, ki prejemajo visoke in stabilen dohodek. Režim temelji na ocenjenem ali pripisanem dobičku države, znesek dejanskega pa se ne odraža v višini davka. Obstaja še en bonus - vsi plačani prispevki se lahko odštejejo od odbitkov. Mimogrede, ta postavka je doživela spremembe, od katerih je postalo še bolj donosno preiti na imputacijo. Naučite se, kako zmanjšati UTII za znesek zavarovalnih premij v letu 2019 za samostojne podjetnike v Ruski federaciji.
Vsi samozaposleni plačujejo zavarovalne premije. Sami samo zase, ker delajo samostojno. Drugi so tudi za osebje.
Do leta 2017 je v skladu z odstavkom 2.1 čl. 346.32 Davčnega zakonika Rusije so bili samostojni podjetniki upravičeni do odbitka plačanih prispevkov od obračunanega davka. Ampak popolnoma drugačna pravila za poslovneže z delavci in brez:
Ta neenakost je povzročila veliko vprašanj in nezadovoljstva s strani davkoplačevalcev. Konec koncev naprej USN poslovneži lahko zniža davek tako na fiksna plačila kot na prispevke osebja. In to je prava diskriminacija.
Ali lahko samostojni podjetnik sam sebi zniža davek UTII za višino zavarovalnih premij, če njegovo podjetje v letu 2019 zaposluje osebje? da. Pravičnost je končno zadoščena. V odstavku 2.1 čl. 346.32 je bil spremenjen z zakonom št. 178-FZ, izdanim 2. junija 2016. Delodajalcem daje UTII prav znižajte davek na vse vrste zavarovalnine – tako za osebje kot zase.
Pomembno! Davek se lahko zmanjša za vplačane prispevke obračunsko obdobje. Ni pomembno, za kakšno časovno obdobje se izračunajo, pomemben je le datum dejanskega plačila.
Na primer, če je IP Pinchuk plačal prispevke na račun IFTS zase 15. aprila, jih bo lahko dodal k odbitku v 2. četrtletju (april - junij). A v prvi, za katero bo davek plačal do 25. aprila, ne bo mogel.
Če povzamem za leto 2019 ob upoštevanju sprememb:
Upoštevati je treba še eno pravilo, podjetnik postane v isti vrsti z delodajalci v trenutku, ko opravi prvo izplačilo fizične. obraz. Ni bilo pomembno, ali je bila le ena ali več, odslej kot zavezanec zaposlenim znižuje nadomestilo. To pomeni, da je nemogoče zmanjšati davek UTII za znesek zavarovalnih premij v letu 2019 za samostojne podjetnike z zaposlenimi, zaposlenimi v obdobju poročanja in izračunanim prvič po tem obdobju.
Primer: podjetnik Dvoretskaya je 14. marca najel kuharja in 10. aprila izplačal prvo plačilo v svojo korist. Prispevke lahko odbije od plačila za 1. četrtletje le v svojo korist, ker je plačilo fizične. Obraz je že minil v 2. tretjini. Ni pomembno, da je bila kuharica zaposlena pri 1.
Na seznamu odbitkov za podjetnike, ki jim ni treba plačati fizične. oseb, lahko vključite naslednja plačila:
V novem letu prispevke davkoplačevalcev sprejema IFTS in ne zunajproračunskih sredstev. V pristojnosti FSS so ostala samo plačila za poškodbe.
Seznam prispevkov, ki jih je treba odšteti od pripisanega davka za poslovneže, ki imajo zaposlene državljane, je veliko obsežnejši:
Za začetek se spomnimo pogojev za plačilo samega davka, če pogledamo tabelo:
Ob koncu četrtletja morate na IFTS oddati izjavo. Rok predaja - 25.
Da bi v proračun plačali čim manj, je treba zmanjšati stroške dajatve za vsako obdobje in ne enega samega davka. Če želite to narediti, je treba plačila zase opraviti IFTS več kot enkrat letno, kot je bilo pričakovano, vendar v vsakem četrtletju tako, da se letno plačilo razdeli na 4 enake dele. Z dolžnostmi za zaposlene je vse jasno, plačujejo se mesečno.
Znesek fiksnih plačil je nespremenjen in v letu 2019 znaša 23.400 rubljev. za upokojitev in 4590 p. za med. zavarovanje. Toda 1 % presežka je spremenljiva vrednost. Zato bi bilo bolj kompetentno izračunati predhodni UTII za četrtletje, nato od njega odšteti opravljena fiksna plačila in šele nato prenesti 1% na FIU v znesku, ki zadostuje za pokritje celotnega stanja plačila.
