Gotovinski dokumenti
Uvod
Bančne gotovinske listine so oblike dokumentov, ki jih določa Uredba Banke Rusije št. 318-P, Navodila št. 131-I in št. 136-I, Odlok št. 2054-U in se uporabljajo za registracijo gotovinskih transakcij v komercialnih banka. Blagajniški dokumenti o prejemu, izdatki blagajne, blagajne, potrdila o poročanju, registri poslovanja, izpiski za vrečke, računi za vrečke, akti o ponovnem štetju - vse to so gotovinski dokumenti.
V skladu z Uredbo št. 373-P lahko izdajo gotovinske dokumente:
· Glavni računovodja;
· računovodja ali drug uslužbenec, ki ga določi vodja v dogovoru z glavnim računovodjo (če obstaja) z izdajo upravnega dokumenta;
· - vodja - v primeru, da sta glavni računovodja in računovodja odsotna. Osnova za registracijo gotovinskih dokumentov so:
· - plačilni list;
· - plačilni list;
· - izjave;
· - računi;
· - drugi dokumenti.
Našteti papirji morajo biti priloženi gotovinskim dokumentom.
Blagajniški dokumenti, blagajna, blagajna se lahko sestavijo na dva načina:
· na papirju;
· z uporabo tehničnih sredstev, namenjenih za obdelavo informacij, vključno z osebnim računalnikom in programsko opremo.
V tem primeru so gotovinski dokumenti natisnjeni na papir.
Kot doslej popravki gotovinskih dokumentov niso dovoljeni.
1. Spominska odredba
Spominski nalog - bančni dokument za registracijo računovodskega vpisa na podlagi podatkov primarne računovodske listine. Obrazec spominskega reda je bil odobren z Direktivo Centralne banke Ruske federacije z dne 29. decembra 2008 št. 2161-U "O postopku za sestavo in izdajo spominskega reda." Spominski red se sestavi za evidentiranje računovodskih evidenc v primerih, ko obrazec primarne knjigovodske listine, na podlagi katere je izdelan računovodski zapis, ne vsebuje podatkov (polj) za določitev računov v breme in dobro katere računovodske evidence so narejene. Uporaba spominskega naloga kot poravnalnega dokumenta ni dovoljena (torej, ko gre za bančne račune strank, je treba uporabiti plačilne naloge, zahtevke za plačilo, bančne naloge in druge poravnalne dokumente).
S spominskim nalogom se lahko izda računovodski vpis, v katerem en račun v breme in en dobroimetrski račun, ter računovodski vknjižbe, pri katerih en bremenitveni račun ustreza več kreditnim računom ali pri katerem več računov v breme ustreza enemu dobroimetnemu računu. Ni dovoljeno izdajati konsolidiranega spominskega naloga (kot je bilo to mogoče pred letom 2010) vrstico za vrstico, vnašati več transakcij, od katerih vsaka vsebuje svojo korespondenco računov.
2. Objava za polog v gotovini
Objava za denarni prispevek - gotovinski delavci bank sprejemajo gotovino od organizacij za knjiženje na njihove bančne račune pri tej ali drugi kreditni instituciji po Objavi za denarni prispevek 0402001. Objava za denarni prispevek je odobrena z Uredbo Centralne banke. Banka Ruske federacije št. 318-P "O postopku za vodenje gotovinskega poslovanja in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije". Objava za denarni prispevek je komplet dokumentov, sestavljen iz obvestila, potrdila in naloga. Predstavnik organizacije prejme od blagajne potrdilo o izjavi o plačilu v gotovini. Oglas hrani blagajna banke, nalog pa se posreduje računovodji banke.
Prejemni gotovinski nalog.
Prejemni blagajniški nalog banke je dokument, ki formalizira prejem sredstev v različnih valutah od posameznikov v blagajno banke in ki formalizira prejem tuje valute od pravnih oseb na blagajni banke (rublji se sprejemajo od organizacij in samostojnih podjetnikov). ob najavi denarnega prispevka). Prevzem gotovine s strani dodatne pisarne banke iz blagajne sedeža ali podružnice banke se sestavi tudi z blagajniškim nalogom. Blagajniški nalog sestavi stranka ali računovodja kreditne institucije. Po ustreznem pregledu in izvedbi s strani računovodje se vhodni denarni dokument prenese na blagajno, pri bančni blagajni pa se izvede operacija prevzema gotovine. Obrazec PKO je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P. Prejemni blagajniški nalog vsebuje prostor za obračunski vpis, višino obroka, gotovinske simbole, podpise vlagatelja, blagajne in računovodje.
Denarni nalog za račun.
Bančni odlivni nalog je gotovinski dokument, ki dokumentira operacije za izdajo gotovine v različnih valutah fizičnim osebam in za izdajo tuje valute strankam - pravnim osebam (gotovinski rublji se izdajajo organizacijam z gotovinskimi čeki). Blagajninarjem se izdaja tudi gotovina za prevoz ali za nakladanje bankomatov po denarnih bonih 0402009. V dokumentih o odlivu gotovine (kot tudi v gotovinskih prejemkih) so označeni simboli gotovinskih izpiskov za generiranje poročila v obrazcu 0409202 »Poročilo o gotovinskem prometu »V skladu z Odlokom Banke Rusije št. 2332-U. Blagajni nalog banke vsebuje odtrgni kupon, mesto za obračunske vpise, znesek izdaje, podatke o osebnem dokumentu prejemnika, podpise prejemnika, blagajne, računovodje in kontrolorja. Odlivni nalog, ki so ga računovodje preverile in izvršile, se prenese na blagajno, posameznik z odlomnim kuponom za to blagajno pa gre k blagajni, da opravi operacijo (v nekaterih primerih odtrgni kupon morda ni ločeno od izhodnega blagajniškega naloga). Obrazec za gotovinsko poravnavo je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Pokrivni list za vrečko.
Spremnik za torbo (obrazec 0402300) je dokument o prejemu gotovine, ki je komplet dokumentov, ki ga sestavljajo izpisek za torbo, račun za torbo in račun za torbo. V skladu z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 373-P morajo vse pravne osebe in samostojni podjetniki hraniti gotovino na bančnih računih, ki presegajo mejo stanja gotovine. Organizacije in samostojni podjetniki lahko denar v vrečah donirajo bankam. Vrečke z gotovino, ki jih je treba dostaviti kreditni instituciji ali njeni notranji strukturni enoti (VSP), blagajna podjetja oblikuje in zapečati tako, da bi bilo odpiranje nemogoče brez vidnih sledi kršitve integritete. vrečko in pečat. Za vrnitev vrečke z gotovino v kreditno organizacijo se sestavi pokrovček za vrečko 0402300. Za gotovino, ki se nakaže preko avtomatskega trezorja, stranka sestavi tudi ovitek za torbo v obliki 0402300.
Oblika prekrivnega lista za vrečko je odobrena z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Prejemni in odhodni blagajniški nalog.
Prejemni in odhodkovni blagajniški nalog - bančni gotovinski dokument, sestavljen iz dveh delov: dohodkovnega in odhodkovnega dela. Posli prevoza gotovine med kreditno institucijo in njeno notranjo strukturno enoto (VSP) se lahko sestavijo s prejemnimi in obremenitvenimi blagajniškimi nalogi v obliki 0402007 - odliv gotovine ostane pri kreditni instituciji ali GSP, ki pošilja gotovino.
Obrazec vhodnega in izhodnega blagajniškega naloga je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Blagajna kartica.
Kartica za nujne primere je bančni gotovinski dokument, ki se uporablja za zbiranje sredstev. Za prevzem gotovine za vsako organizacijo se pri banki izda kartica varnega depozita. Pred odhodom na pot prejemniki gotovine prejmejo prazne vreče, pooblastila za prevoz gotovine in sefne kartice na obrazcu 0402303. Pred prejemom vrečke z gotovino v organizaciji uslužbenec zbiralca predloži potrebne dokumente, prijavnico in prazno vrečko na blagajno organizacije. Ko blagajnik organizacije izpolni kartico sefa, zbiralec gotovine v prisotnosti blagajne organizacije preveri ujemanje zneskov gotovine na sefni kartici, računa za torbo, račun za torbo, številko vreče, ki je navedena v sefu, račun in račun za torbo, številko prevzete vreče z gotovino. Ob predaji gotovinske vrečke zaposlenim zbiratelju se sefna kartica 0402303 predloži kreditni organizaciji v kontrolo. Računovodja banke preveri skladnost vpisov na računu za torbo in sefno kartico. Po preverjanju se povratne kartice 0402303 vrnejo blagajničarjem.
Obrazec izkaznice je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 318-P.
Spominski red:
knjigovodska banka spominskega naloga
Akumulativne izkaze je mogoče sestaviti na podlagi obremenitve ali kredita. Na primer, sestavi se kumulativni obračun prejetih gotovinskih nalogov za vsote denarja, prejete v mesecu na blagajni organizacije, kumulativni izpis za izdatke na tekočem računu itd. Ob koncu meseca se s seštevanjem vpisov v teh izkazih določi skupni znesek izdanih oziroma prejetih sredstev.
