Davki PI na podlagi vključujejo popoln seznam obveznih plačil, ki jih določa davčna zakonodaja Ruske federacije. To je najbolj zamuden davčni režim, povezan z potrebo po ohranjanju težkih davčnih računovodstva in računovodstva. Kakšne davke plačujejo podjetnikom na podlagi, se boste naučili iz tega članka.
Ker se državna registracija, posamezni podjetnik (IP) šteje za neodvisni plačnika davkov, pristojbin in drugih obveznih plačil. V skladu z davčno zakonodajo, PI ima možnost izbire davčne režima. Uporablja lahko splošni davčni sistem (na podlagi davkov v skladu s pravili posebnih režimov (USN, PNS, itd).
Temelji na osnovnem sistemu in se privzeto uporablja (glej članek "Splošni davčni sistem (na podlagi) je koncept"). Ne velja za omejitve pridobljenih dohodka, število zaposlenih itd.
Torej, kakšne davke OP na primeru je treba plačati? Praviloma, vsi podjetniki na podlagi, ne glede na vrsto dejavnosti, ki jih plačajo: \\ t
Glede na specifično vrsto podjetništva IP na podlagi lahko plača dodatne davke in pristojbine, katerega seznam je vsebovan v čl. 13, 15 davčnega zakonika Ruske federacije (glej člen »Obdavčitev z osnovo davkov«).
Vendar pa plačilo lastnika davkov predvideno, da ne izključuje obdavčitve njenega premoženja in dohodka kot posameznika z značilnostmi, določenimi z davčno zakonodajo. Torej plačilo velja:
Na podlagi določb davčne zakonodaje, namesto davka na dohodek, NDFL plača NDFL, ki se zaračuna od prihodkov od njegove podjetniške dejavnosti (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Podjetnik na podlagi tega letno navaja zvezno davčno službo Ruske federacije izjavo o njenem dohodku v obliki 3-NDFL, UTV. Sklep zvezne davčne službe Rusije 24. decembra 2014 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Poleg tega je treba predložiti ne glede na dejansko izvajanje podjetniških dejavnosti (pismo ministrstva za finance Rusije od 30. oktobra 2015 št. 03-04-07 / 62684).
Glavna davčna stopnja v skladu s čl. 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, je stopnja 13% (za davčne rezidente Ruske federacije). Vsi drugi so posebni in uporabljeni, odvisno od davčnega statusa posameznika in vrsto prejetega dohodka.
Davčna osnova PI v delu, ki se nanaša na stroške odhodkov, se določi ob upoštevanju določb CH. 25 NK RF (člen 221, odstavek 1 čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije). Veljavnost odhodkov mora biti v skladu z zahtevami čl. 252 Davčna koda. Hkrati pa lahko IP izkoristi izziv. 23 NK RF odbitkov (standardni, profesionalni itd.).
Poleg tega bi moral IP med letom narediti predplačila na dohodnino dohodnine glede nameravanega prihodka iz poslovnih dejavnosti (člen 227 davčnega zakonika Ruske federacije). Plačila se izvajajo na obvestilih, ki so jih poslali davčni organi.
Prihodki, ki jih IP, ki jih IP, ki so v zvezi z dejavnostmi, ki so povezane z gospodarskimi, so predmet NDFLS v običajni osnovi za posameznike - ne podjetniki.
Kot je navedeno zgoraj, seznam davkov OP na podlagi DDV je posredni davek, ki se plača zaradi nasprotne stranke podjetnika. V davčnem zakoniku Ruske federacije so bile stopnje DDV zabeležene pri opravljanju različnih operacij:
Izračun zneska DDV, ki bi ga moral OP seznaniti s proračunom, bi moral začeti z opredelitvijo davčne osnove, ki jih vodijo določbe čl. 154-162 davčnega zakonika Ruske federacije.
Oblika deklaracije DDV in obliko njene predložitve do fiskalnih organov pripomočkov. Sklep zvezne davčne službe Rusije 29.10.2014 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]
POMEMBNO! Če znesek prihodkov IP 3 mesece ne presega 2 milijona rubljev, je upravičen do kontaktiranja fiskalnega organa z peticijo za izvzetje iz plačila DDV (1. odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji) .
