Računovodstvo samostojnih podjetnikov - pravila in značilnosti samoporočanja pod različnimi davčnimi režimi. Računovodska pravila v LLC (nianse)

Vsak poslovnež ne more takoj najeti računovodje in mu izplačati polno plačo. In to ni vedno nujno, saj v malem podjetju ni vedno mogoče, da bi imel računovodja polni delovni čas.

Lastnik se lahko sam spopade z knjigovodstvom malega podjetja, če je oborožen s pomočnikom v obliki službe.

Za podjetnike

Zakon samostojnih podjetnikov ne zavezuje k vodenju računovodstva v polnem pomenu besede, kar pomeni, da ni treba knjižiti transakcij na račune in oblikovati bilanco stanja z vlogami.

To podjetnikom močno olajša delo, saj ostane le davčno računovodstvo, ki ga bo z našo storitvijo premagal tudi začetnik. Transakcije prihodkov in odhodkov se vnesejo v sistem, in ko pride čas za plačilo v proračun, storitev izračuna davek ob upoštevanju vseh možnih odbitkov in ustvari izjavo v skladu s STS ali UTII.

Funkcionalnost storitve vam omogoča izdajo elektronskega podpisa in pošiljanje poročil neposredno iz vašega osebnega računa v nekaj klikih. Po tem boste lahko spremljali stanje predloženih poročil in se pravočasno odzvali, če bodo imeli davčni organi pripombe na poročilo.

Storitev je integrirana z vodilnimi ruskimi bankami in s povezovanjem integracije lahko nakažete plačila v nekaj sekundah, ne da bi zapustili svoje delovno mesto.

Poleg tega bo sistem za vas ustvaril primarne dokumente, akte uskladitve in račune za plačilo.

Če vam vse to ne zadostuje za samostojno vodenje računovodstva malega podjetja, imamo 24-urno svetovalno službo, kjer lahko postavite kakršna koli vprašanja o računovodstvu in obdavčitvi. Odgovor bo prejet v 24 urah. Za ta posvetovanja vam ni treba plačati ločeno, v neomejenih količinah so vključeni v naročnino za uporabo storitve.

Vmesnik storitve je preprost in jasen, tehnična podpora pa deluje 24 ur na dan. Če ste iskali spletno knjigovodstvo za lutke, potem je naša storitev tisto, kar potrebujete.

Za organizacije

Organizacije, tudi v posebnih načinih, težje vodijo računovodstvo. sestavljajo računovodske usmeritve, uporabljajo računovodske račune in oblikujejo bilanco stanja s prilogami. bo pri tem pomagalo:

1. Baza predlog dokumentov vsebuje standardne vzorce računovodskih usmeritev za podjetja, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno in na debelo, gradnjo in proizvodnjo. Lahko uporabite predlogo, jo po potrebi spremenite - in imeli boste pripravljeno računovodsko politiko.

2. Podatki, ki jih vnesete v storitev, se samodejno knjižijo na bilance stanja. Sistem nadzoruje vsako stopnjo - ne boste mogli nadaljevati, če ste na trenutni stopnji naredili napako.

3. Storitev samodejno ustvari bilanco stanja, davčne napovedi za OSNO, STS ali UTII in druge obrazce poročanja, ki jih lahko takoj v elektronski obliki pošljete davčnemu uradu, Rosstatu in drugim organom.

Preučite vadnico o računovodstvu za začetnike ali si priskrbite pametnega pomočnika v obliki spletnega računovodstva

Od vpisa podjetja v Enotni register pravnih oseb je dolžno voditi računovodske evidence, prav tako pa pravočasno in v celoti predložiti poročila nadzornemu organu ter plačati davke.

Pristojno računovodstvo ni le pravočasna fiksacija primarne dokumentacije in natančen odraz poslovnih transakcij. S pravilnim računovodstvom LLC lahko lastnik podjetja predvidi prihodnje dobičke ali izgube, nadzoruje poravnave s poslovnimi partnerji in optimizira stroške.

Kako obdržati računovodstvo LLC: prvi koraki

Tradicionalno to delo v podjetju opravlja poklicni računovodja. Vendar pa lahko v fazi ustanovitve podjetja, če je podjetje majhno, sami vodite računovodstvo LLC. Za to ni potrebno imeti temeljnega ekonomskega znanja - dovolj je, da uporabite internetno računovodstvo.

Konsolidacija računovodskih usmeritev

Metode računovodskega in davčnega računovodstva LLC ter oblike uporabljenih dokumentov morajo biti vključene v računovodsko politiko podjetja. Odobreno je z odredbo predstojnika. V storitvi lahko prenesete že pripravljen vzorec računovodskih usmeritev in ga po potrebi dopolnite.

Upoštevati je treba, da je treba sprejeto politiko v poročevalskem letu dosledno upoštevati. Nekatere njegove postulate je mogoče spremeniti šele za naslednje leto. Spremembe sredi leta so možne, če so se spremenili pogoji poslovanja ali zakonske zahteve.

Računovodska usmeritev predpisuje kontni načrt, ki se bo uporabljal v organizaciji, načine oblikovanja stroškov, postopek odpisa materiala, način amortizacije osnovnih sredstev, postopek priznavanja prihodkov in odhodkov ter druge točke, ki omogočajo različne možnosti za opravljanje računovodskega dela.

Registracija primarnih dokumentov in davčnih registrov

Glavni dokumenti, na podlagi katerih se vodi računovodstvo v LLC, vključujejo:

Računovodski registri (izkazi, analitične tabele, dnevniki računov, poravnalne kartice, knjige);
... obrazci za poročanje (stanja s prilogami);
... primarni dokumenti (akti, računi, računi) po enotnih ali posebej razvitih obrazcih.

