Za kaj je dokument?
Blagajna vsakega podjetja, razen malih, mora upoštevati mejo stanja gotovine. Podjetje ga izračuna neodvisno. Omejitev mora odobriti predstojnik.
Čas priprave dokumenta
Podjetje ima pravico spremeniti limit kadarkoli in tolikokrat, kot je potrebno. Poleg tega delovanje samega naloga za odobritev omejitve ni omejeno.
Kaj mora biti v dokumentu
Vsa podjetja imajo pravico, da sami izberejo, da izračunajo limit iz zneska prejemov ali dvigov gotovine (2. odstavek 2. člena Odloka Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Izbrani indikator mora biti zabeležen v naročilu. Dokument naj vsebuje tudi sam izračun limita (vzorec 1).
Vse podrazdelke potrebujejo svojo mejo. denarni izkupiček banki in ne sedežu (4. odstavek 2. odstavka navodila št. 3210-U). Zato je treba za tiste oddelke, ki polagajo gotovino na banko, določiti limit in ga potrditi s posebnim nalogom (vzorec 2). Pri izračunu je treba upoštevati izkupiček ali znesek denarja, izročen določenemu ločenemu uradu. Poleg tega, če podjetje odobri ločene omejitve za sedež in oddelke, jih je varneje šteti iz istih kazalnikov, bodisi iz obsega gotovinskih prejemkov bodisi iz količine izdane gotovine.
Mala podjetja imajo pravico, da ne določijo omejitve gotovine (2. člen navodila št. 3210-U). V letu 2015 so to podjetja, ki so hkrati odgovorna za naslednje pogoje: prihodki za leto 2014 ne presegajo 400 milijonov rubljev, povprečno število zaposlenih v letu 2014 največ 100 ljudi, delež zunanjih organizacij v odobreni kapital največ 25 odstotkov (1. del 4 Zvezni zakon od 24.07.07 št. 209-FZ). Če organizacija izpolnjuje ta merila, lahko prekliče prej določeno omejitev. Če želite to narediti, morate izdati tudi naročilo (vzorec 3).
POGOSTA NAPAKA
V sklepu o odobritvi limita je treba navesti le obdobje, od katerega velja. Nova meja podjetje ima pravico do vgradnje kadarkoli. In če izračunani kazalnik ustreza organizaciji, je mogoče omejitve ne spreminjati vsaj nekaj let. Če ima naročilo omejen čas dejanje, boste morali objaviti novo.
DESKA "UNP"
Podjetje izračuna mejo stanja ob upoštevanju izkupička oddelkov, če sami ne podarijo denarja banki, ampak ga nakažejo na blagajno podjetja (5. odstavek 2. člena navodila št. 3210-U ). Da se ne bi zmotili, je v vrstnem redu vredno zapisati, za katere pisarne je družba pri izračunu limita upoštevala izkupiček.
NEVARNE PODROBNOSTI
Podjetja imajo pravico, da se sami odločijo, iz katerih kazalnikov bodo določili mejo - obseg prejemov ali dvigov gotovine. Da ne bi prišlo do zmede, je treba v naročilu navesti kazalnik, iz katerega je podjetje izračunalo znesek omejitve.
DESKA "UNP"
Podjetja, ki svoj izkupiček predajo zbiralcem, so pri izračunu limita varnejša ob upoštevanju obdobja med dnevi predaje izkupička, kar izhaja iz dogovora z banko.
POGOSTA NAPAKA
Za pisarne, ki denar donirajo neposredno banki, podjetje določi lastno mejo stanja gotovine. Za te namene je treba izdati ločeno naročilo, da se kopija prenese v enoto.
NEVARNE PODROBNOSTI
Nalog za odobritev gotovinski limit za delitve mora odobriti direktor družbe. Takih pooblastil vodja ločene pisarne nima. V nasprotnem primeru bo naročilo neveljavno in bo omejitev nič.
POGOSTA NAPAKA
Nekatera podjetja, ki so prejela status malih, ne upoštevajo takojšnje omejitve gotovine. Toda, da ne bi dali denarja banki, morate najprej preklicati stari red o meji. V nasprotnem primeru med revizijo ni izključena globa za podjetje do 50 tisoč rubljev po členu 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
DESKA "UNP"
V vrstnem redu je vredno zapisati, da bo blagajnik denar podaril banki, če bo potrebno, na ustni ukaz vodje. Podjetje ima pravico, da o tem ne sestavlja nobenih dokumentov.
NEVARNE PODROBNOSTI
Merila, po katerih je podjetje razvrščeno kot majhno, so navedena v 1. delu 4. člena zveznega zakona št. 209-FZ z dne 24. julija 2007. Če organizacija krši vsaj enega od pogojev, bo morala izračunati mejo in izdati novo naročilo.
Omejitev stanja gotovine- to je največji dovoljeni znesek gotovine, ki je lahko na blagajni organizacije ob koncu delovnega dne.
Na primer, po naročilu vodje je meja določena na 100.000 rubljev. Vse, kar je nad tem zneskom, se bo nabralo na blagajni za cel delovni dan, odnesti ga morate na banko.
VENDAR: v dveh primerih je dovoljeno imeti gotovino, ki presega določeno mejo:
1) Na dneve različna plačila zaposlenih (plača, regres, štipendije itd.). V tem primeru je treba plačilo opraviti v 5 delovnih dneh.
2) Ob vikendih in ob delavnikih praznikiče v tem času gotovinske transakcije.
Vredno omeniti, če ne namestite gotovinski limit, potem bo enak nič, kar pomeni, da se bo vsak znesek denarja na blagajni ob koncu delovnega dne štel za presežek, kar lahko povzroči upravno odgovornost.
Vodja organizacije ali samostojni podjetnik mora izdati odredbo o določenem denarnem limitu. Limit je mogoče odobriti za katero koli obdobje (mesec, četrtletje, leto itd.), možno pa je tudi, da ne navedete njegove veljavnosti. Potem lahko s takšno mejo delaš kolikor hočeš, dokler ne objaviš nov dokument z novimi kazalniki.
Vendar pa od 1. junija 2014 samostojnim podjetnikom in malim organizacijam (število ne več kot 100 zaposlenih in prihodki do 800 milijonov rubljev na leto) ni več treba ustanavljati gotovinski limit.
tiste. lahko delajo z ali brez omejitve, po lastni presoji. Tisti, ki se želijo odpovedati limitu, morajo nujno izdati nalog za preklic gotovinskega limita.
Podjetja imajo zdaj (od 1. junija 2014) možnost izbire, kako izračunati limit blagajne- na podlagi denarnih izjemkov ali denarnih odhodkov. To pomeni, da lahko v praksi izračunate omejitev gotovine z obema formulama in izberete najbolj donosno metodo za vas.
Podjetja, ki zaradi posebnosti svoje dejavnosti nimajo gotovinskih prejemkov, seveda uporabljajo formulo za izračun stroškov. Omejitev stanja gotovine je določena v rubljih brez kopekov. Zaokroži se po običajnih pravilih: znesek, manjši od 50 kopej, se zavrže, znesek 50 kopej pa se zaokroži na najbližji rubelj.
1) IZRAČUN NA PODLAGI GENARNIH PRIHODKOV
L = V / P * Nc
L
V- obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve obdobje poravnave v rubljih (novo ustanovljene organizacije in samostojni podjetniki navajajo pričakovani obseg prejemkov).
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg denarnih prejemkov. Izbrano obračunsko obdobje vključuje vse delovne dni, tudi tiste, ki so iz kakršnega koli razloga delali ob vikendih in praznikih. To je lahko katero koli časovno obdobje, ki ne presega 92 delovnih dni, na primer:
Nc- časovno obdobje (v delovnih dneh) med dnevom prejema gotovine in dnevom izročitve tega denarja banki. To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni, če se nahaja v naselju, kjer ni banke, pa 14 delovnih dni.
Na primer, če se denar položi na banko enkrat na 2 delovna dneva, potem je Nc = 2.
Vzorčni izračun: LLC "Fantik" določa mejo gotovine za leto 2017, pri čemer se za obračunsko obdobje (24 delovnih dni) vzame september 2016. V tem času je podjetje prejelo 435.000 rubljev v gotovini. Izkupiček je bil izročen banki vsake 3 dni. Takole:
Omejitev stanja gotovine = 54.375 RUB (435.000 rubljev / 24 dni * 3 dni)
2) IZRAČUN OD VIŠINE DENARNIH ODHODKOV
S to formulo lahko nastavite denarna meja pri registru ne glede na to, ali imate gotovinske prejemke ali ne (2. člen Navodila št. 3210-U). Na primer, če imate majhen denarni zaslužek, bo bolj donosno določiti mejo s to formulo:
L = R / P * Nn
L- omejitev stanja gotovine v rubljih
R- obseg dvigov gotovine za obračunsko obdobje v rubljih, razen zneskov, namenjenih za različna plačila zaposlenim (plača, regres, štipendije itd.). Novoustanovljene organizacije in samostojni podjetniki navajajo pričakovani obseg posojil.