Pri poslovanju lahko OP ne deluje samo kot neodvisni plačnika davkov in pristojbin, ampak tudi kot davčni zastopnik.
Glavna naloga davčnega zastopnika je prenos davčnih zavezancev v proračun (pod. 1 odstavka 3 čl. 24 davčnega zakonika Ruske federacije). Za to bi moral zastopnik izračunati in obdržati davek od sredstev plačnika na razpolago.
Podjetniki imajo lahko status davčnega zastopnika:
Če je nemogoče, da bi potreben prenos, davčni zastopnik obvesti plačnika in davčni organ na lastne stroške (odstavek 5 čl. 226 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, sklep Zvezne davčne službe Rusije 16. september 2011 št. MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]).
Davčna zakonodaja predvideva naslednje davke na nepremičnine:
IP je fizično, ki na predpisan način izvaja podjetniške dejavnosti. Zato plača davek na premoženje posameznikov, ne glede na uporabo takšnega premoženja v poslovnih dejavnostih.
Ni mi treba izračunati davka na premoženje IP. To bo olajšalo lokacijo fiskalnega telesa premoženja (1. odstavek čl. 408 davčnega zakonika o Ruski federaciji), po katerem bo poslal obvestilo z zneskom plačila (odstavek 2 čl. 409 davčnega zakonika Ruske federacije). Ker je davek na premoženje posameznikov lokalni davek, se stopnje na njem določijo lokalni regulativni pravni akti. Na splošno davčna stopnja ne presega 2% vrednosti inventarja nepremičnin (člen 406 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
POMEMBNO! Pri uporabi premoženja v podjetniških dejavnostih je OP upravičen zmanjšati davčno osnovo za dohodnine na znesek dejansko plačanega davka na nepremičnine v skladu z odstavkom. 3 str. 1 čl. 221 NK RF.
Zavarovalne premije, katerih plačilo je obvezno za katero koli PI, navedeno v odstavku 3 čl. 8 Davčna koda. Plačajte jih v FNS Ruske federacije.
Za IP, ki nimajo delavcev in neplačil posameznikom, sta obvezna le prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije).
V umetnosti. 30 davčnih zakonik Ruske federacije je sestavljalo prispevke v letih 2017-2020. Poleg tega je IP dolžan plačati prispevke ves čas, medtem ko ima status poslovnega subjekta, razen tistih, navedenih v odstavku 7 čl. 430 davčnega zakonika o Ruski federaciji (prehod vojaškega roka, dopust za varstvo otrok do 1,5 leta itd.). Pomanjkanje aktivnosti v teh primerih je treba potrditi dokumentirano (pismo FTS z dne 26.04.2017 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
POMEMBNO! Podjetnik v skladu z odstavkom. 3 str. 3 Umetnost. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije ima pravico zmanjšati dohodek, ki ga obdavči NDFL, glede zneska prispevkov za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.
Sklenitev vsaj ene pogodbe o zaposlitvi obvezuje OP, da se registrira kot zavarovanca v FSS Ruske federacije (pod št. 3, odstavek 1 čl. 6 zakona o obveznem socialnem zavarovanju pred nesrečami pri proizvodnji in poklicnih boleznih " Od 07.24.1998 št. 125-FZ Nadaljnji zakon št. 125). Kot zavarovanca v zvezi z njegovimi zaposlenimi, IP plača vse obvezne zavarovalne premije v FTS Ruske federacije in prispevkov za zavarovanje pred nesrečami pri delu v FSS Ruske federacije.
S plačili posameznikom na civilnih pravnih pogodbah, IP plača obvezne zavarovalne premije v FNS Ruske federacije. Plačilo prispevkov za FSS Ruske federacije je odvisno od vsebine pogodbe (pod. 4 odstavka 1 čl. 6 zakona št. 125).
Plačila, ki niso predmet zavarovalnih premij, so navedena v čl. 422 Davčna koda.