Vsaka opravljena transakcija mora biti zabeležena v primarnem dokumentu in prikazana tako v računovodskih vnosih kot v davčnih registrih. Torej se plačilni list sestavi s plačilno listo, v register je treba vnesti podatke o obračunanem in odtegnjenem davku od dohodka, na podlagi katerega bo naknadno izdelano poročilo v obliki 6-NDFL.

Vsa dokazila, na podlagi katerih se sestavljajo računovodska in davčna poročila, je treba hraniti v zakonsko določenih rokih. Odsotnost »primarnega vira«, ugotovljenega v času revizije, se lahko šteje za davčno utajo in ima neprijetne posledice.

V naši storitvi se primarni in drugi dokumenti generirajo samodejno v trenutku, ko odražate operacijo.

Poenostavljeno računovodstvo in poročanje

Če se podjetje kvalificira kot majhno ali mikropodjetje, mu ni treba voditi dvojnega vpisa, uporabljati celoten kontni načrt in predložiti celoten sklop računovodskih izkazov. Takšne organizacije lahko vodijo računovodstvo v poenostavljeni obliki. V tem primeru se v računovodstvu LLC uporablja okrnjen kontni načrt, vodi se preprosta knjiga poslovanja in zbirni izkazi.

Poenostavljeno poročanje je sestavljeno iz bilance stanja in izkaza finančnega izida z agregiranimi kazalniki, brez podrobnosti. Izkaza denarnih tokov in sprememb lastniškega kapitala vam ni treba predložiti.
Če se organizacija odloči za uporabo pravice do vodenja poenostavljenega računovodstva, je treba to vpisati v računovodsko politiko in vanj popraviti kontni načrt in obrazce poročanja.

Davčno računovodstvo

Odvisno od veljavnega davčnega sistema.

Na OSNO morate voditi evidenco premoženja, vhodnega in odhodnega DDV, prihodkov in odhodkov.

Pri poenostavljenem davčnem sistemu se upoštevajo prihodki in odhodki ali samo prihodki, odvisno od izbranega predmeta obdavčitve.

UTII beleži fizične kazalnike, ki so vključeni v izračun davka.

Pri združevanju davčnih režimov je potrebno voditi ločene računovodske evidence.

Oddaja poročil

Računovodska poročila IFTS in statističnimi agencijami se oddajo v istem roku – do 31. marca po koncu leta.

Vrnitev davkov:

Po dobičku - do 28. po poročevalskem obdobju;
... za DDV - do 25. aprila, julija, oktobra in januarja;
... za davek na nepremičnine - do 1. februarja;
... po poenostavljenem davčnem sistemu - do 31. marca po koncu leta;
... za UTII - do 20. aprila, julija, oktobra in januarja.

Zamuda pri dostavi poročila samo za en dan pomeni globo Zvezne davčne službe. Poleg finančnih sankcij lahko davčni urad blokira tekoči račun.

Da ne bi »zgrešili« rokov za oddajo poročil, uporabite internetno računovodstvo z vgrajenim davkoplačevalskim koledarjem. Tako ne boste ničesar pozabili in se ne boste zmotili.

Storitev vam bo izračunala davke, izpolnila "primarni", knjižila transakcije na račune in ustvarila poročila.

S pomočjo storitve lahko samostojno vzdržujete računovodstvo LLC na STS in UTII, če imate kakršna koli vprašanja, pa se obrnite na strokovnjake storitve in dobite nasvet v 24 urah.

Vsaka dejavnost, ki jo država odobri z registracijo, vključuje cel niz različnih pravil in obveznosti. Najpomembnejše med njimi je plačilo davkov, ki jih je treba plačati v skladu z zakonom, v celoti in pravočasno. V nasprotnem primeru so predvideni kaznovalni ukrepi. Prav zaradi tega mora vsak poslovni subjekt voditi računovodske evidence svojega poslovanja in premoženja. Ugotovimo, ali je mogoče voditi računovodstvo v majhnem LLC ali pri samostojnem podjetniku brez vključevanja strokovnjaka in na katere napake mora biti podjetnik v tem primeru pozoren.

Kaj je računovodstvo in ali ga je mogoče voditi samostojno

Postopek shranjevanja in obdelave vseh finančnih dokumentov se imenuje računovodstvo. Tesno je prepleten z davčnim računovodstvom, ki je namenjeno le pravilnemu izračunu proračuna.

Ugotovite, kako izbrati pravega glavnega računovodjo za samostojnega podjetnika:

Nižji kot je promet, manj in količina informacij, ki se mora odražati v računovodskih registrih. Zato v nekaterih primerih samostojni podjetniki potrebujejo samo davčno računovodstvo. Za mala podjetja je dovoljena poenostavljena oblika računovodstva, ki se opazno razlikuje od tiste, ki jo uporabljajo ostali.

Samostojni podjetnik posameznik je v celoti odgovoren za svoje delovanje in prevzema vsa tveganja nase. Zato mu nihče nima pravice prepovedati, da bi sam vodil evidenco svojih dejavnosti. Če si seveda sam to želi.

Vsaka pravna oseba ima lastnike. Določijo direktorja, ki bo služil zanje. Zato v večini primerov podjetje ustvari računovodski oddelek z glavnim računovodjo na čelu. Toda odgovornost za dejavnosti podjetja ostaja v celoti na ramenih.

Izjema od tega pravila je lahko LLC, ki ga ustanovi en lastnik. V tem primeru običajno postane tudi direktor. Zakon dovoljuje direktorju malega podjetja, da na njem posluje. Jasno je treba razumeti, da taka pravica pomeni razpoložljivost ustreznega znanja in veščin. Brez njih lahko namesto dobička dobite veliko težav.

