Az általános adórendszer a szokásos rendszer, egyfajta „alapértelmezett” rendszer. Az adóteher, a bejelentések számát tekintve a legbonyolultabb és legterhelőbb.
Az esetek többségében az OSNO-n belüli adók (például áfa, személyi jövedelemadó stb.) befizetéséhez és bejelentéséhez szakembert kell bevonnia. De el kell mondanunk, hogy egyes adófizetők számára ez az adórendszer számos hátránya ellenére nagyon előnyös lesz.
Ebben az adózási rendszerben nincsenek korlátozások a tevékenységek típusaira, az alkalmazottak számára és a bevételre vonatkozóan. Ami az adórendszerek kombinációját illeti, a szervezeteknek jogukban áll az OSNO-t csak az UTII-vel, az egyéni vállalkozóknak pedig az UTII-vel és az UTII-vel kombinálni. szabadalmi rendszer adózás.
1) Ha a legtöbb az Ön partnerei és vevői is az OSNO hatálya alá tartoznak, és áfafizetők, mert először is Ön később csökkentheti a költségvetésbe fizetendő áfát a szállítóknak és vállalkozóknak fizetett áfa összegével.
Másodszor, az Ön partnerei, az OSNO vásárlói is kérhetik a levonást előzetesen felszámított áfaÖnnek fizetik, ami azt jelenti, hogy a nagy ügyfelek szemében megnő az Önnel való együttműködés vonzereje, vagyis versenyképesebbé válik a piacon az OSNO adófizetői körében.
2) Ha rendszeresen importál árukat az Orosz Föderáció vámterületére (áruimport), akkor áfát kell fizetnie, amelyet ha az OSNO-n tartózkodik, levonás formájában visszaadhatja magának.
Szervezeteknek (LLC, JSC):
De a fő mellett van több, és speciális árak haszonra: 0%-tól 30%-ig.
Ha nem akarod megérteni V összetett számítások adókat, a jelentések elkészítésekor és az adóhivatalba menő idő eltöltésénél használhatja ezt, amely automatikusan elvégzi az összes számítást, és időben elküldi a kifizetéseket és a jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak az interneten keresztül.
Szervezet / egyéni vállalkozó regisztrálásakor vagy más adózási rendszerből való kilépéskor automatikusan belép ebbe a módba, így nem kell értesítenie az adóhivatalt az OSNO-ra való átállásról.
Tehát az OSNO-ra kerülhet:
1) Ha benne van határidőket ne tegyen jelentést az adóhivatalnak speciális adózási rendszer (USN, UTII, ESHN, szabadalom) létrehozásáról.
2) Ha elveszíti a különleges adózási rendszer alkalmazásának jogát, megsértve annak követelményeit (például túl sok alkalmazott vagy túllépi a jövedelemküszöböt).
A szervezet nyeresége a kapott bevétel és a felmerült kiadások különbözete. Ugyanakkor az elsődleges igazoló dokumentumok alapján a következőket veszik figyelembe:
1) Áruk, szolgáltatások vagy tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel.
2) Nem működési bevétel. Például ingatlan bérbeadásából származó bevétel, a részvényrészesedés más szervezetekben; kölcsönszerződés alapján kapott kamat stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke).
Egyes jövedelmeket azonban nem veszik figyelembe az adózás során (további részletek az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikke).
A költségek ésszerű és dokumentált költségek. Vagyis minél több a kiadás, annál kevesebb adót kell fizetni a végén, ezért ne feledje, hogy az adóhivatal fizet Speciális figyelem költségeinek érvényessége és azok okirati igazolása az elsődleges dokumentumokban (számlák, szerződések, pénztárgépek, fuvarlevelek stb.)
A költségek meghatározása a következő:
Az adózással kapcsolatos kiadások bizonyos listáját nem veszik figyelembe (Az Orosz Föderáció adótörvényének 270. cikke).
Mint már említettük, a társasági adó alapkulcsa 20%. Különleges adókulcsok is vannak a jövedelemre - 0% és 30% között, a tevékenység típusától, a kapott bevételi forrásoktól függően (Az Orosz Föderáció adótörvényének 284. cikke).
A vállalkozó a jövedelme után személyi jövedelemadót fizet vállalkozói tevékenység.
Illetve ne feledkezzünk meg a vállalkozói tevékenységbe nem tartozó bevételből magánszemély jogállásban is személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségről.
Az egyéni vállalkozónak joga van a jövedelmét csökkenteni szakmai levonások miatt. Ugyanakkor ezeket az elvonásokat (költségeket) igazolni és dokumentálni kell.
személyi jövedelemadó \u003d (jövedelem - levonások) * 13%
13 % - adókulcs feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a jelentési évben az Orosz Föderáció rezidens volt.
És ahhoz, hogy ilyennek ismerjék el, az egyénnek legalább 183 évig ténylegesen az Orosz Föderáció területén kell tartózkodnia. naptári napok 12 egymást követő hónapon belül.
Az Orosz Föderáció nem rezidenseinek személyi jövedelemadó-kulcsa 30%.
Az általános forgalmi adó egy közvetett adó, amelynek célja végfelhasználó termékek és szolgáltatások. Áruk és szolgáltatások értékesítésekor, valamint az Orosz Föderáció területére történő áruk importálásakor fizetik.
Az áfa mértéke általában 18%, de bizonyos feltételek mellett 0% és 10% is lehet.
Az áfa teljes összege az adólevonások összegével csökkenthető.
Az adólevonást áfaként kell értelmezni:
Ne feledje, hogy ha olyan vállalkozókkal (beszállítókkal) dolgozik, akik az egyszerűsített adórendszert, az UTII-t és más adórendszereket alkalmazzák, akkor nem vonhatja le az általuk fizetett áfát.
Az ilyen „levonásokat” áfa-beszámításnak nevezzük. De a "levonások" alkalmazásához:
ÁFA számítás kellően nagy kapacitású és nehéz téma, amely bizonyos esetekben sajátos árnyalatokkal rendelkezik, ezért itt csak az általános forgalmi adó számításának alap-, alapképletét adjuk meg. Tehát ahhoz, hogy megtudja, mennyi áfát kell fizetnie, a következőkre van szüksége:
1) Válassza ki az összes bevétel áfáját a képlet segítségével
Felszámítandó áfa = (összes bevétel) * 18 / 118
2) A levonásokat ugyanúgy számítsa ki (az áfa beszámítása)
ÁFA elszámolható = (vásárlások, kiadások) * 18 / 118
3) És végül, fizetendő áfa és felhalmozott áfa - áfakövetelés ("levonások")
Vegyünk egy egyszerű példát.