Tako vam omogoča fleksibilno združevanje načel in značilnosti obdavčitve organizacij in posameznikov, ki z ustrezno profesionalno uporabo vam omogoča, da razširite svojo bazo strank na račun organizacij DDV, pravno zmanjšana davčna plačila zaradi posebnosti obdavčitev posameznikov.
O poslovanju, ki jih priznava podjetnik, mora plačati DDV najpozneje do 25. od treh mesecev po zadnjem četrtletju (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji);
Kot razumete, zadnji 3 davčni podjetniki plačajo kot posamezniki, ki imajo določeno premoženje. Znesek vsakega davka določajo davčni organi in razkrijejo obvestilo o podjetnikih. Praviloma se ti davki izplačajo 1. decembra, najpozneje do 1. decembra, naslednje leto.
Upoštevajte, da mora poleg naštetih davkov plačati vsak IP.
Poročanje PI na podlagi vključuje prvo izjavo v obliki 3-NDFL, ki se predaja rezultatov leta, in na ocenjenih dohodkih, pa tudi deklaracija o DDV. Poročanje o davkih na zemljišča in promet, kot tudi davek na nepremičnine.
In kakšna poročila dajejo PI o tem, kako davčni agent? SP, ki opravlja funkcije davčnega zastopnika o uslužbencu dohodnine (i.e., ki ima zaposlene), mora predložiti na svojih certifikatih v obliki 2-NDFL (
Obdavčitev v Ruski federaciji se izvede na podlagi veljavne zakonodaje, najprej - davčni zakonik Ruske federacije.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznik. Če želite vedeti, kako rešiti svoj problem - Obrnite se na svetovalca:
Aplikacije in klici so sprejete 24 ur na dan in sedem dni na teden..
Hitro i. Je prost.!
Posamezni podjetniki so odgovorni za par s pravnimi osebami, seznam plačil pa se lahko razlikuje glede na izbrani sistem obdavčitve.
Če podjetnik ne izvede druge izbire s predložitvijo vloge, bo po registraciji deloval kot splošni nalog.
Trenutno lahko vsak IP po registraciji izbere eno od naslednjih CH:
| (V REDU) | Nalaganje davkov je precej visoko, vendar ni omejitev za dejavnosti. Uporablja se v standardnem vrstnem redu, vendar je za prehod na druge sisteme potreben za pripravljenost obraza |
| () | Pomembno poenostavlja postopek poročanja in zmanjšuje davčno obremenitev |
| Enotni kmetijski davek (ECN) | Posebni davčni režim, ustanovljen posebej za kmetijska podjetja |
| Enotni davek na pripisan dohodek (UNVD) | Na voljo samo za nekatere vrste dejavnosti. Znesek fiksnih plačil |
| Patent (PSN) | Deluje tudi za nekatere vrste dejavnosti, katerih seznam se lahko razlikuje glede na regijo. Plačilo se izvede z vnaprejšnjim fiksnim zneskom |
Privzeto nameščen, če podjetnik ne velja:
Če to ni storjeno, se prehod lahko izvede samo iz naslednjega koledarskega leta.
Aplikacija je obveščena in se lahko vloži v kakršni koli obliki, glavna stvar je, da vsebuje vse zahtevane podrobnosti in jasno voljo osebe, da izbere določeno CH.
Pri izbiri je vredno skrbno upoštevati prihodnje dejavnosti, vse njegove vidike in funkcije. Priporočljivo je, da se posvetuje z računovodjo, upoštevajte morebitni znesek dobička in drugih dejavnikov.
Splošni sistem bo primeren za prvotno zakonodajni standardi, ki opisujejo razmere, ki se uporabljajo prav na osnovi, drugi pa se lahko navedejo v ločenih standardih.
V tem primeru bo davčna obremenitev pri uporabi, bo visoka. Zato bo izbira očitna le, ko bo uporaba drugih, bolj donosna, ni na voljo v zvezi z uporabo nekaterih vrst dejavnosti.
