Stimulentele fiscale pentru antreprenori sunt unul dintre domenii sprijinul statului. La începutul unei afaceri, când încă nu este clar dacă afacerea va fi profitabilă, obligația de a plăti impozite poate fi copleșitoare.
Pentru a ajuta antreprenorii nou-înființați, statul a dezvoltat un program de așa-numite concedii fiscale. Întreprinzătorii individuali care intră sub acțiunea sa nu pot plăti impozite după înregistrare, dar cu o serie de condiții.
Programul de concediu fiscal în sine a fost dezvoltat pentru perioada 2015-2020, dar un anumit antreprenor poate lucra la o rată zero timp de cel mult doi ani. Fiecare regiune stabilește beneficii pentru întreprinzătorii individuali prin actul său de reglementare local - o lege, un decret, o decizie.
Se presupune că datorită introducerii lui zero cota de impozitare pentru oamenii de afaceri începători, bugetele regionale vor lipsi 250 de miliarde de ruble în timpul programului. Nu toți subiecții Federației Ruse pot opta pentru o astfel de reducere venituri fiscale, prin urmare, regiunile au primit dreptul de a oferi beneficii pentru începători doar pe anumite tipuri Activități.
A obtine concedii fiscale pentru IP în 2017, trebuie îndeplinite următoarele condiții.
Aflați despre regional act normativ, care indică condițiile sărbătorilor, puteți pe site-ul Serviciului Federal de Impozite, în departamentul economic administratia locala sau în oficiu fiscal. Să folosim exemplul legii orașului Moscova pentru a arăta ce tipuri de activități sunt acoperite de rata zero.
Lista activităților care fac obiectul concediilor fiscale este aprobată prin Legea Moscovei din 18 martie 2015 nr. 10. Aceasta este o listă destul de extinsă de zone furnizate separat pentru sistemul fiscal simplificat și PSN.
| № | Activități |
| 1 | Fabricarea produselor alimentare și a băuturilor (cu excepția băuturilor alcoolice și alcoolice) |
| 2 | Productie textila |
| 3 | Fabricarea îmbrăcămintei, îmbrăcămintea și vopsirea blănurilor |
| 4 | Fabricarea de piele si produse din aceasta |
| 5 | Prelucrarea lemnului, fabricarea produselor din lemn și plută, cu excepția mobilierului, fabricarea paielor și a materialelor de împletit |
| 6 | Fabricarea hârtiei și a produselor din hârtie |
| 7 | Editare, tipărire, copiere de medii de informare |
| 8 | Fabricarea produselor din cauciuc si plastic |
| 9 | Fabricarea de produse metalice finite, cu excepția mașinilor și echipamentelor (cu excepția armelor și munițiilor) |
| 10 | Fabricarea de mașini și echipamente, instalarea de mașini și echipamente industriale, reparații de mașini și echipamente |
| 11 | Productie Echipamente de birouși echipamente, calculatoare și echipamente periferice |
| 12 | Productie si reparatii echipamente electrice |
| 13 | Fabricarea produselor electronice si optice, repararea echipamentelor de comunicatii |
| 14 | Productie de instrumente si echipamente medicale, dispozitive medicale bazate pe utilizarea radiatiilor, instrumente si dispozitive de control si masura si navigatie, ceasuri, instrumente optice, echipamente fotografice si de film, reparatii echipamente electronice si optice |
| 15 | Fabricarea mobilierului |
| 16 | Productie de instrumente muzicale |
| 17 | Productie de articole sportive |
| 18 | Productie de jocuri si jucarii |
| 19 | Productie de maturi si perii |
| 20 | Fabricarea altora produse terminate, neincluse în alte grupe, producție produse din plastic folosit in constructii |
| 21 | Prelucrarea deșeurilor și a resturilor de feroase, neferoase, metale pretioase, precum și materii prime secundare nemetalice |
| 22 | Cercetare și dezvoltare științifică |
| 23 | Activitati de asistenta medicala, activitati veterinare, ingrijiri rezidentiale, servicii sociale |
| 24 | Educaţie |
| 25 | Activitati in domeniul sportului |
| № | Activități |