1) Egy bizonyos egyéni vállalkozó 1000 rubel értékben adott el farmert.
Ebből a tranzakcióból 152,54 rubel tartozik az államnak. (1000 rubel * 18/118).
2) De egy bizonyos IP megvásárolta ezeket a farmereket 600 rubelért.
Ez azt jelenti, hogy ezért a vásárlásért 91,52 rubelt fizetett a szállítónak. (600 rubel * 18/118)
3) Teljes fizetendő áfa = 152,54 rubel. - 91, 52 rubel. = 61,02 rubel
1) A bevallást 2015-től negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz:
2014 óta csak ben szolgálják ki elektronikus formában.
2) Ezenkívül az áfa-adózóknak könyvet kell vezetniük a vásárlásokról és eladásokról, amelyek célja:
Az áfa befizetését igazoló számlák rögzítésére, hogy a későbbiekben, az adó kiszámításakor meghatározzák a levonások összegét.
Az áruk és szolgáltatások értékesítésével kapcsolatos számlák és egyéb bizonylatok rögzítése minden olyan esetben, amikor ÁFA kerül kiszámításra.
3) Ezenkívül az OSNO egyéni vállalkozói bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) is vezetnek. A KUDiR szervezetek nem vezetnek.
ÁFA FIZETÉS 2015 óta negyedévente gyártják egyenlő arányban legkésőbb mindegyik 25-ig
A következő negyedév 3 hónapjától.
Például 2018 harmadik negyedévében 300 rubel áfát kell fizetnie.
Ezt az összeget 3 egyenlő 100 rubel részre osztjuk. és időben fizetni:
Szervezeteknek:
áfa
Társasági adó. Jelentés:
JÖVEDELEMADÓ-ELŐLETEK egyike fizeti három lehetséges módokon:
A fizetés szükségessége havi kifizetések minden negyedévben attól függ, hogy a szervezet mekkora bevételt kap. A tény az, hogy minden jelentési negyedév végén átlagos érték bevétele az előző 4 egymást követő negyedévben. És ha a meghatározott időszakra vonatkozó bevétel negyedévente kevesebb, mint 10 millió rubel, akkor a szervezet mentesül az előlegek havonta történő fizetése alól (erről nem kell értesíteni az adóhatóságot).
Az év végén minden esetben legkésőbb a beszámolási évet követő év március 28-ig kell megfizetni az adót. Ugyanakkor az új tárgyév 1. negyedévére vonatkozó havi előleg nem kerül felszámításra.
TULAJDON ADÓSZERVEZETEK. JELENTÉS:
SZERVEZETEK INGATLANADÓ-FIZETÉSEI:
Az előlegek és adók fizetésének eljárásait és feltételeit az Orosz Föderáció alanyai törvényei határozzák meg. Azaz, ha a régiókban az egyes negyedévek eredménye alapján történő kifizetések kifizetését állapítják meg, akkor mi így fizetünk. Ha pedig nem jön létre ilyen rend, akkor évente egyszer fizetünk adót. Vonatkozó konkrét dátumok az adó megfizetése szintén az Orosz Föderáció alanyai mérlegelési jogkörébe tartozik.
áfa. Az adóval kapcsolatos minden információ fent egy külön fejezetben található.
személyi jövedelemadó. Bejelentés az adónál:
SZJA ELŐREFIZETÉSEK alapján fizetett adóügyi közlemények:
TULAJDON ADÓ legkésőbb a jelentéstételt követő év november 15-ig kerül kifizetésre, a Szövetségi Adószolgálat által évente kiadott adóbejelentések alapján.
Nincs szükség ingatlanadó-bevallásra.
Az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadóját ugyanúgy számítják ki, mint az egyének esetében, mivel az Orosz Föderáció területén egyéni vállalkozóként regisztrált személy adózás szempontjából magánszemélynek minősül. Természetesen a vállalkozó nem kerülheti el az adófizetést, hiszen nyereséget termelt, és ebből a nyereségből adót kell fizetnie.
Először is meg kell határozni a profit fogalmát, mert az a pénz, amelyet a vállalkozó a termelésből / értékesítésből / szolgáltatásnyújtásból kapott, még nem az ő nyeresége. Profit lehet nevezni pénzösszeg, ami tulajdonképpen az ő kezében maradt, vagyis az övé bér, egyszerűsíteni. Így a nyereség a bevétel, a kiadás és az egyenleg (nyereség) értékének összege. Személyi jövedelemadó számítása egyéni vállalkozók számára egyszerű matematikai számításokkal készült.
Például egy vállalkozó havonta 150 000 rubel nyereséget kapott, vagyis ténylegesen nyújtott szolgáltatást vagy értékesítette termékeit ezért az összegért, beleértve az áfát. És a helyiségek bérlésének költségei, ahol tevékenységét végzi, az alkalmazottak bére, fizetés segédprogramok az anyagok vagy termékek vásárlása pedig 80 000 rubelt tett ki. A kiadások bevételből történő levonásakor 70 000 rubel nettó nyereséget kapunk, és ebből a számból számítják ki a személyi jövedelemadót. Hazánkban az egyén jövedelmének adókulcsa 13%, azaz 70 000 rubel * 13% = 9100 rubel. Ez az az adó, amelyet a vállalkozónak be kell fizetnie adóhatóság. A fizetés történhet havonta vagy negyedévente.
Amellett, hogy adót számítanak ki, amelyből számítanak nettó nyereség, a vállalkozó a várható nyereségről 4 személyi jövedelemadó bevallást köteles benyújtani az adóhatósághoz. Az adófizetés úgy történik, mintha előleget fizetnének. Vagyis a vállalkozónak előre ki kell számolnia azt a hasznot, amelyet közben kaphat jelenlegi hónapés ezen számok figyelembevételével kitöltött nyilatkozatot nyújt be az adóhatóságnak. Néha előfordul, hogy egy vállalkozó kiadásai meghaladhatják a bevételt, mert a berendezések amortizációjának kifizetése, a további drága berendezések beszerzése is költségoszlop, de nem állandó kiadás. Ha a költségek meghaladják személyi jövedelemadó bevétel akarat nullaés nem kerül kifizetésre, ebben az esetben nulla személyi jövedelemadó bevallást kell benyújtani. Ha a vállalkozó negatív kiadásokba merült, akkor sajnos ezeknek az alapoknak az átutalása az adófizetésre a következő számlázási időszak nem hajtották végre, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint.
