Posamezne davčne olajšave na leto. Kaj mora vedeti zaposleni? Strokovni davčni olajšave

Standardni odtegljaj dohodnine za otroke omogoča zmanjšanje dohodnine, ki jo delodajalec zadrži od plače in prenese na Zvezno davčno službo. To je ugodnost, na katero lahko računajo vsi državljani, če imajo otroke primerne starosti - do 18 let ali do 24 let v primeru rednega izobraževanja.

Kaj potrebujete za zaslužek zaposlenega in ga delodajalec pravilno zagotovi:

1. Delavec mora napisati vlogo za odbitek in zbrati potrebne dokumente ter celoten paket predložiti delodajalcu. Nabor dokumentov je odvisen od statusa prejemnika, števila otrok in njihovega zdravja.
2. Slednji mora poznati trenutni znesek odbitka dohodnine za otroke, na primer v letu 2017 znaša 1400 ali 3000, odvisno od vrstnega reda rojstva (dodatno je vključenih 6000 ali 12000 odbitkov za invalide).
3. Delodajalec mora poznati mejo plače, do katere se dolguje odbitek. Ta omejitev se lahko spremeni. V letu 2017 je omejitev 350.000 rubljev.
4. Delodajalec mora pravilno izračunati dohodnino ob upoštevanju odbitka in obstoječe meje dohodka.

Pogoji za pridobitev standardnega odbitka za otroke

Prvi pogoj- status prejemnika:

Državljan, ki zaprosi za otroški odtegljaj, mora imeti enega od naslednjih statusov:

• starš (posvojitelj ali sorodnik);
• varuh;
• posvojitelj;
• zaupnik;
• novi mož ali žena omenjenih oseb.

Drugi pogoj- starost otrok

Standardno dohodninsko ugodnost lahko pričakujete, če starost otrok ustreza obstoječim omejitvam:

1. ne starejši od 18 let (pravica do odbitka se izgubi ob koncu leta, v katerem ste dopolnili 18 let);
2. ne starejši od 24 let, če je otrok redni študent (pravica do dajatve se izgubi ob koncu meseca diplomiranja).

Tretji pogoj- dohodek

Tudi če sta izpolnjena dva zgornja pogoja, se odbitek za otroka ne zagotavlja ves čas, ampak le, dokler skupni letni dohodek državljana ne preseže meje, določene na zakonodajni ravni.

V letu 2017 velja standardni odbitek za otroke, dokler skupna plača od začetka leta ne bo 350.000 rubljev. Od meseca, ko je skupni dohodek dosegel 350.000 rubljev. preneha se zagotavljanje ugodnosti dohodnine.

To pomeni, da se dohodek izračuna od januarja do tekočega meseca. Do 350.000 rubljev odbitek se odšteje od plače pri izračunu dohodnine, začenši mesec po 350.000 rubljev. obračunavanje nadomestila se konča pred koncem tekočega koledarskega leta. Od začetka naslednjega leta se bo upravičenost do standardnega davčnega dobropisa ponovno pojavila, če bodo izpolnjeni zgornji pogoji.

Četrti pogoj- razpoložljivost vseh potrebnih dokumentov

Delodajalec ne bo upošteval ugodnosti, če zaposleni le pride in pove, da so otroci. Potrebujete dokumentarno utemeljitev.

Dokumenti se enkrat predložijo enemu delodajalcu. Ni jih treba podvajati letno.

Pravico do običajnega odbitka dohodnine morate znova potrditi, če:

• prihaja do sprememb v številu otrok - zaradi rojstva ali smrti;
• otrok pridobi dokumentirano invalidnost;
• se pojavi pravica do dvojnega odbitka ali pa se ta pravica izgubi;
• v vlogi za odbitek je navedeno leto, za katero je treba dodeliti dajatev.

Peti pogoj- razpoložljivost obdavčljivega dohodka

Če ni dohodka, iz katerega bi bilo zadržano 13% dohodnine, potem ni pravice do standardne davčne olajšave.

