Za mala podjetja obstajajo številne donosne in priročne posebne davčne načine. Podjetnik ima pravico, da se sami odloči za sebe. Poenostavljeni davčni sistem je upravičeno užival največjo popularnost. Zagotavlja preprosto računovodstvo računovodskih in nizkih davčnih stopenj. Razmislite o eni od obeh vrst, kot tudi inovacije, ki so se zgodile v davčni zakonodaji iz novega leta - poenostavljeno 6 odstotkov za IP 2019.
USN s stopnjo obdavčitve dohodka v 6% je zelo preprosta. Način je donosen za poslovneže, ki imajo nizke stroške po naravi njihovih dejavnosti.
V zadostni meri beležijo vse zneske prejetega materialnega dobička, ne da bi upoštevali stroške.
Kakšne prednosti za IP USN 6%:
Obstajajo pomanjkljivosti:
Začetniki poslovneži, ki želijo delati na USN (pravnih in posameznikih), se v 30 dneh od datuma registracije predložijo izjavi FNS o tem.
Če podjetnik že deluje na drugem davčnem načinu, se lahko prehod izvede od 1. januarja vsakega začetnega leta (treba je obvestiti davčni inšpektorat o svoji odločitvi do konca leta). V primeru, ko zadnji delovni dan pade na vikend, se prenese na prazen delavec (leta 2019 je bil 9. januar).
Če do 31. decembra, obvestilo ni poslano, bo prehod postal mogoč le v enem letu. FTS ne pošilja odgovora o prenosu na USN, morate zahtevati, da se prepričate, da se prepričate.
Predmet obdavčitve se lahko spremeni tudi (sprememba 6% za 15% in nazaj), t.j. Z začetkom novega leta.
Za izračun zneska enega samega davka na USN po stopnji 6%, je treba zabeležiti vse dohodek. Edini odhodek, ki se je odvzel za zmanjšanje obdavčljive osnove, je znesek plačanih obveznih zavarovalnih premij (na sebi in zaposlenih, vendar ne več kot 50% zneska davka).
In kateri prihodi se štejejo za dohodek, in od trenutka, ko so vključeni v obdavčljivo osnovo:
Enotni davek na dohodek UPN 6 v letu 2019 se plača na enak način kot prej. 
Formula za izračun davka v 6% je naslednja: \\ t
Kumulativni dohodek (od začetka leta) x 6% -strakhovy prispevki (le letos letos) -avan plačila (za isto obdobje) \u003d znesek davka
Deklaracija se postrežejo v FTS v celotnem obdobju, in če v njem ni bilo nobene aktivnosti, in ni prometa, se bo izkazalo za nič. Prav tako je treba prenesti!
Čeprav je deklaracija predložena enkrat na leto, do 30. aprila, po koncu vsakega davčnega obdobja (leto), se predplačila izvršijo proračunskemu četrtletju.
Roki za plačilo drugega davka ZN za leto 2019:
Datumi za izplačilo zavarovalnih premij, ki IP na USN 6% lahko zmanjšajo osnovo za obdavčenje, za sebe - hkrati do 31. decembra 2018 in za delavce mesečno. Vendar zmanjšati znesekpredplačila na USN, je mogoče razdeliti tudi prispevke za soseske. Še ena prednost tega - znesek se bo izkazal majhen.
Računovodstvo za poenostavljanje ni težko, vendar davčna zakonodaja predpisuje vsaj za upoštevanje prihodkov, gotovinskih in bančnih registrov, obračunavanje osnovnih sredstev. Celotno primarno, ki je sposobno potrditi prejeto dohodek, je treba strogo upoštevati in shranjevati določeno obdobje, ki ga določa zakon.
Polnjenje deklaracij je zelo poenostavljeno, če jim dajejo v elektronski obliki - program sam bo pomagal izračunati. V papirni obliki je poročanje dovoljeno za IP od povprečja za leto po številu zaposlenih do 25 oseb (to ne velja samo za enoten davek na USN, ampak tudi vse druge).
Če IP uporablja poenostavljeno 6 odstotkov, kakšne davke in pristojbine plačajo v letu 2019? In kakšni so roki za pošiljanje poročil?
Poročila in plačila:
Podjetnik letno plača za fiksne prispevke vsako leto (zdaj se izvede v FTS, in ne na sredstva): 
Prispevki za prispevke niso. V nekaterih primerih je zagotovljeno (to so obdobja, za katere se ne plačajo obvezni prispevki), vendar morajo obvestiti FTS.
Takšni primeri vključujejo: nujno storitev v vojski, dopust za varstvo otrok (do 1,5 leta), skrb za otroka invalidskega otroka, začasna prekinitev odvetnikov, delo v tujini (v diplomatskih misijah).
Če je IP na poenostavljenem 6 odstotku davčni zastopnik, potem v letu 2019, izjave delavcev dajo to:
Vsega tega poročanja ni samo za delavce. 
