ADVANCE RAPORT STANDS. condiție obligatorie . Angajatul trebuie să raporteze despre cei cheltuiți perioada de zi Asta este modul în care.
Eșantion de umplere raportul în avans 2019 de către persoana responsabilă se refera la rapoarte obligatorii Întreprinderi. Scopul său principal este control total peste cheltuieli financiare în organizația bugetară. Cu ajutorul raportării, este posibil ca nu numai verificarea circulației fondurilor consumabile eliberate pentru a îndeplini nevoile instituției, dar și pentru a scrie cheltuielile.
Fondurile responsabile sunt emise de șeful angajatului întreprinderii pentru implementarea generală industrială sau cheltuieli generale. Pentru sumele emise, un angajat trebuie să raporteze mult timp printr-un raport în avans. Acesta este motivul pentru care angajatul care a primit fonduri pentru nevoile întreprinderii este numit o persoană responsabilă.
Din 2014, nu numai angajații direcți ai întreprinderii pot primi un avans, ci și angajați independenți care au încheiat angajatorul contracte de drept civil (clauza 5 a Instrucțiunilor Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210 - din 03/11/2014).
Fondurile responsabile pot fi transferate angajatului responsabil nu numai în formularul de numerarDar și la card bancar cale transformare fără numerar (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nr. 03-11-11 / 42288 din 25 august 2014).
Angajatorul poate determina, de asemenea, cercul angajaților responsabili în comandă specială. Angajații, la rândul lor, trebuie să-și exprime acordul cu această numire. Ordinul de conducere aprobă o listă de angajați responsabili care pot primi mijloace responsabile.
Toate persoanele responsabile ar trebui obligatoriu Raport privind costurile produse prin aplicarea documentației de confirmare și furnizarea unui raport în avans a departamentului de contabilitate pentru o lungă perioadă de timp.
Să vorbim despre termenele limită pentru calcularea. În curent an financiar termenul de furnizare a unui raport în avans de către o persoană responsabilă, Precum și ordinea umplerii, a rămas aceeași.
Dispoziții p. 6.3. Indicații ale băncii centrale a Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210 - în legislativ afirm termenele limită pentru punerea în funcțiune a raportului Advance de către persoana responsabilă. Documentarea documentației trebuie efectuată în termenul limită - raportul trebuie eliberat și furnizat departamentului contabil în termen de 3 zile de la ieșirea angajatului la locul de muncă.
Nu există o specie formală reglementată legislativă. Contabilul poate emite un raport în avans privind formularul unic nr. AO-1 sau să elaboreze un raport personal al raportului făcând ordinea corespunzătoare.
Documentația poate fi efectuată atât în \u200b\u200bhârtie, cât și în în format electronic. Dacă este furnizată completarea instituției forma electronicăApoi, JSC abonează semnatura electronica Fiecare dintre participanți la procesul responsabil.
Există o serie de reguli de completare general acceptate (decizia Comitetului de Statistică nr. 55 din 01.08.2001):
Trebuie să reflectați informații:
Partea din față apare, de asemenea, pe mișcarea și oprirea avansului și a conturilor analitice care reflectă contabilizarea fondurilor din cadrul organizației. Toate informațiile completate sunt atribuite de semnăturile unui contabil responsabil care a emis bani și adoptat returnarea sumelor responsabile în raportul AdvancePrecum și contabilul șef și angajatul care a primit suma necesară.
Un contabil este completat cu o chitanță perturbatoare care confirmă verificarea documentelor primare. După înregistrare și separare, rămâne la persoana responsabilă.
Pe partea inversă Angajatul se face prin decodificarea detaliată a costurilor de raportare, iar angajatul responsabil al contabilității specifică suma pentru contabilitatea și contabilitatea contabilă prin care vor fi efectuate costurile.
Raportarea în avans este formată într-o singură instanță originală. Așa cum este inclus în nomenclatură document intern de flux Instituții, tipărirea imprimării nu neapărat.
Corecțiile sunt excluse! Când acceptarea de sine și erorile vor trebui să facă o nouă formă.
Completarea unui raport în avans nu va fi multă muncă. Ar trebui să fie formată pe angajat responsabil și contabil.
Un angajat care a primit fonduri raportează completarea părții frontale.
El trebuie să specifice următoarele informații:
După ce a făcut informații primare Un serviciu responsabil trebuie completat partea tabară a raportului.
Dacă sunteți ghidat de formularul AO-1, \u200b\u200bangajatul ar trebui să se potrivească cu informații în tabelul din stânga și din dreapta.
Tabelul din stânga indică date privind numerarul avansat:
Tabelul potrivit este dat contabilitate: Conturi și subconectări pentru care va avea loc un avans, indicând dimensiuni exacte cheltuieli. Această parte umple contabilul.
Partea facială a documentului plasează, de asemenea, locul pentru rezoluția generală a contabilului. După verificarea informațiilor tabelului și a documentelor acordate la timp, publicul șef prescrie numere și în cuvinte, suma de raportare.
Dacă o depășire este formată într-un avans sau, dimpotrivă, echilibrul de numerar, trebuie, de asemenea, să se reflecte în raportare. Ordinea de numerar de achiziție (consumabilă) este indicată, pe baza căreia au fost efectuate operațiunile cu reziduurile.
După partea tabară a raportului, contabilul, casierul și contabilul-șef sunt semnături.