Znesek odbitka dohodnine na otroka v letu 2017

Velikost standardne davčne ugodnosti v povezavi s prisotnostjo otrok v družini je določena v pododstavku 4 prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Leta 2017 so bili ugotovljeni naslednji odbitki:

Primer:

Družina Potapov ima tri otroke: najstarejši je star 25 let, srednji 12, najmlajši 5. Srednji sin je invalid. Skupni znesek standardnega odbitka = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubljev.

Kdo je upravičen do dvojnega odbitka za otroke in kakšna je njegova velikost

Dvojni standardni odbitek za dohodnino za otroke je mogoče pridobiti, če je izpolnjen eden od pogojev:

• prejemnik dajatve je edini za otroka - (drugi starš je umrl, sodišče ga je razglasilo za mrtvega ali pogrešanega, ni bilo zapisano v rojstnem listu ali zapisano po materinih besedah, slednje je mogoče potrditi s potrdilom iz matičnega urada);
• drugi starš je zaradi njega zavrnil privilegij v korist prvega.

Oba primera je treba dokumentirati.

Kateri dokumenti so potrebni za registracijo odbitka dohodnine za otroka

Pomaknite se glavni dokumenti od zaposlenega:

1. Vloga v prosti obliki z zahtevo za odbitek za otroke (ne smete navesti leta, v katerem mora delodajalec zagotoviti odbitek, sicer bo treba prijavo prihodnje leto ponovno napisati);
2. Kopije rojstnih listov za vsakega otroka v družini (vključno z odraslimi, njihova prisotnost bo vplivala na višino dajatve). Kopije so priložene vlogi. Po potrebi se predstavijo izvirniki.

Pomaknite se dodatne dokumente(potrebno glede na situacijo):

• potrditev statusa prejemnika standardnega odbitka za dohodnino, če to ni sam starš otroka (odločba sodišča o posvojitvi, akt o imenovanju skrbnika ali skrbnika);
• poročni list - predložijo ga novi zakonci starša (morda bodo potrebni dodatni dokumenti, ki potrjujejo, da je novi mož ali žena vključena v vzdrževanje otroka - dokumenti, ki potrjujejo plačilo preživnine, sobivanje z otrokom);
• dokument o statusu samohranilca - potreben za pridobitev dvojnega odbitka (rojstni list s pomišljajem v stolpcu za očeta, potrdilo matičnega urada, smrtni list drugega starša, odločba sodišča o razglasitvi drugega starš mrtev ali pogrešan);
• izjava drugega starša o zavrnitvi prejema davčne olajšave za dohodnino in 2 -dohodnino - je potrebna, če eden od staršev zaradi tega namerava prejeti dvojni odtegljaj (zase in za zakonca). Vlogo je mogoče pripraviti enkrat, potrdilo o dohodku pa je treba mesečno prejemati na delovnem mestu drugega starša, to bo potrdilo, da se odbitek pri izračunu dohodnine res ne upošteva pri njegovem dohodku;
• potrdilo o invalidnosti otroka - za prejem dodatnega standardnega odbitka (če ima datum poteka, potem morate po njegovem poteku dobiti novega);
• dokumenti o rednem izobraževanju - za študente otrok od 18 do 24 let;
• 2 -NDFL - potrdilo o dohodku na prejšnjem delovnem mestu - je potrebno, če se je državljan letos zaposlil ne od začetka;

Vsi dokumenti, razen vlog in 2-NDFL, se lahko predložijo v obliki kopij.

Vprašanja in odgovori na temo - odbitek dohodnine za otroke

Odgovor:Če je zakonska zveza registrirana in oba zakonca sodelujeta pri preživljanju vseh otrok, se otroci obeh zakoncev štejejo za skupne. Vse se upošteva pri določanju velikosti standardne dohodnine. Če poroka ni registrirana, se otroci štejejo ločeno.

Vprašanje 2: V katerem mesecu se začne odbitek dohodnine?

Odgovor: Od meseca, v katerem se je otrok rodil (posvojen, posvojen v družino).

Sedanji delodajalec začne odšteti od meseca zaposlitve, če je zaposlen delavec z otroki.

