UTII je priročen in preprost davčni režim, ki ga uporabljajo samostojni podjetniki. Ko vodite podjetje, vam ni treba voditi računovodstva. Če v državi ni zaposlenih, je obseg plačil davkov, zavarovalnih premij majhen in končno se zmanjša število prijav. Vendar prisotnost zaposlenih takoj poveča organizacijsko, računovodsko in poročanje samostojnih podjetnikov. Članek bo obravnaval, kaj je poročanje samostojnih podjetnikov o UTII brez zaposlenih za leto 2019 in koliko se poveča s sprejemom zaposlenih.
Bistvo davčnega režima, imenovanega UTII, ali bolj preprosto - imputacija, je, da samostojni podjetnik, ki je izbral to pot, izračuna znesek davka ne iz dejansko prejetega, temveč iz načrtovanega (pripisanega) dohodka.
Načelo določanja zneska davka je opisano z naslednjim algoritmom:
Naj navedemo primer izračuna UTII v Voronežu za avtomehanično delavnico.
Postopek za izračun zneska davka je sestavljen iz več stopenj.
Najprej poiščite vrednost davčne osnove: 
Nb \u003d Bd x K1 x K2 x Fp x Chm \u003d 12.000 x 1.868 x 0.7 x 3 \u003d 47.073,6 rubljev;
Zdaj pa ugotovimo, koliko morate plačati za četrtletje:
Vn = Nb x 15 % = 47 073,6 x 15 % = 7 061,04 str.
Davčna služba je prevarantom olajšala izračun dolgovanega zneska. Samostojni podjetnik posameznik ob prijavi vrste poklica takoj prejme informacijo o tem, koliko in kam mora plačati pripisani davek, ki jo lahko kasneje uporabi v poročilih podjetnika. Ostaja le letno spremljanje sprememb koeficientov, vendar so ti podatki navedeni tudi na strani osebnega računa zavezanca.
Pod takšnimi pogoji se poročanje samostojnih podjetnikov o UTII brez zaposlenih zmanjša na evidentiranje podatkov, prejetih od davčnih organov v deklaraciji, in njihovo pravočasno predložitev inšpekciji.
Samostojni podjetnik posameznik, ki se je odločil za to obliko obdavčitve, sam plačuje zavarovalne premije. Nato se pošljejo na njegov osebni pokojninski račun in zdravstveno zavarovanje. Če takšne zneske nakaže ob koncu četrtletja in pred oddajo poročila, lahko zniža znesek davka na znesek, nakazan v sklad.
Seznam poročil, ki jih predložijo samostojni podjetniki brez zaposlenih v podjetju, je odvisen od davčnega režima, izbranega za delo. Največja obremenitev poročanja na skupnem sistemu, najmanjša - na patentu.
Za samostojne podjetnike na UTII je poročanje v letu 2019 brez zaposlenih ena izjava, ki se predloži enkrat na tri mesece. Obrazec za prijavo je treba oddati pri davčnem uradu, pristojnem za območje, kjer podjetnik opravlja dejavnost. Rok za oddajo je 20. dan v mesecu po poteku trimesečnega roka. Pravzaprav je celotno poročilo sestavljeno iz natančnega obračuna davka, ki naj bi se po predložitvi IFTS nakazal v proračun. 
Pri kombiniranju načinov se opazuje pogostost dostave za vsak sistem. Se pravi, če samostojni podjetnik v letu 2019 uporablja tako UTII kot poenostavljeno obdavčitev, potem ob odsotnosti osebja enkrat na četrtletje predloži poročila o imputaciji in enkrat letno o poenostavljenem davčnem sistemu.
Toda tudi v odsotnosti države so podjetniki dodatno davčno obremenjeni v naslednjih okoliščinah:
V vseh teh okoliščinah bo moral samostojni podjetnik oddati napoved za davek na dodano vrednost.
Ob sprejemu in formalizaciji vsaj enega zaposlenega mora samostojni podjetnik predložiti, kakšna poročila ima podjetnik posameznik o UTII v takih okoliščinah. Obremenitev poročanja se močno poveča in tudi v prihodnje ostaja stabilna ne glede na število zaposlenih. Potreba po obveščanju regulativnih organov nastane zaradi tega, ker se od plač oseb, ki delajo v podjetju, odtegne dohodnina in se od teh dohodkov zaračunavajo zavarovalnine.
Davek gre v proračun, razdeljen na zvezno in regionalno komponento, medtem ko je nabor prispevkov v pokojninski sklad usmerjen v pokojnine, zdravstvo in socialne potrebe. V obeh primerih želi država imeti popolno sliko o pravočasnosti prejemkov in pravilnosti obračunov teh zneskov.
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi na UTII v letu 2019 ima vsako poročilo svoj časovni okvir. Seznam je sestavljen iz več postavk.