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine. To je lahko katero koli časovno obdobje, ki ne presega 92 delovnih dni. Primeri takšnih obdobij so navedeni v opisu 1 formule. Ne pozabite prilagoditi stroškov.
Nn- časovno obdobje (v delovnih dneh) med dnevi prejema gotovine na banko, razen zneskov, namenjenih različnim izplačilom zaposlenim (plača, regres, štipendije itd.). To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni, če se nahaja v naselju, kjer ni banke, pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar dvigne iz banke enkrat na 2 delovna dneva, potem je Nc = 2.
Vzorčni izračun: LLC "Fantik" se ukvarja s prodajo sladkorja v razsutem stanju. Z nastavitvijo omejitev stanja gotovine za leto 2018 leto glede na višino denarnih odhodkov, je družba vzela za obračunsko obdobje junij, julij, avgust 2017
V podjetju 5 dni delovni teden, kar pomeni, da je obračunsko obdobje 65 delovnih dni (21 + 23 + 21). V tem času je podjetje plačalo dobaviteljem 900.000 rubljev v gotovini, dvignjenih z bančnega računa vsake 4 dni. Takole:
Omejitev stanja gotovine = 55.385 RUB (900.000 RUB / 65 dni * 4 dni)
Številna podjetja morajo določiti omejitev gotovine. Toda, da bi ga pravilno sestavili, je treba izdati naročilo.
Razmislimo, kakšne so značilnosti njegove priprave in dajmo primer, kako izgleda vzorec takega dokumenta, objavljenega za leto 2019.
Omejitve gotovine je treba izvajati v skladu z zakonom Ruska federacija... In v regulativni dokumenti je navedeno, da je treba sestaviti ustrezna naročila.
Kako pravilno pripraviti dokument, da podjetje nima vprašanj s strani nadzornega organa in ne bo naložena globa?
Vsi računovodje poznajo koncept limita blagajne. In za izkušenega specialista ni težav pri vzpostavitvi in dokumentiranju.
Vendar se začetnikom računovodskim zaposlenim in vodjem novih podjetij ni tako enostavno ukvarjati z vsemi značilnostmi vzdrževanja denarna disciplina.
In vlada občasno prilagaja zakonodajo in morate spremljati nove izdelke, da ne kršite pravil.
Omejitev stanja gotovine je omejitev zneska gotovine, ki se lahko hrani na blagajni organizacije. Ves denar, ki bo presegel to mejo, je treba prenesti na bančno institucijo dne obračunski računi.
Izjema so le zneski, ki so namenjeni plačilu plače ali štipendije. Takšna sredstva so lahko na blagajni največ 3 dni.
Če prihaja o regiji Daleč sever ali enakovredno ozemlje, se to obdobje podaljša na 5 dni. V tem primeru se upošteva tudi dan, ko je denar prejet na banko.
Po izteku tega obdobja se neporabljeni znesek gotovine deponira v bankah. Nadaljnje izdaje se izvajajo v skladu s pravili, ki so uveljavljena regulativni dokumenti RF.
Ne pozabite, da ima podjetje pravico obdržati sredstva, vendar se prihodki ne smejo kopičiti v presežku uveljavljeno normo za načrtovane stroške.
Prej je bil določen najvišji znesek gotovinskega stanja servisna banka, ki je kazalnike usklajeval z vodstvom podjetij.
Zdaj mora takšno obveznost izpolniti podjetje samo, pri čemer pri izračunu upošteva več dejavnikov in za določitev uporabi ustaljene formule.
Obveznost določitve gotovinskega limita mora izpolnjevati vsaka pravna oseba, ki izvaja gotovinska plačila in ima blagajno v podjetju. Mimogrede, organizacijska in pravna oblika ter področje dejavnosti ne igrata vloge.
Da bi postavili mejo preostali znesek na blagajni mora organizacija izdelati nalog (naročilo) za.
Določite mejo na podlagi:
Omejitev gotovine je mogoče nastaviti:
| Za podjetje, ki ima prihodke in donira denar bankam ali organizacijam Državnega odbora za komunikacije Ruske federacije | Vsak dan ob koncu delovnega dne v količini, ki je potrebna za zagotovitev normalnega delovanja podjetja naslednji dan |
| Za podjetje s prihodki, ki donira sredstva bankam ne vsak dan | Dano od rok dostava denarnih zneskov |
| Za podjetje s prihodkom, ki drugi dan podari denar | V okviru povprečnega dnevnega denarnega toka |
| Za organizacijo, ki nima na voljo prihodkov v okviru povprečnega dnevnega denarnega toka | Izjema so stroški plač, socialna plačila in štipendijo |
V podjetju, ki ima ločene pododdelke brez samostojnih stanj in računov v bančni instituciji, je omejitev gotovine določena ob upoštevanju strukturnih enot.
O vodniku za nastavljeno denarno mejo strukturna enota obveščeni.
Če ima podjetje več kot en račun, vendar več - v različnih bančnih institucijah, se je vredno obrniti na enega od njih z določen znesek gotovinski limit.
Ko bo največji znesek odobren, bo organizacija o tem poslala obvestilo drugim bankam, pri katerih je bil odprt bančni račun.
Za podjetje, ki na blagajni ne predloži obračuna o odobritvi limita preostanka, se limit določi kot nič. In v tem primeru se vsa sredstva, ki presegajo normo, štejejo za prekomerne.
Vsa sredstva, ki presegajo limit družbe, je treba banki izročiti pravočasno in po pravilih, ki so dogovorjena s predstavniki finančne institucije.
Gotovina se lahko odda:
Pri izračunu denarne meje se je vredno zanašati na norme takšnih zakonodajnih aktov:
Glavni dokument, ki ureja določitev omejitve gotovine za ta trenutek- Indikacija Centralne banke RF št. 3210-U.
Če je podjetje že opravilo preverjanje denarne discipline v to leto, to ne pomeni, da predstavniki davčnega organa ne bodo več prihajali.
In lahko vsakič preverijo blagajno primarno dokumentacijo:
Glede ponavljajoče se zahteve po dokumentaciji ni omejitev. Določeno je samo v zvezi s certifikati, ki so zahtevani na ali v skladu z Davčna številka ().
Čeprav inšpektor nima pravice izpisati globe za zavrnitev vložitve določene dokumente, mora biti naročilo o omejitvi gotovine v podjetju nujno.
Naj se pridržimo, da formule za določanje gotovinskega limita niso vezane na prejemke na blagajni (po 2. členu Navodil).
Pri izračunu je vredno uporabiti naslednjo formulo:
Izbrano obračunsko obdobje ne sme presegati 92 dni. Zadnji indikator ne več kot 7 dni. Vzeti kot osnovo to formulo in z zamenjavo ustreznih podatkov lahko podjetje poveča denarni limit.
V tem primeru kršitev ne bo. Po novih pravilih si lahko podjetja za obračunska obdobja izposodijo denarne dni. Takšno obdobje je mogoče predstaviti kot dan, teden, mesec.
Uslužbenci banke svetujejo jemanje pravi indikatorštevilo dni med dnevi nakazila denarja, da se izognete težavnim situacijam.
Konec koncev davčni organ lahko preračuna mejo blagajne in naloži globo za hrambo sredstev na blagajni več kot nastavite mejo... Računovodja in blagajnik morata skrbno spremljati, da znesek denarja ne presega uveljavljenih okvirov.
Če je znesek oblikovan nad limitom, družba pričakuje upravno odgovornost v skladu s čl. 15.1 Upravni zakonik.
V primeru kršitve pravil za delo z gotovino in opravljanje gotovinskih transakcij je znesek globe 40-50 tisoč rubljev za pravno osebo in 4-5 tisoč za.
Tako kot pri pripravi katerega koli drugega primarnega dokumenta je tudi pri izdaji naloga za določitev in preklic omejitve stanja gotovine na blagajni smiselno upoštevati določena pravila... Kakšen vrstni red je treba upoštevati - o tem bomo razpravljali naprej.
Določanje gotovinskega limita se izvede na podlagi odredbe, ki jo izda vodja podjetja.