Uporaba kumulativnih listov lahko znatno zmanjša število vpisov v računovodske registre. Z uvedbo takih izkazov se vse gotovinske transakcije za mesec v računovodstvu odražajo v dveh vnosih (eden za prihodke, drugi za odhodke). Pri izpolnjevanju spominskih nalogov za vsako gotovinsko transakcijo bi bilo treba sestaviti toliko nalogov (torej opraviti enako število vpisov v računovodske registre), kolikor je bilo gotovinskih listin.
Spominske naloge se po sestavitvi vpišejo v register. Hkrati se na spominskih redih dajo serijske številke, pod katerimi so vpisani v registrski dnevnik. Objava predplačila:
1. "Objava za obrok v gotovini št." - označuje serijsko številko dokumenta.
2. naveden je datum pologa gotovine, v tem primeru se uporablja verbalno-digitalna metoda datiranja.
Navedite ime organizacije, ki prispeva sredstva, in priimek, ime, patronim neposrednega vlagatelja.
Navedena je številka osebnega računa organizacije prejemnice.
Navedeno je ime kreditne institucije, ki sprejema sredstva.
Navedeno je ime organizacije, v katero so deponirana sredstva.
V številkah je prikazan znesek sredstev, ki jih je prejela blagajna kreditne institucije.
Zabeleži se znesek sredstev, ki prispejo na blagajno. V tem primeru je znesek rubljev naveden z besedami z veliko začetnico in od začetka vrstice, kopecks pa s številkami.
Naveden je vir gotovinskega prejemka, t.j. vsebino finančne transakcije.
Oseba, ki prispeva denar v blagajno, se podpiše po registraciji dokumenta.
Oseba, ki je sprejela in preverila dokument, se podpiše - računovodja ali operativni uslužbenec.
Blagajna kreditne institucije se vpiše po prejemu sredstev od donatorja v znesku, določenem v obvestilu za denarni prispevek.
2. Račun
Blagajnik kreditne institucije po prejemu sredstev od vlagatelja in preden mu izda potrdilo zapečati.
3. Naročite
1.v stolpcu "DEBIT"številka osebnega računa "Blagajna kreditne institucije" se vpiše v skladu s kontnim načrtom, ki se uporablja za računovodstvo.
2.v grafu "KREDIT"navedena je številka osebnega računa organizacije prejemnice.
3.v grafu "Znesek (skupaj)"znesek sredstev, ki jih prejme blagajna kreditne institucije, je označen s številkami.
4.v stolpcu "Simboli"simbol(i) župnijskega člena je označen po nomenklatura simbolov pri sestavi poročila št. 202.
5.v stolpcu "zasebno"so navedeni v številkah zneska, ki ustreza členom potrdila, navedenim v stolpcu "Simboli".
Prejemni gotovinski nalog:
Strukturni pododdelek - označuje strukturni oddelek organizacije, v kateri se oblikuje vhodni denarni nalog.
Številka dokument - vsebuje serijsko številko vhodnega blagajniškega naloga. Pri oblikovanju vhodnih blagajniških nalogov je treba zagotoviti neprekinjeno številčenje dokumentov.
datum sestavljanje - označuje datum oblikovanja vhodnega blagajnega naloga.
V breme - označuje bremenitev obračunskega vpisa, generiranega na podlagi naročila. To polje praviloma označuje račun 50.1 "Blagajna".
Koda strukturno pododdelki - navedena je šifra pododdelka, v katerega so sredstva pripisana.
Dopisno preverite , podračun - označuje dobroimetje obračunskega vpisa, ki je generiran na podlagi naročila.
Koda analitično računovodstvo - naveden je predmet analitike ustreznega računa.
Količina, rub. policaj. - znesek denarja, prejet na blagajni, je prikazan s številkami.
Sprejeto od - označuje osebo, od katere je gotovina sprejeta.
Osnova - označuje vsebino poslovnega posla.
Vključno - znesek DDV je naveden, napisan s številkami (če izdelki, dela, storitve niso obdavčeni, se naredi vnos »brez davka (DDV)«). Dodatek - vsebuje seznam priloženih primarnih in drugih dokumentov z navedbo njihove številke in datuma priprave.
Nalog za gotovinski račun:
Organizacija - navedeno je ime organizacije.
Strukturna razdelitev - označuje strukturno enoto organizacije, v kateri je bil oblikovan denarni nalog.
Številka dokumenta - vsebuje zaporedno številko naloga za odliv gotovine. Pri generiranju nalogov za odliv gotovine je treba zagotoviti neprekinjeno številčenje dokumentov.
Datum izdaje - označuje datum generiranja odhodkovnega blagajniškega naloga.
Šifra strukturne enote - označuje kodo enote, iz katere se porabljajo sredstva.
Korespondenčni račun, podračun - označuje obremenitveni račun obračunske postavke, generirane na podlagi naročila.
Šifra analitičnega računovodstva - naveden je predmet analitičnega obračuna ustreznega računa.
Dobroimetje - označuje dobroimetje obračunskega vpisa, ki je generiran na podlagi naročila. To polje praviloma označuje račun 50.1 "Blagajna".
Količina, rub. policaj. - znesek porabljenega denarja iz blagajne je prikazan s številkami.
Težava - navedite osebo (priimek, ime, patronim), ki ji je gotovina izdana.
Osnova - navedena je vsebina posla (namen uporabe sredstev).
Znesek - od začetka vrstice z veliko začetnico je znesek prejema z besedami v rubljih, medtem ko se beseda "rublji" ("rublji", "rublji") ne zmanjša, kopejke so označene s številkami, beseda " kopeck" ("kopecks", "kopecks") se tudi ne skrči. Če je znesek potrdila denominiran v valuti, se "rublji" nadomesti z imenom valute.
Dodatek - vsebuje seznam priloženih primarnih in drugih dokumentov z navedbo njihove številke in datuma priprave.
Prejeto - znesek izdanih sredstev je naveden z besedami. Polje izpolni oseba, ki prejema sredstva na izplačilnem nalogu.
Navedite ime, številko, datum in kraj izdaje osebnega dokumenta prejemnika.
Predhodna izjava o znesku:
Številka vreče je navedena v poljih »izjava do št. vreče«, »nakladnica do št. vreče« in »potrdilo do št. vreče«.
V polje »datum« vpišite datum oblikovanja torbe z gotovino.
Od koga - navedeno je polno ime. predstavnik organizacije (na primer blagajnik, ki izpolni naslovnico in oblikuje vrečko), če je gotovina deponirana prek zbiralcev gotovine, potem to polje označuje ime podjetja, ki izroči gotovino banki.
Prejemnik - odražajo se informacije o tem, komu je denar namenjen, na račun katere organizacije so pripisani; na primer, če organizacija ob koncu dneva nakaže denarni izkupiček na svoj tekoči račun pri servisni banki, se vrstici "od koga" in "prejemnik" izpolnita na enak način.
Debet - naveden je osebni račun za gotovinsko računovodstvo.
Kredit - TRR stranke pri banki.
Organizacija praviloma ni dolžna izpolnjevati polj "bremenitev" in "kredit" na naslovnem listu, te vrstice lahko pustite prazne, potrebne podatke bo vnesel uslužbenec kreditne institucije (banke ) ob prejemu gotovine.
Znesek v številkah - označuje znesek, položen na banko, izražen v številkah.
INN / KPP, OKATO - podatki o prejemniku.
Tekoči račun - bančni račun upravičenca.
Banka plačnika in BIC - ime banke, na blagajni katere je gotovina položena, in njen BIC.
Banka upravičenca in BIC - ime banke, pri kateri je odprt tekoči račun upravičenca, in njen BIC.
Znesek z besedami - znesek, ki ga je treba izročiti, je napisan z besedami.
Vir prejema je vir gotovinskega prejemka v skladu z direktivami Banke Rusije.
Podpis - podpis podpiše oseba, ki je odgovorna za izpolnjevanje naslovnega lista za torbo.
Na hrbtni strani izpisa, računa in potrdila je naveden popis deponirane gotovine z navedbo apoena bankovcev in kovancev, njihovega števila in zneska.
Če vreča z gotovino ni izročena blagajni ali je blagajna organizacije zavrnila izročitev vrečke z gotovino, MORA blagajnik organizacije v povratni kartici za ta datum vpisati "Zavrnitev" in potrditi zapis z njegovim podpisom.
V primeru, da blagajna organizacije napačno vpiše v registrsko kartico, se navedeni vpis prečrta, na rob kartice se vpiše nov vpis, ki je potrjen s podpisom blagajne organizacije.
Zbiralec ne sme vnašati vnosov v sefno kartico.
Bibliografija
1.REFERENCA (# "justify">. REFERENCA (# "justify">. REFERENCA (# "justify">. REFERENCA (# "justify">. POVEZAVA (http://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/accounting-documents-of-the-bank/1094-vedomost-k-sumke.html)
Potrebujete pomoč pri raziskovanju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili tutorske storitve o temah, ki vas zanimajo.
Pošljite povpraševanje z navedbo teme zdaj, da se pozanimate o možnosti pridobitve posveta.
Gotovinski dokumenti so tisti dokumenti, ki jih je blagajnik dolžan sestaviti v zvezi s gibanjem gotovine na blagajni. Iz tega članka boste izvedeli, kateri denarni dokumenti obstajajo in njihove glavne značilnosti.