Podjetnika na podlagi obveznosti plačila za celoten seznam davkov. Torej, kakšni davki na podlagi tega plačujejo OP? Njihov seznam je določen z zakonom:
Hkrati pa ima vsak podjetnik, ne glede na davčni sistem, dolžnost opravljanja drugih plačil.
Govorimo o prispevkih na FSS, PFR in zdravstvo. Njihova ponudba je določena in ni odvisna od dobička.
Davek na dobiček se izračuna s splošno pravilo. To pomeni, da obstaja pravi dobiček v naselje, in se upoštevajo stroški osebe.
Začetne dejavnosti na skupnem KN, v nekaterih okoliščinah:
Proces računovodskih in davčnih poročil je tudi zapleten in podjetnik postane plačnik DDV.
To sčasoma vpliva na potrošnike, saj se davek obravnava posredno in na koncu je vključen v ceno blaga ali storitev.
Vrača se v naslednjih okoliščinah: \\ t
Na primer, vodja kmečke kmetije (GCFH), odločitev o oblikovanju takšnega gospodarstva, bi morala upoštevati značilnosti ne-splošnega davčnega sistema, vendar en sam kmetijski davek in pravilno registrirati v IFTS.
Računovodski in davčni sistem poročanja, če se uporablja, temelji na precej primerjavi z drugimi.
Podjetnik bo moral biti neodvisno ali z uporabo računovodskega strokovnjaka, da predloži naslednje vrste referenčnih tipov:
| — | V prisotnosti zaposlenih | V njihovi odsotnosti |
| V davčni službi | Deklaracija o DDV. Služil enkrat četrt. Izjava 4-NDFL na začetku dejavnosti ali najpozneje na enem mesecu po povečanju ali zmanjšanju dohodka na polovici. Povprečno število zaposlenih. V koledarskem letu. 6-ndfl. Enkrat četrtino. Reference za 2-NDFL. V koledarskem letu. Izračun zavarovalnih premij. Deklaracija o DDV. Služil enkrat četrt. Izjava 3-Ndfl. V koledarskem letu. Izjava 4-NDFL na začetku svojih dejavnosti ali najpozneje na enem mesecu po povečanju ali zmanjšanju dohodka za polovico |
|
| V FS. | Uporaba v obliki 4-FSS. Služil enkrat četrt | — |
| V ffr. | Szv-m. Vsak mesec. SZV izkušnje. Vsako koledarsko leto, ko zapusti zaposlenega po upokojitvi |
— |
V odsotnosti zaposlenih se število poročanja bistveno zmanjša.
Če so zaposleni odsotni, potem IP ne bi smel predložiti nobenih poročil v FSS in FIU, ki se sprosti iz te odgovornosti.
Poleg tega daje davčno službo manj sklicevanj. V tem primeru je treba krmo izvesti samo v elektronski obliki. Če je dobiček osebe v poročevalnem obdobju nič, bo deklaracija o DDV nič.
V prisotnosti najetih delavcev je stanje s poročili nekoliko bolj zapleteno. Oseba zdaj mora davčnemu uradu predložiti dodatne vrste dokumentov v sklad za socialno zavarovanje in pokojninski sklad.
Vloge v FIU in FSS se predložijo samo za zaposlene v podjetništvu. Logično je, da v odsotnosti takega poročanja in ni potrebno.
Povprečno število bo nelogično, če podjetnik deluje sam. Če je količina dobička tudi nič, se pri uporabi za DDV uporablja nič možnost. Ni razlike v podobni situaciji v odsotnosti zaposlenih.
Splošni davčni sistem, kot vsi ostali, ima številne prednosti in slabosti. Pozitivni trenutki se lahko pripišemo:
Hkrati ne pozabite na nekatere pomanjkljivosti:
Pri izbiri davčnega sistema za spremljanje morate skrbno oceniti razpoložljive prednosti in slabosti in šele po tem, da izberete izbiro.
Video: Pomembni vidiki
Večina SP se zaradi tega posreduje strokovnjakom. Zakaj ostati na primeru, če drug režim izvzema iz plačevanja več davkov in poenostavlja računovodstvo, in je na splošno veliko lažje in lažje? Da, najpogosteje IP je bolj donosna uporaba enega od strokovnjakov, vendar obstajajo situacije v poslovnih dejavnostih, ko IP mora plačati davke na "standardna" pravila.