Od leta 2019 obstajajo nova pravila, ki vam omogočajo izračun mejnih kazalcev gotovine na blagajni podjetja, ločen oddelek in je za samostojnega podjetnika precej donosna.
Priročna formula zdaj deluje. Poleg tega mala podjetja morda ne določijo in ne upoštevajo omejitve. Naročilo je sestavljeno poljubno.
Podpis direktorja in pečat podjetja morata biti. Ob prisotnosti takega dokumenta inšpekcijski organ ne bo mogel predložiti zahtevka glede dejstva, da organizacija deluje brez omejitve gotovine.
Kasneje imate kadar koli pravico ponastaviti velikost omejitve z izbiro druge formule za določanje in zamenjavo dejanskih kazalnikov.
Če naročila ni, je obveznost, da absolutno vsa sredstva iz blagajne donirate banki. V primeru kršitve takšne zahteve nastane odgovornost v skladu z.
Naročilo je lahko veljavno določen čas(če določite določen datum). Vendar pa uprava pogosteje kot ne določi trajanja omejitve gotovine za preostali znesek.
V drugem primeru bo dokument veljaven do odločitve o preklicu. Katera pravila je treba upoštevati pri sestavljanju naročila?
Takšen interni dokument je treba dodeliti serijska številka po številkah naročil. Dokument odraža zakonodajna podlaga – .
Dodajte izjavo o omejitvi odgovornosti prekomerni znesek mora biti položena na bančne račune na dan oblikovanja.
Vredno je registrirati, da se sredstva, ki so poslana za izplačilo plač, kot tudi izkupiček, ki je prispel na blagajno čez vikend, ne bodo upoštevani. Aplikacija bo izračun omejitve.
V primeru, da ima podjetje pravico, da ne določi višine limita in se odloči za to pravico, je potrebno izdati ustrezno.
Takšen odpovedni nalog omejitveni znesek oštevilčeno je tudi stanje gotovine. Besedilo dokumenta mora vsebovati navedbo, da stari nalog (o odobritvi gotovinskega limita) ne velja več. Obvezno navedite številko in datum takega naročila.
Samo za mala podjetja ni omejitve stanja gotovine. Če podjetje nima denarnih izkupičkov, je treba mejo preostalega zneska določiti po formuli iz 2. točke priloge k navodilu.
Če pride do močnih nihanj, je priporočljivo pregledati in odobriti novo naročilo, kot je navedeno v.
V primeru, da podjetje ni registrirano od začetka leta, se izračun limita izvede na podlagi pričakovanih prihodkov. Če prihodkov ni pričakovati, se limit določi iz pričakovanega obsega gotovinskih izplačil.
Če se skladiščenje sredstev v blagajni izvaja brez omejitev (in ima podjetje do tega pravico), morate izdati ustrezen ukaz za shranjevanje denarja brez omejitev.
Zaradi jasnosti predstavljamo naslednji primer NS:
Še zdaleč ni vedno mogoče brez vprašanj, saj obstajajo številne posebnosti pri upoštevanju pravil za vzdrževanje denarne discipline.
In jih je treba upoštevati pri določanju in odobritvi največjega kazalnika sredstev na blagajni organizacije. Ugotovimo, kaj storiti, če je blagajna nič, kaj storiti, če je potrebno podaljšati naročilo.
V primeru, da podjetje ni izdalo odredbe za odobritev gotovinskega limita, se šteje za nič.
To pomeni, da bo s kakršnim koli kopičenjem sredstev na blagajni prišlo do kršitve zakona, saj bodo opredeljena kot prekomerna.
Kaj pa, če je meja še vedno nič? Katere nianse se lahko pojavijo pri poslovanju pravne osebe? Vzemimo primer. Podjetje je postavilo ničelno mejo za gotovino v blagajni.
Delavce odpuščajo vsak mesec. Pri izračunu zaposlenega se plača izplača na dan. Gotovine ni, vse transakcije pa se izvajajo z bančnim nakazilom.
Podjetje od banke prejme znesek za prenos zaslužka. In za izračun odpuščenih delavcev sestavijo, katere računovodje res ne marajo. Kaj pa določitev limita, ker prej ni bilo gotovine?
V takšni situaciji lahko naredite izračun na podlagi zneska izdanih sredstev v gotovini. Višina zaslužka se ne bo upoštevala. Toda izračuna ni mogoče izvesti, ker ni podatkov.
Sredstva, ki jih izdajo banke, so ciljno usmerjena in lahko presežejo omejitev (v v tem primeru nič) v 5 dneh. Pri izračunu lahko uporabite podatke o prejetih posojilih v obračunskem obdobju, ki ne bo daljše od 92 dni.
Toda tudi takšni pogoji bodo v nasprotju. kar pomeni, da je vredno uskladiti akcije bančna institucija, in možno je odobriti natančno ničelno mejo.
Ali potrebujete naročilo v takšni situaciji? - Tu so mnenja deljena. Nekateri so prepričani, da je prisotnost naročila obvezna. Drugi trdijo, da je v odsotnosti naročila jasno, da je meja nič.
Dejansko v primeru preverjanja davčni uradniki zahtevana bo denarna disciplina izvorni dokumenti, in to vas bo zaščitilo pred nepotrebnimi postopki.
Vendar ne pozabite, da vas zaradi odsotnosti naročila ne morete kaznovati. Tukaj se lahko sklicujete na Uredbo št. 373-P, kjer ni določena posebna pravila za podjetja, ki raje ostanejo ob koncu dneva z nič blagajno.
Glede na odredbo v vašem podjetju ni omejitve gotovine? Razmislimo o niansah. Podjetje, ki je povečalo prihodke, mora posodobiti svoj nalog za odobritev mejne indikatorje sredstva na blagajni.
to ugodno stanje, saj je na ta način možno povečati meje. Kot že omenjeno, obdobje veljavnosti naročila in s tem omejitev določi podjetje neodvisno in je lahko karkoli.
Če pa pozabite pravočasno ponovno izdati naročilo, potem obstaja upravni prekršek... Da bi to preprečili, ne postavljajte časovnih omejitev. Določite samo datum, od katerega bo omejitev veljala.
Če je treba naročilo za preklic podaljšati, je dovolj, da navedete v naročilu. Čeprav se lahko pripravi nov sklep, katerega vsebina bo podobna prvemu dokumentu, je rok nov.
V skladu z 2. odstavkom Navodil Centralne banke imajo predstavniki malih podjetij pravico, da ne določijo denarnega limita. Takšni poslovni udeleženci se lahko držijo poenostavljene sheme opravljanja gotovinskih transakcij brez odobritve omejenega stanja.
Katera podjetja se štejejo za mala podjetja:
Če obstaja pravica do neupoštevanja omejitve gotovine, jo ima podjetje pravico kadar koli uporabiti. In za to je vredno izdati odredbo o odpravi najvišjega zneska.
Samo na podlagi tega je mogoče sklepati, da ima podjetje pravico, da v blagajni zbira poljuben znesek po lastni presoji in razpolaga s sredstvi.
Organizacija se sama odloči, ali je treba preostale zneske preračunati. To odločitev sprejme uprava in jo odraža v naročilu.
Če je bila omejitev gotovine predhodno določena, morate najprej preklicati staro naročilo in nato izdati novo. Za leto 2019 je treba izdati odredbo o omejitvi gotovine in državnih uslužbencev.
Odredba je sestavljena arbitrarno, vendar to ne pomeni, da se ni treba zanašati na priporočila, ki jih predpisuje zakonodajni okvir.
Pri pripravi dokumenta vam bo v pomoč vzorec naloga za odobritev ali preklic preostalega limita na blagajni podjetja.
In tveganje, da se gotovinske transakcije izvajajo nepravilno, bo izključeno (če seveda dosledno upoštevate točke, ki so prikazane v tem dokumentu).
Bodite previdni in ne prekoračite limita na blagajni ter pravočasno podaljšujte naročila.
Kaj ruska organizacija v procesu izvajanja svojega gospodarska dejavnost ima pravico do uporabe gotovine. Določena uporaba lahko poteka pri izdajanju plač, v odnosih z odgovornimi osebami ali pri poravnavah z nasprotnimi strankami podjetja. Poleg pravice do plačila z gotovino, domačih podjetij takih izračunov je treba opraviti. Sestavni del porabe gotovine je denarni limit, ki ga podjetje izračuna samostojno. Kako izračunati mejo stanja gotovine, vam bomo povedali v našem posvetovanju.