Gotovinski dokumenti vključujejo naslednje:
Razmislimo o vsakem od njih podrobneje.
Obstajata dve vrsti naročil: dohodna in odhodna naročila. Ker iz imena ni težko uganiti, se pri prejemu denarja uporabljajo računi, pri izdaji pa izdatki. Nalog sestavi v enem izvodu računovodski delavec, ki ga podpiše bodisi glavni računovodja bodisi pooblaščeni delavec.
Račun je priložen potrdilu, ki ga morata podpisati blagajničarka in računovodja. Prav tako mora biti žigosan s pečatom organizacije. Izda se osebi, ki je položila denar v blagajno.
Za več informacij o potrdilu o prejemu glejte.
Za več informacij o opombi o težavi glejte.
Gotovinski prejemki in prejemki morajo biti evidentirani v posebnem dnevniku. V njej so evidentirani tako naročili kot dokumenti, ki jih nadomeščajo (plačne liste, vloge za izdajo sredstev in drugo). Obliko revije najdete v.
Ta knjiga je potrebna za upoštevanje izdaje denarja in njihovega prejema. Vse strani knjige morajo biti oštevilčene, sama knjiga pa mora biti vezana in žigosana. Na zadnji strani je zabeleženo skupno število listov v knjigi.
Vsaka stran je razdeljena na dva dela. Ena, z vodoravnim ravnilom, je zapolnjena kot prva in druga kot druga. Na obeh izvodih je odtisnjena ista številka. Prvi ostane v knjigi, drugi pa je odtrgan, je poročevalski denarni dokument.
Začnejo beležiti gotovinske transakcije na sprednji strani nezlomnega dela za stolpcem »stanje na začetku dneva«. Najprej se list prepogne vzdolž linije reza, pri čemer se pod list, ki ostane v knjigi, postavi odtrgni list.
Preberite več o vodenju blagajniške knjige.
Ta knjiga vodi evidenco izdanih in prejetih sredstev. Uporablja se tudi za obračunavanje gotovinskih papirjev.
To poročanje je potrebno, da se upošteva denar, ki se izda za poslovne stroške. Ta dokument sestavita računovodski delavec in odgovorni delavec v enem izvodu.
Na zadnji strani poročila mora biti seznam dokumentov, ki lahko potrjujejo, da so bili stroški nastali. To so lahko različni računi, vozovnice za prevoz itd. Prav tako morajo biti ti dokumenti priloženi poročilu in oštevilčeni v zaporedju, v katerem so navedeni v poročilu.
Ta obračun se sestavi ob izplačilu plač zaposlenim v podjetju. Sestavljajo ga računovodje v enem izvodu. Zaposlenim se izplačujejo plače v skladu s podatki, navedenimi v primarnih dokumentih za evidentiranje opravljenih ur.
Te izkaze pripravi blagajnik-operater. Tam vpiše podatke o odčitkih blagajne in izkupičku za dan. Tako poročilo morajo blagajničarji sestaviti vsak dan. Po sestavi poročilo se podpiše in ga skupaj z vsemi izkupički predloži direktorju družbe.
Če je podjetje majhno, blagajničarji denar izročijo zbiralcem. Pri nakazilu sredstev je treba sestaviti ustrezne bančne dokumente.
Več informacij o blagajniškem poročilu najdete v.
Ti podatki so potrebni za oblikovanje konsolidiranega poročanja o odčitkih števcev blagajne. Takšno zbirno poročilo je treba sestaviti vsak dan, bo priloga k referenčnemu poročilu blagajne. Sestavi ga višji blagajnik in ga skupaj z izpiskom-poročilom in naročili prenese v računovodstvo podjetja.
Ta dnevnik vodi evidenco vhodnih in odhodnih transakcij za vsako blagajno. V reviji mora biti vsaka stran oštevilčena, sama revija pa mora biti v celoti vezana. V takšen dnevnik lahko vpisujejo samo blagajničarke. Vpisi morajo biti v kronološkem vrstnem redu s kemičnim svinčnikom in brez popravkov.
V računovodski in davčni zakonodaji obstajajo različna mnenja o času hrambe denarnih dokumentov.
V skladu z davčno zakonodajo je treba gotovinske papirje hraniti v arhivu družbe štiri leta. Računovodska zakonodaja določa, da je treba takšne dokumente hraniti najmanj pet let. Ministrstvo za kulturo je določilo tudi rok hrambe dokumentov pet let.
Tako se morajo gotovinski papirji, ob upoštevanju maksimalnih rokov, hraniti v arhivu najmanj pet let. Upoštevati je treba, da se dokumenti lahko uničijo le pod pogojem, da je bila v teh petih letih opravljena revizija. Če ga ni bilo, papirjev tudi po petih letih ni mogoče uničiti.
Upoštevati je treba roke za shranjevanje gotovinskih dokumentov, saj so za njihovo kršitev predvidene naslednje globe:
Gotovinski posli so posli, povezani s prejemanjem, shranjevanjem in porabo gotovine.
Za plačevanje z gotovino mora vsaka organizacija imeti blagajno in voditi blagajno v predpisani obliki.
Gotovina lahko pride v blagajno organizacije iz servisne banke, od strank ali iz drugih razlogov. Gotovina lahko pride v blagajno organizacije iz servisne banke, od strank ali iz drugih razlogov. Gotovina, ki jo prejmejo organizacije v banki, se porabi za namene, navedene v čeku.
Organizacije imajo lahko gotovino na blagajnah v mejah, ki jih določi banka v dogovoru z vodji organizacij. Če ima organizacija račune v dveh ali več bankah, se o omejitvi, določeni v prvi, opozorijo druge banke. Omejitve stanja gotovine se po potrebi popravijo. Organizacije imajo pravico, da v svojih blagajnah hranijo gotovino, ki presega določene omejitve, le za plače in socialne prejemke. Rok skladiščenja ne sme biti daljši od treh delovnih dni, vključno z dnem prejema denarja v kopališču.
Prevzem gotovine s strani organizacij pri obračunu s prebivalstvom se izvaja z obvezno uporabo blagajn ali obrazcev strogega poročanja v primerih, ki jih določi Vlada Ruske federacije.
Izdaja gotovine na račun se praviloma opravi iz blagajne organizacije. Organizacije izdajajo gotovino na račun poslovnih in poslovnih odhodkov v višini in za obdobje, ki ga določi organizacija. Denar na račun stroškov v zvezi s službenim potovanjem se izda v mejah zneskov, ki jih za te namene dolgujejo poslovnim potnikom. Izdaja gotovine na podlagi poročila je odvisna od popolnega poročila posamezne odgovorne osebe o predhodno izdanem predplačilu.
Osebe, ki so prejele gotovino na račun, so dolžne najkasneje v treh delovnih dneh po poteku roka, za katerega so bile izdane, od dneva vrnitve s službenega potovanja, predložiti računovodski službi organizacije poročilo o porabljene zneske in z njimi opraviti končni obračun.
Gotovinske transakcije sestavljajo standardni medresorski obrazci primarne računovodske dokumentacije za podjetja in organizacije, ki jih odobri Državni odbor za statistiko Ruske federacije v soglasju s Centralno banko Ruske federacije in Ministrstvom za finance Ruske federacije.
Prevzem gotovine na blagajni organizacije se izvaja po vhodnih blagajniških nalogih na obrazcu št. KO-1, ki jih podpiše glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena s pisnim ukazom vodje organizacije.
Vhodnemu blagajniškemu nalogu se izda potrdilo o prejemu denarja, ki ga podpišeta glavni računovodja ali za to pooblaščena oseba in blagajnik, overjen s pečatom (žigom) blagajne ali odtiskom blagajne.
Dvig gotovine iz blagajne organizacije se izvaja po izplačilnih bonih na obrazcu št. KO-2 ali drugih pravilno sestavljenih dokumentih. Na takih dokumentih (plačilni, obračunski in plačilni izpiski, vloge za izdajo denarja, računi itd.) je odtisnjen poseben žig, ki nadomešča podatke o nalogu za odliv gotovine. Dokumente za izdajo denarja mora podpisati vodja, glavni računovodja organizacije ali za to pooblaščene osebe. Če je na dokumentih, izpiskih, računih ipd., ki so priloženi bonom za odliv gotovine, pooblastilni napis vodje organizacije, podpis njegovih bonov za odliv gotovine ni potreben.
V centraliziranih računovodskih službah se za celoten znesek izdanih plač sestavi en denarni nalog za izplačilo, katerega datum in številka sta pritrjena na vsakem obračunskem (obračunskem in plačilnem) obračunu.
Pri izdaji denarja na odhodni blagajni ali listini, ki jo nadomešča fizični osebi, blagajnik zahteva predložitev dokumenta (potnega lista ali drugega dokumenta), ki dokazuje identiteto prejemnika, zapiše ime in številko dokumenta, s katerim in ko je bila izdana, ter odvzame prejemnikovo potrdilo. Če se za izdajo denarja več osebam sestavi dokument, ki nadomešča izdatki blagajniškega naloga, potem prejemniki predložijo tudi te dokumente, ki dokazujejo njihovo identiteto, podpišejo se v ustrezen stolpec plačilnega dokumenta. Vendar se v slednjem primeru zapis podatkov osebnega dokumenta ne izvede na denarnem dokumentu, ki nadomešča blagajniški nalog.