În primul rând, tabelul oferă detalii și numele tuturor aplicațiilor - confirmarea documentației (verificări, conturi, bilete, chitanțe). Este necesar să se prescrie nu numai numărul și data, ci și suma contabilă exactă, subaccosturile pentru care vor fi efectuate aceste operațiuni. Partea de masă Partea inversă asigură semnătura sa o persoană care a primit un avans.
La final, contabilul este întocmit, care va fi tăiat și transferat angajatului. Partea de tăiere confirmă faptul că angajatul a raportat avansarea avansată și a oferit totul documente necesare. Contabilul sub semnătura sa completează datele: numele complet lucrător responsabil, detalii despre AO-1, \u200b\u200bsuma avansului în cuvinte, numărul documente ventilate Și data la care a fost raportat angajatul. Contabilul semnează documentul numai dacă raportarea este furnizată în termenul limită.
După cum sa menționat mai sus, raportul în avans trebuie să fie furnizat în departamentul de contabilitate. În același timp, compania are dreptul de a-și determina termenul de acordare a unui raport prin consolidarea acestui standard în actele sale juridice locale, precum și politici contabile.
După raportarea la avansul emis, va fi furnizată departamentului de contabilitate, trebuie verificată. Contabilul trebuie să verifice nu numai corectitudinea umplerii documentației, ci și corectitudinea citații, și respectarea lor cu controalele creditate și alte registre de confirmare.
După verificare, contabilul completează partea frontală a raportului și oferă angajatului responsabil cu privire la chitanța disruptivă care confirmă raportarea trecătoare.
În cazul în care angajatul completează legătura cu călătoria de afaceri, ordinea înregistrării rămâne aceeași. Raportarea ar trebui, de asemenea, să fie prevăzută pentru o perioadă de trei zile din momentul întoarcerii angajatului la locul de muncă, iar confirmarea documentelor primare ale unei călătorii de afaceri vor fi bilete de avion (aer și feroviar), facturile de servicii hoteliere, verificări. Fără confirmare, numai zilnicul zilnic rămâne.
Compilate într-o singură instanță și semnate de toți angajații responsabili.
O întrebare separată este rapoartele antreprenorilor individuali și a termenelor limită. De exemplu, dacă IP are capacitatea de a menține contabilitatea economică, atunci nu este necesară umplerea rapoartelor în avans. În caz de referință contabilitate economică IP ar trebui să completeze o carte de venituri și cheltuieli în conformitate cu reguli stabilite. Ar trebui să fie făcută rapoarte financiare pentru inspecția fiscală În scopul procedurii de impozitare corectă. Cu toate acestea, merită să ne amintim că este posibil să se desfășoare conturi de afaceri numai dacă antreprenorul a emis un sistem fiscal simplificat. În astfel de cazuri, rapoartele sunt întocmite pe baza costurilor efectiv produse și a postărilor decorate.
Dacă IP se află pe principalul sistem fiscal, atunci raportul Advance se află în același mod și în același timp cu compania. Conform instrucțiunilor din 3210-a, declarațiile pot fi formate în programe de contabilitate specializate.
Procedura de elaborare a unui raport în avans pentru IP:
Astfel, prezența unui raport în avans al persoanei responsabile a unui antreprenor individual situat pe USN nu este obligatoriu. Legislația nu prevede documente de reglementare care stabilesc atribuțiile și termenele limită pentru depunerea rapoartelor privind avansarea pentru IP la simplificare.
Similar este situația pentru antreprenorii individuali de pe UNVD. Toate parohia I. consumabile Reflectată în cartea contabilității veniturilor și a cheltuielilor și este confirmată de comenzile de sosire și de cheltuieli. Toată documentația și raportarea sunt confirmate de semnătura IP în sine. Detalii despre parohia I. comenzi consumabile Acestea sunt aduse în cartea contabilității în funcție de calendarul executării acestora.
Raportul în avans acționează ca o condiție prealabilă pentru procedura de emitere a banilor. Angajatul trebuie să raporteze despre cheltuirea petrecută în acest fel.
Acest document se referă la declarațiile obligatorii ale instituției și, prin urmare, este necesar să fie finalizată. Scopul său principal este un control complet asupra cheltuielilor financiare din cadrul organizației bugetare. Cu ajutorul unui astfel de document, nu este posibilă verificarea circulației fondurilor consumabile eliberate pentru îndeplinirea nevoilor instituției, dar și pentru a scrie cheltuielile.
În anul fiscal actual, perioada de furnizare a unui raport în avans cu o persoană responsabilă, precum și ordinea completării, a rămas aceeași.
Dispoziții p. 6.3.
Specificații ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 11.03.2014 nr. 3210 - în rapoartele legislative ale raportului Advance cu o persoană responsabilă. Acesta trebuie decorat și prezentat departamentului de contabilitate în termen de 3 zile de la ieșirea angajatului de a lucra.
Nu există o specie formală reglementată legislativă. Contabilul poate ști știri raportarea în avans Conform formei unificate nr. AO-1 sau să dezvolte independent un format, făcând ordinea corespunzătoare.
Documentația poate fi efectuată atât în \u200b\u200bhârtie, cât și în format electronic. În cazul în care completarea instituției este furnizată în format electronic, SA este semnat de o semnătură electronică de către fiecare dintre participanți la procesul responsabil.