Domača podjetja uporabljajo gotovino za svoje poslovne namene gotovinske poravnave... Primeri takšne uporabe niso redki in so lahko povezani z izdajo gotovine njihovim zaposlenim ali odgovornim osebam ter izročitvijo ali prejemom gotovine na banki. ruska podjetja niso prikrajšani za možnost uporabe gotovine v drugih primerih, katerih seznam ni izčrpen.
Vse domačih podjetij prevzem ali izdajanje gotovine mora imeti blagajno in na koncu samostojno nastaviti mejo stanja gotovine operacijski dan... To pravilo neposredno izhaja iz vsebine 2. člena Direktive Centralne banke Rusije z dne 11.3.2014 št. 3210-U. Pomembno si je zapomniti, da je treba vsa gotovina, ki presegajo določeno mejo, položiti pri banki.
Točka 4.6 omenjenega Navodila določa, da se gibanje gotovine v blagajno ali iz blagajne evidentira v blagajni, katere obliko odobri Goskomstat.
Vpisi v blagajno se izvajajo na podlagi denarnih listin, ki jih podpišeta računovodja in blagajnik. Če takšne operacije izvaja upravitelj, potem upravitelj podpiše denarne dokumente.
Blagajničarka ob koncu vsakega delovnega dne preveri podatke v blagajni in denarnih dokumentov in v isti knjigi navede preostanek denarja, kar je s podpisom potrjeno blagajničarka. V skladu s tem je treba izpolnjevanje blagajniške knjige izvesti brez napak.
V vsakem primeru blagajna podjetja ob koncu delovnega dne ne more imeti gotovine v znesku, ki presega znesek po izračunu limita stanja gotovine na blagajni.
Edina izjema je v 2. členu Navodil, ki neposredno navaja dneve, ko ima podjetje pravico zbirati gotovino na svoji blagajni. gotovina v zneskih, ki presegajo izračunane omejitve.
Takšna izjema od splošnega pravila velja za dneve izdaje plač zaposlenim, štipendij, izplačil na plačilni list in izplačil. družbene narave... Izjema so tudi dnevi prejema gotovine na banki za navedene stroške ob vikendih in praznikih, vendar le, če podjetje na navedene dneve opravlja gotovinske transakcije.
V vsem teh primerih presežek gotovine v blagajni podjetja je dovoljen. V drugih primerih lahko podjetje za kršitev denarne discipline odgovarja po čl. 15.1 Upravni zakonik.
Centralna banka Rusije je z Navodili z dne 11. 3. 2014 št. 3210-U odobrila postopek za določitev omejitve stanja gotovine (v nadaljnjem besedilu - Postopek). To naročilo je priloga k omenjenim navodilom in je v skladu z 2. točko Navodil obvezna za uporabo pri izračunu take omejitve s strani podjetja.
Ali se je pravna oseba dolžna dogovoriti o omejitvi stanja gotovine, recimo, z banko, ki oskrbuje takšno organizacijo? Pri tem je treba poudariti, da vsako podjetje samostojno izračuna in določi višino limitov na denarno stanje podjetja. In o takšni meji se vam ni treba z nikomer dogovoriti.
Vendar pa ta določitev mej ni samovoljna. Podjetje nima pravice določiti omejitve zneska, ki ga izbere podjetje.
Pri določanju in izračunu višine denarnih limitov mora organizacija upoštevati naravo svojih dejavnosti. Upoštevati je treba tudi celoten obseg denarnega toka na blagajni podjetja. V tem primeru se upošteva tako obseg prejemkov v blagajno organizacije kot obseg izplačil gotovine iz blagajne podjetja. Zgornje pravilo je izrecno določeno v 2. odstavku direktiv CBR.
Upoštevati morate tudi nekatere posebnosti izračuna omejitve s strani podjetij, ki imajo ločene pododdelke. Da bi podjetje z ločenimi pododdelki pravilno izračunalo mejo gotovine za leto 2018, je treba izhajati iz tega, kje točno takšne strukture donirajo denar.
Če struktura podjetja preda gotovino blagajni podjetja, se meja za podjetje izračuna ob upoštevanju gibanja gotovine na blagajni strukturne enote. To pomeni, da je ta omejitev skupna tako za matično organizacijo kot za njene ločene pododdelke.
Če ustrezni oddelek nakaže denar na bančni račun, se meja za takšno strukturo izračuna neodvisno v skladu s pravili, določenimi s postopkom.
1. člen postopka določa, da mora podjetje za izračun višine limita uporabiti celoten znesek denarnih prejemkov od prodaje blaga, opravljanja del ali opravljanja storitev. Če je podjetje nedavno ustanovljeno in nima skupnega obsega prejemkov, je treba upoštevati načrtovane količine denarnih prejemkov od prodaje blaga, opravljanja storitev ali opravljanja dela.
V splošni pogled določen izračun denarnega limita na blagajni podjetja je naslednji:
"Omejitev stanja" = "Obseg gotovinskih prejemkov za obračunsko obdobje" / "Obračunsko obdobje od 1 do 92 dni" x "Število dni med dnevi polaganja gotovine na banko"
Kot izhaja iz vsebine 1. točke postopka, je obračunsko obdobje poljubno število dni, za katere se upoštevajo gotovinski prejemki in ki jih družba poljubno izbere. Vendar to število dni ne sme biti manjše od 1 in več kot 92. Navedeni dnevi so delovni dnevi.
Število dni med dnevi, ko se gotovina položi na banko, je treba določiti v 7 delovnih dneh in v izračunu navesti natančno v delovnih dneh. Če se podjetje ali njegova ločena struktura nahaja na območju, kjer ni bank, se lahko to obdobje podaljša na 14 delovnih dni. Navedeni interval lahko družba določi poljubno ali na podlagi dejanskega intervala polaganja gotovine na banko, pa tudi iz intervala, določenega v ustrezni pogodbi z banko. V nobenem primeru takšen interval ne sme preseči najvišjih mej.
V 2. točki postopka je določeno, da lahko podjetje za izračun višine limita uporabi celoten znesek gotovine, dvignjene z blagajne organizacije. Če je bilo podjetje nedavno ustanovljeno in nima skupnega obsega dviga gotovine iz blagajne, je treba upoštevati načrtovane količine dviga gotovine iz blagajne.
"Omejitev stanja gotovine" = "Obseg dviga gotovine za obračunsko obdobje" / "Obračunsko obdobje od 1 do 92 dni" x "Število dni med dnevi prejema gotovine na banki"
Kot izhaja iz vsebine 2. točke postopka, je obračunsko obdobje poljubno število dni, za katere se obračunava izdana sredstva. Navedeno število dni izbere podjetje prosto. Vendar to število dni ne sme biti manjše od 1 in več kot 92. Navedeni dnevi so delovni dnevi.
Število dni med dnevi prejema gotovine s čekom v banki je treba določiti v 7 delovnih dneh in navesti v izračunu v delovnih dneh. Če se podjetje ali njegova ločena struktura nahaja na območju, kjer ni bank, se lahko to obdobje podaljša na 14 delovnih dni. Navedeni interval določi podjetje samostojno. Določi se lahko poljubno v določenih mejah ali pa na podlagi dejanskega intervala prejema gotovine na banki, vendar z obvezno računovodstvo določene omejitve. Navedeni interval ne vključuje dni prejema gotovine za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil v korist zaposlenih.
Pomembno je upoštevati, da je Centralna banka Rusije, ki je odobrila postopek, vsakemu podjetju zagotovila precej širok manevrski prostor v smislu možnosti določitve najbolj sprejemljive omejitve glede na najbolj primerna obdobja za podjetje. položiti gotovino na banko ali prejeti gotovino na banki.
V vsakem primeru in pri kateri koli metodi za izračun omejitve stanja gotovine na blagajni podjetja je treba takšno omejitev izračunati v rubljih. To pravilo neposredno izhaja iz vsebine formul, ki jih je CBR podala v 1. in 2. odstavku postopka.
Banka Rusije v tem postopku ni navedla, ali naj podjetje določi omejitve v celih rubljih ali ali ima pravico uvesti omejitve, ki vsebujejo kopejke. Kot je navedla Zvezna davčna služba v dopisu z dne 06.03.2014 št. ED-4-2 / [email protected] s sklicevanjem na dopis Centralne banke Rusije z dne 24. 9. 2012 št. 36-3 / 1876 naj podjetje omejitve zaokroži na cele rublje v skladu s pravili matematičnega zaokroževanja. Takšno zaokroževanje ne vodi v kršitev denarne discipline in ne ustvarja upravnega prekrška.
Za podjetja, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo gotovino, se omejitev stanja gotovine v blagajni določi z izdajo upravnega dokumenta, ki je neposredno določen v odstavku 2 direktiv Centralne banke Rusije.