Vsak podjetnik v nekem trenutku začne dvomiti, ali bi moral voditi evidenco sam

Samoobračun za samostojne podjetnike

Da bi samostojne podjetnike izpeljali iz "senčnega" gospodarstva, zakonodaja zanje predvideva številne "dobrote". Eden od njih je, da ni potrebe po računovodstvu v izvirni obliki.

Ne glede na to, kateri davčni režim je podjetnik izbral za svojo dejavnost, mora voditi evidenco poslovnih transakcij ne po kontnem načrtu po metodi dvojnega knjiženja, temveč v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR).

Lahko ga hranite v papirni različici. V tem primeru bi morali vsak dan s črnim ali modrim peresom zapisati vse podatke o prihodkih in odhodkih v knjigo. Toda takšna možnost morda pritegne malo ljudi.

Na pomoč priskoči šolski prijatelj Excel iz Microsoft Officea. Tisti, ki so malo pozabili, kaj je, se bodo morali spomniti.

Preglednice, za razliko od papirnatih knjig, odpuščajo napake, ki jih je mogoče zlahka popraviti. Tudi če pozabite na posel, se boste nanj spomnili do konca četrtletja, v nekaterih primerih pa tudi do konca leta, se boste lahko izognili neprijetnim posledicam.

Preberite, kako delati kot računovodja s krajšim delovnim časom:

Ko se leto konča, je treba vse liste natisniti, na vsako od njih namestiti serijsko številko in jih zašiti. Na zadnji strani zadnjega lista je napisano: »N listov je oštevilčenih in vezanih v knjigi«. Celotno zadevo potrdijo z osebnim podpisom in pečatom, če obstaja. Izkaže se ista papirnata knjiga kot pri ročnem polnjenju, vendar brez madežev in napak.

Po vseh teh preprostih operacijah se je treba trdno spomniti, da je treba vse dokumente, navedene v KUDiR, hraniti pri njem vsaj 5 let. Hkrati bo treba vse te dokumente predložiti le na zahtevo tistih, ki vas želijo preveriti.

Kje začeti

Samostojno računovodstvo je mogoče začeti le, če obstaja popolno zaupanje, da bo varovalka dovolj za celo leto. Nujna obnova računovodstva, če se pojavi taka potreba, je običajno večkrat dražja od sistematičnega vzdrževanja tretjih organizacij.

Ko je odločitev trdno sprejeta, se lahko lotite dela.

Kako sami organizirati računovodstvo

1. Kupite papir KUDiR ali se spomnite Excela.
2. Prenesite preglednico in jo prilagodite sebi.
3. Izpolnite svoje podatke na 1 listu.
4. Zberite vse denarne dokumente.
5. Vsak dan v skladu z dokumenti izpolnite ustrezne rubrike.
6. Po potrebi pridobite povzetek podatkov.
7. Nikoli ničesar ne izgubiš.
8. Ob koncu leta spravite knjigo v zahtevano obliko z vsemi dokumenti za hrambo.

In to morate narediti vsako leto.

Video: Kako se naučiti delati brez računovodje

Računovodski postopek v različnih davčnih sistemih

Vsak davčni režim ima svoje računovodske značilnosti.

Najlažji način je za tiste, ki so na patentu. Celotna knjiga je sestavljena iz enega razdelka "Dohodek". Po potrebi ga je treba izpolniti in poskrbeti boste morali, da skupni znesek ne doseže 60 milijonov rubljev na leto. V nasprotnem primeru bo prišlo do samodejnega prehoda na skupni davčni režim z vsemi iz tega izhajajočimi posledicami.

Tisti, ki delajo po »poenostavljenem« sistemu s 6-odstotno obrestno mero, zadostujejo tudi za izračun samo dohodka. Njihovi stroški nikogar ne zanimajo, ker nimajo vpliva na višino davka. Toda zanje je izdaja knjige drugačna.

Tiste, ki imajo poenostavljen sistem, ki se imenuje "dohodek minus odhodki", morate natančno izpolniti vse oddelke knjige. Če ste izgubili nekaj stroškov, boste morali v proračun plačati več davkov.

Kako naj se vodi računovodstvo na OSNO

Če podjetnik ne uporablja posebnih davčnih režimov, mora plačati več davkov, vključno z:

• za osebne dohodke (dohodnina);
• dodana vrednost (DDV);
• na posestvu.

Če želite to narediti pravilno, morate v celoti izpolniti vse razdelke v KUDiR, ki vključujejo 22 tabel. Poleg tega potrebujete knjigo nakupov in prodajno knjigo za obračun DDV. In tudi registracija osnovnih sredstev za pravilen izračun amortizacije, ki bo znižala dohodnino.

Računovodski postopek postane veliko bolj zapleten, kar vodi do ustreznega povečanja obsega opravljenega dela. Tukaj je že treba najeti računovodjo za vsaj četrtino stopnje: ceneje bo.

Računovodstvo splošnega davčnega sistema je treba zaupati strokovnjaku, sam podjetnik pa se mora lotiti posla

Če vam je zares všeč samoračun, morate kupiti specializirano programsko opremo. Nesporni vodja tega trga, pred vsemi konkurenti, je podjetje 1C. Razvili so izdelke za vsak okus. Tudi posamezni podjetniki niso ostali užaljeni.

Program 1C: Podjetnik rešuje vse zgornje naloge. Lahko ga namestite na svoj računalnik ali delate v "oblaku". Cena je približno enaka in niha okoli 5 ths. drgnite.