Vprašanje 3: Kdaj konča standardni račun otroškega dodatka?

Odgovor: Do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let, ali do prenehanja posvojitvene pogodbe. Se pravi, v primeru, ko je dan osemnajstega rojstnega dne padel 3. marca 2017, je treba odbitek še naprej zagotavljati do konca leta 2017. Za študente, stare od 18 do 24 let, se ugodnosti po diplomi ne bodo več štele. Na primer, po zaključku junija 2017 odbitek od julija 2017 ni več na voljo.

Za dosedanjega delodajalca se ugodnost upošteva za mesec odpuščanja.

Vprašanje 4: Ali lahko dobim standardni odbitek za otroka, če nimam dohodka?

Odgovor:Če v nekaj mesecih ni dohodka z odbitkom 13%, potem odbitek v teh mesecih ni zagotovljen. Če pa državljan v tekočem letu še naprej dela in prejema dohodek, potem je upravičen do odbitka ne le za mesece prejemanja dohodka, ampak tudi za tiste mesece, ko ni bilo obdavčljivega dohodka.

Če se od določenega meseca do konca leta popolnoma ustavi prejem dohodka z dohodnino, potem odbitek za te mesece ni zagotovljen, se ne prenese v naslednje leto.

Vprašanje 5: Ali mora delodajalec zaposlenemu zagotoviti odbitek, če je na starševskem dopustu?

Odgovor: Ne, ne bi smel. Ker mesečni dodatek, ki ga zaposleni prejema za otroka, ni obdavčen z dohodnino v višini 13%.

Vprašanje 6: Kaj storiti, če je zaposleni pozno zaprosil za otroški dodatek (na primer ne v mesecu, ko se je otrok rodil, ampak kasneje)?

Za prejšnja leta je mogoče dohodnino vrniti samo prek zvezne davčne službe.

Odbitek nepremičnine v letu 2017 je možen pri nakupu nepremičnine, kupljene pred letom 2017, in ne med njo. Hkrati se lahko odbitek nepremičnine za leto 2017 sestavi prek davčnega urada konec leta, v naslednjih treh letih: 2018-2018.

Kako izračunam odbitek nepremičnine?

Odbitek nepremičnine se izračuna kot 13%:

1. stroški stanovanja;
2. stroški za:
   • nakup stanovanja (stroški stanovanja po pogodbi);
   • gradbeni in zaključni materiali (samo zaključni materiali za stanovanje in sobo);
   • plačilo gradbenih in zaključnih storitev;
   • razvoj projektne in predračunske dokumentacije;
   • priključitev na omrežja ali ustvarjanje avtonomnih virov električne energije, vode, oskrbe s plinom in kanalizacijo (samo za stanovanjsko stavbo).
3. izdatki za odplačilo obresti za ciljno posojilo (upoštevajo se dejansko nastali stroški do konca obračunskega leta).

Kako izdati odbitek nepremičnine?

Davčni zavezanec mora:

1. Zberite dokumente, ki potrjujejo pravico do stanovanja, v skladu s spodnjim seznamom;
2. Izpolnite davčno napoved v obliki 3-NDFL (registracijo naročila opravi specialist);
3. Vse dokumente predložite davčnemu uradu;
4. Pričakujte prejem sredstev na svoj osebni račun.

Seznam dokumentov za pridobitev odbitka nepremičnine

Splošni dokumenti:

Dodatni dokumenti:

• prodajna pogodba;
• Pri nakupu nepremičnine po pogodbi o kapitalski udeležbi pri gradnji / pogodbi o odstopu terjatev;
• Pri nakupu zemljišča;
• Pri nakupu nepremičnine v hipoteki.

Sorodni dokumenti:

1. Pri nakupu v skupno skupno lastništvo:
   • vloga za razdeljevanje odbitka;
   • Poročni list.
2. Ko prejmete odbitek za mladoletnega otroka:
   • rojstni list otroka;
   • potrdilo o lastništvu otroka.
3. Pri nakupu nepremičnine pri upokojencu:
   • osebna izkaznica upokojenca.