Delodajalec IP je dolžan voditi popolno računovodstvo. Registri na podlagi obračunanih zneskov zaposlenim in proračunom, knjiga naročil na splošno, vsa kadrovska politika ne razlikuje od tistega, ki jih pravne osebe vodijo.
Poenostavljeno je mogoče kombinirati z drugim načinom (razen kot je že omenjeno, Eschan in OST):
Obvezni pogoji za delovanje na USN: 
Če je bila med letom vsaj ena točka, je bila neskladnost ali presežek, potem je davčni zavezanec dolžan obvestiti PTS pisno (v skladu z ustreznim obrazcem št. 26.2-2). Ob koncu četrtletja, v katerem je prišlo do odstopanja od pogojev, najpozneje do 15. dan naslednjega meseca, se to obvestilo pošlje davku in na 25 - izjave o USN.
Leto kasneje se lahko vrnete po poenostavitev. In iz četrtletja, ko se izgubi pravica do SNN, se samodejni prehod izvede na podlagi.
V času, poročanje, ki ni zagotovljeno, se kaznuje z globo 1000 rubljev (za vsako poročilo).
Neprijemljivost davkov ogroža podjetniku o plačilu kazni za vsak dan zamude v višini 1/300 stave (ključ ali refinanciranje) Banke Rusije.
Po rezultatih inšpekcijskega pregleda lahko FTS ugotovijo, da je PI podprl davek kot posledica nepravilnega izračuna. Potem bo kazen 20% zneska premajhen. Če so prihodki namerno padli, se fina dvigne na 40%.
Za pomanjkanje osnovnih dokumentov:
Posebna pozornost je namenjena dokumentom za potrditev dohodka - FTS ima pravico do samostojnega števila domnevnih prihodkov in ohraniti davek od njega.
Če bo za davke v OP in obvezna plačila 2019 na poenostavljenem 6 odstotku nedonosna, prevelika, nato do 31. decembra 2019, lahko predloži obvestilo FNS na prehodu na kateri koli drug način - Osto, USN 15% in drugi .
Po ruskem pravu lahko podjetja in podjetniki izbirajo sami poenostavljeni davčni režim (USN). Priročen sistem je za mala podjetja, zato je priljubljen. To ni le preprosto računovodstvo, temveč tudi nizke davčne stopnje.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznik. Če želite vedeti, kako rešiti svoj problem - Obrnite se na svetovalca:
Aplikacije in klici so sprejete 24 ur na dan in sedem dni na teden..
Hitro i. Je prost.!
V zadnjem času je "Simyises" prejel še več sprostitve, začel delovati na USN 6 odstotkov za OP v letu 2019. Za podjetja je to tudi pomembno zmanjšanje finančne nosečnosti. Mehanizem delovanja USN vključuje zmanjšanje baze, s katerim se obračunavajo davki in pristojbine, kar zmanjšuje razloge za njeno opredelitev.
Hkrati se ohranijo obveznosti, ki so predmet gospodarske dejavnosti (skladiščenje). Predmeti, ki so izbrali USN, niso v celoti izvzeti iz plačilnih pristojbin ali predložitev poročil regulativnim organom, vendar so davčne obveznosti nekoliko zmanjšane ali poenostavljene.
Privablja novice poslovneže in poenostavljen postopek za oblikovanje in poročanje. Za večino znakov je poenostavljen režim veliko bolj donosen od celotnega (temelji), ki uporablja glavna podjetja za obračun in plačljive davke.
Določbe o uporabi USN, njenih značilnosti, prehodnih zahtev itd. So določene v davčnem zakoniku.
Zahvaljujoč uporabi tega sistema se lahko izognete plačilu nekaterih davkov, značilnih za celotni način, ki se izračuna ločeno. Tako "Poenostavljalci" ne bodo morali plačati davka na dobiček, izjema je dohodek iz dividend in nekaterih drugih obveznosti.
Ne plačujte "poenostavljanja" (podjetniki) ločeno in DDV, davek na nepremičnine, dohodnino. Če bo "poenostavljena" ohranila status davčnega zastopnika, potem bodo morali davki na nekatere obveznosti še vedno plačati.
V drugem primeru bo treba plačati ustrezne davke in pristojbine, če bo SCD potreben za oblikovanje dokumentov, v katerih je treba prikazati.
Po podjetništvu bi moralo biti po meri merilo jasno, da je koristno uporabiti "poenostavljeno".
Poleg tega ima majhne hitrosti, kar pomeni, da se ukvarja z majhnimi podjetji, obstajajo drugi znaki:
Vendar obstajajo tudi druga merila za opredelitev, na primer, Jurlitz. Delež odobrenega kapitala drugih podjetij iz podjetja, ki velja za "poenostavljeno", ne sme presegati 25%. To podjetje ne bi smelo biti podružnic.