Există o serie de reguli de completare general acceptate (decizia Comitetului de Statistică nr. 55 din 01.08.2001):
Trebuie să reflectați informații:
Partea din față apare, de asemenea, pe mișcarea și oprirea avansului și a conturilor analitice care reflectă contabilizarea fondurilor din cadrul organizației. Toate informațiile completate sunt certificate de semnăturile unui contabil responsabil care a eliberat bani și a returnat sumele responsabile cu privire la raportul Advance, precum și contabilul șef și persoana care a primit suma necesară în cadrul raportului.
Un contabil este completat cu o chitanță perturbatoare care confirmă verificarea documentelor primare. După înregistrare și separare, rămâne la persoana responsabilă.
În partea revolving, angajatul este luat de decodificarea detaliată a costurilor de raportare, iar angajatul responsabil al contabilității indică suma de cont și contul contabil prin care vor fi efectuate costurile.
Raportarea în avans este formată într-o singură instanță originală. Deoarece este inclus în fluxul de lucru intern al Nomenclaturii, nu este necesar să se introducă imprimări de imprimare.
Corecțiile sunt excluse! Când acceptarea de sine și toate erorile mai multe, va trebui să faceți o nouă formă.
În cazul în care angajatul completează legătura cu călătoria de afaceri, ordinea înregistrării rămâne aceeași. Raportarea ar trebui, de asemenea, reprezentată într-o perioadă de trei zile din momentul în care întoarcerea angajatului este returnată la locul de muncă, iar confirmarea documentelor primare ale călătoriei de afaceri vor fi bilete de călătorie (aer și feroviar), facturile de servicii hoteliere, verificări. Fără confirmare, numai zilnicul zilnic rămâne.
Compilate într-o singură copie și semnată de toate persoanele responsabile.
Cel mai probabil, fiecare angajat al instituției bugetare este cel puțin o dată, dar a primit bani în raport. Instituția emite bani de la casier nevoile economice și cheltuielile legate de călătoriile de afaceri ale angajaților lor. Pentru emiterea din registrul de numerar, ordinul de numerar consumabil (Formularul N KO-2, aprobat de Comitetul de Statistică de Stat din Rusia din 18.08.1998 N 88). După înregistrare, documentul este semnat de șef, contabil-șef sau persoane autorizate.
Instituția poate enumera fonduri și non-numerar, cum ar fi un cont, un angajat deschis într-o bancă din cadrul " proiect de salarizare"Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu verificarea organizațiilor, este mai bine să se organizeze special pentru persoanele responsabile cardul de facturi in banca.
Persoană responsabilă cu toate opțiunile de eliberare a banilor (pentru nevoile de afaceri, pentru cumpărare valorile materialelorCând este îndreptată spre călătoria de afaceri și alții), este obligat să completeze o plată în avans a numerarului consumat. În conformitate cu punctul 11 \u200b\u200bdin ordinea de referință operațiuni în numerar în Federația Rusă, aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse 22.09.1993 N 40, persoanele care au primit numerar în raport sunt obligate în termen de trei zile lucrătoare de la expirarea termenului, Sau de la întoarcerea acestor persoane dintr-o călătorie de afaceri, pentru a prezenta un raport la departamentul contabil cu privire la sumele uzate și să facă calculul final asupra acestora. În același timp, perioada pentru care numerarul este emisă în cadrul raportului este determinată de șeful organizației. Pentru instituții bugetare de data astaeste de obicei determinată de regulile de referință contabilitate bugetară, aprobat de un manager superior, instituția bugetară în sine.
Emiterea de numerar în raport este efectuată numai de persoana care este cu organizația în relațiile de muncă Sub rezerva raportului complet al unei persoane responsabile cu privire la avansarea anterioară emisă anterior. Transferarea banilor emise de un raport de către o persoană este interzisă.
Astfel, angajații care au primit bani în raport cu raportul sunt obligați în termen de cel mult trei zile lucrătoare de la expirarea termenului pe care îl eliberează sau de la data revenirii de la o călătorie de afaceri pentru a prezenta un raport privind consumările consumării contabilității companiei și să producă un calcul final.
Raportul Advance se aplică fondurilor contabile emise persoanelor responsabile. Decizia Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 1 august 2001 N 55 a aprobat forma unui raport în avans (Formularul N AO-1) pentru a ține cont de fondurile emise în cadrul raportului privind administrativ cheltuieli casnice. Formularul N AO-1 se aplică începând cu 1 ianuarie 2002 de către persoane juridice de toate formele de proprietate, cu excepția instituțiilor bugetare.
Forma unui raport în avans pentru instituțiile bugetare este aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 23 septembrie 2005 N 123n. Astfel, pentru instituțiile bugetare se aplică un raport în avans - formularul 0504049. În acest articol vom vorbi Privind completarea raportului Advance al instituțiilor bugetare.
Raportul Advance se aplică pentru a ține cont de decontări cu persoane responsabile. Formularul de raportare în avans este document bilateral. Fețele responsabile oferă informații despre ele însele pe partea frontală a raportului Advance și completează coloanele 1 - 6 pe partea de cotitură a sumelor efectiv cheltuite cu aplicarea documentelor care confirmă costurile produse. În contabilitate, rapoartele Advance sunt verificate pentru corectitudinea proiectării și disponibilității documentelor care confirmă costurile cheltuielile țintă Fonduri și coloana completă 7 - 10 din partea inversă a raportului Advance care conține informații despre costurile luate de departamentul de contabilitate. Rapoartele de avans verificate sunt aprobate de șeful instituției.