| 1 | Reparații și croitorie de articole de îmbrăcăminte, blană și piele, pălării și mercerie textilă, reparații, croitorie și tricotaj de tricotaje |
| 2 | Repararea, colorarea si croitoria pantofilor |
| 3 | Reparatie si întreținere echipamente radio-electronice de uz casnic, mașini de uz casnic și aparate electrocasnice, ceasuri, reparatii si fabricarea produselor metalice, inlocuirea bateriilor la ceasurile electronice si alte dispozitive |
| 4 | Reparatie mobila |
| 5 | Servicii de educație publică în cursuri și îndrumare |
| 6 | Servicii de supraveghere și îngrijire a copiilor și a bolnavilor |
| 7 | Fabricarea produselor de meșteșuguri de artă populară |
| 8 | Reparatii si fabricare de tolerie si ceramica |
| 9 | Lucrări de gravură pe metal, sticlă, porțelan, lemn, ceramică |
| 10 | Repararea jucăriilor |
| 11 | Producție și tipărire carti de vizitași felicitări de invitație pentru sărbători în familie |
| 12 | Copie-multiplicare, legare, cusatura, cant, lucrare de carton |
| 13 | Productie si restaurare covoare si covoare |
| 14 | Desfășurarea orelor de educație fizică și sport |
| 15 | Ocupaţie activitati medicale sau activități farmaceutice |
| 16 | Servicii de excursii |
| 17 | Activitati de traducere si interpretare |
Nu există o procedură specială de tranziție la concedii fiscale pentru antreprenorii începători. Faptul că un antreprenor individual lucrează la o rată zero este indicat în cererea de trecere la un brevet sau în declarație anuală conform USN.
Pentru a nu se încurca, recomandăm viitorilor antreprenori să se consilieze în prealabil de la fisc. Este necesar să se clarifice dacă activitatea propusă se încadrează în domeniul de aplicare a concediilor fiscale și ce restricții sunt stabilite prin actul de reglementare regional.
Dacă sunt îndeplinite toate condițiile, atunci antreprenorul va primi un brevet, care va indica faptul că costul brevetului este zero. Ei bine, cei care au ales sistemul simplificat de impozitare pur și simplu nu vor plăti avans și impozit la sfârșitul anului. Dar, din nou, pentru a reduce riscul litigii fiscale merită să vă consultați în prealabil cu IFTS local despre posibilitatea de a lucra la o rată zero în cazul dumneavoastră particular.
Modificări care prevăd scutirea de taxe pentru întreprinzătorii individuali au fost aduse Codului Fiscal încă din 2015. Cu toate acestea, modificările adăugate în iulie 2016 s-au schimbat oarecum regulile actuale. În plus, de la 1 ianuarie 2017 a introdus nou clasificator specii activitate economică(OKVED2) OK 029-2014 și produse (OKPD2).
În baza articolului 346.20 din Codul fiscal, întreprinzătorii persoane fizice beneficiază de scutiri de impozit în anul 2019, cu condiția să se înregistreze mai întâi în acest statut. Acest lucru elimină posibilitatea de a închide vechea întreprindere și de a redeschide una nouă. Număr atribuit unui antreprenor individual în registrul de stat() nu se schimba niciodata. Au următoarele reguli:
Astfel, doar pentru cei care îndeplinesc anumite cerințe, nu pentru toți întreprinzătorii individuali, scutirea de taxe este posibilă în cadrul legislatia actuala. Modificările aduse nu afectează plăți obligatorii pentru pensie şi asigurare de sanatate. Sunt plătiți în mod obișnuit.
Încă de la început, modificările au prevăzut „sărbători” pentru o listă limitată de activități comerciale. Acestea includ zona de productie, activitatea științifică și prestarea de servicii gospodărești către populație. Având în vedere că din ianuarie anul curent au fost introduse noi directoare, situația s-a schimbat atât pentru antreprenori înșiși, cât și pentru legiuitori. La nivelul subiecților Federației, toate legile și listele vor fi aduse în concordanță cu clasificarea introdusă, iar mulți antreprenori vor trebui să introducă și modificări la USRIP prin adăugarea sau modificarea codurilor OKVED.