Davčni zavezanec se lahko izračuna z državo po eni od shem:
Če obstaja trgovina z IP s pomembno količino stroškov, je bolje uporabiti 2. možnost in izkoristiti dobiček kot davčno osnovo.
Zaradi poenostavitev, ki uporabljajo 6% za izračun davka, i.e., davčne osnove kot prihodke, je ta shema značilna prednosti in slabosti:
| prednosti | Koristi vključujejo:
|
| Minuse | Slabosti te sheme pripadajo dejstvu, da: \\ t
|
Izbira "poenostavljenega" OP bi morala vedeti, da se ne bo mogel ukvarjati z nekaterimi dejavnostmi, ki se štejejo za prepovedane.
Na primer:
| Ne bo delovalo |
|
| Podjetnik ne bo mogel strokovno sodelovati |
|
| IP ne bo mogel sodelovati |
|
| Biti na "poenostavljenem" ne bo mogel |
|
IP, ki je "poenostavljen", lahko še vedno začne vrsto dejavnosti, ki je prepovedana zanj. Toda za to bo moral od 1. dan četrtletja, v katerem je postal vsiljivca, pojdi v zadevo.
Pojdite na poenostavljeni način imajo pravico pravnih oseb in IP.
To je treba storiti v naročilu za priglasitev, ko poročila shranjevanja davka, iz katerega koli obdobja, ki ga potrebuje za uporabo "poenostavljeno" in za kakšen razlog:
Če je IP za doseganje delavcev, se nahaja na "poenostavljanju" 6% in je davčni zastopnik, bo moral sprejeti taka poročila:
V prisotnosti zaposlenih IP, polno računovodstvo izvaja s / n.
"Poenostavljeno" s stopnjo 6% lahko združi tudi režim z:
Glavne spremembe, ki so bile uvedene za "poenotenosti" v letu 2019, se nanašajo na blagajne. Zdaj bi morali biti vsi IP.
Zakonodajalec namerava olajšati delovanje davčne službe, poročanje bo postalo bolj pregledno, IP pa bo lažje prenesti.
V letu 2019 bodo zahteve zakonodajalca revidirane v samozaposlenih, kot so Nanny, Tutors ali gospodinje, bodo morali plačati tudi plačilo davčnih prispevkov.
Zavarovalne premije bodo v letu 2019 lahko plačale za tretje osebe. Če IP nima najetih delavcev, bo lahko predal eno samo poročevalsko obliko.
Pri poslovanju podjetnika mora seznaniti prispevke ne samo za zaposlene, ampak tudi zase v FFR, FOM, FSS. Plačilo davkov 100% zneska se lahko opravi, če IP izbral katero koli od davčnih osnovnih shem.
Poleg tega mora OP plačati za davek:
Prihodki na USN so dejansko dobljeni sredstvi. Postopek priznavanja dohodka se tako imenuje blagajne. Če je IP prejel predplačilo, se nujno vklopi obdavčljivi dohodek.
V primeru, da je bila pogodba prekinjena, in predplačilo je treba vrniti, potem bo njegov znesek potreben za prikaz v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR), vendar le z minus znak za obdobje, ko je donos.
Vendar iz pisma Ministrstva za finance izhaja, da plačila doplačila vračanja v davčnem obdobju, ko dohodka ni mogoče zmanjšati na davčno osnovo.
Dejansko, konec leta, znesek dohodka ne more biti negativen zaradi dejstva, da so bile prikaže operacije vračanja predplačila.
Hkrati pa je treba v KRE prikazati vsaka denarna vpis.
Torej, niso obdavčljivi dohodek (sredstva), ki:
Davčna osnova za "povišačice" 6% je dohodek, ki ga bo IP upošteval v Kudir v posebnem registru.
Davek se izračuna ob koncu leta. Toda četrtletni napredek se izračuna in na seznamu. Za izračun davka na davčno osnovo USN je treba pomnožiti z 6%.
Po tem lahko prejete znesek zmanjša stroške, povezane z: \\ t
Če IP delavci nimajo, bo izplačilo plačil samo "zase." Z zmanjšanjem zneska davka na USN za plačilo, se lahko celoten znesek plačil zase.
Predhodni prispevki za davek na USN se izplačajo četrtletno do 25 mesecev po četrtletju poročanja. Za to leto je treba zakonitosti plačati davek do 31. marca in podjetnike do 30. aprila.
Izjava se preda "poenostavljanju" do 30. aprila letno v davek na kraju registracije. Lahko je celo nič, pod pogojem, da dejavnosti OP niso delovale, vendar je treba poročilo še vedno predložiti.
Danes lahko predložite izjavo v elektronski obliki. Če IP v letu poročanja, število zaposlenih ni presegalo 25 ljudi, lahko uredi papirno različico deklaracije.
"Poenostavljena" nujno vodi Kudir, kjer prikaže zneske, določene v deklaraciji. Ta knjiga lahko zahteva davek pri izvajanju mize.