Zaradi lažjega pregleda jih bomo skupaj z roki, do katerih mora podjetnik predložiti podatke, povzeli v tabeli:
| Kje se postreže | ime | Bistvo podatkov | Za kakšno obdobje | Rok | Kdaj se prijaviti v letu 2019 |
||||||
| UTII | |||||||||||
| IFTS | Izjava | Vsebuje izračun zneskov za enkratni davek | četrtletje | Predložite do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju | 1. četrtletje – 20.04 2. četrtletje – 20.07 3. četrtletje – 22.10 |
||||||
| dohodnine | |||||||||||
| IFTS | Pomoč 2-NDFL | Vsebuje informacije o dohodku zaposlenega, prejetem v podjetju, kot tudi o znesku odtegnjenega davka od dohodka | Leto | Za 1. znak (za izplačan dohodek) je potrebno potrdilo oddati do 1. aprila naslednjega leta | 1. znak - 02.04 2. znak - 01.03 |
||||||
| IFTS | Izračun 6-dohodnine | Trimesečno poročilo z zneski obračunane dohodnine za vse zaposlene v podjetju (zbirni rezultat od začetka leta) | 1. četrtletje, pol leta 9 mesecev, na leto | Za leto - 02.04 1. četrtletje – 03.05 6 mesecev – 31.07 9 mesecev – 31.10 |
|||||||
| IFTS | Inteligenca | Podatki o povprečnem številu zaposlenih v podjetju v preteklem letu | Leto | Do 20. dne v mesecu po koncu leta | 20.01 | ||||||
| Poročanje o zavarovalnih premijah | |||||||||||
| IFTS | Končni izračun prispevkov v sklade | Vsebuje informacije o vseh odbitkih (za pokojnine zaposlenih, zdravila in zavarovanje). | Rok za plačilo do konca meseca, ki sledi naslednjemu četrtletju | Za leto - 02.04 1. četrtletje – 03.05 6 mesecev – 31.07 9 mesecev – 31.10 |
|||||||
| Sklad socialnih zavarovanje | 4-FSS izračun | Vključuje informacije o plačilih socialne narave (poklicne bolezni, poškodbe) | 1. četrtletje, pol leta 9 mesecev, leto | Oddati v mesecu, ki sledi naslednjemu četrtletju - pred 20. dnem, če je izračun predložen v papirni obliki - pred 25. dnem, če ga je potrebno predložiti v elektronski obliki | Za leto - jan. (22, 25) 1. četrtletje – apr. (20.25) 6 mesecev – maj (20.25) 9 mesecev – oktober (22.25) |
||||||
| Osebni podatki | |||||||||||
| Pokojninski sklad | Obrazec SZV-M | Vključuje informacije o stanju najetega osebja | Vsak mesec | Oddajte do 15. naslednjega meseca | |||||||
| Pokojninski sklad | Obrazec SZV-STAZH | Vključuje informacije o zavarovalnih izkušnjah vsakega zaposlenega v podjetju | Leto | Predložite v prvih dveh mesecih | |||||||
Če gre za najeto osebje, potem navedeni roki za poročanje ne veljajo samo za UTII, temveč tudi za druge davčne sisteme, tako da se lahko samostojni podjetniki po njih vodijo pri pripravi delovnega načrta.
Pri oddaji poročil o UTII mora podjetnik upoštevati tudi roke za prenos obveznih plačil. Najbolj praktično bi bilo vse plačilne roke za leto 2019 skrčiti v nekakšen plačilni koledar, da ne bi zamudili zahtevanega datuma. Na primer, za samostojnega podjetnika, ki ima zaposlene v državi, je to lahko videti kot naslednja tabela (če je na primer plača po predpisih izdana 5. dan):
Za UTII ni treba voditi računovodskih evidenc, zato je velika odgovornost samostojnih podjetnikov za pravočasen prenos tako pripisanega davka kot zavarovalnine zaposlenim.
Podjetnik lahko tudi ne odpre tekočega računa. Zato se lahko plačilo zavarovalnine in davkov izvede z bančno kartico ali z gotovino na bančnih blagajnah ali terminalih.
10maja
Zdravo! V tem članku bomo govorili o plačilu davkov in oddaji poročil za samostojne podjetnike brez zaposlenih na vseh davčnih sistemih za leto 2018.
Danes se boste naučili:
Splošni sistem davkov ima najvišje tarife, zato ga uporabljajo samostojni podjetniki. Redko jo lahko srečate med samostojnimi podjetniki brez zaposlenih.
V praksi pa se OSNO avtomatsko dodeli vsakemu podjetniku ob registraciji. In če iz nekega razloga niste napisali vloge za uporabo drugačnega sistema pristojbin, boste plačali davke v skladu z OSNO.
Če v vaši državi ni zaposlenih, morate plačati samo en davek:
Eden najpogosteje uporabljenih davkov je. Samostojni podjetnik posameznik, ki ga uveljavi, plača 15 % osnovnega dohodka, pomnoženega s posebnimi koeficienti.
Plačajo samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s kmetijskimi pridelki. Obračunan je po stopnji 6 % razlike med prihodki in nastalimi odhodki podjetnika.
Relativno novo področje za podjetnike je delo s patentom (). Tu se plača enotni davek v višini 6 % možnega dohodka iz dejavnosti v regiji.
Lokalne oblasti lahko spremenijo davčno stopnjo do 0%. To so ti, ki dajejo pravico, da v prvih dveh letih po tem ne vplačujejo sredstev v proračun.
Poleg navedenih stopenj samostojni podjetnik plača doplačila davka glede na vrsto dejavnosti. Na primer, davek na promet se plača, če podjetje uporablja avtomobil v komercialne namene, plačate zemljiški davek ob uporabi strani itd. Te dajatve niso odvisne od uporabljenega davčnega sistema in se uporabljajo v povezavi s katerim koli od njih.
Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, mu ni treba plačati dohodnine v višini 13 % za zaposlene. Ta davek se ne plača sam. Pokojninski prispevki se plačujejo na račun obveznih prispevkov. O slednjem bo več govora.
Brez zaposlenih, se morate še vedno prijaviti na seznam. V tem primeru se plačilo prenese samo za lastnika IP.
Denar je treba nakazati v pokojninsko in zdravstveno blagajno. Prispevki v FSS so prostovoljni, zato je njihova uporaba med samostojnimi podjetniki brez zaposlenih enotne narave.
