Primer 3 odbitek dohodnine. Postopek za izpolnjevanje poročil o dohodnini (3-ndfl) za prejem davčne olajšave za usposabljanje. Namestitev programske opreme

Za državljane, ki načrtujejo nakup stanovanja, bo zelo zanimivo preučiti, kako izgleda. Konec koncev, s pomočjo tega dokumenta se pripravi odbitek premoženja, o metodah pridobivanja katerega, velikostih in drugih odtenkih bomo govorili naprej.

Splošna načela izpolnjevanja 3-NDFL

Izpolnitev 3-NDFL pri nakupu stanovanja leta 2016 in 2017 lahko predstavimo z velikim številom primerov in vzorcev, ki jih je vedno mogoče najti na internetu, kljub temu pa občani zelo pogosto delajo napake, zaradi katerih je treba večkrat prepisati papirje. Kljub nekaterim dopustnim razlikam v primerih obstajajo strogi predpisi o strukturi deklaracijskega dokumenta, po katerih bi ga morali oblikovati. Vsak 3-NDFL se začne z Naslovna stran, nato se izmenično izpolnjujeta prvi in drugi razdelek, za tem pa lista A in D1. Toda za 3-NDFL, ki ga izdajo kupci stanovanj, obstaja strogo zaporedje teh delov dokumenta, ki je prikazano na sliki 1.

V primeru izpolnjevanja lista A se za državljane, ki prejemajo finančne injekcije, ne iz enega vira, ampak iz dveh ali več, razvije dvojna situacija. Recimo, da obstaja glavno delovno mesto, od katerega ima državljan redne dohodke, poleg tega pa opravlja delo s krajšim delovnim časom, delo opravlja doma ali po naročilu. Za vsak vir je treba navesti ločeno identifikacijsko številko in kode OKTMO. Vsak vir bo moral označiti ločene dele lista A. Glede na zahteve, število ločeni deli prvi list obrazec izjave mora ustrezati številu vseh identifikacijskih oznak in OKTMO, ki označujejo vire dohodka posameznika, navedene v potrdilih 2-NDFL.

Polnjenje 3-NDFL leta 2017, ki je potrebna v primeru nakupa stanovanja, predpostavlja, da je treba navesti skupni znesek zahtevanih odbitkov, ki je že sorazmerno porazdeljen med vse prisotne kode OKTMO. Poleg tega davčni urad močno priporoča, da v tiste vrstice in celice, ki ostanejo prazne, postavite jasne pomišljaje. Ko je navedena dohodnina, se vrednosti zaokrožijo na rublje in kopejk ni treba navesti, za druge kazalnike pa je treba vnesti natančne vrednosti. Če je vrednost več kot petdeset kopejk, se vrednost zaokroži navzdol, preostanek pa več kot petdeset kopejk - na večjo vrednost.

Pravila za izpolnjevanje 3-NDLF pri nakupu stanovanja

Obstaja več možnosti za pripravo odbitnega dokumenta za nakup stanovanj. Državljan ima pravico vnesti besedilo v računalniški obliki ali sestaviti ročno napisano izjavo, uporabiti poseben programski izdelek, ki ga dobi davčni urad, ali izpolniti spletne dokumente, ki ponuja uradno spletno stran davčnih organov.

Toda način pošiljanja deklaracije davčnemu uradu nima nobene vloge pri pravilih za njeno izpolnjevanje - vedno so enaki, tako kot oblika samega dokumenta. izvedeno na podlagi odredbe organov davčni uradže leta 2014. Nadalje, na sliki 2, vam predstavljamo splošno sprejeto obliko uradni dokument, ki ga mora izpolniti vsak državljan, ki želi prejeti odbitke pri nakupu nepremičnine.

Z uporabo je lažje in bolj priročno izdajati odbitke programski izdelek, ki ponuja brezplačno uporabo davčnega urada. Prvič, predlagani obrazec že vsebuje številne vnaprej določene zahteve in parametre, drugič pa obstaja optimiziran postopek izbire listov.

Koliko bo letos odbitek?

Pravila za izpolnjevanje 3-NDFL pri nakupu stanovanja skoraj vedno so enaki, ne spreminjajo se glede na osebnost prodajalcev, stroške transakcij - to nikakor ne vpliva na glavno stvar davčni cilj izpolnjevanje papirjev. 220. člen Davčna številka ureja pravice do vloge davčni odtegljaj, katerega znesek bo ustrezal vsoti vseh stroškov, ki jih ima kupec stanovanja. Najvišji dovoljeni odbitek je dva milijona. Zato sporazum o prodaji stanovanja ne bi smel vsebovati vrednosti nepremičnine, ki bo manjša od te vrednosti Odhodki, ki so nastali zaradi takega nakupa, so najverjetneje plače državljana v lanskem letu.