Alte restrictii:
Având în vedere că scutirea de impozit pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este posibilă doar pe sistemul simplificat de impozitare, trebuie avut în vedere că condițiile de trecere la acest regim s-au schimbat începând cu ianuarie:
(!) pentru perioada 2017 - 2019 sunt stabilite dimensiuni fixe excluzând deflatorul.
Impozitarea întreprinzătorilor individuali pe OSNO nu implică scutire de taxe. În cazul în care întreprinderea combină sistemul de impozitare simplificat și PSN (ambele tipuri care se încadrează sub cota de 0) - pentru a determina dreptul la „simplificat”, venitul este considerat comun pentru cele două regimuri specificate. Depășirea limitelor în același timp anulează „sărbătorile”. Autoritățile regionale pot reduce pragul de tranziție în regiunea lor, dar nu mai mult de 10 ori.
Pentru antreprenorii individuali fără taxe au fost introduse noi formulare de raportare. Pentru sistemul de brevete - un formular de cerere (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. GD-4-3 / 11496, 06/01/2015). Pentru "simplificatoare" cu o rată zero - formă nouă declarații (Ordinul Serviciului Fiscal Federal Nr. GD-4-3 / 8533, 20.052015).
Modificările introduse Codului Fiscal, de fapt, au stabilit doar posibilitatea aplicării unei cote de impozitare de 0%. Toate celelalte condiții sunt determinate de regiuni în mod independent:
Prin urmare sisteme USN„venituri-cheltuieli”, ea „plutește de la 5 la 15%. În prezent, se discută un proiect de lege care să reducă frontierele la 3-8%. Pentru modul „6% din venit” - se oferă o rată de maxim 1 până la 3%.
Pentru că de obicei include tipuri diferite servicii personale pentru populatie, atunci inregistrarea intreprinzatorilor individuali va fi scutita de taxe timp de 2 ani doar sub noile coduri OKVED. În acest caz, este necesar să așteptați până când se fac modificări în legea regională.
Legea subiectului Federației poate introduce propriile limite asupra putere maxima muncitori, de catre valoare limită venituri pentru perioada fiscală. Deci, după ce ați primit acest drept, nu trebuie să depășiți valorile indicate, pentru a nu-l pierde în al doilea an.
De exemplu, în Regiunea Moscova, există o cotă USN de 10% pentru producătorii de mobilier, echipamente medicale, organizațiile științifice, culturale și sportive care plătesc impozit pe venit. Și rata de 0% este valabilă - pentru cei angajați în producție, sau întreprinderi de științific și orientare socială. Numărul de angajați ai întreprinderii nu trebuie să depășească 15 persoane.
Concluzii. Pentru a putea beneficia de scutirea de taxe pentru IP în 2019, trebuie să fiți înregistrat nu mai devreme de data intrării în vigoare a legii regionale privind introducerea unei cote de 0% pentru categoriile hoteliere de antreprenori. În același timp - să nu depășească limitele stabilite în regiune pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat și să nu se încadreze din lista activităților permise să funcționeze sub brevet. Acestea din urmă trebuie aduse în conformitate cu noile clasificatoare din 2019.
Bugetul limitat al entităților de afaceri, care nu permite dezvoltarea deplină, este principala problemă pentru proprietarii de afaceri mici. Din acest motiv, antreprenorii economisesc în mod constant la astfel de elemente importante de cheltuieli. activitate economică, ca publicitate, achizitionarea de materii prime de calitate si asigurarea personalului. Acest lucru duce la o scădere a calității produse terminate, precum și la viteza insuficientă de implementare a acestuia.