V dosedanji praksi tak upravni dokument je red generalni direktor podjetij o določitvi omejitev.
Treba je opozoriti, da niti ne predpisi CBR, niti druge določbe domače zakonodaje ne vsebujejo posebne zahteve na naročilo na limit blagajne. Glede na to, da je vzpostavitev gotovinskega limita povezana s sposobnostjo podjetja, da akumulira gotovino v okviru limita, mora tak nalog nujno vsebovati podatke o velikosti limitov, začetku uporabe limitov in obdobju njihovega delovanja. veljavnost. V naročilo morate vključiti tudi izračun limitov.
Glede na to, da jih ni obvezne zahteve glede na obliko in vsebino takega naročila ima vsako podjetje pravico izdati takšno odredbo prosta oblika in vključujejo tudi določbe, ki niso navedene zgoraj.
Namesto sklepa je treba opozoriti, da ima vsako podjetje pravico kadarkoli preračunati limite. Hkrati se omejitve ne smejo ponovno izračunati, če so se pozneje spremenili kazalniki, uporabljeni pri izračunu. To je neposredno navedeno v odstavkih 8, 9 dopisa Centralne banke Rusije z dne 15. februarja 2012 št. 36-3 / 25.
Poleg tega je treba opozoriti, da samostojni podjetniki in mala podjetja ne smejo postavljati omejitev.
Naj navedemo primer določitve limita stanja gotovine in vzorec njegove izvedbe z organizacijskim in upravnim dokumentom organizacije o odobritvi limita.
Recimo, da izračun za določitev meje stanja gotovine izvede novoustanovljena organizacija na podlagi pričakovanega obsega denarnih izplačil, brez zneskov denarnih sredstev, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih prejemkov zaposlenih.
Omejitev stanja gotovine za leto 2018 je še vedno obvezna za osebe, ki imajo gotovino v obtoku, ki gre skozi operativno blagajno. Razmislimo, ali obstajajo kakšne posebnosti pri določanju njegove velikosti za leto 2018.
Pravila za izračun mejna vrednost stanje gotovine v delujočo blagajno osebe, ki ima gotovino v obtoku, je določeno z navodilom Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U, namenjeno postopku za opravljanje gotovinskih transakcij. V letu 2018 se ta dokument uporablja v različici, ki izhaja iz sprememb, ki so bile v njem narejene z navodilom Banke Rusije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U.
Kaj so bili razlogi za spremembe? Predvsem s posledicami novosti, uvedenih v zakon "O uporabi CCP" z dne 22. 5. 2003 št. 54-FZ z zakonom o spletnih blagajnah (z dne 03. 7. 2016 št. 290-FZ):
Druga pravila za opravljanje gotovinskih transakcij so ostala nespremenjena. Zlasti posodobitve niso vplivale na vrstni red, v katerem je določena omejitev stanja gotovine. To pomeni, da je treba izračun omejitve stanja gotovine za leto 2018 izvesti v istih situacijah in z uporabo istih algoritmov kot v prejšnjih letih.
Preberite o spremembah izvirnega besedila zakona št. 290-FZ v gradivu “ Dejanske spremembe na zakon o spletnih blagajnah«.
Vzpostavitev limita omejuje količino gotovine, ki je lahko v operacijski blagajni ob koncu delovnega dne (člen 2 navodil Banke Rusije št. 3210-U). Omejitev se lahko preseže na dneve izplačila plač, štipendij, socialnih prejemkov zaposlenim in ob koncih tedna, če pravna oseba v njih opravlja gotovinski promet.
Določitev višine limita je obvezna za pravne osebe in ločene oddelke, ki samostojno donirajo denar banki. Če ločeni oddelki predajo denar blagajni pravne osebe, potem skupni znesek omejitev, ki jo določi organizacija, upošteva tiste omejitve, ki so predvidene za oddelke. Samostojni podjetniki in pravne osebe, povezane s številom malih podjetij, imajo pravico, da takšne omejitve ne določijo.
O tem, v katerih primerih lahko pravno osebo uvrstimo med mala podjetja, si preberite tukaj.
Pravna oseba samostojno izračuna mejo stanja gotovine (za oddelke in njegovo skupno vrednost) in z upravnim dokumentom potrdi njegovo velikost, enega od izvodov tega dokumenta pa pošlje oddelku.
Kako izračunati mejo stanja gotovine? Odlok Banke Rusije št. 3210-U daje za tak izračun 2 navzven enaki formuli, ki se bistveno razlikujeta le v značilnostih obsega prometa (dejanskega ali načrtovanega) sredstev, vključenih v izračun:
Prvi zvezek v navodilih Banke Rusije št. 3210-U je označen s črko V, drugi pa - R. In formule za izračun omejitve (L) s temi črkami izgledajo takole:
kjer sta preostala 2 indikatorja (P in N) po pomenu zelo podobna, vendar označujeta proces, v katerega spada eden od kazalnikov, ki določajo formulo za izračun (V ali R):
Pri določanju števila dni, ki sestavljajo vrednost kazalnika N, se dejstva sprejema in izdaje sredstev, ki niso vključena v obseg (V in R), ne upoštevajo. Ugotovljeno je bilo, da število dni, ki sestavljajo indikator N, ne sme presegati 7 in če je v kraj, kjer se nahaja pravna oseba, ni banke, nato 14. Čeprav je odvisnost vrednosti tega kazalnika od stvari, kot so:
Primeri izračuna vrednosti omejitve za stanje gotovine glejte članek "Kako izračunati omejitev stanja gotovine?"
Številko, ki ustreza znesku, nad katerim bi morala pravna oseba sama določiti stanje gotovine v poslovni blagajni pravne osebe ob koncu delovnega dneva z uporabo zakonsko določene formule za to. Formula ima 2 navzven enaki možnosti, ki se bistveno razlikujeta po značilnostih zneska gotovine ponudba denarja uporabljeno pri izračunu: to je bodisi obseg prodaje bodisi znesek plačil za določenem obdobju... Drugi kazalniki, vključeni v formulo, so podobni po pomenu, vendar so njihove vrednosti odvisne od tega, za kakšno vrsto (prodaja ali plačila) se znesek gotovine vzame kot osnova za izračun.
Bodite prvi obveščeni o pomembnih davčnih spremembah
Omejitev gotovine na blagajni je omejitev. To pomeni, da je to denar, ki ga lahko ob koncu delovnega dne pustite na blagajni in ga ne izročite banki ali zbiralcem. Več od te vrednosti ni mogoče zapisati v vrstico "Stanje ob koncu dneva" blagajna... Presežek je treba izročiti banki. In ni pomembno, ali je to izkupiček ali vrnjena posojila itd. Omejitev je treba v vsakem primeru upoštevati.
Avtor splošno pravilo organizacije imajo pravico pustiti gotovino ob koncu dneva na blagajni največ do določene omejitve. Tudi mala podjetja samostojni podjetniki, ima pravico hraniti na blagajni toliko denarja, kot je potrebno, ne glede na uporabljen sistem obdavčitve, torej ne smejo določiti omejitve.
Mala podjetja. Od 1. junija 2014 malim podjetjem ni treba določati omejitve gotovine. Zahteve za mala podjetja določa člen 4 zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ. Merila se razlikujejo glede na obliko organizacije - LLC ali JSC. Vendar sta skupni dve stvari – število zaposlenih in prihodki. LLC ima še dva pogoja. Za JSC dodatna zahteva samo eno (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. 8. 2016 št. SA-4-14 /). Glej tabelo.
Katera podjetja so mala v letu 2018
prihodek za leto 2016 - ne več kot 800 milijonov rubljev
število zaposlenih v letu 2016 - ne več kot 100 ljudi
Delež sodelovanja Ruske federacije, subjekti, javne organizacije- ne več kot 25 %
Delež sodelovanja drugih organizacij, ki niso majhne ali srednje velike - ne več kot 49%
1) z delnicami družbe se trguje na trgu dragoceni papirji in spadajo v visokotehnološki sektor gospodarstva;
2) podjetje pri svojem delu uporablja rezultate intelektualne dejavnosti;
3) JSC - član Skolkovo;
4) ustanovitelji - LLC SIGMA. Tomsk ", JSC" RUSNANO ", LLC" Center za prenos tehnologije ", LLC" SIGMA.Novosibirsk "
Da je podjetje majhno, se lahko prepričate s pomočjo posebnega register malih in srednje velikih podjetij na spletni strani FTS rmsp.nalog.ru. Register se nenehno posodablja. Če želite preveriti, ali je organizacija na seznamu, morate poznati njeno TIN, PSRN ali ime.