Suma plătită în moneda straina, luate în considerare atât în \u200b\u200bvalută străină, cât și în ruble la rată Banca centrala Rf. Rambursarea cantității de datorie în valută străină de către persoanele de răspundere și reflectarea acestei sume în raportul Advance în echivalentul de ruble se face la rata Băncii Centrale a Federației Ruse la data aprobării raportului Advance al capului a instituției.
Sumele avansurilor primite sunt date cu data primirii și codurilor conturilor analitice corespunzătoare ale contabilității bugetare.
Baza de eliberare a banilor în cadrul raportului în orice caz este o cerere de emitere a banilor în care persoana responsabilă este obligată să indice scopul specific Primind o plată în avans a banilor. Cererea este trimisă șefului instituției. După vizitarea corespunzătoare a capului, acesta intră în departamentul de contabilitate pentru emiterea de bani. În același timp, contabilul este obligat să verifice absența restului precedent avans (ce marcă corespunzătoare este aplicată în legătură cu aplicația) și puneți contul corespunzător contabilitate analitică Conturi 0 20800 000 "Calcule cu persoane responsabile."
Notă. În ordinea de tranzacții de numerar, care stabilesc normele de emitere a numerarului în raport, nu există limitări ale valorii sumelor emise. În consecință, organizația poate emite orice sumă în cadrul raportului. Cu toate acestea, este necesar să se țină cont de faptul că, luând în considerare restricțiile limită Calcule de numerar între entități juridice (100 mii de ruble), în cazurile în care persoana responsabilă se angajează, de exemplu, achiziționarea de bunuri de la organizația terță parteAtunci când acționează în numele companiei sale, mărimea unei plăți nu ar trebui să depășească limita stabilită.
Atunci când trimiteți baza pentru emiterea de bani într-un mod de a emite bani, ordinea corespunzătoare a managerului este, după familiarizarea cu care angajatul este o declarație cu calculul preliminar. fonduri care vor fi necesare pentru o călătorie de afaceri.
Există, de asemenea, caracteristici ale pregătirii aplicațiilor pentru diferite situații.
La returnarea unui angajat dintr-o călătorie de afaceri (sau după achiziționarea de valori de mărfuri și materiale, primirea serviciilor și altele), aceasta constă într-un raport în avans privind o formă unificată, care ar trebui transmisă departamentului de contabilitate. Vă reamintim că trebuie să se facă nu mai târziu de trei zile după întoarcerea de la o călătorie de afaceri.
Dacă a fost cheltuită mai puțin decât primită, atunci reziduul sume nefondate. Revine la casier la ordinea de numerar de primire.
Dacă a fost cheltuită mai mult decât primită, depășirea raportului în avans este emisă unui angajat cu privire la ordinul de numerar consumabil.
În conformitate cu art. nouă Lege federala din 11/21/1996 N 129-FZ "pe contabilitate" (denumită în continuare - Legea n 129-FZ) operațiuni economiceImplementat de organizație ar trebui să fie emis de documente exclusive. Aceste documente servesc drept documente contabile primare, pe baza cărora înregistrările contabile. Primar documente contabile Acceptat pentru a ține cont dacă sunt compilate în forma conținută în albume forma unificată documentația primară. Documentele care nu sunt furnizate în aceste albume ar trebui să conțină detaliile obligatorii enumerate la alineatul (2) din art. 9 din Legea n 129-Fz.
La expirarea perioadei stabilite, angajatul organizației, care a primit numerar în raport cu raportul este obligat să prezinte un raport în avans departamentului contabil cu o aplicare a tuturor documentelor achitante care confirmă costurile produse.
Documentele de confirmare legate de raportul Advance trebuie să îndeplinească următoarele cerințe de bază:
Așa cum am scris mai sus, dacă angajatul a fost cheltuit mai puțin decât primul, restul sumelor necheltuite ar trebui returnate biroului instituției la ordinul de numerar de primire.
Pentru un motiv sau altul, angajatul poate întârzia întoarcerea sumelor rămase și apoi să nu le returneze deloc. În cazul în care angajatul nu a returnat soldul fondurilor neutilizate la numerar în timp util, articolul ar trebui să fie ghidat de art. 137. Codul Muncii Federația Rusă, care oferă cazuri de deducere de la salariile Un angajat pentru a-și rambursa datoria față de angajator. În special, reținerea poate fi făcută pentru a rambursa plata avansată necheltuită și raportată în timp util, emisă în legătură cu o călătorie de afaceri. În același timp, angajatorul trebuie să decidă asupra deținerii nu mai târziu de o lună de la data limită stabilită pentru a reveni la un avans și, cu condiția ca salariatul să nu conteste motive și dimensiuni de deducere.
Angajatorul declarat a declarat, de regulă, sub forma unei comenzi sau a unei comenzi, deși forma unificată a unui astfel de ordin este de reglementare acte juridice nu este instalat. În același timp, instituția ar trebui să obțină inițial un consimțământ scris al angajatului de a deține sumele din salarii. Valoarea totală a deducerii nu ar trebui să depășească 20% din suma datorată salariului angajaților (după impozitul pe impozitul pe venit).
Raportul Advance este întocmit într-o singură instanță de către o persoană responsabilă.