Denar se lahko izda zaposlenim v organizaciji na podlagi potrdila, ki ga izda ta organizacija, če je na njem fotografija in osebni podpis lastnika.
Potrdilo o prejemu denarja lahko prejemnik izda samo z lastnim črnilom ali kemičnim svinčnikom z navedbo prejetega zneska: rubljev - z besedami, kopejk - s številkami. Pri prejemu denarja na plačilnem (obračunskem) izpisku znesek ni naveden z besedami.
Izdaja denarja osebam, ki niso na plačilnem seznamu organizacije, se izvaja po nalogih za odliv gotovine, izdanih posebej za vsako osebo, ali po ločenem obračunu na podlagi sklenjenih pogodb.
Blagajnik izda denar samo osebi, ki je navedena v nalogu za odliv gotovine ali dokumentu, ki ga nadomešča. Če se denar izda na podlagi pooblastila, sestavljenega po ustaljenem postopku, se v besedilu odredbe za priimkom, imenom in patronimom prejemnika denarja navede priimek, ime, patronim navedena je oseba, ki ji je zaupano prejem denarja. Če je denar izdan po izpisku, blagajničarka pred potrdilom o prejemu denarja naredi napis: »Po pooblastilu«. Pooblastilo ostane v dokumentih dneva kot priloga izdatkovnemu blagajniškemu nalogu ali izpisku.
Plačilo za delo, plačilo prejemkov socialnega zavarovanja opravi blagajna za plačilne (obračunske in plačilne) izpiske brez sestavljanja izdatkov blagajniškega naloga za vsakega prejemnika. Hkrati se na naslovni (naslovni) strani plačilne (obračunske in plačilne) izjave naredi pooblastilni napis o izdaji denarja, ki ga podpišeta vodja in glavni računovodja organizacije ali za to pooblaščene osebe. Na podoben način se lahko izda enkratna izdaja denarja za plačilo dela (ob odhodu na dopust, bolezen ipd.) ter izdaja položenih zneskov in denarja na račun stroškov v zvezi s službenimi potovanji več osebam .
Enkratna izplačila denarja za plače posameznikom se praviloma izvajajo na račun gotovinskih bonov.
Po izteku pogojev plačila, plačila prejemkov socialnega zavarovanja mora blagajnik:
Računovodstvo preverja oznake blagajničarjev na plačilnih (obračunskih in plačilnih) izpiskih ter prešteje izdane in deponirane zneske na njih.
Položeni zneski se izročijo banki, za deponirane zneske pa se sestavi en splošni odlivni nalog.
Računovodstvo mora jasno in jasno izpolniti potrdila o prejemu blagajne in potrdila k njim, kot tudi izdatke in dokumente, ki jih nadomeščajo. Lahko jih napišemo na roko, natipkamo na pisalni stroj ali pripravimo na računalniku. Izbrisi, piki ali popravki v gotovinskih dokumentih niso dovoljeni.
V vhodnih in odhodnih blagajniških nalogih je navedena osnova za njihovo pripravo in navedeni dokumenti, ki so jim priloženi.
Prejemanje in izdajanje denarja na blagajniških nalogah se lahko izvede le na dan njihovega sestavljanja.
Po prejemu vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov ali dokumentov, ki jih nadomeščajo, je blagajnik dolžan preveriti:
Prisotnost in verodostojnost podpisa glavnega računovodje na dokumentih ter pooblastilnega napisa (podpisa) vodje organizacije ali oseb, ki so za to pooblaščene, na prejemku gotovine ali dokumentu, ki ga nadomešča;
pravilnost izpolnjevanja dokumentov;
Prisotnost aplikacij, navedenih v dokumentih.
Če ena od teh zahtev ni izpolnjena, blagajna vrne dokumente v računovodstvo v ustrezno obdelavo. Vhodne in odhodne blagajne oziroma dokumente, ki jih nadomeščajo, pred prenosom v blagajno evidentira računovodstvo v registru vhodnih in izhodnih gotovinskih listin po standardnem obrazcu št. KO-3. Izdani izdatki na plačilnih (obračunskih in plačilnih) obračunih za plače in njim enakovredna izplačila se evidentirajo po njihovi izdaji. Registracijski dnevnik je strukturiran tako, da se po njegovih podatkih spremlja namen prejete in porabljene gotovine, dodeljujejo številke gotovinskih listin in preverjajo popolnost opravljenih poslov blagajne. Dovoljena je registracija vhodnih in izhodnih denarnih dokumentov z uporabo računalniške tehnologije.
Vsi prejemi in dvigi gotovine s strani organizacije se evidentirajo v blagajniškem knjigi po standardnem obrazcu št. KO-4.
Vsaka organizacija vodi samo eno blagajno, ki mora biti oštevilčena, vezana in zapečatena z voščenim ali mastičnim pečatom. Število listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje podjetja.
Vpisi v blagajniško knjigo se vodijo v dvojniku preko karbonskega papirja s črnilom ali kemičnega svinčnika. Drugi izvodi listov morajo biti odtrgani in služiti kot blagajniško poročilo. Prvi izvodi listov so oštevilčeni z enakimi številkami.
Naročniki in nenavedeni popravki v blagajni niso dovoljeni. Opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajne, pa tudi glavnega računovodje organizacije ali osebe, ki ga nadomešča.
Vpise v blagajno blagajnik opravi takoj po prejemu ali izdaji denarja za vsako naročilo ali drug dokument, ki ga nadomešča. Blagajnik vsak dan ob koncu delovnega dne izračuna rezultate poslovanja za dan, naslednji dan prikaže stanje denarja v blagajni in pošlje računovodski službi kot blagajniško poročilo drugi odlomni list. (kopija vpisov v blagajniško knjigo za dan) z vhodnimi in izhodnimi gotovinskimi listinami proti prejemu v blagajniško knjigo.
Blagajno knjigo je dovoljeno voditi na avtomatiziran način, pri katerem so njeni listi oblikovani v obliki strojograma »Vodni list blagajniške knjige«. Hkrati z njim se oblikuje strojogram "Blagajniško poročilo". Obe strojni karti morata biti sestavljeni do začetka naslednjega delovnega dne, imeti enako vsebino in vsebovati vse podatke, ki jih predvideva obrazec blagajne. Številčenje listov blagajne v teh avtomatih poteka avtomatsko v naraščajočem vrstnem redu od začetka leta.
V pisalnem stroju "Blagajniški list" za vsak mesec se samodejno izpiše skupno število listov blagajne za vsak mesec, v zadnjem za koledarsko leto pa skupno število listov blagajne za vsak mesec. leto.
Blagajnik je dolžan po prejemu strojogramov »Priloga blagajniške knjige« in »Blagajniškega poročila« preveriti pravilnost zgoraj navedenih dokumentov, jih podpisati in proti prejemu posredovati blagajniško poročilo skupaj z blagajniškimi prejemki in izdatki v računovodstvo. v prilogi blagajniške knjige.
Za zagotovitev varnosti in enostavne uporabe, avtomate "Blagajniški vložni list" blagajna hrani ločeno za vsak mesec skozi vse leto. Ob koncu koledarskega leta (ali po potrebi) se navedeni tipkopisi šivajo v kronološkem vrstnem redu. Skupno število listov za leto je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje organizacije, knjiga pa je zapečatena.
Znesek denarja, izdan iz blagajne, ki ni potrjen s prejemnikovim računom na blagajni ali drugem dokumentu, ki ga nadomešča, se na blagajni ne sprejme za utemeljitev stanja gotovine, šteje se za pomanjkanje in se pobira. od blagajne. Denarna sredstva, ki niso potrjena z gotovinskimi prejemki, se štejejo za presežek gotovine. Pripisujejo se dohodku organizacije. Glavni (višji) blagajnik pred začetkom delovnega dne drugim blagajničarjem vnaprej izda znesek gotovine, ki je potrebna za bremenitvene transakcije, proti prejemu v knjigo obračuna sredstev, ki jih je prejel in izdal blagajnik po standardnem obrazcu št. KO-05. Blagajničarji so ob koncu delovnega dne dolžni vodji (višjemu) blagajniku poročati o prejetem avansu in denarju, prevzetem po vhodnih dokumentih, preostalo gotovino in gotovinske dokumente o opravljenih operacijah pa izročiti vodji ( višji) blagajnik proti prejemu v knjigo računovodstva, ki ga je prejel in izdal blagajnik denarja.
Za prejete predujme za izplačilo dela je blagajnik dolžan poročati na dan, ki je naveden v plačilnem listu za njihovo izplačilo. Pred iztekom tega roka so blagajniki dolžni blagajni dnevno vrniti preostalo gotovino, ki ni bila izdana na položnicah. Ta denar se v vrečah, paketih in drugih paketih, ki jih zapečatijo blagajničarji, izroči glavnemu (višjemu) blagajniku na potrdilu o deklariranem znesku.
Obračun gotovinskih transakcij.
Za obračunavanje razpoložljivosti in gibanja sredstev v blagajni organizacije se uporablja aktivni račun 50 "Blagajna". Njegova bremenitev odraža prejemke na blagajni, o posojilu - stroški iz blagajne organizacije. Stanje na računu ustreza stanju gotovine v blagajni. Gotovina v valuti Ruske federacije se obračunava na podračunih 50.1 "Blagajna organizacije (v rubljih)" in 50.2 "Obratovalna blagajna".