Seveda lahko najdete boljše ponudbe pri domačih strokovnjakih, vendar ne pozabite, da pohlep plača dvakrat. Ko kupite uradno različico, prejmete nadaljnjo podporo in posodobitve. In glede na nenehne spremembe zakonodaje je to zelo pomembna pomoč za mala podjetja.

1C ima odličen sistem za svetovanje uporabnikom, zato se lahko vsak podjetnik, ki ima željo in se je nekaj potrudil, nauči, kako pravilno voditi računovodstvo.

Roki za oddajo poročil v letu 2017

Samostojni podjetniki morajo predložiti samo davčne napovedi. Čas njihovega izvajanja je odvisen od davčnega režima.

Tabela: postopek za vložitev davčnih napovedi s strani samostojnih podjetnikov

Neodvisno računovodstvo v LLC

Vodenje lastnega knjigovodstva ne pomeni zvijanja vrečk

Tudi majhna LLC z minimalnim obsegom prodaje so pravne osebe. In zanje je računovodstvo privzeto obvezno. Če podjetje spada v kategorijo malih, potem lahko direktor sam vodi vse evidence. Toda to ni zelo enostavno.

Kaj je vključeno v računovodske izkaze podjetja:

Čeprav za neproizvodna podjetja, ki v povprečju opravijo eno poslovno transakcijo na dan, jih je mogoče evidentirati v enem dnevniku. Če želite to narediti, morate poznati računovodske vnose, saj boste na koncu vsakega poročevalskega obdobja morali narediti prometni list.

Vse to predpostavlja, da imate na tem področju nekaj osnovnega znanja.

Samostojnega računovodstva se je mogoče lotiti le, če ne zamenjujete bremenitve s kreditom, stanje zlahka ločite od salse in stanje ni povezano z vrvi. Ob najmanjšem dvomu je bolje, da ta podvig takoj opustite. Če ni dvoma, se pripravite na nenehno učenje, še posebej na začetku, in veliko delajte s svojo glavo.

Navodila po korakih za začetnike

Najprej morate zbrati moči in se odpraviti na pot po znanje. Če želite to narediti, morate:

• preučite kakšen učbenik za univerze iz računovodstva ali, bolje, vpišite se na trimesečni tečaj, kjer lahko dobite brezplačna svetovanja;
• ko prejmete in razumete informacije, zaženite računovodske registre, ki so potrebni posebej za vaše podjetje;
• skrbno zložite vse primarne dokumente, ki jih bo za zdaj malo, vendar to ne zmanjšuje njihovega pomena.

Če je mogoče to začetno fazo pripeljati do njenega logičnega zaključka, se lahko resno lotite posla.

Sestavite odredbo, s katero se imenujete osebno odgovornega za računovodsko in davčno računovodstvo v podjetju.

Ne pozabite, da mora takšno naročilo nastati v prvih treh mesecih po registraciji. Če si čez nekaj časa premislite in se odločite, kaj je nujno potrebno, bo lahko takoj vnesel potrebne dopolnitve računovodske politike. Samo podpisati morate ustrezen ukaz in dati veliko piko na tem podvigu.

Kako voditi evidenco

Za razliko od "svobodnih umetnikov", ki jih lahko upravičeno štejemo za samostojne podjetnike, tudi najmanjša mala podjetja v obliki LLC potrebujejo računovodsko politiko. Izdela ga tisti, ki se je zavezal vodenja evidence, s svojim ukazom pa odobri direktor. V tem primeru bo to ista oseba.

Na podlagi tega zelo pomembnega dokumenta se gradi celoten računovodski proces v podjetju.

V razviti politiki je treba upoštevati več kot dvajset različnih računovodskih parametrov. Naloga ni lahka. Za lažje delo si lahko ogledate zahteve v tabeli za leto 2017. Upoštevajte, da niso vsi navedeni predmeti potrebni za vsako podjetje.

Glavno pravilo je, da v računovodsko politiko zapišete samo tisto, kar boste dejansko počeli, obvezno navedite, kako nameravate to narediti.

Če zakon ne daje izbire, potem tega dejanja ni treba posebej predpisati.

Celotna računovodska politika je zgrajena na temeljih sprejetega davčnega režima.

Najenostavnejša z vidika računovodstva je poenostavljeni davčni sistem. V tem primeru zakonodaja nalaga enake računovodske zahteve za samostojne podjetnike, za LLC in za vse ostale. Vse transakcije se odražajo v eni knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR). Kako je to storjeno, smo že razpravljali zgoraj.

Z UTII za mala podjetja, ki je običajno LLC, je zagotovljeno poenostavljeno računovodstvo.

Za tiste, ki v povprečju opravijo eno transakcijo na dan, je dovolj, da vsak dan zabeležijo transakcije v poslovni dnevnik K-1.

Vodi evidenco celotnega kontnega načrta, ki ga vsebuje računovodska usmeritev podjetja. Vsak mesec se zrušijo vsi računi in sestavi se "promet". Vsako leto morate začeti novo revijo. Za vse te podatke je bilanca stanja sestavljena na dan 31. decembra.

Takšno bilanco bo treba sestaviti mesečno

Bilanca stanja in izkaz poslovnega izida

Za vsako koledarsko leto vsa podjetja sestavijo bilanco stanja, v kateri mora biti vse, kar je v sredstvu, enako tistemu, kar je v pasivi. Tako se preverja pravilnost celotnega obračuna letne dejavnosti podjetja. Da bi lahko ocenili učinkovitost podjetja, se vanj vnesejo informacije tri leta.