Stimulente pentru afaceri mici
Deoarece afacerile sunt principala sursă de reaprovizionare trezoreria statului, apoi oficialii guvernamentali caută să asiste în promovarea antreprenoriatului. Este furnizat prin intrare scutire de la taxe. Avantajul scutirii totale sau parțiale de impozite poate fi folosit de entitățile comerciale la începutul activității lor, sub rezerva respectării afacerii cu cerințele reglementate. În ciuda utilizării pe scară largă a programului de stimulare a afacerilor, mulți antreprenori se întreabă ce sunt concediile fiscale pentru antreprenorii individuali.
Ce este o vacanță fiscală
Sărbătorile fiscale reprezintă o serie de măsuri menite să stimuleze dezvoltarea industrii individuale economie. Ele se bazează pe sau parțial eliberare completă entități comerciale cu statut de întreprinzător individual, de la unul sau mai multe impozite, a căror plată este reglementată prin acte juridice de reglementare. declin povara fiscală realizat prin:
Prin utilizarea afacerilor Perioadă de grație, statul oferă cetățenilor locuri de muncă suplimentare, și de asemenea crește flux de investițiiîn țară în detrimentul entităților de afaceri funcționale cu succes, cărora inițial li s-au asigurat toate condițiile de dezvoltare.
Măsura de stimulare se aplică selectiv datorită dorinței statului de a crește productivitatea în anumite segmente ale economiei, precum și de a asigura un anumit contingent de oameni cu locuri de muncă. Partea negativă sărbătorile preferențiale sunt folosirea lor de către antreprenorii fără scrupule care folosesc privilegiul de a se sustrage de la impozite. De asemenea, poate exista inconsecvență în prețuri elemente individuale produse fabricate de entități comerciale care aplică beneficiul și lucrează în conformitate cu Codul fiscal Federația Rusă.
Pentru a sprijini întreprinderile înregistrate în anumite regiuni, statul a introdus în 2017 concedii fiscale pentru întreprinderile mici. Legea a fost adoptată în 2014, ceea ce a făcut posibilă aplicarea beneficiului pentru întreprinderile mici încă de anul viitor.
Reglementarea legislativă a problemei privind concediile fiscale
Fiecare regiune are propria sa dată de începere a perioadei de grație. Teritorial administrare informează reprezentanții întreprinderilor despre momentul începerii aplicării beneficiilor și condițiile de afaceri în care este relevantă înregistrarea concediilor fiscale. În acelea regiunile ruseștiîn cazul în care este necesară o revigorare a pieței într-un anumit domeniu de afaceri, oficialii guvernamentali au dreptul de a determina în mod independent măsuri pentru stimularea activității antreprenoriale.
Conta pe condiţii preferenţiale funcționarea unei afaceri poate fi deschisă de către antreprenori individuali pentru prima dată. Legea privind concediile fiscale limitează perioada de timp în care acestea sunt relevante. Termenele de utilizare a beneficiilor nu depășesc doi ani de la data înregistrării unei entități comerciale. Reguli reglementează posibilitatea utilizării beneficiilor până în 2020.
Citeste si: Cum să aflați sistemul de impozitare al contrapărții
Un antreprenor individual, înainte de a aplica pentru un privilegiu, trebuie să clarifice ce tipuri de activități fac obiectul concediilor fiscale. Un manager de afaceri poate conta pe asistență dacă desfășoară activități într-un mediu științific, industrial sau sfere sociale. Specificarea focalizării claselor se realizează pe nivel regional prin adopție reprezentanti autorizati corpuri administrația locală reglementări care se aplică numai unei anumite regiuni.
Criterii de aplicare a creditului fiscal
Este posibil ca concediile fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi să nu fie emise pentru toate entitățile comerciale. Atunci când se analizează problema asistenței, se ține cont de sistemul de impozitare aplicat veniturilor primite ca urmare a activității economice. Un verdict pozitiv poate fi contat de oamenii de afaceri care au ales un simplificat sau sistem de brevete plata impozitelor.
La nivel regional, sunt reglementate restricții privind utilizarea prestațiilor. Acestea sunt legate de numărul de angajați, precum și de suma veniturilor primite sau fluxul de numerar pentru anul calendaristic în care întreprinzătorul a desfășurat activități în cadrul unei scheme preferențiale.