Za službena potovanja v tujino lahko organizacija od banke prejme sredstva v tuji valuti. Obračun gotovine v tuji valuti se vodi na posebnem podračunu 50.11 "Blagajna organizacije (v tuji valuti)". Stanja sredstev v tuji valuti se preračunajo v rublje v skladu s postopkom, ki ga določajo računovodski predpisi "Obračunavanje sredstev in obveznosti organizacije, katerih vrednost je izražena v tuji valuti". Tečajna razlika, ugotovljena kot posledica preračuna, se knjiži v dobro drugih prihodkov (podračun 91.1 »Drugi prihodki«) oziroma odhodkov (podračun 91.2 »Drugi odhodki«).
Tukaj je odraz v računovodstvu tipičnih transakcij za prejem in porabo gotovine.
Blagajna podjetja lahko hrani ne le gotovino, temveč tudi denarne dokumente (varnostne papirje, kupone za gorivo in maziva, potne listine, bone itd.), Pa tudi oblike strogega poročanja (delovne knjige, potrdila o tovornih listih, potovanja). obrazci bonov itd.). Gotovinski dokumenti se obračunavajo na podračunih 50.3 "Dokumenti za gotovino (v rubljih)" in 50.33 "Gotovinski dokumenti (v tuji valuti)" v oceni glede na vhodne dokumente. Obrazci strogega poročanja se evidentirajo na zunajbilančnem računu 006 »Obrazci strogega poročanja« po nabavni vrednosti njihove izdelave.
Prejem in porabo denarnih listin ter obrazcev strogega poročanja sestavljajo prejemni in bremenilni nalogi, nato pa blagajna pripravi poročilo o njihovem gibanju.
Centralna banka je vzpostavila nova pravila za opravljanje gotovinskega poslovanja. Njihovo izvajanje je postalo obvezno za vse, ki se ukvarjajo s komercialnimi dejavnostmi.
Gotovinske transakcije vključujejo
Vsako gibanje ali gibanje sredstev se mora odražati v gotovinski transakciji. Obstaja določen vrstni red, ki ga je treba strogo upoštevati.
Dolžnosti vodenja blagajne in poslovanja z gotovino so teoretično lahko oproščeni le tisti, ki ne delajo z gotovino. V skladu s tem lahko sprejmejo denar in izvedejo plačilo le z bančnim nakazilom. V resnici je ta možnost izjema od pravila.
V tem primeru je davčni inšpektor med pregledom v prosti obliki obveščen, da se izvajajo le negotovinska plačila. Vloga mora biti dokumentirana.
Računovodstvo malih podjetij pod povečevalnim steklom: zakaj, kdaj in kako.
Če so v državi zaposleni, potem je za vas pomemben porodniški dopust.
Od 1. junija 2014 je namesto neveljavne Uredbe Centralne banke (CB) Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P izšla Odlok Centralne banke št. 3210-U z dne 11. postopek za opravljanje gotovinskega prometa pravnih oseb in poenostavljen postopek za opravljanje gotovinskega poslovanja samostojnih podjetnikov in malih podjetij. Dokument je prestal državno registracijo pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije.
Zdaj je po novem postopku za samostojne podjetnike (IE) in mala podjetja (mala podjetja - SE) odpravljena omejitev zneska gotovine na blagajni. Pravilo omejitve ostaja samo za organizacije, ki niso mala podjetja.
Tam so formule, po katerih se izračuna meja gotovine, ostale enake: bodisi na podlagi dejanskih denarnih izdatkov bodisi na podlagi obsega iztržka. Toda olajšanje je bilo narejeno. Zdaj lahko taka podjetja sama izberejo donosnejšo formulo za izračun omejitve gotovine.
Zlasti je bilo odpravljeno togo pravilo za podjetja, ki nimajo denarnih prihodkov, da določijo denarno mejo le za dejanske denarne izdatke. Se pravi, zdaj lahko takšna podjetja spremenijo mejo v svojo korist. Poleg tega je davčni inšpektorat prikrajšan za pravico do preračuna na novo ugotovljeno mejo in lahko samo nadzoruje, ali se ta spoštuje ali ne.
Da bi se izognili konfliktom z davčnimi organi, je bolje, da se lastniki (ali izvršni direktorji) takšnih podjetij zavarujejo - izdajo odredbo s sklicevanjem na Odlok Centralne banke št. 3210-U, da od 1. junija dalje 2014 je bil vzpostavljen nov postopek za določitev limita.
so naslednji:
- samostojni podjetnik ni več dolžan voditi tako same blagajniške knjige kot s tem tudi odhodkov in gotovinskih prejemkov (pravilo za vodenje gotovinskih listin velja samo za samostojne podjetnike posameznike, ki delajo v posebnih davčnih režimih, določenih v davčni zakonodaji);
- še ena olajšava velja tako za samostojne podjetnike kot za mala podjetja: jim je bila odvzeta obveznost izdelave registra deponiranih zneskov (pred uveljavitvijo direktive CB št. iz kakršnega koli razloga so zaposleni v višini "gotovina"). Po novem mora samostojni podjetnik oziroma blagajnik malega podjetja zadnji dan izdaje denarja v izpisek le zapisati »položeno« (nasproti imena zaposlenega) in zapečatiti zapis. Nato SP na izpisku izpiše dejansko znesek izdane »gotovine« in znesek za polog ter izpisek podpiše. V malem podjetju je postopek enak, opravi jih le blagajnik, nato pa izjavo v podpis prenese na računovodjo ali drugo pooblaščeno osebo;
- nov postopek vsebuje še eno olajšavo za samostojne podjetnike, ki delajo v posebnih davčnih režimih in mala podjetja - samostojni podjetnik posameznik ali blagajnik ne sme voditi blagajne v tistih dneh, ko ni bilo gotovinskega obračuna;
- v skladu z navodilom Centralne banke št. 3210-U lahko blagajniki MT spreminjajo gotovinske dokumente (ne pa tudi blagajne in bremenitve!). Na primer, v blagajniški knjigi lahko prečrtate napačen vpis, zraven vpišete pravilnega in popravek pritrdite s podpisom blagajne (vendar ne pozabite razvozlati bistva popravkov - zakaj, v zvezi s čim) .
Na blagajni se izvajajo vhodne in odhodne gotovinske transakcije.
Odhodkovne gotovinske transakcije vključujejo:
Gotovinske transakcije ima pravico izvajati blagajnik ali druga oseba, ki jo vodja organizacije podeli s temi pooblastili. V obeh primerih je treba izdati odredbo.
Najverjetneje bo v majhnem podjetju glede na stopnjo obremenitve dovolj ena blagajna. Če pa jih je več, se položaj višjega blagajnika uvede v skladu s kadrovsko tabelo.
Če upoštevamo situacijo, ko ni zaposlenih, potem gotovinske transakcije izvaja samostojni podjetnik posameznik.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij je določen z Uredbo Centralne banke Ruske federacije. Po tej uredbi o gotovinskem poslovanju so samostojni podjetniki in mala podjetja dolžni upoštevati določen postopek za obračunavanje gotovinskega prometa. Prej dokument ni veljal za to kategorijo podjetnikov.
Za ureditev reda denarnega obtoka se mora vsak, ki uporablja gotovino, držati gotovinske discipline.
1. Za potrditev gibanja sredstev se uporablja vhodni (PKO) in odhodni (RKO) blagajniški nalog. Nanašajo se na primarne dokumente za gotovinske transakcije in imajo splošno sprejet obrazec.
Naročilo o prejemu
Označuje vir sredstev.
V skladu s pravili je treba izpolniti naročilnico in potrdilo o tem naročilu. Toda v praksi obstajajo primeri, ko so omejeni na izpolnjevanje samo potrdila. Pravila polnjenja te možnosti ne dovoljujejo. Najprej je treba izpolniti naročilnico, nato pa se izda potrdilo.
Če so priloženi dodatni dokumenti, jih je treba navesti v naročilu. Kot tak dokument lahko služi dejanje opravljenega dela ali opravljene storitve.
Blagajniški bon podpiše računovodja ali druga pooblaščena oseba. Toda ta pooblastila morajo biti potrjena s pooblastilom.
Denar mora prispeti na blagajno na dan sestave računa. V nasprotnem primeru je neveljavno. Pravočasna sestava naročila je ena od točk skladnosti z gotovinsko disciplino.
Izhodni blagajniški nalog se uporablja za izplačilo gotovine iz blagajne.
Izpolni se neposredno pred izplačilom sredstev. Znesek prejemnik vpiše ročno.
2. Vsi podatki se vpisujejo v blagajno.
Izpolnjevati ga je treba redno in pravočasno. To je obvezen dokument. Ni pomembno, ali se blagajna uporablja ali ne.
Skrbno vodenje blagajniške knjige je predvsem blagajna, ki jo je treba strogo upoštevati.
Osnovne zahteve za njegovo registracijo:
Blagajna se izpolni na podlagi blagajniških nalogov: vhodnih in odhodnih.
3. Če so zaposleni, se denarna plačila izplačajo na plačilni listi ali plačilni listi.