Splošni način, ali pa se lahko imenuje tradicionalno, se šteje, da je najtežji za IP. Ne predvideva kakršnega koli poenostavljenega računovodstva ali izvzetja iz nekaterih davkov: IP mora poročati "v celotnem programu" - vendar seveda ne tak "popoln", kot organizacija na podlagi.
Celoten način je prostovoljno za vse davkoplačevalce, ni izjem. Dolžnost uporabe temelji na teh IPS, ki ne morejo uporabiti nobenega strokovnjaka.
Vsak režim izračun davkov ima svoje prednosti in slabosti. Prizadevamo si za pozitivne trenutke. Najverjetneje, glavni plus - IP na podlagi plačnikov DDV. Seveda, plus to nekateri lahko štejejo za minus, ker obveznost plačila DDV vodi do obveznosti, da ohrani ustrezno računovodstvo in izdajo izjav. Toda splošni način vam omogoča, da delate z IP z velikimi in srednje velikimi podjetji, ki je pomembna pri nakupu blaga / storitev vhodnega DDV. Ta trenutek je res pomemben: Pogosto v praksi so velika podjetja res zavrnila delo z IP o poenostavitvi natančno zaradi DDV. Za II, v sodelovanju z velikimi podjetji, je tudi plus - sposobnost razvoja vašega podjetja, ki gredo na nove trge.
Drug "za" v korist se ne sme poklicati nobenih omejitev za uporabo režima. Spomnimo se, da ima kateri koli strokovnjaki omejitve, med katerimi običajno dodelijo naslednje podatke:
Vseh teh omejitev ni. Dimenzije prihodkov, število zaposlenih in obseg osnovnih sredstev ne pomeni, da uporaba načina ne more. Dejavnosti omejitev niso prekrita (kot na UNVD ali patentu), stroški se določijo glede na seznam, ki je namenjen izračunavanju davka od dohodka pravnih oseb.
Kar zadeva minuse, jih bodo vsi poklicali: plačilo vseh davkov, dostava več izjav, vzdrževanje računovodstva - vse to se lahko združi v kompleksnost računovodstva. Dejansko je najpogosteje OP na tistih prisiljen, da se zatekajo k storitvam računovodja osebja, ki bo odgovoren za računovodstvo in poročanje davka, ker bi razumeli v vseh zapletenosti IP samega samo nima dovolj znanja in čas. V večini primerov, z obsežnim podjetništvom, je nemogoče, da se ne samo brez računovodja, ampak tudi brez posebnega računa.
Ne izvzema OP iz drugih davkov, zato na splošno, boste morali plačati:
Kar zadeva poročanje, se lahko glavni dokumenti za OP na podlagi: \\ t
OP na primeru je še vedno dolžnost, da prenese 4 NDFL z informacijami o ocenjenih dobičkih, kot tudi plačila predplačila, ki temeljijo na rezultatih prejšnjega obdobja in ob upoštevanju predvidenega dohodka.
Vzdrževanje IP obračunavanja na podlagi pomembnih značilnosti. OP V splošnem načinu je izvzet iz obveznosti ohranjanja računovodstva, pod pogojem, da v skladu s predpisi davčnega zakonika Ruske federacije, torej, da odražajo vsa dejstva v zvezi z njihovimi gospodarskimi dejavnostmi v. Težave s pripravo evidenc v knjigi prihodkov in odhodkov so posledica kompleksnosti izvajanja računovodstva nomenklature blaga.
Pomembna značilnost računovodstva je uporaba pri odsevanju dohodka / stroškov denarne metode. Informacije se odražajo v Kudirju na vsaki enoti blaga. V zvezi s tem je pomembno nadzorovati datume prejema blaga, ki se nato sklicuje na stroške končnih izdelkov, datum njihovega plačila, datum prejema denarja od kupca. Stroški se izvedejo le v primeru, ko je plačilo kupca prejeto. Ko je naveden kupec predudirja v Kudir, se iz tega izhaja, kot je dohodek.