Scutirea completă de taxe este relevantă numai pentru proprietarii de afaceri care operează în cadrul unei scheme simplificate. Ordine legislativă se aplică numai la plata impozitelor acumulate pe profit. Contribuții fixe pentru seful afacerii, precum si deduceri pt angajati iar alte tipuri de impozite sunt plătite de către un antreprenor individual în conformitate cu procedura generală. 70 la sută venit total trebuie primite pentru desfășurarea activităților în cadrul unei scheme preferențiale.
Afacerile mici sunt formate din entități de afaceri care sunt antreprenori individuali și SRL-uri. În ciuda faptului că concesiunile sunt destinate întreprinderilor mici, concediile fiscale pentru SRL-uri nu pot fi aplicate. Din cauza bugetului limitat, statul a reglementat criteriile de determinare a categoriei de beneficiari.
Din punct de vedere al riscului, proprietarii entitati legaleîn statutul unei societăţi răspundere limitată mai protejați decât antreprenorii individuali. Când situații problematice cu desfășurarea activităților care s-au transformat litigii, fondatorii SRL riscă doar în limitele investițiilor în fond statutar fonduri și IP - toate proprietățile deținute. Prin urmare, statul, prin introducerea de beneficii, reduce costurile antreprenorilor individuali și îi asigură acestuia protecție financiară.
Tipuri de activități care permit proprietarilor individuali să aplice concedieri fiscale
Perioada de grație a impozitării, în care se aplică o cotă de impozitare zero asupra veniturilor întreprinzătorului, este concepută pentru o perioadă de timp reglementată din 2015 până în 2020. Pentru un antreprenor care tocmai a deschis o afacere, perioada de grație poate fi de până la două perioade fiscale, care se calculează în timp calendaristic.
Durata perioadei de grație este influențată de momentul adoptării legii într-o anumită regiune, deoarece la momentul înregistrării unei afaceri, beneficiul poate să nu se aplice antreprenorilor individuali. regiune specifică. decizia finala durata concediilor este luata de autoritatile regionale. Depinzând de situatia economicaîn regiune, în funcție de dezvoltarea structurilor individuale de afaceri, reprezentanții acesteia au dreptul să stabilească o perioadă minimă sau maximă.
Durata maximă a concediului de odihnă corespunde a două perioade fiscale, ale căror limite sunt determinate de începutul anului și sfârșitul acestuia. Când deschideți o afacere la sfârșit an calendaristic, sfârșitul primei perioade va fi ultima zi. Prin urmare, pentru a profita la maximum de beneficiul oferit de stat, se recomandă planificarea înregistrării unei noi entități comerciale la începutul anului.
Un exemplu de credit fiscal
Pentru antreprenorii individuali care depun brevet sistemul fiscal, scutirea este valabilă pentru o perioadă corespunzătoare duratei brevetului. Dacă parametrul corespunde unei valori mai mici de un an, atunci vacanța se va încheia înainte de două ani calendaristici. Nu este posibilă prelungirea beneficiului pe măsură ce termenul brevetului este prelungit. Acest lucru face să fie neprofitabilă utilizarea brevetelor pe termen scurt pentru noii antreprenori care doresc să folosească beneficiul.
La aplicarea beneficiilor, antreprenorii individuali nu sunt scutiți de contabilitate fiscală.
Acest lucru se datorează faptului că dreptul de a folosi vacanțele poate fi pierdut din mai multe motive, iar entitatea comercială va trebui să plătească impozit în conformitate cu cerinte legale. Dacă nu au fost luați în considerare anterior parametrii veniturilor primite și suma cheltuielilor efectuate, atunci va fi dificil să restabiliți departamentul de contabilitate, iar greșelile în acest domeniu pot duce la amenzi.