Vzorec polnjenja 3-NDFL pri nakupu stanovanja

Da bi bolje razumeli, kako pravilno se izvaja izpolnjevanje 3-NDFL leta 2017, dovolj je razmisliti o razmerah ilustrativni primer... Elena Alekseevna Shirokova, ki je lani delala v podjetju, je bila nagrajena plača v višini petsto sedemdeset tisoč rubljev. Ni prejela nobenih odbitkov, zato je od tega zneska prišlo do popolnega odbitka in prenosa dohodnine v sedeminštiridesetih tisoč in sto rubljih, glede na določene stopnje trinajst odstotkov. Lani je državljanka pridobila nepremičnine v lasti posameznika, znesek njenih stroškov pa je znašal tri milijone in pol rubljev. Februarja lani je bil ta stanovanjski prostor zanj preregistriran, istega meseca pa je bil sestavljen akt za sprejem in prenos nepremičnine.

V skladu z zakonodajo, izpolnjevanje 3-NDFL za leto 2016 vključuje prilogo več dokumentov k samemu dokumentu deklaracije, in sicer:

Izkazi poslovnega izida za lansko leto, ki ga mora sestaviti davčni zastopnik v obliki 2-NDFL;
Izjava USRN, ki jo je izdal Rosreestr;
Kopija plačilnih dokumentov;
Kopija aktov o sprejemu in prenosu nepremičnine.

Za izpolnjevanje dokumentacije za pridobitev odbitkov je treba dosledno uporabljati strukturo dokumenta, prikazanega na sliki 1, kar pomaga, da se pri navajanju podatkov ne zmedete in se izognete nepotrebnim napakam. Če se osredotočimo na položaj državljanke Širokove, lahko to rečemo primer polnjenja 3-NDFL saj mora vsebovati pet listov. Na sliki 3 vidimo Naslovna stran izjavo, ki jo mora sestaviti.

Vzorec izpolnjevanja 3-NDFL pri nakupu stanovanja: naslovna stran:

Prvi list prijave državljanske izjave mora vsebovati vse podatke o njej, ki so v osebni izkaznici, okrajšave pa se ne uporabljajo. Elena prvič poroča o svojih prihodkih lani, zato stolpec s številko prilagoditve vsebuje vrednost nič. Vzorec polnjenja 3-NDFL pri nakupu stanovanja označuje, da so podatki identifikacijska številka mora biti naveden na vsakem listu dokumenta. Koda davčnega organa je enaka prvim štirim številkam identifikacijsko kodo... Podobno naključje velja za prvi dve števki identifikatorja in regijsko kodo v naslovih državljanov. Stolpec s kodo države mora vsebovati podatke o državljanstvu ali državljanstvu davčnega zavezanca, za Rusijo je 643, za Belorusijo - 112. Podatke o oznaki katere koli države na svetu najdete v vseslovenski klasifikator, ki ima akronim OKSM.

Vrstica oznake kategorije davkoplačevalca vsebuje v našem primeru vrednost 760. To je posledica dejstva, da je državljanka Elena druga oseba, ki prijavi svoj dohodek na podlagi členov 227-228. Da bi prejeli davčno olajšavo na podlagi členov 218-221 ali iz drugih razlogov. Izpolnjevanje 3-NDFL za leto 2016 predvideva navedbo številke 21 v stolpcu vrste kode dokumenta za vse, ki imajo ruski potni list. Pri določanju telefonske številke, morate za vsako od njih vnesti lokalno kodo. Primer lista A je prikazan na sliki 4.

V izjavi mora biti jasno navedeno, iz katerih razlogov morajo davčni organi državljanom vrniti davke. Če želite to narediti, je treba v obrazcu 3-NDFL, ki je sestavljen ob nakupu stanovanja, navesti vse smeri, iz katerih so lani prejemali dohodek. Namreč dohodek, ki je tvoril znesek dohodnine, ki ga davčni zavezanec prosi za povračilo. Vsi ti podatki so v certifikatu 2-NDFL, ki ga mora delodajalec posredovati takoj po podrejenem, oz. bivši zaposleni, vas bo prosil, da to pokažete. Ta sklic je glavni vir podrobnosti v postopku izpolnjevanja lista A.

Vrstica 020 predvideva navedbo kod vrst dohodkov. Tu je označena šifra 06, ki označuje tiste dohodke, ki so bili prejeti na podlagi dela ali civilnega dela delovno pravo, torej po dogovoru z delodajalcem. Iz teh dohodkov so bili zadržani davki. Zastopniki za dohodnino... Torej, izpolnjevanje 3-NDFL leta 2017, in sicer list A, je skoraj dokončan, odslej bodo ti podatki omenjeni v drugem delu dokumenta o prijavi. Kako izgleda naslednji list dokumenta, D1, je prikazano na sliki 5.

Ta stran izjave mora vsebovati podatke o tem, kakšni so bili stroški nakupa nepremičnine. Nepremičninski objekt je v primeru obravnave primera stanovanje, zato mu je dodeljena vrednost kode 2. Državljan je edini lastnik tega bivalnega prostora in iz tega sledi, da mora stolpec 030 vsebovati kodno vrednost 01 , ker bi le ona morala prejemati davčne olajšave. Te kodne vrednosti ureja Dodatek št. 3 k odredbi davčnih organov, sprejeti leta 2014.