La titlul Parte a Raportului Advance, persoana responsabilă indică:
Un contabil pentru monitorizare indică partea din raportul Advance a informațiilor privind emiterea de bani (indică numărul și data documentului la care se eliberează banii și numărul contului corespunzător) și datele privind prezența unui a reziduuri sau excesiv pentru plata anterioară în avans.
În ceea ce privește partea din raportul Advance, există și o masă " Contabilitate", în cadrul căruia contabilul transferă suma contabilă din partea procesului de raport privind corespondența relevantă a conturilor.
În partea de jos a raportului Advance, există o secțiune - chitanța contabilului este că raportul este luat pentru a verifica cu toate documentele însoțitoare. Lista indică numele, numele, patronimic al persoanei responsabile, numărul și data raportului Advance, în cuvinte, cuantumul cheltuielilor documentate, numărul de documente însoțitoare, precum și numărul de foi din aceste documente. După completarea întregului raport, contabilul o scoate cu o linie de tăiere și oferă o față responsabilă.
Înainte de a completa partea inversă a raportului Advance, persoana responsabilă trebuie să sistematizeze documentele primare (bilete, conturile de transport, încasările de bagaje, conturi de la hoteluri sau alte persoane care oferă cazare și servicii de cazare individual, acte de cumpărare, factură, facturi de mărfuri etc.). Documentele trebuie să fie formate în ordine cronologica, Numărați-le. De regulă, documente mărime mică (De exemplu, un bilet în tren) Trebuie să lipiți pe o foaie de format A4.
Partea inversă a raportului Advance este completată următoarea comandă Conform numărului:
|
Indică numărul documentului în funcție de ca o față responsabilă numită și sistematizată. Documentele sunt aplicate raportului Advance în ordine |
|
|
Acesta este indicat de data punerii în aplicare a operațiunii economice, însoțită de plata în numerar și a spus pe document. Aceasta este data documentului. Indiferent de zilnic de echipa de afaceri Data înregistrării poate fi ordinea capului pentru o călătorie de afaceri |
|
|
Specifică numărul documentului (număr verificarea numerarului, număr de bilet |
|
|
document plătit |
Indică destinatarul fondurilor, întreținerea operațiunii (Plata de călătorie, cumpărarea de bunuri, plata patului accesorii, zilnic și etc.), numele documentului (bilet, primirea, actul de cumpărare, patch, călătorie certificat etc.) |
|
Indică suma de fonduri care trebuie rambursate enterprise pentru consumate de persoana responsabilă fonduri |
Dacă numărul de documente de confirmare depășește numărul de rânduri sub forma unui formular de raportare în avans, persoana raportoare primește oa doua foaie rotunjită a formularului, dacă este necesar, și al treilea, etc., formularul de raport și este un raport în avans pe mai multe goluri. La sfârșitul primei forme a raportului, se indică: "A se vedea calculul prin calculul în continuarea raportului Advance". În partea de sus a celei de-a doua și rapoartele ulterioare ale rapoartelor sunt indicate: "Continuând raportul Advance ... Numele complet. N ...".
Formularul de rapoarte avansat trebuie să fie semnat de o persoană responsabilă.
Raportul prealabil al persoanei responsabile, care nu corespunde cerințelor, contabilității și contabilității de mai sus nu este acceptat. Persoana raportoare în acest caz rămâne debitorul întreprinderii la valoarea fondurilor primite în cadrul raportului până la valoarea acestor fonduri rambursare.
După primirea contabilului realizat de aceștia, contabilul a intrat în prezent în acesta, iar documentele atașate acesteia verifică, de asemenea, astfel de documente și completarea corectă a raportului Advance. Verificarea se efectuează:
Completitudinea raportului persoanei de raportare privind fondurile primite este, de asemenea, verificată, adică returnarea restului fondurilor necheltuite de către această persoană.
O încălcare a contabilității completării raportului în avans sunt indicate de aceștia pe un raport raportat acest document. Contabilul are dreptul în neconformitate cerințe stabilite Pentru a întocmi un raport în avans și a documentelor pentru a le returna la o față responsabilă pentru înregistrare în mod corespunzător.
ÎN aceasta sectiune Aducem contabilitate de contabilitatelegate de emiterea de numerar în cadrul raportului.
Debit 0 20805 560 Credit 0 20104 610;
Debit 0 20802 560 Credit 0 20104 610;
Debit 0 20809 560 Credit 0 20104 610.
Debit 0 20104 510 Credit 0 20809 660.
Debit 0 20805 560 Credit 0 20104 510.
O.V.STEDINA.
contabil,
contabilitate Consultant Contabilitate
Acasă - Documente
Pentru a efectua un raport în avans, puteți utiliza:
Procedura de emitere a fondurilor la raport a fost determinată de clauza 4.4 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor de numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei în Federația Rusă "(aprobată de Banca Rusiei 12 octombrie 2011 nr 373-p).
În conformitate cu această dispoziție, emiterea de lucrător în numerar pentru costurile asociate implementării activităților entitate legală, antreprenorul individual, se face pe ordinul de numerar consumabil pe bază declaratie scrisa persoană responsabilă. Declarația este întocmită în formă arbitrară Și conține o inscripție proprie a unei persoane despre cantitatea de numerar și termenul pe care se eliberează numerarul, semnătura capului și data.