DOCUMENTE NECESARE PENTRU ÎNREGISTRAREA ADOPȚIEI 1. copie după pașaportul părintelui (părinților adoptivi); 2. o copie a certificatului de naștere al adoptatului; 3. documente care să ateste decesul părinților sau semnătura consimțământului acestora la adopție; 4. copie după certificatul de căsătorie al părinţilor adoptatori (părinte adoptiv) - în cazul adopţiei unui copil de către 5. persoane (persoană) căsătorite; 6. raport medical privind starea de sănătate a părinţilor adoptatori (părinte adoptiv); 7. raport medical privind starea de sănătate a adoptatului; 8. adeverință de la locul de muncă privind funcția ocupată și salariul sau copie după declarația de venit sau alt document privind veniturile, (pentru ultimele 12 luni); 9. Adeverința organelor de afaceri interne (poliție) privind lipsa cazierului judiciar al părinților adoptivi; 10. un document care confirmă dreptul de folosință a spațiului de locuit sau dreptul de proprietate asupra spațiului de locuit; 11. referinta de la locul de munca; 12. la adoptarea unui copil de către unul dintre soți - acordul celuilalt soț; 13. consimțământul adoptatului la adopție, dacă acesta a împlinit vârsta de 10 ani; 14. adeverință de la orfelinat cu acordul la adopție; 15. document de înregistrare a cetăţenilor (soţilor) ca candidaţi pentru părinţi adoptatori; 16. autobiografie (scris de mână); 17. raport de examinare; 18. cerere la CBR (dați un aviz cu privire la posibilitatea de a fi candidat(i) pentru părinți adoptivi). DOCUMENTE NECESARE PENTRU TUTELA 1.paşaport, iar în cazuri prevazute de lege Federația Rusă, un alt document care dovedește identitatea sa; 2. o cerere cu o cerere de a-i emite o concluzie cu privire la posibilitatea de a fi tutore (custode), parinte vitreg, asistent maternal (formularul se eliberează la cerere); 3. o adeverință de la locul de muncă care să indice postul și mărimea mediei salariile pentru ultimele 12 luni și pentru cetățenii care nu sunt membri ai relaţiile de muncă, - un alt document care confirmă venitul (pentru pensionari - o copie certificat de pensie, referințe din autoritate teritorială fond de pensie al Federației Ruse sau al unui alt organism care exercită asigurarea pensiei); 4. un extras din cartea casei (apartamentului) de la locul de reședință sau alt document care confirmă dreptul de folosință a spațiului rezidențial sau dreptul de proprietate asupra spațiului rezidențial și o copie a documentului financiar cont personal de la locul de reședință; 5. adeverință de la organele de afaceri interne care să ateste că cetățeanul nu are antecedente penale pentru săvârșirea unei infracțiuni intenționate împotriva vieții și sănătății cetățenilor; 6. un raport medical privind starea de sănătate pe baza rezultatelor unei examinări a unui cetățean, eliberat în conformitate cu procedura stabilită de Ministerul Sănătății și dezvoltare sociala Federația Rusă (formularul se eliberează la cerere); 7. o copie a certificatului de căsătorie (dacă cetățeanul este căsătorit); 8. consimțământul scris al membrilor adulți ai familiei, ținând cont de părerea copiilor care au împlinit vârsta de 10 ani, care locuiesc împreună cu un cetățean, de a accepta un copil (copii) într-o familie; 9. certificat de conformitate spaţii de locuit sanitare şi reguli tehniceși standardele emise de responsabilul organisme autorizate(eliberat la cererea autorității tutelare și tutelare pt gratuit); 10. un document care confirmă trecerea unei pregătiri speciale pentru un cetățean care și-a exprimat dorința de a deveni tutore (dacă există); PERMISIUNE DE RETRAGERE DE BANI DIN CONTUL UNUI MINOR 1. pașaportul părinților și proprietar minor mai vechi de 14 ani și, în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse, un alt act de identitate; 2. certificatul de naștere al proprietarului minor; 3. cererea unui proprietar minor în vârstă de peste 14 ani pentru acordul la tranzacție; 4. cererea părinților proprietarului minor cu privire la eliberarea unei autorizații prealabile a autorității de tutelă și tutelă de a retrage fonduri din cont (dacă copilul are vârsta sub 14 ani), sau la eliberarea permisului prealabil din partea părinților să dea consimțământul minorului să retragă fonduri din cont (dacă copilul are peste 14 ani) 5. ordin de tutelă 6. dovada dreptului de proprietate asupra bani lichizi(acord depozit bancar, cartea de economii, certificat de drept la moştenire etc.) PERMISIUNE DE CĂSĂTORIE PENTRU MINORI care au împlinit vârsta de şaisprezece ani 1. Certificat de naştere al minorului; 2. pașaportul unui minor și, în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse, un alt document de identitate; 3. pașaportul unei persoane care dorește să se căsătorească cu un minor; 4. document care confirmă disponibilitatea motiv bun(aceasta poate fi concluzia comisie medicala despre sarcină, nașterea unui copil (certificat de naștere a unui copil); 5. cererea unui minor și a unei persoane care dorește să se căsătorească cu un minor; 6. cererea părinților minorului pentru permisiunea de a se căsători cu minorul.