V stolpcu 040 je treba navesti, ali je oseba, ki jo izpolnjuje, upokojenka, če da, potem ima pravico nakazati preostanek odbitkov premoženja na račun prejšnjih obdobij. V stolpcu 100 je treba navesti, da se vloga za odbitke sestavlja prvič, papirji, ki potrjujejo pravice do prejemanja teh dajatev, pa so bili izdani šele leta 2014. Kljub temu, da je v našem primeru državljanka pridobila premoženje za tri milijone in pol, ji zakon dovoljuje, da zahteva le odbitke od dvemilijonske vrednosti.

Primer izpolnjevanja 3-NDFL označuje, da se pogosto prekrivajo podatki na listu A in preostalih straneh dokumenta. Na primer, polje 200 označuje parameter iz stolpca 080 lista A, in sicer petsto sedemdeset tisoč - plača za leto 2016. Ta znesek ne doseže dveh milijonov, kar pomeni, da Elena lahko varno zahteva od davčnih organov, da ji pri nakupu nepremičnine zaračunajo odbitek. Letos lahko prejme 1430000r. odšteti. Oblika drugega dela dokumenta o deklaraciji je prikazana na sliki 6.

Kot je prikazano na sliki 6, ta dokument navaja, da državljanka Elena davčne olajšave ni uporabila prej, zanjo pa ni zaprosila pri davčnih zastopnikih. Mogoče. načeloma ni bila upravičena do takšnih odpustkov. Poleg tega Elena nima niti enega neobdavčen dohodek na poročevalno obdobje... Te vrstice 040 so vzete iz lista D1. in sicer iz 210 stolpcev. Parametri, ki so določeni v trideseti in štirideseti vrstici, so enaki, zato sledi, da je vrednost razlike nič. Ki se vnese v šestdeseto polje. V stolpcu 070 je naveden tudi kazalnik nič, saj se njegova vrednost oblikuje z pomnožitvijo davčne stopnje s stolpcem 060, to je 0 * 13. Parameter vrstice 080 se prenese iz stolpca 100 lista A.

Nato razmislite vzorec polnjenja 3-NDFL pri nakupu stanovanja v prvem delu izjave. Ta razdelek zaključuje dokument o prijavi. Tukaj v stolpcu 050 navedite znesek davčne olajšave, za katero državljan trdi, da se na podlagi predložene odločbe vrne stanovanjska vprašanja... V našem primeru državljan te podatke vzame na podlagi potrdila 2-NDFL. Posledično se ne zapiše vrednost kode glede na kraj njenega prebivališča, ampak naslov odbitka davka na dohodek pri davčnem zastopniku. Za popolno sliko o tem, kako naj bi izgledal prvi del dokumenta o izjavi, glejte sliko 7.

Karolina Emelyanova

Ivanov Ivan Ivanovič je leta 2012 kupil stanovanje za 2.200.000 rubljev.
Leta 2013 se je prijavil za odbitek premoženja in vrnil 91.000 rubljev dohodnine za leto 2012, t.j. največjega možen odbitek 2.000.000 rubljev porabljenih 700.000 rubljev (vrstica 140 + vrstica 240 lista IN zadnji predloženi 3-NDFL)
Leta 2014 je Ivanov I.I. predloži izjavo 3-NDFL, da prejme znesek 1.300.000 rubljev. (Vrstica 260 lista I iz 3-NDFL z izročenim zadnjim 3-NDFL).
Pomagajmo Ivanov I.I. izpolnite deklaracijo.

Namestitev programske opreme

Pojdite na uradno spletno stran Zvezne davčne službe http://www.nalog.ru
Izberite razdelek "Posamezniki"
Poiščite razdelek "Programska oprema", izberite "Izjave"
Izberite leto, za katero oddate izjavo, nato izberite »Namestitveni program. razširitev EXE ", prenesite program in zaženite

Po zagonu programa - na levi strani boste videli seznam zavihkov, ki jih je treba izpolniti, pojdite po vrstnem redu.

Vrsta deklaracije- 3-NDFL (če stalno delate in živite v Rusiji)
Številka pregleda- izberite davčni urad, ki mu pripadate v kraju stalnega prebivališča (kraj stalne registracije)
Številka nastavitve- izberite "0", če predložite prvo izjavo o odbitku nepremičnine za leto 2013, če predložite navedeno "1,2,3 ...", odvisno od tega, kateri račun.
Znaki davkoplačevalcev- izberite "drug posameznik"
Obstaja dohodek- izberite "upoštevano pri" potrdilih o dohodku posameznika "..."
Verodostojnost je potrjena- "osebno", če predate osebno.

Korak 2. Izpolnite "Podatki o deklarantu"

Najprej izberite zgornje "polje z dokumenti"

POLNO IME- izpolni
INN- izpolni. Če TIN ne poznate, pojdite na uradno spletno stran Zvezne davčne službe
Podatki o državljanstvu- izberite "državljan"
Podatki o osebnem dokumentu- izberite "potni list - 21", nato vnesite podatke o potnem listu.