Poenostavljeni računovodski postopek predvideva tudi poenostavljeno letno bilanco stanja, ki se nahaja na 1 strani in vsebuje približno 10 vrstic. Kot smo že omenili, ga je mogoče izpolniti na podlagi dnevnika K-1 in obračunov prometa. Obrazec za leto 2017 lahko vzamete.

Skupaj z bilanco stanja se sestavi izkaz finančnega izida. Za poenostavljeno bilanco stanja je poročilo enako. Sestavljen je iz sedmih vrstic, podatki so potrebni za dve leti. Obrazec poročila za leto 2017.

Če podjetje ne izpolnjuje zahtev, potrebnih za vodenje evidence v enostavni obliki, je treba ob koncu leta pripraviti:

• razširjena bilanca stanja;
• popolno poročilo o finančnih rezultatih;
• pojasnila k bilanci stanja in izkazu finančnega izida;
• aplikacija bilance stanja;
• izkazi kapitala in denarnih tokov;
• pojasnjevalna opomba.

Prisotnost zaposlenih v podjetju zahteva ločeno obračunavanje njihovih prejemkov in mesečno posredovanje informacij o zavarovanih osebah.

Jasno je, da bo ne glede na prisotnost ali odsotnost računovodje za polni delovni čas, brez profesionalne programske opreme, vse to zelo težko narediti, skoraj nemogoče.

Programska oprema za samoračunovodstvo

Za normalno delovanje morate kupiti dve komponenti:

• informacijska zakonodajna podlaga z rednimi posodobitvami;
• specializiran program z dobro tehnično podporo.

Brez prvega tvegate, da zaostanete za življenjem, ki nenehno prinaša različna presenečenja zakonodajalcev. Drugi je preprosto potreben za vodenje evidenc.

Infobase morate kupiti pri pooblaščenem zastopniku. Lahko je "svetovalec" ali "koda". Za majhno podjetje ni velike razlike, glavna stvar je, da ga redno preučujete, še posebej, ko se pojavijo sporna vprašanja.

Kar se tiče računovodske programske opreme, je glavna stvar navedena zgoraj.

Za majhno podjetje je osnovna različica programa 1C popolna, ki stane približno pet tisoč rubljev. Z njegovo pomočjo lahko vodite evidenco, pripravite vse potrebne izjave, bilance, računovodske izkaze in še veliko več.

Za posebne vrste poslovanja so na voljo rešitve, specifične za industrijo.

Roki za poročanje v 2017

Letna poročila se oddajo na davčni urad do 31. marca. Če je prost dan, se datum prestavi. Roki za dostavo preostalih poročil in izjav so navedeni v tabeli.

Tabela: roki za oddajo poročil v letu 2017

Ni dovolj samo odpreti podjetje: vsi podjetniki, ki opravljajo dejavnost, morajo voditi evidenco in plačevati davke. Samostojno vodenje računovodskih evidenc je zelo dolgočasno in mukotrpno opravilo. Očitno zahteva posebno miselnost in vztrajnost. Le tisti, ki se ne bojijo zgornje tabele, se lahko varno lotijo ​​tega posla, oboroženi s pridobljenim znanjem.

Računovodstvo samostojnega podjetnika je proces, ki vključuje številne nianse in značilnosti, brez katerih podjetnik začetnik ne bo mogel voditi finančnih zadev v skladu z zahtevami. Obstaja več davčnih režimov, ki jih lahko izkoristi samostojni podjetnik. Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti.

Kaj je

Računovodstvo je sistem za zbiranje informacij o sredstvih organizacije in njenih obveznostih... Računovodstvo je treba voditi neprekinjeno, vključno z vsemi poslovnimi transakcijami.

Računovodstvo je potrebno za pridobitev zanesljivih informacij o organizaciji.

Pridobljeni podatki bodo omogočili:

• preprečiti negativne rezultate gospodarske dejavnosti;
• določiti ekonomske rezerve organizacij za ustvarjanje stabilnega finančnega položaja;
• ravnati v skladu z zakonodajo, določeno v zvezi s podjetniki;
• nadzorovati poslovne transakcije in ugotavljati njihovo izvedljivost;
• nadzorovati lastnino in spremljati njeno gibanje;
• nadzor nad porabo virov podjetja;
• nadzorovati dejavnosti družbe v skladu z uveljavljenimi normativi.

Računovodstvo samostojnih podjetnikov v letu 2018

Zvezni zakon o računovodstvu z dne 06. 12. 2011 št. 402-FZ določa, da samostojni podjetnik ni dolžan voditi računovodskih evidenc. Ne glede na to, Samostojni podjetnik se mora prijaviti državi v obliki davčnega računovodstva.

Sredstva davčnega računovodstva zbiranje podatkov, ki se uporabljajo za ugotavljanje davčne osnove in višine plačil... Odgovornost za vodenje teh evidenc nosijo vsi podjetniki. Tej vrsti poročanja so dodani še drugi dokumenti, s katerimi lahko delo začetnikom povzroči težave.

Računovodsko in davčno računovodstvo sta različna pojma. Toda zunaj pravne sfere je običajno, da se oba izraza imenujeta enak izraz.