Vendar ne pozabite, da se stanje prispevkov, torej tisti njihov del, ki ostane po znižanju pristojbine na 0, ne prenese v drugo četrtletje. Zato za izvedbo podobno operacijo vredno le, če je po predhodni napovedi letni prihodek bo res presegel mejo 300 000. In to za precejšen znesek.
Če želite izvedeti UTII za četrtletje, morate pomnožiti naslednje kazalnike:
Razmislite, kako zmanjšati UTII za znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike brez zaposlenih na primeru. Poslovanje namišljenega IP Hruščova temelji na trgovini na drobno. Delavcev ni zaposloval. Za udobje bodo ostali začetni podatki vneseni v tabelo:
Najprej je Hruščov izračunal dajatev za obdobje poročanja:
1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 15 % = 137 482 rubljev. 27 k.
Nato je izračunal predhodni pripisani dohodek za celotno leto:
1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 4 \u003d 3.666.193 rubljev. 92 k.
Ker je ta znesek več kot 300 tisoč, sem izračunal 1% od presežka:
3.666.193,92 x 1% = 36.661 rubljev 93 k.
To plačilo je mogoče plačati naenkrat ali v obrokih (četrtletno). Hruščov je izbral prvo možnost.
137.482,27 - (6.997,5 + 36.661,93) = 93.882 rubljev. in 84 k.
Skupaj Hruščov se mora pripraviti na plačilo vsota denarja, kar je 93 tisoč 882 rubljev. in 84 k.
Razmislite, kako zmanjšati UTII za znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Vzemimo lastnika majhne trgovine na drobno kot IP Skvortsov. Blago prebivalstvu prodajajo 4 prodajalci. Preostali podatki se vnesejo v tabelo:
Ker Skvorcov zakonodajo razume nič slabše od Hruščova, je začel plačevati tudi pristojbine:
1.800 x (119 + 119 + 119) x 1.798 x 0,9 x 15 % = 171.576 rubljev 13 k.
Nato je z imputacijo določil letni dohodek:
1.800 x (119 + 119 + 119) x 1.798 x 0,9 x 4 = 4.159.421 rubljev 28 k.
Dohodek je precej velik, zato je Skvortsov izračunal 1 dodaten odstotek na IFTS in ga plačal v štirih obrokih:
4.159.421,28 x 1% = 41.594 rubljev 21 k.
¼ dajatve, plačane v četrtletju = 41.594,21 / 4 = 10.398 rubljev 55 k.
Skvortsov je zadovoljen z rezultatom in že izračunava UTII ob upoštevanju pristojbin:
171.576,13 - (10.398,55 + 34.609 + 6.997,5) = 119.571 rubljev. 08 kop.- plačljivo. Ta številka je več kot polovica davka, zato ga plačamo. Znižanje je znašalo 52.005 rubljev.
Odkrijmo še eno dober primer kako je znižanje UTII na zavarovalne premije za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Za namišljenega samostojnega podjetnika bomo vzeli državljana Sokolovskega, ki je odprl frizer in najel 11 strokovni delavci. Preostale informacije bodo prikazane v tabeli:
Tako kot prejšnji davkoplačevalci je tudi Sokolovsky začel s četrtletno pristojbino:
1800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 15 % = 13.981 rubljev. 25 k.
Potem ko je izračunal, koliko dohodka mu bo država zaračunala za leto:
1.800 x (12 + 12 + 12) x 1.798 x 0,8 x 4 = 372.833 rubljev 28 k.
Ta znesek je več kot 300 tisoč, zato je Sokolovsky izračunal 1% od presežka:
372.833,28 x 1% = 3.728 rubljev 33 k.
Doplačilo na IFTS je majhno, zato ga je fiktivni podjetnik v celoti plačal v prvem četrtletju.
Zdaj lahko Sokolovsky enostavno diha in izračuna UTII:
13.981,25 - (42.555 + 6.997,5 + 3.728,33) \u003d -39.299 rubljev. 58 k.
In tukaj se je spomnil pravila: po zakonu davkoplačevalec z osebjem ne more znižati pristojbine za več kot polovico, torej plačljivo = 13.981,25/2 = 6.990 rubljev.
.jpg)