Zdaj izberite "hišo" od zgoraj

Naslov v RF- "prebivališče", pri predložitvi dokumentov na kraju samem stalna registracija; "Ostani", v primeru napotitve dokumentov za začasno registracijo.
Navedite poštno številko, naslov, če ni regije, pustite prazne stolpce.
Telefonska številka pišite z območno kodo, brez presledkov.
OKTMO- vnesite 8-mestno kodo. Kodo najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Naslov zunaj Ruske federacije- prazno

Najprej izberite 13%.

Vir plačila- kliknite na prvo zeleno +. V oknu, ki se prikaže, vnesite ime organizacije, v kateri delate, TIN, KPP, OKTMO. Podatke za izpolnitev tega okna lahko vzamete iz razdelka št. 1 potrdila 2-NDFL (vzemite potrdilo iz računovodske službe na delovnem mestu).
Sedaj kliknite na drugo zeleno +, nato pa se odpre okno »podrobnosti o dohodku«.
Izberite "kodo dohodka"- v našem primeru je to plača (2000), navedite mesec, za katerega ste prejemali dohodek, kliknite "Da". Tako izpolnite podatke o dohodku za celo leto. Informacije za izpolnjevanje tega okna so na voljo v razdelku 3 potrdila 2-NDFL.
Ne pozabite, da morate za nekaj dohodka navesti znesek in kodo odbitka.

Ko izpolnite izjavo o odbitku nepremičnine, izberite gumb s hišo.

Potrdite polje zraven »zagotovite odbitek davka na nepremičnine«
Način nakupa- če je bilo stanovanje kupljeno po kupoprodajni pogodbi, označimo »kupoprodajno pogodbo«; če je bilo stanovanje kupljeno v novi stavbi, t.j. v hiši v gradnji, potem izberemo »naložba«
Ime predmeta- "stanovanje"
Vrsta nepremičnine- izberite med potrdilom o državni registraciji
Znaki davkoplačevalcev- odvisno od tega, kdo predloži izjavo. V našem primeru "lastnik predmeta"
Naslov- vnesite naslov pridobljene nepremičnine. Ne pozabite vnesti kode subjekta Ruske federacije.
Datum akta o prenosu stanovanja, sobe ali deleža v njih- če je bila nepremičnina kupljena v hiši v gradnji, navedite datum iz akta
Datum registracije lastništva stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe- če je stanovanje kupljeno po kupoprodajni pogodbi, določite datum iz pogodbe
Datum vloge za porazdelitev odbitka nepremičnine- če je skupaj skupno lastništvo, nato odražajo datum izjave o razdelitvi delnic
Leto, v katerem je bil uporabljen odbitek- če ga prejmete prvič, potem pri vložitvi zahtevka za preostanek odbitka za leto 2013 vnesite leto izvora odbitek lastnine... V našem primeru 2012.

Naslednji pritisk "Pojdi na vnos zneskov"
Vrednost predmeta (delež)- navedite znesek iz pogodbe
Odbitek za prejšnja leta po deklaraciji- odražajo znesek odbitka, prejetega prej. Ne pozabite, da to ni znesek, ki je bil vrnjen na vaš trenutni račun. V našem primeru je Ivanov I.I. porabil 700.000 rubljev. Zato navedemo ta znesek. (Vrstica 140 + vrstica 240 lista IN zadnji predloženi 3-NDFL (ali list L, če je to deklaracija za obdobje pred letom 2010))
Znesek, prenesen iz prejšnje leto -v našem primeru je to 1 300 000 rubljev. (vrstica 260 lista I iz 3-NDFL z zadnjo 3-NDFL predloženo. Ali znesek iz obvestila inšpektorata Zvezne davčne službe za leto 2012)
Pred odbitkom leta ob davčni agent in odbitek od davčnega zastopnika do poročila. leto- izpolnite, če od delodajalca prejmete odbitek. Navedite znesek neodtegnjenega davka, te informacije boste našli v odstavku 4.1 potrdila 2 -NDFL (oznaka odbitka - 311).
Stroški odplačevanja posojila- izpolnite v primeru uporabe hipoteke.

Zdaj si lahko ogledate izpolnjeno izjavo 3-NDFL in natisnete.

Izpolnjevanje izjave 3-NDFL za odbitek premoženja se razlikuje od sheme za obdelavo prijav pri prejemu drugih davčnih olajšav. Iz našega gradiva poiščite algoritem registracije deklaracije in formulo obračun dohodnine, kot tudi primer izpolnjevanja 3-NDFL deklaracije za odbitek nepremičnine.

Kdo in kdaj lahko zahteva odbitek premoženja

Odbitek nepremičnine je fiksen davčna zakonodaja možnost davkoplačevalca:

vrniti del dohodnine, ki je bil prej nakazan v proračun;
sploh ne plačujejo davka ali zmanjšujejo njegovega zneska.