Amortizacija se odraža v Kudirju na vnaprej vračunanih zneskih.
Vsi podatki se zabeležijo v Kudir na podlagi primarnih računovodskih dokumentov, za večino, od katerih obstajajo poenotene oblike - za razvoj nič ni potrebno.
Kudir se lahko napolnjuje ročno ali v elektronski obliki - z velikim številom poslovanja, je bolje, da elektronski obliki. Knjigo ni treba zagotoviti v davek, vendar je treba tiskati: to je glavna ocena glavnega davka, ki bi morala v primeru davčne revizije predložiti OP.
NDFL se šteje za razliko v prihodkih in odhodkih, zato je dokumentarna potrditev odhodkovnega dela za OP obvezna. V odsotnosti dobička, glede na rezultate dejavnosti, davek ni treba plačati, ne v tem primeru. Toda za prenos izgube, pridobljenega v letu poročanja v naslednjih obdobjih ne bo delovalo - ta možnost ni registrirana.
Kar zadeva drugo poročanje, za izračun DDV OP na podlagi nakupovalnih in prodajnih knjig. Oblikovanje zneskov za izračun DDV se izvaja z metodo nastanka poslovnega dogodka.
Za tiste, kot pri drugih davčnih načinah, je treba vzpostaviti evidence osebja in plače.
Torej, danes smo opisali značilnosti PI na podlagi na splošno. Mnogi trenutki, ki zahtevajo ločeno obravnavo, opisujemo v naslednjih členih. Prav tako čakamo na vaše pripombe in želje: Kakšne so teme o IP v splošnem načinu, je treba razmisliti podrobno?
Envend, USN, Osto, PSN, ESHN: Za nekatere, to ni nič pomembnega sklopa pisem, in za podjetnika - neposredna navedba tega, kaj, na koncu, bo njegova davčna obremenitev. O tem, kako primerjati davčne sisteme, da bi zakonito zmanjšali plačila proračuna pri poslovanju, preberite v članku "\\ t
In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačna davčna nasvet od 1C strokovnjakov:
Če želite vedeti o tem, kaj je splošni sistem obdavčitveDalavno kodo ni smiselno, da ne boste našli takšne opredelitve. Za razliko od posebnih davčnih režimov, od katerih je vsaka dodeljena poglavje z ustreznim imenom in nekaterim davkom (poenoteno, pripisano , komolec Or.patent. ), v gradnji, celota davkov. Podrobnejša primerjava davčnih režimov je zastopana.
Večina začetnikov podjetnikov, zlasti IP, priporočamo USN (poenostavljeni sistem obdavčitve).Združuje dve različni davčni možnosti,različna davčna osnova, davčna stopnja in postopek izračunavanja davkov:
Lahko greš na USN naenkrat, ko registrirate podjetje, na naši storitvi, lahko popolnoma brezplačno pripraviti obvestilo o prehodu na USN (pomembne za leto 2019):
Splošni davčni sistem se imenuje drug glavni davčni sistem, zmanjšanje tega imena pa lahko izgleda OSN., In kako Odprto. Raje smo zadnjo možnost.
Organizacije so zasajene na naslednjih davkih:
Plačilo IP na vrstici:
Možno je, da se izkaže iz naslednjih razlogov:
Obvestilo o poročanju o prehodu ni potrebno, ker je ta način veljaven v Ruski federaciji kot velik brez omejitev glede na vrsto dejavnosti, in ga privzeto uporablja. Če niste navedli v vrstnem redu prehoda na poseben davčni režim, boste delali na skupnem davčnem sistemu.
Poleg tega se boste našli na podlagi, če prenehate izpolniti zahteve posebnih preferencialnih davčnih režimov. Na primer, če podjetnik, ki dela na patentu, naenkrat ni plačal svoje vrednosti, se bodo vsi dohodki, prejete od patentnih dejavnosti in tistih, ki so bili obračunani v posebni knjigi, obravnavani na podlagi zahtev.