Obračun gotovinskih transakcij je nadzor gibanja gotovine.
Za transakcije v zvezi z gotovino se v računovodskem kontnem načrtu uporablja račun 50 »Blagajna«.
Prejem sredstev se obračunava v breme, odhodek (plačilo) - v dobro. Po potrebi se uporabljajo podračuni, kot so:
Sintetično obračunavanje transakcij se izvaja na računu "Blagajna". Omogoča vam sledenje celotnemu gibanju gotovine.
Davčni inšpektor preverja red denarne discipline. Med tem se izkaže:
Da bi se izognili nalaganju kazni, je treba spremljati, ali so pravilno izpolnjeni in izvedeni:
Ob upoštevanju teh obveznih pravil se bo organizacija upravljanja z gotovino štela za zadovoljivo in se bo revizija obračunavanja gotovinskih transakcij končala s pozitivnim rezultatom.
Splošni postopek za gotovinske transakcije vključuje:
Na podlagi tega so vzpostavljena pravila za opravljanje gotovinskih poslov.
Predstavnik malega podjetja, samostojni podjetnik, mora nujno določiti denarno mejo.
Posebno mesto je dodeljeno za gotovinske transakcije v sobi. Do konca dneva se stanje gotovine izračuna in dvigne. To je treba storiti vsak dan.
Za določitev omejitve se sestavi upravni dokument. Določeno je z naročilom v kateri koli obliki. Nikomur ni treba biti obveščen. Tudi obdobje, za katero je določena omejitev, se določi samostojno.
Samostojni podjetniki in mala podjetja morajo:
Varnost gotovine je zagotovljena sama. Vodja podjetja (samostojni podjetnik) je odgovoren za pravočasen prenos denarja na banko in za omejitev sredstev v blagajni.
Blagajnik je odgovoren za vodenje gotovinskih listin, poslovodja in računovodja pa za nadzor nad gotovinskim poslovanjem.
Gotovinske transakcije se lahko izvajajo v papirni obliki ali elektronsko. Blagajniški dokumenti, ki se hranijo na računalniku, morajo biti natisnjeni in enkrat letno vpeti v blagajno.
Odgovornost za kršitev ravnanja z gotovino predvideva kazni. Za uradnike se gibljejo od 4000 rubljev. do 5.000 rubljev, za podjetja - od 40.000 rubljev. do 50.000 rubljev
Skladnost z osnovnimi določili pri opravljanju gotovinskega poslovanja vas zajamčeno zavaruje pred napakami v zvezi z gotovinsko disciplino. Če želite to narediti, morate upoštevati trenutna pravila in pozorno spremljati prihajajoče spremembe.
S 1. junijem 2014 je uveden nov postopek za opravljanje gotovinskega prometa. Veliko bolj preprosto bo.
Toda pravila še vedno veljajo, ko je treba pri opravljanju gotovinskih transakcij izpolniti blagajno, odražati vse gotovinske transakcije samostojnega podjetnika (LLC), sestaviti gotovinske dokumente: gotovinske prejemke (PKO), gotovinske prejemke (CSC) in upoštevajte mejo gotovinskega obračuna.
Oddelek 2. Finančno računovodstvo
2.1. Obračun gotovinskih transakcij
Vsa podjetja, ne glede na njihove organizacijske in pravne oblike ter vrsto dejavnosti, so dolžna hraniti prosta sredstva v bančnih institucijah in večino plačil za svoje obveznosti izvajati na negotovinski način. Obstajajo pa takšne vrste obračunov, ki zahtevajo uporabo gotovine, zato mora imeti vsako podjetje blagajno, preko katere potekajo gotovinska plačila. Posli, povezani s sprejemanjem, shranjevanjem, izdajanjem gotovine v blagajnah podjetij, se imenujejo gotovinske operacije.
Od 1. januarja 2012 je bil na ozemlju Ruske federacije uveden nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga morajo upoštevati ne samo pravne osebe (vključno s tistimi, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve), temveč tudi samostojni podjetniki (Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12.10.2011 N 373-P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci)
Za opravljanje gotovinskih transakcij morajo pravne osebe, samostojni podjetniki določiti omejitev stanja gotovine, ki se lahko hrani na blagajni. Blagajna je prostor za opravljanje gotovinskih transakcij. To mesto določi vodja pravne osebe, samostojni podjetnik posameznik. Limit se določi ob koncu delovnega dne po dvigu stanja v blagajni.
Omejitev določi pravna oseba sama, samostojni podjetnik posameznik, in ne servisna banka. Upravni dokument je treba izdati na določeno mejo (na primer nalog, odredba). Banke obdržijo pooblastilo za spremljanje skladnosti z gotovinsko disciplino, vključno s prekoračitvijo limita. To izhaja iz točke 2.14 Uredbe o pravilih organiziranja gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije z dne 05.01.98 št. 14-P. Banke morajo še vedno preverjati svoje stranke vsaj vsaki dve leti.
Gotovina, ki presega določeno mejo, je treba hraniti na bančnih računih pri bankah. Denar na banko, zbiralce ali po pošti mora dostaviti pooblaščeni zastopnik pravne osebe, samostojnega podjetnika ali njegovega pooblaščenca
Izkupiček, prejet na blagajni podjetja, se lahko porabi za naslednje namene:
za plače,
druga plačila zaposlenim (vključno s socialnimi plačili),
štipendije,
potni stroški,
plačati blago (razen vrednostnih papirjev), dela, storitve,
plačilo za predhodno plačano z gotovino in vrnjeno blago, opravljeno delo, neopravljene storitve,
izplačilo zavarovalnih nadomestil (zavarovalnih vsot) po zavarovalnih pogodbah za fizične osebe.
Kopičenje denarja, ki presega omejitev, je dovoljeno ne le ob dnevih izplačila plač, kot prej, ampak tudi ob vikendih (prazniki), če organizacija na ta dan izvaja gotovinske transakcije.
Poleg tega je zdaj mogoče izplačilo plač izvesti v petih delovnih dneh in ne v treh, kot je bilo prej.
Limit se izračuna po posebni formuli, ki upošteva obseg prejemkov, obdobje poravnave (približno 92 dni), pa tudi časovno obdobje med dnevi polaganja gotovine na banko. Prvič je bilo ugotovljeno, da to obdobje ne sme presegati sedem delovnih dni, v kraju, kjer ni banke, pa štirinajst delovnih dni. Edina izjema so dejanja višje sile.
Navedena je tudi formula za izračun omejitve v primeru brez prejemkov.
Če organizacija prejme denarni izkupiček, je formula za izračun omejitve naslednja:
L = V / P * Nc,
kje:
V je obseg gotovinskih prejemkov;
P je obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg prejemkov (ne več kot 92 delovnih dni);
Nc - časovno obdobje med dnevi dostave na banko (ne več kot 7 delovnih dni).
Če gotovinskih prejemkov ni, je formula za izračun limita naslednja:
L = R / P * Nn,
kje:
L - omejitev stanja gotovine v rubljih;
R - obseg dvigov gotovine, brez zneskov, namenjenih izplačilu plač;
P je obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg izdaj (ne več kot 92 delovnih dni);
Nn - časovno obdobje med dnevi prejema blagajniškega naloga v banki gotovine (ne več kot 7 delovnih dni).
Če podjetje do 1. januarja ne določi omejitve gotovine, bo vsa gotovina v blagajni presegla standard. In če se ta denar najde, je možna globa v skladu s prvim delom člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Ali se organizacija drži limita, nadzira banka. Najprej mora banka opraviti preverjanje in zabeležiti dejstvo kršitve denarne discipline (z navedbo datuma kršitve) v potrdilu v obrazcu št. 0408026. Nato bodo bančni uslužbenci to potrdilo prenesli na IFTS. Inšpektorji bi morali prejeti certifikat pretehtati in na njegovi podlagi izdati sklep o privedbi organizacije k upravni odgovornosti. Datum izdaje odločbe ne sme biti več kot dva meseca pozneje od dneva kršitve. Le v tem primeru bo kazen zakonita.
Če je omejitev presežena, bo treba presežek denarja vrniti banki. Vendar obstajajo izjeme.
Shranjevanje in kopičenje gotovine, ki presega limit, je dovoljeno:
- na dneve, ko se izplačujejo plače, štipendije in druga socialna izplačila.
- ob vikendih in praznikih, če se na te dneve opravlja gotovinsko poslovanje.
Denar, prejet od banke za plače, štipendije in druge socialne prejemke, se lahko hrani na blagajni 5 delovnih dni (vključno z dnem prejema).
Za kršitev denarne discipline zakonik o upravnih prekrških (člen 15.1 Upravnega zakonika) določa globo:
za organizacijo - 40.000-50.000 rubljev,
za upravljanje - 4.000–5.000 rubljev.
Seznam kršitev vključuje:
poravnave v gotovini z drugimi organizacijami, ki presegajo določeno velikost;
neprejem (nepopolno knjiženje) na blagajno;
neupoštevanje vrstnega reda shranjevanja prostih sredstev;
kopičenje sredstev v gotovini, ki presegajo določene omejitve.
Trenutno je odpadla zahteva po opremi posebne blagajne. Ukrepe za zagotavljanje varnosti gotovine pri gotovinskem poslovanju, hrambi, prevozu, postopek in čas preverjanja dejanske razpoložljivosti gotovine določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik.