Kdaj je treba nepremičnino kupiti za odbitek za leto 2017

Odbitek nepremičnine za leto 2017 se lahko izda v letih 2018–2020, medtem ko lahko pravica do odbitka nastane v letu 2017 ali prej:

1. Da bi prejeli odbitek za leto 2017 pri nakupu nepremičnine za prodajna pogodba, je potrebno, da je bilo lastništvo pridobljeno pred 1. januarjem 2018.
2. Če je bil sklenjen pogodba o gradbenem deležu ali pogodbo o odstopu pravic po pogodbi o kapitalski udeležbi pri gradnji ali pogodba stanovanjske zadruge, potem je potrebno, da je bil akt o prevzemu in prenosu stanovanja prejet pred 1. januarjem 2018. V tem primeru datum registracije lastništva ne vpliva na odbitek.

Izjema: osebe, ki prejemajo pokojnino. Odbitki za leto 2017 lahko sestavijo v obdobju 2018–2021, pravica do odbitka pa lahko nastane tako pred letom 2017 kot po njem, vendar najpozneje do leta 2020. Če pravica do odbitka nastane leta 2021, odbitek za leto 2017 ne bo mogoč.

Kdaj lahko zaprosite za odbitek nepremičnine za leto 2017

Odbitek je mogoče predložiti ob koncu leta, v obdobju 2018–2020 (za upokojence: 2018–2021). Med letom ni roka za oddajo.

Mnogi menijo, da je treba deklaracijo 3-NDFL za leto 2017 predložiti do 30. aprila 2018, vendar temu ni tako.
Do 30.

Tako se lahko odbitek nepremičnine uporabi za kateri koli dan v letu. Pri osebni vlogi pri davčnem uradu morate upoštevati dneve in ure davčnega urada.

Za katera leta je možna registracija leta 2017

Odbitek davka na nepremičnine v letu 2017 se lahko izda za največji dohodek v zadnjih 3 letih (in za upokojence - glede na dohodek zadnjih 4 let), medtem ko je nepremičnine mogoče kupiti pred več kot 3 leti. Ali imate razloge za prijavo vsa 3 leta (in za upokojence 4 leta):

1. Če so od leta pridobitve pravice do nepremičnine minile manj kot 3 leta, potem lahko zaprosite za odbitek od leta, v katerem ste prejeli pravice do nepremičnine (ta izjema ne velja za upokojence - zanje je registracija možna na podlagi dohodka zadnjih 4 let). Na primer: nepremičnine so bile kupljene po kupoprodajni pogodbi leta 2014, pravice pa so bile vpisane leta 2015 (leto lastništva je navedeno v potrdilu o lastništvu - datum vpisa v register pravic do nepremičnine). Prijavite se lahko za dohodek 2015 in 2016 (in za upokojence - 2013-2016).
2. Če so od leta pridobitve pravice do nepremičnine minile več kot 3 leta, potem lahko zaprosite za odbitek glede na dohodek zadnjih 3 let, za upokojence pa - na dohodek zadnjih 4 let. Na primer: stanovanje je bilo kupljeno leta 2010 po pogodbi DDU, potrdilo o prevzemu je bilo podpisano leta 2011. 3-NDFL v letu 2017 bo izdano za leta 2014, 2015 in 2016. Odbitek dohodka za obdobje 2011–2013 v letu 2017 ne bo več izdan.

Odbitek nepremičnine v letu 2017

V letu 2017 se odbitki nepremičnine niso spremenili. Zadnje spremembe veljajo od 1. januarja 2014 do danes:

• Najvišji odbitek za davčnega zavezanca je 13% vrednosti premoženja (deleža), vendar ne več kot 260.000 rubljev.
• Če nepremičnina stane več kot 2 milijona rubljev in je bila hkrati kupljena v zakonski zvezi, lahko drugi zakonec zaprosi za odbitek, saj so po družinskem zakoniku Ruske federacije družinski stroški splošni stroški. Hkrati ni pomembno, za koga se sestavljajo nepremičninski dokumenti. Najvišji odbitek za zakonca prav tako ne presega 260.000 rubljev. Če stanovanjski stroški presegajo 4 milijone rubljev, lahko družina (zakonec in zakonec) prejme 520.000 rubljev.