Oseba, ki je storila določene manipulacije z osebnim premoženjem, lahko prejme odbitek premoženja, na primer:

prodaja nepremičnine;
nakup stanovanja;
pridobitev zemljišča za gradnjo stanovanj in (ali) izvedbo te gradnje;
sklenitev pogodbe o odkupu premoženja za državne ali občinske potrebe.

Oseba lahko računa na odbitek nepremičnine:

zakoniti viri dohodka, obdavčeni z dohodnino po stopnji 13%;
biti lastnik nepremičnine (kupljene ali prodane);
plačali za kupljeno stanovanje na račun svojega ali izposojenega denarja;
izpolnila in davčnim organom poslala izjavo 3-NDFL (s priloženimi dokazili in vlogo za vračilo davka).

V naslednjih razdelkih bodo razkrite podrobnosti in nianse izpolnjevanja 3-NDFL in izračuna davka v primeru pridobitve odbitka nepremičnine.

POMEMBNO! Izjavo za leto 2018 je treba predložiti do nov obrazec iz odredbe Zvezne davčne službe z dne 03.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] Obrazec lahko prenesete.

Na našem forumu se lahko posvetujete o vseh vprašanjih, ki jih imate pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL. Na primer z izmenjavo naših izkušenj o tem, kako samostojno izpolniti izjavo 3-NDFL za zdravljenje.

Prodaja nepremičnine in 3-NDFL (primer polnjenja)

Potreba po sestavi izjave 3-NDFL se pojavi za posameznika, če:

prejel dohodek od prodaje lastnine, ki mu pripada;
je imel v lasti prodano premoženje manj od tistega, določenega v čl. 217.1 in klavzula 17.1 čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije MSVI ( minimalni rok lastništvo nepremičnine).

Davčni zakonik določa dve vrsti odbitka nepremičnine za prodajo nepremičnine:

1 milijon rubljev (pri prodaji nepremičnine);
250.000 rubljev (pri prodaji druge nepremičnine).

Registracija izjave 3-NDFL:

obvezno, če je obdobje lastništva nepremičnine krajše od MCVI (ne glede na višino dohodka od njegove prodaje);
ni potrebno, če je od začetka lastništva nepremičnine do njene prodaje prešlo več MCVI (klavzula 17.1 člena 217, pododstavek 2 prvega odstavka 228. člena, 4. člen 229. člena Davčnega zakonika Ruske federacije Federacija).

Značilnosti opredelitve ISVI so prikazane na diagramu:

Primeri bodo pomagali ugotoviti, ali izdati 3-NDFL ali ne.

Primer 1

A. A. Tumanov je stanovanje kupil leta 2013. Leta 2019 ga je prodal za 5.243.000 rubljev. Čas:

pridobitve - pred 1. 1. 2016;
lastništvo - več kot 3 leta.

Zaključek: ni potrebno predložiti 3-NDFL in plačati dohodnine A. A. Tumanovu.

Primer 2

Sidorova G.E. je septembra 2018 prodala stanovanje, privatizirano decembra 2015, za 3.200.000 rubljev.

Čas:

pridobitev lastništva - do 01.01.2016;
lastništvo - manj kot 3 leta.

Sklep: G. E. Sidorova mora vložiti 3-NDFL in plačati davek.

Primer 3

Tokarev S.G. je decembra 2017 kupil avto, ki ga je septembra 2018 prodal za 240.000 rubljev.

Izračun pogojev: avto je bil v lasti 10 mesecev. (manj kot 3 leta).

Kako bo Tokarev S.G. izpolnil 3-NDFL, bomo povedali v naslednjem razdelku.

Izpolnjevanje 3-NDFL pri prodaji avtomobila

Podatke iz primera 3 prejšnjega oddelka uporabljamo za izpolnjevanje deklaracije 3-NDFL z odbitkom premoženja.

Primer 3 (nadaljevanje).

Tokarev S.G. je preučil strukturo 3-NDFL in prišel do zaključka, da bo moral izpolniti naslednje liste izjave:

Naslovna stran;
oddelek 1;
oddelek 2;
Priloga 1;
Dodatek 6.

Korak 1. Izpolnjevanje izjave je Tokarev začel z naslovno stranjo. Tu je navedel številko popravka (za primarno izjavo - 0), polno ime, podatke o datumu in kraju rojstva, državljanstvo in potni list S. G. Tokareva ter druge zahtevane podatke v polja, predlagana za izpolnjevanje.

Za nadaljnji vnos podatkov je Tokarev S.G. uporabil podatke o kupcu avtomobila iz prodajne pogodbe:

Podatke o viru plačila dohodka sem vnesel na stran 060 - kupec vozilo... Ker je kupec posameznik, je Tokarev S.G. navedel samo njegovo polno ime.
Podatki o prejetem dohodku:

na strani 020 je vrednost 03 oznaka dohodka, ki pomeni prodajo drugega premoženja;
v vrsticah 070 - 240.000 - znesek, prejet od prodaje vozila.