Če IP nima zaposlenih, ni dolžan dati ničelnih zavarovalnih premijskih poročil in na povprečnem številu zaposlenih, saj so dejansko ne.
Na primer, lahko razmislite o več možnosti za izračun obdavčitve USN 6%:
| Podjetnik, ki je delal le 12 mesecev, so zaposleni, brez dolgov na poročilih in davkih. Obvezne zavarovalne premije samo zase, podjetnik je bil pravočasno do 31. marca 2010. To je zelo pomembno, sicer se jim ni mogoče zmanjšati, da bi zmanjšali znesek predplačila na USN za prvo četrtletje | Na primer, lahko izračunate, koliko plačila davka vnaprej za prvo četrtletje:
Predvajanje je treba plačati v zakladnici 10 tisoč rubljev. |
| Če IP nima zaposlenih, in prispevki "zase", ni plačal pravočasno | Nato za prvo četrtino:
Pol leta:
9 mesecev leta poročanja:
|
Davčni sistem prihodkov USN 6% uporablja večino IP, predstavnikov mikroeenterprise. Ta material ne bo samo povedal o posebni službi, vendar pa bo pomagal preveriti pravilnost vnaprejšnja napredka in letnih davčnih plačil.
Priložnosti za uporabo poenostavljenih režimov poravnave in davčnih plačil USN so prikrajšani za nekatere poslovne subjekte:
V celoti je seznam oseb, ki so poimenovani kot defilatorji davka na USN, so pojasnjeni v odstavku 3 črtne umetnosti. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Neuspešni davki ureja davčni zakonik Ruske federacije
Za IP in podjetja, ki so izbrali poenostavljeno posebno, prav tako se strinja tudi s posebnimi pogoji, ki bodo potrebni. Namreč:
Za kmetijska podjetja, pa tudi plačnika DDV in davka na dohodek, bo potrebna za opustitev glavnega ali kmetijskega stroja za začetek uporabe UCN. Združevanje metod obdavčitve za to kategorijo podjetij ni predvideno.
Večina podjetij in IP izbor metode štetja davkov je brezplačna:
Od kakšne vrste obdavčitve bo odvisna od fiskalne obremenitve plačnika. Če podjetje izbere dohodek, ki se zmanjšuje z zneskom stroškov, davčna stopnja se giblje v območju 5-15%. To je odvisno od lokalne zakonodaje. S to metodo izračunavanja poenostavljenega davka mora biti delež odhodkov pomemben. Davek na dohodek najpogosteje izbere IP z manjšimi zavoji, kot tudi podjetja z nizko hitrostjo dejavnosti. (Storitve Consulting, Informacije, Druge storitve za prebivalstvo).
Vendar je treba spomniti, da obstaja omejitev. Zagotovljeni je udeležencem na rednih partnerstvih, s sporazumi o skupnem upravljanju premoženja, s skupnimi dejavnostmi z drugimi poslovnimi subjekti. Za njih obstaja način za izračun davka z USN z dohodkom na minus količine odhodkov.
Ostala izbira po lastni presoji. Prehod se izvaja na podlagi obvestila v IFTS. Uveljavljeno obdobje uporabe poenostavljenega je enako eno leto. To pomeni, da če podjetje odločilo, da bo še naprej delalo na posebni službi, ni treba ničesar potrditi. No, tisti, ki so se odločili zapustiti na podlagi ENVD (en sam davek na odličen dohodek) ali drug privlačen način, bodo morali to odločbo sporočiti fiskalni službi.
Pri poenostavljenih posebnih, vsi prihodki od prodaje se pri izračunu davka upoštevajo prihodki, ki niso trgovci. Tak naročilo je predvideno z normo umetnosti. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije in deluje za vse posebne primere. Davčna osnova vključuje prihodke v gotovini in v naravi.
Določene nekatere nastavitve. Če so računovodski prejemki delež v odobrenem kapitalu, izposojenih skladih, zastavo ali depozit, ciljno financiranje, potem je njihova obdavčljiva osnova izključena.
Prihodki v fizičnih pojmi se ponovno izračunajo v rubljev po tržnih cenah. Če prihodki v valuti, nato ponovno izračunajo ekvivalent rubelja, bo po stopnji centralne banke Ruske federacije v času, ko je bil denar pridobljen.
Denarni se lahko opravijo ob tekočem računu družbe, ki jih nalagajo kupci v gotovini v gotovini. Računovodstvo prihodkov bi moralo evidentirati primarni gotovina, računovodska dokumentacija (Banka razrešnice, blagajna, preglede).
Specryruse USN vam omogoča zmanjšanje davkov podjetja
Da bi izpolnili obveznosti plačila davka, je treba ločiti dve pomembni točki. Na poenostavljenem posebnem, predplačilo davka in končni del se izračuna in plača. Kako izračunati napredek v USN s formulo:
Vsota au \u003d nb x 6 (15)%.