Odbitek hipoteke v letu 2017

Zadnje spremembe glede odbitka hipotekarnih obresti so bile narejene leta 2014.

V skladu s temi spremembami je odbitek obresti omejen na 390.000 rubljev na davčnega zavezanca (pri pridobitvi hipoteke po 1. januarju 2014).
Hkrati, če nepremičnino kupujejo zakonca (izdana za dva ali za enega od zakoncev), se lahko odbitek obresti razdeli med zakonca letno na podlagi vloge za razdelitev.

3-NDFL za leto 2017

Za registracijo 3-NDFL za leto 2017 obstajajo številni pogoji:

• 3-NDFL za leto 2017 se lahko izda na podlagi prihodkov iz leta 2017. Nemogoče je združiti večletni dohodek v eno deklaracijo.
• Za vsako koledarsko leto obstaja poseben obrazec za prijavo, ločeni obrazci 3-NDFL.
• Za leto 2017 med letom 2017 deklaracije 3-NDFL ni mogoče predložiti. Obrazec 3 -NDFL za leto 2017 je na voljo za registracijo le od začetka leta 2018 do konca leta 2020 (za osebe, ki prejemajo pokojnino - do konca leta 2021).

Na splošno lahko od sebe odštejete 500 rubljev. in celo izdati znižanje za 3.000 rubljev. pod določenimi pogoji, ki so neposredno zapisani v 218. členu zakonika in zapisani v 3. odstavku 210. člena.

Torej, dobite standardne odbitke za 3 tone dohodnine. lahko naslednje kategorije državljanov in davkoplačevalcev:

• osebe po sevalni bolezni zaradi černobilske katastrofe
• invalidne likvidatorje posledic černobilske katastrofe
• vojaški rok, sodeloval v letih 1988-90. v obratovanju v Zavetišču
• in drugi na podlagi prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije

500 rubljev na osebo bo vsak zavezanec, ki izpolnjuje naslednje zahteve, prejel:

• junaki Sovjetske zveze in Ruske federacije
• Udeleženci druge svetovne vojne
• obleganje Leningrada
• mladoletni zaporniki geta itd. po klavzuli 2 čl. 218 zakonika

Za prejem davčne olajšave sem zagotovil posebne celice, v katerih računovodja navaja zneske po posebnih oznakah, na primer:

• 103 v znesku 400 rubljev. - za davčnega zavezanca, ki ne spada v druge kategorije
• 104 v znesku 500 rubljev. - odbitek za davčnega zavezanca za fiziko, ki spada v kategorije iz drugega odstavka 2. člena. 218 zakonika
• 105 v znesku 3.000 rubljev, če davčni zavezanec spada v skupino oseb, predpisano v 1. odst. 218

2 Dohodnina za pridobitev davčne olajšave, predvidene za poseben algoritem, delavec napiše izjavo, če je osnova zakonita, se znesek odšteje od osnove za dohodnino.

Standardne odbitke dohodnine zase lahko dopolnite, če ima davčni zavezanec otroke. Zakonodajalec je predvideval tudi to situacijo in staršem podelil posebne ugodnosti.

Odbitek dohodnine za otroke 2017: kaj predpisuje zakon?

Zakonodajalec je od začetka leta 2017 spremenil kode, tako da podrobno analizira prihodke in odbitke. Z otrokom lahko znižate davčno osnovo iz naslednjih razlogov:

• 1.400 - znesek odbitka na otroka staršu, v vlogi katerega lahko nastopata tudi skrbnik in skrbnik
• 3.000 - odbitek za tretjega in vsakega naslednjega otroka
• 6.000 - odbitek za rejnika z invalidnostjo, mlajšo od 18 let, pod skrbništvom ali nego
• 12.000 - znesek odbitka za invalidnega otroka staršu ali posvojitelju

Splošno pravilo je, da če ima zaposleni - davčni zavezanec za dohodnino otroke, davčni zastopnik - organizacija, ki ga zaposluje, dolžna v letu 2017 zagotoviti otroški odbitek za dohodnino. Poleg tega to pravilo velja za vse zaposlene, ki nimajo dohodnine. izjema, tudi zaposleni s krajšim delovnim časom.