További információ: Ha a vállalkozó rendelkezik kiskorú gyermekek, akkor személyi jövedelemadójának összege minden gyermek után 1400 rubel csökken.
Jó napot fórumozók!
És azoknak is, akik hasonló problémával szembesültek.
A férjemnek IP-je van az OSNO-n, tegnap próbáltam gyerektámogatást igényelni, de az ellátó osztály nem hajlandó bevételnek tekinteni az adóköteles összeget. A bevétel teljes összegét veszi figyelembe, amelyet az 1.1. 2. szakasz: Számítás adó alap 3NDFL nyilatkozatok.
Azok., teljes összeg jövedelem, mondjuk 3,3 millió rubel van feltüntetve, az adólevonások összege, i.e. költségek 3 millió rubel. és az adó ilyen módon történő kiszámításának adóalapja 300 ezer rubel, ez az az összeg, amelyből személyi jövedelemadót kell fizetni.
A jóléti osztály pedig fontolgatja éves összeg 3,3 millió rubelnek megfelelő jövedelem, ami általában nem igaz.
Az interneten találkoztam kivonatokkal különböző törvényekből, pl.
A nyugdíjpénztár magyarázza
Az, hogy mi számít bevételnek, az alkalmazott adózási rendszertől függ:
· ALAP - minden személyi jövedelemadó-köteles jövedelem.
· STS - áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel és nem működési bevétel (például anyagi juttatások). Más szóval, STS-bevétel, de nem csökkennek a kiadások, még akkor sem, ha a „Jövedelem mínusz kiadások” lehetőséget alkalmazza.
UTII - imputált bevétel, amelyet a legegyszerűbb meghatározni a következőképpen: add össze a 100-as sorban lévő mutatókat mindenre UTII nyilatkozatok 2014-ben minden negyedévre.
OSNO (vállalkozási tevékenységből származó bevétel) Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki
Meg tudja erősíteni, vagy éppen ellenkezőleg, cáfolni tudja ezeket az állításokat, miszerint az OSNO bevétele a személyi jövedelemadó-köteles összeg?
Fontos: Kérjük, tartsa be a fórum szabályait, és ha bármilyen hibát észlel a fórumon, kérjük, jelezze felénk visszajelzés útján.
A legtöbb IP éppen emiatt vált speciális módba. Miért maradna az OSNO-nál, amikor egy másik rendszer több adót mentesít és egyszerűsíti a könyvelést, és általában sokkal könnyebb és egyszerűbb? Igen, leggyakrabban az egyéni vállalkozó számára kifizetődőbb a speciális szabályozások valamelyike, de a vállalkozói tevékenységben vannak olyan helyzetek is, amikor az egyéni vállalkozónak „szokásos” szabályok szerint kell adót fizetnie.
Az általános, vagy hagyományosnak is nevezhető módot tartják a legnehezebbnek az egyéni vállalkozók számára. Nem rendelkezik egyszerűsített elszámolásról, bizonyos adók alóli mentességről: az egyéni vállalkozónak „a teljes program” -, de természetesen nem olyan „teljes”, mint az OSNO-n lévő szervezetek.
Az általános rendszer minden adófizető számára önkéntes, nincs kivétel. Az OSNO használatának kötelezettsége azon egyéni vállalkozók számára keletkezik, akik nem használhatják a speciális módok egyikét sem.
Minden adórendszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai. Beszéljünk róla pozitív pontok. A legtöbb, valószínűleg a fő plusz - az OSNO IP-je az áfafizetőkre vonatkozik. Ezt a pluszt persze egyesek mínusznak tekinthetik, mert az áfa fizetési kötelezettség megfelelő nyilvántartási és bevallási kötelezettséget von maga után. Az általános mód azonban lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy nagy- és középvállalkozásokkal dolgozzanak együtt, amelyek számára az előzetesen felszámított áfa fontos áruk / szolgáltatások vásárlásakor. Ez a pont nagyon fontos: a gyakorlatban a nagyvállalatok valóban megtagadják az egyszerűsített adórendszeren való együttműködést az egyéni vállalkozókkal éppen az áfa miatt. Egyéni vállalkozók számára a nagyvállalatokkal együttműködve egy plusz - lehetőség van vállalkozásuk fejlesztésére új piacokra lépéssel.
Egy másik „FOR” az OSNO javára a mód használatára vonatkozó korlátozások hiánya. Emlékezzünk vissza, hogy a speciális módok bármelyikének vannak korlátai, amelyek között általában a következő adatokat különböztetjük meg:
Az OSNO-nál nincs ilyen korlátozás. Az árbevétel nagysága, a foglalkoztatottak száma és a befektetett eszközök mennyisége nem befolyásolhatja a rezsim alkalmazását. Nincs korlátozás a tevékenységtípusokra (mint az UTII vagy a szabadalom), a költségeket a társasági adó kiszámításához kidolgozott lista szerint határozzák meg.
Ami a hátrányokat illeti, mindenki megnevezi őket: minden adó megfizetése, több bevallás benyújtása, könyvelés - mindez kombinálható a számvitel bonyolultságával. Valójában az OSNO IP-jei leggyakrabban kénytelenek egy teljes munkaidős könyvelő szolgáltatásait igénybe venni, aki felelős lesz a könyvelésért és az adóhivatalnak történő jelentéstételért, mivel magának az IP-nek egyszerűen nincs elegendő ismerete és ideje, hogy megértse az összes bonyodalmak. A legtöbb esetben kiterjedt vállalkozói tevékenységgel nem csak könyvelő, hanem speciális számviteli program nélkül sem lehet megbirkózni.
Az OSNO az egyéni vállalkozókat nem mentesíti az egyéb adók alól, ezért in Általános nézet fizetni kell:
Ami a jelentést illeti, az OSNO IP-vel kapcsolatos főbb dokumentumokat lehet figyelembe venni:
Az OSNO-n lévő egyéni vállalkozónak továbbra is kötelessége 4 személyi jövedelemadó benyújtása a várható nyereséggel kapcsolatos információkkal, valamint az eredmények alapján előleg fizetése előző időszakés figyelembe véve a várható bevételt.