Spodaj Nb. Razume se celoten znesek prejetih dohodkov ali minus stroškov, to je davčna osnova, pomnožena z%, odvisno od izbire plačnika, se izkaže vnaprej. Plača se glede na rezultat vsakega četrtletja. Če se nastali dohodek zbirajo s konsolidiranimi zneski od začetka leta, formula dodaja dodatno vrednost:
Količina AV \u003d NB X 6 (15)% - AV.
Spodaj Avd. Pomen predujmov, ki se izračunajo in plačajo v prejšnjem četrtletju. Primer: Družba uporablja stopnjo 6%. Po rezultatih prvega četrtletja je dohodek na USN znašal 505.000 rubljev. V prvi polovici letošnjega leta že 900.000 rubljev.
Advance na koncu prvega četrtletja USN bo: 505.000 x 6% \u003d 30.300 rubljev. Napredne na pol leta se izračuna na naslednji način: 900 000 x 6% - 30 300 \u003d 23.700 rubljev.
Ob koncu leta plačniku neodvisno proizvaja izračun končnega letnega davka. Hkrati je treba uporabiti to formulo:
N leto \u003d nb leto x 6 (15)% - AV.
Po pomenu Nb leto Vsi prejeli dohodek (ali minus odhodki) od glavne dejavnosti, druga realizacija lastninskih pravic, storitev ali blaga. Končni znesek je treba zmanjšati na vse predujme, plačane v letu poročanja. Plačati predplačilo 25 dni po zaprtju četrtletja. V prvem četrtletju se v 1. četrtletje konča 25. aprila, v 2. četrtletju 25. julija, v skladu z rezultati 3. četrtletja - 25. oktobra.
Upoštevati je treba plačnike, ki so izbrali dohodek davčne osnove minus znesek stroškov, ki lahko nastanejo obveznost plačila minimalnega davka (1% dohodka). Izhaja iz:
Ta davek se izračuna samo enkrat na leto. Pri izračunu skupnega zneska davka po glavni stopnji. V zvezi z minimalnim dajanjem se diferencirana lestvica ne predvideva in 1% velja za vse regije Ruske federacije.
V zvezi s časovnim razporedom plačila končnega ali minimalnega davka USN, so predvidene pravila: \\ t
Ti datumi je treba voditi s predložitvijo poenostavljene davčne deklaracije. Na ta način lahko izberete način dostave:
Sedanje norme pravne zakonodaje za zamudo pri plačilu predujmov ali davka so na voljo za svinčnike, ki se oblikujejo za vsak dan pozno.
Za podjetja in IP, ki privabljajo delo najetih osebja in plačajo znesek zavarovalnih premij v proračun, zakon predvideva koristi. Gre za naslednje. Podjetja imajo pravico zmanjšati končni znesek davka (ali predplačila) na znesek obračunanih in plačanih prispevkov Za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS), obvezno socialno zavarovanje (OSS) in zdravstvene (OMS). Vendar skupni znesek odbitka ne sme presegati 50% zneska poenostavljenega davka, ki ga je treba plačati.
Toda za podjetnike, ki vodijo dejavnosti brez zaposlenih, Ni navedeno v organih kot delodajalec, je mogoče zmanjšati poenostavljen davek na celoten znesek prispevkov po sebi. Namreč, stalna plačila podjetnika, ki so predmet plačila v delu OPS, OMS, OSS, vendar le, če je izbrana objekt obdavčitve.
Mikropodjetja, ki jih privablja poenostavljeni davčni sistem, stopnja 6 odstotkov od dohodka ali 5-15% od prihodkov za minus stroškov, ni treba pozabiti, da se ohrani obveznost vzdrževanja davčnega računovodstva. To predvideva knjigo o računovodstvu prihodkov in odhodkov družbe in IP (KUDIR). Na splošno se za takšno posebno ohranjeno veliko pozitivnih nianse. To je zmanjšanje upravljanja dokumentov, poenostavitev računovodskih poslov in zmanjšanje fiskalne obremenitve.
Poenostavljen sistem obdavčitve 6% in 15%.
(Poglavje 26.2. Davčna kodeksa Ruske federacije)
Eden od pogojev za uporabo poenostavljenega davčnega sistema je v skladu z največjo velikostjo dohodka 9 (devet) mesecev od opravljanja podjetniških dejavnosti s strani posameznega podjetnika - ta meja z "01" januar 2010 je znesek 45.000.000 (štirideset pet milijonov) rubljev (odstavek 2.1. Člen 346.12. Davčni kodeks Ruske federacije). Ta omejitev se uporablja za 01. oktober 2012.