Korak 4. V tem koraku je Tokarev izpolnil oddelek 2 in na strani 010 navedel znesek, prejet za avto, na strani 040 pa znesek odbitka nepremičnine.

5. korak Ker je znesek plačljivega davka nič, je Tokarev v 1. razdelku na strani 050 navedel 0, na straneh 020 in 030 pa KBK in OKTMO.

Kateri dokumenti so potrebni za odbitek premoženja

Za zadevo Tokarev S.G. iz obravnavanega primera je seznam dokumentov, priloženih 3-NDFL za pridobitev odbitka nepremičnine, sestavljen iz 3 točk:

kopija potnega lista (strani z osebnimi podatki in registracijo);
kopija kupoprodajne pogodbe o avtu;
kopije plačilnih dokumentov.

Ko posameznik trdi, da bo pri nakupu nepremičnine prejel odbitek nepremičnine, se bo seznam dokumentov za izjavo 3-NDFL razlikoval glede na vrsto nepremičninskega predmeta in obliko njegove pridobitve (na primer glej diagram):

Morda bo davčni zavezanec potreboval dodatni dokument — posebno obvestilo od davčnih organov, ki potrjujejo pravico posameznika do odbitka premoženja (obrazec za obvestilo je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. januarja 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]), če:

izdatki za nakup ali novogradnjo nepremičnine (vključno s plačilom obresti za poplačilo) ciljna posojila) - odbitek premoženja za take situacije predvideva podč. 3-4 str. 1 čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije;
posameznik namerava na kraju svojega dela prejeti odbitek premoženja (člen 8 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če želite prejeti obvestilo, se morate obrniti na inšpektorat v kraju stalnega prebivališča z izjavo in dokazili.

Kateri dokumenti bodo potrebni za prejem obvestila, od katerega meseca in v kakšnem obsegu bo odbitek premoženja zagotovljen na delovnem mestu davkoplačevalca, glejte.

Formule za izračun dohodnine pri nakupu in prodaji nepremičnine

Izračun dohodnine pri nakupu nepremičnine

Pri nakupu nepremičnine se lahko davčni zavezanec vrne iz proračuna del dohodnine... Standardne formule za izračun davka, ki se vrača iz proračuna (vračilo dohodnine), so naslednje:

1. Premoženje je bilo pridobljeno brez privabljanja izposojenih sredstev:

Obračun dohodnine = RN × 13%, če je RN ≤ 2 milijona rubljev,

Vračilo dohodnine = 2.000.000 rubljev. × 13% = 260.000 rubljev, če je RN> 2 milijona rubljev,

kjer je RN stroški davkoplačevalca za novogradnjo ali nakup stanovanj;

2 milijona rubljev - največji odbitek premoženja pri nakupu nepremičnine.

2. Za nakup nepremičnine uporabil ciljno posojilo (posojilo):

Dohodnina% = RP × 13%, če je RP ≤ 3 milijone rubljev,

Dohodnina% = 3.000.000 rubljev. × 13% = 390.000 rubljev, RP> 3 milijone rubljev,

kjer je dohodnina% znesek dohodnine, vrnjen ob plačilu obresti za ciljno posojilo (kredit);

RP - stroški plačanih obresti;

3 milijone rubljev - najvišji odbitek premoženja za obresti (če je bilo ciljno posojilo prejeto pred letom 2014, odbitek premoženja za obresti ni zakonsko omejen z zgornjo mejo).

3. Nepremičnina je delno plačana s sredstvi materinski kapital:

Obračun dohodnine = (RN - MK) × 13%, če (RN - MK) ≤ 2 milijona rubljev,

Vračilo dohodnine = 2.000.000 rubljev. × 13% = 260.000 rubljev, če (RN - MK)> 2 milijona rubljev,

kjer je MK sredstva materinskega kapitala, porabljena za nakup nepremičnine.

Podobna formula se uporablja za izračun davka, če je bila nepremičnina plačana s sredstvi:

delodajalci;
proračun;
druge osebe.

4. Nepremičnine, kupljene pri soodvisne osebe- v tem primeru ne bo mogoče vrniti dohodnine, ne glede na vrednost nepremičnine, saj v tem primeru davčni zavezanec nima pravice do odbitka nepremičnine. Priznane so osebe, ki so soodvisne od davčnega zavezanca (člen 105.1 Davčnega zakonika Ruske federacije):

njegovi starši (posvojitelji);
njegovi otroci (vključno s posvojenimi);
njegov zakonec;
njegovi bratje in sestre;
njegov skrbnik (skrbnik) in štipendist.

Izračun dohodnine pri prodaji nepremičnine

Plača se dohodnina (dohodnina) se določi po naslednjih formulah:

1. Dohodek od prodaje zemljišča, stanovanjske zgradbe, apartmaji, sobe, vrtne hiše, poletne koče, pa tudi deleže v navedeni nepremičnini:

Dohodnina upl = (denarni tok - 1.000.000 rubljev) × 13%, če je denarni tok> 1 milijon rubljev,

Dohodnina upl = 0, če je denarni tok ≤ 1 milijon rubljev,

kjer je DPN dohodek od prodaje nepremičnine;

1 milijon rubljev - najvišji odbitek premoženja, ki ga dovoljuje Davčni zakonik Ruske federacije za prodajo nepremičnin.