Prej so bila plačila neposredno v zunajproračunske sklade. Od leta 2017 je prišlo do sprememb, zaradi katerih je davčni posrednik v tovrstnih izračunih. Zdaj se na njenih računih kopičijo ne le davčni prihodki, ampak tudi premije obveznega zavarovanja. S tem je bil državnim organom poenostavljen nadzor nad davkoplačevalci.
Od leta 2018 so prispevki v pokojninsko in zdravstveno blagajno fiksni, ne glede na višino. To je bilo storjeno v interesu podjetnikov in z namenom zmanjšanja davčne obremenitve.
Njihov znesek je postal enak 32.385 rubljev, vključno z: 26.545 rubljev je plačanih za prispevke za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
Vendar to niso končni izračuni. Če ob koncu leta znesek dobička podjetnika presega 300.000 rubljev, se 1% razlike med dejanskim dobičkom in 300.000 rubljev dodatno plača v pokojninski sklad. Na primer, vaš dohodek za leto je znašal 485.000 rubljev. Poleg 32.385 rubljev boste plačali še (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rubljev.
Prispevki samostojnega podjetnika brez zaposlenih so obvezni plačevati skupaj z davki. Vsak podjetnik je dolžan nakazati sredstva v zavarovalne sklade, ne glede na to, ali je prejel dobiček ali samostojni podjetnik posluje samo po dokumentih.
Do 9. januarja 2018 je potrebno plačati fiksno plačilo v višini 32.385 rubljev za leto 2017 (zaradi dejstva, da je 31. december nedelja). Plačilo v višini 1% z zneskom dohodka nad 300.000 rubljev je treba opraviti do 2. aprila 2018.
Obstaja tudi najvišja raven sredstev, ki se lahko prispevajo v zavarovalne sklade. Ta znesek se izračuna na naslednji način: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Kjer je 26.545 fiksni znesek, ki se odšteje za pokojninsko zavarovanje. Omejitev zneska prispevkov za leto 2018 je 212.360 rubljev. Ta znesek vključuje tako fiksni del kot odstotek presežka dohodkov, večjih od 300 tisoč rubljev.
Dejavnost katerega koli podjetnika je nemogoča brez različnih izračunov in povezovanja prihodkov z odhodki. Svoje davke in prispevke morate prijaviti ustreznim organom z obrazcem z izračunom zneskov. Vsak sistem obdavčitve ima svoje posebnosti pri vložitvi poročil.
Za vas smo pripravili tabelo o rokih za oddajo poročil za leto 2017.
| Davčni sistem | Kakšno poročanje | Čas |
| DOS | (pošilja se samo v elektronski obliki, od leta 2015 naprej) | Za četrtletje 2018 - 25. april, 25. julij, 25. oktober in za 4. četrtletje 25. januarja 2019 |
| DOS | ||
| DOS | (o prihodnjih dobičkih) | Od enega do 5 dni po koncu meseca, v katerem je bil dobiček prejet |
| USN | Do 30. aprila (za leto 2017) | |
| UTII | Četrtletno do 20. aprila, 20. julija, 22. oktobra in 21. januarja 2019 (za četrto četrtletje 2018) | |
| ESHN | 2. aprila ob oddaji poročila za leto 2017 | |
| PSN | Ni zagotovljeno | — |
Poleg splošno sprejetega poročanja v obliki izjave vsak podjetnik posameznik, ne glede na davčni sistem, vodi interno poročanje. Do konca leta je treba urediti knjigo prihodkov in odhodkov: davčni urad jo bo morda kadarkoli potreboval.
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih ne poroča zunajproračunskim skladom. Takšni podjetniki imajo obveznost le do davčnega organa.
Zdaj pa poglejmo datume plačila davka in nekaj.
Če izvajate OSNO, lahko ta davčni sistem kombinirate z:
Hkrati se za vsak davek predloži ločeno poročanje in izvedejo različni izračuni. Plačila davčnemu organu za samostojne podjetnike na OSNO brez države so prikazana v tabeli.
|
Kakšne davke plača samostojni podjetnik brez zaposlenih |
Ponudba |
Formula |
Poročanje IP brez zaposlenih in plačila |
|
0%, 10% ali 18% (odvisno od kategorije izdelka) |
Cena izdelka*18/118 |
Plačati do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju |
|
|
Za lastnino |
Do 2,2 % (določeno z lokalnimi zakoni) |
Odvisno od kriterijev objekta |
|
|
dohodnina (od dobička) |
(Prihodki - odhodki)*13% |
Plačajte akontacije na podlagi četrtletnih obvestil davčnega urada do 15. julija, 15. oktobra in 15. januarja |
Če ste zavezanec drugih dajatev, jih morate plačati v skladu z obvestili davčnega urada, v odsotnosti pa na lastno pobudo.
Poglejmo si primer plačila DDV v letu 2018. Če ste zavezanec drugih dajatev, potem jih morate plačati po obvestilih davčnega urada, če jih ni, pa na lastno pobudo.
Primer. Februarja 2018 ste kupili izdelek od prodajalca na OSNO za 15.700 rubljev. Blago je bilo v istem mesecu prodano za 20.000 rubljev. DDV na nakupno ceno bo: 15.700 * 18/118 = 2.394,92 rubljev. Zdaj pa izračunajmo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun: 20.000 * 18/18 - 2.394,92 = 655,93 rubljev. Če v podjetju ni več prometa, se ta znesek nakaže v proračun do 25. aprila 2018.
Privrženci OSNO brez zaposlenih imajo možnost znižanja dohodnine (dobička), plačljivo na naslednji način:
Primer. Skupni znesek dobička za leto je znašal 743.000 rubljev. Potrjeni stroški v zvezi z dejavnostmi - 516.000 rubljev. Plačani prispevki v zavarovalne sklade znašajo 27.990 rubljev. Skupni davek za leto je: (743.000 - 516.000 - 32.385) * 13% = 29.299,95 rubljev.