Upoštevajte, da se nekatera podjetja morda niso uvrstila v register. V dopisu z dne 23. 08. 2016 št. CA-4-14 / so davčni organi povedali, da so vključeni v register podjetij na podlagi kazalnikov za leto 2015. Če dohodek oz povprečno število zaposlenih za to obdobje višja od mejnih vrednosti, potem družba ni vpisana v register, tudi če so kazalniki za pretekla leta normalni. Če podjetja ni v registru, izpolnjuje pa pogoje, morate vlogo oddati prek davčne službe (preberite spodaj).
Samostojni podjetniki.
Spremembe 2017. Članki na temo:
Niso vsa majhna podjetja zadržana do porabe gotovine. Prvič, banka je več varno mesto vodenje denarja kot blagajna. Drugič, najpogosteje podjetje ne potrebuje velika količina gotovina. Konec koncev se denar dobaviteljem večinoma nakazuje z bančnim nakazilom, zaposleni pa plače najpogosteje prejemajo na kartice. Poleg tega omejitve centralne banke največje plačilo po enem sporazumu z drugim podjetjem ali podjetnikom - lahko plačate največ 100 tisoč rubljev (glej. Omejitev poravnave gotovine med pravnimi osebami v letu 2018).
Omejitev gotovine se lahko v letu 2018 tudi odpoveš sredi leta. Centralna banka Ruske federacije tega ne zahteva šele od 1. januarja.
Algoritem napak je naslednji:
Podjetje, ki želi postaviti mejo, jo mora izračunati. Obstajata dve formuli za izračun gotovinskega limita (Navodilo Centralne banke št. 3210-U). Formula, ki jo izberete, je odvisna od tega, ali stranke ali stranke plačujejo z gotovino ali ne.
Formula za izračun omejitve gotovine za leto 2018: obstaja denarni izkupiček
Formula je naslednja (1. točka priloge k Odloku št. 3210-U):
V- denarni izkupiček, ki ga je podjetje prejelo v obračunskem obdobju;
NS- število delovnih dni v obračunskem obdobju (od 1 do 92 dni);
RDS- število delovnih dni med dnevi, ko organizacija preda denar zbiralcem ali banki (največ - 7 dni, če v vasi ni banke - 14 dni).
Omejitev lahko izračunate za katero koli obdobje, v katerem ni več kot 92 dni. Mejo lahko določite glede na podatke za trenutni in lansko leto... Podjetja, ki so se nedavno prijavila, razmišljajo o omejitvi prihodkov, ki jih nameravajo le prejemati. Ta kazalnik je mogoče vzeti na primer iz poslovnega načrta.
Formula za izračun omejitve blagajne: brez izplačila gotovine
Vse organizacije ne sprejemajo gotovine od nasprotnih strank. Nekateri sprejemajo plačila samo na tekoči račun, CCP pa nimajo. A še vedno opravljajo gotovinske transakcije, na primer zaposlenim dajejo plačo, gotovino na računu. V tem primeru za izračun omejitve blagajne uporabite naslednja formula(2. točka priloge k Odloku št. 3210-U).
VN- gotovina, izdana za obračunsko obdobje;
NS- obdobje poravnave v delovnih dneh organizacije (od 1 do 92 dni);
RDP- število delovnih dni med dnevi prejema gotovine na banki (največ - 7 dni, če v vasi ni banke - 14 dni).
Končno vrednost je mogoče nadzorovati. Na primer, več dni kot mine od trenutka, ko podjetje prejme denar od banke, večje bo število, izračunano po formuli.
Novo registrirane organizacije izračunavajo mejo pričakovanih stroškov.
Zaposleni imajo 5-dnevni delovni teden, plačo prejemajo na kartico. Od blagajne zaposleni prejmejo gotovino za gospodinjske potrebe, potni stroški itd. Nasprotne stranke nakažejo plačilo na račun.
Za odobritev največ dovoljena količina gotovino, ki jo lahko hranimo v blagajni, morate izdati nalog. Po kateri od formul izračunati denarni limit - podjetje izbere samo, vendar mora biti v naročilu predpisana metoda in sam izračun.
Vzorec odredbe o odobritvi gotovinskega limita za leto 2018 s prilogo obračuna
Trgovsko podjetje Atlant
O določitvi omejitve stanja sredstev na blagajni LLC trgovskega podjetja "Atlant"
1. Od 1. januarja 2018 določite omejitev stanja gotovine na blagajni LLC Trgovsko podjetje "Atlant" v naslednjem znesku:
2. Blagajnik LLC Trgovsko podjetje "Atlant" je dolžan vsak dan do 19.00 izročiti izkupiček banki AKB.
3. Glavni računovodja LLC Trgovsko podjetje "Atlant" obvesti višjega blagajnika o omejitvi stanja gotovine.
4. Ta odredba začne veljati 1. januarja 2018 in velja do dneva objave naslednje odredbe o odobritvi gotovinskega limita v ATLANT Trading Firm LLC.
Seznanjen z naročilom:
Organizacija, ki ima pododdelke, izračuna in odobri omejitev gotovine ne samo za sedež, ampak tudi za vsak ločen pododdelek. Kazalnik morate izračunati za vse oddelke, ki ne dajejo prihodkov Glavna pisarna, in na banko. Omejitve je treba odobriti z ločenim naročilom.
Omejitev gotovine za posamezen pododdelek je treba izračunati glede na podatke o gotovinskih prejemkih te enote. Hkrati je zaželeno uporabiti isto formulo za izračun tako za podružnico kot za sedež.
Družba z omejeno odgovornostjo
Trgovsko podjetje "Atlant"
o določitvi limitov stanja sredstev v blagajnah oddelkov
1. Od 1. januarja 2018 določiti naslednje omejitve stanja gotovine na blagajnah trgovin in glavni blagajni:
Trgovina št. 2 - 9000 (devet tisoč) rubljev;
Trgovina št. 3 - 9000 (devet tisoč) rubljev;
2. Glavni računovodja mora obvestiti vodje trgovin o mejah stanja gotovine na blagajni.
Generalni direktor ________________ A.V. Petrov
Banka Rusije ne določa pogostosti, s katero bi moralo podjetje spremeniti ali preklicati omejitev gotovine. To pomeni, da se organizacija sama odloči, kdaj in kako omejiti znesek gotovine. Na primer, v mesecih z visoko prodajo ga je priporočljivo povečati. Toda sama meja ni odvisna od tekočih prihodkov. Na primer, subjekt uporablja meritev, ki je bila določena leta 2015, vendar se je prihodek povečal v letu 2018. V tem primeru omejitve ni mogoče ponovno izračunati (dopis Centralne banke Ruske federacije z dne 15. 2. 2012 št. 36-3 / 25).
Vzorec naloga za preklic omejitve gotovine v letu 2018
Družba z omejeno odgovornostjo
Trgovsko podjetje "Atlant"
O preklicu odredbe z dne 01.01.2017 št.10
Na podlagi 2. člena navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U NAROČAM:
1. Od 01.07.2018 prekliče ukaz z dne 01.01.17 št. 10 o določitvi limita stanja sredstev na blagajni ATLANT Trading Firm LLC.
2. Od 1. julija 2018 LLC Trgovsko podjetje "Atlant" ne določa omejitve stanja gotovine, saj se nanaša na mala podjetja.
3. Blagajnik LLC trgovskega podjetja "Atlant", da izroči denarni izkupiček banki po ustnem ukazu vodje, če je potrebno, za dopolnitev tekočega računa.
LLC Trgovsko podjetje "Atlant" ________________ A.V. Petrov
Seznanjen z naročilom:
Glavni računovodja ________________ I. I. Ivanova
Blagajna ________________ N.M. Sidorova
Dolžnost blagajne je, da na blagajni nadzoruje stanje gotovine in preverja, če je bil limit kršen. V nasprotnem primeru imajo inšpektorji pri preverjanju pravico kaznovati tako direktorja kot samo podjetje v skladu s členom 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije. Kazen za upravitelja bo 5 tisoč rubljev. Organizacija je lahko kaznovana do 50 tisoč rubljev. Poleg tega imajo inšpektorji pravico, da napišejo dve globi hkrati.
Imate vprašanje? Naši strokovnjaki vam bodo pomagali v 24 urah! Pridobite odgovor Novo
Od junija 2014 so nekateri podjetniki in organizacije lahko odstranili mejo stanja za gotovino finančna sredstva na blagajni.