Hranjenje gotovine in drugih dragocenosti, ki ne pripadajo tej organizaciji na blagajni, je prepovedano.
Dokumentarna registracija gotovinskih transakcij se izvaja na enotnih obrazcih primarne računovodske dokumentacije, odobrene z Resolucijo Državnega statističnega odbora Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 "O odobritvi enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije za evidentiranje gotovinskih transakcij za beleženje rezultatov inventure." To so naslednje oblike:
obrazec št. KO-1 "Prejemni račun";
obrazec št. KO-2 »Nalog za odliv gotovine«;
obrazec št. KO-3 "Dnevnik registracije vhodnih in odhodnih denarnih dokumentov";
obrazec št. KO-4 "Blagajna";
obrazec št. KO-5 "Knjiga obračunavanja sredstev, ki jih prejme in izda blagajna."
Blagajnik, ki ima ustrezne uradne pravice in dolžnosti in je z njimi seznanjen proti podpisu, ima pravico vzdrževati blagajno in podpisovati blagajne.
Če je blagajnikov več, je eden od njih imenovan za višjega.
Dovoljena je možnost, pri kateri gotovinske transakcije opravlja upravitelj sam.
Prejemni blagajniški nalog in odhodkovni blagajniški nalog podpiše glavni računovodja ali preprost računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja ali blagajnik.
Če se direktor sam ukvarja z blagajno, bo na PKO (RKO) le njegov podpis.
Blagajnik mora imeti vzorce podpisov vodje, glavnega računovodje in računovodij, ki podpisujejo prejemke in potrdila.
Pred vsakim prevzemom (izdajo) denarja je blagajnik dolžan primerjati podpise na PKO in RKO s tistimi, ki so navedeni v vzorcih.
Dokumente za gotovino mora računovodja izpolniti jasno in razločno s črnilom, kemičnim svinčnikom ali s tehničnimi sredstvi. Izbrisi, piki ali popravki v teh dokumentih niso dovoljeni.
Gotovina od banke se prejema s čeki, ki se izdajo na ime blagajne ali osebe, ki opravlja njegove naloge. Ček označuje namen prejetega zneska. Odstranljivi del čeka ostane v banki, hrbtenica čeka (z navedbo zneska) pa služi kot dokazilo za evidentiranje te operacije v računovodskih registrih organizacije.
Knjiženje gotovine na blagajno podjetja se izvede:
pri dvigu sredstev s poravnalnih, tekočih, proračunskih in drugih vrst bančnih računov;
od plačanih potrošnikov, kupcev, kupcev za opravljeno delo, storitve in prodano blago;
od odgovornih oseb za poplačilo preostalega denarja na računu;
od zaposlenih v podjetju za poplačilo povzročene materialne škode, odplačilo posojil in danih posojil za prodano blago in storitve.
Gotovina, prejeta pri bančnih institucijah, se porabi za namene, navedene v čeku.
Pri sprejemanju bankovcev in kovancev za plačila se morajo blagajniki podjetij voditi po znakih in pravilih za določanje plačljivosti bankovcev (bankovcev) in kovancev Banke Rusije, ki jih je določila Banka Rusije.
Prevzem gotovine, ki prihaja z bančnega računa, od kupcev, kupcev itd., v blagajno podjetja se izvaja po gotovinskih prejemkih (obrazec št. KO-1) (v nadaljevanju primarni računovodski dokumenti pod šifro KO so odobreni z resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18.08.1998 št. 88 in so obvezni za uporabo v vseh podjetjih v skladu s členom 9 zveznega zakona z dne 21.11.1996 št. 129-FZ "O računovodstvu" ), ki jih napiše računovodski uslužbenec, ki jih podpiše glavni računovodja ali oseba na njem, je pooblaščena s pisnim ukazom vodje podjetja.
Dvig gotovine iz blagajne podjetja se izvede:
izplačilo plač, prejemkov socialnega zavarovanja, drugih vrst prejemkov, štipendij, prejemkov posameznikom;
po poročilu o poslovnih in poslovnih stroških ter o potnih stroških;
s sklepom vodje podjetja za povračilo stroškov, ki jih ima delavec v podjetju za plačilo posojil, posojil in drugih podobnih namenov.
Dvig gotovine iz blagajn podjetij se izvaja po nalogih za odliv gotovine (obrazec št. KO-2) ali drugih pravilno izpolnjenih dokumentih (plačilni (obračun in plačilni) izpiski, vloga za izdajo denarja, računi itd.) z naložitvijo žiga s podatki na teh dokumentih odhodkovni blagajniški nalog. Dokumente za izdajo denarja mora podpisati vodja, glavni računovodja podjetja ali za to pooblaščene osebe.
Izhodni blagajniški nalog se sestavi v računovodstvu, evidentira se v registru vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov in se prenese na blagajno v izvršitev. Izdaja izdatkov v roke osebam, ki prejemajo denar, ni dovoljena.
Pri izdaji denarja na odhodni blagajni ali listini, ki jo nadomešča fizični osebi, blagajnik zahteva predložitev dokumenta (potnega lista ali drugega dokumenta), ki dokazuje identiteto prejemnika, zapiše ime in številko dokumenta, s katerim in ko je bila izdana in odvzame potrdilo prejemnika, ki nadomešča dokument izdatnega blagajniškega naloga, sestavljenega za izdajo denarja več osebam, potem prejemniki predložijo tudi navedene dokumente, ki dokazujejo njihovo identiteto, in se podpišejo v ustreznem stolpcu plačilni dokumenti. Vendar se v slednjem primeru zapis podatkov osebnega dokumenta ne izvede na denarnem dokumentu, ki nadomešča izdatni nalog. V podjetju se denar lahko izda na podlagi potrdila, ki ga izda to podjetje, če je na njem fotografija in osebni podpis lastnika.
Potrdilo o prejemu denarja lahko prejemnik izda samo z lastnim črnilom ali kemičnim svinčnikom z navedbo prejetega zneska: rubljev - z besedami, kopejk - s številkami. Pri prejemu denarja na plačilnem (obračunskem) izpisku znesek ni naveden z besedami.
Izdaja denarja osebam, ki niso na plačilnem seznamu podjetja, se izvaja po nalogih za odliv gotovine, izdanih posebej za vsako osebo, ali po ločenem obračunu na podlagi sklenjenih pogodb.
Blagajnik izda denar samo osebi, ki je navedena v nalogu za odliv gotovine ali dokumentu, ki ga nadomešča. Če se denar izda na podlagi pooblastila, sestavljenega po ustaljenem postopku, v besedilu naročila za priimkom, imenom in patronimom prejemnika denarja računovodstvo navede priimek, prvi ime in patronim osebe, ki ji je zaupano prejem denarja. Če je denar izdan po izpisku, blagajničarka pred potrdilom o prejemu denarja naredi napis: »Po pooblastilu«. Pooblastilo ostane v dokumentih dneva kot priloga izdatkovnemu blagajniškemu nalogu ali izpisku.
Plačilo za delo, izplačilo nadomestil za socialno zavarovanje in štipendije opravi blagajna po obračunskih (obračunskih in plačilnih) izkazih brez izstavljanja gotovinskega računa za vsakega prejemnika. Na naslovni (naslovni) strani plačilnega (obračunskega in plačilnega) obračuna je napisan pooblastilni napis za izdajo denarja, ki ga podpišeta vodja in glavni računovodja podjetja ali za to pooblaščene osebe.Na podoben način se lahko izda enkratna izdaja denarja za plačilo dela (ob odhodu na dopust, bolezen ipd.) ter izdaja položenih zneskov in denarja na račun stroškov v zvezi s službenimi potovanji več osebam .
Enkratna izplačila denarja za plače posameznikom se praviloma izvajajo na račun gotovinskih bonov.Primarni dokumenti za opravljanje gotovinskih transakcij.
Register vhodnih in izhodnih gotovinskih listin (obrazec št. KO-3) uporablja računovodstvo za evidentiranje vhodnih in izhodnih blagajn nalog ali nadomestnih listin plačilnih (obračunskih in plačilnih), izpiskov, zahtevkov za izdajo denarja, računov. , itd. pred prenosom v blagajno organizacije. Izdani izdatki na plačilnih (obračunskih in plačilnih) obračunih za plače in njim enakovredna izplačila se evidentirajo po njihovi izdaji.
Blagajna, izpolnjena v papirni obliki, se šiva pred začetkom njenega vzdrževanja. Blagajna naj bo oštevilčena, vezana in zapečatena s pečatom na zadnji strani, kjer je vpis: »V tej knjigi je _____ listov oštevilčenih in vezanih«. Skupno število vezanih listov v blagajniški knjigi je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje organizacije.
Če je blagajna izpolnjena elektronsko, se listi avtomatsko oštevilčijo od 1. januarja vsako leto. Na koncu dneva je treba list »elektronske« blagajne natisniti v dveh izvodih. Takšne liste je treba zašiti in potrditi napis o številu listov vsaj enkrat letno.
Blagajna (obrazec št. KO-4) se uporablja za evidentiranje prejemov in dvigov gotovine s strani organizacije na blagajni.