Davki samostojnih podjetnikov brez zaposlenih vključujejo odbitke od dohodka podjetja. Na poenostavljenem davčnem sistemu sta dva obračuna davka, ki smo ju prikazali v tabeli.
Primer. V letu 2017 ste zaslužili 735.000 rubljev zadržanega dobička. Uporablja se sistem USN "Dohodek". Posledično bo plačani davek 735.000 rubljev * 6% = 44.100 rubljev. Sredstva je potrebno nakazati na davčni račun do 30.4.2018.
Po poenostavljenem davčnem sistemu lahko samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih zmanjša znesek davčne obveznosti oziroma davčno osnovo. Prva možnost je primerna za poenostavljeni davčni sistem "Dohodek", druga pa za "Prihodki - odhodki".
Primer. Recimo, da podjetnik izvaja poenostavljeno obdavčitev dohodka brez zaposlenih s 6-odstotno stopnjo. Dohodek za leto je znašal 692.000 rubljev. Plačljiv davek: 692.000 * 6% = 41.520 rubljev. IP je plačal prispevke za 32385 rubljev na leto. Ima pravico zmanjšati znesek davka za celoten znesek plačila v zunajproračunska sredstva. Dobimo davek v višini: 41.520 - 32.385 = 9.135 rubljev. Če znesek zavarovalnih premij presega davek, se slednji ne plača.
Če podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodki - odhodki" po stopnji 15%, se znesek zavarovalnih plačil odšteje od davčne osnove.
Primer.Če je dohodek znašal 924.000 rubljev za 12 mesecev, so stroški enaki 699.000 rubljev, medtem ko so bili prispevki v sklade za fiksni znesek 32.385 rubljev, se davek izračuna na naslednji način: (924.000 - 699.000 - 32.385% \) u003d 28 892 rubljev.
Uporaba UTII je omejena na področja dejavnosti, ki so navedena v regionalnih predpisih.
Za izračun davka se uporablja naslednja formula:
B*FP*k1*k2*15%, kjer je:
Davek se plačuje v četrtletnih obrokih do 25. dne v mesecu po koncu četrtletja. Razmislite o plačilu davka v letu 2018 na primeru.
Primer. Osnovni dohodek za 1. četrtletje 2018 je 7.500 rubljev na mesec. Kot fizični kazalnik je uporabljeno število zaposlenih 7. K1 za leto 2018 je 1,868, za osnovo za k2 pa vzamemo vrednost 0,6. Pripisani dohodek, ob upoštevanju števila ljudi v državi, bo: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 rubljev na četrtletje. Nato prilagodimo dohodek korekcijskim faktorjem - K1, K2. Izračun je naslednji: 157.500 * 1.868 * 0,6 = 179.526 rubljev. In zadnji korak je davek: 179.526 * 15% = 26.479 rubljev.
Po UTII imajo samostojni podjetniki brez države možnost znižanja zneska davka na prispevke v zunajproračunske sklade. Plačilo davka lahko zmanjšate za četrtletje, v katerem je bila akontacija v izvenproračunske sklade.
Primer. V prvem četrtletju ste plačali prispevke v višini 7.000 rubljev. Vzemimo davek iz zgornjega primera. Za prvo četrtletje je enak 26479 rubljev. Skupni znesek, ki ga je treba plačati, vključno s prispevkom: 26.479 - 7.000 = 19.479 rubljev.
ESHN lahko uporabljajo samo tisti samostojni podjetniki, ki opravljajo dejavnosti, povezane s proizvodnjo kmetijskih proizvodov. S tem sistemom obdavčitve je proces poslovanja zaradi minimalnega poročanja in nizke davčne stopnje močno poenostavljen.
Upoštevajte na primer plačilo enotnega kmetijskega davka v letu 2018 za samostojnega podjetnika brez osebja.
Primer. V prvih 6 mesecih dejavnosti je dohodek znašal 380.000 rubljev. Stroški za to obdobje so potrjeni v višini 200.000 rubljev. Prihodki za leto 2017 so znašali 625.000 rubljev, stroški pa 392.000 rubljev. Znesek davka za prvo polovico leta: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 rubljev. Plačati ga je treba do 25.7.2017. Letni davek, ki ga je treba plačati pred 2. aprilom 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3.180 rubljev.
Samostojni podjetniki, ki izvajajo ESHN in nimajo zaposlenih osebja, si lahko sami znižajo davčno osnovo za prispevke v zunajproračunske sklade. Del plačil, ki ste ga opravili vnaprej, se lahko upošteva kot odhodek.
Primer. Za izračun davkov si oglejmo prejšnji primer. Znesek dohodka za prvih 6 mesecev dejavnosti je 380.000 rubljev, stroški pa 200.000 rubljev. Recimo, da ste plačali 14.000 rubljev prispevkov. Plačljivi davek bo: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 rubljev.
PSN pritegne številne davkoplačevalce s svojo preprostostjo pri obračunu davka in odsotnostjo napovedi. Ob koncu poročevalnega leta vam davčnemu uradu ne bo treba predložiti dokumentov: veljavnost patenta morate podaljšati le po lastni presoji.