Primer 1

Soloviev A.P. je leta 2018 prodal stanovanje za 1 220 000 rubljev. V izjavi 3-NDFL je prikazal dohodek v višini 1.220.000 rubljev. in odbitek premoženja v višini 1 milijona rubljev. Plačljiva dohodnina je bila izračunana po formuli:

Zvišanje dohodnine = (1.220.000 rubljev - 1.000.000 rubljev) × 13% = 28.600 rubljev.

Primer 2

Vasilyeva T.N. je leta 2018 od kupca prejela 643.000 rubljev. po kupoprodajni pogodbi. Vložila je izjavo 3-NDFL, v kateri je navedla prejeti dohodek (643.000 rubljev) in odbitek premoženja v enakem znesku. Od te transakcije ji ne bo treba plačati dohodnine (643.000 rubljev ≤ 1 milijon rubljev).

2. Dohodek od prodaje drugega premoženja (avto, garaža ali drugi predmeti):

Upl dohodnine = (DPI - 250.000 rubljev) × 13%, če je DPI> 250.000 rubljev,

Dohodnina upl = 0, če je DPI ≤ 250.000 rubljev,

kjer DPI - dohodek od prodaje drugega premoženja;

250.000 rubljev - najvišji odbitek premoženja, ki ga dovoljuje Davčni zakonik Ruske federacije za prodajo drugega premoženja.

Primer 3

Dva brata, Stepan in Andrey Tumanovs, sta se odločila, da bosta leta 2018 posodobila svoje avtomobile. Pred nakupom novih avtomobilov so prodali svoje stare avtomobile:

za 523.000 rubljev. (Stepan),
182.000 rubljev (Andrej).

Pri izračunu dohodnine so uporabili naslednje formule: Drugo leto uporabe odbitka nepremičnine: ponovna izjava 3-NDFL

Položaj, ko je odbitek nepremičnine mogoče uporabljati več let, je značilen za primere nakupa nepremičnine. Na primer, če je znesek dohodnine, odtegnjene od dohodkov davkoplačevalca (obdavčljiv z dohodnino 13%) za obdobje vložitve 3-dohodnine, nižja od 260.000 rubljev, je pravica do preostalega neuporabljeni odbitek ne izgori, ampak se prenese v naslednja obdobja.

Primer

Stamper Lakhtina E.B. je leta 2017 kupil na sekundarnem trgu stanovanje za 1.760.000 rubljev. Per določeno obdobje dohodnina = 81.120 rubljev je bila iz njene plače nakazana v proračun. Znesek dohodnine vrniti iz proračuna:

izračunano od nakupne cene: 1.760.000 rubljev. × 13% = 228 800 rubljev;
možnost vračila (za leto 2015): 81.120 rubljev.

Stanje dohodnine, ki ga je mogoče v naslednjih obdobjih vrniti iz proračuna: 228 800 - 81 120 = 147 680 rubljev.

Leta 2018 se je Lakhtina E.B. zaposlila in dodatno delala v drugem podjetju s krajšim delovnim časom. Konec leta 2018 je dohodnina, prenesena v proračun iz plač, ki jih je prejela od 2 delodajalcev, znašala 127 000 rubljev. -E.B. Lakhtina lahko ta znesek vrne iz proračuna tako, da inšpektoratu znova predloži 3-NDFL in druge zahtevane dokumente (potrdilo 2-NDFL za leto 2018, vloga za vračilo dohodnine, dokumenti, ki potrjujejo nakup stanovanja).

Preostanek odbitka v višini 20 680 rubljev. (147 680 - 127 000) Lakhtina E. B. se bo vrnil konec leta 2019, če davčnemu uradu znova predloži potrebne dokumente.

Rezultati

Uporaba odbitka nepremičnine vam omogoča vračilo dohodnine iz proračuna (pri nakupu nepremičnine) ali zmanjšanje dohodnine, ki jo je treba plačati (pri prodaji nepremičnine).

Posameznik mora pri izpolnjevanju 3-NDFL deklaracije za odbitek premoženja upoštevati številne nianse (obdobje lastništva nepremičnine, največji dovoljeni znesek odbitka itd.) Ter zbrati paket dokazila ( Potrdila 2-NDFL, pogodba o prodaji nepremičnine, akt o prevzemu in prevzemu) zaključena gradnja stanovanj itd.).

Izjava 3-ndfl: trenutno veljavni obrazci

Izjava za določeno leto predložiti v obliki, ki je bila takrat veljavna. Enako pravilo velja za vložitev popravljene davčne napovedi.
Na primer, če želi davčni zavezanec predložiti davčni obračun na obrazcu 3-NDFL za leto 2015, potem mora uporabiti obrazec za prijavo, ki je bil veljaven leta 2015.