Ne omejitve dejavnosti, pridobljenih z dohodkom, število zaposlenih, vrednost nepremičnine itd. Niso pokrita s celotnim davčnim sistemom. Skoraj vsa velika podjetja delujejo samo na podlagi in kot plačniki DDV, raje delajo s tistimi, ki plačajo ta davek.
Splošni davčni sistem ni mogoče kombinirati z USN in ESHN. Organizacije se lahko kombinirajo z ENVD, posamezni podjetniki pa imajo pravico do dela hkrati na tri načine: PSN in UNVD (pod pogojem, da se dejavnosti za vsak režim razlikujejo).
Nedvomno hraniti evidence in sprejemati poročanje o skupnem sistemu brez zelo problematičnega. V okviru enega člena je nemogoče dati popolno sliko tega davčnega sistema ali prinesite primere izračunavanja davka, kot smo to storili v členih o posebnih davčnih režimih. Vsak od zgoraj navedenih davkov si zasluži ločeno obravnavo, zlasti DDV, vendar bomo tukaj dali le celoten koncept davčnih stopenj, poročanja, plačil in davčnih olajšav za vsak davek.
Predmet obdavčitve tukaj je dobiček, to je razlika med dohodek, ki ga je organizacija prejela na podlagi in stroškov, ki jih proizvajajo. Pri prihodkih, ki se upoštevajo pri davka na dohodek, vključujejo prihodke od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka. Veliko sporov poslovnežev z davčnimi organi povzroča potrditev stroškov, ki zmanjšujejo davčno osnovo. Bolj odhodki bodo lahko potrdili, da bodo plačani manj davkov, zato je naravno, da davčni organi ocenijo veljavnost stroškov zelo izbirnega. Davčna oznaka nalaga prijavljenim davčnim zavezancem stroške dveh zahtev: ekonomsko veljavnost in dokumentarna potrditev.
V skladu z ekonomsko razumnimi odhodki se razumejo takšni stroški, ki so bili proizvedeni za dobiček. Ali je mogoče prešteti stroške, ki so upravičeni, če se dobiček sčasoma ne prejme? Takšno vprašanje je večkrat postalo predmet sodnega sporja, in najvišje primere. Pogosto so sodišča na strani davkoplačevalca, ki branijo načelo svobode podjetniške dejavnosti in zagotavlja pravico do ocenjevanja uspešnosti poslovanja v sami davkoplačevalcu. Vendar pa je treba pripraviti na dejstvo, da lahko vsak odhodki, ki jih organizacija, ki jih organizacija na podlagi ocenjevanja kot razumno lahko izpodbija z davčnim inšpektoratom.
Prav tako ni enostavno za zadevo z vprašanjem dokumentiranja stroškov pri izračunu davka na dohodek. Dokumenti, ki se imenujejo oprostitve, vključujejo tako imenovane primarne dokumente (denarni nalog, akt, račun, certifikat itd.), Kot tudi na računu in pogodbi. Kakršne koli netočnosti ali napake pri izpolnjevanju (zbiranja) takih dokumentov lahko povzroči dejstvo, da bo davčni inšpektorat preučil, da se stroški dokumentirajo, ki niso potrjeni.
Davčna stopnja davka od dohodka v splošnem primeru je 20%. Preferencialna ničelna stopnja je na voljo za organizacije na področju izobraževanja in medicine. Poleg tega se davčna stopnja razlikuje od 0% do 30%, kadar dividende, ki jih izvede organizacija, od udeležbe v drugih organizacijah. Vse možnosti za davčne stopnje za davek od dohodka so navedene v čl. 284 Davčni kodeks Ruske federacije.
Ta davek plačuje IP, ki deluje na podlagi. NDFL se lahko imenuje tudi težko razumeti davek, ker se plača ne le za dohodek, prejetih od poslovnih dejavnosti, ampak tudi na dohodek običajnih posameznikov. Davčne stopnje NFFL se gibljejo od 9% do 35%, za vsako davčno stopnjo pa je postopek za določanje davčne osnove.