Persoana responsabilă este obligată într-o perioadă care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pe care se eliberează numerarul în cadrul raportului sau de la data angajării pentru contabilul sau contabilul șefului (și în absența lor - la manager) un raport în avans cu documentele de confirmare atașate. Verificarea raportului Advance de către contabilul-șef sau contabil (supraveghetor), aprobarea sa de către manager și decontarea finală privind raportul Advance se desfășoară la termen stabilit de către cap.
Emiterea de numerar în cadrul raportului se efectuează în condiții rambursarea completă Persoana responsabilă a datoriilor primite anterior în cadrul raportului de numerar.
În cazul în care angajatul a cheltuit banii mai puțin decât a fost emis, adică în raportul Advance există o odihnă, atunci fondurile neexifuite ar trebui returnate la casierie în următoarea zi lucrătoare după termenul limită (specificat în cerere) sau ziua ocupării forței de muncă după o călătorie de afaceri.
Dacă angajatul a cheltuit mai mulți bani decât a fost eliberat în cadrul raportului, sa reflectat într-un raport în avans, apoi după aprobarea raportului Advance, șeful își rezervă angajatul ordinului de cheltuieli, ale cărui detalii sunt încheiate într-un raport în avans.
Pe baza datelor raportului avansat aprobat al contabilității, sumele monetare responsabile.
Raportul Advance este întocmit într-o singură copie de către persoana responsabilă și angajat al contabilității.
Pe partea frontală a raportului avans ar trebui indicată: numele companiei (antreprenor), divizia, numele angajatului, poziția sa și numirea unui avans.
Pe partea inversă a formularului, persoana responsabilă înregistrează numărul, data, numele și lista documentelor care confirmă costurile (chitanțe, documente de transport, verifică kkm, verificări de mărfuri, certificate de călătorie și alte documente achitante). Cantitățile de costuri sunt reflectate în coloana 5. Dacă banii au fost emise în Zavaluta (pentru călătoriile în străinătate), atunci coloana 6 angajatul reflectă, de asemenea, valoarea monedei. Documentele anexate la raportul Advance sunt numerotate de o persoană responsabilă în ordinea înregistrării lor în raport.
Dacă documentele sunt compilate limbă străinăApoi, ultima lor traducere în limba rusă este necesară (punctul 9 din prevederi contabilitate și raportarea contabilă În Federația Rusă, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 iulie 1998 nr. 34N).
O astfel de traducere poate fi făcută ca traducător profesionist și specialiști ai agenției însuși (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 20 martie 2006 nr. 03-02-07 / 1-66).
Contabilitate Turismul de călătorie Verificarea turismului utilizarea țintă Fonduri, disponibilitatea documentelor exclusive care confirmă costurile produse, corectitudinea designului și a sumelor de numărare.
În coloanele 7-8 (partea inversă a formei) indică cantitățile de cheltuieli adoptate pentru contabilitate.
Conturile (subaccount) că debutul pe aceste sume sunt indicate în coloana 9.
Dacă există o înregistrare incorectă a raportului în avans, poate apărea o situație atunci când autoritățile fiscale nu vor accepta costurile specificate în acesta.
Luați în considerare cele mai frecvente erori.
1. Raportul în avans nu este aprobat de șeful companiei.
În conformitate cu articolul 272 alineatul (5) litera (7) Codul fiscal Data punerii în aplicare a neevaluării și a altor cheltuieli este recunoscută ca dată de aprobare a raportului Advance. Astfel, dacă un raport în avans nu este aprobat de către cap, este controversată să recunoaștem consumul pe acesta.
2. No. obligatorii obligatorii Cu o dezvoltare independentă a formei unui raport în avans.
Așa cum a vorbit anterior, de la 1 ianuarie 2013 documentare Conturile cu persoanele de responsabilitate pot fi efectuate pe baza formularelor dezvoltate independent în prezența detaliilor obligatorii în acestea, stabilit prin paragraful 2 din articolul 9 din Legea nr. 402-FZ.
Astfel, prezența detaliilor obligatorii se referă la confirmarea documentelor cheltuieli. În conformitate cu articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cheltuielile au recunoscut costurile substanțiale și documentate efectuate (suportate) de contribuabil. Aceeași cerință (prezența detaliilor obligatorii) se aplică documente primareAtașat la raportul Advance care confirmă costurile produse.
3. Lipsa numelor de produse în numerar și controale comerciale.
Se întâmplă adesea atunci când persoana responsabilă se aplică doar o chitanță de numerar (verificare comercială, proiectul de lege lipsește) cu suma comună cheltuieli. Conform autoritățile fiscale, în absența controalelor de numerar și mărfuri, indicând numele bunurilor, astfel de sume nu pot fi considerate un consum rezonabil.
4. Absența documentelor achitante la aplicarea "simplificată" cu obiectul "veniturilor" impozitării.
În scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 octombrie 2013 nr. 03-11-11 / 46198, autoritățile de reglementare raportează următoarele.
În ciuda faptului că cheltuielile nu sunt luate în considerare la determinarea baza fiscală Pentru organizațiile și antreprenorii individuali care aplică un sistem fiscal simplificat cu un obiect "venituri", se menține procedura actuală de menținere a tranzacțiilor în numerar (clauza 4 din articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Persoana raportoare este obligată la timp care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pe care se eliberează numerarul în cadrul raportului, sau de la data angajării, să prezinte contabilul-șef sau contabil (și în absența lor - la capul) un raport în avans cu documentele de confirmare însoțitoare. Pe baza acestei organizații sau antreprenorii individualiAplicarea unui sistem fiscal simplificat cu un obiect sub formă de venit ar trebui să se realizeze în procedura generală stabilită pentru emiterea rapoartelor în avans și a documentelor care confirmă costurile.