POZOR: od leta 2017 morate plačati prispevke za IFTS, na voljo bodo nove kode in posodobljeno poročanje.

Vloga za znižanje dohodnine za otroke je obvezen obrazec, ki ga morajo izpolniti vsi zaposleni, ki želijo znižati odbitke dohodnine od svojega dohodka. Prej se je ta oblika pogosto uporabljala:

Bolj enotna oblika izgleda tako:

Vse uradne izkaze je treba zbrati od zaposlenih na začetku davčnega leta. Če je potrebna potrditev statusa, je treba zaposlene takoj obvestiti. Nato bo dohodnina za 1 otroka nižja za najmanj 1400 rubljev, dohodnina za 2 otroka za 2800 rubljev in ta znižanja se izvajajo iz meseca v mesec. Davek od dohodka za tiste, ki delajo za otroke, se pobere takoj v podjetju pri neposrednem delodajalcu.

Odbitki dohodnine na otroka v letu 2017 nove kode

Navedimo primer novega šifriranja kod odbitkov dohodnine za otroke. Na primer, sprejete so naslednje oznake:

• Koda 126 - odbitki dohodnine v letu 2017 za otroka, mlajšega od 18 let
• oznaka 127 - dohodnina, če sta na vsakega 2. otroka dva otroka
• oznaka 128 - dohodnina za vzdrževanega otroka 3. otroka davkoplačevalca

Upoštevajte: če iz nekega razloga v letu 2017 niste prejeli zakonitih odbitkov za dohodnino, se ob koncu davčnega obdobja obrnite na teritorialni FTS za ponovni izračun. Denar bo vrnjen na vašo kartico. Za zunanjega delavca s krajšim delovnim časom se odbitki od dohodnine oblikujejo po naslednjih pravilih:

• zaposleni lahko pri vsakem delodajalcu napiše vlogo za odbitek dohodnine za otroke
• obveznost odbitka ni odvisna od vrste delovnega razmerja, glavna stvar je, da obstaja zakonit vir plačil
• zunanji delavci s krajšim delovnim časom so dolžni za otroke izdajati dohodnino pod enakimi pogoji kot zaposleni na glavnem delovnem mestu

To normo potrjujejo pojasnila Ministrstva za finance, ki jih je oddelek dal 30. junija 2014 v dopisu št. 03-04-05 / 31345.

Za starše samohranilce, ki vzgajajo otroke, so določene nekatere odtenke obdavčitve.

Dvojni odbitek dohodnine za samohranilko

V dvojnem znesku lahko samohranilec prejme standardne odbitke za dohodnino. Osnova je norma klavzule 1, pp. 4, čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.

POMEMBNO: dvakratni znesek odbitkov dohodnine za leto 2017 lahko dobite za otroka le, če drugega starša sploh ni: umrl, neznan, priznan kot pogrešan.

Na to temo je izbor črk:

• Ministrstvo za finance je dne 03. julija 13 izdalo dokument 03-04-05 / 25442
• oddelek dokument 03-04-05 / 8-501 z dne 12. apr. 12 g
• FTS z dne 4. marca 11 št. KE 3-3 / 619

Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.

Standardne davčne olajšave za leto 2017 je mogoče sešteti. Tabela velikosti, omejitev dohodka in nove kode za 2 -NDFL - v članku.

Preprosto se zmedete glede pravil, po katerih morate otroku v letu 2017 zagotoviti davčno olajšavo. Njegova velikost je odvisna tako od števila otrok kot od odnosa staršev. Tabela in vizualni diagrami vam bodo pomagali ugotoviti.

Kdo je upravičen do standardne davčne olajšave za otroke v letu 2017?

V letu 2017 lahko prejmejo starši in skrbniki (skrbniki). Naloženo je vsakemu mladoletniku, pa tudi rednemu študentu, podiplomskemu študentu, rezidentu, pripravniku, študentu, kadetu, mlajšemu od 24 let.

