UTII je poseben davčni režim za mala podjetja, ki vam omogoča, da v proračun plačate veliko manj zneskov kot za. Seveda se postavlja vprašanje - ali so vrste dejavnosti odobrene za UTII v Moskvi leta 2019? Ali lahko kapitalski poslovneži zmanjšajo davčno breme z izbiro imputacije? To vprašanje ni enostavno, vabimo vas, da ga razumete z nami.
Polno uradno ime tega režima je videti tako: "Sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti." Ni zelo jasno, zato morate govoriti o tem, kaj je to, s preprostimi in razumljivimi besedami za nespecialista.
Kot lahko vidite, se v imenu davčnega režima pojavlja koncept "pripisanega dohodka". Pripisano - pomeni pripisano, domnevno, pričakovano. V skladu s tem pripisani dohodek nima nobene zveze z realnim dohodkom.
In kdo pripisuje ali izračuna dohodek za plačnika UTII 2019? Pripisani dohodek se izračuna po posebnem izračunu iz člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za izračun davka morate poznati naslednje podatke:
Na prvi pogled so vsi ti izračuni videti zelo zapleteni, vendar niso. Pokažimo primer.
Primer
Samostojni podjetnik posameznik se ukvarja s prevozi blaga, ima v lasti dve enoti tovornega prometa. Kakšen davek mora plačati za tovrstno dejavnost?
Vzamemo kazalnike FP in DB iz 346.29 davčnega zakonika Ruske federacije:
- Fizični indikator (število vozil za prevoz blaga) = 2;
- Osnovna donosnost na enoto FP = 6.000 rubljev.
K1 v letu 2019 je 1,915 za vse regije Rusije. Ostane samo. Na primer, vzemimo največjo vrednost K2, t.j. eno.
Vse vrednosti nadomestimo v formulo za izračun pripisanega dohodka: 6.000 * 2 * 1.915 * 1 = 22.980 rubljev. To je prihodek, ki ga vlada pripisuje prevozniku z dvema tovornjakoma. Toda v praksi je v večini primerov realni dohodek vsaj za red večji od teh izračunanih številk.
In zdaj bomo ugotovili, koliko davka na ta dohodek je treba plačati v proračun. Če želite to narediti, pomnožimo pripisani dohodek z davčno stopnjo 15%, dobimo 3.447 rubljev. Ne toliko, na podlagi enega tovornjaka bo davek le 1.723 rubljev na mesec.
Ampak, kot pravijo v oglaševanju, in to še ni vse. Obračunani davek UTII 2019 se lahko dodatno zmanjša za znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik zase in za zaposlene. Recimo, da je podjetnik iz našega primera plačal prispevke v višini 15.000 rubljev v poročevalskem četrtletju, davek za četrtletje pa je znašal 10.341 rubljev.
Za delodajalce velja omejitev - obračunani davek lahko znižate za znesek plačanih prispevkov, vendar ne več kot 50%. Tako bo naš podjetnik v proračun plačal le polovico obračunanega zneska, t.j. samo 5.170 rubljev na četrtletje.
Strinjam se, da si tako nizka davčna obremenitev zasluži zapletene izračune. Poleg tega smo jasno pokazali, zakaj je UTII tako privlačen za mala podjetja.
Ali moram namestiti spletno IP blagajno na UTII:
Seveda država strogo omejuje seznam dejavnosti, dovoljenih za UTII, saj so davki od njih zelo majhni. Med njimi so veterinarske in gospodinjske storitve, na površini do 150 kvadratnih metrov. m., prevoz itd. Seznam poslovnih področij je določen s členom 346.26 Davčnega zakonika, z njim se lahko seznanite.
Poleg tega ima vsaka regija pravico zmanjšati pripisane dejavnosti do njihove popolne prepovedi. In na splošno nameravajo oblasti odpraviti davčni režim UTII za mala podjetja. Res je, doslej je bil rok trajanja imputacije prestavljen z leta 2018 na leto 2021.
Po tem se bo izbira davčnih režimov za organizacije zožila na in, vendar bodo lahko delali tudi samostojni podjetniki, kar je v bistvu zelo podobno UTII.
No, glavno vprašanje našega članka je, ali lahko kapitalski poslovneži delajo na imputaciji? Na žalost so za UTII v Moskvi leta 2019 vrste dejavnosti, določene v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, popolnoma prepovedane. In tudi v času, ko je bil ta režim dovoljen v prestolnici, je bila vanj prenesena le ena vrsta - zunanje oglaševanje z uporabo oglaševalskih struktur.
Poleg tega se UTII uporablja v skrajšani obliki v drugih zveznih mestih: v Sevastopolu in Sankt Peterburgu. Tukaj so dovoljene samo nekatere vrste dejavnosti. Logika zakonodajalca je razumljiva, saj promet v teh mestih bistveno presega prihodke podobnih dejavnosti v drugih naseljih. Da, in proračunski izdatki teh mest so znatni in jih je treba kriti iz zakladnice. Če je podjetjem v zveznih mestih dovoljeno delati na UTII, potem velemesta preprosto ne bodo pokrila svojih stroškov.
Kaj storiti, če je organizacija ali podjetnik registriran v Moskvi? Ali imajo možnost delati na UTII? Na ozemlju prestolnice žal ne. Lahko pa se registrirate kot zavezanec za pripisani dohodek v moskovski regiji ali drugi regiji Rusije.
Če želite to narediti, mora organizacija s pravnim naslovom v Moskvi registrirati ločeno pododdelek na kraju poslovanja v kateri koli regiji, kjer deluje UTII. Poleg tega se morate prijaviti pri lokalnem davčnem uradu tako, da predložite ustrezno.
Podobno možnost imajo tudi samostojni podjetniki z dovoljenjem za prebivanje v Moskvi, le da jim ni treba registrirati ločene enote.
Še niste odprli svojega podjetja in nameravate le sestaviti dokumente za registracijo samostojnega podjetnika? Brezplačna spletna storitev 1C-Start vam bo pomagala hitro in brez napak pripraviti dokumente za registracijo.
Ima več posebnih davčnih režimov, UTII pa se pogosto uporablja za samostojne podjetnike. Zakonodajalci ga poskušajo odpraviti že od leta 2012, od leta 2014, od leta 2018. Vendar popolna zamenjava za ta davčni režim še ni bila najdena. Zato je rok veljavnosti UTII podaljšan do 1. januarja 2021 (dopis Ministrstva za finance št. 03-11-11 / 25529 z dne 29. aprila 2016). Uporaba pripisanega davka je od leta 2013 postala prostovoljna, ni nič nenavadnega.
Izraz " enotni davek na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti” označuje posebnosti: poslovneži s posebnimi vrstami dejavnosti lahko delajo na UTII.
Popoln seznam vrst podjetništva je naveden v 2. členu člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije in zajema:
Torej bo UTII v letu 2017 za samostojnega podjetnika sprejemljiv, če:
V primeru kršitve pogojev s seznama o imputaciji podjetnik izgubi pravico do nje in se šteje za prenesenega v splošni davčni sistem od začetka četrtletja, v katerem je bila storjena kršitev. Davke boste morali izračunati in plačati po splošnem sistemu.
Imputacija nadomesti 3 plačila:
Drugi dokumenti, razen vloge, niso predvideni za registracijo davčnega zavezanca UTII. Kasneje bo inšpektor inšpektorata Zvezne davčne službe med revizijo predvidoma zahteval dokumente, ki potrjujejo fizični indikator (tehnični potni list za prostore itd.). Če nameravate delati v občinah, se morate v vsaki od njih registrirati za UTII. Lahko obiščete našo spletno stran.
Datum začetka dela na imputaciji ni pomemben, možen pa je prehod na drug sistem obdavčitve od prihodnjega leta. Ob zaključku dejavnosti se predloži davčnemu organu najkasneje v petih dneh po njenem zaključku. Samostojni podjetnik v letu 2017 ima pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem v enem letu, če konča dejavnosti, za katere velja UTII.
Kaj najprej naredimo?
Za samostojne podjetnike v letu 2017 računovodstvo ni obvezno, vendar je potrebno voditi evidenco kazalnikov za izračun plačil, upoštevati postopek za opravljanje gotovinskega prometa. Priporočljivo je voditi evidenco bančnega poslovanja (če je odprt tekoči račun), obračuna plač (za izračun dohodnine), kadrovske evidence (za določitev povprečnega števila zaposlenih). Če pri imputaciji uporabljate več vrst dejavnosti, se računovodstvo za vsako od njih vodi ločeno.
Uporaba KKM za UTII za samostojne podjetnike ni potrebna, vendar namesto čekov izdajate stroge obrazce za poročanje na zahtevo kupcev. S 1. julijem 2018 bo ta določba ukinjena in podjetniki bodo morali uporabljati spletne blagajne.
Plačila obračunavamo po sistemu pripisanega davka
Stopnja UTII je omejena na 15% (člen 346.30 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda občina, mestno okrožje, mesto Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopol ima po zakonu pravico znižati na 7,5%. Takšna sprememba stopenj lahko ugodno vpliva na razvoj poslovanja v regiji.
Znesek plačila UTII za samostojne podjetnike se izračuna kot zmnožek davčne osnove in obrestne mere. Po drugi strani pa je davčna osnova osnovni donos, prilagojen s koeficientoma deflatorja K1 in K2, pomnožen s fizičnim kazalnikom. Osnovna donosnost je določena v členu 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije kot ocenjeni znesek prihodka od opravljanja storitev na mesečni ravni za en fizični kazalnik (en zaposleni, 1 m2 parkirnega prostora ali trgovskega prostora). ).
Kaj je treba upoštevati pri izračunu:
Za izračun plačil lahko uporabite storitve na internetu. Na primer za IP v nekaj minutah.
Kako poteka postopek plačila
Izjava UTII v letu 2017 za samostojne podjetnike je doživela nekaj sprememb. Poročevsko in davčno obdobje je še četrtina. Prijaviti se morate pred 20. dnem naslednjega meseca po koncu četrtletja, plačati pa - pred 25. dnem istega meseca. Izjavo predloži IFTS na kraju registracije kot plačnik UTII.
Enotni davek na pripisani dohodek za samostojne podjetnike se zmanjša za zavarovalne premije. Če se uporablja delo zaposlenih, se znižanje izvede na račun plačanih prispevkov in nadomestil. Plačilo lahko znižate do 50%. Toda fiksnih plačil ni mogoče upoštevati. Če pa ni plačil v korist zaposlenih, potem podjetnik zniža davke za znesek fiksnih prispevkov, plačanih "zase".
Pri UTII ni koncepta deklaracije »nič«, saj se izračun ne nanaša na dejanski dohodek, temveč na pripisani dohodek. Tudi brez dela je samostojni podjetnik dolžan v izračunu navesti predloženi fizični kazalnik in nakazati plačilo.
Kakšne kazni bi lahko moral plačati davkoplačevalec
Za kršitve zakona za samostojne podjetnike v letu 2017 veljajo naslednje kazni:
UTII za samostojne podjetnike je ugoden v primeru neprekinjene dejavnosti, visokih dohodkov samostojnega podjetnika, ki zaradi ustreznih omejitev ne more pridobiti patenta.
Hvala za vašo pozornost! Zastavite svoja vprašanja in delite svoje izkušnje v komentarjih.
Uporaba UTII v letu 2017 s strani samostojnih podjetnikov posodobil: 30. november 2018 avtor: Vse za IP
Sistem UTII (enotni davek na pripisani dohodek) uporabljajo mali in srednje veliki podjetniki. Na režim lahko preklopite prostovoljno ob registraciji ali kadarkoli med aktivnostjo. Izbira sistema med registracijo ni vedno upravičena. Plačati je treba enotni davek od dneva registracije osebe kot plačnika UTII.
Uspeh uporabe posebnega sistema temelji na značilnostih pogojev, pod katerimi podjetniki:
Fiksni zneski, ki jih je treba plačati ob imputaciji, vam omogočajo načrtovanje stroškov. Pri določanju stroškov se upošteva letna indeksacija koeficientov deflatorja, ki vplivajo na višino davka. Kakšen znesek obveznosti je treba plačati v novem koledarskem letu, je treba ugotoviti v Zvezni davčni službi.
Uporaba UTII je upravičena za maloprodajo in podobne dejavnosti pod pogoji:
Pripisani podjetniki morajo voditi evidenco samo o fizičnem kazalniku, na katerem temelji pripisani dohodek. Kaj je fizični indikator? To je velikost števila zaposlenih, število mest, transportnih enot, posnetkov in drugih parametrov, katerih velikost ali število določa višino pripisanega dohodka. Podjetnik ne more samostojno izbrati parametra. Opredelitev kazalnika je v pristojnosti zakonodaje.
Če ti samostojni podjetniki izpolnjujejo pogoje, lahko oseba preide na režim z oddajo obvestila. Registracija samostojnega podjetnika kot plačnika UTII se izvede v 5 dneh. Po izteku roka lahko podjetnik prejme obvestilo o registraciji.
Sistem se lahko registrirate in uporabite takoj po obvestilu. Če se je prvo obračunsko četrtletje izkazalo za nepopolno, je treba davek plačati sorazmerno z dnevi obdobja.
Režim ima davčne olajšave, ki določajo omejevalne zahteve za davkoplačevalce. Podjetnik ima pravico do registracije po UTII, če je izpolnjen pogoj za omejitev števila zaposlenih.
Število najetih delavcev ne sme presegati 100 ljudi. Za izračun se vzame osebje vseh zaposlenih v IP, ne glede na število kombiniranih načinov. Katere kategorije delavcev so vključene v povprečno število zaposlenih, lahko izveste iz navodil Statističnega urada.
Poleg omejitve števila registracija kot plačnik UTII ne velja za dejavnosti:
Zaradi odsotnosti pritožb s strani IFTS in pojava morebitnih težav pri oddaji poročil je treba izbrati, katere vrste dejavnosti bo izvajal samostojni podjetnik posameznik. Številne kode se uporabljajo samo za imputacijo, kar je treba upoštevati pri registraciji.
Pozor! Uporaba režima je na voljo za omejene dejavnosti, ki jih določijo regije.
Pogoste vrste, ki so predmet obdavčitve, so:
Pripisani podjetnik ima možnost uporabiti več vrst pripisanih dejavnosti, katerih uporaba zahteva plačilo davka za vsako vrsto dela ali storitve. V deklaraciji bo treba ločeno izračunati različne vrste dobičkonosnosti. Za vsako vrsto se je potrebno registrirati in registrirati kot plačnik UTII.
Pri vzdrževanju sistema je podjetnik oproščen obdavčitve:
Oprostitev ne velja za obveznosti, ki jih plača samostojni podjetnik kot fizična oseba - prometni in zemljiški davek. Podjetniki niso oproščeni plačila časovnih razmejitev za osebne prejemke zaposlenih. Samostojni podjetnik posameznik obvezno plačuje prispevke za lastno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.
Višina davka in sestava dovoljenih vrst dejavnosti se v vsaki posamezni regiji razlikujeta.
Samostojni podjetnik mora plačati enotni davek, katerega višina je odvisna od parametrov:
Poročilo se predloži četrtletno do 20. dne v mesecu po koncu davčnega obdobja (četrtletja). Poročilo se odda od dneva registracije zdravega zdravja. Plačilo se izvede najkasneje do 25. dne v mesecu. Če datumi sodijo na dela prost dan, se rok prestavi na naslednji delovni datum.
Pozor! Rok za oddajo izjave omogoča samostojnemu podjetniku, da izračuna vplačane prispevke v sklade in zniža davek na znesek vplačil.
Zakonodaja omogoča znižanje enotnega davka na prispevke v sklade:
Za znižanje davka je treba načrtovati plačila v sklade. Za enakomerno zmanjševanje zneskov v vsakem četrtletju se odbitki v sklade plačujejo v četrtletnih obrokih. Rok, v katerem podjetnik plača lastno zavarovanje, je 31. december. Najboljša možnost je razdelitev plačil na četrtletne obroke.
Pozor! Obveznosti se lahko zmanjšajo le za zneske, plačane v določenem davčnem obdobju (četrtletju).
Ena od prednosti UTII je možnost kombiniranja režima z drugimi oblikami. Kaj je kombinacija in kako donosno je organizirati računovodstvo?
Združevanje vam omogoča:
Za prenehanje uporabe računovodstva je treba predložiti obvestilo davčnemu uradu. Davčni organi so imeli 5 dni časa za odjavo plačnika UTII. Končni davek je treba izračunati sorazmerno z dnevi v četrtletju. Koliko morate plačati, lahko določite na IFTS.
Če je samostojni podjetnik presegel dovoljeno število zaposlenih, se izgubi pravica do UTII, kar pomeni samodejni prehod na splošni režim ali poenostavljeni davčni sistem, če je bil sistem sprejet prej.
Sprejeti boste morali naslednje ukrepe:
Pozor! Za preprečitev preseganja omejitve števila zaposlenih je potreben mesečni izračun.
Katere nianse bi moral vedeti zavezanec, ki obračunava davek, ki dela na tem davčnem režimu?
Kaj je dekodiranje kombinacije črk UTII in kaj pravi davčni zakonik o uporabi imputacije?
Okrajšava UTII pomeni enotni davek na pripisani dohodek.
Preprosto povedano, imputacija je sistem obdavčitve določenih vrst dejavnosti, pri katerem se znesek davka ne izračuna od dejansko prejetega dobička, temveč od pripisanega dohodka, torej tistega, ki naj bi bil prejet. .
Način je mogoče kombinirati hkrati z OSNO in USN.
Obstajajo primeri, ko podjetje ne bo moglo uporabiti UTII. Ni mogoče preklopiti na imputacijo:
Prehod na UTII je možen, če je podjetje začelo opravljati vrsto dejavnosti, ki je predmet te vrste davka.
Imputacijo lahko prenehate uporabljati, če:
Glavne omejitve za uporabo davčnega sistema:
Prehod na UTII je možen od trenutka, ko je organizacija registrirana ali od začetka naslednjega davčnega obdobja na davčnem uradu v kraju registracije podjetja.
Navajamo vrste dejavnosti, pri katerih lahko samostojni podjetniki in LLC uporabljajo UTII:
Podjetje na UTII je oproščeno obračunavanja in plačila takih davkov:
Prispevki v PFR in MZZ se plačujejo po splošnih pravilih. Dohodnino je treba nakazati, če podjetje deluje kot davčni zastopnik.
Video: UTII od A do Ž
Obstajajo okoliščine, ko se prenos zemljiškega davka in drugih zneskov, določenih v čl. 346,26 NK.
Podjetja so upravičena do nadomestila za začasno invalidnost.
Podjetje ima pravico do samostojnega ustanavljanja. Pri izračunu zneska davka se upoštevajo fizični kazalniki in osnovna dobičkonosnost. Obvezno vzdrževanje je.
V primeru, da je UTII združen z drugim režimom, bo treba voditi ločeno računovodstvo. Odhodke je treba deliti sorazmerno s prihodki iz drugih davčnih sistemov.
Znesek enotnega davka se lahko zmanjša za višino navedenih prispevkov:
Enotni davek na pripisani dohodek se obračunava po naslednji metodi:
Pravila za uporabo UTII so določena v 2. delu Davčnega zakonika Rusije ().
Predmeti obdavčitve, davčna osnova se ugotavljajo v skladu s čl. 346,29. določa sistem UTII.
Razširjene so vrste dejavnosti, ki spadajo pod obdavčitev. Pravila za znižanje zneska davka so opisana v.
Postopek poročanja je določen v dokumentu.
Z uporabo UTII lahko davčni zavezanec poveča promet, pri katerem ni treba povečati osnove in povečati davka. Prav tako podjetjem ni treba uporabljati blagajne, če so prihodki v gotovini.
Toda zgodi se, da se takšen davčni sistem izkaže za nedonosnega, če se združi več vrst dejavnosti, od katerih so nekatere predmet obdavčitve davka, druge pa so obdavčene s poenostavljenim davčnim sistemom ali OSNO.
Težave se pojavijo pri vodenju ločenega računovodstva, ki mu neizkušen podjetnik ali računovodja ne more vedno kos.
Analizirajmo nekatere značilnosti uporabe UTII, brez vednosti katerih pri poslovanju ne more storiti noben davkoplačevalec.
Davčno obdobje je določeno kot četrtletje. predložiti davčnim organom pred 20. dnem v mesecu po koncu poročevalskega obdobja.
Preostala potrdila se predložijo v skladu s pravili režima, ki se uporablja skupaj z UTII. Upoštevati je treba, da so zavezanci enotnega davka po imputaciji oproščeni priprave računovodskih poročil.
Do leta 2013 je bil UTII obvezen davčni sistem, od začetka leta 2013 pa se lahko uporablja prostovoljno. Davčni zavezanci se imajo možnost odločiti, ali bodo od začetka novega leta prešli na UTII ali ne.
Oblasti so naredile številne spremembe v režimu UTII.
Na primer:
UTII v Moskvi ne velja. Tudi v tistih regijah, kjer je bila taka priložnost zagotovljena leta 2012, je bila od začetka leta 2013 preklicana ().
Kakšna so vprašanja, ki skrbijo vmenenschikov in tiste, ki bodo uporabljali UTII?
Ugotoviti, ali so dejavnosti spletne trgovine UTII obdavčene, ni tako preprosto. Do leta 2013 so davkoplačevalci lahko uporabljali poseben režim ali ne.
Ko so imela podjetja možnost izbire lastnega davčnega sistema, se je postalo težje odločiti. Prednosti izbire UTII pri poslovanju na spletu:
Slabosti:
Če je blago uvoženo iz drugih držav, bi morali biti vodeni. DDV bo služil kot carinsko plačilo.
Dokler se znesek davka ne prenese, carinske strukture ne bodo izdale izdelkov. DDV se plača, če podjetje deluje kot davčni zastopnik:
DDV se prenese, če je podjetje kupcu izdalo UTII, v katerega je razporejen znesek davka na dodano vrednost.
Obveznost plačila davka na dodano vrednost nastane pri plačniku UTII v primeru, da podjetje opravlja dejavnosti, ki niso predmet enotnega obračunanega davka.
Vse nianse izračuna DDV niso jasno navedene v predpisih, zato morate natančno preučiti vsak posamezen primer.
UTII je sistem, v katerem ima podjetje tako prednosti kot slabosti. Če želite razumeti, kaj je bolje - UTII, STS ali patent, naredite predhodne izračune zneska davka, ki ga je treba plačati.
UTII poenostavlja vodenje davčnih poročil tako v organizaciji kot pri samostojnem podjetniku ter pospešuje postopke preverjanja. VsebinaKaj morate vedeti osnovna tabela donosa UTII za leto 2019 Kako izračunati kazalnik Oddaja vloge o nameri za uporabo UTII pri vzdrževanju davčnega poročanja za določeno ...
Od leta 2019 morajo vsi podjetniki, ki delujejo v okviru UTII, izpolniti in predložiti PFR enoten obrazec - RVS-1, ki odraža vsa obračunana in plačana zavarovalna plačila za CHI in OPS (Resolucija PFR št. 2p, 2019) . Ta pristop k vprašanju izračuna in plačevanja zavarovalnih premij je zelo priročen: upravljanje plačil ...
Eden najprimernejših davčnih režimov danes je UTII. Gre za sistem, ki podjetju ali samostojnemu podjetniku omogoča optimizacijo vseh izdatkov za plačila v proračun. Ta način je izjemno priročen, čeprav je njegova uporaba povezana z velikim številom ...
Kako izpolniti obrazec za davčno napoved UTII v letu 2019? Kakšen obrazec uporabiti, katere podatke je treba vnesti v dokument, kdaj jih predložiti Zvezni davčni službi - razmislite o svojih glavnih dejanjih. Letos je bilo sprejetih dovolj sprememb zakonodajnih aktov. Odobrena je bila tudi nova oblika izjave UTII. Vsebina Splošno ...
Kakšen je postopek za uporabo UTII v trgovini na drobno v letu 2019? Kdaj se lahko uporablja režim, katero formulo je treba uporabiti pri določanju višine davka in kako se izračuni izvajajo? Če se podjetje ali samostojni podjetnik ukvarja z maloprodajnimi dejavnostmi zunaj trgovine ali na stacionarni točki, potem lahko ...
Obstajajo primeri, ko zaradi določenih okoliščin samostojni podjetnik preneha biti predmet UTII. VsebinaOsnovni podatki Postopek za vložitev vloge za samostojnega podjetnika Kazen za nepredložitev UTII 4 ob zaprtju Razlogi so lahko prenehanje dejavnosti ali sprememba njene usmeritve, pa tudi odločitev podjetnika, da preklopi na drug način. ...
Davke plačujejo organizacije v skladu z uporabljenim davčnim režimom. Postopek za izračun pristojbin in višina davčne stopnje se določita na podlagi davčnega zakonika. Obveznost plačila davkov nastane takoj po prijavi davčnega zavezanca pri davčnem organu. Vsebina Basic...
Eden izmed najbolj priljubljenih davčnih režimov danes je UTII. Ima široko paleto prednosti. Prvič, enotna dohodnina omogoča zmanjšanje davčne obremenitve posameznega podjetnika ali organizacije. Vsebina Splošne informacije Nova oblika UTII-3 v ...
Davkoplačevalci so zmedeni: "Kateri predmet obdavčitve se določi pri uporabi UTII leta 2019"? VsebinaPoudarki Predmet obdavčitve UTII Seznam dovoljenih dejavnosti Vprašanje ni naključno, saj zakonodajalci nenehno spreminjajo pravne norme in jim je težko slediti. Poskusimo...
Vmenenschiki bi moral v letu 2019 izvajati dejavnosti ob upoštevanju sprememb, ki jih je sprejela vlada. Katere spremembe so bile narejene v zakonodaji v zvezi z uporabo UTII za LLC? Podjetjem na UTII ni tuje dejstvo, da oblasti nenehno spreminjajo postopek uporabe posebnega režima. Vsebina Splošno ...
Znano je, da je pri izračunu UTII vredno uporabiti fizični indikator. Kaj je to, kje ugotoviti vrednost in kako jo uporabiti v formuli za določanje davka v letu 2019? Vsebina Splošne informacije Vrednost fizičnega kazalnika UTII (tabela) v letu 2019 Računovodstvo fizičnih kazalnikov Vprašanja, ki se pojavljajo, če vaš ...
UTII je sistem, za katerega je značilno veliko prednosti. Toda ali lahko LLC uporablja takšen režim? Kakšna so pravila za delo na imputaciji v letu 2019? Zakaj je sistem UTII tako privlačen za davkoplačevalce in kdo ima pravico do njega - te informacije bi moralo poznati vodstvo vsakega ...
Spremembe in dopolnitve davčnega zakonika Ruske federacije se izvajajo vsako leto. S 1. januarjem letos so začele delovati spremembe obdavčitve enotnega davka na pripisani dohodek. Vsebina Splošne informacije Postopek za odjavo plačnika UTII Kazen za pozno odjavo Zdaj bodo morale organizacije na UTII ...
Danes je režim UTII eden najbolj priljubljenih med samostojnimi podjetniki in lastniki malih podjetij - kljub temu, da ga nameravam kmalu preklicati. Za uporabo tega načina ni treba izpolniti le določenih pogojev, ampak je treba izpolniti tudi poseben obrazec - UTII ...
Ob prehodu na davčni sistem enotnega davka na pripisani davek morajo samostojni podjetniki predložiti obvestilo v obliki UTII-2. Kakšna so pravila za izpolnjevanje takega dokumenta v letu 2019? Čeprav je prehod na imputacijo mogoče izvesti prostovoljno, to ne pomeni, da ni treba obveščati ...
Enotni davek na pripisani dohodek ali UTII je ena od posebnih davčnih ureditev v Ruski federaciji. Izbira tega davčnega režima je bila prej obvezna za zavezance. Trenutno je UTII prostovoljen in se uporablja za vrste dejavnosti, predvidene v členu 346.26 Davčnega zakonika.
V našem današnjem gradivu bomo obravnavali tako pomembna vprašanja, kot so pogoji za uporabo UTII, vrste dejavnosti, ki so možne za ta davčni režim, izračun UTII za LLC. Izvedeli bomo tudi, katerim nadzornim organizacijam in v katerem roku morajo LLC predložiti poročila.
Organizacije in samostojni podjetniki lahko uporabljajo UTII, če:
Seznam vrst poslovnih dejavnosti, ki spadajo v UTII, je v 2. odstavku člena 346.26 Davčnega zakonika. Tako je seznam dejavnosti na splošno videti takole:
Do leta 2017 je bilo treba za ugotavljanje, ali vaša vrsta dejavnosti spada med osebne storitve, uporabiti klasifikator storitev za prebivalstvo (OKUN).
Od 01.01.2017 OKUN preneha obstajati. V zvezi s tem je vlada Ruske federacije potrdila odredbo, ki je določila kode za gospodinjske storitve v skladu z OKPD-2 in OKVED-2 za obdavčitev po UTII.
Na podlagi člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki navaja vrste dejavnosti, dovoljene za uporabo UTII, ta davčni režim ne predvideva izvajanja takšnih dejavnosti, kot so:
Upoštevati je treba, da samostojni podjetniki in organizacije, ki so plačniki enotnega kmetijskega davka (ESKhN), niso upravičeni do uporabe UTII, če uporabljajo lastne kmetijske proizvode prek gostinskih (ali trgovinskih) objektov.
Davčni zakonik Ruske federacije določa nekatere omejitve za velike organizacije glede prenosa njihovih dejavnosti na enotni davek na pripisani dohodek. Obdavčitveni režim UTII nima pravice do uporabe organizacij in samostojnih podjetnikov v takih primerih:
Uporaba UTII podjetnike in organizacije oprosti plačila številnih davkov, in sicer:
Možnost uporabe UTII za LLC leta 2019 za določene vrste dejavnosti je treba upoštevati in sprejeti na ravni lokalnih oblasti, ki lahko dovolijo uporabo UTII za vse vrste poslovnih dejavnosti, katerih seznam je v davčnem zakoniku. ali le nekatere od njih.
Lokalne oblasti se lahko tudi odločijo, da na svojem ozemlju sploh ne bodo uvedle UTII. Na lokalni ravni je mogoče določiti seznam gospodinjskih storitev prebivalstvu, ki se lahko delno prenese na enotno pripisano dohodnino.
Tako se morajo samostojni podjetniki in organizacije, preden se odločijo za uporabo UTII kot davčnega režima za svoje poslovanje, najprej seznaniti s predpisi in odločitvami lokalnih oblasti.
Hkrati pa ni vedno mogoče brez težav najti zahtevanih rešitev in dejanj. V tem primeru lahko uporabite informacije, ki jih lahko dobite pri davčni službi ali lokalni upravi.
Če se samostojni podjetnik ali organizacija ukvarja z več vrstami dejavnosti, potem ena od njih morda ne spada pod UTII, kar pomeni, da je treba davke poročati in plačevati po dveh režimih. To je lahko UTII in OSNO (splošni davčni sistem) ali STS (poenostavljen sistem obdavčitve).
Za pravilno izvedbo izračunov je vredno voditi ločene evidence - razdeliti stroške, dohodke in premoženje po različnih davčnih sistemih (za različne vrste podjetniške dejavnosti).
Ko ste se seznanili z enotnim davkom od pripisanega dohodka in ugotovili, da vrsta poslovne dejavnosti, ki ste jo izbrali, ustreza zahtevam davčnega zakonika Ruske federacije, lahko nadaljujete z vprašanjem, kako izračunati davek UTII.
Upoštevajte, da je pri izračunu plačljivega davka pomemben koeficient K2, ki ga določijo lokalne oblasti. Posebnost tega koeficienta je, da je lahko odvisen ne le od vrste podjetniške dejavnosti, ki se izvaja, temveč tudi od kraja, kjer se poslovni objekt nahaja, in drugih dejavnikov.
Po tem morate določiti vrednost fizičnih kazalnikov (za vaše podjetje). Nato morate izračunati davek UTII, ki ga je treba plačati po formuli.
Tako je treba mesečno plačati znesek davka, izračunan po naslednji formuli:
UTII \u003d (BD x K1 x K2 x FP) / KD x KD1 x NS, kjer:
DB— osnovni donos (v skladu s klavzulo 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije);
K1— splošni prilagoditveni faktor za leto 2017 — 1,798. O koeficientu K1 za leto 2018 bomo pisali v naslednjem odstavku;
K2- lokalni koeficient (določijo lokalne oblasti);
FP- fizični kazalnik (površina iz podatkovnega lista ali število zaposlenih);
KD- število koledarskih dni v mesecu;
CD1- dejansko število dni podjetniške dejavnosti v mesecu kot zavezanec UTII;
NS- davčna stopnja (v skladu s členom 346.31 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V letu 2018 se je K1 prvič v zadnjih treh letih povečal za 3,9 % in je znašal 1,868. V skladu s tem se je znesek UTII povečal za 3,9%. Za leto 2019 je K1 nastavljen na 1,915.
In zdaj ugotovimo, kje in v katerem časovnem obdobju morajo organizacije, ki delajo na UTII, predložiti poročila.
V letu 2019 se elektronsko poročanje odda, če je povprečno število zaposlenih za leto 2018 več kot 100 oseb, pa tudi davčni zavezanci v skladu s čl. 83 zakonika razvrščen kot največji (2. in 4. odstavek 3. odstavka 80. člena zakonika).
Za obdobja 2019 je treba izjavo UTII predložiti v novi obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. junija 2018 št. MMV-7-3 / [email protected]
2. Podatek o povprečnem številu zaposlenih
Za novo registrirana LLC - pred 20. dnem naslednjega meseca.
3. Podrobnosti 2-dohodnina
4. Poročilo 6-NDFL- zagotavlja se četrtletno poročanje:
za prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev - najkasneje zadnji dan v mesecu, ki sledi ustreznemu obdobju;
za leto - najkasneje do 1. aprila naslednjega leta, ki je potekel.
5. Izračun zavarovalnih premij, odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11/551. Trenutno je v obravnavi nova oblika obračuna zavarovalnih premij, ki jo bo treba oddati za 1. četrtletje 2019. Čeprav obrazec ni bil objavljen na uradnih virih, je o njem še prezgodaj govoriti, takoj ko bo obrazec RSV 2019 odobren, bomo o tem nemudoma obvestili naše bralce.
Izračun se predloži Zvezni davčni službi enkrat na četrtletje, najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu (obračunskemu) obdobju.
V letu 2019 je treba predložiti v naslednjih rokih:
6. Računovodski izkazi:
Računovodski izkazi LLC za UTII se predložijo:
V letu 2019 se poročilo SZV-M mesečno oddaja FIU do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu. V letu 2019 se rok za dobavo SZV-M ne bo spremenil, bo pa dodana nova oblika SZV-STAZH.
SZV-STAZH v splošnem primeru se oddaja enkrat letno do 1. marca naslednjega leta, ki sledi poročevalnemu. V določenem primeru, če je zavarovanec likvidiran, je treba predložiti poročilo SZV-STAZH za obdobje od 1. januarja 2019 do dneva likvidacije organizacije.
Za obdobja od leta 2019 ostaja obrazec 4-FSS v primerjavi z letom 2018 nespremenjen. Vključuje le obračun prispevkov, plačanih za poškodbe. Oddati ga je treba v naslednjih rokih:
Enkrat letno do 15.04:
Enkrat letno do 01.04.2019:
Četrtletno do 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:
Enkrat letno:
Če se samostojni podjetnik ali organizacija odloči, da je treba prenehati poslovati z UTII, mora davčni službi vložiti ustrezno vlogo za odjavo na obrazcu UTII-3 (za organizacije) ali UTII-4 (za samostojne podjetnike). Po petih delovnih dneh bo inšpektorat izdal obvestilo o odjavi.
.jpg)