Razmislite o glavnih značilnostih tega davčnega sistema s pomočjo tabele.
| Termin | Plačilo | Formula | Poročanje |
| 1-6 mesecev | Na kateri koli dan veljavnosti patenta, vključno z datumom njegovega zaključka. Sredstva se lahko nakažejo v enem znesku ali po predplačilu | ||
| 7-12 mesecev | V prvih treh mesecih morate plačati 1/3 zneska davka. Plačilo se izvede vsak dan v enkratnem znesku ali v obrokih. Preostale 2/3 - najkasneje na dan izteka patenta v enem plačilu ali vnaprej | Potencialni dohodek (odvisno od regije, področja dejavnosti) * 6% | KUDiR |
Zneski »patentnega« davka so že izračunani. Najdete jih za katero koli dovoljeno dejavnost na davčni spletni strani. Patent ni vezan na koledarsko leto. Dejavnost lahko začnete sredi katerega koli meseca in končate po obdobju, za katerega je bil patent kupljen.
Primer. Patent stane 72.000 rubljev za 12 mesecev. Kupili ste ga 12. januarja 2018. Prvih 90 dni (do 12. aprila 2018) morate položiti znesek, enak: 72.000/3 = 24.000 rubljev. Lahko se razdeli mesečno in plača 8.000 rubljev. Preostali znesek, ki ga je treba plačati, enak 72.000 - 24.000 = 48.000 rubljev, je treba nakazati na račun davčne službe pred 12. januarjem 2019. Lahko ga razdelimo tudi na preostalih 9 mesecev in plačamo po 6000 rubljev (za enakomeren izračun bo plačilo omejeno na 8 mesecev).
Privrženci PSN morajo vedeti, da država ni predvidela znižanja davčne obremenitve zaradi zavarovalnih premij. Izjema je lahko le, če SIT kombinirate z drugim davčnim sistemom. Ugotovimo, kako v tej situaciji zmanjšati davek na intelektualno lastnino brez zaposlenih.
Pravila za izračun UTII za samostojne podjetnike brez zaposlenih se nekoliko razlikujejo od tistih, ki veljajo za trgovce z zaposlenimi. Posebnost pripisanega davčnega režima je, da se davek ne obračunava na podlagi dejansko prejetih dohodkov, temveč na podlagi možnega zneska prihodka za to vrsto dejavnosti.
Pripisani davek je treba izračunati četrtletno pred vložitvijo davčne napovedi.
Izračun mesečne obdavčljive osnove za pripisani davek se izvede po formuli: (osnovni donos*fizični kazalnik)*koeficient k1*k2. Nato se dobljena vrednost pomnoži s 3 (število mesecev v četrtletju).
Če želite izračunati osnovo za nepopoln mesec, morate število delovnih dni deliti s skupnim številom dni, nato pa to vrednost pomnožiti z dobičkonosnostjo, fizičnim kazalnikom in koeficientom.
Osnovna donosnost je predpisana v zakonu in se za vsako vrsto dejavnosti razlikuje. Na primer, za domače in veterinarske storitve je 7.500 rubljev, avtomehanične delavnice - 12.000 rubljev, storitve motornega prometa - 6.000 rubljev, trgovina na drobno (stacionarna) - 1.800 rubljev.
Koeficient k1 je enak za celotno ozemlje države. Leta 2017 je določena na 1.798. Zvezne oblasti ga letno pregledajo.
Koeficient k2 pada in je odvisen od regije poslovanja. Po presoji lokalnih oblasti ima lahko različne vrednosti od 0,005 do 1, odvisno od socialno-ekonomskih pogojev poslovanja. Nekatere regije določajo več koeficientov: lahko se razlikujejo glede na lokacijo vtičnice.
Če je fizični kazalnik število zaposlenih (na primer to velja za gospodinjske ali veterinarske storitve), bo IP služil kot edini zaposleni. Fizični indikator bo enak eni. V drugih primerih je lahko površina trgovskega prostora, število sedežev, površina parkirišča, število prodajnih mest (za prodajo), površina informacijskega polja itd. delujejo kot fizični indikator, odvisno od vrste podjetja.
Podjetniki, ki imajo več prodajnih mest, pretvorjenih v "imputacijo", izračunajo potencialno dobičkonosnost za vsako od njih.
Na davčno osnovo je treba še uporabiti davčno stopnjo. V standardnih primerih je stopnja 15%, vendar so jo regije lahko znižale za 2-krat, na 7,5%.
Kako izračunati UTII za samostojne podjetnike brez zaposlenih? Poglejmo si konkreten primer. Na primer, samostojni podjetnik opravlja veterinarske storitve. Registriran je bil 13. aprila (v aprilu je bil aktiven 18 dni). Koeficient k2 je nastavljen na 0,5. Potencialni dohodek za drugo četrtletje se izračuna po naslednji formuli: Izračunani davek je 3113,82 rubljev. (20758,81*0,15). To ne pomeni, da je treba določen znesek plačati v proračun: samostojni podjetnik ga ima možnost zmanjšati. V zgornjem primeru ima podjetnik možnost, da davka sploh ne plača, pod pogojem, da se pokojninski prispevki nakažejo pravočasno.
Upoštevati je treba, da ni "ničelne pripisane izjave" in nič davka (dokler se ne zmanjša za pokojninske prispevke). Tudi ob dejanski izgubi in ustavitvi dejavnosti. Če ste torej ustavili pripisano dejavnost, se morate odjaviti pri Zvezni davčni službi kot plačnik UTII.
Nazaj na kazalo
V izjavi UTII je posebna klavzula, v kateri je treba navesti, ali ima samostojni podjetnik zaposlene. Ni naključje, da je vsebovano v prijavi, saj je od tega odvisen postopek znižanja obračunanega davka.
Samostojni podjetniki na "imputaciji", ki ne plačujejo v korist drugih posameznikov, imajo pravico do znižanja davka za 100% za prispevke v pokojninski sklad, ki jih plačajo sami.