V skladu z odstavkom 3 člena 346.11, uporaba poenostavljenega davčnega sistema s strani posameznih podjetnikov predvideva njihovo izvzetje iz obveznosti plačila za dohodnino (v zvezi z dohodkom, prejetimi od poslovnih dejavnosti, z izjemo davka, plačanega od dohodka davčne stopnje, predvidene v odstavkih 2, 4 in 5 člena 224 tega zakonika), davek na nepremičnine za posameznike (v zvezi z nepremičnino, ki se uporablja za podjetništvo). Posamezni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, ne priznavajo davkoplačevalci davka na dodano vrednost, razen davka na dodano vrednost, ki se plača v skladu s tem kodeksom pri uvozu blaga na carinsko območje Ruske federacije, kot tudi izplačani davek na dodano vrednost V skladu s členom 174.1 tega kodeksa.
Razmislite o dveh vrstah poenostavljenega sistema obdavčitve 6% in 15%.
Poenostavljen sistem obdavčitve 6% - Prihodki (v nadaljnjem besedilu - poenostavljeni 6%): \\ t
Ta poenostavljena je 6% bolje uporabiti, če obstajajo prihodki, in odhodki zavzemajo manjši del, v tem primeru, od vseh dohodnih sredstev na tekoči račun, je CASSU posameznika davek v višini 6% (šest) odstotkov.
Zneski, ki niso vključeni v prihodke, na primer, če je znesek donosa od dobavitelja, opravljen na P / C (plačal dobavitelja, vendar ni izpolnil pogojev in vrne denar), vrnitev garancijskega plačila med Država se nanaša in druge.
Če ima IP delavce, se S / N izračuna na naslednji način:
1. Z zaposlenim S / N ima NDFL-13%;
2. OP se plača za zavarovalne premije zaposlenih v pokojninski sklad - 14% (če se je zaposleni rodil do leta 1966) in 8% (če se je zaposleni rodil po 1967) od zaposlenega.
3. IP plača za zaposlenega na akumulacijski del (pokojnino) - 6% zaposlenega.
4. IP plača nesrečo in proizvodnjo (v nadaljevanju NA in PZ) - od 0,2% in več od zaposlenega, odvisno od nevarnosti dela.
Razmislite o primeru:
1. Dohodek IP je za 1 leto znašal 10.000 tisoč rubljev.
Izračunajte davek 6%, 10 000 * 6% \u003d 600 rubljev - to je izračunani davek na prihodke za četrtletje, ki ga mora plačati. Izjava o dohodku na poenostavljenem davčnem sistemu se predloži enkrat letno, davek se plača četrtletno.
Toda davčna zakonodaja predvideva, da lahko zmanjšamo izračunani davek na znesek davkov (na rekvizijo. NDFL) v količini, ki ne presega 50% tega izračunanega davka, tj. Primerjajte 600 * 50% \u003d 300 rubljev in dejansko obračunane in plačane davke. Recimo, da so davki za četrtletje 760 rubljev. (Glejte Izračune spodaj), lahko jih vsi odštejemo, imamo pravilo le 300 rubljev. To je plačilo plačila bo 600 rubljev. - 300 RUB. \u003d 300 rubljev.
2. Izračunajte davke v S / N:
S / N zaposlitev 5.000 tisoč rubljev. Iz njega se zanimamo zgoraj navedeni interes.
NDFL 5000 * 13% \u003d 650 rubljev.
Zavarovalna pristojbina 5000 * 8% \u003d 400 rubljev.
Akumulativni del 5000 * 6% \u003d 300 rubljev.
IP plača 400 + 300 + 60 \u003d 760 rubljev.
Skupni davki za plačilo proračuna: 650 + 760 + 300 \u003d 1710 rubljev.
Poenostavljen sistem obdavčitve 15% - Prihodki minus Stroški
To poenostavljeno 15% je bolje uporabiti, če imajo stroški utežni del (v primerjavi z dohodkom).
S / N davki se izračunajo na enak način.
Davek 15% Prihodki minus Stroški, izračunani na naslednji način:
Če stroški storitev - morajo biti opravljeni in plačani (izvesti se oba pogoja)
Če stroški pridobivanja blaga: blago mora izhajati od dobavitelja, ki jih mora plačati dobavitelj, blago mora biti prodano kupcu (dejansko dobavljeno) in plačano. Na tej točki lahko prevzamemo stroške blaga (Ob upoštevanju vseh 4-pogojev). Izplačati je treba dejstvo, da je seznam odhodkov zaprt in podan v členu 346.16 davčnega zakonika o Ruski federaciji, tj. Kar ni navedeno na tem seznamu na račun, je nemogoče.
Razmislite o primeru:
1. S / P se podeljuje podobno, znesek dobi 1410 rubljev.
2. Stroški prostorov so 1000 rubljev.
Izračunajte davek \u003d (10.000-1000-4350-650-400-300-60) * 15% \u003d 3240 rubljev,
3240 * 15% \u003d 486 rubljev.
1410+486=1896 rubljev - skupni davki za plačilo v proračunu.