La emiterea responsabilă sumele monetare La întreprindere, angajatul apare necesitatea de a compila un raport în avans.
Luați în considerare ce procedura de emitere a unui astfel de document este valabilă în 2019, pentru a nu încalca legislația și nu se referă la creanțele din partea structurilor auditive.
Obligația angajatului responsabil este să se supună termenele limită Raport și documente care pot justifica costurile suportate.
Dar, în pregătirea unei astfel de raportări, merită să adere la reguli clare, care sunt stabilite nu numai de legislația Rusiei, ci și de capul societății prin aprobarea documentelor locale.
Raportul în avans este unul dintre documentele compilate în întreprindere, în pregătirea căreia merită să adere la legile.
Vom da seama în care documente de reglementare Este dată o definiție și ce prevederi ale legislației ar trebui să se bazeze pe contabili și angajați responsabili ai companiei.
În cadrul raportului Advance, înțelegeți tipul document de contabilitate.Ceea ce este necesar pentru raportul angajatului companiei privind cheltuirea banilor pentru achiziționarea de bunuri, servicii, lucrări.
Un astfel de document ar trebui să fie furnizat contabilului cu documentația, care va confirma validitatea costurilor suportate.
Sumele avansate pot fi emise numai la publicarea, în care există o listă a persoanelor responsabile, a limită reflectată, obiectivele pe care le pot fi emise banii, dimensiunea lor.
Cu ajutorul unui raport în avans, angajații companiilor li se oferă confirmarea sumelor cheltuite, care a fost emisă anterior prin ordinul angajatorului.
Rapoartele Advance sunt completate cu angajați care au fost eliberați obiective organizare. O formă completă a unui angajat al personalului contabil al companiei este transferată, persoanele autorizate sunt verificate și semnează.
Toate fondurile responsabile ale fondurilor trebuie să revină la registrul de numerar al companiei în conformitate cu normele aprobate.
Suma deasupra limitei furnizate este emisă de software. Pe baza rapoartelor în avans, scrieți banii emise.
Utilizați formularul reglementat de primar documentație de contabilitate AO-1 (OKD 0302001), care este adoptat de Guvern (în conformitate cu).
Aplicați un astfel de formular pentru a lua în considerare banii, eliberat în față, care este considerat responsabil, pentru costuri economice sau de altă natură.
După aprobarea formei compilate a unui raport în avans, contabilul scrie și desfășoară în contabilitate.
Dacă este necesar, rambursarea cheltuielilor peste limite. Un astfel de document ar trebui să fie într-o singură instanță pe hârtie sau în format electronic.
Pentru a preveni acest lucru, aflați atunci când merită să depuneți un raport către management și câte formulare ar trebui păstrate în întreprindere.
Persoana care a primit bani responsabili ar trebui să fie în termen de 3 zile de la încheierea termenelor pe care le sunt emise, să prezinte un raport. Toate termenele limită pentru furnizarea documentației stabilește capul companiei.
Astfel de caracteristici sunt discutate la punctul 11 \u200b\u200bdin Regulamentul de desfășurare a tuturor tranzacțiilor în numerar în Rusia, care a fost adoptată.
Raportul este trimis:
Perioada în care vor fi stocate rapoartele în avans, stabilite de legislația Federației Ruse.
Există unul "Dar" - Termeni 3. Documentația cu informații privind timpul de depozitare pot fi împărțite în astfel de grupuri:
Termenii sunt negociați în astfel de dispoziții:
Compania trebuie să asigure siguranța acestor documente, să asigure condiții de siguranță.
La modificarea manualului, documentele trebuie transmise în conformitate cu normele prevăzute în documente locale Întreprinderi ().
Principala sursă este, în cazul în care se indică faptul că raportul ar trebui păstrat cel puțin 5 ani (paragraful 4 al alineatului (4) din secțiunea a doua).
Dacă trebuie să trimiteți angajatului unei călătorii de afaceri, se eliberează astfel de referințe:
După ce comanda este prezentată și ordinea de numerar consumabilă va fi întocmită, persoana responsabilă primește bani de la casier.
Dacă un astfel de angajat va cheltui fondurile emise, el trebuie să fie solicitat certificate, care vor confirma costurile.
| Nu este considerat un tip de documentație primară, ci angajații fiscali La efectuarea de controale, aceasta poate fi solicitată deoarece acestea sunt confirmate prin plata efectivă. La cecuri ar trebui să fie o imprimare clară, toate informațiile trebuie să fie citite. Dacă un astfel de document nu este prezentat, costurile pot fi luate cu alte referințe. Adică, este permisă furnizarea unui raport în avans fără o chitanță în numerar în 2019. | |
| Formă de responsabilitate strictă | La verificarea unui astfel de document va fi verificat dacă este compilat corespunzător și dacă se utilizează formularul instalat. Ar trebui să reflecte astfel de date:
|
| Care nu au formă unificată. Cum de a asigura utilizarea sumelor la cecuri? Necesitatea obligatorie de a reflecta astfel de informații:
Numere notă și imprimă cerințele obligatorii |
|
| Deasupra capului | |
| — | |
| Cecuri de echipament de numerar | — |
| Documente de plată | La comenzile de numerar parohiale |
După returnarea unui angajat de virgulă pentru a prezenta un raport în avans și documente conexe departamentului de contabilitate.