Kaj pa zunanji delavci s krajšim delovnim časom? Imajo pravico izbrati delodajalca, od katerega bodo prejemali standardne davčne olajšave za otroke. Če je novo podjetje izbralo vaše podjetje, ga nimate pravice zavrniti. Zmanjšate lahko le dohodek delavca s krajšim delovnim časom, ki ga je ustvarila vaša organizacija. Ne upoštevajte plačil drugih delodajalcev (klavzula 3 člena 218 in klavzula 3 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Otroški odbitek 2017: zgornja meja

Davčni zakonik določa najvišjo mejo dohodka, po preseganju katere standardni odbitek za otroka v letu 2017 ni dovoljen za zaposlenega. To je 350.000 rubljev.

Odbitek dohodnine za otroke po izbiri zaposlenega zagotovi eden od delodajalcev. Če želite to narediti, napišite izjavo, ki ji priložijo fotokopijo rojstnega lista otroka in potrdilo o usposabljanju (če je potrebno)

Letne izjave niso potrebne. Izjema je, ko zaposleni v prvi vlogi ni navedel leta. Na primer, zaposleni je prosil, "da se za otroke v letu 2017 zagotovi standardni odbitek v višini ...". Nato mu vzemite novo vlogo brez enega leta.

Od zaposlenih, ki v prijavi niso zapisali določenega leta, prosite za nove dokumente, če se je kaj spremenilo. Recimo, da otroci postanejo odrasli. Nato za davčno olajšavo za otroka potrebujete potrdilo iz kraja študija.

Kako izračunati otroške odbitke v letu 2017

Standardne odbitke dohodnine v letu 2017 za invalide

Znesek, za katerega se lahko zniža dohodnina, je določen v pododstavku 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsak mesec se lahko dohodek zaposlenega zmanjša:

• za 1400 rubljev. - za prvega ali drugega otroka;
• 3000 rubljev - na tretjem in vsakem naslednjem.

Davčna olajšava je za invalidne otroke višja. Starši, posvojitelji in njihovi zakonci lahko zmanjšajo dohodek, od katerega se vzame davek, za 12.000 rubljev. Skrbniki, skrbniki in posvojitelji - 6.000 rubljev. Po mnenju sodnikov se odbitki za invalide dodajo običajnim.

Izkazalo se je, da skupni znesek davčne olajšave za invalida, ki se je rodil prvi, znaša 13.400 rubljev na mesec (1.400 + 12.000). Za skrbnike in skrbnike - 7400 rubljev (1400 + 6000).

Takšna pojasnila so navedena v pregledu, ki ga je 21. oktobra 2015 odobril predsedstvo oboroženih sil RF. Ministrstvo za finance Rusije se je strinjalo tudi s sodniki ( dopis z dne 20. marca 2017 št. 03-04-06 / 15803).

Za vašo informacijo: ne pozabite na odbitke pri izračunu dohodnine bo pomagal "". Spletna storitev vas bo prosila, da enkrat označite pravico do odbitka. In potem bo spremljal mejo in iz leta v leto posodabljal nove zneske odbitkov.

Velikost standardnih davčnih olajšav za dohodnino v letu 2017 za otroke: tabela

Dvojni odbitki na dohodnino na otroka v letu 2017

Edini od staršev v letu 2017 prejme standardni odbitek dohodnine za otroke v dvojnem znesku. Takrat očetovstvo ni zakonsko ugotovljeno: v rojstni list so bili podatki o očetu vneseni na zahtevo matere (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 2. februarja 2016 št. 03-04-05 / 4973) . Če pa se mati poroči, ne bo mogla prejeti davčne olajšave za otroka.

Pomembno!

Če oče ne plačuje preživnine za otroka, to ne pomeni, da je njegova mati edina starša.

Dvojnika je mogoče dobiti, če ga drugi starš opusti. Toda hkrati mora imeti pravico do tega - prejemati dohodek, ki je obdavčen z dohodnino po stopnji 13 odstotkov, in se držati v meji 350.000 rubljev.