Avtor: splošno pravilo, je izjava 3 -ndfl vložena pravočasno - najpozneje do 30. aprila tekočega leta za dohodek v preteklem letu, za katerega se prijavi. Če 30. april pade na prost dan, se rok za oddajo preloži na naslednji delovni dan.

Pri izpolnjevanju 3 -ndfl deklaracije za vračilo davka - rok za vložitev ni omejen na kateri koli datum v to leto... Z drugimi besedami, imate pravico predložiti takšno izjavo, kadar koli želite, vendar najpozneje v treh letih. Na primer, v letu 2019 lahko za davčne olajšave vložite 3 dohodnino za leta 2018, 2017 in 2016 - vračilo davka.

Obrazci deklaracij se občasno spreminjajo, vendar sestava po na splošno ostaja enaka.

3-ndfl deklaracije do leta 2019 (za leto 2017 in starejše):

Naslovna stran - označena splošne informacije o posamezniku: polno ime, podatki o potnem listu, naslov kraja registracije (bivanja), TIN in drugi podatki.
Treba je opozoriti, da posamezniki, ki niso samostojni podjetniki z vnosom svojega TIN -a imajo pravico, da ne navedejo podatkov o potnem listu.
TIN lahko najdete na uradni spletni strani davčnega urada.
Oddelek 1 in oddelek 2 - se uporabljata za izračun davčna osnova, znesek davka za različne davčne stopnje, znesek plačljivega davka / doplačila / vračila iz proračuna.
Listi A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I - se zapolnijo samo po potrebi. Na primer, najdejo razmišljanja naslednji kazalniki:
- dohodek iz dejavnosti v Rusiji in v tujini;
- dohodek samostojnih podjetnikov;
- dohodek, ki ni obdavčen z dohodnino;
- listi za izračun standardnih, socialnih, premoženjskih in poklicnih davčnih olajšav itd.

Tako ni treba izpolniti vseh 19 listov. Izpolnjene so le prve 3 in dodatne, odvisno od namena priprave deklaracije.

3-ndfl deklaracije iz leta 2019 (za leto 2018 in novejše):

Skupno število listov z 20 se je v preteklih letih zmanjšalo na 13. Tudi črkovna imena listov so se spremenila v "Dodatek 1, 2, 3 ..."

Spodaj lahko prenesete obrazce Davčna napoved 3-ndfl ali jih izpolnite na spletu na naši spletni strani!

IZBERITE UGODNO MOŽNOST POLNJENJA: naš program pripravlja izjave, kot so v pdf formatu(za tiskanje in podajanje na papir) in v xml(za prijavo v elektronski obliki, prek interneta). Lahko pa poskusite sami izpolniti deklaracijo, tako da spodaj prenesete ustrezen obrazec za leto, ki ga potrebujete.

Prenesite obrazce za davčno napoved 3-NDFL za leta 2018, 2017, 2016, 2015 ali jih izpolnite na spletu:

Davčna napoved v obliki 3-NDFL za leto 2018: Prenesite obrazec Izpolnite na spletu
Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. oktobra 2018 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]

(Registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije dne 16.10.2018 N 52438)

Davčna napoved v obliki 3-NDFL za leto 2017: Prenesite obrazec Izpolnite na spletu

(kakor je bilo spremenjeno 25.10.2017 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]) »O potrditvi oblike obračuna dohodnine posamezniki(obrazec 3-NDFL), postopek za njegovo izpolnjevanje in obliko predložitve davčne napovedi o dohodnini v elektronski obliki "
(Registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 15. 12. 2017 N 49266)

Obrazec davčne napovedi 3-NDFL za leto 2016: Prenesite obrazec Izpolnite na spletu
Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 24.12.2014 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
(kakor je bilo spremenjeno 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]) "O odobritvi obrazca davčnega obračuna dohodnine (obrazec 3-NDFL), postopku njegovega izpolnjevanja, pa tudi obliki predložitve davčnega obračuna dohodnine v elektronski obliki"
(Registrirano na Ministrstvu za pravosodje Rusije 18. 10. 2016 N 44076)

Davčna napoved v obliki 3-NDFL za leto 2015: Prenesite obrazec Izpolnite na spletu
Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 24.12.2014 N ММВ-7-11 / 671 @
(kakor je bilo spremenjeno 25. 11. 2015 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]) "O odobritvi obrazca davčnega obračuna dohodnine (obrazec 3-NDFL), postopku njegovega izpolnjevanja, pa tudi obliki predložitve davčnega obračuna dohodnine v elektronski obliki"
(Registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 18.12.2015 N 40163)

Davčna napoved v obliki 3-NDFL za leto 2014: Prenesite obrazec Izpolnite na spletu
Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 24.12.2014 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
"O odobritvi obrazca davčnega obračuna dohodnine (obrazec 3-NDFL), postopku njegovega izpolnjevanja, pa tudi obliki predložitve davčnega obračuna dohodnine v elektronski obliki"
(Registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 30.01.2015 N 35796)