To je njihova prednost pred samostojnimi podjetniki z zaposlenimi, ki lahko svojim zaposlenim znižajo davek le za 50 % in le na prispevke v zunajproračunske sklade (sebi je prepovedano). Če pa so vsi zaposleni v IP na starševskem dopustu, ima pravico upoštevati UTII ob upoštevanju plačanih fiksnih prispevkov.
V primerih, ko je samostojni podjetnik uporabljal delovno silo vsaj en dan v četrtletju, izgubi pravico do znižanja UTII s fiksnimi prispevki zase skozi celotno četrtletje.
Da bi podjetnik imel možnost zmanjšati davek in enakomerno porazdeliti davčno breme ter se izogniti sporom z davčnim organom, je treba prispevke plačevati četrtletno. Poglejmo več situacij:
UTII, plačljiv za vsako četrtletje pred znižanjem, je znašal 14.000 rubljev.
V primeru, da je samostojni podjetnik naenkrat plačal vse pokojninske prispevke, bo davek, ki ga je treba plačati v četrtem četrtletju (če je plačan decembra), enak nič. V drugih obdobjih bo treba UTII plačati v celoti. Pavšalnih pokojninskih prispevkov ni mogoče razporediti po četrtletjih.
Vsak poslovni subjekt ima pravico, ki mu jo daje zvezni zakon, da samostojno izbere davčni sistem za svoje poslovanje. Hkrati mora upoštevati posebnosti svojega dela, število delovnih in materialnih virov, vključenih v poslovne procese, pa tudi druge nianse. Trenutno je samostojnim podjetnikom na voljo 5 vrst davčnih režimov, od katerih ima vsaka številne prednosti in slabosti. Številni poslovni subjekti dajejo prednost davčnemu sistemu UTII, kar jim odpira velike možnosti in priložnost za optimizacijo davkov. Ko bodo preučili vse značilnosti tega davčnega režima, bodo lahko ugotovili, kaj je na UTII?
Sistem obdavčitve UTII je zelo priljubljen med fizičnimi in pravnimi osebami, ki prejemajo redne stabilne dohodke. Vmenenka je idealna tako za samostojne podjetnike posameznike kot za mala podjetja, ki uporabljajo delo najetih delavcev. Tisti samostojni podjetniki, katerih vrsta dejavnosti spada v okvir predpisov člena 346.26 Davčnega zakonika Rusije, lahko preidejo na ta davčni sistem.
Bodoči prevarant lahko obdrži zaposlene v državi, katerih skupno število na leto ne bo preseglo 100 ljudi. Prosilec za uporabo UTII ne bi smel biti plačnik UAT in tudi ne bi smel sodelovati pri upravljanju zaupanja ali enostavnih partnerskih pogodbah. Samostojni podjetnik, ki želi postati trgovec, ima lahko trgovski prostor, katerega površina ne presega 150 m2. Če poslovni subjekt opravlja dejavnost, ki predvideva plačilo prometnega davka, mu bo prehod na UTII zavrnjen. Tudi samostojni podjetniki, ki najemajo bencinske črpalke, ne bodo mogli postati prevaranti.
Pri določanju predmeta obdavčitve morajo samostojni podjetniki na UTII (stopnja 15%) upoštevati pričakovani dohodek (brez omejitev), ki ga bodo prejeli v obdobju poročanja. Po prehodu na imputacijo (za to je dovolj, da pri regulativnem organu na kraju registracije oddate vlogo na uveljavljenem obrazcu) bodo poslovni subjekti oproščeni naslednjih davkov:
nasvet: samostojnim podjetnikom, ki so prešli na UTII, ni treba uporabljati blagajne pri prodaji blaga in opravljanju storitev. Namesto fiskalnih čekov lahko strankam izdajo obrazce stroge odgovornosti.
Vsak poslovni subjekt, ki uporablja davčni režim UTII, mora predložiti poročila naslednjim državnim organom:
| Kje se odda poročilo? | Kateri dokument se predloži | Nianse |
| Na davčni urad | Izjava UTII | Oddaja četrtletno |
| V Pokojninski sklad (ki bo potekalo) | RSV-1 | Če v obdobju poročanja prihodek preseže 300.000 rubljev (kar bo prikazano v poročilu UTII), boste morali v PF plačati davek v višini 1% od tega. |
| Na sklad socialnega zavarovanja | 4-FSS | Služi pri uporabi zaposlenih |
| Na Rosstat | Podatki o povprečnem številu zaposlenih | Oddaja enkrat letno do 20. januarja |
Od leta 2016 UTII ni obvezen davčni režim, ki so ga do takrat nekatere kategorije poslovnih subjektov bile prisiljene uporabljati. Zdaj davčna osnova ni določena z rezultati poročevalskega obdobja, temveč v obliki ocenjenega dohodka, kar je zelo priročno za številne samostojne podjetnike.