Tudi davčni zavezanec v skladu z odstavkom 6 člena 346.18. Davčni kodeks Ruske federacije, \\ t
Davčni zavezanec, ki uporablja dohodke, zmanjšane za znesek odhodkov kot predmet obdavčevanja, plača minimalni davek na način, ki ga predpisuje ta klavzula.
Znesek minimalnega davka se izračuna za davčno obdobje v višini 1 odstotkov davčne osnove, ki so dohodek, opredeljen v skladu s členom 346.15 davčnega zakonika.
Minimalni davek se izplača v primeru, da je za davčno obdobje znesek, izračunan v splošnem vrstnem redu davka, manjši od zneska izračunanega minimalnega davka.
Razmislite o primeru:
1. (IP 10.000-stroški dohodek IP 5000) * 15% \u003d 750 rubljev.
2. uredniki IP 10 000 tisoč rubljev. * 1% \u003d 100 rubljev, to je ta znesek manjši od zneska izračunanega davka zgoraj navedenega (750 rubljev), oziroma morate plačati najnižjo davek v količina 100 rubljev.
Kot lahko vidimo iz zgornje primerjave dveh davčnih sistemov, so bile velikosti plačila davkov drugačne,
Znesek davka na poenostavljeno 15% je plačila v višini 1896 tisoč rubljev;
Znesek davka na poenostavljeno 6% je znašal 1710 tisoč rubljev.
Na podlagi navedenega, če bodo stroški PI v primerjavi z dohodkom nepomembni / majhni, potem je bolje uporabiti poenostavljen sistem obdavčitve v višini 6%, in če bodo stroški PI utemeljen / velik, potem je to je potrebno za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve 15%.
Poleg vsega zgoraj navedenega posamezni podjetnik za vsako leto plača zavarovalna premija v višini 7 274,40 tisoč rubljev. in akumulativni prispevek v višini 3 117, 60 tisoč rubljev. Dimenzije akumulacijskih in zavarovalnih premij na spremembo IP vsako leto, v našem primeru, zneski prispevkov za leto 2010 in za SP po rojeni v letu 1966, so predstavljeni.
Najbolj priljubljen davčni režim za mala podjetja. Drugo ime tega sistema je "USN 6 odstotkov", ker je standardna davčna stopnja tukaj le 6% prejetega dohodka. Toda ta izračunani znesek davka se lahko dodatno zmanjša za zavarovalne premije, ki jih IP plača zase, in delodajalci za zaposlene. Več o tem, kako zmanjšati davek na zavarovanje premije na primer naših izračunov.
Za začetek, malo teorije, ki omogoča plačnikom USN 6 odstotkov, da se zmanjša izračunana davčna pravica do nič. Sposobnost upoštevanja zneskih, plačanih v letu 2019, za USN, ki ga določa člen 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
To je najbolj stališče iz tega člena: "Davkoplačevalci, ki izberejo davke na dohodek, kot objekt zmanjšajo znesek davka (vnaprejšnja davčna plačila), izračunana za obdobje davčnega (poročanja), znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje V primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva, obveznega zdravstvenega zavarovanja, obveznega socialnega zavarovanja pred nesrečami na proizvodnji in poklicnih boleznih plačanih (v mejah izračunanih zneskov) v tem davku (poročilo) obdobje.
Davčna doba za OP na USN 6% je koledarsko leto, poročila pa je glede na rezultate, je treba izračunati in plačati, obdobja: prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Časovni okvir plačila predplačil je najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (25. april, julij, oktober, oziroma).
Če plačnik USN prihodkov v obdobju poročanja plača zavarovalne premije zase ali zaposlenih, se lahko izračunano predplačilo zmanjša. Poleg tega se znižanje davčne dajatve glede zneska zavarovalnih premij v letu 2019 za OP brez delavcev izvaja v posebnem naročilu - za zmanjšanje predplačila, ki jih je lahko na vseh plačanih prispevkih. Če je podjetnik najel delavce, potem ne več kot 50%, je dovoljeno zmanjšati davka. Navedba tega je v istem členu 346.21 davčnega zakonika.
Ne po nesreči ne upoštevamo zmanjšanja davčnih plačil zaradi plačanih zavarovalnih premij samo za poenostavljen sistem v možnosti "Prihodki". Dejstvo je, da je pri izbiri davkoplačevalca upravičen le, da upošteva izplačane prispevke v svojih odhodkih, vendar ne more zmanjšati davčnih plačil samih.
Prvič, razmislite o zmanjšanju davčne dajatve glede zneska zavarovalnih premij v letu 2019 za IP brez delavcev. Pokažemo, kako zmanjšati izračunana davčna plačila na posebnem primeru.
Primer
Podjetnik, ki je izbral USN prihodke neodvisno zagotavljajo gospodinjske storitve prebivalstvu. Za leto 2019 so prejeli dohodek 937.000 rubljev. Katere davke in prispevke mora plačati s takšnim dohodkom?