Az OSNO IP-könyvelése számos fontos funkcióval rendelkezik. IP bekapcsolva általános mód mentesülnek a számviteli kötelezettség alól, feltéve, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái szerint vezetnek nyilvántartást, azaz tükrözik a velük kapcsolatos összes tényt. gazdasági aktivitás V . A bevételek és kiadások könyvelési könyvébe történő bejegyzések összeállításával kapcsolatos problémák az áruk nómenklatúra szerinti elszámolásának bonyolultságából fakadnak.
A számvitel fontos jellemzője a készpénzes módszer alkalmazása a bevételek/kiadások rögzítésekor. Az információkat a KUDIR minden áruegységre vonatkozóan tükrözi. Ebben a tekintetben fontos ellenőrizni az áruk átvételének dátumait, amelyek azután a késztermékek költségéhez vannak rendelve, fizetésük dátumai, valamint a vevőtől való pénz átvételének dátumai. A költségek csak akkor merülnek fel, ha a vevő a fizetést megérkezik. Amikor a vevő előleget utal át a KUDIR-nek, a kapott összeg bevételként jelenik meg.
Az értékcsökkenés a KUDIR-ben az elhatárolt összegeken jelenik meg.
Minden adat az elsődleges számviteli bizonylatok alapján kerül be a KUDIR-be, amelyek többségéhez vannak egységes formák- Nem kell semmit fejlesztened magadnak.
A KUDIR kitölthető kézzel vagy beírva elektronikus formátumban- sok tranzakció esetén az elektronikus forma előnyösebb. A könyvet nem kell az adóhivatalban hitelesíteni, hanem ki kell nyomtatni: ez a főadó főösszesítése, amelyet az egyéni vállalkozónak adóellenőrzés esetén biztosítania kell.
A személyi jövedelemadó a bevételek és a kiadások különbözetéből kerül kiszámításra, ezért egyéni vállalkozók esetében a kiadási rész okirati igazolása kötelező. Ha a tevékenység eredménye alapján nincs nyereség, akkor nem kell adót fizetni, ebben az esetben nincs. De a beszámolási évben befolyt veszteséget átvinni a következő időszakok nem fog működni – ez a lehetőség jogilag nincs rögzítve.
Ami a többi jelentést illeti, az áfa kiszámításához az OSNO egyéni vállalkozóinak könyvet kell vezetniük a vásárlásokról és az eladásokról. Az áfa kiszámításához szükséges összegek képzése az eredményszemléletű módszer szerint történik.
Az OSNO esetében, más adórendszerekhez hasonlóan, nyilvántartást kell készíteni a személyzetről és a fizetésekről.
Tehát ma leírtuk az IP szolgáltatásait az OSNO-n általánosságban. Számos külön megfontolást igénylő pontot a következő cikkekben ismertetünk. Várjuk észrevételeiket, javaslataikat is: az egyéni vállalkozókkal kapcsolatos általános módban milyen témákat érdemes részletesen átgondolni?
Az elismert ügyletek esetében a vállalkozónak legkésőbb a lejárt negyedévet követő három hónap 25. napjáig meg kell fizetnie az áfát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 1. szakasza);
Amint érti, a vállalkozók az utolsó 3 adót olyan magánszemélyként fizetik, aki bizonyos ingatlannal rendelkezik. Az egyes adók összegét az adóhatóság határozza meg, és értesíti a vállalkozókat. Által Általános szabály Ezeket az adókat legkésőbb az előző évet követő év december 1-ig kell megfizetni.
Vegye figyelembe, hogy a felsorolt adókon kívül minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell.
Az OSNO-val kapcsolatos IP-jelentés mindenekelőtt egy 3-NDFL formájú nyilatkozatot tartalmaz, amelyet az év végén nyújtanak be, valamint a becsült bevételről, valamint az áfa-bevallásokat. Jelentések a szárazföldön és szállítási adók, valamint a magánszemélyek vagyonadóját nem állapítják meg.
És milyen jelentéseket nyújt be az IP az OSNO-hoz, hogyan adóügynök? A személyi jövedelemadó adóügynökeként eljáró egyéni vállalkozónak (azaz akinek alkalmazottai vannak) be kell nyújtania alkalmazottairól a 2-NDFL (
Minden vállalkozónak joga van önállóan megválasztani azt az adózási rendszert, amely szerint dolgozni fog, jelentést tenni a szabályozó hatóságoknak, és befizetéseket fizetni az állami költségvetésbe. Ez a döntés közvetlenül befolyásolja, hogy az egyéni vállalkozó milyen nyilvántartást vezet, mennyire lesz leterhelt az adóhatóság felé történő bejelentése, milyen ütemben számolják el a vállalkozói adó beszedését. Túlzás nélkül elmondható, hogy az adórendszer hozzáértő megválasztása - kulcskérdés vállalkozás nyitásakor vagy a saját vállalkozás fejlesztésének új szakaszába lépve. Próbáljuk kitalálni, hogy melyek a magánvállalkozások általános adórendszerének előnyei és hátrányai.
Az általános (alap, klasszikus) adózási rendszer az adórendelet olyan üzleti tevékenység, amelyben az egyéni vállalkozókat terhelik adófizetési kötelezettség és teljes körű adóelszámolás.
Ezt a rendszert általában komoly cégek alkalmazzák, amelyek számára fontos, hogy pénzügyileg átlátható üzleti tevékenységet folytassanak, és élvezhessék az állam által biztosított összes előnyt. Ugyanakkor nem szabad megfeledkezni arról a tényről, hogy nem minden vállalkozó fér hozzá a kedvezményes speciális rendszerekhez.
A fő adórendszer (az adóhatóságok által használt rövidítés az ORN, míg a könyvelők és a vállalkozások az OSNO rövidítést használják) nincs kiosztva. külön az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. A normatív aktusban nincs rá külön szakasz, egyetlen adóval korlátlan, ellentétben a kedvezményes rendszerekkel, amelyekre a Kódex egy fejezetet különít el, ahol kulcsfontosságú feltételek alkalmazás, adóbeszedés és lejárat.
Az OSNO-nál való munka megkezdéséhez nem kell pályázatot írni. Ez a rendszer alapértelmezés szerint minden egyéni vállalkozóra vonatkozik, aki vállalkozása megnyitásakor nem fejezte ki azt a szándékát, hogy üzleti tevékenységét egyik speciális módban sem végezze.