Kdo lahko uveljavlja to pravico? Kako naj bi izgledalo naročilo za preklic omejitve stanja gotovine? Več o tem kasneje.
Podjetniški objekti lahko prekličejo omejitev:
Nastavitev limita se prekliče z izdajo ustreznega naloga. Izdelava naročila temelji na Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Prenesite za ogled in tiskanje:
Opisujemo tipične rešitve pravne težave vendar je vsak primer edinstven in zahteva individualno pravno pomoč.
Za hitra odločitev vašo težavo, priporočamo, da se obrnete usposobljeni odvetniki naše spletne strani.
Obrazec 2017 za pregled je na voljo na naši spletni strani:
Kako je naročilo sestavljeno, lahko razumete tako, da preučite zgornji vzorec izpolnjevanja naročila.
Vlada je 25. julija 2015 zvišala mejo prihodkov za mala podjetja.
Prej so lahko podjetja, ki so zaslužila do 400 milijonov rubljev na leto, preklicala omejitev. Zdaj so bila podjetja dodana majhni kategoriji, ravni letni zaslužek ki ne presega 800 milijonov rubljev.
Organizacije morajo izpolnjevati še dva pogoja:
Opomba! Podjetja morajo hkrati izpolnjevati vse tri zgoraj navedene pogoje.
organizacija, letni prihodek ki ne presega 800 milijonov rubljev, lahko kadar koli prekliče omejitev, tudi na sredini koledarsko leto... V ta namen morate izdati nalog, ki potrjuje preklic limita.
Pomembno! Organizacija, ki je prekinila omejitev, se lahko vpiše v poseben register.
Čeprav ni potrebno, je najbolje, da dokončate ta korak, da pridobite pisno potrdilo o pridružitvi kategoriji malih podjetij.
Pri pripravi naloga za preklic limita je treba vključiti besedilo o hrambi denarja brez določitve limita.
V dokumentu mora biti navedeno, da blagajnik preda valuto blagajni po ustnem ukazu vodje organizacije. Ni vam treba izdati nobenih dokazil.
Morala bi vedeti! Nekatera podjetja menijo, da bo omejitev preklicana takoj, ko bo izdano ustrezno naročilo. Še vedno pa morajo preklicati prejšnje naročilo, s katerim je bil limit postavljen. Če tega ne storite, lahko organizacija prejme globo do 50 tisoč rubljev.
Omejitev gotovine na blagajni je omejitev. To pomeni, da je to denar, ki ga lahko ob koncu delovnega dne pustite na blagajni in ga ne izročite banki ali zbiralcem. Več od te vrednosti ni mogoče vpisati v vrstico "Stanje ob koncu dneva" blagajne. Presežek je treba izročiti banki. In ni pomembno, ali je to izkupiček ali vrnjena posojila itd. Omejitev je treba v vsakem primeru upoštevati.
Podjetje samo izračuna, koliko gotovine je upravičeno hraniti v blagajni. Dovolj je izdati ustrezen ukaz in ga potrditi z vodjo.
Na splošno imajo organizacije pravico, da ob koncu dneva na blagajni pustijo gotovino največ do določene omejitve. Mala podjetja, pa tudi samostojni podjetniki, imajo pravico obdržati na blagajni kolikor denarja želite, ne glede na uporabljeni davčni sistem, torej ima pravico, da v letu 2018 sploh ne določi denarnega limita. Mala podjetja imajo svoje posebnosti glede denarnega stanja. Povejmo vam več o njih.
Omejitev gotovine za mala podjetja v letu 2018. Od 1. junija 2014 malim podjetjem ni treba določati omejitve gotovine. Zahteve za mala podjetja določa člen 4 zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ. Da je podjetje majhno, se lahko prepričate tudi s posebnim registrom malih in srednje velikih podjetij na spletnem mestu FTS rmsp.nalog.ru.
Omejitev gotovine za samostojne podjetnike v letu 2018. Podjetniki imajo pravico preklicati omejitev gotovine na blagajni, ni odvisna od števila zaposlenih in prihodkov.
Niso vsa majhna podjetja zadržana do porabe gotovine. Prvič, banka je varnejše mesto za shranjevanje denarja kot blagajna. Drugič, najpogosteje podjetje ne potrebuje velike količine denarja. Konec koncev se denar dobaviteljem večinoma nakazuje z bančnim nakazilom, zaposleni pa plače najpogosteje prejemajo na kartice. Poleg tega Centralna banka omejuje največje plačilo po eni pogodbi z drugim podjetjem ali podjetnikom - plačate lahko največ 100 tisoč rubljev (glejte Omejitev gotovinske poravnave med pravnimi osebami v letu 2018).
Če je organizacija postavila mejo gotovine, jo je treba upoštevati. V nasprotnem primeru so lahko inšpektorji med pregledom kaznovani. Poleg tega je znesek globe enak tako za mala kot za velika podjetja.
Možno je, da bo podjetje sredi leta želelo opustiti denarni limit. Centralna banka Ruske federacije tega ne prepoveduje. Omejitev lahko nastavite, spremenite ali prekličete vsaj vsak dan. Glavna stvar je slediti ustaljenemu postopku.
Omejitev gotovine se lahko v letu 2018 tudi odpoveš sredi leta. Centralna banka Ruske federacije tega ne zahteva šele od 1. januarja. Algoritem za zavrnitev omejitve gotovine je naslednji:
Za odobritev največje dovoljene količine gotovine, ki se lahko hrani na blagajni, je treba izdati ustrezen nalog. Po kateri od formul izračunati denarni limit - podjetje izbere samo, vendar mora biti v naročilu predpisana metoda in sam izračun.
Ni odobrenega naročilnice. Zato ga lahko razvijete sami. Za vzorec si oglejte spodaj.
Omejitev gotovine za leto 2018
Družba z omejeno odgovornostjo
"Trgovsko podjetje" Atlant ""
O določitvi omejitve stanja sredstev na blagajni LLC "Trgovsko podjetje" Atlant "
Na podlagi 2. člena navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U NAROČAM:
1. Od 1. januarja 2018 določite omejitev stanja gotovine na blagajni ATLANT Trading Firm LLC v naslednjem znesku:
2. Blagajnik LLC "Trgovna družba" Atlant "je dolžan iztržik izročiti JSCB" Bank "vsak dan do 19.00.
3. Glavnemu računovodji družbe "Atlant Trading Firm" LLC obvestite višjega blagajnika o omejitvi stanja gotovine.
4. Ta odredba začne veljati 1. januarja 2018 in velja do dneva objave naslednje odredbe o odobritvi gotovinskega limita v LLC "Atlant Trading Firm".
Seznanjen z naročilom:
Glavni računovodja ________________ I. I. Ivanova
Blagajna ________________ N.M. Sidorova
Banka Rusije ne določa pogostosti, s katero bi moralo podjetje spremeniti ali preklicati omejitev gotovine. To pomeni, da se organizacija sama odloči, kdaj in kako omejiti znesek gotovine. Na primer, v mesecih z visoko prodajo ga je priporočljivo povečati. Toda sama meja ni odvisna od tekočih prihodkov. Na primer, organizacija uporablja meritev, ki je bila določena leta 2017, vendar se je prihodek povečal v letu 2018. V tem primeru omejitve ni mogoče ponovno izračunati (dopis Centralne banke Ruske federacije z dne 15. 2. 12 št. 36-3 / 25).
Če želite spremeniti ali preklicati omejitev gotovine, morate izdati novo naročilo. Za vzorec si oglejte spodaj.
Nalog za preklic gotovinskega limita za leto 2018: vzorec
Družba z omejeno odgovornostjo
"Trgovsko podjetje" Atlant ""
O preklicu odredbe z dne 01.01.2018 št.10
Na podlagi 2. člena navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U NAROČAM:
1. Od 1. julija 2018 prekliče ukaz z dne 01. 01. 18 št. 10 "O določitvi omejitve stanja sredstev na blagajni ATLANT Trading Firm LLC".
2. Trgovsko podjetje Atlant LLC od 1. julija 2018 ne določa omejitve stanja gotovine, saj se nanaša na mala podjetja.
3. Blagajna "Atlant Trading Firm" LLC izroči denarni izkupiček banki po ustnem ukazu vodje, če je potrebno, za dopolnitev tekočega računa.
LLC "Trgovno podjetje" Atlant "" ________________ A.V. Petrov
Seznanjen z naročilom:
Glavni računovodja ________________ I. I. Ivanova
Blagajna ________________ N.M. Sidorova
Centralna banka je v prilogi k Odloku št. 3210-U z dne 11. marca 2014 predpisala pravila, po katerih je treba v letu 2018 izračunati denarni limit.