„Vacanțe” este un cuvânt bun, dar „vacanțe fiscale” este și mai bun. Acest cuvânt promite o perioadă liberă de studii sau activități, iar în raport cu oamenii de afaceri - o scutire temporară de povara fiscală. Asta e doar sărbătorile, în sensul lor clasic, sunt oferite celor care s-au săturat deja de studii sau de lucrările drepților, iar concediile fiscale sunt oferite începătorilor care tocmai au terminat. înregistrare de stat.
S-au discutat destul de larg despre concediile fiscale, au fost menționate și de președinte în. Așteptările de la introducerea lor au fost serioase, așa că chiar i-am sfătuit pe utilizatorii noștri să amâne înregistrarea de stat a SRL-urilor și a antreprenorilor individuali până când va fi clarificată această problemă.
Cu toate acestea, legea mult așteptată nu a devenit un cadou de Anul Nou pentru potențialii oameni de afaceri. În primul rând, s-a dovedit că concediile fiscale sunt oferite numai pentru antreprenorii individuali nou înregistrați și nu au fost introduse pentru SRL-uri dintr-un motiv care este surprinzător pentru afaceri, dar complet de înțeles pentru birocrați. Oficialii pur și simplu nu au găsit mecanisme care să împiedice înregistrarea în masă a noilor companii în scopul taxării zero.
Înregistrarea IP se efectuează în funcție de TIN-ul unei persoane fizice, care nu se modifică de-a lungul vieții sale, astfel încât este ușor să-i urmăriți pe cei care s-au anulat și s-au înregistrat din nou pentru a intra sub concediu fiscal. Dar închiderea unei companii care funcționează și deschiderea uneia noi, care va intra sub concediu fiscal, este ușor, deoarece organizațiile au numere de identificare diferite. S-au exprimat gânduri pentru a lega posibilitatea înregistrării unei „societăți preferențiale” de anumiți fondatori, dar aceștia nu au avut timp să dezvolte un mecanism adecvat sau nu au vrut.
Așadar, repetăm, concediile fiscale sunt prevăzute doar pentru antreprenorii individuali nou înregistrați. Antreprenorii care operează deja la momentul intrării în vigoare a legii regionale, concediile fiscale nu se aplică.
În al doilea rând, legea federală nu a introdus concedii fiscale în toată Federația Rusă, ci doar a dat regiunilor dreptul de a le introduce acasă. Regiunile nu s-au grăbit să facă acest lucru, pentru a nu pierde veniturile fiscale așteptate din noul IP. „Lipsa” estimată a impozitelor din cauza beneficiilor propuse în Rusia în ansamblu este de 250 de miliarde de ruble. Ca parte din buget de stat nu mult, dar pentru unii bugetele regionale chiar și 1-2 miliarde de ruble este o sumă serioasă. Deși, s-ar părea, ce diferență are - la urma urmei, concediile fiscale nu reduc veniturile fiscale existente, ci permit locuitorilor din regiuni să deschidă noi afaceri, să se ridice și apoi să reînnoiască trezoreria. Dar oricum, porțiune semnificativă regiuni introduse pe teritoriul său impozitare zero pentru noii antreprenori.