Navodila po korakih: kako voziti sami

Navodila po korakih za samoračun samostojnega podjetnika:

1. Izračunajte ocenjene prihodke in odhodke. Dobljeni zneski bodo potrebni za izračun davčne obremenitve.
2. Na podlagi pridobljenih podatkov lahko izberete ustrezen davčni režim. Izbrani način plačevanja davkov bo vplival na višino prihodnjih transferjev v državni proračun. Za izračun davčne obremenitve se lahko prijavite na brezplačno svetovanje.
3. Vsak od režimov ima svoja pravila za davčno poročanje.
4. Samostojni podjetnik posameznik se mora odločiti, ali mora najeti zunanje delavce. Če bo podjetnik imel pogodbe o zaposlitvi, bo moral izpolniti dodatna poročila. Njihovo število bo neposredno odvisno od števila zaposlenih. Tudi zaradi prisotnosti zaposlenih je potrebno voditi kadrovsko dokumentacijo.
5. Vsak davčni režim bo imel svoj koledar plačil in poročanja. Za nespoštovanje rokov bo podjetnik posameznik kaznovan z globami, kaznimi in zamudami.
6. Nato se morate odločiti za obliko računovodskih storitev. Če samostojni podjetnik uporablja preproste načine, lahko računovodstvo deluje samostojno. Za preprečevanje napak je priporočljivo uporabljati različne pomožne programe. Toda v nekaterih primerih, ko bo računovodstvo zapleteno zaradi števila poslovnih transakcij ali davčnega sistema, se je bolje obrniti na zunanje izvajanje.
7. Ohraniti je treba vse dokumente. Dogovore, potrditve prihodkov in odhodkov, bančne izpiske, izpiske in druge dokumente je treba hraniti do izteka triletnega obdobja po odjavi IP.

Računovodsko in davčno računovodstvo na OSNO

Običajni davčni sistem pomeni, da bo samostojni podjetnik vodil računovodstvo na standarden način. OSNO- to je najbolj dolgotrajen in kompleksen sistem, ki ga je treba uporabiti le, če drugih načinov ni mogoče uporabiti. Najpogosteje se uporablja, če podjetnik dela v panogi, kjer je veliko povpraševanje. V takih primerih bodo potrošniki najprej pozorni na polnopravnega davkoplačevalca.

Če samostojni podjetnik uporablja konvencionalni sistem, potem mora:

• voditi knjige nakupov in prodaj;
• vodi knjigo obračuna odhodkov in prihodkov;
• izdati račune in jih po potrebi registrirati v dnevniku;
• pri zaposlovanju delavcev se vodi kadrovska evidenca.

Plačilo davkov na OSNO:

• prispevek k FIU;
• davek na dodano vrednost 18 %;
• Dohodnina znaša 13 % dohodka po odbitku stroškov, ki imajo dokazila, če jih ni, se odšteje največ 20 % dohodka;
• zavarovalne premije in dohodnine zaposlenih;
• plačilo drugih vrst davkov v regiji delovanja.

Varovalka oddaja poročil davčnemu uradu:

• za DDV - do 25. dne naslednjega meseca po poročevalskem obdobju;
• za dohodnino - do 30. aprila naslednjega leta po poročevalskem letu;
• poročanje zaposlenih zunajproračunskim skladom.

Delajte na poenostavljenem davčnem sistemu

Računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu je veliko lažje, saj bo podjetnik moral predložiti le eno izjavo na leto. Rok za oddajo te izjave je 30. april naslednjega leta po letu poročanja.

Pri uporabi STS dohodka 6% lahko podjetnik vodi računovodstvo sam. Plačati je treba 6 % celotnega dohodka. Plačati boste morali tudi akontacijo, plačani znesek se bo upošteval pri izračunu letnega davka.

Obstaja tudi alternativna različica USN - Prihodki minus stroški... Ta metoda pomeni potrebo po zbiranju dokumentov, ki bodo dokazovali obstoj stroškov in njihovo veljavnost. Pravilna izvedba teh dokumentov je pomemben del, brez katerega bo vzdrževanje poenostavljenega davčnega sistema po takšni shemi nemogoče. Če stroški niso upravičeni ali ne sodijo na seznam, odobren s členom 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, se ne bodo upoštevali.

Roki poročanja v letu 2018: koledar, tabela

Poročila so obvezna:

• PFR v obliki SZVM do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja;
• FSS v obliki 4-FSS do 20. v papirni obliki in do 25. v elektronski obliki meseca, ki sledi poročevalnemu obdobju.

Poročevalska tabela za samostojne podjetnike v letu 2018.

Če samostojni podjetnik deluje na podlagi PSN, potem davčna napoved ni potrebna. V primeru uporabe patenta. plačilni rok je odvisen od vrste kupljene in njene veljavnosti.

Program za vzdrževanje

Za računovodstvo se lahko obrnete na različne programe, ki olajšajo celoten proces, še posebej za nove na tem področju. Za izdelavo poročila je dovolj, da vnesete potrebne podatke, po katerih bo program samostojno primerjal vnesene podatke in jih pretvoril v zahtevano obliko.

Priljubljeni programi:

1. Spletna različica "1C: Računovodstvo": največja paleta orodij za delo. Uporabniki ugotavljajo odsotnost negativnih vidikov storitve. Cena: od 400 do 6400 rubljev.
2. "1C: Računovodstvo": najboljša programska oprema za delo računovodje. Primerno za velike in srednje velike samostojne podjetnike, ki uporabljajo storitve poklicnega računovodje. Za svojo ceno ponuja vse možnosti, ki so na voljo le na računovodskem trgu. Cena: od 5.000 do 35.000 rubljev.
3. "NAJBOLJŠI": zmogel bo najtežje naloge. Težava je v poznih posodobitvah programa. Stroški: od 9.000 do 30.000 rubljev.
4. "Info-računovodja": glavni konkurent "1C", ki ne zaostaja za vodilnim v širini orodij. Idealno za mala in srednja podjetja. Cena: od 5.000 do 36.000 rubljev, lahko uporabnik prenese in preizkusi brezplačno različico, ki nima večine orodij.
5. "Krgo. Računovodstvo ": široka funkcionalnost za reševanje problemov malih podjetnikov. Nekaterih problemov ozkega fokusa ni mogoče rešiti. Cena: od 1.000 do 4.000 rubljev.
6. "Moje podjetje": deluje od leta 2009, uporabljajo ga celo velika podjetja, uporabnik prejema tedenska poštna sporočila, posvetovanja strokovnjakov. Stroški: od 366 do 2.083 rubljev, obstaja uvodno obdobje.
7. "Moje finance": Zagotavlja standardni paket orodij za mala podjetja. Primerno za male samostojne podjetnike, po potrebi je mogoče računovodstvo oddati zunanjim izvajalcem. Stroški: od 1.200 do 4.200 rubljev.
8. "Sky": niz preprostih in razumljivih orodij, ki vam omogočajo, da brez težav vodite računovodstvo, uporabniku je dana možnost uporabe storitve na svojem pametnem telefonu z uporabo aplikacije. Stroški: 500 ali 3.500 rubljev, odvisno od izbrane tarife, tej ceni se doda 100 rubljev, če morate predložiti poročila vladnim agencijam.
9. Turbo Accountant: fleksibilna in hitra storitev, programska oprema se posodobi enkrat na četrtletje. Glavna težava je težavnost obvladovanja. Cena: od 990 do 58.000 rubljev.

Vsak od programov, predstavljenih na seznamu, ima svoje prednosti in slabosti. Izbira naj bo tista, ki bo uporabniku razumljiva in bo sposobna zadovoljiti potrebe samostojnega podjetnika..

Vodnik za samostojno učenje za začetnike

Zahvaljujoč sodobnim programom in storitvam ni tako težko voditi računovodstva, če obstaja majhno podjetje. V takih primerih je priročnik za samonavodila za začetnike potreben le, če obvladate osnovne pojme in razumete, katere količine vplivajo na kaj.

Če pa se bo IP razširil na obsežne projekte, je treba upoštevati številne dejavnike, ki jih je mogoče opaziti le z zadostnimi izkušnjami in znanjem.

Videoposnetek, ki opisuje, kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika brez računovodje.

Prihodki in odhodki

Prihodki in odhodki se ohranjajo s pomočjo dveh ustreznih knjig.

Njihovo vzdrževanje mora spremljati spoštovanje naslednjih pogojev:

• vzdrževanje je dovoljeno tako v tiskani kot v elektronski obliki;
• vsi zapisi morajo biti resnični in točni;
• vpisi so narejeni v kronološkem vrstnem redu;
• popravki v knjigi morajo biti v skladu s pravilnikom (utemeljitev, potrditev podjetnika v obliki podpisa in datum spremembe);
• vsaka poslovna transakcija mora biti podprta z dokazili v obliki listin;
• vsaka poslovna transakcija mora biti prikazana v knjigi;
• knjiga je v ruščini;
• za vsako davčno obdobje se izdela posebna knjiga.

Regulativna ureditev

Podzakonski predpisi, ki urejajo računovodstvo samostojnih podjetnikov:

• Zvezni zakon št. 402 "O računovodstvu" z dne 06. 12. 2011 - obveznost vodenja računovodstva vsakega gospodarskega subjekta na ozemlju Ruske federacije; - določbe za vodenje računovodstva.

Knjigovodstvo vključuje upoštevanje številnih dejavnikov. Toda njihovo število bo za red manjše, če pod nadzorom samostojnega podjetnika ni zaposlenih ali pa jih je zelo malo. Na količino dokumentacije in poročanja bo vplival tudi sistem obdavčitve, izbran glede na področje dejavnosti, količino dela, število zaposlenih in druge spremenljivke.

Pri organizaciji lastnega podjetja v obliki samostojnega podjetništva večina samostojnih podjetnikov dela z dokumenti po poenostavljenem davčnem sistemu.

Računovodstvo samostojnih podjetnikov na USN v letu 2019 je podrobno opisano v tem članku. Če želite to narediti, morate razumeti, kaj je obdavčitev v poenostavljeni obliki, vrste in posebnosti njegove uporabe.

Koncept poenostavljenega davčnega sistema, njegove prednosti in predmeti

Poenostavljeni davčni sistem je ločen davčni režim, ki se lahko uporablja za srednje in male poslovne subjekte. Omogoča vam, da zmanjšate izgube in paket dokumentov, predloženih za poročanje, ter poenostavite njihovo polnjenje. Glede drugih načinov obvladovanja dohodka se računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu razlikuje v pozitivnem smislu, saj se sprosti SP:

1. Od obdavčitve dohodkov;
2. Iz obračuna davka na dodano vrednost;
3. o stabilnosti višine prispevkov, določenih z zakonom (v pokojninskem skladu in skladu socialnega zavarovanja);
4. Od potrebe po izvajanju zapletenih izračunov.

Ločeno je treba upoštevati pogoje, pod katerimi subjekt obdavčitve v letu 2019 pridobi pravico do vodenja računovodstva samostojnih podjetnikov na poenostavljeni osnovi. To so primeri, v katerih:

• Glede na rezultate letnega poročevalskega ali davčnega obdobja meja dohodka samostojnega podjetnika ne presega zneska 79.740.000 rubljev;
• Število prijavljenih zaposlenih je manj kot 100 ljudi;
• Znesek osnovnih sredstev ne presega 100 milijonov rubljev;
• Druge organizacije imajo manj kot 25-odstotni delež.

Podjetnik, ki vodi računovodstvo samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu, lahko dela brez stroškov:

• Dohodnina;
• DDV (razen izvoza);
• Davek na nepremičnine (če davčna osnova ni njihova katastrska vrednost).