Vállalat méretezésekor, amint az üzlet túllépi a korlátozó keretet - a fő szám, bruttó nyereség vagy költség termelési eszközök- a speciális módok használata lehetetlenné válik az egyéni vállalkozó számára, és át kell váltania az OSNO-ra. Ennek a módnak az alkalmazásának alapvető jelentése a korlátozások hiánya:
Az adórendszer sajátosságainak megértéséhez meg kell érteni a főbb pontokat, ahol a fő láncszem az alkalmazása. Tehát a következő epizódokban az általános adózási rendet alkalmazzuk, amely mind a kettőt tartalmazza jogszabályilag megállapított normák, és pénzügyi háttér az üzletért:
A második kérdés a kombináció, mivel a rugalmasság, a sokoldalúság és az üzleti tevékenységek fejlesztési lehetőségei nem az utolsók az előnyök rangsorában. Az OSNO kettővel kombinálható kedvezményes elbánás:
A megértéshez: az OSNO használata a egyszerűsített módés mezőgazdasági adó nem megengedett.
A következő fontos kérdés az adórendszer kockázatai és lehetőségei, előnyei és hátrányai. Ha figyelembe vesszük az OSNO hiányosságait, akkor itt a legfontosabbak:
Mindez korlátozza a vállalkozók azon vágyát, hogy ezt az adóeljárást alkalmazzák. Általános szabály, hogy az OPH-n folytatott üzletmenet állandóságot igényel belső irányításés aprólékos tudósítás. Ezért dolgozzon általános üzemmódban - szükséges intézkedést, erre kényszerítve az üzletet, saját akaratából, ritkán megy oda valaki.
De alap adórendszer Ennek ellenére van néhány jelentős előnye, amelyek közé tartozik:
Írástudó Főkönyvelő megmondja a vállalkozónak, hogyan használja ki az általános adózási rendszer minden előnyét Fent említett, maximális összeget a költségvetésbe fizetendő adók - jelentős hátrány klasszikus ORN. A speciális rendszerekkel ellentétben az ORN alapértelmezés szerint három adó befizetését jelenti az állami költségvetésbe. az adóteherre alap mód viszonyul:
A BASIC 3 adót és teljes bevallást foglal magában: 3 bevallást (bár csak a működés első évében) és 3 könyvelési könyvet Az OSNO-n dolgozó egyéni vállalkozó első adója a személyi jövedelemadó, amikor minden egyes tranzakcióból be szövetségi költségvetés A bevétel 13%-át fizetik ki.
Ennek alkalmazásának elvei és jellemzői adóbeszedés a következő elemekből áll:
Elemezzük a példát számokban: egyéni vállalkozó kapott bruttó profit 500 ezer rubel összegben. A megvalósításhoz gyártási folyamat: helyiségek bérlése, áruk és anyagok beszerzése, valamint a termeléshez, a biztonsághoz és a bérekhez szükséges alapanyagok vásárlása, 300 ezer rubelt költött. Minden költség dokumentált, vannak szerződések a vállalkozókkal, csekkek és UPD. Algoritmus személyi jövedelemadó számítása ebben az opcióban a következőképpen alakul: 500 000 (nyereség) - 300 000 (költségek) \u003d 200 000 (adóalap) x 13% (szja-kulcs) \u003d 26 000 (fizetendő adó).
A második lehetőség azonos haszonnal, de most az egyéni vállalkozó nem tudja biztosítani okirati alátámasztása a kiadásaikat. A számítási képlet ebben az esetben a következőképpen néz ki: (500 000 - (500 000 x 20%)) x 13% = 52 000.
Különbség a adólevonások nyilvánvaló. De ugyanakkor, ha a teljes eredményt vesszük figyelembe, az a következtetés is önmagát sejteti, hogy az első esetben az üzletembernek még mindig csak 174 000, a másodikban 448 000. Vagyis minden a tevékenység típusától függ. .
Itt a jogszabály szigorú adóelszámolásra korlátozza a vállalkozót, kulcsfontosságú mutatók amelyek a következők:
Ezért különösen fontos kérdés válik helyes meghatározás szakmai levonások. Mint fentebb említettük, csak azok a költségek, amelyek:
Az egyéni vállalkozók szokásos jövedelemadó-bevallására évente kerül sor: a 3-NDFL kiszámítását április végéig biztosítják a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az egyéni vállalkozó, aki a vállalkozási tevékenységét felfüggesztette, vagy a beszámolási időszakban nem rendelkezik bevétellel, köteles továbbra is hibátlanul becslést adni. BAN BEN ez az eset- nulla mutatókkal minden tekintetben. Nyilvánvaló, hogy egy ilyen nyilatkozatban nincsenek feltüntetve a költségek.
A számítás erre készült alapforma, letöltheti az adóhatóság portáljáról a linken.
BAN BEN Címlap 3-NDFL nyilatkozat jelzi Általános információ egyéni vállalkozók esetében A 3-NDFL bevallás 1. rovata a költségvetésbe fizetendő adó (pótdíj) / költségvetésből visszatérítés összegeiről tartalmaz információkat A 3-NDFL 2. sz. az adó összege 13% A B 3-Személyijövedelemadó-információ a jövedelemről, levonásról és már kifizetett előlegről van kitöltve.
Az adóbeszedés év közben 3 alkalommal előlegben történik. Kezdő kereskedőnél a befizetés a 4 fős személyi jövedelemadó számítás alapján történik. Ez egyszerű alak egy lapon, ahol a vállalkozónak a tárgyév végéig fel kell tüntetnie a tervezett nyereséget. És bruttó jövedelem figyelembe venni lehetséges költségeküzleti tevékenységhez.
A 4 személyi jövedelemadó alapján az adóellenőr öt napon belül megvizsgálja és a vállalkozó felé felszólítást ad ki, amelyben feltünteti a pontos összeget. előleg adóval.
Az egyéni vállalkozóknak nem kell aggódniuk az előzetes számítások pontosságáért: az adóhatóság nem kéri a számadatok indoklását, még kevésbé. okirati bizonyíték költségek. A kereskedő kizárólagos kötelezettsége a 4 személyi jövedelemadó alapján, ha a nyereség meghaladja a bevallottat (vagy fordítva, a vállalkozás kevesebbet mutat pénzügyi eredmény) a tervezett mutató 50%-ával az egyéni vállalkozónak alá kell vetnie magát az adónak helyesbítő nyilatkozat.
Rendelés Előlegfizetések az alábbiak szerint oszlik el az év során (példa: személyi jövedelemadó fizetése 2018-ban):
A díj fizetése egységes kódok szerint történik költségvetési besorolás(minden adónál a sajátjuk, és van kódok és státusz szerinti felosztás is: jogi személy / egyéni vállalkozó / magánszemély). Minden KBC Entrepreneurs megtalálható az FTS honlapján.
| Jövedelem neve | Költségvetési besorolási kódok |
| néven nyilvántartott magánszemélyek tevékenységéből származó jövedelem után személyi jövedelemadó egyéni vállalkozók, közjegyzők érintettek magánpraxis, ügyvédek, akik ügyvédi irodát hoztak létre, és egyéb magánpraxist folytató személyek a 227. cikkel összhangban adószám Orosz Föderáció(befizetés összege (újraszámítások, hátralékok és tartozások a megfelelő fizetéshez, beleértve a törölt fizetést is). | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Személyi jövedelemadó az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének megfelelően egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők, ügyvédi irodát alapító ügyvédek és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek tevékenységéből származó jövedelem után (büntetés a megfelelő fizetésért). | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Személyi jövedelemadó az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek, magánpraxist folytató közjegyzők, ügyvédi irodát alapító ügyvédek és más magánpraxist folytató személyek tevékenységéből származó jövedelem után az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének megfelelően (százalék) a megfelelő fizetésért). | 182 1 01 02020 01 2200 110 |
| Személyi jövedelemadó az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek, magánpraxist folytató közjegyzők, ügyvédi irodát alapító ügyvédek, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkével összhangban magánpraxist folytató egyéb személyek tevékenységéből származó jövedelem után (összegek pénzbüntetések(bírságok) az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a vonatkozó fizetésre). | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
A kereskedő az egyéni vállalkozó jövedelmét terhelő adón felül adóügynökként személyi jövedelemadót fizet, ha alkalmazottakkal dolgozik:
| Jövedelem neve | Költségvetési besorolási kódok |
| Az adóügynöktől származó jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadó, kivéve azokat a jövedelmeket, amelyekre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227., 227. 1. és 228. cikkének megfelelően adót számítanak ki és fizetnek (befizetés összege (átszámítások, hátralékok). és a megfelelő fizetési tartozások, beleértve a törölt fizetést is). | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Személyi jövedelemadó az adóügynöktől származó jövedelem után, kivéve azokat a jövedelmeket, amelyekre vonatkozóan az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227., 227. 1. és 228. cikkének megfelelően adót számítanak ki és fizetnek (büntetések a vonatkozó kifizetésre) . | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Személyi jövedelemadó az adóügynöktől származó jövedelem után, kivéve azokat a jövedelmeket, amelyekre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227., 227. 1. és 228. cikke szerint adót számítanak ki és fizetnek (a megfelelő kifizetés kamatai) . | 182 1 01 02010 01 2200 110 |
| Személyi jövedelemadó az adóügynöktől származó jövedelem után, kivéve azokat a jövedelmeket, amelyekre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227., 227. 1. és 228. cikkének megfelelően adót számítanak ki és fizetnek (a pénzbírságok összege pénzbírságok) az Orosz Föderáció jogszabályai szerinti megfelelő fizetésre). | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Az általános forgalmi adó egy szövetségi közvetett adó. Használatkor bekapcsol elengedhetetlen feltétel fizetésre - csak azokat az üzletembereket ismerik el héafizetőként, akik a fő adórendszeren dolgoznak, és egy negyedévben 2 millió rubelt meghaladó bruttó nyereséget kapnak. Az egyéni vállalkozót csak ebben az esetben terhelik áruiról vagy ügyfélszolgáltatásairól szóló számla kiállításának kötelezettsége.
Az Orosz Föderáció adótörvénye három lehetőséget határoz meg az áfakulcs tekintetében:
Vállalati bármely szervezeti forma(LLC vagy egyéni vállalkozó), akinek az előző három egymást követő hónapban elért nyeresége nem érte el a kétmillió rubelt, jogosult értesítést küldeni a Szövetségi Adóhivatalnak, és felmentést kapni az ÁFA-fizetői kötelezettségek teljesítése alól. idén. Ezt a vállalkozási lehetőséget az Art. rögzíti. Az Orosz Föderáció adótörvényének 145. cikke.
Ezenkívül ez a preferencia nem vonatkozik az olyan vállalkozásra, amelyik foglalkozik jövedéki áruk, vagy inkább csak a rájuk vonatkozó részre. Ha az egyéni vállalkozók köre jövedéki árut és nem jövedéki terméket is tartalmaz, akkor az első részben az adót alkalmazzák, a másodikban nem.
Bár aszerint adószabályok Az IE-k mentesülnek az áfa fizetése alól, amelyre speciális módok: leegyszerűsített emberek, egyéni vállalkozók-mezőgazdasági termelők, „imputáció” és szabadalom alapján működő vállalkozások, az Orosz Föderáció adótörvényének egy követelménye van, amely minden vállalkozóra vonatkozik. Amikor az egyéni vállalkozó számlát állít ki a szerződő félnek vagy ügyfélnek, amelyre az áfa összegét utalják, bár nem ismerik el e díj megfizetőjeként, köteles azt regisztrálni. Az ilyen helyzetek ellenőrzése érdekében az üzletembernek számla-könyvelési naplót kell vezetnie számítógépen, és erről a bizonylatról jelentést kell tennie az IFTS-nek (telekommunikációs csatornákon - TCS) a naptári negyedévet követő hónap huszadik napjáig. Ráadásul az áfaalanyok nem vezetnek ilyen naplót, minden áfa adatot tükröznek a bevalláskor. De ezek konkrétumok.
Az össztömegben minden áfa-fizető a teljes adó kiszámításakor a következő utat követi:
Megjegyzendő, hogy az előzetesen felszámított áfa összegének az állami költségvetésből történő visszaigénylése esetén kötelező az irodai ellenőrzés, amely során minden könyvelést ellenőriznek nem csak a visszaigénylő IP visszaigénylő esetében, hanem bármely partnerei.
És itt kezdődhet mindkét partner számára kellemetlen eljárás. Elég gyakran vannak olyan helyzetek, amikor a fizető a könyvelésre bemutatja előzetesen felszámított áfa, kap egy adóhatósági kivonatot, miszerint üzlettársa nem fizette be az adóját a költségvetésbe, ezért a Szövetségi Adószolgálatnak gyanúja merül fel, hogy a cégek összejátszva szabálysértést követnek el. adótörvény. Ez pedig már további áfaterhekkel fenyegetheti a vállalkozást teljesen, a nemteljesítő szerződő fél levonása nélkül. Meg kell jegyezni, hogy a kialakuló pereskedés általában nem a magánvállalkozások javára végződik. Bővebben adóellenőrzések, az egyéni vállalkozók jogait és kötelezettségeit ebben a folyamatban külön fejezetben ismertetjük (lent).
Ha a vállalkozó bízik a partnerében, és úgy gondolja, hogy az iratellenőrzés minden incidens nélkül lezajlik, adólevonás Az áfát külön bevallási eljárással állítják ki, amelyet az adóhatóság speciális online szolgáltatásán adnak ki. 
Az "ÁFA-visszatérítés: adózó" szoftvercsomag közvetett adólevonás regisztrálására szolgál
Az adóbevallást a negyedévet követő 25. napig kell benyújtani az IFTS-hez (a 2018. évi befizetések pontos dátumait lásd a fejezet végén található táblázatban). Ez szigorúan a TKR-en keresztül történik, míg a vállalkozónak a számítás-bevallás benyújtásakor fokozott Elektronikus aláírás. Ellenkező esetben az áfabevallást az adóhatóság nem fogadja el.
Ezt az adót a szabályozó szigorúan felügyeli. Bármilyen hiba szigorúan büntethető. Ezért a jelentések készítésekor a kontrollarányokra kell összpontosítani.
Az áfa mutatók ellenőrzési arányait (CR) az IFTS négy oldalon jelzi (1. oldal) A nyilatkozat kitöltése után mindenkivel egyeztetni kell (COP 2. oldal) esetleges jogsértések Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a CC 3. oldala), valamint az ellenőr tevékenysége a kamerás ellenőrzés során (a CC 4. oldala)
Az áfa-alany kötelessége, hogy a negyedéves számítás eredménye alapján a költségvetési illetéket a huszonötödik napig (havonta) befizesse az állami költségvetésbe.
Például, ha az első negyedév eredményei szerint az áfabefizetések összege 30 000 rubelt tett ki, a vállalkozónak ezt az összeget el kell osztania 3-mal, és 3 befizetést kell teljesítenie a következő feltételekkel:
| Jövedelem neve | Költségvetési besorolási kódok |
| Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) hozzáadottérték-adója (fizetési összeg (újraszámítások, hátralékok és tartozások a megfelelő fizetéshez, beleértve a törölt fizetést is). | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) hozzáadottérték-adója (büntetés a megfelelő fizetésre). | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) hozzáadottérték-adója (a megfelelő fizetés kamatai). | 182 1 03 01000 01 2200 110 |
| Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) hozzáadottérték-adója (a pénzbírságok (bírságok) összege a vonatkozó fizetésre az Orosz Föderáció jogszabályai szerint). | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
Bejelentési és áfa-bejegyzési kötelezettség csak azokat a vállalkozásokat terheli, amelyeknek az előző 3 egymást követő hónapban elért eredménye meghaladta a 2 millió rubelt. A fennmaradó egyéni vállalkozók jogosultak e kötelezettség alól mentesülni. Ehhez értesítést kell küldenie az IFTS-nek, és meg kell szereznie az IFTS jóváhagyását a folyó évre. Az egyéni vállalkozói tevékenységnek ezt a lehetőségét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 145. cikke.
Az áfa-fizetési kötelezettség megszűnésének elérése érdekében szükséges annak a hónapnak a 20. napja előtt, amelyben a vállalkozó mentességet kíván kapni, felvenni a kapcsolatot a vállalkozás bejegyzési helye szerinti ellenőrzéssel, és az adóhatóság rendelkezésére bocsátani. írásos értesítés, valamint a KUDiR IP kivonata, amely megerősíti az elmúlt beszámolási időszak jövedelmi szintjét.
Az „egyszerűsített” vagy agráradóról az OSNO-ra áttérő egyéni vállalkozóknak a KUDiR kivonatával is igazolniuk kell az áfamentességhez való jogukat.
Az áfamentesség időtartama ugyanakkor legfeljebb tizenkét hónapig tarthat, automatikusan nem hosszabbodik meg. Ha az adott beszámolási időszakra vonatkozó IP bevétel nem haladta meg a felső határt, és az IP további 1 évvel meg kívánja hosszabbítani az ÁFA kedvezményt, akkor a kérelmet újra el kell küldeni. 
Ha egy vállalkozó az áfamentességet kívánja igénybe venni, akkor hasznos lenne az adóellenőrtől érdeklődni a folyamat minden árnyalatáról.
Meg kell jegyezni, hogy az általános rendszerben dolgozó vállalkozó mindkét nyilatkozata átesik az áfa- és a személyi jövedelemadó-ellenőrzésen (CNP). Ne féljen ettől a folyamattól. Fontos, hogy felkészüljünk rá lehetséges kérdéseket adóhivatalnokok. A helyszíni ellenőrzések sokkal komolyabbak a vállalkozások számára, amikor az ellenőrök a vállalkozásnál vannak és mindent lefoglalnak számviteli dokumentáció, leltárt végezhet, tanúkat hívhat stb. De ezek ritka esetek, vészhelyzetekben szerveznek ilyen kirándulásokat.
Az íróasztal-audit szokásos eljárása az IP-jelentések ellenőrzésre történő elküldése után indul el. 3 hónap áll rendelkezésre az IFTS auditálására. Ebben az időszakban, ha a szabályozónak nincs kérdése a számított adatokkal és az alátámasztó dokumentációval kapcsolatban, az íróasztali ellenőrzés a nyilatkozattevő számára észrevétlenül elhalad.
De ha az ellenőröknek kérdéseik vannak a jelentéssel kapcsolatban, hibákat és következetlenségeket találnak, az üzletember levelet kap az adóhatóságtól, amely jelzi a számítások ellentmondásait, szabályozási arányok. Az egyéni vállalkozót javított adatokkal módosító nyilatkozat benyújtására kérik.