În al treilea rând, concediile fiscale se aplică anumitor tipuri de activități în producție, servicii și activitate științifică. Comerțul nu este supus concediilor fiscale! Fiecare regiune își stabilește anumite tipuri de activități, indicând codul OKVED, căruia i se va aplica acest beneficiu. În plus, legile locale pot stabili și alte restricții și cerințe pentru IP „în vacanță”.
În al patrulea rând, doar antreprenorii individuali care au ales modurile STS și PSN pot primi concedii fiscale. Acest beneficiu nu se aplică regimului imputat și OSNO.
În al cincilea rând, deși perioada de valabilitate legi regionale despre concediile fiscale este stabilită până la sfârșitul anului 2020, un anumit întreprinzător individual le poate primi pe o perioadă de maximum 2 ani (legea se referă la aceasta ca perioadă fiscală). Relativ perioada fiscala trebuie să știți și următoarele: ei au în vedere și anul în care a fost înregistrată IP. De exemplu, legea concediilor fiscale din Teritoriul Krasnodar a intrat in vigoare la data de 8 mai 2015, ceea ce inseamna ca un antreprenor care s-a inregistrat dupa aceasta data poate lucra la tarif zero pana la sfarsitul acestui an plus anul urmator, care este mai puțin de doi ani.
În total, doar antreprenorii individuali care îndeplinesc următoarele cerințe pot primi o cotă de impozitare zero pe o perioadă de până la doi ani:
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă sfătuim să deschideți Verificarea contului. Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili deschiderea și menținerea unui cont curent.
Pe aceasta, lista de cerințe pentru beneficiari nu este epuizată, întreprinzătorii individuali „în vacanță” vor fi monitorizați, iar în caz de încălcare, aceștia vor fi lipsiți de posibilitatea de a utiliza acest beneficiu.
Ponderea veniturilor primite de un antreprenor individual din tipurile de activități pentru care au fost introduse concedii fiscale trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor. Dacă antreprenorul a combinat activități „preferențiale” cu altele, de exemplu, producție și comerț, și din tip preferenţial activitățile au primit venituri mai mici de 70%, apoi toate veniturile sale vor fi impozitate la cota obișnuită - 6%. Un antreprenor individual care a eliberat diverse brevete pt tipuri diferite activitățile, inclusiv cele care nu sunt cuprinse în legea regională, vor trebui să țină evidență separată a veniturilor.
Legile locale privind concediul fiscal își pot stabili propria limită de venit pentru cei care lucrează la sistemul fiscal simplificat. Deci, în 2018, limita pentru persoanele simplificate este stabilită, în cazul general, la 150 de milioane de ruble. Regiunile pot reduce această limită, dar nu mai mult de 10 ori. Există și restricții pentru angajați. Antreprenorii din Moscova, de exemplu, vor putea angaja nu mai mult de 15 persoane, și nu numai pe PSN, ci și pe sistemul fiscal simplificat (conform regula generala, pe un sistem simplificat, puteți avea până la 100 de angajați).
În ceea ce privește primele de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații antreprenorilor individuali care își desfășoară activitatea în regim de concediu fiscal, aceștia nu beneficiază de niciun beneficiu. Contribuțiile antreprenorului pentru sine în 2018 se ridică la cel puțin 32.385 de ruble și trebuie transferate chiar dacă nu există venituri din afacere.
Am întocmit o bază de date a legilor regionale privind introducerea unei cote de impozitare zero pentru noii antreprenori. Urmați linkul relevant și aflați pentru ce tipuri de activități din zona dvs. puteți obține concedii fiscale. Baza de date este încă incompletă, deoarece este adoptată legile locale se va umple. Dacă nu ați găsit regiunea dvs. în această listă, puteți aplica pentru mai multe lista completa pe