Če želite razumeti, kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike v poenostavljenem sistemu, morate podrobno razmisliti o vrstah davčnih stopenj tega sistema.

Vrste predmetov po poenostavljenem sistemu obdavčitve

Računovodstvo samostojnih podjetnikov na USN v letu 2019 je namenjeno poročanju o dveh vrstah predmetov: prihodkih in prihodkih minus odhodkih.

Nemogoče je nedvoumno odgovoriti, ali je treba v letu 2019 voditi računovodstvo samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu. Zakonodavno subjektom tega sistema ni treba voditi buh. računovodstvo. Toda pri organizaciji kakršne koli dejavnosti je še vedno potrebno vzdrževanje povezane dokumentacije.

Vrste dokumentacije za vzdrževanje poenostavljenega davčnega sistema

Za vodenje podrobne evidence samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 bodo potrebne naslednje vrste dokumentacije:

1. KUDiR. Glavni dokument za obračunavanje finančnih prejemkov na blagajni ali na elektronske račune. Ti prihodki se uporabljajo kot osnova za izračun plačila. Pri poenostavljenem sistemu obdavčitve - 6 % registracija stroškov stolpca ni opravljena. Dolžnost predstavitev na zahtevo oseb, ki vodijo računovodstvo. računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019.
2. Knjiga gotovine... Sestavljen je po obrazcu KO - 4. V elektronski različici je dnevno natisnjen in šivan. Vsebuje podatke o vseh odhodkovnih in prihodkovnih transakcijah, z vnosom podatkov o prejemniku oziroma plačniku.
3. Gotovinski nalogi, kredit in breme... Uporabljajo se pri obračunavanju dokumentov in gotovinskih transakcij (plačila, plačilo storitev dobavitelja, dostava gotovine itd.).
4. Blagajniški čeki. Izda se strankam ob sklenitvi posla. Lahko se nadomesti s strogimi obrazci za poročanje.
5. Pogodbe s strankami... Obvezno se sestavi na enak način kot zaključni dokumenti (računi, dobavnica). Utrjujejo pravice in obveznosti strank in so porok o varnosti pred goljufijami.
6. Dokumentacija zaposlenih... Vključuje:
   • Pogodbe o delu;
   • Kadrovska tabela, ki je sestavljena v skladu z obrazcem št. T-3;
   • Odredbe o zaposlitvi in ​​odpuščanju;
   • Določbe o delu z osebnimi podatki, bonusi in globe.

Registracija dokumentov po poenostavljenem davčnem sistemu - 15 % bi moralo biti enako kot vodenje računovodstva samostojnega podjetnika s poenostavljenim davčnim sistemom; dohodek je 6 % v letu 2019. Obdobje hrambe takšnih dokumentov je 4 leta.

Računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi

Glede tega, kako vodijo računovodstvo samostojnih podjetnikov na USN prihodki in prihodki minus odhodki, če so zaposleni, potem je izraz razdeljen na:

1. Zagotavljanje 2-NDFL je enako kot vodenje evidence samostojnih podjetnikov o dohodkih USN v letu 2019 brez zaposlenih, torej do 30. aprila prejšnjega leta;
2. Predložitev 6-NDFL - najkasneje do konca naslednjega meseca za obdobje poročanja.

Takšno bu. računovodstvo pomeni, da ima samostojni podjetnik veščine obračunavanja:

• Sredstva za plačilo zaposlenemu (dvakrat mesečno);
• Zavarovalne premije;
• Nadomestila za dopust in materinstvo.

Potrebno je imeti te veščine ali pa prenesti knjigovodstvo po poenostavljeni poenostavitvi na računovodjo s polnim delovnim časom ali zunanje izvajanje.

Prav tako mora delodajalec predložiti podatke:

1. FIU.
   • Informacije o osebah, ki so zavarovane (v skladu z zakonom 385-FZ). Mesečno (obrazec C3V-M);
   • Četrtletno poročanje (obrazec RSV-1).
2. Rosstat. Podrobno poročilo o internih pravilih podjetnika (Obrazec 1-IP). Vsakih pet let ali na individualno zahtevo.

Roki in kazni za poročanje

Pri obravnavanju časovnega okvira za vložitev davčne napovedi ni razlike v tem, kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov o dohodkih minus odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 in kako jih voditi v poenostavljeni obliki s 6-odstotno stopnjo. Ampak bistveno drugače v primerih, ko ima država zaposlene... Splošno pravilo je, da se letno poročilo predloži do 30. aprila tekočega obdobja.

Organizatorji podjetij nosijo določeno odgovornost za kršitev davčnega režima. IFTS, ki se pritožuje na člena 119 in 76 davčnega zakonika, nalaga globe za:

• Kršitev roka obračunskega obdobja, za katero je treba plačati davek - 1000 rubljev;
• Davčni dolg - od 20% do 40% dolga.

Prav tako lahko FIU naloži globo za prepozno predložitev ali izkrivljanje podatkov pri poročanju na naslednjih obrazcih:

• 2-NDFL. Globa se giblje od 100 do 1000 rubljev;
• 6-NDFL. Zamuda 1 mesec je ocenjena na 1000 rubljev. Vsak dokument, ki ni predložen, je ocenjen na petsto rubljev;
• RSV-1. Za delavca, ki mu je predloženo poročilo, se kaznuje z globo 500 rubljev.

Za neizpolnjevanje zahtev Rosstata v letu 2019 je naložena globa od 10 do 20 tisoč rubljev.

Kljub preprostim pravilom za vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, da ne bi povečali svojih stroškov, morate računovodstvo zaupati pristojnim osebam.

Video: kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu