Spremembe, ki zagotavljajo davčne oprostitve za samostojne podjetnike, so bile v davčni zakonik uvedene že leta 2015. Vendar pa so spremembe, dodane julija 2016, nekoliko spremenile veljavni predpisi... Poleg tega je od 1. januarja 2017 predstavljen novi klasifikator vrste gospodarske dejavnosti(OKVED2) OK 029-2014 in izdelki (OKPD2).
Na podlagi 346.20 člena davčnega zakonika so samostojni podjetniki v letu 2019 oproščeni davka, če so se prvič registrirali v tem statusu. To izključuje možnost zapiranja starega podjetja in ponovnega odprtja novega. Številka, dodeljena samostojnemu podjetniku v državni register() se nikoli ne spremeni. Za njih so določena naslednja pravila:
Tako je oprostitev davka možna le za tiste, ki izpolnjujejo določene zahteve in ne za vse samostojne podjetnike veljavna zakonodaja... Uvedene spremembe ne vplivajo obvezna plačila za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Plačani so na običajen način.
Od samega začetka so spremembe predvidevale "počitnice" za omejen seznam podjetniška dejavnost... Tej vključujejo proizvodno območje, znanstvena dejavnost in upodabljanje gospodinjske storitve Prebivalstvo. Glede na to, da od januarja trenutno leto uvedeni so novi referenčni priročniki, položaj se je spremenil tako za same podjetnike kot za zakonodajalce. Na ravni subjektov federacije bodo vsi zakoni in seznami usklajeni z uvedeno klasifikacijo, številni podjetniki pa bodo morali spremeniti USRIP tudi z dopolnitvijo ali spreminjanjem kodeksov OKVED.
Druge omejitve:
Glede na to, da je oprostitev davka za samostojne podjetnike v letu 2019 možna le na poenostavljenem davčnem sistemu, je treba upoštevati, da so se pogoji za prehod na ta režim od januarja spremenili:
(!) za obdobje 2017 - 2019 določene velikosti brez deflatorja.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov na OSNO ne pomeni oprostitve davka. Če podjetje kombinira STS in PSN (obe vrsti spadata pod stopnjo 0) - se za določitev pravice do "poenostavljenega" dohodka šteje za običajno določeno ureditev. Preseganje omejitev hkrati odpove "dopust". Regionalne oblasti lahko znižajo prag prehoda v svoji regiji, vendar največ 10-krat.
Uvedeni so novi obrazci za poročanje za samostojne podjetnike brez davkov. Za patentni sistem - prijavnica (pismo Zvezne davčne službe št. GD-4-3 / 11496, 01.06.2015). Za "poenostavljene" z ničelno stopnjo - nova oblika deklaracija (Odredba zvezne davčne službe št. GD-4-3 / 8533, 20.05.2015).
Spremembe, uvedene v davčni zakonik, so dejansko določale le možnost uporabe 0-odstotne davčne stopnje. Vse ostale pogoje določajo regije samostojno:
Toliko o STS sistemi»Dohodek - odhodki« plujejo med 5 in 15%. Trenutno se razpravlja o zakonu o zmanjšanju meja na 3–8%. Za način "6% dohodka" - predlagana stopnja znaša od 1 do 3%.
Ker običajno vključuje različne vrste osebne storitve za prebivalstvo, bodo registrirani samostojni podjetniki 2 leti oproščeni davkov le po novih kodah OKVED. V tem primeru moramo počakati, da se regionalni zakon spremeni.
Zakonodaja subjekta v federaciji lahko določi svoje omejitve največje število delavcev mejna vrednost prihodki za davčno obdobje. Ko torej prejmemo to pravico, ne smemo preseči navedenih vrednosti, da je ne bi izgubili v drugem letu.
Torej je v moskovski regiji davčna stopnja 10% za proizvajalce pohištva, medicinske opreme, znanstvene, kulturne in športne organizacije, ki plačujejo davek od dohodka. In stopnja 0% velja - za tiste, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, ali podjetja z znanstvenim in socialna usmerjenost... Število zaposlenih v podjetju ne sme presegati 15 ljudi.
Zaključki. Če želite biti upravičeni do oprostitve davka za samostojne podjetnike v letu 2019, morate biti registrirani najpozneje do datuma začetka veljavnosti regionalno pravo o uvedbi 0-odstotne stopnje za nekatere kategorije podjetnikov. Hkrati pa - ne prekoračiti omejitev, določenih v regiji za prehod na poenostavljeni davčni sistem, in ne izpasti s seznama dejavnosti, dovoljenih za delo po patentu. Slednje je treba uskladiti z novimi klasifikatorji 2019.
Dopust je dobra beseda, davčni dopust pa še boljši. Ta beseda obljublja obdobje brez študija ali dejavnosti, za poslovneže pa začasno oprostitev davčne obremenitve. Tu so le počitnice v njihovem klasičnem razumevanju namenjene tistim, ki so se že naveličali študija ali dela pravičnih, novince, ki so pravkar opravili državno registracijo, pa davčne počitnice.
O davčnih počitnicah so razpravljali precej široko, omenil jih je tudi predsednik V. Pričakovanja od njihove uvedbe so bila resna, zato smo našim uporabnikom celo svetovali, naj preložijo državno registracijo LLC in samostojnih podjetnikov, dokler ne bo jasnosti glede tega vprašanja.
Vendar težko pričakovani zakon ni postal novoletno darilo za potencialne poslovneže. Najprej se je izkazalo, da so bile davčne počitnice uvedene samo za na novo registrirane samostojne podjetnike in za LLC niso bile uvedene z razlogom, presenetljivim za poslovanje, a za birokrate povsem razumljivo. Uradniki preprosto niso našli mehanizmov, s katerimi bi preprečili množično registracijo novih podjetij z namenom nične obdavčitve.
Registracija samostojnega podjetnika se opravi po TIN-u posameznika, ki se skozi njegovo življenje ne spreminja, zato je enostavno slediti tistim, ki so se odjavili in preregistrirali, da bi bili predmet davčnih počitnic. Toda zapreti delujoče podjetje in odpreti novo, ki bo spadalo pod davčne počitnice, je preprosto, saj je TIN organizacij drugačen. Izražene so bile misli, da bi možnost registracije enega "privilegiranega podjetja" lahko vezali na določene ustanovitelje, vendar jim ni uspelo razviti ustreznega mehanizma ali tega niso hoteli.
Torej, ponavljamo, davčne počitnice so uvedene samo za na novo registrirane samostojne podjetnike. Davčne počitnice ne veljajo za podjetnike, ki že delujejo v času začetka veljavnosti regionalnega zakona.
Drugič, zvezni zakon ni uvedel davčnih počitnic na celotnem ozemlju Ruske federacije, ampak je regijam le dal pravico, da jih uvedejo doma. Regijam se to ni mudilo, da ne bi izgubile pričakovanega davčni prihodki od novih samostojnih podjetnikov. Ocenjeni "primanjkljaj" davkov zaradi predlaganih ugodnosti v Rusiji kot celoti znaša 250 milijard rubljev. V okviru državni proračun ne veliko, ampak za nekatere regionalnih proračunov celo 1-2 milijarde rubljev je resen znesek. Čeprav se zdi, kakšna je razlika - navsezadnje davčne počitnice ne zmanjšujejo obstoječih davčnih prihodkov, ampak prebivalcem regij dajejo priložnost, da odprejo nova podjetja, se postavijo na noge in nato napolnijo zakladnico. Ampak vseeno, Bistven del regijah, uvedenih na njenem ozemlju nična obdavčitev za nove podjetnike.
Tretjič, veljajo davčne počitnice nekatere vrste proizvodne dejavnosti, storitve in znanstvene dejavnosti... Trgovina ni predmet davčnih počitnic! Vsaka regija sama določi posebne vrste dejavnosti, pri čemer navede kodo OKVED, za katero bo ta ugodnost veljala. Poleg tega lahko lokalni zakoni določajo druge omejitve in zahteve za samostojne podjetnike "na dopustu".
Četrtič, davčne počitnice lahko prejmejo samo posamezni podjetniki, ki so izbrali način STS in PSN. Ta ugodnost ne velja za pripisani režim in OSNO.
Petič, čeprav je obdobje veljavnosti regionalnih zakonov o davčnih počitnicah določeno do konca leta 2020, jih lahko določen samostojni podjetnik sprejme največ 2 leti (zakon to navaja kot davčno obdobje). Glede davčnega obdobja morate vedeti tudi naslednje: šteje se tudi leto, v katerem je bil samostojni podjetnik registriran. Na primer zakon o davčnih počitnicah v Ljubljani Krasnodarsko ozemlje je začel veljati 8. maja 2015, kar pomeni, da lahko podjetnik, ki se je registriral po tem datumu, do konca tega leta plus naslednje leto, torej manj kot dve leti, dela po ničelni stopnji.
Skupno lahko samo posamezni podjetniki, ki izpolnjujejo naslednje zahteve, za obdobje do dveh let prejmejo ničelno davčno stopnjo:
Za lažje plačevanje davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete tekoči račun... Poleg tega zdaj ponujajo številne banke donosne pogoje o odprtju in vzdrževanju tekočega računa.
Ta seznam zahtev za upravičence ni izčrpan, za samostojne podjetnike, ki bodo "na dopustu", bomo spremljali in jim v primeru kršitev odvzeli možnost uporabe tega privilegija.
Delež dohodka, ki ga posamezni podjetniki prejmejo od vrst dejavnosti, za katere so bile uvedene davčne počitnice, mora znašati najmanj 70% vseh dohodkov. Če je podjetnik "prednostne" vrste dejavnosti kombiniral z drugimi, na primer s proizvodnjo in trgovino, in od preferencialni tip dejavnosti, ki so prejele dohodek manjši od 70%, bodo vsi njegovi dohodki obdavčeni v skladu s redna stopnja- 6%. Samostojni podjetnik, ki je izdal različne patente za različni tipi dejavnosti, vključno s tistimi, ki niso v regionalni zakonodaji, bodo morale voditi ločeno evidenco dohodka.
Lokalni zakoni o davčnih počitnicah lahko določijo lastno mejo dohodka za zaposlene v poenostavljenem davčnem sistemu. Tako je bila leta 2018 določena meja za poenostavljene osebe v letu 2007 splošni primer, približno 150 milijonov rubljev. Regije lahko to mejo zmanjšajo, vendar največ 10-krat. Obstajajo tudi omejitve glede zaposlenih... Moskovski podjetniki bodo na primer lahko zaposlili največ 15 ljudi, in to ne samo na PSN, ampak tudi na STS (glede na splošno pravilo, v poenostavljenem sistemu lahko imate do 100 zaposlenih).
Glede zavarovalnih premij zase in za zaposlene pri samostojnih podjetnikih, ki delujejo v režimu davčnih počitnic, nimajo nobenih ugodnosti. Prispevki podjetnika zase v letu 2018 znašajo najmanj 32.385 rubljev in jih je treba nakazati, tudi če iz poslovanja ni dohodka.
Sestavili smo bazo regionalnih zakonov o uvedbi ničelne davčne stopnje za nove samostojne podjetnike. Sledite ustrezni povezavi in ugotovite, za katere vrste dejavnosti v vaši regiji lahko uveljavite davčne počitnice. Osnova je še vedno nepopolna, saj je sprejeta lokalni zakoni dopolnjen bo. Če na tem seznamu niste našli svoje regije, lahko zaprosite za več popoln seznam na
Veliko ljudi, ki želijo dobiti davčne počitnice, poskuša nujno odpreti samostojnega podjetnika. začela veljati leta 2015, vendar njihovo pridobivanje ni enostaven postopek. Zavrnitev preferencialno pravilo naučiti več kot polovico. Počitnice so zelo dobra ideja države, vendar obstajajo odtenki. Če se želite razbremeniti davkov, morate podrobno preučiti vse vidike tega vprašanja.
Storitev ima številne pogoje. Najprej morate prvič odpreti IP v svojem imenu, to pomeni, da po zaprtju obstoječega novega ne boste mogli odpreti. Samo tiste osebe, ki so prvič postale noter račun prejemati ugodnost, v obvezno od registracije, ki je začela veljati po uvedbi deželnega zakona o počitnicah, ne smeta preteči več kot dve leti. Zaključki so naslednji: odprtja IP leta 2017 ni najboljša možnost za poslovneže z odprtim IP.
Drugič, delo poslovneža mora biti povezano s proizvodno, družbeno in znanstveno sfero dejavnosti, medtem ko mora biti dohodek sestavljen najmanj 70% njegovega zneska. V regiji, kjer živite, je treba izdati odlok o zakonu o davčnih praznikih. Vlada lahko omeji največje število ugodnosti za število zaposlenih letni prihodek, predpisujejo določene šifre glede na klasifikator vrst gospodarskih dejavnosti.
Če samostojni podjetnik želi ugodnost v letu 2017, je dolžan zakone natančno pregledati lokalni ravni, nato zaprosite za počitnice pri državi. Natančno preglejte kode v OKVED, ki so povezane z ugodnostmi, saj so socialne, industrijske in znanstvene vrste dejavnosti, si lahko razlagate svoje koristi in zakoni "govorijo" resnico. Lahko se posvetujete z davčnim uradom, v katerem ste odprli samostojnega podjetnika. Zakon jasno določa: nič je obrestna mera za samostojne podjetnike, ki so se registrirali in se ukvarjajo z zgoraj navedenimi področji dejavnosti. Za dve davčni obdobji nič odstotkov, in najnižji davek po zakoniku ni plačan.
Davčne počitnice v letu 2017 ne veljajo v vseh delih države. Vprašanje je v obravnavi lokalne avtoritete zato ugodnost velja v regijah države, kjer obstaja uredba o počitnicah. Toda na primer v Moskvi je bil že odobren zakon o počitnicah za podjetnike. To je prispevalo k rasti poslovnežev v Moskvi za 28 tisoč ljudi, kar je štirikrat in pol več kot povprečno v Rusiji. Zato poskrbite, da bo zakon sprejet v kraju vašega prebivališča. Če je registracija na območju, kjer je ugodnost veljavna, lahko uporabite pravila in jo izdate. V tej regiji podjetniku ni treba biti podjetnik. Ljudi, vznemirljivo vprašanje o resničnosti regije, kjer bivate na počitnicah, vam bo svetoval brezplačna linija FTS.
Poenostavljeni in patentni sistemi spadajo med praznike, vsi drugi sistemi, ki niso določeni v zakonu, pa ne smejo uživati ugodnosti. Priporočamo vam, da ne presegate omejitev, v tem primeru boste takoj izgubili ugodnosti in nič odstotkov vas ne bo "zasijalo". Če se omejitev krši, se samostojnemu podjetniku odvzame pravica do davčne stopnje na "nič", se zaveže, da bo v obdobju, v katerem je bila kršitev storjena, kril davek, predviden v prvem, drugem in tretjem odstavku. Počitnice bodo postale neveljavne in za vsa obdobja invalidskih ugodnosti, ki jih upoštevajo davčni organi, boste morali "izprazniti žepe". Klavzule 1, 2, 3 pravijo, če je dohodek predmet obdavčitve, potem Davčna stopnja enako šestim odstotkom. Če je predmet dohodek, zmanjšan za znesek stroškov, boste morali odšteti 15%. Po zakonu lahko država določi davčni razpon od 5 do 15%, odvisno od tega, o kateri kategoriji samostojnih podjetnikov govorimo.
Davčne počitnice veljajo do konca decembra 2020, zato samostojni podjetniki prejemajo ugodnosti štiri leta. Ne pozabite, da se zavezujete plačevati nadaljnje prispevke Pokojninski sklad in v Zvezni sklad obvezno zdravstveno zavarovanje, morate plačati tudi za svoje zaposlene. Ne mešajte koncepta, ti prispevki ne veljajo za davek. Poskrbite tudi za predložitev poročil, tudi če je številka enaka nič, ugodnosti ne bodo "odstranile" vaših podjetniških dolžnosti z vaših ramen. Če vas to zanima davčni privilegij, nato se obrnite na zavod v skladu s svojo registracijo v potnem listu.
Če ste obravnavali kakršno koli dokumentacijo, IP-ja ne bo težko odpreti. Nabor dokumentov ima standardni pogled... Samostojni podjetnik ima ugodnosti: počitnice in nizke globe za kršitve. Po zbiranju dokumentacije morate oddati vlogo za registracijo, zavrnitev je predvidena le, če imate napako potrebne dokumente, napake v prijavi, stečaj ali vam je prepovedano poslovati. Po koncu vseh birokratskih postopkov boste prejeli potrdilo o državni registraciji samostojnega podjetnika.
Verjetno se bodo soočili z omejitvami nazorni primer to je trgovina z alkoholnimi pijačami. Če je alkohol na policah podjetja, boste registrirani kot pravna oseba. Preden odprete samostojnega podjetnika, se podrobno seznanite s prepovedanim seznamom. Skupaj oseba ne bo porabila več kot en mesec za registracijo.
Zaključki o davčnih počitnicah:
Upamo, da vam je bil članek koristen, poskušali smo podrobno zajeti temo prednosti. Pred odločanjem pretehtajte prednosti in slabosti, glavno je, da ne naredite napak. Zavestno preglejte zakonodajo, ko ste preučili temo in začeli postopek za pridobitev ugodnosti, vam želimo veliko sreče!
Omejen proračun poslovnih subjektov, ki ne omogoča popolnega razvoja, je glavni problem lastnikov malih podjetij. Iz tega razloga podjetniki ves čas prihranijo pri tako pomembnih postavkah stroškov. gospodarske dejavnosti kot so oglaševanje, nakup kakovostnih surovin in zagotavljanje osebja. To vodi do zmanjšanja kakovosti končni izdelki, pa tudi na nezadostno hitrost njegovega izvajanja.
Spodbude za mala podjetja
Ker je poslovanje glavni vir obnavljanja državna blagajna potem si vladni uradniki prizadevajo pomagati pri spodbujanju podjetništva. Njeno zagotavljanje se izvede z vstopom davčna olajšava... Poslovni subjekti lahko na začetku svojih dejavnosti izkoristijo popolno ali delno oprostitev davka, če podjetje izpolnjuje predpisane zahteve. Kljub široki uporabi programa spodbud za poslovanje se mnogi podjetniki sprašujejo, kakšne so davčne počitnice za posamezne podjetnike.
Kaj so davčne počitnice
Davčne počitnice so vrsta dejavnosti, namenjenih spodbujanju razvoja izbrane panoge gospodarstvo. Temeljijo na delni ali popolni oprostitvi poslovnih subjektov s statusom samostojnega podjetnika posameznega ali več davkov, katerih plačilo urejajo regulativni pravni akti. Zmanjšajte davčno breme izvaja:
Z uporabo poslovanja milostno obdobje, država državljanom zagotavlja dodatna delovna mesta in jih tudi povečuje priliv naložb v državo na račun uspešno delujočih poslovnih subjektov, ki so jim bili sprva zagotovljeni vsi pogoji za razvoj.
Spodbujevalni ukrep se uporablja selektivno zaradi želje vlade po povečanju produktivnosti v določenih segmentih gospodarstva in zagotavljanju delovnega mesta določenemu kontingentu ljudi. Negativna stran preferencialne počitnice je, da jo uporabljajo brezvestni podjetniki, ki privilegij uporabljajo zaradi davčne utaje. Možna tudi nedoslednost cen. posamezni elementi izdelki, ki jih izdelujejo poslovni subjekti, ki uporabljajo privilegij in delujejo v skladu z Davčna številka Ruska federacija.
Da bi podprla poslovne subjekte, registrirane v določenih regijah, je država leta 2017 uvedla davčne počitnice za mala podjetja. Zakon je bil sprejet leta 2014, kar je omogočilo že v naslednje leto spodbujati mala podjetja.
Zakonodajna ureditev vprašanja v zvezi z davčnimi počitnicami
Vsaka regija ima svoje začetne datume za odlog. Teritorialno uprave obvešča predstavnike podjetij o času začetka uporabe ugodnosti in pogojih poslovanja, pod katerimi je ustrezna registracija davčnih počitnic. V teh Ruske regije kadar je potrebna oživitev trga v določeni smeri poslovanja, imajo predstavniki oblasti pravico samostojno določiti ukrepe za spodbujanje podjetniške dejavnosti.
Računaj na preferencialni pogoji delovanje podjetja je mogoče odpreti prvič samostojni podjetniki... Zakon o davčnih počitnicah omejuje časovno obdobje, v katerem veljajo. Pogoji uporabe ugodnosti ne presegajo dveh let od datuma registracije poslovnega subjekta. Predpisi urediti uporabo ugodnosti do leta 2020.
Preberite tudi: Kako ugotoviti sistem obdavčitve nasprotne stranke
Samostojni podjetnik mora pred prijavo za privilegij pojasniti, za katere vrste dejavnosti veljajo davčne počitnice. Poslovni vodja lahko računa na pomoč, če opravlja dejavnosti v znanstveni, industrijski ali družbene sfere... Specifikacija usmeritve pouka se izvede dne regionalni ravni s posvojitvijo pooblaščeni zastopniki organov lokalna vlada predpisi, ki veljajo samo za določeno regijo.
Merila za uporabo davčnih spodbud
Davčne počitnice za novoodprte samostojne podjetnike ne smejo biti izdane za vse poslovne subjekte. Pri obravnavi vprašanja zagotavljanja pomoči se upošteva sistem obdavčitve dohodka, prejetega kot rezultat gospodarske dejavnosti. Gospodarstveniki, ki ob registraciji izberejo poenostavljenega ali poenostavljenega, lahko računajo na pozitivno sodbo. patentni sistem plačilo davkov.
Na regionalni ravni so urejene omejitve uporabe privilegija. Povezani so s številom zaposlenih, pa tudi z višino prejetega dohodka oz denarni promet za koledarsko leto, v katerem je podjetnik prednostno opravljal dejavnosti.
Popolna izdaja plačilo davkov pomembno samo za lastnike podjetij, ki delajo po poenostavljeni shemi. Zakonodajni red velja le za obseg plačila davkov, nastalih na prejeti dobiček. Fiksni prispevki za vodjo podjetja, pa tudi odbitke za zaposlene in druge vrste davkov plačuje samostojni podjetnik posameznik po splošnem postopku. 70 odstotkov skupni dohodek za preferencialno izvajanje dejavnosti.
Mala podjetja tvorijo poslovni subjekti, ki so samostojni podjetniki in LLC. Kljub temu, da so oprostitve namenjene malim podjetjem, davčnih počitnic za LLC ni mogoče uveljaviti. Zaradi omejenega proračuna je država uredila merila za določitev kategorije upravičencev.
Kar zadeva tveganja, lastniki pravne osebe v statusu družbe z omejena odgovornost bolj zaščiteni kot samostojni podjetniki. Kdaj problematične situacije s poslovanjem, obračanjem sodni spor, ustanovitelji LLC tvegajo le v mejah, v katere so vloženi statutarni sklad skladov in samostojni podjetniki - z vsem premoženjem v lasti. Zato država z uvedenimi ugodnostmi zmanjšuje stroške samostojnih podjetnikov in mu zagotavlja finančno zaščito.
Dejavnosti, ki samostojnim podjetnikom omogočajo uporabo davčnih počitnic
Davčno ugodno obdobje, v katerem se za dohodek podjetnika uporablja ničelna davčna stopnja, se izračuna za časovno obdobje, urejeno od 2015 do 2020. Za podjetnika, ki je pravkar ustanovil podjetje, je lahko obdobje dopustnih počitnic do dveh davčnih obdobij, ki se izračuna v koledarskem času.
Na trajanje ugodnega obdobja vpliva čas sprejetja zakona v določeni regiji, saj ob registraciji podjetništva ugodnost morda ne bo veljala za samostojne podjetnike določeni regiji. Končna odločitev o trajanju počitnic vzamejo regionalne oblasti. Odvisno od gospodarsko okolje v regiji, odvisno od razvoja posameznih poslovnih struktur, imajo njeni predstavniki pravico določiti minimalno ali maksimalno obdobje.
Počitnice lahko trajajo največ dve leti davčna obdobja, katerih meje se določijo na začetku leta in do konca leta. Ko začnete podjetje na koncu koledarsko leto, bo konec prvega obdobja zadnji dan. Zato je za čim večje izkoriščanje privilegije, ki jo zagotavlja država, priporočljivo načrtovanje registracije novega poslovnega subjekta v začetku leta.
Primer dodelitve davčne ugodnosti
Za samostojne podjetnike, ki prijavljajo patent davčni sistem, oprostitev velja za obdobje, ki ustreza trajanju patenta. Če parameter ustreza vrednosti manj kot eno leto, se dopust konča prej kot dve koledarskih letih... Učinka oprostitve ni mogoče razširiti s podaljšanjem trajanja patenta. Zaradi tega je uporaba kratkoročnih patentov nedonosna za nove samostojne podjetnike, ki želijo uporabiti privilegij.
Pri uveljavljanju privilegija posamezni podjetniki niso oproščeni davčnega računovodstva.
To je posledica dejstva, da se pravica do izrabe praznikov lahko izgubi iz več razlogov, poslovni subjekt pa bo moral plačati davek v skladu z pravne zahteve... Če predhodno niso bili upoštevani parametri prejetega dohodka in znesek nastalih stroškov, bo težko obnoviti računovodstvo, napake na tem področju pa lahko povzročijo globe.
Samostojni podjetniki na začetku opravljanja dejavnosti poskušajo takoj ugotoviti, katere davke naj plačajo in ali so oproščeni davka.
Danes obstajajo določeni preferencialni pogoji za samostojne podjetnike, tudi za začetnike.
Ne glede na to, ali se zakonodajalci sestavnih delov Ruske federacije odločijo, da bodo na novo registriranega samostojnega podjetnika oprostili davkov ali ne. je o tako imenovanih "davčnih počitnicah". Dejstvo je, da imajo zakonodajalci vsake zadeve pravico oprostiti plačila davkov v celoti posamezne podjetnike, ki so se odločili obdavčitev poenostavljenega davčnega sistema ali PSN (sistem obdavčitve patentov), prvič registriran po sprejetju takega zakona. To pa še ni vse. Zakonodajalci bi morali opredeliti tudi dejavnosti, povezane s proizvodnjo, znanstvenih področij ali na področju osebnih storitev, pri izvajanju katerih posamezni podjetniki niso mogli plačevati davkov.
In če je tak zakon sprejet v vaši regiji, so samostojni podjetniki 2 leti oproščeni davkov, če:
Pod pogojem, da se izbrana vrsta dejavnosti samostojnega podjetnika odraža v ustreznem zakonu subjekta Ruske federacije.
Se pravi, če je samostojni podjetnik prvič registriran leta 2017 in je vrsta njegove dejavnosti v ustrezni zakonodaji subjekta, potem ima pravico do oprostitve plačila davkov v letih 2017 in 2018.
Res je, treba je biti pozoren na dejstvo, da lahko samostojni podjetnik brez davkov opravlja dejavnosti le dve leti od datuma registracije in če njegove dejavnosti niso bile prekinjene.
Subjekti Ruske federacije lahko tudi ustanovijo dodatne pogoje tega mora upoštevati samostojni podjetnik posameznik, ki ne plačuje davkov. V številnih regijah so zakonodajalci vzpostavili merilo števila in dohodka.
Na primer, v Regija Nižni Novgorod Samostojni podjetniki so oproščeni davkov, če:
Če bo posamezni podjetnik kršil katerega od uveljavljenih kriterijev, bo izgubil pravico do ničelne davčne stopnje in bo moral od začetka »davčnih počitnic« plačevati vse davke v skladu z veljavnim davčnim sistemom.
Uporaba sistema obdavčitve intelektualne lastnine za kmetijske proizvajalce (kmetijski davek) jim daje pravico, da ne plačajo osnovnih davkov, kot je DDV (razen davka, ki se plača pri uvozu blaga v Rusko federacijo in druga ozemlja pod njeno jurisdikcijo, pa tudi DDV plačana v skladu s 174.1 davčnega zakonika Ruske federacije), dohodnina (razen davka, plačanega na dohodek v obliki dividend, pa tudi na dohodek, obdavčen po stopnjah 9% in 30%) in davek od premoženja fizične osebe, če se ta lastnost uporablja v poslu.
Ista oprostitev velja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo STS, UTII in PSN. Posamezni podjetnik pa ne bo imel vedno takšne davčne oprostitve.
Če samostojni podjetnik pri dejavnostih uporablja lastnino, ki je navedena in izpolnjuje merila iz 7. točke čl. 378.2 davčnega zakonika Ruske federacije, je verjetno, da bo samostojni podjetnik posameznik mora plačati davek na posestvu.
Seznam predmetov, za katere davek na nepremičnine obvezno plačujejo vsi plačniki, vklj. IP morajo določiti zakonodajalci subjekta Ruske federacije in objaviti na uradnih spletnih straneh regij. In če je premoženje posameznega podjetnika vključeno na odobreni seznam, mora plačati davek na lastnino, četudi uporablja poenostavljeni davčni sistem, UTII ali PSN.
Obstaja še ena pomembna točka... Samostojni podjetniki so posamezniki, kar pomeni, da so plačniki davka na premoženje za posameznike, če so lastniki nepremičnin.
Zato bo samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja STS, UTII ali PSN, plačal davek od premoženja posameznikov za premoženje, določeno na uveljavljenem seznamu, le če je regija prešla na plačilo davka na premoženje za posameznike na podlagi katastrska vrednost.
Če regija za svoje plačnike še vedno izračuna davek od premoženja posameznikov na podlagi vrednost zalog, potem ne glede na to, ali je predmet premoženja, ki ga samostojni podjetnik uporablja pri svojih dejavnostih, vključen v uveljavljeni seznam, davek na lastnino posameznikov samostojni podjetnik posameznik ni plačan.
Samostojni podjetniki, ki delajo za skupni sistem obdavčitve (OSNO) so plačniki dohodnine... In obdavčitev posameznih podjetnikov na OSNO poteka v skladu z normami, ki jih določa Ch. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ti plačniki niso oproščeni plačila osnovnih davkov, kot sta DDV in davek na osebno premoženje. Res je, če lastnino uporablja samostojni podjetnik posameznik v podjetniški dejavnosti, potem ima samostojni podjetnik pravico pri svojih stroških upoštevati plačani davek od premoženja.
Posamezniki registrirani kot samostojni podjetniki niso upravičeni do oprostitve plačila zavarovalne premije, ne glede na izbrani davčni sistem. Tudi če samostojni podjetnik nima dohodka, ampak ga bo preprosto predložil nič poročanja, je dolžan plačati zavarovalne premije zase na obvezno pokojnino in zdravstveno zavarovanje... In samo obveznost plačevanja zavarovalne premije socialno zavarovanje zase je SP odsoten.