Dacă angajatul cheltuieli mai mulți bani, și nu justificată, suma excesivă Din raportul Advance dedus din profiturile unui astfel de angajat.
Toate referințele sunt executate în conformitate cu cerințele prescrise în documente legislative. Dacă le rupeți, așteptați cereri de la reprezentanți structuri fiscaleamenzi.
Există o serie de nuanțe care ar trebui să fie amintite de companii care practică emiterea de fonduri responsabile personalului lor.
De exemplu, nu toată lumea știe cum să fie cu numerotarea rapoartelor în avans, ce caracteristici ale pregătirii unui document privind nevoile economice. Newbies permite, de asemenea, erori la completarea formularului în programul 1C.
De exemplu, angajatul este eliberat bani pentru nevoile de afaceri la checkout. El pune semnătura în.
După finalizarea sarcinii, se depune actul de muncă efectuat, care este semnat de Comisie. În cazul în care documentul contabil, ceea ce va confirma închiderea avansului?
Dar pentru a obține suma, toți angajații vor scrie o declarație, care reflectă astfel de date:
Anterior, directorul a pus pe fiecare sumă și calendar. În 2019, aceste informații pot fi tipărite pe un computer personal.
De la manager este necesar doar să punem o semnătură. Aplicație de probă:
În cazul în care angajatul nu raportează cu privire la mijloacele că raportul a fost emis mai devreme, nu are dreptul de a obține o altă sumă.
Dreptul de a face transfer la așezări Fondurile responsabile au apărut după aprobare.
Pentru a enumera cardul de care aveți nevoie:
Numerarul va fi acum reflectat în impozitul și contabilitatea:
Este permisă reflectarea banilor responsabili care sunt listați hărți corporative. Declarația de scriere B. liber de la, Liderul este publicat o comandă.
Amintiți-vă că nu trebuie să scrieți sumele de contabilitate Pentru impozitul pe venit până când angajatul este prezentat un raport în avans cu toate documentele necesare.
Nu ar trebui acumulate contribuții de asigurare și să dețină impozitul pe venitul unui individ. TVA poate fi inclusă în biletele de avion. În caz contrar, urmați doar regulile simple.
Cu ajutorul unui raport în avans, persoanele responsabile confirmă sumele cheltuite emise de acestea înainte de plata în avans.
Emitere sumele avansate Acesta poate fi realizat numai pe baza Ordinului Managerului, indicând lista persoanelor, termenelor și obiectivelor care sunt emise pentru bani, precum și dimensiunea acestora. Angajații comandați care eliberează bani în raport cu raport pot fi făcute pe baza sau aprobată de către cap.
Formularul de raportare în avans este un formular bilateral unic nr. AO-1 și este supus completării unei singure exemplare ca persoană responsabilă și un angajat al contabilității.
Documentele care confirmă cheltuielile efectuate de angajat ar trebui să fie enumerate pe partea revolving a formularului din coloanele 1-6, indicând sumele de costuri ale acestora. Aceste documente trebuie să fie numerotate în conformitate cu procedura de enumerare din raport.
În coloana 1, persoana responsabilă indică număr de seriealocate documentului de achitar.
În graficul 2 și 3, respectiv, data pregătirii documentului primit și a numărului său este indicată.
În coloana 4, este indicat tipul de consum (de exemplu, cheltuielile de papetărie).
Cantitatea de debit este indicată în coloana 5, dacă consumul este efectuat în ruble sau în coloana 6, dacă consumul se efectuează în valută străină.
Cantitatea totală de personal responsabil este indicată în rândul "total" din coloana 5 sau 6.
2) contabil.
Raportul avansat completat de angajat împreună cu documentele achitante este închiriat în departamentul de contabilitate. Contabil pentru acceptarea de la persoana raportoare nr. AO-1 semne în adoptarea unui document de verificare care indică numărul și data, valoarea finală a costurilor și numărul documentelor atașate care confirmă costurile produse. La sfârșitul primului, data depunerii raportului este specificată, după care chitanța contabilului este transmisă persoanei responsabile.
Contabil, după verificarea corectitudinii documentelor și a consumului de fonduri, completează partea inversă a formei coloanei 7-8, indicând cantitatea de costuri adoptate pentru contabilitate și numărul 9, indicând numărul contabilitatecare debită cu privire la cantitatea de cheltuieli.
Mai mult, contabilul este completat cu partea facială a Blanca AO-1, \u200b\u200bindicând: echilibrul plății anterioare anterioare, valoarea plății în avans primite din registrul de numerar, valoarea fondurilor consumate, restul sau Supratensiune a sumelor avansate, înregistrările contabile ale operațiunilor contabile ale costurilor generate.
Informații pentru completarea unui tabel de înregistrări contabile se formează din aceste numărări 9 din partea inversă a raportului Advance.
După verificarea corectitudinii calculelor aritmetice, a documentelor și a cheltuielilor de fonduri, documentul este trimis la aprobarea de către șeful organizației.
După aprobarea documentului contabil, contabilizarea fondurilor responsabile și a soluționării finale cu persoana responsabilă.
Dacă avansul nu este utilizat pe deplin, reziduul este predat de o persoană responsabilă în registrul de numerar al organizației