Metoda 1. Izračun denarnega limita na podlagi prihodkov... V skladu s členom 1 Navodila št. 3210-U se za določitev omejitve stanja gotovine upošteva obseg gotovinskih prejemkov za prodano blago (delo, storitve). Novoustanovljena pravna oseba upošteva pričakovani obseg denarnih prejemkov. V tem primeru je treba omejitev stanja gotovine na blagajni določiti v polnih rubljih (pismo Centralne banke Ruske federacije z dne 24. 9. 12 št. 36-3 / 1876).
Formula za izračun omejitve blagajne (metoda 1):
Obseg gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih
Obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg gotovinskih prejemkov, v delovnih dneh *
Časovno obdobje med dnevi polaganja gotovine pri banki v delovnih dneh **
Metoda 2. Izračun gotovinskega limita na podlagi plačil. Za določitev meje stanja gotovine v letu 2018 mora družba upoštevati obseg denarnih izplačil brez zneskov za plače, štipendije in druge ugodnosti zaposlenih.
Formula za izračun omejitve blagajne (2. metoda):
Omejitev stanja gotovine v rubljih
Obseg dvigov gotovine, razen zneskov gotovine, namenjenih za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim, za obračunsko obdobje v rubljih
Obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine v delovnih dneh *
Časovno obdobje med prejemom gotovine na banko v delovnih dneh **
* Pri določanju obračunskega obdobja se lahko upoštevajo obdobja največjega obsega denarnih prejemkov, pa tudi dinamika obsega denarnih prejemkov za podobna obdobja preteklih let. Toda obračunsko obdobje ne sme biti daljše od 92 delovnih dni.
** Rok ne sme biti daljši od 7 delovnih dni, če je pravna oseba v naselju, kjer ni banke, pa 14 delovnih dni. Na primer, če se gotovina položi na banko enkrat na tri dni, je rok 3 delovne dni.
Podjetje, ki je določilo denarni limit, ga je dolžno upoštevati. V nasprotnem primeru bodo inšpektorji med pregledom kaznovani. Obstajata pa dva primera, ko ima podjetje pravico, da na blagajni hrani več denarja, kot bi smelo, inšpektorji za to niso upravičeni do denarne kazni.
Omejitev gotovine se lahko zanemari, če podjetje:
Dolžnost blagajne je, da na blagajni nadzoruje stanje gotovine in preverja, če je bil limit kršen. V nasprotnem primeru imajo inšpektorji pri preverjanju pravico kaznovati tako direktorja kot samo podjetje v skladu s členom 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije. Kazen za upravitelja bo 5 tisoč rubljev. Organizacija je lahko kaznovana do 50 tisoč rubljev. Poleg tega imajo inšpektorji pravico, da napišejo dve globi hkrati.
Pregledi nadzornih organizacij vključujejo študij primarne dokumentacije. Nalog za preklic gotovinskega limita je lahko bistveno pomemben kos papirja. Njegova odsotnost lahko vodi podjetje oz izvršni izvršitev upravne odgovornosti v obliki denarne kazni.
Za zaposlene v institucijah se znesek globe giblje od 4-5 tisoč rubljev. Za pravne osebe in samostojne podjetnike je lahko od 40 tisoč do 50 tisoč rubljev.
Datoteke
12. oktobra 2011 je bila sprejeta Uredba Banke Rusije št. 343-P. Določal je, da mora vsak zavod, ki se ukvarja z blagajnami katere koli vrste, izdati naloge za določitev blagajniškega limita.
Slednje pomeni dnevno obračunavanje prihodkov in uskladitev z normativom. Če je norma presežena, je potreben obisk banke, da se denar nakaže na bančni račun organizacije.
Poleg tega, če ima organizacija več oddelkov v različna mesta, potem mora ukaze o vzpostavitvi gotovinskega limita podpisati le najvišji vodja, ne pa vodje oddelkov. To velja za vse organizacije, vključno s samostojnimi podjetniki, mikro podjetji in malimi podjetji.
Praksa je pokazala, da tak sistem ni zelo učinkovit za mala podjetja in samostojne podjetnike. Uporaba te določbe ni vedno mogoča v obstoječih življenjskih okoliščinah. Veliko število organizacije so bile kaznovane zaradi neizpolnjevanja določb. Morda te priložnosti niso imeli.
Odločeno je bilo spremeniti pogoje za več udobja pri poslovanju.
Zato je bil leta 2014 sprejet Odlok Banke Rusije št. 3210-U, ki je bistveno omilil pogoje za hranjenje denarja v blagajni.
zdaj pravne osebe, katerega osebje ne presega 100 ljudi, povezanih z malimi podjetji in samostojnimi podjetniki, imajo pravico, da te omejitve ne določijo in v zvezi s tem ne izdajo ukazov.
Mimogrede, v letu 2015 se je zaradi sprememb zakonodaje razširil krog podjetij, ki se lahko uvrstijo med mala. Zdaj so podjetja z vrednostjo do 800 milijonov rubljev začela označevati kot majhna. prihodka na leto (ne 400 kot prej). V preostalih točkah o priznavanju "majhnosti" (število ljudi v državi, delež tretjih organizacij) ni bilo sprememb. Poleg tega lahko samostojni podjetniki to pravico izkoristijo ne glede na izbrano obliko obdavčitve.
Določeni so pogoji, v katerih mora gotovina, ki presega limit, iti na TRR organizacije (v najbližjo poslovalnico banke). interne dokumente, vendar jasno urejeno. Vse operacije morajo biti končane v sedmih dneh.
Izjema so ustanove, ki se nahajajo na oddaljenih območjih, kjer ni bančnih poslovalnic. V tem primeru se rok podaljša na 14 dni. Toda za takšno uživanje je potrebno dokumentirano dovoljenje.
Pomembno!Če ima podjetje več podružnic, potem vsaka posebej določi znesek gotovine, po preseganju katerega je zaposleni dolžan denar donirati banki.
Toda izračuni bi morali biti izvedeni na podlagi istih številk kot v preostalih oddelkih. Torej, če je treba sestaviti ta dokument, je smiselno zahtevati tak dokument od svojih kolegov iz drugega oddelka in na njegovi podlagi sestaviti novega. Ta pravila nikakor ne veljajo za zneske, ki jih je treba zaposlenim izplačati kot plače, štipendije, ugodnosti ali druge ugodnosti.
Vrstni red mora biti sestavljen iz dveh ali treh točk:
V naročilu je lahko še en artikel. Neobvezno, vendar bo prav prišlo, če mora upravitelj brez izdaje pisnih nalogov napolniti TRR z gotovino na blagajni. To je zelo priročno, vendar mnoga podjetja izgubijo iz vida ta odtenek in se nato soočijo s težavo umika.
Ta odstavek lahko zveni takole:
"Blagajniku LLC" ______ "(ali polno ime) naročam, da v primeru potrebe po dopolnitvi tekočega računa izroči denar v banki" ____ "po ustnem naročilu."
Na začetku se denarna meja vsake organizacije šteje za nič. Če se sredstva naberejo v blagajna vendar se ne pojavi teden dni ob Trenutni račun podjetje v banki, potem zavod čaka upravna odgovornost v obliki denarne kazni v skladu s členom 1 čl. 15 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Tudi če se sklicuje na prejšnjo odredbo o omejitvi stari dokument(Uredba št. 343-P Banke Rusije iz leta 2011) ali nima priloge, se še vedno šteje za glavno pri odločanju, ali obstaja omejitev gotovine v organizaciji ali ne.
Poleg tega, če tam ni napisano določene datume, potem se papir šteje za veljaven ves čas, do preklica.
Tako bodo tudi tiste organizacije, ki niso izdale odredbe o ustanovitvi, potrebovale odredbo o preklicu.
Pri sestavljanju dokumenta je pomembno navesti le datum njegovega začetka. Tako se bo štel za nedoločen čas in ga lahko kadar koli zamenjate. Če navedete datum poteka veljavnosti, ga bo treba ponovno objaviti.
Če to ne bo storjeno pravočasno, bo stopil v veljavo prejšnji ukaz o določitvi limita ali pa se bo ta limit štel za nič in bo moral blagajna ob koncu vsakega delovnega dne ves izkupiček odnesti v banko. .
Prisotnost dokumenta mora biti zabeležena v registru naročil za glavno dejavnost. Blagajnik se mora vsaj seznaniti s papirjem, Glavni računovodja in vodja organizacije. Podpis slednjega mora biti na dnu dokumenta.
