Vsi poznajo izraz "zmanjšati breme v dobro". Toda za mnoge ostaja skrivnost, kaj ti koncepti pomenijo. Zato bomo v tem članku preučili, kaj sta breme in dobropis, pa tudi kreditni in bremenilni promet.
S pomočjo računovodstva se izvede analiza dejavnosti podjetja, upošteva se njegovo premoženje, kapital in obveznosti. Preprosto je razumeti, ali je podjetje dobičkonosno ali nedonosno. Ob prejetju sredstev, odpisu materialnih sredstev ali obračunu z dobavitelji se to v računovodstvu evidentira v denarju.
Glavno računovodsko pravilo je naslednje – kolikor je prišlo, mora tudi iti. Imenuje se tudi načelo ohranjanja vrednosti.
Debet in dobropis sta koncepta, ki se uporabljata v računovodstvu za analizo vseh procesov podjetja. Računovodskih računov je veliko in vsi so bili ustvarjeni za odražanje poslovnih transakcij. Vsak od računov ima svoje ime in številko.
Torej, primerjajmo promet v breme in kredit.
Debet predstavlja vsa razpoložljiva sredstva, ki pripadajo organizaciji. Se pravi, to je premoženje, ki ga ima podjetje v tem trenutku. Lastnina lahko pomeni:
V skladu s tem več premoženja ima podjetje, bolj uspešno velja. Vir oblikovanja sredstev je lahko odobreni kapital.
Debetni promet je skupni znesek vseh vhodnih transakcij, ki se odražajo v breme. Kreditni promet je vsota vseh debetnih transakcij, evidentiranih pri posojilu. V tem primeru morate razumeti, da govorimo o aktivnem računu. Če je račun pasiven, je situacija obrnjena. Prejemne operacije so prikazane na dobro, izdatek v breme.
Obveznosti so vsi dolgovi organizacije. Tej vključujejo:
Računovodstvo se izvaja za vsak račun posebej. Debet je prikazan na levi, dobroimetje pa stolpec na desni. Vsaka transakcija se mora odražati. Nekateri računi se v celotnem obdobju poročanja uporabljajo precej pogosto. Debetni stolpci morajo odražati zneske, ki so značilni za vsako transakcijo posebej. Računi so pogojno razdeljeni glede na stanje: lahko so aktivni (račun 51 "Poravnalni račun"), pasivni (račun 86 "Rezervni kapital"), pa tudi aktivno-pasivni (račun 76 "Poravnave z dolžniki in upniki").
Če se premoženje podjetja poveča ali nastanejo terjatve, se obremenitveni promet poveča na aktivnih in aktivno-pasivnih računih. Nasprotno, če se nepremičnina zmanjša, se kreditni promet poveča.
Poslovne transakcije na pasivnih računih so stornirane. V bistvu se ti računi uporabljajo za prikaz, od kod prihajajo sredstva za podjetje. 
Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja je treba ločeno sešteti vse obremenitve in dobroimetje. Rezultat je končno stanje. V primeru, da pride do popolnega ujemanja zneskov v breme in dobroimetje na računu, potem se lahko račun zapre. Obstajajo računi, ki imajo ob koncu obdobja samodejno stanje nič. Praviloma so to računi, na katere se bremenijo stroški.
Za izračun stanja sredstev na tekočem računu se obseg kreditnega prometa (to je znesek porabljenih sredstev) odšteje od obsega bremenitve (višine prejetih sredstev). Vhodno stanje je treba dodati. To je za aktivne račune.
Če je račun pasiven, se za določitev končnega stanja doda kreditni promet (to je znesek prejetih sredstev) in odšteje breme (to je znesek porabljenih sredstev). Pri aktivno-pasivnih računih se stanje v breme in dobroimetje ugotavlja na podlagi analitičnih računovodskih podatkov. 
Koncepta kredita in bremenitve prikazujeta tako imenovani dvojni vnos. To pomeni, da je treba vsako poslovno transakcijo evidentirati z uporabo dveh računov. Izkazalo se je, da na enem računu gredo stroški operacije v breme, na drugem pa v dobro. Posledično je treba oblikovati ravnovesje. To pomeni, da se mora ravnotežje vsakič zbližati. V primeru, da pride do situacije, ko se skupni promet v breme ne prekriva s skupnim kreditnim prometom, lahko sklepamo, da je bila pri obračunu transakcij storjena računovodska napaka.
Eden najpomembnejših kazalcev dejavnosti organizacije je kreditni promet na tekočem računu. Ta izraz enako pogosto uporabljajo ne le računovodje, ampak tudi bankirji in revizorji. Žal zasebni podjetniki in podjetniki začetniki ne razumejo v celoti celotnega bistva njegove vsebine. 
Glede na namen, za katerega se računi uporabljajo, so razdeljeni na naslednje vrste:
Pravzaprav, ne glede na vrsto računa, vsi prikazujejo samo dve vrsti operacij:
Celoten sklop transakcij, opravljenih na računu za določeno časovno obdobje (dan, mesec, leto), kot tudi tiste, ki so prikazane na bančnem izpisku, je splošen koncept prometa na tekočem računu. Takšen račun lahko pogojno razdelimo na dva dela:
Na prvi pogled je vse očitno. Vendar je vse tako preprosto le do trenutka, ko lastnik bančnega računa prvič prejme izpisek iz banke. Iz nje je razvidno, da je transakcija plačila davka prikazana na breme, prejem sredstev kot materialne pomoči ustanovitelja pa na posojilu. Na bančnem izpisku je med drugim prikazano negativno stanje na računu ob koncu bančnega dne.
Pomembno si je zapomniti, da je bančni izpisek v bistvu računovodski dokument banke in ne lastnika tekočega računa. Izkazalo se je, da ker banka sprejema sredstva tretjih oseb v začasno posest, potem je formalno dolžnik svoje stranke. In prejem sredstev na tekoči račun, oziroma, poveča znesek njegovega dolga. Toda odbitek sredstev z bančnega računa samo zmanjša dolg banke do svoje stranke. 
Kakšne so lahko operacije na TRR?
Obračunani prometi na tekočem računu so:
Kazalnik učinkovitosti dejavnosti organizacije, pa tudi indeks finančne blaginje.
Izraz, ki se uporablja v računovodskem slengu. To pomeni, da se ne uporablja v zakonodaji, se ne pojavlja v pogodbah.
Če se ne poglobite v finančno in računovodsko terminologijo, potem lahko za pravilo vzamete, da je promet na tekočem računu indeks dejavnosti, čisti promet pa indeks uspešnosti organizacije. Zato se pogosto uporablja druga kategorija:
Dejansko lahko promet na tekočem računu opredelimo kot neskladje med obremenitvijo in obremenitvijo sredstev ter njihovo dejansko porabo za določeno obdobje. Vendar je treba omeniti, da pri izračunu obračunanega prometa na računu ni mogoče upoštevati vseh prejemnih transakcij, temveč le tiste, ki so neposredno povezane z izvajanjem dejavnosti podjetja. 
Nezapisljive transakcije vključujejo:
Tako smo iz tega članka izvedeli, kaj sta obremenitev in dobropis, kako se evidentirajo transakcije. Upoštevali smo tudi koncepte obremenitve in kreditnega prometa za poročevalsko obdobje.
Koncept " hipotekarni posrednik» ni več nekaj neznanega, nenavadnega. Mnogi potrošniki, ki se soočajo s potrebo po hipotekarnem posojilu, so uporabili storitve hipotekarnega posrednika, da ne bi bili poraženci pri določanju najboljše možnosti zase.
Celo banke priznavajo nesporne prednosti delovna mesta hipotekarnih posrednikov. Konec koncev bančnim uslužbencem ni več treba porabiti delovnega časa za neskončno svetovanje in obdelavo dokumentacije, še posebej, ker so vsi stroški, povezani z najem hipotekarnega posrednika postane problem izključno za posojilojemalca.
Vendar se je pojavil nedavni trend povečanje števila kreditnih posrednikov, širitev dejavnosti agencij, ki so se doslej ukvarjale le z izbiro hipotekarnih kreditov, v smeri izbire avtomobilskih in potrošniških posojil. Potrošniški krediti so na prvi pogled precej pregledni. Zdi se, da to zmore vsak.
V zvezi s tem se postavlja vprašanje: ali je res tako nujno potrebo po kreditnem posredniku? Odgovor je vsekakor pozitiven. Konec koncev, z rastjo ponudbe navadnemu človeku na ulici ne uspe vedno izbrati možnosti, ki jo potrebuje v izobilju. Posojilojemalec se mora sam seznaniti s ponudbami različnih bank. Primerjajte pogoje posojila, velikost in pogoje mesečnih plačil, možne kazni, možnost predčasnega odplačila posojila. Trajalo bo veliko časa, torej potrebujejo kreditnega posrednika ki bo prevzel obveznost, da izbere najugodnejšo ponudbo.
Poleg tega zdaj najvišja raven potrošniških posojil lahko doseže 1-3 milijone rubljev, takšni zneski pa pomenijo popolnoma drugačno točkovanje, druge zahteve za dokumente, ki potrjujejo plačilno sposobnost, in za poroke. In v primeru, ko je posojilojemalec šel prek posrednika za posojila, je veliko manj verjetno, da bo banka dobila insolventno stranko in posledično težave z izterjavo dolgov. Tako obstaja pozitivna ocena dejavnosti agencij kreditnih posrednikov s strani bank.
Dejavnosti kreditnih posrednikov hkrati pa povzroča zaskrbljenost posojilojemalcev. Navsezadnje ima vsaka agencija že dolgo vzpostavljene vezi z več bankami, tukaj se zdi, da je želja kreditnega posrednika, da prijazni banki zagotovi stranko, očitna, ne v skladu s koristjo posojilojemalca. Kreditni posredniki takšne nemire zavračajo s tem, da njihove storitve plača stranka, s finančnega vidika nimajo obveznosti do banke.
Trenutno storitve kreditnega posrednika so novost le za države vzhodne Evrope. Gospodarsko razvitejše države so se te prakse že dolgo navadile in jo uspešno uporabljajo. Ni skrivnost, da ruski trg v razvoju zaostaja v povprečju 3-5 let. To samo pomeni, da bodo ruski posojilojemalci kmalu cenili prednosti posojilnih posrednikov.
Pri odprtju lastnega podjetja vsak podjetnik odpre tekoči račun v banki ─ kako izračunati povprečni mesečni promet na tekočem računu, iz česa se oblikuje, bo postalo jasno, ko boste razumeli, zakaj je odprt bančni račun. Potreben je za finančne transakcije: dvig gotovine, prejemanje plačil za opravljene storitve ali prodano blago.
Na tekočem računu podjetnika se vsak mesec izvajajo prihodki in odhodki z denarjem. Povprečni mesečni promet je sestavljen iz niza vhodnih poslov (breme) in odhodkov (kredit). Poglejmo podrobneje pogoje za nastanek finančnega prometa podjetnika.
Denarni tok malega podjetja ali samostojnega podjetnika je glavni kazalnik, ki določa donosnost naložbe v določenem časovnem intervalu. Kako izračunati povprečni mesečni promet na tekočem računu, bo postalo jasno, ko bo podjetnik razumel, kateri kazalniki vplivajo nanj. Vsak proizvodni proces potrebuje obratna sredstva, ki se nato vključijo v stroške proizvodnje.
Podjetništvo vedno vključuje uporabo obratnih sredstev, je:
zaloge gotovih izdelkov;
nedokončana gradnja;
število poslanih izdelkov;
gotovina;
finančno stanje računa.
Vsak dan lahko obratna sredstva preidejo skozi faze njihove uporabe, in sicer:
Finančna faza, ko se denar usmerja v nabavo materialov, goriv in maziv, surovin za izdelke in druge poslovne potrebe.
V fazi proizvodne dejavnosti se ta predhodno pridelana surovina pretvori v izdelke za trgovino.
Za fazo komercialne uporabe je značilen prejem finančnih sredstev iz končnega izdelka.
Povprečni mesečni promet podjetniške dejavnosti pomeni ravnotežje ─ ravnotežje med sredstvi in obveznostmi podjetnika. Upoštevati je treba promet na dohodkovnih (bremenitve) in odhodkovnih transakcijah (dobro) za izbrano časovno obdobje, in sicer:
debetni promet ─ prejem denarja od kupcev, strank za opravljene storitve na tekoči račun podjetnika;
kreditni promet ─ izdatki podjetnika za potrebe lastne proizvodnje: davčne olajšave, plače zaposlenih, plačila dobaviteljem za surovine.
Podjetnik začetnik vedno razume vse definicije, dokler ne naleti na bančni izpisek, kjer se iz nekega razloga bremenijo davčni odtegljaji, knjižijo naložbe in celo negativno stanje na tekočem računu.
Treba je razumeti, da je izjava, ki jo je predložila banka, njen dokument in ne vaš. Ko banka od stranke sprejme sredstva v uporabo, postane do nje dolžnik in prejem sredstev na vaš TRR samo poveča njegov dolg (bančno dobro), bremenitev vašega računa za druge operacije pa ta dolg zmanjša (bančna obremenitev ).
V breme podjetniške dejavnosti so vsa sredstva lastnika podjetja na določen datum, med katerimi so:
pozitivno stanje na računu podjetnika;
gotovina na prodajnih mestih;
stroški vsega neprodanega blaga;
stroški osnovnih sredstev (kupljeni prostori za proizvodnjo, oprema, surovine);
dolgovi dobavitelja.
Kredit za podjetniško dejavnost ─ dolg poslovneža, pa tudi vir, iz katerega se oblikuje sredstvo podjetja, tj.:
neizplačane plače zaposlenim;
vaši dolgovi do dobaviteljev surovin;
najem prostorov;
neplačan najem opreme;
neplačane obresti za naložbe;
vir za oblikovanje sredstva je odobreni kapital podjetja.
bremenitev podjetnika je navedena na levi strani tekočega računa;
desna stran računa je rezervirana za kreditni promet.
Odvisno od tega, katero operacijo izvaja podjetnik, se to ustrezno odraža na eni ali drugi strani njegovega računa. Tudi stanje (razlika med prihodki in odhodki) na računu je razdeljeno po vrsti, to:
aktivni rezultat;
pasivni rezultat;
aktivno-pasivno ravnovesje.
Ko pride do povečanja vrednosti na računu v bremenitvah, to kaže na širitev premoženja podjetja ali povečanje prodaje iz trgovine, oziroma zmanjšanje teh parametrov je značilno za kredit podjetnika.
Treba je razumeti, da so pasivni računi potrebni le za prikaz, kako podjetnik prejme denar, zaradi katerih dejanj se to zgodi.
Stanje v breme in dobroimetje običajno izvede računovodstvo za mala podjetja enkrat letno ali četrtletno, ko je prikazano stanje za poročevalsko obdobje. Ko je stanje nič ─ stolpec za breme je enak stolpcu kredita, se račun ponastavi na nič.
Kako izračunati povprečni mesečni promet na tekočem računu in za kakšne namene je to potrebno, pa tudi, kdaj je priporočljivo izračunati promet malega podjetja, bo to postalo jasno, ko podjetnik analizira faze pretoka sredstev preko lastnega podjetja.
Strokovnjaki trdijo, da ko je hitrost gibanja sredstev skozi faze proizvodnje visoka in obratni kapital hitro kroži, dobiček podjetniške dejavnosti hitro raste. Razmislite, kako pravilno izračunati povprečni mesečni promet, to je:
Izračunati morate, kako se vaša sredstva obrnejo, pa tudi, koliko časa traja en obrat. Če želite to narediti, morate prejeti dobiček deliti s povprečno mesečno vrednostjo premoženja podjetnika. To se odraža v formuli: K (promet) = povprečni mesečni dobiček/vrednost sredstev. Rezultat kaže, za koliko prometov se vložena sredstva izplačajo, če se kazalnik z vsakim izračunom povečuje, to pomeni povečanje prodajne aktivnosti podjetja.
Trajanje enega vrtljaja lahko določite tako, da časovni interval po vaši izbiri delite s K (obratov). Tukaj bi bil dober kazalnik znižanje vrednosti, ki kaže na krajši čas vračila.
Prav tako je treba izračunati koeficient, ki kaže fiksnost aktivnih sredstev, za to je treba povprečni parameter sredstev, vključenih v promet, deliti z dobičkom, prejetim za analizirani časovni interval. Ta koeficient kaže podjetniku, koliko obratnega kapitala je potreboval za en rubelj dobička.
Prav tako je treba izračunati obratovalni cikel, ki je enak vsoti: koliko časa so surovine in materiali v obtoku, koliko časa se izdelki prodajajo, koliko nedokončanih izdelkov ostane za študijsko obdobje in kolikšen je dolg do podjetnik od nasprotnih strank. Z rednim izvajanjem tega izračuna lahko podjetnik spremlja trenutek, ko bo povečanje kazalnika pokazalo začetek upadanja poslovne aktivnosti lastne proizvodnje. V istem obdobju se bodo sredstva družbe obračala počasneje.
Določamo trajanje finančnega cikla. Za pridobitev tega kazalnika je treba od izračunanega poslovnega cikla odšteti trajanje prometa dolgov, ki niso bili vrnjeni podjetniku. Nižji kot je ta kazalnik, uspešneje poslovnež vodi svoje podjetje.
Banka vsak dan izvede operacijo za ugotavljanje razlike med bremenitvijo in dobroimetjem podjetnika na njegovem tekočem računu, rezultat pa ugotovi:
ko ima razlika pozitiven rezultat, ─ pravi, da je breme večja od kredita;
če je rezultat negativen, je dobroimetje večje od obremenitve.
Običajna bančna pogodba za servisiranje tekočega računa osebe, ki opravlja podjetniško dejavnost, pomeni, da:
stranka ima vedno dostop do lastnih sredstev;
podjetnik mora uporabljati lastna sredstva.
Iz zgoraj opisanih pogojev lahko sklepamo, da banka ne namerava delati z negativnim rezultatom (stanjem). Izkazalo se je, da ko na računu ni denarja, banka preprosto ne more izpolniti nobenih obveznosti za izplačilo plač in drugih navodil podjetnika, ki postopoma tvori verigo dokumentov in navodil v naslednjem zaporedju:
Zahtevki sodnih predstavnikov do podjetnika za odškodnino za škodo, povzročeno v primeru njegove dejavnosti državljanom Ruske federacije, pa tudi za pobiranje pristojbin za obveznosti do mladoletnih otrok.
Dokumentacija o pogostosti izplačevanja plač, pa tudi vseh sredstev odpuščenim zaposlenim v podjetju, pa tudi ljudem, ki delajo po pogodbah.
Davčne olajšave.
Da bi se izognili takšni situaciji, se podjetniku priporoča, da z banko sklene dve vrsti pogodb - pogodbo o storitvah in posojilno pogodbo. Na tekočem računu podjetnika banka določi kreditni limit ─ prekoračitev. Takrat na računu podjetnika ni denarja, lahko za kratek čas uporablja bančna sredstva za obvezna plačila.
Zakaj mora podjetnik vedeti, kako izračunati povprečni mesečni promet na tekočem računu ─ za pravilno porabo obratnih sredstev. K temu pripomore racionalizacija v proizvodnji, kar pomeni pravilno porazdelitev porabe materialov in surovin, kar bo podjetju omogočilo stabilno delovanje. Če želite to narediti, uporabite vse podatke, pridobljene v postopku izvajanja povprečnega mesečnega izračuna prometa.
Povprečni mesečni izračun kot kazalnik dejavnosti podjetja je pomemben za davčni inšpektorat in potencialne investitorje.
Strokovnjaki priporočajo uporabo kazalnika "neto promet" za izvedbo analize gibanja sredstev, ki je potrebna za podjetniško dejavnost, ─ ko so kreditne operacije ločene od denarja, prejetega v dobrodelne namene.
Za določitev neto sredstev v obtoku podjetniške dejavnosti za posamezno podjetje se uporabljajo takšni kazalniki, kot so: obseg dejavnosti, pa tudi potrebe podjetja in posebnosti smeri vrste dejavnosti.
Strokovnjaki priporočajo ohranjanje ravnovesja »neto prometa«, saj presežek kapitala ali njegovo pomanjkanje vpliva na dobro počutje podjetja. Ko je več, lahko finančne institucije govorijo o zlorabi sredstev s strani podjetnika, njegovem neučinkovitem delovanju, ko pa primanjkuje čistega kapitala, to kaže na insolventnost poslovneža pred njegovimi obveznostmi.
Vam je bil članek všeč? Delite s prijatelji na družbenem omrežju. omrežja:Denar služi temeljna enota katerega koli podjetja. Z njihovo pomočjo prikazujejo gospodarsko dejavnost, plačujejo obvezna plačila in kažejo finančno uspešnost.
Za odražanje vseh gibanj denarnih tokov potrebuje podjetje ali majhna organizacija bančni račun. Od tam bodo potekale poravnave znotraj zavoda in poplačan zunanji dolg. Ne glede na organizacijsko in pravno obliko sfere proizvodnje se vsa sredstva hranijo v bankah na odprtih poravnalnih, valutnih in posebnih računih.
Za začetek operativnega odnosa z banko bo morala organizacija dokument in X
Računi so odprti niz dovoljenj:
Bančne operacije se izvajajo v skladu z izjavami:
Priprava bančnih dokumentov se izvaja skrbno, imajo stroge zahteve, ki ne dopuščajo napak. Popravite finančne predstavitve samo osebe, katerih podpisi so vpisani na kartico.
Vse obračunske dokumente prejme računovodski oddelek podjetja, v skladu s katerim bo specialist izvajal operacije, ki odražajo njegove dejavnosti na različnih ravneh. Banka plačuje iz sredstev, navedenih v stanju na tekočem računu.
Zakon daje banki pravico, da na podlagi zahteve pristojnega organa odpiše z računa katere koli institucije:
Banka ima tesno dokumentarno razmerje s svojimi strankami, ki jim posredujejo pisne informacije s podrobnostmi o transakcijah, opravljenih v mesecu.
Finančni del proizvodne ustanove periodično prejema bančni izpisek, ki prikazuje stanje na osebnem računu z datumi opravljenih postopkov, številkami dokumentov, kjer so bili podlaga za knjiženje ali bremenitev določenega zneska z računa. Pomoč je priloga dokazno bazo iz podpornih dokazov.
Računovodja-operater opravi študijo vsakega prejetega potrdila, ki ga nato knjiži na ustrezne računovodske račune. Odražajte izračune z uporabo aktivni račun 51, kjer breme označuje prejem sredstev (pri knjižbah je vedno na prvem mestu), dobro pa bremenitev denarja (lokacija računov odhodkov je v drugem stolpcu).
Obračunavanje denarnih tokov s poravnalnega računa specialist izvaja po sistemu dnevnikov, ki je v tej izjavi označen s številko 2. Preverjanje pravilnosti evidenc poteka po bančnih izpiskih, številke se morajo strogo ujemati, morebitno neskladje se preveri, potrjeno s uskladitvenim aktom.
Izvajanje gotovinskega poslovanja v organizaciji ni popolno brez bančnega sodelovanja, saj je banka tista, ki servisira in izdaja denar ter se o postavljenem limitu dogovarja z vodstvom.
Prejem denarja, na primer, 150.000 rubljev. bo financer podjetja odražal v napotitvi Dt 50 Kt 51- 150.000 rubljev. Po kontnem načrtu je 50 blagajna, 51 tekoči račun.
Gibanje gotovine blagajnik evidentira v standardni obliki blagajniške knjige.
Brez razpoložljivosti sredstev je začetna dejavnost katere koli institucije nemogoča, odobreni kapital služi kot taka varnost, ustanovitelji pa ga oblikujejo s pomočjo denarja, prispevanega za razvoj podjetja. Nato prikaže prispevane deleže po njihovi velikosti lastniki bodo začeli uživati dividende proizvodnje.
Obračunavanje pasivnega kreditnega stanja se pojavi dne račun 80 Ta preostanek je trajen. Za izvedbo poslovnega posla se uporablja dvojni računovodski vnos, in če je odobreni kapital vedno v dobro, potem bo prejem denarja nanj obremenjen. Ustanovitelji prispevajo svoj kapital z računa 75.
Na primer: vrednost odobrenega kapitala ustreza 220.000 rubljev. To se bo odrazilo v ožičenju Dt 75 Kt 80- 220.000 rubljev, kjer znesek izraža terjatve zastopnikov, je tudi sredstvo institucije.
Oblikovanje denarja v 75. registru je treba tudi utemeljiti z ustreznim vknjiženjem. Ko prispejo z bančnim nakazilom, opravijo račun Dt 51 Kt 75- 220.000 rubljev.
Pri vplačilu denarnega ekvivalenta preko blagajne vodi računovodja Dt 50 Kt 75- 220.000 rubljev.
Po uspešnem delovanju organizacije se pojavijo dividende, ki jih je treba razdeliti med lastnike delnic te proizvodnje. Če jih je veliko, kalkulator odpre podračune za vodenje analitične evidence za vsakega ustanovitelja in delitev prispevkov s prejemki.
Plačila so fiksirana z zapisnikom:
Blagajnik lahko tudi dvigne denar s poravnalnega bančnega računa in plača pooblaščeni osebi preko blagajne.
Ustvarjanje plačilnih zahtevkov-nalogov vam omogoča trgovanje z drugimi nasprotnimi strankami, zahtevanje plačila za delo ali blago na podlagi povezanih dokumentov. Sestavljeno "plačilo" se izda po odpremi izdelkov, poslanih kupcu.
Po naslovnem prejemu blaga kupcu opravi uskladitev, izpolni drugi del naročila in opravi plačilo po bančni transakciji s svojega TRR na račun proizvajalca.
Ob prejemu sredstev naročnika za opravljeno delo se knjiženje izrazi Dt 51 Kt 62- znesek, prejet na osebni račun.
Upoštevati je treba, da bo prejem blaga nizke kakovosti ali slabo opravljena storitev povzročila zavrnitev prenosa denarja. V tem primeru vodje urejajo situacijo s svojimi individualnimi metodami.
Prejem na račun prihodkov se lahko izvede s čeki, akreditivi, navodili in zahtevki. Posamezniki, tako velika podjetja kot samostojni podjetniki, lahko plačujejo.
Glavne transakcije, vključene v takšno poslovno transakcijo:
Bančne institucije opravljajo enake storitve kot vse druge, plačati bi jih morala podjetja strank. Zaradi takšnih provizij se banka razvija in obstaja.
Določi se promet denarnega ustreznika v podjetju, koliko se naložba vanj izplača za določeno obdobje. Na ta kazalnik vplivajo številni proizvodni parametri in posledično se bo oblikovala cena proizvedenega komercialnega izdelka.
Če podjetniško dejavnost predstavljamo kot povprečni mesečni promet v bilanci stanja, jo sestavlja stanje sredstev in obveznosti ustanovitelja, v katerem:
Vse finančne manipulacije bodo podjetniku postale še posebej jasne po prejemu bančnega izpiska s podrobnim opisom posameznega postopka, bilanca pa bo pokazala promet in finančni rezultat.
Kako se to računovodstvo izvaja v programu 1C - na videu.
Po mnenju se v primerih, ko finančna institucija v skladu s pogodbo o bančnem računu izvaja plačila, kljub pomanjkanju sredstev na računih stranke, se šteje, da mu je odobrila posojilo za ustrezen znesek. Po svoji pravni naravi se pogodba o prekoračitvi računa šteje za mešano, razmerje med banko in družbo pa je kreditno. V skladu s takšno pogodbo se finančna institucija zavezuje, da bo posojilojemalcu zagotovila sredstva v znesku in pod pogoji, določenimi s pogodbo, slednji pa se zavezuje, da bo denar vrnil in plačal obresti.
Prekoračitev je torej oblika posojila, ki ga banka zagotovi za plačevanje nalogov za prenos sredstev, če na tekočem računu posojilojemalca primanjkuje ali ni zahtevanega zneska. Ta oblika posojil je pomembna, če mora podjetje pokriti kratkoročne potrebe po finančnih sredstvih. Pogodba o prekoračitvi stanja je običajno sklenjena za 6 ali 12 mesecev. Obdobje neprekinjenega dolga znotraj odprtega limita se pri različnih kreditnih institucijah razlikuje in doseže 30-60 dni, manj pogosto - 100.
Omejitev prekoračitve - znesek, v okviru katerega ima podjetje pravico prejeti posojilo kadar koli v času trajanja pogodbe. Takšen limit je določen ob sklenitvi pogodbe in je odvisen od finančnega stanja podjetja ter velikosti in strukture prometa na njegovem tekočem računu.
V sodobni bančni praksi je prekoračitev običajno zagotovljena brez zavarovanja, kar od stranke ne zahteva plačila materialnih stroškov za zavarovanje in vrednotenje zavarovanja, prav tako pa skrajša čas za obravnavo vloge.
Klasična shema prekoračitve predvideva odplačilo posojila ob prejemu sredstev na TRR. Vendar pa v ruski praksi banke pogosteje ponujajo takšne izdelke, pod pogoji, po katerih se odplačilo izvede iz stanja sredstev na tekočem računu vsak dan zjutraj, stranka pa enkrat mesečno plača obresti.
Pogodba praviloma ne določa posebnih namenov porabe denarja. Podjetje lahko z njimi zapolni denarno vrzel ali dopolni obratna sredstva, zato je seznam plačil, ki jih lahko organizacija izvede s prejetimi sredstvi, precej obsežen, odprta meja pa vam omogoča, da poravnate s nasprotnimi strankami prek prekoračitve čim hitreje. mogoče, brez dodatnega obračanja na finančno institucijo. Obstajajo pa tudi omejitve, družba sredstev, prejetih na podlagi prekoračitve, ne more uporabiti za naslednje namene: nakup blagajniških zapisov, delnic investicijskih skladov, vlaganje v vrednostne papirje; dajati posojila tretjim osebam, odplačevati obveznosti za vračilo sredstev, ki jih je posojilojemalec pritegnil od tretjih oseb; plačati dolgove po posojilnih pogodbah, sklenjenih z banko upnico in drugimi finančnimi organizacijami; vlagati v odobreni kapital; plačati najemnine in druge posle, katerih seznam je določen v posojilni pogodbi.
Kljub očitni privlačnosti te vrste posojila ne more vsako podjetje uporabiti prekoračitve na računu. Obrnimo se na značilnosti, ki določajo možnost pridobitve.
V sodobni bančni praksi je prekoračitev običajno zagotovljena brez zavarovanja, kar od stranke ne zahteva plačila materialnih stroškov za zavarovanje in vrednotenje zavarovanja, prav tako pa skrajša čas za obravnavo vloge. Kot zavarovanje za prekoračitev banke najpogosteje zahtevajo registracijo lastnikov podjetij pri kreditiranju pravnih oseb ali poroštvo zakonca pri kreditiranju samostojnih podjetnikov.
Banke za posojilojemalke postavljajo naslednje zahteve: kraj poslovanja v regiji prisotnosti banke; obdobje dejanske dejavnosti ni krajše od 12 mesecev. Zahteve za lastnike podjetij so naslednje: glavni lastniki podjetja imajo državljanstvo Ruske federacije in stalno registrirano v regiji, kjer je prisotna banka; brez negativne kreditne zgodovine.
Poleg tega je predpogoj za pridobitev prekoračitve stanja prehod na storitve upravljanja gotovine in prenos prometa na banko upnico. Pri vlogi za takšno posojilo naj podjetja upoštevajo, da nekatere finančne institucije določijo minimalno obdobje bivanja v gotovinskih in poravnalnih storitvah, ki je lahko do tri mesece. Vendar pa lahko posojilodajalec v večini primerov, tudi če podjetje ob prijavi nima bančnega računa, upošteva promet na poravnalnih računih pri drugih finančnih institucijah in odobri vnaprejšnji limit prekoračitve.
Limit se izračuna na podlagi povprečnega mesečnega kreditnega prometa. Če stranka za takšno posojilo zaprosi prvič, je lahko dovoljena meja 20-30 odstotkov povprečnega mesečnega neto kreditnega prometa na TRR. Če je organizacija večkrat zaprosila za prekoračitev, lahko dovoljena meja doseže 40-50 odstotkov. Izračun najvišjega zneska posojila se izvede po standardni formuli:
L = B x P
kjer je L ocenjena meja prekoračitve;
B - povprečni mesečni neto kreditni promet na tekočem računu;
P - meja dovoljenega prekoračitve (20-30% ali 40-50%).
Tabela 1
| Obdobje | Kreditni promet, rub. | Povprečni mesečni kreditni promet, rub. | 1. možnost. 30 % rub. | 2. možnost. Razpoložljiva omejitev prekoračitve 50 % rub. |
| julij 2014 | 9 670 000 | 9 221 833 | 2 766 550
| 4 610 917
|
| avgust 2014 | 10 250 500 | |||
| septembra 2014 | 9 470 000 | |||
| oktober 2014 | 8 700 000 | |||
| november 2014 | 9 340 500 | |||
| decembra 2014 | 7 900 000 |
Tabela 1 jasno prikazuje, kako se izračuna razpoložljiva omejitev prekoračitve. Če zahtevani znesek ne presega razpoložljivega zneska, bo ta omejitev pod drugimi pogoji določena za celotno obdobje posojila. Opažam, da imajo kazalniki uspešnosti poslovanja tudi neposreden vpliv na višino kredita. V procesu finančne analize kreditojemalca se banka sklicuje na svoje računovodske izkaze, oceno finančnih količnikov. Metodologija izračuna je bila razvita ob upoštevanju zahtev Banke Rusije in je individualna za vsako kreditno institucijo. Na podlagi rezultatov celovite ocene kreditojemalca finančna institucija sprejme odločitev o možnosti odobritve prekoračitve.
Posojilne pogodbe praviloma predvidevajo možnost spremembe kreditnega limita v celotnem obdobju njegove veljavnosti. Vendar ima banka v nekaterih primerih pravico znižati limit. To se lahko zgodi zaradi nastanka zapadlih dolgov, aretacije in blokade poravnalnih računov, zmanjšanja obsega kreditnega prometa ali poslabšanja finančne uspešnosti podjetja. Ob prejemu negativnih informacij o dejavnostih stranke se limit lahko predčasno zapre v celoti.
Prekoračitvene obresti se obračunavajo dnevno, vključno z vikendi, odvisno od višine dolga, in odpišejo v pogojih, določenih s pogodbo. Finančna institucija določi obrestno mero za vsako stranko posebej, glede na stopnjo finančnega stanja posojilojemalca. Odvisno od kreditne politike banke so obresti na prekoračitev lahko povezane z velikostjo kreditnega limita, obdobjem neprekinjenega dolga in danim zavarovanjem. Pri vlogi za prekoračitev mora podjetje preučiti pogoje za odpiranje limita po pogodbi, pa tudi razpoložljivost dodatnih mesečnih plačil.
Posojilne pogodbe praviloma predvidevajo možnost spremembe kreditnega limita v celotnem obdobju njegove veljavnosti. Vendar ima banka v nekaterih primerih pravico znižati limit. To se lahko zgodi na primer zaradi nastanka zamud.
V pogodbi je lahko določena enkratna provizija za odprtje prekoračitve. Njegova količina praviloma ne presega 1-2 odstotkov odobrene meje. Mnogi posojilojemalci zmotno menijo, da je zaračunavanje enkratne provizije pri odprtju prekoračitve na računu nezakonito in ta pogoj v pogodbi ni veljaven. Obstoječa arbitražna praksa potrjuje, da je odpiranje prekoračitve na računu samostojna storitev v smislu , za opravljanje katere ima banka pravico zaračunati provizijo. Tako je dogovor o enkratni proviziji zakonit in ni v nasprotju z veljavno zakonodajo.
Banka lahko zaračuna tudi mesečno nadomestilo za vzdrževanje neizkoriščenega limita v višini 0,1-0,5 odstotka na leto. Osnova za izračun je največkrat dnevno stanje neizkoriščenega limita. Nagrada za vzdrževanje slednjega je storitev sama po sebi. Njegov pomen je v priložnosti, ki jo zagotovi banka, da izvede plačilo v odsotnosti ali v primeru nezadostnih sredstev na tekočem računu posojilojemalca. Prav tako priznava sodna praksa legitimnost obračunavanja takšnih plačil (4. člen Informacijskega pisma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 13. septembra 2011 št. 147 „Pregled sodne prakse pri reševanju sporov v zvezi z uporabo določb Civilni zakonik Ruske federacije o posojilni pogodbi").
“Neurje” na finančnem trgu, ki je izbruhnilo konec leta 2014, je nedvomno prizadelo vse udeležence na trgu. Prvič, številne finančne institucije so močno omejile posojila podjetjem ali pa so popolnoma prenehale s posojanjem novim strankam. Pri izbiri optimalne ponudbe je vredno biti pozoren predvsem na produkte banke, v kateri ima podjetje že odprt račun, pa tudi na oceno zadostnosti ravni kreditnega prometa. Drugič, zmanjšanje prihodkov podjetij v obdobjih recesije neposredno vpliva na velikost odprtega limita. Zaradi tega se lahko neizkoriščeno posojilo začasno zmanjša. To se zgodi, če se posojilojemalec v skladu s pogoji posojilne pogodbe zaveže, da bo vzdrževal določeno raven kreditnega prometa v celotnem obdobju prekoračitve.
Težave na finančnem trgu so povzročile znižanje stopnje rasti kreditiranja, predvsem v segmentu malih in srednje velikih podjetij. Poudariti je treba, da so se v okviru do sedaj sklenjenih pogodb v mnogih primerih ohranili privlačni pogoji kreditiranja. Banke posojilojemalcem posojajo denar po predhodno sklenjenih pogodbah, včasih celo z izgubo. To je posledica velike konkurence na trgu. Ohranjanje obstoječih, zanesljivih strank je ključ do prihodnjih dobičkov. Povečanje stroškov financiranja, zvišanje ključne obrestne mere je neizogibno povzročilo spremembo velikosti obrestnih mer. Še septembra 2014 je bila povprečna stopnja prekoračitve za podjetja v ruskih bankah 10-15 odstotkov, do začetka letošnjega leta pa so bile stopnje v razponu od 20-30 odstotkov.
Vendar pa bo prekoračitev kredita še naprej zasedala pomembno mesto na trgu posojilnih produktov, saj prinaša obojestransko korist tako posojilojemalcu kot posojilodajalcu. Prekoračitev na računu je idealna za kratkoročno zbiranje sredstev, saj je njihova cena bistveno nižja od srednjeročnega posojila. Poleg tega, če obstaja odprt limit, družbi za plačilo, ki presega stanje na tekočem računu, banki ni treba predložiti poslovnih načrtov, študij izvedljivosti in drugih dodatnih dokumentov o transakciji.
Anton Moskvičev, za revijo "Izračun"
Najboljša rešitev za računovodjo
Berator je elektronska publikacija, ki bo našla najboljšo rešitev za vsako računovodsko nalogo. Za vsako posamezno temo je vse, kar potrebujete: podroben algoritem dejanj in ožičenja, primeri iz prakse resničnih podjetij in vzorci izpolnjevanja dokumentov.