Vsak list blagajniške knjige je sestavljen iz 2 enakih delov: enega od njih (z vodoravnimi ravnili) izpolni blagajnik kot prvi izvod, drugega (brez vodoravnih ravnil) izpolni blagajnik kot drugi izvod iz sprednji in zadnji strani skozi karbonski papir s črnilom ali kemičnim svinčnikom. Prvi in drugi izvod lista sta oštevilčena z enakimi številkami. Prvi izvodi listov ostanejo v blagajni. Drugi izvodi listov morajo biti odtrgani, služijo kot blagajniško poročilo in se ne odtrgajo do konca dneva.
Evidenca gotovinskih transakcij se začne na sprednji strani neločljivega dela lista za vrstico »Stanje na začetku dneva«. Pred tem se list upogne vzdolž linije reza, tako da odtrgni del lista postavimo pod del lista, ki ostane v knjigi. Za vodenje evidence po "Prenosu" se snemljivi del lista položi na sprednjo stran nesnemljivega dela lista, vpisi pa se nadaljujejo po vodoravnih ravnilih hrbtne strani nesnemljivega dela lista. list.
Knjiga obračuna sredstev, ki jih je blagajnik prejel in izdala (obrazec št. KO-5), se uporablja za evidentiranje denarja, ki ga je blagajnik izdal iz blagajne drugim blagajničarjem ali pooblaščeni osebi (distributerju), ter za evidentiranje vračilo gotovine in gotovinskih listin za opravljene posle.
Izvedeno blagajniško poročilo je predmet preverjanja računovodij. Sestavljen je iz temeljitega preverjanja pravilnosti registracije vhodnih in odhodnih dokumentov, ujemanja vnosov v poročilu s podatki dokumentov, ki so jim priloženi, izračunov rezultatov poslovanja za dan in stanja na začetek in konec delovnega dne. Prav tako je treba uskladiti zneske gotovine, prejete in deponirane pri bančnih institucijah za tekoče in druge račune. Po pregledu blagajniškega poročila se v poseben stolpec vpišejo številke pripadajočih računov.
V skladu z zakonom Ruske federacije z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi blagajn pri opravljanju gotovinskih obračunov in (ali) obračunov s plačilnimi karticami" proizvajajo vsa podjetja, organizacije, ustanove s obvezna uporaba blagajne (CCP). Uredba o uporabi blagajn (KKM) pri izvajanju gotovinskih obračunov s prebivalstvom je bila odobrena z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 30. julija 1993 št. 745.
Blagajne, ki se uporabljajo za gotovinska obračunavanja s prebivalstvom, so predmet registracije pri davčnih organih na lokaciji podjetja in se vzdržujejo v regionalnih tehničnih servisnih centrih KKT ali neposredno pri proizvajalcih KKT. Modele CCP, dovoljene za uporabo na ozemlju Ruske federacije, določi Državna medresorska strokovna komisija za blagajne in se vnesejo v državni register blagajn. Informacije o modelih strojev, ki so dovoljene za uporabo, so objavljene v tisku. Postopek za delovanje blagajn je opredeljen v Standardnih pravilih za delovanje blagajn pri izvajanju gotovinskih obračunov s prebivalstvom, odobrenih s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 30. 8. 1993 št. 104.
Seznam nekaterih kategorij organizacij, podjetij, institucij, njihovih podružnic in drugih ločenih enot (vključno s posamezniki, ki opravljajo podjetniško dejavnost brez ustanovitve pravne osebe, v primeru njihovega trgovanja ali opravljanja storitev), ki zaradi posebnosti njihove dejavnosti oziroma posebnosti, je bila odobrena.lokacije lahko izvajajo gotovinske obračune s prebivalstvom brez uporabe blagajn (v nadaljevanju Seznam). Ta seznam je izčrpen in ni predmet široke razlage.
Organizacija ima samo eno glavno blagajno in glede na število blagajnih več operacijskih dvoran. Za vsako KKM se vodi ločen dnevnik blagajne-operaterja (obrazec št. KM-4), v katerem se odražajo podatki o iztržkih, prejetih preko določene KKM.
Blagajničarka lahko poleg denarja prijavi diplome, potrdila, bone domovih za počitek, sanatorij, kupone za bencin, goriva in maziva ter druge oblike strogega poročanja. Obrazci se evidentirajo na zunajbilančnem računu. 006 "Obrazci strogega poročanja". Analitično obračunavanje obrazcev strogega poročanja se izvaja za vsako vrsto obrazcev in mesta njihovega shranjevanja v knjigi računovodstva obrazcev strogega poročanja.
V skladu s postopkom za vodenje gotovinskega poslovanja v Ruski federaciji (Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 4. oktobra 1993 št. 18) se lahko izpis in registracija vhodnih in odhodnih dokumentov izvaja z uporabo računalniške tehnologije, medtem ko v dnevno sestavljenem strojnem grafikonu dnevnika registracije naročil zagotovite oblikovanje podatkov za obračunavanje denarnega toka za predvideni namen.
Popis blagajne izvaja komisija, ki jo imenuje vodja organizacije. Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij predvideva nenadne revizije blagajne s popolnim preračunom vsega denarja po listih in preverjanjem drugih dragocenosti v blagajni. Če ima organizacija več blagajn, je treba revizijo opraviti hkrati, da se prepreči morebitna zloraba sredstev. V primeru, da ena blagajna služi več strukturnim oddelkom, je treba od računovodij teh oddelkov zahtevati uradna potrdila o stanju denarja na dan popisa, da se z njimi primerja blagajna blagajne.
Komisija sestavi akt, v katerem se primerja dejanska stanja denarnih sredstev z računovodskimi podatki in ugotovi pomanjkanje oziroma presežek sredstev. Akt se sestavi na dan odjave in ga podpišejo člani komisije. Komisija mora od blagajne zahtevati pisno pojasnilo razlogov za razkritje pomanjkanja oziroma presežka.
Revizijski (popisni) akt blagajne je sestavljen v dveh izvodih: eden ostane v zadevah računovodstva, drugi - pri blagajni.
Ločeno preverjanje gotovinskih transakcij in razpoložljivosti sredstev se lahko izvede:
ustanovitelji organizacije, višje organizacije (če obstajajo), pa tudi revizorji v skladu s sklenjenimi pogodbami;
institucije bank, ki so dolžne sistematično preverjati skladnost organizacij z zahtevami navedenega postopka;
v proračunskih organizacijah s strani ustreznih finančnih organov;
organe za notranje zadeve iz svoje pristojnosti.
Za organizacije, ki ne upoštevajo postopka za opravljanje gotovinskih transakcij in dela z gotovino, veljajo ukrepi odgovornosti, ki jih predvideva veljavna zakonodaja Ruske federacije.
Informacije o razpoložljivosti in gibanju sredstev v blagajnah organizacije so povzete na računu 50 "Blagajna". Podračuni se lahko odprejo na račun 50 "Blagajna": 50-1 "Blagajna organizacije", 50-2 "Operativna blagajna", 50-3 "Blagajna" itd.
Na podračunu 50-1 "Blagajna organizacije" se gotovina upošteva na blagajni organizacije. Ko organizacija opravlja gotovinske transakcije s tujo valuto, je treba na računu 50 "Blagajna" odpreti ustrezne podračune za ločeno obračunavanje gibanja vsake gotovinske tuje valute.
Podračun 50-2 "Poslovna blagajna" upošteva razpoložljivost in gibanje sredstev na blagajnah blagajne (pristanov) in obratovalnih mest, postajališč, rečnih prehodov, ladij, vozovnic in blagajne pristanišč (marin), železniške postaje, skladišča vozovnic, blagajne poštnih uradov itd. Po potrebi ga odprejo organizacije (zlasti organizacije prometa in zvez).
Na podračunu 50-3 "Gotovinski dokumenti", poštne znamke, znamke državne dajatve, znamke računov, plačane letalske vozovnice in drugi denarni dokumenti se upoštevajo na blagajni organizacije. Blagajna se obračunava na računu 50 »Blagajna« v višini dejanskih stroškov nabave.
Analitično obračunavanje denarnih dokumentov se izvaja glede na njihove vrste.
V breme računa 50 "Blagajna" se odraža prejem sredstev in denarnih dokumentov na blagajni organizacije na podlagi vhodnega blagajnega naloga. Denar, dvignjen s tekočega računa, se knjiži s knjiženjem:
Debet 50 Kredit 51
Prejeti izkupiček:
Debet 50 Kredit 62.
Vračila neporabljenih zneskov poročanja:
Debet 50 Kredit 71.
Dobroimetje računa 50 "Blagajna" odraža plačilo sredstev in izdajo denarnih dokumentov iz blagajne organizacije na podlagi odhodkovnega blagajniškega naloga, na primer:
V breme 70 (71, ...) Kredit 50 - izdana plača zaposlenim (obračunski zneski).
Nakazovanje gotovine iz blagajne na TRR:
Debet 51 Kredit 50.Kontrolna vprašanja:
Kaj pomeni gotovinsko poslovanje?
Kako se izračuna meja stanja gotovine?
Kateri so primarni dokumenti za gotovinske transakcije?
Kateri računovodski račun se uporablja za evidentiranje gotovinskih transakcij?
Kako poteka obračunavanje gotovinskih transakcij s pomočjo CCP?