Še nekaj odtenkov tega davčnega sistema, ki bi se jih morali poslovni subjekti zavedati:
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo davčni režim UTII, lahko predložijo poročila regulativnim organom na več načinov:
Da bi se izognili kaznim za prepozno predložitev poročil, morajo biti samostojni podjetniki dobro seznanjeni z roki, ki jih določa zvezni zakon:
| Vrsta poročila | Pogostost oddaje | Roki za oddajo | Nianse |
| Davčno poročanje samostojnega podjetnika - pripisano (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Enkrat na četrtletje | pred 20. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju: 20. 4. 2016; 20. julij 2016; 20. oktober 2016; 20. januar 2017 (izvaja se istočasno) | Če je zadnji dan oddaje prijave na praznik ali vikend, se samodejno prenese na naslednji delovni dan. |
| Poročanje na FIU v obrazcu RSV-1 | Enkrat na četrtletje | pred 15. dnem drugega meseca po poročevalskem četrtletju (če je poročilo predloženo na papirju); pred 20. dnem drugega meseca po poročevalskem četrtletju (če se poročilo odda elektronsko) | Sestavljeno na podlagi obračunanih zavarovalnih premij |
| Poročanje na FIU v obliki SZV-M | V letu 2016 se prvič oddaja poročila za april (do 10. maja) | pred 10. v naslednjem mesecu | Poročilo se izda za vsakega zaposlenega |
| Poročanje FSS v obliki 4-FSS | Enkrat na četrtletje | pred 20. dnem meseca, ki sledi poročevalskemu četrtletju (če je poročilo predloženo na papirju); pred 25. dnem meseca, ki sledi poročevalskemu četrtletju (če se poročilo odda elektronsko) | Poročilo se izpolni za vse časovne razmejitve (vključno z zaposlenimi, če obstajajo) |
| Poročanje FIU v obliki SEV-6-2, SEV-6-1 | Najeto skupaj z RSV-1 | Rok: do 15. maja; 15. avgust; 15. november; 15. februar (na leto) | Posamezni podatki o zaposlenih |
Samostojni podjetniki morajo v letu 2016 predložiti letna poročila za leto 2015:
| Vrsta poročila | Številka obrazca | Rok za prijavo |
| Izjava o enotnem davku na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti | KND-1152016 | do 20.01.2016 |
| Potrdilo o dohodkih posameznikov in zneskih obračunanih in odtegnjenih davkov od dohodkov posameznikov za leto 2015 | 2-dohodnina | do 1.04.2016 |
| Podatki o izplačilih posamezniku v letu 2015 | SZV-6-3 | najkasneje do 15. februarja 2016 |
| Podatek o povprečnem številu zaposlenih za leto 2015 | KND 1110018 | do 20.1.2016 |
Samostojni podjetniki se od pravnih oseb razlikujejo po tem, da lahko popolnoma mirno razvijajo svoje poslovanje brez uporabe delovne sile. Trenutno številnim poslovnim subjektom s statusom samostojnega podjetnika ni treba pritegniti delovnih virov, saj jim izbrana poslovna usmeritev omogoča samostojno nadzorovanje vsakega delovnega procesa. Samostojni podjetnik na primer ne sme najeti zaposlenih za upravljanje spletne trgovine.
Samostojni podjetnik brez zaposlenih, ki uporablja davčni režim UTII, mora regulativnim organom predložiti ustrezno izjavo. To poročilo je treba predložiti enkrat na četrtletje do 20. dne po poročevalnem obdobju. V primeru, da samostojni podjetnik ni opravljal gospodarske dejavnosti, je dolžan opustiti uporabljeni davčni režim in poročati bodisi na OSNO bodisi na poenostavljeni davčni sistem. Če poslovni subjekt uporablja samo davčni režim UTII, mu ni treba predložiti prazne izjave.
nasvet: kljub ureditvi zvezne zakonodaje glede odsotnosti potrebe po predložitvi ničelnih poročil o UTII bi morali samostojni podjetniki to točko še vedno pojasniti z regulativnimi organi na kraju registracije.
Samostojni podjetnik, ki dela brez privabljanja delovnih virov, ni obremenjen z velikim številom prijav. Davčne obveznosti za UTII mora izračunati le enkrat na četrtletje in najpozneje 20. dan po poročevalskem četrtletju predložiti izpolnjeno izjavo regulativnemu organu. Pri izpolnjevanju poročila mora poslovni subjekt upoštevati osnovni donos ter lokalni koeficient in deflator.
BD x K1 x K2 (F1 + F2 + F3) x 15 %, kje
nasvet: Po predložitvi poročila bodo regulativni organi brez napak preverili točnost informacij. Če davčni uradniki ugotovijo, da je samostojni podjetnik podcenjeval davek, bodo zanj naložene kazni. V primeru, da je samostojni podjetnik izračunal in plačal davek UTII nad normo, ne bo mogel preračunati in zato ne bo več videl svojega denarja. Zato morate biti pri izračunih izjemno previdni in osredotočeni, da preprečite tudi najmanjšo napako.
Samostojni podjetniki (kupci), ki uporabljajo delo najetih delavcev, morajo ob koncu poročevalskega obdobja predložiti poročila regulativnim organom in zunajproračunskim skladom tako zase kot za zaposlene (navedene v državi).
V letu 2016 morajo poslovni subjekti Zvezni davčni službi oddati poročilo v obliki KND 1110018. Ta dokument morajo izpolniti in predložiti vsi samostojni podjetniki in gospodarske organizacije, ne glede na to, v kakšnem davčnem režimu so. Izjema od tega pravila so samostojni podjetniki, ki pri svojem delu ne uporabljajo delovnega vira. Od leta 2014 tej kategoriji poslovnih subjektov ni treba predložiti poročila o povprečnem številu delavcev.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo delo zaposlenih, morajo regulativnemu organu četrtletno predložiti izračun 6-NDFL:
Obrazec 6-NDFL se odda pred 30. (31.) dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Letno poročilo za leto 2015 se odda do 1. aprila 2016 skupaj z obrazci 2-NDFL (izpolnijo se za vsakega redno zaposlenega).
Potrdilo 2-NDFL se sestavi za vsakega zaposlenega na podlagi podatkov (upoštevajo se vsa izplačila in odtegnjeni zneski dohodnine), ki so prisotni v davčnih evidencah. Oddaja se enkrat letno do 1. aprila naslednjega poročevalskega leta. Če to poročilo vsebuje oznako "2", to pomeni, da samostojni podjetnik delavcu ni mogel odtegniti dohodnine. Takšno potrdilo se predloži pred 1. marcem leta, ki sledi poročevalnemu letu.