Za udobje smo vse informacije predstavili v obliki diagrama.

Standardne oznake odbitkov davkov na dohodnino v letu 2017 za otroke

FTS je decembra 2016 spremenil kode za potrdila 2-NDFL. Za davčne olajšave na otroka je zdaj namesto 12. 24 oznak. Da bi se izognili zmedi, smo v tabelo uvedli nove oznake.

Koda odbitka dohodnine za otroka je odvisna od več pogojev. Najprej o tem, kakšen zaposleni je - prvi, drugi, tretji ali mlajši. Za prvi in ​​drugi je odbitek 1400 rubljev. na mesec. Za mlajše otroke - 3000 rubljev. (Člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Drugič, koliko delavec prejme davčno olajšavo za otroka - samski ali dvojni.

Tretjič, ali imajo otroci invalidnost.

Prvi je tisti, ki je starejši (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. februarja 2013 št. 03-04-05 / 8-133).

Upokojenci brez dela in na primer samostojni podjetniki v posebnih režimih niso upravičeni do odbitkov dohodnine. Toda delovno prebivalstvo, katerega dohodek je obdavčen s 13% dohodnine, je upravičen do takšnih odbitkov (klavzula 1 člena 224, klavzula 2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance z dne 06.07 .2011 št. 03-04-05 / 3 -489).

Najpogosteje se morajo računovodje podjetij in posamezniki sami spopadati s 3 vrstami odbitkov dohodnine - standardnimi, družbenimi in lastninskimi. Obstajajo tudi strokovne davčne olajšave, ki so pomembne za samostojne podjetnike, osebe, s katerimi je sklenjen GPA, in osebe, ki prejemajo avtorske honorarje (člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije). Določa Davčni zakonik Ruske federacije in davčne olajšave za naložbe (člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Uporabljajo se lahko na primer pri nalaganju sredstev na posamezni naložbeni račun ali pri prejemu pozitivnega finančnega izida pri transakcijah, evidentiranih na tem računu.

Standardni odbitki za dohodnino

Standardne davčne olajšave za dohodnino se razlikujejo po tem, da se zaposlenemu zagotovijo ne zato, ker je imel stroške, ampak ker je imel:

• ali obstaja otrok, ki ga preživlja - tako imenovani "otroški" odbitek za dohodnino (pododstavek 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• ali obstaja določen status, nagrada ali invalidnost - "ne -otroški" odbitki (klavzule 1, 2, klavzula 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Značilno je, da so zaposleni med letom na voljo standardni odbitki za dohodnino, tj. delodajalec. Če zaposleni hkrati dela na več delovnih mestih, lahko prejme standardne odbitke le na enem izmed njih. Računovodstvu izbrane organizacije mora predložiti prijavo v prosti obliki in ji priložiti dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka (klavzula 3 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi, za zunanjega zaposlenega s krajšim delovnim časom so na voljo tudi odbitki dohodnine.

Če delavec pri delu ni prejel odbitka (zanj ni napisal vloge ali ni predložil dokazila), bo ob koncu leta lahko odbitek prejel tako, da se obrne na svoj IFTS na naslovu prebivališče.

Standardni odbitki za dohodnino v letu 2019

Odbitki dohodnine za ne-otroke v letu 2019 so naslednji.

Mesečno odbitek v višini 3000 rubljev nn. 1 p. 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, vključno z udeleženci pri odpravljanju posledic černobilske nesreče, invalidi druge svetovne vojne in drugimi.

Mesečno odbitek v višini 500 rubljev. zagotovljeno osebam iz odstavkov. 2 str. 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, vključno z junaki ZSSR, junaki Rusije, udeleženci druge svetovne vojne, invalidi I in II skupin in drugi.

Posameznik, ki zahteva standardni odbitek za otroke, mora delodajalcu predložiti dokazila. Na primer, invalidi I in II skupin - potrdilo v ustaljeni obliki (Priloga št. 1 k Nalogu Ministrstva za zdravje in socialni razvoj z dne 24. novembra 2010 št. 1031n) iz zavoda zdravstvenega in socialnega strokovnega znanja (