Znesek davka za OP na USN 6% bo (937.000 * 6%) 56 220 rubljev. Poleg tega mora podjetnik plačati zavarovalne premije. V letu 2019 se proizvaja na naslednji način: minimalni fiksni prispevek 36.238 rubljev in dodatni prispevek (1% dohodka več kot 300.000 rubljev) 6.370 rubljev, le 42.608 rubljev.
Na prvi pogled se lahko domneva, da bo skupni znesek za plačilo proračuna enak 42.608 rubljev prispevkov plus 56.220 rubljev davčnih in predplačil. Skupaj, 98.828 rubljev. Pravzaprav ni.
Poenostavljeno 6 odstotkov podjetnika brez delavcev omogoča zmanjšanje davka, ki je nastal. Posledično bo IP plačal v proračunu skupaj s prispevki le 56 220 rubljev, samo da bi to storil prav.
Čeprav je bil en čas nameščen za plačilo sebe (najkasneje do 31. decembra), vendar da bi takoj zmanjšal izračunane 6 odstotkov za IP, prispevke, ki so vredne plačevanja delov vsakega četrtletja. Tabela odraža zneske prihodkov in plačanih prispevkov na obdobjih poročanja z vse večjim izidom, kot je določeno v členu 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
* Opomba: Dodatni prispevek 1% se lahko izplača in pozneje, do 1. julija 2020, temveč podjetnik naštel celoten znesek v tekočem letu.
Zdaj, na primer teh podatkov, vidimo, kako se pojasnila in zmanjšanje predplačil in davka temelji na rezultatih leta na račun plačanih prispevkov.
Še enkrat preverimo pravilnost izračunov. Skupaj je bilo plačano:
Dobili smo, da so vsa plačila proračuna predstavljala 56.220 rubljev in ne 98.828 rubljev, saj se lahko zdi na prvi pogled.
In kakšen bi bil izračun, če bi se predplačila na USN ne bi zmanjšala glede na rezultate poročevalskih obdobij, ker je podjetnik plačal prispevke za sam z enakim zneskom ob koncu leta - 30. decembra?
V tem primeru se predplačila izplačajo vsako obdobje poročanja v celoti, tj. Namesto 9.840 rubljev, glede na rezultate devetih mesecev, bo IP naštel 36.840 rubljev. Preostali davek (56 220 - 36 840) \u003d 19 380 zmanjšuje enkratno izplačano količino prispevkov 42.608 rubljev, zaradi česar se pojavi preplačilo davka za 23.228 rubljev.
Če želite vrniti ta znesek, je treba popraviti letno deklaracijo, da se davčnemu inšpektoratu predloži za vrnitev preplačila ali jo preskusi na račun prihodnjih plačil. V nekaterih primerih obstaja tveganje, da začnete davčno revizijo. Izkazalo se je, da če podjetnik na USN plača zase zavarovalne premije ob koncu leta v enem znesku, predplačuje proračun plus pritegne pozornost davčnih organov.
Za ugotavljanje plačil davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete poravnalni račun. Poleg tega mnoge banke zdaj nudijo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje računa Converchange.
Če podjetnik najem delavcev, potem se lahko predplačila in davek sama po sebi zmanjša za znesek prispevkov, vendar ne več kot 50%. Dovoljeno je upoštevati prispevke, plačane ne le zase, temveč tudi za zaposlene.
Na splošno je stopnja zavarovalne premije za zaposlenega 30% plač in drugih plačil: \\ t
Poleg tega je treba plačati prispevke za FSS, ki je tarifa, odvisno od razreda strokovnega tveganja za dejavnosti OP, znaša od 0,2% do 8,5%.
Do leta 2019, številni podjetniki na USN, ki so zaposleni plačali znižana vozovnice zavarovalnih premij (le 20% za pokojninsko zavarovanje). Od tega leta pa so bile koristi preklicane, zato zavarovalne premije za delavce poenostavljene plače za skupno
Primer
Za leto 2019, IP z zaposlenim zaslužil 1.780.450 rubljev. Odražamo prejem prihodkov in plačevanja prispevkov zase in za zaposlenega v tej tabeli.
Izračunani davek ob upoštevanju predplačila v tem primeru bo 1.780.450 * 6% \u003d 106.827 rubljev in prispevkov IP in zaposleni se izplača v višini 78.790. Ob upoštevanju meje 50% izračunanega davka se lahko zmanjša le do (106 827/2) 53413.5 rubljev, čeprav prispevki plačajo več kot ta znesek. Kot lahko vidite, finančna obremenitev delodajalca IP na USN, ne le na račun pristojbin za zaposlene, ampak tudi zaradi omejevanja davčnih olajšav.
Če imate še vedno vprašanja ali želite dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitviod 1c.