Pomoč 2-NDFL se lahko predloži regulativnim organom v dveh oblikah:
Vzporedno s potrdili 2-NDFL morajo poslovni subjekti davčni službi predložiti register podatkov o dohodkih posameznikov, ki je sestavljen v 2 izvodih.
Če samostojni podjetnik posameznik poleg davčnega režima UTII uporablja tudi druge davčne sisteme, je dolžan o njih predložiti poročila in voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov za pravilen izračun davčnih obveznosti. Samostojni podjetnik mora obvezno voditi osebno evidenco za vsakega zaposlenega in enkrat letno predložiti ustrezno poročilo organom pokojninskega sklada. Če je načrtovano, bodo njegovi zaposleni izvedli pisarniško revizijo na podlagi predhodno posredovanih podatkov.
Vsi samostojni podjetniki (stranke), ki v poročevalskem letu 2016 niso opravili niti ene poslovne transakcije, morajo v roku, določenem z zveznim zakonom (5 dni od dneva prenehanja dejavnosti), vložiti vlogo pri regulativnih organih za odpoved. režim UTII. Od leta 2016 samostojni podjetniki na imputaciji ne oddajo nič deklaracij.
Za večino poslovnih subjektov je UTII najbolj optimalen davčni režim. Številni samostojni podjetniki, ki delujejo na področju trgovine, uporabljajo imputacijo. Prednost tega sistema obdavčitve je, da je enostavna priprava poročil, za kar samostojnemu podjetniku ni treba najeti računovodje.
Ste že zadolženi ali še razmišljate o tem? V vsakem primeru, če imate zaposlene, bo koristno prebrati naš članek. Tukaj se pogovorimo o poročanju samostojnih podjetnikov z zaposlenimi na UTII.
Obveznosti delodajalcev so v katerem koli načinu enake, o njih bomo govorili v nadaljevanju, a začnimo z osnovami, ki se nanašajo posebej na imputacijo.
Zakaj je režim UTII dober?
1. Enostavnost računovodstva. Ena izjava enkrat na četrtletje - in brezplačno. Niti vam ni treba voditi knjige prihodkov in odhodkov.
2. Prilagodljivost. Na UTII je mogoče prenesti samo nekatere vrste dejavnosti, če jih je več.
3. Dobiček. Če se je izkazalo, da je dejanski dohodek večji od pripisanega, potem je razlika vsa vaša, ker se davek plača samo od pripisanega dohodka. Toda ta medalja ima tudi slabo stran. Če je dohodek manjši od pričakovanega, se davek ne zmanjša. Poleg tega boste morali plačati določen znesek in predložiti izjavo, tudi če dejavnost sploh ni bila izvedena. Pri imputaciji deklaracije nikoli niso nič, zato morate preklopiti na ta način in se prepričati, da ne bo pogostih in dolgih zastojov pri delu, sicer je nedonosno.
Kot plačnik UTII se morate registrirati pri davčnem uradu v regiji, kjer bo samostojni podjetnik posloval. Tam se plača davek in se pošljejo prijave.
V skladu s tem, če je dejavnost v več regijah, je treba vsak davčni urad registrirati in prijaviti v ločeni izjavi. Za več vrst dejavnosti v okviru istega davka lahko oddate eno prijavo.
Kakšno poročilo bi morali predložiti samostojni podjetniki z zaposlenimi na UTII?
Izpolni se enkrat na četrtletje in pošlje na IFTS do 20. naslednjega meseca, torej do 20. aprila, do 20. julija, do 20. oktobra in do 20. januarja.
Kako poslati? Ja, kako priročno. Na davčni urad greste lahko z nogami, če je veliko časa, lahko pošljete po pošti, lahko pa pošljete elektronsko.
In če uporabljate storitev, izpolnite izjavo s pomočjo čarovnika in jo takoj pošljite na IFTS iz svojega osebnega računa - nekaj minut. Tam lahko spremljate tudi status prijave, da hitro pošljete popravek, če gre kaj narobe, dokler ne prispejo globe.
Ko že govorimo o globah. Če poročila ne pošljete pravočasno, boste morali odšteti v višini od 5 do 30% davka na neoddano prijavo, najmanj tisoč rubljev.
In davek ohromi delo z blokado tekočega računa. Če želite popraviti in odkleniti račun, boste morali teči in porabiti čas, zato je bolje, da tega ne pripeljete do tega. Povežite se s storitvijo in sistem vam ne bo pustil pozabiti na prihajajoča poročila.
Tukaj je vse standardno za UTII, za OSNO, USN itd.
1. Inšpekciji Zvezne davčne službe:
2-dohodnina enkrat letno za vsakega zaposlenega, do 1. aprila (če te izjave pošljete v papirni obliki, jim priložite register podatkov o dohodkih posameznikov);
6-dohodnina za vse zaposlene, četrtletno v naslednjem mesecu po poročevalskem četrtletju, ob koncu leta do 1. aprila;
Izračun zavarovalnih premij v 30 dneh po poročevalskem četrtletju.
SZV-M, mesečno do 15. dne prejšnjega meseca
3. Skladu socialnega zavarovanja obrazec 4-FSS za prispevke za poškodbe v 20 dneh po poročevalskem četrtletju v papirni obliki ali 25 dni v elektronski obliki.
Nalog je veliko, toda s storitvijo je prijava samostojnih podjetnikov na UTII z zaposlenimi enostavna in preprosta. Postanite naš uporabnik - odprite to delo kot semena.