Az adószolgálatnak az iratellenőrzés során joga van:
Ha a „kameratalálkozó” eredményeit követően a helyzet folytatódik, emlékeznie kell a legfontosabb pontokra:
A KNI (és a helyszíni audit) üzletvitel során történő folytatásának elkerülése érdekében a vállalkozónak több posztulátum betartása javasolt. Először nézzük meg, mire figyelnek az ellenőrök:
| Adó | Bejelentési űrlap | Bejelentési határidő | Bejelentési határidő 2018 | Az adófizetés határideje | Árnyalatok |
| áfa | ÁFA bevallás | a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napja előtt | 2018 IV. negyedév - 2019.01.25 | 25-ig havonta egy alkalommal egyenlő mennyiségben | Ha vannak áfabejegyzések, a jelentési negyedév nyeresége több mint kétmillió rubel. A számítást szigorúan az EDI szerint küldjük el. Jellemző adózási szabály, hogy ha a beszámolási időszak hétvégére vagy ünnepnapra esik, a dátum a következő hét hétfőjére tolódik el. |
| I. negyedév -2018.04.25 | |||||
| II negyedév - 2018.07.25 | |||||
| III negyedév -2018.10.25 | |||||
| Számlanapló | a következő negyedév hónapjának 20. napja előtt | 2018 IV. negyedév -2019.01.21 | negyedévente egyszer a beszámolási negyedévet követő 25-ig | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményei azokra a közvetítőkre vonatkozóan, akik nem áfafizetők, szolgáltatásnyújtáskor azt dokumentumokba foglalják. | |
| I. negyedév -2018.04.20 | |||||
| II negyedév -2018.07.20 | |||||
| III. negyedév - 2018.10.22 | |||||
| személyi jövedelemadó | 3-NDFL nyilatkozat | április 30-ig, évente | 30.04.2018 | 4 személyi jövedelemadó számításának 50%-a - 2018.07.16-ig / 25% - 2018.10.15-ig / 25% - 2019.01.15-ig | Fizetés - az IFTS értesítése alapján, a 4-NDFL adatai alapján |
| 4 személyi jövedelemadó számítása | egyszer | a nyereség beérkezését követő hónaptól számított 5 napon belül | Számítás, amely tükrözi az IP nyereségre és költségekre vonatkozó terveket | ||
| Föld-, közlekedés- és ingatlanadó (FL-ként) | Nem | december 1. előtt, évente | Nem | 2018.12.01-ig | Az adó bejelentése alapján fizetett |
| Vízadó (a FL) | Nem | 20-ig, negyed után | Nem | 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2018 | Ha van ingatlan |
A jogszabály nem kötelezi a vállalkozókat magatartásra Könyvelés(ez egy másik különbség a jogi személyekhez képest). A választás a vállalkozás tulajdonosának belátására van bízva. Ha úgy véli, hogy könyvelés nélkül is megbirkózik, a törvény nem írja elő ezt a kötelezettséget (különösen, ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja). De ha egy üzletember nyilvántartást vezet, általában az 1C: Entrepreneur rendszert használják, akkor ez a leggyakoribb. Ugyanakkor minden vállalkozónak, beleértve az OSNO-n dolgozókat is, adónyilvántartást kell vezetnie.
A megvalósítás érdekében adó számvitel az általános módban működő kereskedők a következő adóbevallással dolgoznak :
Minden főkönyvet rendszeresen ki kell tölteni és fel kell dolgozni.
És ne feledje: a fenti bevallási dokumentációt az egyéni vállalkozónak legalább ideig meg kell őriznie Négy év az adóidőszak lejárta után.
Az egyéni vállalkozók ORN-on történő rendszerezéséhez és teljes körű adóelszámolásához ajánlatos kialakítani számviteli politika, amely egyfajta szabályozása a teljes vezetői és pénzügyi menedzsmentüzleti. A számviteli politika fő feladata az IP által alkalmazott számviteli módszerek dokumentálása (de csak azokra a tételekre, amelyekre előírások jogot ad a választásra):
Ez a dokumentum lehetővé teszi a magánvállalkozások számára:
A vállalkozás teljes számviteli politikája ezen alapul adórendszer amelyen működik. És ez általában csak két esetben változik:
Az egyéni vállalkozó számviteli politikáját a megrendeléssel vezetjük be összes részlet dokumentum (dátum, hely, szám, cél) Az első bekezdés jelzi Általános rendelkezések Az IP az OSNO számviteli politikájáról Az OSNO IP IP-jében megfejtik a főbb adók - ÁFA és személyi jövedelemadó - elszámolásának céljait és módszereit A kiadások, alapanyagok, anyagok elszámolásának megfogalmazásai érthetőek és tömörek legyenek
Az adórendszer, amelyen az IP működik, nem érinti az üzleti tevékenység megszüntetésének állami nyilvántartásba vételére vonatkozó eljárást. Bármilyen adózási rendszert is alkalmaz egy vállalkozó (vagy több rendszert kombinál), az USRIP-ből való törlési eljárás mindenki számára azonos.
Ha az ORN egyéni vállalkozója úgy dönt, hogy bezárja vállalkozását, kérelmet kell benyújtania az IFTS-hez előírt formábanés fizesse ki a díjat, amely 2018-ban 160 rubel. 
Az IP bezárásának állami illetéke online fizethető, közvetlenül az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának portáljáról.
A döntés meghozatalának határideje a kérelem beérkezésétől számított 5 munkanap. Ezen időszak elteltével az üzletember a kezébe kap egy nyilvántartási lapot az üzleti tevékenység befejezéséről.
Ha az IP-t a beszámolási időszak vége előtt zárják le, a személyi jövedelemadó-bevallást a tevékenység befejezésétől számított öt munkanapon belül benyújtják a szabályozónak. A bevallás ugyanolyan sorrendben történik, mint a benyújtáskor szabványos jelentéstétel, egy kivétellel: a címlapon a blokkban adóköteles időszak» Az 50-es kód beállítva.
Az adófizetést a végső számításnak az adóhivatalhoz történő benyújtásától számított tizenöt napon belül kell teljesíteni. Az áfa bejelentése és befizetése szokásos eljárás.
Nyilvánvaló, hogy az általános adórendszer egy meglehetősen bonyolult iparűzési adózási eljárás a fenntartás és a beszámolás szempontjából. De komoly előnyei vannak a preferenciális rendszerekkel szemben, és ez nem csak nagyvállalatok. Ezért a kockázatok és vállalkozása fejlesztési lehetőségeinek felmérésekor jobb, ha egy vállalkozó minden lehetőséget mérlegel, részletesen mérlegeli az előnyöket és hátrányokat, értékeli nemcsak a nyilvánvaló pontokat, hanem a rejtett előnyöket is.