Če govorimo o davku od dohodka od podjetniške dejavnosti individualnosti, potem je v bistvu podobno kot dohodnina, vendar je njena stopnja manj: ne 20%, vendar le 13%. OP na podlagi pravice do strokovnih odbitkov, to je, da se zmanjša znesek dohodka, prejetih od podjetniških dejavnosti do razumnih in potrjenih stroškov. Če ni dokazil, potem je mogoče znižati znesek dohodka za 20%.
Ko govorimo o tem davku, je treba omeniti koncept davčnega rezidenta Ruske federacije, ker Ta status je odvisen od davčne stopnje NDFL. Da bi se posameznik priznal v letu poročanja s strani rezidenta, bi moral biti dejansko v Rusiji vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih zapored. Prihodki nerezidentov se povečajo s stopnjo 30%.
Obstajajo davek na premoženje organizacij in davka na premoženje posameznikov, na katere pripada IP. Razlika med tema dvema davkoma je majhna.
Predmet obdavčitve za organizacije je premična in nepremičnina, ki se upošteva v bilanci stanja kot osnovna sredstva. Hkrati se objekti osnovnih sredstev, vključenih v prvo ali drugo amortizacijsko skupino v skladu s klasifikacijo osnovnih sredstev, ne obdavčeni od 1. januarja 2013. Davčna osnova je povprečna letna vrednost nepremičnine, največja davčna stopnja pa znaša 2,2%.
Predmet obdavčitve davka na nepremičnine posameznikov je priznan le nepremičnin. Če je OP posebej uporabljen v svoji podjetniški dejavnosti v svoji podjetniški dejavnosti, bo davek na nepremičnine na splošno plačal kot običajni posameznik. OP o posebnih davčnih načinih (,) ima pravico do izvzetja iz plačila tega davka, v zvezi s to lastnost, ki jo uporabljajo v poslovnih namenih, ni takšnih koristi za splošni sistem. Davčna stopnja ne presega 2% vrednosti inventarja nepremičnin
In končno, najtežje razumevanje, poročanje, plačevanje in vračanje davka -. Ta davek je posredno, na koncu pa njegovo breme nosi končne potrošnike blaga in storitev. DDV se zaračuna na:
Davčna osnova za DDV je strošek prodanega blaga, dela in storitev. Skupni znesek davka se lahko zmanjša za znesek davčnih olajšav, to je DDV, ki ga naložijo dobavitelji ali plačajo na carini med uvozom. Davčne stopnje DDV so lahko 0%, 10%, 20%, poleg tega pa obstajajo tudi izračunane stopnje v obliki 10/110 ali 20/120.
V skladu s čl. 145 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, organizacijah in IP se lahko sprostijo iz obveznosti plačnika DDV, če za tri pretekle mesece znesek prihodkov od prodaje blaga (dela, storitve) ni presegel dveh milijonov rubljev v agregatu.
Za organizacije na splošnem davčnem sistemu izgleda tako:
Posamezni podjetniški podjetnik, ki deluje na podlagi, mora poročati in plačati davke v naslednjem vrstnem redu:
Opozorilo vsega LLC na podlagi organizacij lahko plača davke samo z negotovinskimi transferji. Ta zahteva postavlja umetnost. 45 davčnih oznak Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi plačilnega naloga. Plačati enake davke v gotovini, ki jih Ministrstvo za finance prepoveduje. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Da bi se izognili nadležnim finančnim izgubam, je potrebno predvsem za konkurenčno organiziranje računovodstva. Zagon pravilnega poročanja o tistih ni najbolj preprosta naloga, da lahko poskusite z možnostjo samodejnega računa brez materialnih tveganj in ali je primerna za vas, smo, skupaj s podjetjem 1c pripravljen za zagotovitev naših uporabnikov Mesec brezplačnih računovodskih storitev:
Upamo, da bomo konceptu uspeli narediti malo jasnosti na podlagi in pokazati, kako težko je obdavčitev celotnega sistema. Če obseg in vrsta dejavnosti vašega novega podjetja izpolnjuje zahteve posebnih davčnih režimov (USN, ENVD, PSN in ESHN ), Svetujemo vam, da začnete z njimi.
